资产负债表
会企01表
（二）利润表
每月编制的利润表与年度利润表的区别表现在两个方面，一是年度利润表是根据全年的损益情况编制的，而每月的利润表是根据当月的损益情况编制。二是年度利润表的“本期金额”和“上期金额”两列分别反映“本年金额”和“上年金额”，而每月利润表的两列分别反映“本期金额”和“本年累计金额”。
利润表
会企02表
（三）现金流量表
每月编制的现金流量表与年度现金流量表的区别表现在两个方面，一是年度现金流量表是根据全年现金及现金等价物变动情况编制的，而每月的现金流量表是根据当
月的现金既现金等价物变动情况编制。二是年度现金流量表的“本期金额”和“上期金额”两列分别反映“本年金额”和“上年金额”，而每月现金流量表的两列分别反映“本期金额”和“上年同期金额”
现金流量表
会企03表
在反映现金流量信息时，除了编制现金流量表外，还需在财务报表附注中披露补充资料，补充资料的内容和格式如下：
XXXXXXXXXXXX 财务月报表 填表人：负责人： 财务部审核： 主任团审核： XXXXXXX财务部 注：1、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 营业利润=收入—营业成本—销售费用—管理费用—财务费用 —成员工资—资产减值损失 2、各项费用分别大于500请在备注中说明
财务状况分析表 编制单位：年月单位：元 各团队和部门岗位和劳酬统计表
资产负债表 编制单位：时间：单位：元 注： 1、毛利额=主营业务收入-主营业务成本 一个企业的毛利率较高或者适中，通常认为这个商品的竞争能力比较强。也就是说毛利率高，哪怕是暴利，只要市场能够接受，这个商品的获利能力和竞争能力应该是比较强的。如果一个企业的商品毛利率很低，甚至到了微利的程度，那么这个商品的获利能力就比较差，企业赚钱就比较困难。 2、净利润=利润总额-主营业务成本-营业外支出 销售净利率表明企业每销售100元商品，或每取得100元的营业收入，可以给企业带来多少净利润，这个指标还可以说明企业获利水平的高低，或者这个行业获利水平的高低。 资产净利率指标所要说明的是企业每占用100元的资产可以净赚多
少钱。资产净利率高，说明企业的经济效益好，反之则说明企业的经济效益差，当然效益好说明管理水平高，效益不好可能管理水平存在一定的问题。因此，通过资产净利率，可以看出企业管理水平的高低。3、资产净利率指标所要说明的是企业每占用100元的资产可以净赚多少钱。资产净利率高，说明企业的经济效益好，反之则说明企业的经济效益差，当然效益好说明管理水平高，效益不好可能管理水平存在一定的问题。因此，通过资产净利率，可以看出企业管理水平的高低。
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》 财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权 益，下同）变动表和附注。本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务 报表。 一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式 资产负债表 会企 01 表编制单位 :年月日单位:元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益）
利润表 会企 02表编制单位：年月单位：元 本期金额上期金额 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“ -”号填列） 投资收益（损失以“- ”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“- ”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“- ”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“- ”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
资产负债表 编制单位：年月日单位：元 资产 流动资产：行 次 年初数期末数负债和所有者权益 （或股东权益） 流动负债： 行 次 年初数期末数 货币资金1短期借款68 短期投资应收票据2 3 应付票据 应付账款 69 70 应收股息应收帐款4 6 应代付职工薪酬 应付福利费 72 73 其他应收款7应付利润74 存货 待摊费用10 11 应交税金 其他应交款 76 80 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产21 24 其他应付款 预提费用 81 82 流动资产合计31一年内到期的长期负 债 86 长期投资： 长期股权投资32其他流动负债 流动负债合计 90 100 长期债权投资长期投资合计34 38 长期负债： 长期借款101 固定资产：长期应付款103 固定资产原价减：累计折旧39 40其他长期负债108 固定资产净值41长期负债合计3110 工程物质在建工程44 45负债合计114 固定资产清理固定资产合计46 50 所有者权益（或股东 权益）： 实收资本115 无形资产及其他 资产： 资本公积120 无形资产 长期待摊费用51 52 盈余公积 其中：法定公益金 121 122 其他长期资产无形资产及其他53 60 未分配利润 所有者权益（或股东 权益）合计 123 124 资产合计负债和所有者权益 （或股东权益）总计
利润表 会小企02表编制单位：年月日单位：元 项目 一、主营业务收入行次 1 本月数本年累计数 减：主营业务成本4 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列）5 10 加：其他业务利润（亏损以“—”号填列）减：营业费用11 14 管理费用15 财务费用 三、营业利润（亏损以“—”号填列）16 18 加：投资收益（损失以“—”号填列）19 营业外收入减：营业外支出23 25 四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税27 28 五、净利润（净亏损以“—”号填列）30补充资料： 当期分配给投资者的利润：
财务报表样本 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
XXXXXXXXXXXX 财务月报表 编制单位：年月单位：元 备注： 填表人：负责人：财务部审核：
主任团审核： XXXXXXX财务部注：1、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 营业利润=收入—营业成本—销售费用—管理费用—财务费用— 成员工资—资产减值损失 2、各项费用分别大于500请在备注中说明 财务状况分析表 编制单位：年月单位：元 各团队和部门岗位和劳酬统计表
资产负债表 编制单位：时间：单位：元 备注：货币资金由库存现金、银行存款和其他货币资金的余额合计填写。
注： 1、毛利额=主营业务收入-主营业务成本 一个企业的毛利率较高或者适中，通常认为这个商品的竞争能力比较强。也就是说毛利率高，哪怕是暴利，只要市场能够接受，这个商品的获利能力和竞争能力应该是比较强的。如果一个企业的商品毛利率很低，甚至到了微利的程度，那么这个商品的获利能力就比较差，企业赚钱就比较困难。 2、净利润=利润总额-主营业务成本-营业外支出 销售净利率表明企业每销售100元商品，或每取得100元的营业收入，可以给企业带来多少净利润，这个指标还可以说明企业获利水平的高低，或者这个行业获利水平的高低。 资产净利率指标所要说明的是企业每占用100元的资产可以净赚多少钱。资产净利率高，说明企业的经济效益好，反之则说明企业的经济效益差，当然效益好说明管理水平高，效益不好可能管理水平存在一定的问题。因此，通过资产净利率，可以看出企业管理水平的高低。 3、资产净利率指标所要说明的是企业每占用100元的资产可以净赚多少钱。资产净利率高，说明企业的经济效益好，反之则说明企业的经济效益差，当然效益好说明管理水平高，效益不好可能管理水平存在一定的问题。因此，通过资产净利率，可以看出企业管理水平的高低。
一、财务报表模块 （一）概述 财务报表是以货币为计量单位，综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算的最终成果，也是会计核算工作的总结。 UFO报表 User Friend Office用友办公软件 1、财务报表的分类 （1）按使用对象划分，分为对内财务报表和对外财务报表 （2）按报表的编制时间划分，分为月报、季报、半年报和年报。 （3）按反映的内容划分，可分为个别报表和合并报表。 2、报表的基本结构 （1）标题；（2）表头；（3）表体；（4）表尾。 通用报表的结构 资产负债表标题主管部门：会股01表 编制部门：*** 公司2007年06月30号单位：元 表头资产行次期初数期末数 流动资产 货币资金 1 882200.00 表体存货10 554000.00 资产合计 会计主管制表人表尾 3、财务报表模块的特点。 （1）数据来源途径多。 （2）生成报表的算法复杂。 （3）对外报表格式大同小异。 （4）对内报表要求多变。 （5）与其它会计核算系统存在密切的联系。 （6）财务报表模块操作 Excel 化。 （二）财务报表数据处理流程图
（三）财务报表模块的基本操作 1、财务报表模块的功能结构 UFO 报表的主要功能 （1）文件管理功能 UFO 提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO 的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。 （2）格式设计功能 会计凭证会计账簿 审核 设计报表格式 会计报表格式文件 其他业务子系统、其他报表 数据采集计算 会计 报表 外部数据 合并 报表 汇 总 表 分析 结果 合并 汇总 计算 报表管理 子系统 报 表 管 理 数 据 处 理 报 表 分 析 报 表 输 出 格 式 管 理 文 件 管 理
[财务报表]财务报表表 样
附件1： 2013版财务会计报表表样 1、小企业会计准则类报表 （1）小企业会计准则——资产负债表4 （2）小企业会计准则——利润表（月报）6 （3）小企业会计准则——利润表（年报）8 （4）小企业会计准则——现金流量表（月报）10 （5）小企业会计准则——现金流量表（年报）12 （6）小企业会计准则——附注——短期投资披露14 （7）小企业会计准则——附注——应收账款按账龄结构披露15 （8）小企业会计准则——附注——存货披露16 （9）小企业会计准则——附注——固定资产披露18 （10）小企业会计准则——附注——应付职工薪酬明细表19 （11）小企业会计准则——附注——应交税费明细表21 （12）小企业会计准则——附注——利润分配表23 2、一般企业财务报表 （1）一般企业财务报表——资产负债表25 （2）一般企业财务报表——利润表27 （3）一般企业财务报表——现金流量表29 （4）一般企业财务报表——所有者权益（股东权益）变动表32 3、金融企业财务报表（银行类） （1）金融企业财务报表（银行类）——资产负债表34
（2）金融企业财务报表（银行类）——利润表36 （3）金融企业财务报表（银行类）——现金流量表38 （4）金融企业财务报表（银行类）——所有者权益（股东权益）变动表42 4、金融企业财务报表（保险业） （1）金融企业财务报表（保险业）——资产负债表48 （2）金融企业财务报表（保险业）——利润表50 （3）金融企业财务报表（保险业）——现金流量表52 （4）金融企业财务报表（保险业）——所有者权益（股东权益）变动表54 5、金融企业财务报表（证券类） （1）金融企业财务报表（证券类）——资产负债表57 （2）金融企业财务报表（证券类）——利润表59 （3）金融企业财务报表（证券类）——现金流量表62 （4）金融企业财务报表（证券类）——所有者权益（股东权益）变动表64 6、金融企业财务报表（担保类） （1）金融企业财务报表（担保类）——资产负债表67 （2）金融企业财务报表（担保类）——利润表及利润分配表69 （3）金融企业财务报表（担保类）——所有者权益（或股东权益）增减变动表71
三大财务报表 企业主要的财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表三大财务报表，这三大报表的作用分别用一句话来概括就是： 1、资产负债表是反映某一时刻的财务状况。 2、利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。 3、现金流量表反映的是现金变化的结果和财务状况变化的原因。 下面我们将对这三张表分别作简单的介绍，希望能对各位袋友看懂企业财务报表有所帮助。 怎样看资产负债表 资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债所有者权益”。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。 我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力；利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。 在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析，具体包括： 1.流动资产分析。分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强。
2.长期投资分析。分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。 3.固定资产分析。这是对实物形态资产进行的分析。资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。很明显，少提折旧就会增加当期利润。而多提折旧则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。 4.无形资产分析。主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账，除非商誉是购入或合并时形成的。取得无形资产后，应登记入账并在规定期限内摊销完毕。 其次，要对负债要素进行分析，包括两个方面： 1流动负债分析。各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关键在于要避免遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来。 2长期负债分析。包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。由于长期负债的形态不同，因此，应注意分析、了解公司债权人的情况。 3最后是股东权益分析，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面。 分析股东权益，主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构，了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等。看资产负债表时，要与利润表结合起来，主要涉及资本金利润和存货周转率，前者是反映盈利能力的指标，后者是反映营运能力的指标。 怎样看利润表 利润表依据“收入-费用＝利润”来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评
中国贵州茅台酒股份有限公司财务报表分析 第一章贵州茅台简介 一、公司概况 中国贵州茅台酒股份有限公司经贵州省人民政府批准，于1999年11月20日由中国贵州茅台酒厂（集团）有限责任公司（现更名为中国茅台酒厂有限责任公司）作为主发起人，联合中国贵州茅台酒厂（集团）技术开发公司（现更名为贵州茅台酒厂技术开发公司）、贵州省轻纺集团工业联社、深圳清华大学研究院、中国食品发酵工业研究所、北京市糖业烟酒公司、江苏省糖烟酒总公司、上海捷强烟草糖酒（集团）有限公司共同发起设立。公司成立于1999 年11 月20 日，成立时注册资本为人民币18,500 万元。 贵州茅台酒厂（集团）有限责任公司总部位于贵州省北部风光旖旎的赤水河畔茅台镇，平均海拔423米，员工3万多人，占地面积10,653亩，建筑面积350万平方米。公司拥有全资子公司、控股公司30家，并参股21家公司，涉足产业领域包括白酒、葡萄酒、证券、银行、保险、物业、科研、旅游、房地产开发等。 贵州茅台是国内白酒行业的标志性企业，主要生产销售世界三大名酒之一的茅台酒，同时进行饮料、食品、包装材料的生产和销售，防伪技术开发，信息产业相关产品的研制开发。茅台酒历史悠久，源远流长，是酱香型白酒的典型代表，享有“国酒”的美称。目前，贵州茅台酒股份有限公司茅台酒年生产量四万吨；43°、38°、33°茅台酒拓展了茅台酒家族低度酒的发展空间；茅台王子酒、茅台迎宾酒满足了中低档消费者的需求；15年、30年、50年、80年陈年茅台酒填补了我国极品酒、年份酒、陈年老窖的空白；在国内独创年代梯级式的产品开发模式。
形成了低度、高中低档、极品三大系列200多个规格品种，全方位跻身市场，从而占据了白酒市场制高点，称雄于中国极品酒市场。 二、股份情况 贵州茅台2016年末的前十大流通股股东及其持股比例分别为：中国贵州茅台酒厂（集团）有限责任公司61.99%，香港中央结算有限公司6.36%，中国证券金融股份有限公司2.35%，贵州茅台酒厂集团技术开发公司2.21%，易方达资产管理（香港）有限公司-客户资金（交易所）1%，中央汇金资产管理有限责任公司0.86%，奥本海默基金公司-中国基金0.53%，泰康人寿保险股份有限公司-分红-个人分红-019L-FH002沪0.43%，全国社保基金一零一组合0.41%，GIC PRIVATE LIMITED 0.4%。 三、经营情况 贵州茅台近几年的经营业绩见表1。
1企业财务关系中最为重要的关系是( C )。 A.股东与经营者之间的关系 B.股东与债权人之间的关系 C.股东、经营者、债权人之间的关系 D.企业与政府管理部门、社会公众之间的关系 2盈利企业给股东创造价值，而亏损企业摧毁了股东财富( 错)。 解析：必要报酬率、盈利冒的风险、现金流量折现 3为防止经营者因自身利益而背离股东目标，股东往往对经营者同时采取监督与激励两种办法。这是自利行为原则的一种应用。（对） 解析：因为自利行为原则的一个重要应用是委托代理 4一般地讲，流动性高的金融资产具有的特点是( B )。 A.收益率高 B.市场风险小 C.违约风险大 D.变现力风险大 5投资于国库券时可不必考虑的风险是( A )。 A.违约风险 B.利率风险 C.购买力风险 D.再投资风险 6到期风险附加率是指债权人因承担到期不能收回投出资金本息的风险而向债权人额外提出的补偿要求。(CPA2000判断)X 例(CPA1999多选) 7我国曾于1996年发行10年期、利率为11.83%的可上市流通的国债。决定其票面利率水平的主要因素有( ABE )。 A.纯粹利率 B通货膨胀附加率 C.变现风险附加率 D.违约风险附加率 E.到期风险附加率 例题(CPA1998一单选、二多选) 8与债券信用等级有关的利率因素是( C )。 A.通胀率 B.到期风险附加率 C.违约风险附加率 D.纯粹利率 9 进行债券投资，应考虑的风险有( ABCDE )。 A.违约风险 B.利率风险 C.购买力风险 D.变现力风险 E.再投资风险 10税收筹划一例(纳税人身份的筹划) 有两个企业，分别为一般纳税人和小规模纳税人，其适用税率分别为17%和6%。当商品进价(不含税)为100元，售价为200元时，小规模纳税人应纳税额为12元(200×6%)，一般纳税人为17元(200×17%－100×17%)。一般纳税人比小规模纳税人税负重。当商品进价(不含税)为100元，售价为150元时，小规模纳税人应纳税额为9元(150×6%)，一般纳税人为8.5元(200×17%－150×17%)。一般纳税人比小规模纳税人税负轻。 请分析：税负平衡点的增值率? (35.29)(154.54) 11下列关于理财原则的表述中，正确的有（ABC )。 A.理财原则既是理论，也是实务
如何看懂财务报表 要看懂一个企业的财务报表，首先要搞清楚至少应该有哪几张报表。 报表是为了了解企业而服务的，做为企业的一个外部关系人，我们应该从哪几个方面来了解企业呢。至少从三个方面，从哪三个方面呢？一个是企业财务状况，二是企业的经营成果，三是企业的现金流量。说白一点，就是，一是要搞清楚我目前有多少钱和欠人家多少钱，二是要搞清楚我这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少，三是要搞清楚这一段时间从我手头上经手了多少实实在在的钱，收了多少钱，支出去了多少钱。我们就要搞清楚这三个方面的问题，为了让我们搞清楚这三个方面的问题，企业给我们准备了三张报表，一张是资产负债表，这是为了让我们搞清楚第一个问题，另一张是利润表或损益表，这是为了让我们搞清楚第二个问题，第三张是现金流量表，这是为了让我们搞清楚第三个问题。因此，我们最常见的就这三张报表。 基本搞明白企业给我们准备了哪几张报表之后，我们来看一看，这三张表是个什么关系。这些报表的“勾稽关系”，主要有两种，一种是表内的“勾稽关系”，另一种是表间“勾稽关系”，第一种很简单，就是表内各项目之间的加加减减，看一看加减得对不对，汇总是否有误等；第二种较复杂一点，就是，一张报有的某一项或几项，与另一张报表的某一项或几项，有一个确定的关系，可以通过一定的公式来验证。 先让我们来看一看表内的“勾稽关系”吧。 先看一看资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会富，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。在看这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。 再看一看利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。在这张表里，最重要的一个“勾稽
公司的主要财务报表有 哪些 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
●公司的主要财务报表有哪些 答：l、资产负债表 资产负债表是反映企业在某‘特定日期财务状况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。 2、利润及利润分配表 利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算企业一定时期的净利润(或净亏损)。利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的副表。通过利润分配表，可以了解企业利润表上反映的净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成以及年末未分配利润的数额。 3、现金流量表 现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三个部分。 ●财务报表分析的方法与原则是什么 答：财务报表分析的方法有比较分析法和因素分析法两大类。财务报表的比较分析法是指对两个或几个有关的可比数据进行比较，揭示财务指标的差异和变动关系，是财务报表分析中最基本的方法。财务报表的因素分析法则是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对财务指标的影响程度。 财务报表分析的原则主要有：坚持全面原则、坚持考虑个性原则。
●变现能力分析 1、什么叫流动比率 答：流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率可以反映短期偿债能力。 2、什么叫速动比率 答：比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率，也称为酸性测试比率。速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：速动比率=(流动资产一存货)÷流动负债 ●营运能力分析 1、什么是存货周转率和存货周转天数 答：存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除所得到的比率，或叫存货的周转次数。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。 存货周转率=销货成本÷平均存货(次),存货周转天数=360÷存货周转率(天) 2、什么是应收帐款周转率和周转天数 答：应收帐款周转率销售收入与平均应收帐款的比值。它反映年度内应收帐款转为现金的平均次数，它说明应收帐款流动的速度。应收帐款周转天数，也称应收帐款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要的时间，是用时间表示的应收帐款周转速度。应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款(次),应收财款周转天数=360÷应收帐款周转率(天) 3、什么是流动资产周转率
公司空白财务报表 报送单位:,,,,,,,,,,,,,,,, 曲靖富力发展有限责任公司 财务会计报表 ,,,,,,,年度 ,,,,,,,季度 ,,,,,,,月份 单位负责人: 会计主管: 制表: 报出日期: 年月日 现金流量表 编制单位:曲靖富力发展有限责任公司年月单位:元 项目行次金额项目行次金额 一、经营活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 1 25 销售商品、提供劳务收到的现金借款所收到的现金 2 26 收到的增值税销项税额和退回的增值税款现金流入小计 3 27 收到的除增值税以外的其他税费返还偿还债务支付的现金 4 28 收到的其他与经营活动有关的现金分配利润支付的现金 5 29 现金流入小计偿付利息所支付的现金 6 30 购买商品、接受劳务支付的现金融资租赁所支付的现金 7 31 支付给职工及为职工支付的现金现金流出小计 8 32 支付的增值税款筹资活动产生的现金流量净额 9 33 支付的所得税款四、汇率变动对现金的影响额 10 34 支付的除增值税、所得税外的其他税费五、现金及现金等价物净增加额 11 支付的其他与经营
活动有关的现金 1、不涉及现金收支的投资和筹资活动 12 35 现金流出小计用固定资产进行对外投资 13 经营活动产生的现金流量净额 2、净利润调整为经营活动现金流量 36 二、投资活动产生的现金流量净利润 14 37 收回投资所收到的现金加:固定资产折旧 15 38 分得股利或利润所收到的现金无形资产摊销 16 39 取得债券利息收入所收到的现金递延资产摊销 17 40 处置固定资产及其他长期资产所取得的现金净额坏帐准备金提取额 18 41 现金流入小计捐赠支出 19 42 购置固定资产所支付的现金固定资产报废损失 20 43 权益性投资所支付的现金财务费用 21 44 债权性投资所支付的现金经营性应付项目增加数 22 45 支付的其他与投资活动有关的现金减:经营性应收项目增加数 23 46 现金流出小计处置其他长期资产净收益 24 47 投资活动产生的现金流量净额存货增加数 资产负债表 制表单位:曲靖富力发展有限责任公司报表日期: 年月日单位:元 资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产流动负债 1 51 货币资金短期借款 2 5 3 短期投资应付票据 3 5 4 应收票据应付帐款 4 5 5 应收帐款预收帐款 5 5 6 减:坏帐准备代销商品款 6 59 应收帐款净额其它应付款
有限公司会计报表附注 年月 一、公司简介 有限公司（以下简称本公司）成立于年月。公司住所：；法定代表人：；注册资本：人民币万元整。经营 二、不符合会计核算前提的说明 本公司不存在不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策和会计估计的说明 （一）会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 （二）会计年度 本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）记账原则和计价基础 本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。 （五）现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动
风险很小的短期投资。 现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。 （六）应收款项核算方法 1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 （1）应收款项转让的会计处理方法： 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出； 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值； 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。 （2）应收款项质押时不进行会计处理。 （3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。 （七）存货的核算方法 本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值
练习2-2 编制宏发公司的财务报表 1．步骤 步骤1：根据实训资料编制业务分录，汇总期末账户余额并做试算平衡； 步骤2：根据期初期末账户资料，填制资产负债表； 步骤3：根据期初期末账户资料，填制利润表； 步骤4：根据有关资料，用直接法填制现金流量表，用间接法填制现金流量表补充资料。 2．要求 1.根据“练习2-2 编制财务报表（公式）”的提示在“练习2-2 编制财务报表（空白）”里独立完成。 2.所有报表完成后，打印上交。（为体现节能，请双面打印） 3.教师按期上传答案到网络课堂。 3．资料 宏发公司2010年初各账户的余额见表1，当年发生的经济业务如下： 说明：“应交税费”的余额30000元为应交增值税的贷方金额；“盈余公积”的余额150000元均为法定盈余公积金150000元。 （1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票货款100000元，增值税已于前期支付。 （2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，
材料未到。 （3）收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99800元，支付的增值税额16966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100000元。（5）销售A产品一批，销售价款300000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本180000元，产品已发出，价款及税金未收到，企业已经办好托收手续。 （6）公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。 （7）购入不需安装的设备1台，价款85470元、增值税14530元、包装费及运费1000元，价税及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。 （8）购入在建工程用材料一批，价款150000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。 （9）在建工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元。 （10）工程完工，计算工程应负担的的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。 （11）工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。 （12）基本生产车间1台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。 （13）从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 （14）销售B产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元，销售产品的实际成本420000元，货款银行已收妥。 （15）公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 （16）收到现金股利30000元已存入银行。(对方税率和本企业一致，均为33％)。 （17）公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。该项设备已由购入单位运走。 （18）归还短期借款本金250000元，利息12500元。 （19）提取现金500000元，准备发放工资。 （20）支付工资500000元，其中包括支付给在建工程人员的工资200000元。 （21）分配应支付的职工工资300000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资275000元、车间管理人员工资10000元、行政管理部门人员工资15000元。 （22）提取职工福利费42000元（不包括在建工程应负担的福利费28000元），其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门福利费2100元。 （23）提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；长期借款利息共10000元。（24）基本生产领用原材料，计划成本700000元，领用低值易耗品，计划成本50000元。 （25）结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5％。 （26）摊销本月应负担的无形资产60000元、印花税10000元、基本生产车间固定资产修理费90000元（实际支付的印花税、修理费已分别列入预付账款和长期待摊费用）。 （27）计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000元，管理费用20000元。 （28）收到应收账款51000元（不含增值税），存入银行，按应收账款余额的3‰计提坏账准备900元。 （29）用银行存款支付产品展览费10000元。 （30）计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。 （31）广告费10000元，已用银行存款支付。 （32）公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品一批，价款250000元，增值税额为42500元，收到292500元的商业承兑汇票1张，产品实际成本150000元。 （33）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。 （34）提取现金50000元，准备支付退休费。 （35）支付退休金50000元，未统筹。 （36）公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2000元。 （37）用银行存款交纳增值税100000元；教育费附加2000元。 （38）结转本期产品销售成本750000元。 （39）计算并结转应交所得税102399元。
者权益变动表和附注。一般企业财务报表格式，适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期 财务报表和年度财务报表。 资产负债表 会企01表 编制单位: 年月日单位:元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计
者权益变动表和附注。一般企业财务报表格式，适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期 财务报表和年度财务报表。 资产负债表 会企01表 编制单位: 年月日单位:元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计 利润表
练习2-2编制宏发公司的财务报表 1．步骤 步骤1：根据实训资料编制业务分录，汇总期末账户余额并做试算平衡； 步骤2：根据期初期末账户资料，填制资产负债表； 步骤3：根据期初期末账户资料，填制利润表； 步骤4：根据有关资料，用直接法填制现金流量表，用间接法填制现金流量表补充资料。 2．要求 1.根据“练习2-2编制财务报表（公式）”的提示在“练习2-2编制财务报表（空白）”里独立完成。 2.所有报表完成后，打印上交。（为体现节能，请双面打印） 3.教师按期上传答案到网络课堂。 3．资料 宏发公司2010年初各账户的余额见表1，当年发生的经济业务如下： 表1总账账户期初余额表单位：元
说明：“应交税费”的余额30000元为应交增值税的贷方金额；“盈余公积”的余额150000元均为法定盈余公积金150000元。 （1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票货款100000元，增值税已于前期支付。 （2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。 （3）收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99800元，支付的增值税额16966
元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100000元。 （5）销售A产品一批，销售价款300000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本180000元，产品已发出，价款及税金未收到，企业已经办好托收手续。 （6）公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。 （7）购入不需安装的设备1台，价款85470元、增值税14530元、包装费及运费1000元，价税及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。 （8）购入在建工程用材料一批，价款150000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。 （9）在建工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元。 （10）工程完工，计算工程应负担的的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。（11）工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。（12）基本生产车间1台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（13）从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 （14）销售B产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元，销售产品的实际成本420000元，货款银行已收妥。 （15）公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 （16）收到现金股利30000元已存入银行。(对方税率和本企业一致，均为33％)。（17）公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。该项设备已由购入单位运走。
财务报表怎么做？ 财务报表作为企业的密码，一个企业的财务壮观关系着企业的生死存亡，在报表中富含许多的企业信息，当中蕴含了许多的商业机密，若无法及时判断分析，则不利于企业发展。一般公司财务报表该怎么做，可从几点入手操作。 一般财务报表即是对企业财务状况、其经营成果和现金流量的结构性表述，在日常的会计核算资料基础上，按一定的格式内容和方法来定期编制好的，当中涵盖了利润表、现金流量表和资产负债表等，综合全面反映了企业在某一特定时期的财务状况、经营成果和现金流量状况等。 可于每月先将公司的财务状况（包括收入、支出、纳税等）记录下来，然后与月末和年末之时将每个项目进行合计，做成一个汇总表，以便在制作财务报表时使用，确保账项平衡，帐帐相符，和确保账簿资料的真实性与准确性。 一、资产负债表 先找好相应的表格，于表头将公司名称和时间填好，按照项目汇总表，根据表格按顺序依次填入，若需计算的，则先利用会计等式计算好后再填入。 二、利润表 填制方法与资产负债表相同，一样将计算好的数据依次填入，若没有填写的则另行计算好后再填入。 三、现金流量表 填表方法与资产负债表和利润表相同，且部分数据需根据资产负债表及利润表的数据进行填写。 将三表填制完毕后，再进行检查，避免填写错误，造成不必要的损失。 要做财务报表可先从损益表、资产负债表、现金流量表来着手收集整理资料，并运用财务比率来对各时期的经济指标进行分析比较。分析要求有针对性而又不失完整性，对主要的经营事项也可侧重进行专项分析。财务分析大致可分五个部分进行： 一、经营业绩分析 一般情况下，会计报表使用者对企业的经营情况比较关注，拿到一份报表往往是先看经营成果，即利润等指标完成了多少、效益如何、比历史同期有无增长等。财务分析必须先满足这部分会计报表使用者的需要。一般可以从以下几方面来分析： 1、年初制定的指标完成情况分析： 根据企业制定的年度经营目标，主要对主营业务完成情况进行分析，以检查业务是否按预定目标发展，并预测以后各期进展情况。通过对实际执行结果与预期目标比较，找出存在的差异。在与以前年度同期比较时，由于外部环境、内部环境均在发生变化，时间过长可能受外界影响过多，因此收集财务资料一般以最近三年为好。例如，对损益表项目的分析可采用比较定基百分比法，即将比较期中第一期的全部指标设为100%，以后各期的报表数据换算