税务筹划试题一
一、单选题（本题型共10 题，每题 2 分）
1.税务筹划有广义与狭义之分 ,狭义的税务筹划专指（）
A.节税
B. 避税
C. 税负转嫁
D. 推迟纳税
2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）
A.节税手段
B. 避税手段
C. 逃税手段
D. 抗税手段
3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（）
A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划
B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划
C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划
D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用
4.在应纳税所得额相等的前提下 , 考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）
A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多
B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少
C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同
D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高
5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000 元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费 2000 元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元
A.13 000
B.13 140
C.17 000
D.17 340
6.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）
A.发行普通股
B. 发行优先股
C. 发行债券
D. 内部筹资
7.某公司 2010 年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的 9 个
月的生产用 200 万元贷款的借款利息；还包括 12 万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用 100 万元资金的借款利息。该公司 2010 年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）
A.28 万元
B.21 万元
C.20 万元
D.18 万元
8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是（）
A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用
B.利用减免税优惠政策进行税务筹划
C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得
D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划
9.金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
A.2:1
B.3:1
C.4:1
D.5:1
10.一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。
A.3%
B.7%
C. 13%
D.17%
12. 企业在进行税务筹划的过程中，应该考虑的因素包括（ ）
A.税务筹划的实施对企业当前和未来的发展是否会产生现实和潜在的机会成本、多选题（本题型共
11．税务筹划的目标包括（ 5 题，每题 4 分）
A.控制企业税务风险
B. 恰当履行纳税义务
C.降低纳税成本
D. 减轻税收负担、争取税后收益最大化
B. 取得的税务筹划效应与形成的机会成本配比的结果是否真正有利于企业内在经营机 制的优化和良性循环
C. 企业税务筹划行为的总体实施是否有顺应动态市场的应变能力
D. 税务筹划是否存在受法律惩处的可能性，一旦失败将给企业带来的后果
13. 下列关于资本结构税务筹划的论述中，正确的有（ ）
A. 负债具有“税收挡板”效应，负债比例越高，资本结构越优
B. 负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税和提高权益资本收益率等方面
C. 在息税前收益率不低于负债成本率的前提下，负债比率越高，节税效果越明显
D. 在息税前收益率不低于负债成本率的前提下，负债比率越低，节税效果越明显
14. 下列有关附有现金折扣商业信用的筹划思路正确的有（ ）
A. 如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金，应在现金折扣期内享受现金折扣
B. 如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金，应在现金折扣期内放弃现金折扣
C. 如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本， 应该放弃现金
折扣
D. 如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本， 应该享受现金
折扣
15. 下面关于存货计价方法的筹划说法正确的有（ ）
A.盈利企业处于通货膨胀时期，应选择加权平均法
B. 盈利企业处于通货紧缩时期，应选择加权平均法
C. 处于税收优惠期的企业， 应尽量减少存货费用的当期摊入， 更大额度的享受优惠政策
D. 亏损企业选择计价方法应考虑亏损的税前弥补情况
三、简答题（本题型共 4 题，每题 5分）
16. 简述税务筹划的特点。
17. 比较负债筹资与权益筹资各自的优缺点， 并简要说明资本结构税务筹划的基本思路。
18. 企业向境外投资设立子公司，在选择跨国投资地点时，税务筹划应遵循的步骤和应 注意的问题包括哪些？
（1）计算 A 公司应纳所得税税额和税后利润（不考虑其他纳税调整事项）
（ 2）有人提出以下税务筹划方案： 将销售业务分割出去， 设立独立核算的销售子公司。 假设生产公司将所有产品以 7 500 万元销售给独立核算的销售公司，发生业务招待费 40万 元，广告费 1 000 万元，扣除各种成本费用后，生产公司获得利润 60 万元。销售公19. 试阐述企业在进行增值税纳税人身份选择时， 较思路。
四、案例题（本题型共 3 题，前两题每题
20. A 公司为家电生产销售企业，某年销售
收入 元，业务招待费 80 万元，实现税前利润 小规模纳税人与一般纳税人的税负比 15分，第三题 10 分）
8 000 万元，发生广告费用 1 500 万 70 万元。
司再以
8 000 万元对外销售，发生业务招待费 40 万元，广告费 500 万元，扣除各种成本费用后， 销售公司获得利润 10 万元。通过计算说明该方案
是否可行。
21. A 企业拟请某软件公司为其开发应用软件，开发期预计为 使用，须支付软件费用 2000 万元。经测算， A 公司当年资金缺口 的银行借款来弥补资金缺口。假设公司当年及以后两年的息税前利润 万元，贷款利率和折现率均为 流量的净现值并作出选择：方案 款，即 2000 万元用于购置软件， 用在以后两年内摊销） 。
22. 假设一企业既可以选择作为增值税一般纳税人， 又可以选择作为增值税小规模纳税 人。如果企业作为一般纳税人，其购进货物的含税价格为 117 元，增值税税率为 17%，完工
产品的含税售价为 234 元，增值税税率也为 17%；
若企业选择作为小规模纳税人， 其产品必须打折才具有竞争力。 问产品折扣多少时， 作 为一般纳税人和小规模纳税人的税后利润相同 （设城建税及教育费附加征收率之和为
10%）。
税务筹划试题一答案
一、单选题（本题型共 10 题，每题 2 分）
1~5 ABDAB 6~10CDDDC
二、多选题（本题型共 5 题，每题 4 分）
11. ABCD 12. ABCD 13.BC 14.AC 15. ACD
三、简答题（本题型共 4 题，每题 5 分）
16. 税务筹划的特点：
（1）超前性，税务筹划一般都是在应税行为发生之前进行规划、设计和安排的；
（2）目的性，纳税人要取得税务筹划的税收利益：税负最低、纳税最迟；
（ 3）普遍性，各个税种规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及 纳税期限等， 一般都有差别。 这就给纳税人提供了税务筹划的机会， 也就决定了税务筹划的 普遍性；
（4）多变性，纳税人应随时关注国家税收法规的变动，进行税务筹划的应变调整；
（ 5）专业性，税制越来越复杂， 税务代理、税务咨询的发展体现了税务筹划的专业性。
17.权益资本筹资，其优点是风险小、稳定、无固定负担；不利之处是成本高、没有节 税效应、稀释控制权；
负债筹资的优点有， “税收挡板”效应、资本成本低、杠杆作用；缺点是到期必须支付 利息，财务压力与风险大；
资本结构税务筹划的基本思路为： 权衡风险和收益， 通过在投资总额中适当压缩注册资 本比例，增加负债融资比例，最大限度享受节税和财务杠杆效应。 但必须注1 年，当年末即可投入
4000 万元，拟通过 1 年期 （ 现金流量 ） 均为 10％。企业处于免税期的最后一年。
1，以流动名义资金借款 4000万元；方案 2，以组合名义借
2000 万元用于流动资金（假设记入无形资产成本的借
意，只有在息税前收益率不低于负债成本率的前提下，提高负债比率才能提高权益资本收益率。
18.在选择跨国投资地点时，应该尽可能选择税负较低的国家或地区投资，以减轻税收总体负担。其主要步骤是：（1）选择在公司所得税税率低于 25%高于 12.5%、与我国签订税收协定、可以享受较低的预提税税率的国家建立控股公司；（ 2）通过转让定价等手段将税前
所得尽可能多地在控股公司实现；（3）控股公司实现的利润不分配或少分配。应注意的问题有：（ 1）选择投资地区时，子公司所在地国家的所得税实际税收负担应该介于12.5%到 25% 之间，关税税率较低或不征进口关税；（2）关联方交易价格在国际市场平均价格水平范围内；
（3）本国对母公司的海外利润实行推迟课税。
19.一般纳税人应纳税额 =不含税销售收入 *适用税率 * 增值率
小规模纳税人应纳税额 =不含税销售收入 * 征收率应纳税额无差别平衡点计算如下：
不含税销售收入 * 适用税率 * 增值率 =不含税销售收入 * 征收率
增值率 =征收率 / 适用税率
当增值率小于 17.65%（ 23.08%）时，小规模纳税人税负较重；
当增值率大于 17.65%（ 23.08%）时，一般纳税人税负较重；
当增值率等于 17.65%( 23.08%)时，两者税负相同。
四、案例题(本题型共 3 题，前两题每题 15 分，第三题 10 分)
20. (1) ①业务招待费的扣除限额＝ 8 000 ×5‰＝ 40 万元， 允许扣除额＝ 80×60%＝48 万元，
不得扣除的业务招待费＝ 80－ 40＝ 40 万元 ②广告费的扣除限额＝ 8 000 ×15%＝1 200 万元， 不得扣除的广告费＝ 1 500 －1 200 ＝300 万元 ③该公司应纳所得税额＝( 70＋40＋300)× 25%＝ 102.5 万元 该公司税后利润＝ 70－102.5 ＝ -32.5 万元
(2) 生产公司应纳税额计算如下： ①业务招待费的扣除限额＝ 7 500 ×5‰＝ 37.5 万元， 允许扣除额＝ 40×60%＝24 万元，
不得扣除的业务招待费＝ 40－ 24＝ 16 万元 ②广告费的扣除限额＝ 7 500 ×15%＝1 125 万元，广告费 1000 万元可以全额扣除 ③该公司应纳所得税额＝( 60＋ 16)× 25%＝ 19 万元 该公司税后利润＝ 60－ 19＝ 41 万元
销售公司应纳税额计算如下：
①业务招待费的扣除限额＝ 8 000× 5‰＝ 40 万元，允许扣除额＝ 40×60%＝24 万元，不 得扣除的业务招待费＝ 40－ 24＝16 万元
②广告费的扣除限额＝ 8 000 ×15%＝1200 万元，广告费 500 万元可以全额扣除 ③该公司应纳所得税额＝( 10＋16)× 25%＝ 6.5 万元
该公司税后利润＝ 10－ 6.5 ＝ 3.5 万元 两个公司总体税负＝ 19＋6.5 ＝25.5 万元，比原来少 102.5 －25.5 ＝77 万元，税后利润 增加 77 万元，方案可行。
22. 设产品折扣为
R 若作为一般纳税人： 应交增值税＝ 234÷(1+17%)× 17%－117÷(1+17%)×17%＝17 应交城建税和教育费附加＝ 17× 10%=1.7 税后利润＝ 200－ 100－1.7=98.3 若作为小规模纳税人：
应交城建税教育费附加＝ 234R ÷(1+3%) ×3%× 10％ 税后利润＝ [234R-
117-234R ÷(1+3%)×3%×(1+10 ％)] 令上式等于 98.3, 得出 R=96.32%
税务筹划试题二
一、单选题（本题型共 10 题，每题 2 分）
1. 在税法规定的范围内， 当存在多种税收政策、 计税方法可供选择时， 纳税人以税负最 低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作（ ）
A. 避税
B. 节税
C. 税负转嫁
D. 推迟纳税
2. 纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生 产要素提供者负担的税负转嫁方法是（ ）
21. 方案 1: 第一
年净现值为： ( 第二年净现值为： ( 第三年净现值为： ( 合计 8005.86 万元 方案 2: 第一年净现值为： ( 第二年净现值为： ( 第三年净现值为： 4000－4000×10%)
4000－4000×25%)
4000－4000×25%) 4000－4000×10%) 4000－3900×25%)
4000－3900×25%)
÷ (1+10%)=3272.76 2 ÷
(1+10%)2=2479.2 ÷
(1+10%)3=2253.9
A. 后转
B. 消转
C. 税收资本化
D. 前转
3.在以下说法不正确的是（） A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和
利息支出均可在税前扣除
B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配
C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降
D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能
4.金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
A.2:1
B.3:1
C.4:1
D.5:1
5.小型微利企业适用所得税优惠税率为（）
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
6.下列各项目的所得，免征企业所得税的是（）
A. 中药材的种植
B. 林木的培育和种植
C. 林产品的采集
D. 海水养殖、内陆养殖
7.对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按该专用设备的投资额的（）从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后（）个纳税年度结转抵免。
A.10%； 3
B.10% ；5
C.20% ；3
D.20% ；5
8.一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。
A.3%
B.7%
C. 13%
D.17%
9.在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（）
A. 后进先出法
B. 先进先出法
C. 移动加权平均法
D. 全月一次加权平均法
10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（）
A. 打折销售
B. 赠送商品
C. 赠送购物券
D. 返现金
二、多选题（本题型共 5 题，每题 4 分）
11.税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（）
A. 投资扭曲风险
B. 经营损益风险
C. 税收负担风险
D. 税款支付风险
12.根据筹划的着力点不同，可以把税务筹划原理分为（）
A. 税目筹划原理
B. 税率筹划原理
C. 税额筹划原理
D. 税基筹划原理
13.下列有关增值税中“增值率”的公式中，正确的有（）
A. 增值率＝增值额 / 不含税销售收入
B.增值率＝（销项税额－进项税额） / 销项税额
C.增值率＝应纳税额 / 进项税额
D.一般纳税人应纳税额＝销售收入×增值税税率×增值率
14.税务筹划的原则包括（）
A. 守法性原则
B. 保护性原则
C. 实效性原则
D. 整体性原则
15.企业销售过程中的税务筹划包括（）
A. 销售方式的税务筹划
B. 销售结算方式的税务筹划
C. 销售价格的税务筹划
D. 销售地点的税务筹划
三、简答题（本题型共 4 题，每题 5 分）
16.简述税务筹划的含义和对企业的意义。
17.试阐述企业在进行增值税纳税人身份选择时，小规模纳税人与一般纳税人的
税负比较思路。
18.销售成本的税务筹划中，不同企业如盈利企业、处于税收优惠期的企业以及亏损企业应该怎样选择不同的存货计价方法以及为什么选择这些计价方法以使成本费用的地税效应得到充分发挥？
19.比较负债筹资与权益筹资各自的优缺点，并简要说明资本结构税务筹划的基
本思路。
四、案例题（本题型共 3 题，前两题每题15 分，第三题10 分）
20.某百货公司的商品销售利润率为 40%，即销售 100 元商品，成本为 60 元。
该百货公司是一般纳税人，购货可取得增值税专用发票。百货公司拟定了一下三个促销方案：
方案一： 8 折优惠（将销售额和折扣额开在一张发票上）
方案二：凡购物满 500 元，获赠 50 元商品（成本为 30 元，都为含税价）。
方案三：凡购物满 500 元，获赠优惠券 50 元（不可兑换现金，下次购物代币结算）。要求：假定消费者拟购买 500 元商品，通过计算每种方案下的应纳税情况和利润情况，为经营者选择最优的促销方式。
21.英国居民公司 A，在中国投资建立一个生产基地 B。某年 A 公司准备转让一
项专利技术给中国的居民企业 C，转让价为人民币 2 000 万元。已知： B基地当年在中国获得利润总额 2 500 万元，其中包括单独核算技术转让所得800 万元。有以下三个方案：
方案 1：B 在中国注册成立，为中国居民企业，适用25%的企业所得税税率。由
B成立
研发部门组织开发该专利技术，发生研发支出 1 200 万元，再由 B将该专利技术转让给 C。
方案 2：B 是 A设在中国的生产机构，没有在中国注册，其实际管理机构在英
国，不具备中国居民身份。由 B成立研发部门组织开发该专利技术，发生研发支出 1 200 万元，再由
B 将该专利技术转让给 C。
要求：试分析两种方案的税收效应并计算 B 企业应纳税额。
22.A 公司拟向 B公司出售生产线一套，同时进行技术转让，合同总额为 3 000 万，其
中设备款 2 400 万，专有技术费 500 万，专有技术辅导费 100 万。财务人员小李提出建议：可将专有技术费和专有技术辅导费合并到设备款中，如此筹划可免缴营业税。你认为这个方案可行吗？若不可行，请给出理由。
税务筹划试题二答案
一、单选题（本题型共10 题，每题 2 分）
1~5 BACDD 6~10DBABA
二、多选题（本题型共 5 题，每题 4 分）
11.ABD 12.BCD 13.ABD 14.ABCD 15. ABCD
三、简答题（本题型共 4 题，每题 5 分）
16.税务筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，以有利于实现企业财务目标的谋划、对策和安排。
狭义的税务筹划仅指节税；广义的税务筹划既包括节税，又包括避税和税负转嫁。税务筹划有助于增强纳税人的法制观念，提高纳税人的纳税意识；有利于实现纳税人财务利益的最大化；有助于提高企业的财务与会计管理水平；有利于提高企业的竞争力；有利于塑造企业的良好形象。
17.一般纳税人应纳税额 =不含税销售收入 *适用税率 * 增值率
小规模纳税人应纳税额 =不含税销售收入 * 征收率应纳税额无差别平衡点计算如下：不含税销售收入 * 适用税率 * 增值率 =不含税销售收入 * 征收率增值率 =征收率 / 适用税率
当增值率小于 17.65%（ 23.08%）时，小规模纳税人税负较重；
当增值率大于 17.65%（ 23.08%）时，一般纳税人税负较重；
当增值率等于 17.65%（ 23.08%）时，两者税负相同。
18.盈利企业。由于盈利企业的销售成本可以在应税收入中抵扣，销售成本的抵税效应能得到充分发挥，因此应选择前期成本较大的计价方法。当发生通货膨胀、材料价格不断上涨是，加权平均法计入成本的费用就高，应选择加权平均法。反之，在通货紧缩时可选择先进先出法。
处于税收优惠期的企业。企业处于所得税的减税或免税期，就意味着企业获得的利润越多，其得到的减税额就越多，减免税期内的抵税效应会全部或部分被减免税优惠抵消。因此，应选择减免税优惠期内销售成本小的计价方法，减少存货费用的当期摊入，扩大当期利润，实现的利润越多，就能更大幅度享受减免税优惠。在物价上涨情况下，可以选择先进先出法计算销售成本。反之，在物价下降的时候可以选择加权平均法计算成本。
亏损企业。亏损企业选择计价方法应考虑亏损的税前弥补情况。选择的计价方法必须使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，保证成本费用的地税效应得到最大限度发挥。
19.权益资本筹资，其优点是风险小、稳定、无固定负担；不利之处是成本高、没有节税效应、稀释控制权；
负债筹资的优点有，“税收挡板”效应、资本成本低、杠杆作用；缺点是到期必须支付利息，财务压力与风险大；
资本结构税务筹划的基本思路为：权衡风险和收益，通过在投资总额中适当压缩注册资本比例，增加负债融资比例，最大限度享受节税和财务杠杆效应。但必须注意，只有在息税前收益率不低于负债成本率的前提下，提高负债比率才能提高权益资本收益率。
四、案例题（本题型共 3 题，前两题每题15 分，第三题10 分）
20.方案一：
将销售额和折扣额开在一张发票上
应纳增值税 =400/1.17*0.17-300/1.17*0.17=14.53
应纳企业所得税 =[400/1.17-300/1.17]*25%=21.37
税后利润 =400/1.17-300/1.17-21.37=64.1
纳税合计 =14.53+21.37=35.9
应纳增值税 =500/1.17*0.17-300/1.17*0.17-30/1.17*0.17=24.7
应纳企业所得税 =[500/1.17-300/1.17-30/1.17]*25%=36.32
税后利润 =[500/1.17-300/1.17-30/1.17]-36.32=108.98
纳税合计 =24.7+36.32=61.02
应纳增值税 =[500/1.17*0.17-300/1.17*0.17]+[50/1.17*0.17-
30/1.17*0.17]=31.97
应纳企业所得税 =[500/1.17-300/1.17]*25%=42.74
税后利润 =[500/1.17-300/1.17-30/1.17]-42.74=102.56
纳税合计 =31.97+42.74=74.71
从税后利润来看，方案三的税后利润最高；从纳税合计来看，方案一税负最小。
21.
方案 1: 根据相关规定，对居民企业发生的研发支出可以加计扣除；且其技术转让所得不超过 500 万元的部分可以免征企业所得税，超过 500 万元的部分减半征收企业所得
税。
B在中国应纳税额＝（ 2 500－1 200 ×50%－800）× 25%＋（ 800－ 500）× 25%× 50%＝ 275＋37.5 ＝ 312.5 万元。
方案 2：由于 B为中国非居民企业，不能享受上述加计扣除和减免所得税优惠，
但对 B
视同居民企业，其所得按 25%税率征税。
B在中国应纳税额＝ 2 500 × 25%＝625 万元
22. 不可行。
各款分别列示时， A公司应缴增值税 =2400*17%=408 万元；应缴营业税 =
（500+100）*5%=30 万元；合计 438 万元
合并列示时， A 公司不缴营业税，应缴增值税 =2400*17%+600/1.17*0.17=495.18 万元此方案实际上增加企业税收负担 495.18-438=57.18 万元，因此不可行。
税务筹划试题 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是 （） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下 ，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（ ）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（ ） 发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得 额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比 例超过（ ）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率 月的生产用200万兀贷款的借款利息； 产用100万元资金的借款利息。该公司 是（ ） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元 （）
税收筹划过程考核试题 一、单选题：(1×20=20分) 1．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避： A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险 2．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（） A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 3. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（） A. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 B. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 C. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 D. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 4. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( ) A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） B. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率） C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） 5. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（） A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定； B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定； C. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率） D. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率） 6. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。 A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元 7.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。 A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的 B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商
?案例 1 江苏省一家公司在北京和上海分别设有一销售代表处，这两个代表处均不具备独立纳税人条件，年所得额应汇总到公司集中纳税。现有两个方案： ?方案一：将两个代表处设为分支机构 ?方案二：将两个代表处设为子公司 ?请计算两方案的应纳企业所得税额并作出决策分析。 ?2008年末，内部核算表明，上海代表处盈利100万元，而北京代表处则亏损50万元，公司总部盈利150万元，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，适用所得税税率为25％， ? ?案例2 杜美思(深圳)装饰材料有限公司是增值税一般纳税人，主要从事 装饰装修材料的销售业务，同时又承揽一些装饰装修业务。2009年8月杜美思(深圳) 装饰材料有限公司对外销售装饰装修材料获得含税销售收入38万元，另外又承接装饰 装修业务获得劳务收入19万元。杜美思(深圳)装饰材料有限公司增值税税率为17％、营业税税率为3％。 [要求解答] 杜美思(深圳)装饰材料有限公司应做何种税
收筹划减轻税负? ? ? ? ?案例3 某企业有A、B两个项目可投资，假设这两个项目的企业所得税税率没有差别。且预计两个项目投产以后，年含税销售收入均为100万元，外购各种允许扣除项目的含税支出为90万元。已知A项目产品征收17%的增值税，B项目征收5%的营业税。不考虑其他因素，选择哪一个项目收益更大呢？ ?计算税后销售收入净值： ? ? ? ? ? ?
?案例 4 某商场商品销售利润率为40％，每销售100元的商品，其成本为60元。商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销该商场欲采用三种方案： ?方案一：将商品以7折销售（折扣销售，并在同一张发票上分别注明）； ?方案二：对购物满100元的消费者赠送价值30元的商品（成本18元）； ?方案三：对购物满100元消费者返还30元现金。 ?以上各方案中的价格均为含增值税价格。?假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，不考虑其他纳税调整因素，分析计算该商家以上三种方案的应纳税情况及利润情况（由于城建税和教育费附加对结果影响较小，因此忽略不计），作出对商家有利决策： ? ? ? ? ? ?
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。 A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产
C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。 A、居民企业适用税率为25％
税务筹划试题2 一、单选择（每小题1分，共10分） 1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（） A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性 2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税 3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。 A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理 5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 6、企业税收筹划的主体是（） A.征管机关 B.纳税人 C.中介机构 D.代理人 7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（） A.10% B.14% C.30％ D.20% 8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。 A.10% B.20% C.15％ D.25% 9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。 A.从价计征 B. 从量计征 C. 从价、从量复合计征 10、不属于税务筹划的原则是（） A.守法原则 B.综合原则 C.灵活原则 D.收益最大原则 二、判断题（每小题1分，共10分） 1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。（） 2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）
3.避税是违法的，政府是反对的。（） 4．高新技术产业的企业所得税率为15%。（） 5．国境与关境是同一个概念。（） 6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（） 7、契税由房屋产权的卖方承担。（） 8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（） 9.企业露天设施不征房产税. （） 10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( ) 三、问答题（共40分，共5小题，每题8分） 1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准. 答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。 2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？ 答：（1）工资薪金福利化。企业提供住所； 企业提供假期旅游津贴； 企业提供员工福利设施 （2）工资转换为劳务报酬； （3）利用削山头法进行筹划； （4）将工资转换为公积金。 3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？ （1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣； （2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣； （3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范； （4）未及时认证防伪税控系统开具的专用发票，超过90天，导致不能抵扣。 4.何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？ 消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。 （1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度； （2）分设销售机构，转移降低出厂的价格； （3）收取包装物押金； （4）分开核算适用税率不同的产品； （5）应税消费品购入渠道的选择。 5、简述房产税筹划的主要方法。
杭电继续教育夜大试卷（B卷）课程名称税务筹划第1 学期考试形式开卷考试日期 专业会计学班级1432X 学号 姓名成绩 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用购进货物 2、以下不免增值税的项目是（）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25% C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
纳税筹划试题二及答案 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。 A.风险性 B.事先性 C.目的性 D.协作性 2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。 A. 12140 B. 13140 C. 13540 D. 14440 3.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。 A.一般纳税人开具的发票 B.小规模纳税人开具的普通发票 C.专业发票 D.增值税发票 4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。 A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B.应纳增值税8700元，不纳营业税 C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元 D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税 5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。 A. 4000 B. 10000 C. 12000 D. 18000 6.委托加工应税消费品在（）征收消费税。 A.加工环节 B.纳税人提货时
C.销售环节 D.交付原材料时 7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。 A. 4.92 B. 4.52 C. 17 D. 3 8.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。 A. 15 B. 10 C. 9 D. 6 10.将一个年纳税所得额为20万元的个人独资企业筹划为5人合伙企业，适用的税率（）。 A. 5% B. 10% C. 20% D. 30% 二、多项选择题（每题3分，共30分） 1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法有（）。 A.烟丝 B.卷烟 C.酒精 D.白酒 2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于消费税征税范围的消费品有（）。 A.高档手表 B.一次性筷子 C.鞭炮 D.高档西服
《税收筹划》试卷二 一.单项选择题（每小题 1."5分，共24分） 1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A.固定性原则 B.负担能力原则 C.最大化原则 D.最小化原则 2．"纳税费用又叫（） A.外显成本 B.内涵成本 C.隐性成本 D.会计成本 3．"现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（） A.税法 B.宪法 C.税收制度 D.税收法定主义 4．偷税有两个基本特征： ( )和欺诈性。
A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性 5．反避税的深层次理由来源于而（） A.法律 B.政治 C.经济 D.文化 6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（） A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7．"偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 A.任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下
8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税： A. 6% B. 4% C. 15% D. 17% 9.企业使用( )能起到抵税作用 A.留存收益 B.利润 C.税前利润d.税后利润 1 0."可作为费用列支的有（） A.利息 B.股息 C.工资d.捐赠 11."对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A.二年 B.三年 C.五年 D.四年 1
第二章增值税税务筹划 一：甲、乙两个企业为生产资料批发商，甲企业不含税年销售额为70万元，年可抵扣金额为60万元，乙企业不含税年销售额为60万元，年可抵扣金额为50万元，由于两个企业未达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，两个纳税人的年纳税额为3.9[(70+60)×3%]万元，如何对纳税人身份进行筹划？（合并后的增值税纳税额为3.4万元，比合并前节税0.5万元。） 二：某锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。该厂除生产车间外，还有锅炉设计室负责锅炉设计及建安设计工作，每年设计费为2200万元。另外该厂下设6个全资子公司，其中有A建安公司，B运输公司等，实行汇总缴纳企业所得税。方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。方案二：由于该厂是生产锅炉的企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，将该厂设计室划归A建安公司，随之设计业务划归A建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。请比较？（增值税负担率为10.2%，将该厂设计室划归A建安公司后税收负担率为3.48%） 三：某木制品厂（一般纳税人）生产销售木质地板砖，并代客户施工，该厂2008年施工收入为50万元，地板砖销售收入为60万元，地板砖所用原材料含税价格30万元，增值税税率为17%。假定该厂2009年生产经营状况与2009年8月基本相同，则该厂有两套方案可供选择： 方案一：继续维持2008年的生产经营现状 方案二：将施工收入增加到60万元，地板砖销售收入降低为50万元 从税务筹划的角度出发，该厂2009年应当选择哪套方案？（方案一应纳税额12.782万元，方案二应纳税额=3.63万元） 四．某大型商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；而是购物慢200元赠送价值60元的商品（成本40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。假定该上场销售利润率为40%，销售额为200元的商品成本为120元。消费者同样购买200元的商品，仅考虑增值税负担时，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？（方案一2.9元，二11.62元，三14.52元） 五．红枫纸业集团因为增值税一般纳税人，2009年8月发生销售业务4笔，共计4000（含税）万元，货物已全部发出。其中，两笔业务共计2400万元，货款两清；一笔业务600万元，两年后一次结清；另一笔一年后付500万元，一年半后付300万元，余款200万元两年后结清。请结合直接收款、赊销和分期收款结算方式的具体规定，对该集团的增值税业务进行筹划分析。（如果企业全部采用直接收款方式，销项税额581.20万元。采用赊销和分期收款方式可以达到推迟纳税的效果，分别计算推迟纳税的销项税额具体金额及天数）
2011电大纳税筹划试题及答案（A卷） 一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出） 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实 2、小规模纳税人的征收率是（）D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（）D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式B.超率累进税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）D.每件5元 9.城建税的计税依据（）D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（）C.20% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食 B.图书 C.化肥 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿
综合练习 第一章纳税筹划基础 一、单项选择题（每题2分，共20分) 1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题（每题2分，共10分) 1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。 A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险 6.绝对节税又可以分为（ AD ）。 A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税 三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分） 1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。 2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。 7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 四、简答题（每题10分，共20分) 1. 简述对纳税筹划定义的理解 纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
纳税筹划专业模拟试题 sywangjy 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（ A ）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%
C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（ C ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。 A、12 B、15 C、18 D、20
税务筹划试题（二）含答案 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1.在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作（） A.避税 B.节税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是（） A.后转 B.消转 C.税收资本化 D.前转 3. 在以下说法不正确的是（） A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除 B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配 C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降 D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能 4. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1
5. 小型微利企业适用所得税优惠税率为（） A.10% B.15% C.20% D.25% 6. 下列各项目的所得，免征企业所得税的是（） A.中药材的种植 B.林木的培育和种植 C.林产品的采集 D. 海水养殖、内陆养殖 7. 对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按该专用设备的投资额的（）从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后（）个纳税年度结转抵免。 A.10%；3 B.10%；5 C.20%；3 D.20%；5 8. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 9.在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（） A.后进先出法 B.先进先出法 C.移动加权平均法 D. 全月一次加权平均法 10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（） A.打折销售 B.赠送商品 C.赠送购物券 D.返现金 二、多选题（本题型共5题，每题4分） 11. 税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（）
税务筹划试题二 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1.在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作（） A.避税 B.节税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是（） A.后转 B.消转 C.税收资本化 D.前转 3. 在以下说法不正确的是（） A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除 B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配 C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降 D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能 4. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1 5. 小型微利企业适用所得税优惠税率为（） A.10% B.15% C.20% D.25% 6. 下列各项目的所得，免征企业所得税的是（） A.中药材的种植 B.林木的培育和种植 C.林产品的采集 D.海水养殖、内陆养殖 7. 对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按该专用设备的投资额的（）从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后（）个纳税年度结转抵免。
A.10%；3 B.10%；5 C.20%；3 D.20%；5 8. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 9.在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（） A.后进先出法 B.先进先出法 C.移动加权平均法 D.全月一次加权平均法 10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（） A.打折销售 B.赠送商品 C.赠送购物券 D.返现金 二、多选题（本题型共5题，每题4分） 11. 税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（） A.投资扭曲风险 B.经营损益风险 C.税收负担风险 D.税款支付风险 12. 根据筹划的着力点不同，可以把税务筹划原理分为（） A.税目筹划原理 B.税率筹划原理 C.税额筹划原理 D.税基筹划原理 13.下列有关增值税中“增值率”的公式中，正确的有（） A. 增值率＝增值额/不含税销售收入 B. 增值率＝（销项税额－进项税额）/销项税额 C. 增值率＝应纳税额/进项税额 D. 一般纳税人应纳税额＝销售收入×增值税税率×增值率 14.税务筹划的原则包括（） A.守法性原则 B.保护性原则 C.实效性原则 D.整体性原则 15.企业销售过程中的税务筹划包括（） A.销售方式的税务筹划 B.销售结算方式的税务筹划 C.销售价格的税务筹划 D.销售地点的税务筹划
税务筹划》综合复习资料(有答案) 试题类型及其结构 单项选择题：10% ( 1X 10 多项选择题：20% (2X 10 判断题：15% (1X 15 简答题：20% (4X5 案例分析题：35% (2X5 1X 10 第一章纳税筹划基础 一、单选题 1 、纳税筹划的主体是( A 。 A 纳税人 B 征税对象 C 计税依据 D 税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D A 违法性 B 可行性 C非违法性 D 合法性 3、避税最大的特点是他的( C 。 A 违法性
B 可行性 C非违法性 D 合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。（P11） A 销售利润 B 销售价格 C 成本费用 D 税率高低 5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税 A 不同税种 B 节税原理 C 不同性质企业 D 不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是（C）°（P14） A 费用绝对值 B 利润总额 C 货币时间价值 D 税率 7、纳税筹划最重要的原则是（A）。 A 守法原则 B 财务利益最大化原则
C时效性原则 D 风险规避原则 二、多选题 1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD的根本区别。 A 逃税 B 欠税 C 骗税 D 避税 2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。 A 增值税筹划 B 消费税筹划 C 企业所得税筹划 D 个人所得税筹划 3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD等。 A 企业设立中的纳税筹划 B 企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D 企业经营成果分配中的纳税筹划 4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC 等。 A 个人获得收入的纳税筹划 B 个人投资的纳税筹划
厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期 《企业税收筹划》复习题 一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（D） A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定 2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（B） A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息收集 D. 绩效评估 3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（D ） A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供 4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案 5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A ） A. 甲发料，乙加工 B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工 C. 甲发定单，乙按甲的要求加工 D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 6．固定资产折旧中，折旧年份越（C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小 A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法
8．（C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。 A. 税率减税技术 B. 应纳税额减税技术 C. 税基减税技术 D. 推迟纳税义务发生时间减税技术 9．下列属于房产税的征收对象的有（B ） A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙 10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ） A. 投资行业及地点的税收筹划 B. 组织形式的税收筹划 C. 投资的税收筹划 D. 融资的税收筹划 11．税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误！未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括 （D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案
纳税筹划期末试卷（A） 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、纳税筹划中的最高目标是（）。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000 元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。 .16000 C 4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。 万元（含）万元（含）万元（含）万元（含） 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。
税务筹划试题一 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( ) A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（） A.节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( ) A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元 A.13 000 B.13 140 C.17 000 D.17 340 6.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（） A.发行普通股 B.发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（） A.28万元 B.21万元 C.20万元 D.18万元 8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( ) A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B.利用减免税优惠政策进行税务筹划 C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 二、多选题（本题型共5题，每题4分） 11．税务筹划的目标包括（） A.控制企业税务风险 B.恰当履行纳税义务 C.降低纳税成本 D.减轻税收负担、争取税后收益最大化 12. 企业在进行税务筹划的过程中，应该考虑的因素包括（） A.税务筹划的实施对企业当前和未来的发展是否会产生现实和潜在的机会成本