会计师事务所行为规范
一会计师事务所员工守则
一般守则
一、爱国敬业热爱祖国,坚持四项基本原则,立足本职,放眼未来,致力于开拓和发展注册会计师事业,热心于本所的建设和发展,爱所如家,忠诚为本所服务。
二、遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章,遵守本所的各项制度规定。
三、服务至上树立“客户至上、信誉第一”的观念,接待客户要热情礼貌,尊重对方,言辞适当,热心为客户解决问题,周到服务,当客户提出建议或者意见时,要热情帮助,并注意方式。
四、客观公正执业中严守独立、客观、公正、实事求是的原则,既要维护国家利益,又要维护客户的合法权益。
五、廉洁自律执业时,尽力减轻客户的负担,更不准以任何方式向客户索要礼金、礼品,对客户主动给予的赠予应婉言谢绝,确实无法推辞时,应上交所内统一处理。
六、钻研进取员工要具有事业心和进取心,危机感和责任感;在完成各项任务的同时,就工作中的新问题,勤于动脑,努力钻研,向书本学、向实践学、向一切有真知的人学,不断提高业务水平。
七、团结协作各部门之间各司其职,团结协作,密切配合,统一协调。员工之间要团结、尊重、体谅、关怀,不利于团结的话不讲,不利于团结的事不做,有意见分歧当面提,要内部解决,协调改善,不得向外宣扬。
八、珍惜荣誉珍惜本所信誉,在外勤和其它场合,不得有损害本所信誉的言行。
九、从我做起维护“独立、客观、公正”形象是每个员工的天职。树立“客户、服务、信誉”观念,忠诚、进取、团结、奉献,从我做起。
执业守则
一、本所员工应严格遵守《中国注册会计师执业准则》的规定,恪守独立、客观、公正的原则。
二、执业人员必须不偏不倚,在维护有关各方利益前提下,竭诚为客户服务,为委托人提供高质量的专业服务。
三、执业人员应保持高度职业谨慎,不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序,不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。
四、建立风险、责任和道德意识,正确处理质量与效率的关系,不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序。
五、执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密,须严格保密,不得向第三者泄漏。
六、执业人员在执业中,不得借机谋取私利,不得向委托单位提出正常工作需要以外的要求。
七、执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的,应实行回避。
八、执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目。
九、在本所经营战略的指导下,以正当的方式、手段开拓市场,维护职业形象,增强整体竞争能力。
十、树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念,忠于职守,努力工作。
其他工作守则
一、遵守本所一切规章制度与上级领导指示,维持正常的工作秩序,与同仁和睦相处,互相合作,以期达到工作任务的顺利完成。
二、员工不得任职于本所以外的职务,但本所特准者不在此限。
三、对于—切公物应倍加爱惜,未经许可不得私自携出,对于有意损坏者,应按原价赔偿一至三倍;遗失者,酌情赔偿。
四、工作时间内应注意着装整洁得体,接待客人应礼貌周到。
五、除公休假日、星期例假、因公出差或请假外,均应按时办公,不得旷工或迟到早退。
六、上班时间内因公外出时,应以口头方式向直接主管人员报请核准,说明事由及欲去地点,并在办公室留下联系电话,未经核准擅自外出、情节严重者以旷工对待。
七、按规定完成各项考核与被考核工作,认真填写《员工工作时间记录表》等有关表格。
八、未经批准,不得将所里开发的各类工作底稿、规程及其它专业审计或鉴证的资料对外散发,但专业交流除外。
微山信衡有限责任会计师事务所行为规范
二会计师事务所执业理念
以事务所文化为导向,积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念,推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所文化,体现会计师事务所“人和”与“智和”的职业特点。
1、按劳分配而不是按资分配。奖惩分明,激励制度得当,多劳多得,不劳不得。
2、在事务所内部形成以质量为导向的文化,各级管理层树立质量至上的意识。
3、大力倡导诚信、民主、尊重、平等、合作、包容、协商。
4、困难大家共担,劳动成果共享,财聚人散,财散人聚。
5、在事务所内部营造家园意识,实行人性化管理。管理层要营造亲和力,员工要像亲兄弟姐妹一样真诚相处,有困难一起担当。
6、提倡以业为主、以诚相待、以身作则、以正压邪。
7、危机意识:今天工作不努力,明天努力找工作,生于忧患,死于安乐。
8、团队精神的重要性。
9、共同富裕。
10、规则说话——成立前先定制度,制度判定后一切按制度办。
11、亲兄弟明算账——没有产生矛盾的根源。
12、员工与事务所一起成长(财富、能力)。
13、“创新、专业、服务”。
14、事务所文化的关键,是以人为本。在管理理念上,要重合作意识,重团队精神;在管理方式上,要尊重他人,包容他人;在管理制度上,要能激励人才,培养人才;在管理技巧上,要增强沟通,增强协调。
15、事务所文化:充分协商、共同参与、严格自律、风险共担、利益共享。
微山信衡有限责任会计师事务所行为规范
三岗位设置、职责、业务流程
随着事务所业务规模不断扩张,为充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性,特制定本办法。
根据本所实际,设置审计部、验资部、咨询部、办公室、财务部。具体情况如下:
第一部分审计部
参照国内事务所有关做法,审计部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别,每个职别自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下:
一、业务人员
1.具备相关专业知识,熟悉公司专业规范及业务流程。
2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。
3.有良好的个人品德和职业道德。
4.能够遵守本所相关规章制度。
5.达到熟练助理水平,能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作,并能提出属于自身专业判断的意见和建议。
6.全部或部分通过职业资格考试。
7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序;
8.对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析,制定所负责具体科目的具体审计程序,可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见,报项目负责人批准;
9.执行相关科目的具体审计程序时,必须按调整后的审计程序完成,并形成工作底稿;
10.对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿;
11.对任何需要作出审计判断的事项,均应有明确的结论;
12.遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示;
13.有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中
的问题;
14.对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明;
15.形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求;
16.按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核;
17.出具审计报告后,按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档;
18.项目负责人交办的其他工作。
二、项目负责人
1.具有独立开展工作的能力,能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。
4. 知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力。
5.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作,能担当某些中型项目的负责人。
6.具备全面的职业素质,能准确把握相关政策的现状和走势,并为其他员工提供专业指导意见。
7.能负责公司较重要、有难度的业务项目,并能较好地把握风险。
8.有良好的个人品德和职业道德。
9.能够遵守本所相关规章制度。
10.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
三、部门经理
1.具有很高的管理和组织协调能力,能协助合伙人管理所在部门的行政事务。
2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。
3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作,以及新业务发展工作。
4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括,提出重大的具有指导意义的方案。
5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。
6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面,对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。
7.具有良好的个人品德和职业道德,责任心强,具敬业精神和奉献精神。
8.能遵守本所相关规章制度。
9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
项目负责人岗位职责:
(一)在外勤工作开始之前
1.与业务负责人讨论采用的审计方法;
2.根据项目初步情况组成项目小组;
3.根据项目情况初步分配审计工作;
4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况;
5.安排项目组人员准备工作底稿或借阅档案资料。
(二)外勤工作期间
1.从宏观层面了解行业状况,法律及监管环境,被审计单位性质,被审计单位的目标及战略,被审计单位的财务效益;被审计单位的内部控制等情况,并形成相应的工作底稿。了解内容包括:
(1)所有者及其构成;
(2)组织结构;
(3)业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点;
(4)生产、业务流程;
(5)行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例;
(6)关联方及其交易的存在情况;
(7)经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商;
(8)以前年度接受审计的情况;
(9)委托目的;
(10)审计范围。
2.实施分析程序,初步判断审计风险;分析性测试的步骤包括,但不限于以下内容:
(1)利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目;
(2)确定异常项目需追加的审计程序,以消除其顾虑。该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联;
(3)执行完相应程序后,应对原分析性测试的情况作出结论性的意见。
3.编制总体审计策略及相关工作底稿,总体审计策略需报业务负责人批准。总体审计策略的内容包括但不限于以下内容:
(1)被审计单位的基本情况,包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务管理等情况;
(2)审计目的、审计范围及审计策略;审计策略中需明确是否进行控制测试程序,若需,应明确其执行的深度;
(3)重要会计问题及重点审计领域,主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大错报风险的评价决定;
(4)审计重要性的确定及审计风险的评估;
(5)审计工作进度及时间预算;
时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划;
(6)审计小组的组成及人员分工;
(7)对专家及其他注册会计师工作的时间;
(8)其他。
4.将总体审计策略传达到每一个项目组成员,并明确各级人员的工作目标和工作深度;
5.独立完成综合类工作的编制工作;
6.独立完成重要事项类工作底稿的编制工作。重要事项包括:期后事项、关联交易、非货币性交易、或有事项、财务承诺、现金流量表等程序;
7.随时询问项目组成员,解决业务分歧,及时协调内部的关系;
8.及时与客户沟通,同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报,必要时提交重大问题请示报告;
9.复核各级人员已完成的工作底稿,并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导;
10.负责现场的交换意见工作。现场的意见交换,需提请业务负责人参加。
(三)出具报告阶段
1.编制审计差异调整表和试算平衡表;
2.获取管理当局声明书;
3.执行分析程序;
4.撰写审计总结,评价审计结果,并向业务负责人报告。审计总结包括但不限于:
(1)公司简介,阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况;
(2)审计概况,阐述审计过程、审计计划的执行情况、审计的总体评价、审计前后主要财务指标及应引起二级复核、三级复核的重大事项;
(3)审计中发现的主要问题和建议的重要调整事项;
(4)审计结论,说明拟出具的审计报告的意见类型及对被审计单位经营管理者的评价与建议;
(5)草拟审计报告;
(6)完成项目的一级复核工作;
(7)出具审计报告;
(9)负责所承担工作工作底稿的整理归档工作,并督办项目组成员整理业务工作底稿归档。
(四)其他事项
1.认真记录项目组人员工时情况;
2.对项目组人员进行质量考核;
3.填制本所要求的项目信息表。
审计业务流程为:
1.由部门经理以上人员洽谈确定业务——由项目负责人签定业务约定书——副主任会计师安排项目——组成项目组——外勤工作——客户交换意见——草拟报告——复核报告——正式出具报告——客户签收报告。
2.项目负责人全面负责整个审计业务过程,业务报告结束后60个工作日内,将工作底稿整理装订后交档案室归档。
3.所有项目一律由2人以上人员组成项目组。如果项目涉及的独立核算会计主体存在多个的情况下,可以增设小组负责人岗位,协助项目负责人的工作。
4.项目完成后,按业务各岗位分别进行质量复核,该复核指标作为项目的质量指标纳入年度考核体系。
第二部分验资部
验资部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别,每个职别自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下:
一、业务人员
1.具备相关专业知识,熟悉公司专业规范及业务流程。
2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。
3.有良好的个人品德和职业道德。
4.能够遵守本所相关规章制度。
5.达到熟练助理水平,能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作,并能提出属于自身专业判断的意见和建议。
6.全部或部分通过职业资格考试。
7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序;
8.对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析,制定所负责具体科目的具体审计程序,可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见,报项目负责人批准;
9.执行相关的具体验资程序时,必须按验资程序完成,并形成工作底稿;
10.对验资过程形成书面底稿;
11.对任何需要作出审计判断的事项,均应有明确的结论;
12.遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示;
13.有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的事项中的问题;
14.对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明;
15.形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求;
16.按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核;
17.出具审计报告后,按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档;
18.项目负责人交办的其他工作。
二、项目负责人
1.具有独立开展工作的能力,能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。
4. 知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力。
5.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作,能担当某些中型项目的负责人。
6.具备全面的职业素质,能准确把握相关政策的现状和走势,并为其他员工提供专业指导意见。
7.能负责公司较重要、有难度的业务项目,并能较好地把握风险。
8.有良好的个人品德和职业道德。
9.能够遵守本所相关规章制度。
10.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
三、部门经理
1.具有很高的管理和组织协调能力,能协助合伙人管理所在部门的行
政事务。
2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。
3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作,以及新业务发展工作。
4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括,提出重大的具有指导意义的方案。
5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。
6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面,对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。
7.具有良好的个人品德和职业道德,责任心强,具敬业精神和奉献精神。
8.能遵守本所相关规章制度。
9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
项目负责人岗位职责:
(一)在外勤工作开始之前
1.与业务负责人讨论采用的验资方法;
2.根据项目初步情况组成项目小组;
3.根据项目情况初步分配验资工作;
4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况;
5.安排项目组人员准备工作底稿或借阅档案资料。
(二)外勤工作期间
1.从宏观层面了解行业状况,法律及监管环境,被验资单位性质,并形成相应的工作底稿。
2.实施验资程序,初步判断验资风险。
3.编制验资总体计划及相关工作底稿,验资总体计划主任会计师批准。
(1)被验资单位的基本情况,包括被验资单位的业务性质、经营行业、经营范围、主要管理人员等情况;
(2)验资目的、验资范围及验资策略;
(3)重要会计问题及重点审计领域,主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大验资风险的评价决定;
(4)审计工作进度及时间预算;
时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划;
(5)审计小组的组成及人员分工;
(6)对专家及其他注册会计师工作的时间;
(7)其他。
4.将验资总体计划传达到每一个项目组成员,并明确各级人员的工作目标和工作深度;
5.独立完成验资工作底稿的编制工作;
6.复核各级人员已完成的工作底稿,并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导;
(三)出具报告阶段
1.获取管理当局声明书;
2.执行验资程序;
3.撰写验资报告。
验资业务流程为:
1.由部门经理以上人员洽谈确定业务——由项目负责人签定业务约定书——副主任会计师安排项目——组成项目组——外勤工作——草拟报告——复核报告——正式出具报告。
2.项目负责人全面负责整个审计业务过程,业务报告结束后60个工作日内,将工作底稿整理装订后交档案室归档。
3.所有项目一律由2人以上人员组成项目组。如果项目涉及的独立核算会计主体存在多个的情况下,可以增设小组负责人岗位,协助项目负责人的工作。
4.项目完成后,按业务各岗位分别进行质量复核,该复核指标作为项目的质量指标纳入年度考核体系。
第四部分办公室
一、办公室主任
岗位职责:
1.参加主任会计师办公例会以及其他重要会议。
2.主持和组织相关会议,协调事务所各部门的关系。
3.负责管理事务所的公章,负责事务所的企业文化建设。
4.组织做好事务所的环境美化及办公区域的卫生管理工作。
6.负责对事务所会议室、接待室和公共活动场所的管理。
7.负责办理事务所办公设备、设施及其它物品的采购、发放与登记管理。
8.负责事务所各种管理制度的制定和执行;督促各部门管理细则的制定与落实。
9.组织做好事务所办公设备的维护与保养,保持正常运转。
10.组织做好文件打印、复印和传真工作,保证业务工作的正常进行。
11.组织做好日常来访人员的接待和往来邮政业务的处理。
12.负责督办事务所命令、决议的执行。
13.组织处理事务所废旧物资,并做好处理记录上报主任会计师。
14.负责事务所车辆管理、使用。
15.参加主任会计师工作会议,必要时提出合理化建议,并形成会议纪要存档和上报主任会计师。
16.汇总对下级人员的检查结果,作为月度考核依据。
17.汇总各部门工作报表以评估各部门工作计划的进度。
18.每月汇总各级人员报告的各类信息,并从中总结经验,发现问题,提出解决办法,上报主任会计师。
19.组织员工培训,学习公司有关制度。
20.年末做年度工作总结,提出改进建议上报主任会计师。
21.完成主任会计师交办的其它事项。
第三部分财务部
一、主管会计
主管会计岗位职责:
1.全面负责财务部工作,协助主任会计师作好资金整体运作,合理协调资金。
2.参与事务所的经营管理,熟悉事务所的业务,加强事务所各项合同、协议等的保管,监督各种印章的正确运用。
3.严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
4.准确及时的作好账务和结算工作,正确进行会计核算,及时填制和审核会计凭证,登记明细账、总账。
5.正确计算收入,费用,合理编制财务报表。
6.负责会计监督,根据规定的费用开支范围和标准,认真审核原始凭据的合法性、合理性和真实性。
7.严格审批各项借款,加强各项资金的正常回收。
8.对事务所经营活动情况、资金动态、收入、费用等进行分析,提出建议,适时向主任会计师汇报。
9.作好增收节支和开源节流工作,保证现有资产的保值和增值,负责事务所现有资产管理工作。
10.制定各类费用报销标准。
11.努力学习和钻研业务知识,及时掌握新的会计法规和政策,严格遵守职业道德规范,保持良好的职业品质和工作作风,不断提高自己的工作效率和工作质量。
12.完成总经理交办的其它事务。
二、出纳岗位职责
1.建立健全货币资金账目,每日序时登记各项资金的收支,作到日清月结,账款相符,账证相符,账实相符。
2.根据审核无误和由相关负责人签字的原始凭证进行现金和银行存款的收支,并及时将凭证传递给财务负责人。
3.不得坐支现金,不得未经许可私自外借款项和挪用资金,严格执行现金限额规定,超额现金应及时交存银行,保管好账薄、款项、票证等。
4.负责支票的管理,建立支票领用登记表。签发支票要认真规范,不得随意作废支票,不得将空的支票交给其他单位或个人签发,严格控制签发空额支票。
5.严禁将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。
6.在企业印章双人保管的情况下,作好首要的保管工作。序时、分类登记各种印章的使用情况,各类印章要经过领导的同意后方可使用。
7.协助会计进行税款的审报和发票的购买。
8.及时准确记载银行的往来账目,认真作好对账工作,及时与银行对账单核对,发现不符,尽快查对清楚。对存在的未达款项,应编制银行存款金额调节表进行调整,发现问题及时更正。
9.支付款项时要掌握当事人是否有借款纪录,原则上要求需清款后支付,特殊情况要请示后再支付。
10.每日终了首先必须进行现金清点,并进行账实核对,发生差错应及时汇报,并查明原因,及时处理;其次填写货币资金收支日报表,上报财务负责人和主任会计师。
11.努力学习和钻研业务知识,遵守职业道德,树立良好的职业品质和良好的工作作风,严守工作纪律,保守工作秘密,努力提高工作效率和工作质量。
12.完成主任会计师交办的其他事务。
本制度自公布之日起实施
二0一0年
1.目的:为规范员工行为,体现员工良好精神风貌,创建良好的工作秩序,塑造优秀的企 业文化和企业形象,特制定本行为规范。 2.范围:本规范适用于**企业全体员工日常行为规范管理。 3.职责:人事部、行政部、工会负责员工日常行为的规范管理。 4.员工道德行为规范 4.1基本道德行为准则: 4.1.1遵纪守法,保守秘密,廉洁奉公,诚实守信; 4.1.2敬业爱岗,忠于职守,服从指挥,接受监督; 4.1.3勤俭节约,爱护公物,讲究卫生,热爱企业; 4.1.4严于律己,宽以待人,尊重他人,关心同事; 4.1.5尊重知识,崇尚科技,学而不厌,勇攀高峰; 4.1.6精神饱满,举止文明,热忱服务,礼貌待客; 4.1.7精诚团结,务实高效,锐意创新,追求卓越。 4.2职业道德规范: 4.2.1遵守国家的法律法规和公司的一切规章制度。对于公司制度建设方面的建议, 员工应通过正当的渠道反映。 4.2.2严守公司的秘密。员工应保管好业务资料,保护好公司的一切技术成果和知识 产权,不以任何形式盗窃、泄露公司的秘密和向外传播公司书面、电子资料。 4.2.3员工应保持清正廉洁的作风,克己奉公,以公司、集体利益为重,正确处理好 个人、集体和公司之间的关系。不得有损害公司利益和形象的行为,不以权谋 私、贪污腐化、损公肥私、敲诈勒索、行贿受贿、虚报瞒报,不得私自经营与 公司业务有关的职业和兼任公司以外的职务。 4.2.4不得超过职权私自向客户、他人做出业务方面的口头承诺,书面承诺必须获得 上级和公司的批准,做出的有效承诺必须履行。不得有任何欺骗公司的行为。 4.2.5认真履行工作职责,依照操作规程与标准,积极主动完成各项工作与目标,主 动汇报工作,积极反映问题和提出合理化建议。不得推诿塞责,隐瞒工作问题 与缺失。 4.2.6尊重他人职权,服从上级领导、指挥与监督,服从业务部们和人员的工作指导, 积极配合审计、稽查部门开展工作。一般情况下,原则上不得擅自越职越权, 不得越级指挥,越级汇报。 4.2.7工作中要厉行节约,杜绝铺张浪费,发扬艰苦创业的**精神,发挥各种资源的 最大效用。爱护公共设施、办公作业设备、花草树木,注意维护好公共卫生和
会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作,规范本单位的内部治理,保护出资人(合伙人)、员工及其他利益相关者的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定,结合本单位机构设置特点和管理要求,制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项,必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定,组织会计核算工作,做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查,分析本单位收入、成本和利润的实际情况,及时向本单位领导提出建议,当好参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是: (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目,严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度,编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间,及时足额的缴纳出资,并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资,不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东,按章程的约定,对退出股东的财产份额进行结算与退还。
四川发达伟业投资有限公司 子公司管理办法(草案) 第一章总则 第一条为了加强对子公司的管理,有效控制经营风险,保护集团公司及其他投资人的合法权益,根据国家相关法律法规及本集团公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本制度。 第二条本制度适用于对本集团公司所属全资及控股子公司的管理,参股子公司参照执行。 第三条子公司应严格遵守国家有关法律法规及本制度的规定,并根据自身经营特点和环境条件,制定各自的内部控制制度及实施细则。 第四条子公司独资成立或控股其他公司的,应参照本制度的要求逐层建立对其下属公司的管理体系。 第五条子公司的发展战略与规划必须服从集团公司制定的整体发展战略与规划,并应执行集团公司对子公司的各项制度规定。 第二章管理机构及职责 第六条子公司应当依据《公司法》及有关法律法规,完善自身的法人治理结构,建立健全内部管理制度。子公司依法设立股东会(或股东大会)、董事会(或执行董事)及
监事会(或监事)。集团公司通过参与子公司股东会(或股东大会)、董事会及监事会对其行使管理、协调、监督、考核等职能。 第七条集团公司依照子公司章程的规定向子公司委派或推荐董事、监事及高级管理人员,并根据需要对任期内委派或推荐的董事、监事及高管人选做适当调整。 第八条由集团公司派出的董事、监事及高级管理人员在子公司《章程》的授权范围内行使职权,并承担相应的责任,对集团公司负责。集团公司派出高级管理人员负责本集团公司经营计划在子公司的具体落实工作,同时应将子公司经营、财务及其他有关情况及时向集团公司反馈。 第九条集团公司各职能部门应根据职责管辖范围逐步建立健全集团内部控制的各项管理制度或办法,并据此对子公司的经营、财务、重大投资、安全生产、法律事务及人力资源等进行指导、管理及监督。 1、集团公司发展规划、财务、产权管理等部门主要负责对子公司经营计划的上报和执行、以及财务会计等进行监督。 2、集团公司安全生产、审计监督、合同管理等风险管理部门主要负责对子公司的安全生产、财务审计、合同管理等事项进行指导和监督。 3、集团公司行政人事主管部门主要负责对子公司的人
员工行为规范管理规定精编W O R D版 IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】
员工行为规范管理制度 1、目的: 1、弘扬江顺科技诚信、和谐、勤奋、卓越的企业文化,树立良好企业形象,打造江顺科技品牌。 2、规范江顺科技员工行为,推行“6S”管理工作,保障公司正常生产经营秩序。 2、内容与适用范围: 1、本制度规定了公司提倡与反对的内容、仪容仪表、行为举止、工作态度等。 2、本制度适用于江顺科技公司全体员工。 3、提倡与反对: 1、工作态度方面 1.1 提倡绩效,反对权谋; 1.2 提倡严谨,反对懒散; 1.3 提倡创新,反对守旧; 1.4 提倡绝对服从,反对自由主义; 1.5 提倡学习进步,反对得过且过; 1.6 提倡奉献精神,反对斤斤计较; 1.7 提倡长远利益,反对短期行为;
1.8 提倡做平凡事,反对眼高手低; 1.9 提倡认真执行,反对纸上谈兵; 1.10 提倡主人翁精神,反对打工仔意识; 1.11 提倡公司利益至上,反对将个人及部门利益放在首位; 2、工作方法方面 2.1 提倡部门协作,反对工作推诿; 2.2 提倡当面沟通,反对妄自揣测; 2.3 提倡踏实细致,反对粗心大意; 2.4 提倡团队精神,反对个人主义; 2.5 提倡深入实际,反对官僚主义; 2.6 提倡危机意识,反对安于现状; 2.7 提倡正面言行,反对歪风邪气; 2.8 提倡权责对等,反对无监督的权力; 2.9 提倡制度化管理,反对工作无计划; 2.10 提倡工作的高效率,反对工作复杂化; 2.11 提倡分清主次,反对大小事情一把抓;
版本A修改状态0 名称员工行为规范管理制度页数1/5 员工行为规范管理规定 第一章总则 1、目的。为规范办公区域的管理,提高办事效率,创造文明、整洁的办公环境,维护正常的办公秩序,树立公司良好形象,特制定本制度。 2、范围。本制度适用于北京博兴宝信息技术有限公司及北京百信弘晟信息技术有限公司内所有使用公司邮件系统的员工。 第二章规定说明 1、行为准则 1.1 遵守国家法律法规,履行公民应尽的一切义务。 1.2 遵守公司各项规章制度及工作守则。 1.3尽忠职守,维护公司利益,保守商业和业务机密;若公司员工私自将公 司机密泄漏,则公司有权立即调岗、辞退。 1.4爱护公司财物,不浪费,不化公为私,如有损坏,照价维修或赔偿;对 于恶意破坏公司公共财产行为者将给予辞退处理,承担造成的一切损失,如破坏行为严重者公司直接移交公安机关处理。 1.5 维护公司信誉,不做任何有损公司信誉的事情。 1.6 热爱集体,积极参加公司组织的各项活动。 1.7 员工在工作期间,一律使用普通话,禁止使用方言。 2、工作态度 2.1满怀激情的投入到工作中,勇于面对竞争与挑战。 2.2对待工作应敬业爱岗,努力提高自己的工作技能和工作效率,对自己的工 作全面负责。 2.3对待合作,同事间应互相配合,不能相互拆台或搬弄事非。待人接物态 度谦和,以获得公司同仁的支持和客户的支持。
版本A修改状态0 名称员工行为规范管理制度页数2/5 2.4员工应服从上级主管的工作安排,保质保量按时完成工作任务。服从公 司领导工作调动与安排。 3、工作环境 3.1每位员工应自觉维护公共环境的卫生。保持办公场所、会议室、洽谈室 及卫生间的整洁。 3.2办公区域严禁吸烟,吸烟需到指定场所。如被发现按照公司规定进行处 罚,并承担由此造成的一切损失。 3.3员工应在每天的工作时间开始前和工作时间结束后做好个人工作区内的 卫生保洁工作,保持物品整齐,桌面清洁。 3.4 保持通道、楼梯口的清洁,不乱扔纸屑、烟头、茶渣。 3.5下班时最后离开的员工应注意关好所在区域的门窗,关闭空调、引水机、 电灯等公用设施。 4、工作纪律 4.1工作时间内不得无故离岗、串岗,闲聊、吃零食、大声喧哗,确保办公 环境的安静有序。 4.2员工上班期间不得利用工作时间处理私事,未经允许不得擅自离开工作 岗位。 4.3正确、迅速、谨慎地打、接电话。通话简明扼要,不得在电话中聊天。 原则上不得用公司电话打私人电话。 4.4应及时向上级主管汇报工作完成情况及工作进度,不得进行虚伪的和隐 瞒事实的汇报、报告。 4.5未经允许,不得从事其他职业,也不得由经营自身业务的行为。 4.6除业务上的目的,不得使用公司设备,物品,不得损坏、丢失、粗暴使 用、藏匿公司的设备和物品,未经许可不得拿走或企图拿走公司的物品。 4.7员工应妥善保管个人物品,如在公司内丢失或损坏。其责任与风险有个 人承担。
入职离职管理制度 入职程序 第一条.被聘用人员应按照公司员工入职程序进行入职: 1.入职者按综合办要求的时间上岗到综合部办理入职手续; 2.填写《员工入职信息表》并交纳1张一寸免冠近照和一张身份证复印件,同时还须提供学历及其他相关资质证书复印件。验证各种证书原件(学历证书、身份证、资质证等) 3.领取上岗所需物品,熟悉所内相关制度; 离职程序 第二条.辞职 1.凡正式员工需要辞职者,经理级以下员工(含经理级)必须提前30天以书面形式提出离职申请。工作未满1个月的试用期员工提出辞职,3天内经综合办批准后办理离职手续,未按要求离职的需按规定支付公司一定数额的违约金,未签劳动合同的员工没有申请擅自离岗者,扣发当月工资,有特殊情况没有提前申请离职的员工应附情况说明书加以说明,领导签字后可按正常离职办理离职手续后按实际出勤结算工资。 2.员工持《离职申请表》至综合办审批后办理相关离职手续。 3.员工将办理完毕的《离职申请表》交综合办备存。 4.辞职人员的工资统一到工资发放日发放。 5.审批权限:经理级以上人员填写《离职申请表》直接报所长签字批准。经理级别以下员工填写《离职申请表》报所在分管部门经理、综合办领导、所长签字批准。 第三条.除名、开除 因触犯法律或违反公司规定而受到除名、开除处分者,由所在综合办将其材料汇
总后要求其本人办理离职手续。离职手续的办理参照辞退、劝退人员离职程序(如违反公司规定造成损失的可扣发工资和奖金,严重者追究其相关责任)。 第四条.自动离职 1.员工未经批准离职称为自动离职.按照《劳动合同》及《劳动法》相关规定应 支付公司一定数额的违约金。员工未履行劳动合同期限,不足一年按照一个月(月平均工资)工资标准作为违约金;一年以上不足两年按照两个月(月平均工资)工资标准作为违约金,并逐年累加.公司有权不发工资和奖金等,对公司造成经济损失等情况,公司将保留依法追究补偿的权利。 2.审批程序:经理级及员工填写《离职申请表》和《离职交接清单》报公司综合 办后由所长签字批准。 3.由综合办将离职员工档案撤出、装订保存,备查。 以上规定,自签发之日起生效,请各位员工须遵照执行! 工资的发放制度 为了明确本所工资发放的准确、及时、无误,特制定以下制度: (一)员工工资根据审核过的考勤表来进行考核 (二)所有员工工资均实行本月发上月 (三)员工工资均实行等级工资制 (四)员工未办理手续自行离职的,未发放工资不得实际发放 (五)无试用期人员在工作未满3个月离职的: 1.最后1个月工资不得发放,相关的福利待遇未办理报销手续不再予以报销 2.如果未配合作好善后交接工作的,未发放工资提成以及福利费用均不予以发放或报销 (六)试用期人员、实习人员工作未满一个月的,不发放工资 (七)辞职人员必须在辞职之前,完成所负责的项目工作,否则不予办理辞职手续,擅自离职的工资不予发放 (八)员工事假等扣工资按当月实际日历工作日折算 (九)由于事务所的特殊性,工作未完成需要周末加班的不计加班工资,只做午餐补助
公司员工行为规范管理制度1 公司员工行为规范管理制度(罚款) 一、总则 1、为了确保生产秩序,保证生产车间各项工作顺利开展,营造良好的工作环境,促进本厂发展,结合本厂生产车间实际情况,特制定本制度。 2、本制度实用于本厂全体人员,具体包括车间管理人员及作业人员。 二、内容 1、上班期间,员工赤脚、穿拖鞋(包括把上班鞋当拖鞋穿)、凉鞋、短鞋进出入生产车间;女员工穿裙子及高跟鞋进入生产车间,每次罚款20元/人; 2、上班聊天、打瞌睡、听音乐,每次罚款10元/人; 3、酒后上岗,每次罚款50元/人; 4、发生打架、斗殴,每次罚款500元/次; 5、随地吐痰及乱扔垃圾、烟头、乱倒水,每次罚款10元/次; 6、所有员工需吸烟到指定吸烟区吸烟,在指定地吸烟区外不按公司规定违者普通员工罚款20元/次,组长级罚款50元/次,主任级罚款100元/次,三次以上将予以辞退;
7、外来人员在车间内及办公室吸烟,违者罚款500元,外来人员进公司时接待人员要告知,违者按公司规章制度予以相应的处罚;。8、所有员工上下班时,要自觉排队按先后次序打卡,插对不按次序捣乱者,每次罚款10元/人; 9、上班时间做与工作无关的事,比如嬉闹聊天、吃零食、看小说, 每次罚款10元/人; 10、上班时间上网聊天,看电视、电影、玩游戏,每次罚款20元/人; 11、员工在生产现场吃早餐,每次罚款10元/人; 12、上班时间员工私自离岗、串岗等行为,每次罚款20元/人。(注:离岗指打卡后脱离工作岗位或办私事;串岗指上班时窜至他人岗位做与自己岗位工作无关的事); 13、员工上班的车辆应按要求依次整齐停放在公司指定位置,违者每次罚款10元/人; 14、上班时间不得将亲友或无关人员带入工作场所,违者每次罚款20元/人; 15、下班离开办公区不关电脑、灯棍、空调、饮水机或其它电器者,每次罚款20元/人; 16、品行不端、缺乏礼貌、辱骂他人者,每次罚款20元/人; 17、在工作场所喧哗、吵闹等妨碍现场工作秩序或违反车间
前言 为了加强会计师事务所内部治理,充分体现学习实践科学发展观活动的要求和成效,把建立健全事务所内部决策和管理机制,提高事务所风险管理和质量控制能力,切实维护公众利益作为学习实践科学发展观活动的具体行动,根据《会计师事务所内部治理指南》,结合我省实际,省注协起草了《会计师事务所内部治理示范文本(试行)》,分治理层管理制度、质量控制制度、事务所内部管理制度三个部分,共设37项制度,其中,治理层管理制度5项,质量控制制度11项,事务所内部管理制度21项。以期为事务所制定并执行各项内部治理制度,构建完整、科学的内部治理机制提供参考。 由于时间仓促,加之水平有限,文中难免有不足之处,希望读者不吝指正,以便修订时改进。
会计师事务所治理层管理制度 一有限责任会计师事务所章程范本 第一章总则 第一条为规范有限责任会计师事务所(以下简称“事务所”)的组织和行为,保障事务所及其股东、债权人的合法权益,根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》及其他法律、法规、规章的有关规定,制定本章程。 规章的规定及本章程的约定。 第四条事务所注册名称为: 中文名称:[地名][字号]会计师事务所有限责任公司 英文名称:[ ]C.P.A. LTD 第五条事务所住所:[所在地全称,邮政编码] 第六条事务所注册资本为人民币[ ](大写)元。 第七条事务所的经营期限为[ 年](注:建议事务所选择20年或永久存续),自企业法人营业执照签发之日起计算。 经股东会同意,可在事务所经营期限届满前向审批机关申请延长经营期限。 第八条主任会计师为事务所的法定代表人。 第九条事务所依法实行独立核算、自主经营、自负盈亏。股东以其出资额为限对事务所承担责任,事务所以其全部资产对事务所的债务承担责任。 第十条事务所根据业务发展需要,可以设立分所,并向有关部门办理报批和登记手续。 第十一条事务所经批准设立,成为注册会计师协会团体会员,按其1范本中“[ ]”所列内容由事务所自行填写或根据自身情况选择填写。
北京首信股份有限公司子公司分公司管理办法 释义 母公司:指北京首信股份有限公司。 子公司:指北京首信股份有限公司有实际控制权的子公司。 分公司:指业务或财务等相对独立,但不具有独立法人资格的经营实体。 战略发展部:指北京首信股份有限公司的战略发展部。 董事、监事:除特别说明外,指北京首信股份有限公司派出的董事、监事。 高管人员:指子公司的高级管理人员,包括子公司总经理、副总经理、财务经理(或财务总监)、人事经理、其他经子公司认定的高级管理人员。 第一章总则 第一条为规范母公司与子公司的关系,加强母公司对子公司的支持、指导和管理,促进各子公司按现代企业制度规范运作,进一步完善法人治理结构,保障
股东的权益,提高投资回报,根据《中华人民共和国公司法》等法律法规和母公司章程,特制定本办法。 第二条本办法的适用对象包括:北京首信股份有限公司及其有实际控制权的子公司和分公司。 第三条战略发展部是母公司管理子公司事务的专业职能部门,代表母公司对子公司行使控股股东的权利。战略发展部是母公司管理子公司事务的唯一接口部门。 第四条母公司战略发展部和其他职能部门、子公司相关人员应当自觉遵守本办法。 第五条子公司遵守执行本办法的情况将作为子公司及其高管人员的绩效考核的因素之一。 第二章股东会 第六条子公司股东会由投资各方组成,会议分为年度股东会和临时股东会。年度股东会议应于会计年度完结之后的四个月内进行。股份有限公司性质的子公司必须单独召开股东大会:有限责任和其他性质的子公司可安排年度股东会和董事会同时或合并举行。 第七条子公司可根据《公司法》和子公司章程的规定,结合自身情况,制定股东会议事规则。股东会议事规则一经通过,应报送战略发展部备案。
页号 /总页数 1 / 5 员工行为规范管理制度 一、目的 为了进一步强化企业内部管理,规范员工的工作和行为标准,严肃公司纪律,维护正常经营 秩序,提高公司整体素质,结合企业实际情况,制定本制度。 二、适用范围 本制定适用于公司全体员工。 三、具体规定 (一)职责内违规违纪处理规定 1、任何人员都有阻止违纪行为发生的权利义务,不得对所辖人员违纪现象不予纠正、有意包庇。 2、无故不参加公司组织的学习、培训、义务劳动等集体活动。 3、公司员工必须认真履行单位职责和岗位职责,服从工作分配安排,主动协调工作关系,单 位之间相互推诿扯皮,拒不履职,影响工作,不作为者。 4、不按规定时间提报反馈信息或相关报表。 5、为方便业务联系及沟通,全体员工应保持手机全天24 小时开机状态(单位领导及重要岗 位人员休息日也不例外),不得无故关机失联。 以上职责内违规违纪行为,视情节严重度处以100-500 元罚款,其所在单位负责人处以100-500 元罚款。 (二)行为违规违纪处理规定 1、工作期间不得串岗、带非工作人员进工作场所;不得打牌、下棋、干私活、吃零食、聚堆 闲聊、打盹睡觉、玩手机,看与本职工作无关的书报刊物,用公司电脑干与工作无关的行为(浏览 与公司无关的网页、视频,聊天工具等)等。工作期间干与工作无关的事或私用公司办公电脑电子 设备等违规违纪行为,违犯者处以100-500 元罚款,其所在单位负责人处以100-500 元罚款。 2、未按公司规定佩戴工作证者,处以100 元罚款。 3、工作期间不得饮酒(包括中午及值班期间),违反者处以500 元罚款。 4、业务单位宴请需向直接上级汇报请示,批准后方可赴宴,如有违反者处以500 元罚款。 5、不得打架斗殴、聚众闹事,谩骂、恐吓、威胁打击报复他人,违反者视情节严重处以500
公司行为规范管理制度 编辑日期: 版本号: 编撰人: 批准人: 制度编号:
一、 目的:为了规范公司员工行为准则,建立公司的企业形象,完善企业的管理、营造良好的工作环境,提高员工工作效率,特制订员工行为规范管理制度。 二、 适用范围:全体员工 三、 内容: 第一条 着装要求:员工着装标准(包括胸卡、胸徽)是工作服必须保持熨烫平整、干净。一般着装规范: 1、要求正装(男士:浅色衬衣,深色西裤,不得穿运动鞋和旅游鞋;女士不允许穿牛仔裤、运动鞋和旅游鞋) 2、员工在每周的正式上班时间内,必须按上述规定着装。每周末,视不同岗位的工作性质,可允许穿工作便装。下述类型的服装可视为工作便装:带领T 恤衫和便裤。牛仔衣、短裤、紧身衣裤、运动鞋之类的服装和鞋类不可作为工作便装,不适合办公时穿着。 3、在接待客户时必须着职业服装,着装要求是在对外交往中,如会见客户、政府官员、来访者,体现职业气质所必不可少的。 4、接待客户时的衣着仪表要求 (男性) 5、接待客户时的衣着仪表要求 (女性) 在进入公司前请确认: 头发是否妨碍工作 妆画得是否过于浓艳 是否有头皮屑 服装是否得体 饰品是否过于华丽 服装是否整齐 甲是否修整好了 (指甲油是否过于浓艳) 鞋是否干净 牙齿上是否有异物 第二条 吸烟规定:为营造安全、舒适和健康的工作环境,建立企业形象,吸烟需要到指定的吸烟区。 1、在有禁烟桌牌标志的区域严禁员工吸烟。 2、有吸烟习惯的员工到指定吸烟区吸烟。公司提倡公用办公室禁烟。
3、公司严禁任何人吸游烟(即禁止手上有点燃的香烟时走动)。 4、公司召开各种会议时规定禁烟。 5、违反的员工将处罚50元/次,经理及以上人员处罚100元/次。 第三条应答电话 1、应答电话时不允许超过三声,应答时必须报出公司名称:“您好,龙骑天际”或根据情况报出部门名称。电话转接时必须回答对方:“请您稍等”之后转接。没有马上接电话时,请先说“您好,让您久等了”。 2、为保证办公室的工作环境,员工应尽快应答电话,如不在位置上请周围的员工代接电话应答时,代接员工应先自报姓名,应答或转接电话,一定要尽力帮助对方。切记你代表的是龙骑天际,第一形象十分重要。打电话的人会根据你接电话的语言及态度做出判断。 3、提示: 1)应答电话要精神振作,声调悦耳; 2)对方留言时,要正确记下对方的姓名和电话号码、认真记录5W1H(5W1H—何时、何地、谁、干什么、为什么;何种方式),并且要重复。 3)如同事离开办公桌,要替他应答电话; 4)如自己离开办公桌,要告诉秘书或同事,或在桌上留言,讲明去何处及估计何时回来。 第四条工作场所礼仪 1、上班进入公司内,初次与同事、主管相见,要礼貌热情点头致意,并率先问候:“早上好!”或“你好!”,声音要清晰洪亮。 2、下班离开前,要礼貌与同事道别,问候“再见!”或“明天见!”。 3、日间办公时间出入,与公司领导、同仁相遇要礼貌点头致意,并问候“你好!”。 4、国内外客户与外宾参观来访时,行进间相遇,应停留侧立礼让先行,并微笑点头致意,问候“欢迎光临”或“您好”等;如正在岗位工作状态,微笑点头示意后应立即投入工作,不得无理观望、议论,或东张西望,要体现出应有的礼貌修养与工作投入感。 5、欲与别人谈话时,请先征得对方同意:“对不起,打扰您一下。可以吗?”或“可以占用您一点儿时间吗?”。交谈时态度要亲切、礼貌,谈话声音要清晰、小声。谈完后请不要忘记说“谢谢!”。 6、进入其他办公室沟通或请示、报告,一定要先轻轻敲门,得到允许后方可入内;出入行走及开关门亦要动作轻。 7、办公时间,不要谈论与工作无关事宜,特别是不要和其他人谈论公司内部人事或其他机密;严禁到其它办公室随意走动闲聊;严禁在办公时间放音乐干扰他人。 8、维护安静、严肃的工作气氛,不得在办公室及楼道内大声喧哗、高声叫人、吵闹。休息时间请不要忘记可能还有别的同事在工作。 第五条办公室管理规定 1、办公桌面可摆放电脑、电话、资料架(夹)、必要的办公文具、茶杯。放置必须整齐、美观、安全,不得摆放个人物品。 2、抽屉、文件柜须按大小、常用与否、类别等分类建档管理,保持其整齐、清洁。 3、涉及保密的文件、资料不得任意摆放,须锁藏在抽屉里。 4、每天下班前,必须整理桌面、抽屉。将一天所使用的文具、资料等归回原位。 5、每月整理一次抽屉、文件柜。一个月以上使用一次的物品、资料,放置在抽屉里。 6、每季度最后一天,定为“清理日”。将保留物和舍弃物清理出来。保留物按规定存放;舍弃物及时处理掉,其中保密资料必须严格处理、销毁。 7、每天上班,必须对办公桌桌面进行清洁。维持桌面干净无尘,电话、文件柜、文件架(夹)、电脑等的表面清洁;每一位员工对自己的办公区域的用品、桌面、地面清洁负责。 8、不得在禁烟区吸烟。不允许在办公室内吃零食。 9、接听电话、接待来客时应言行得体。交谈声音不宜过大,以免干扰他人办公。不在公司打私人电话。原则上不得在办公区域接待来客。 10、离开座位时,请先把椅子放到桌子下面。 11、各部门经理对维持其部门办公区域的办公环境和本管理规定的落实负责,人力资源部对此管理规定的
内部质量控制制度 为进一步提高我所执业质量水平,加强执业质量内部控制,依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定,特制定本制度。 一、业务承接与保持 积极开拓,不断扩大市场占有份额,拓宽服务领域和服务空间,树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。 1、承接业务,应充分了解委托目的,客户基本情况,考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性,被审计单位管理当局是否正直与诚实,与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突,是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素,初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务,但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。 2、各项业务均应由事务所统一接受委托,任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。 3、应按规定与客户签订业务约定书,业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。 所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时,重要的项目应充分考虑成本效益原则,与客户协商确定收费数额和收费方式,并负责按规定,及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。
业务约定书原件由办公室集中归档,复印件存业务档案。 4、业务承接应对事务所的独立性进行评估,项目经理及以上人员的直系亲属委托事项,应报办公室备案,但相关人员不能参与该项目的执行。 事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。 5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力,如,执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派(聘请)等。 6、业务承接应对客户需求的背景进行了解,主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况(关注与前任审计师的关系)、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。 7、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项,对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项的客户,应评估对保持客户关系可能造成的影响。对发现可能无法保持关系的客户,应以书面报告形式报主任会计师处理。 8、办公室建立事务所的客户档案,连续记载审计结论的类型、社会公众及媒体的企业的不利评价及报道、特定问题的处理过程及结果、审前调查与执行的重大差异等。事务所不应与缺乏诚信的客户发生关系。 9、对执业、复核、监查过程中发现存在重大、可能影响事务所事项的客户,应评估是否维持合约的可能,如不能维持需要解除业务约定书的,应通过内部程序,向业务执行部门负责人书面提出,部门负责人与相关复核人员协商评估后,报报主任会计师批准。 10、业务承接的过程,应详细记载于工作底稿。
对控股子公司管理制度 一、总则 (一)为了规范山东金安服务外包有限公司(以下简称“公司”或“母公司”)控股子公司的经营管理行为,促进控股子公司健康发展,依照《中华人民共和国公司法》(以下简称“《公司法》”)及本公司公司章程等相关法律法规的规定,特制定以下管理制度。 (二)公司的控股子公司是指,公司持有其50%以上股份,或者能决定其董事会半数以上成员组成,或者通过协议或者其它安排能实际控制的公司。 (三)公司与控股子公司之间是平等的法人关系。母公司以其持有的股权份额,依法对控股子公司享有资产受益、重大决策、选择管理者、股份处置等股东权利。 (四)控股子公司依法享有法人财产权,以其法人财产自主经营,自负盈亏,对母公司和其他出资者投入的资本承担保值增值的责任。 (五)公司对控股子公司主要从章程制定、人事、财务、经营决策、信息管理、检查与考核等方面进行管理。 二、人事管理 (一)母公司通过控股子公司股东会行使股东权利制定控股子公司章程,并依据控股子公司章程规定推选董事、股东代表监事及高级管理人员。 (二)母公司向控股子公司委派或推荐的董事、监事及高级管理人员候选人员由母公司董事会确定或提名。 (三)控股子公司的董事、股东代表监事、高级管理人员具有以下职责: 1.依法行使董事、股东代表监事、高级管理人员义务,承担董事、监事、高级管理人 员责任; 2.督促控股子公司认真遵守国家有关法律、法规的规定,依法经营,规范运作;协调 母公司与控股子公司间的有关工作;
3.保证母公司发展战略、股东会及董事会决议的贯彻执行; 4.忠实、勤勉、尽职尽责,切实维护母公司在控股子公司中的利益不受损害; 5.定期或应公司要求向母公司汇报任职控股子公司的经营情况,及时向母公司报告规 定的重大事项; 6.列入控股子公司董事会、监事会或股东会审议的事项,应事先与母公司沟通,酌情 按规定程序提请母公司总经理、董事会或股东会审议; 7.承担母公司交办的其它工作。 (四)控股子公司的董事、监事、高级管理人员应当严格遵守法律、行政法规和章程,对母公司和任职控股子公司负有忠实义务和勤勉义务,不得利用职权为自己谋取私利,不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入,不得侵占任职控股子公司的财产,未经 母公司同意,不得与任职控股子公司订立合同或者进行交易。 (五)上述人员若违反本条规定造成损失的,应当承担赔偿责任;涉嫌犯罪的,依法追究法律责任。 (六)控股子公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间,应于每年度结束后1个月内,向公司总经理提交年度述职报告,在此基础上按公司考核制度进行年度考核,连续 两年考核不符合公司要求者,公司将提请控股子公司董事会、股东会按其章程规定 予以更换。 (七)控股子公司应建立规范的劳动人事管理制度,并将该制度和职员花名册及变动情况及时向母公司备案。各控股子公司管理层的人事变动应向母公司汇报并备案。 三、财务管理 (一)财务控制:母公司对控股子公司的投资规模和方向、资产结构、资产安全、成本利润等实施监督、指导和建议。 (二)控股子公司应每月向母公司递交月度财务报表,在会计年度结束后一个月之内向母公司递交年度报告以及下一年度的预算报告,上述报告包括资产负债报表、损益报 表、现金流量报表、向他人提供资金及提供担保报表等。
员工行为规范管理制度 一、目的 为了进一步强化企业内部管理,规范员工的工作和行为标准,严肃公司纪律,维护正常经营秩序,提高公司整体素质,结合企业实际情况,制定本制度。 二、适用范围 本制定适用于公司全体员工。 三、具体规定 (一)职责内违规违纪处理规定 1、任何人员都有阻止违纪行为发生的权利义务,不得对所辖人员违纪现象不予纠正、有意包 庇。 2、无故不参加公司组织的学习、培训、义务劳动等集体活动。 3、公司员工必须认真履行单位职责和岗位职责,服从工作分配安排,主动协调工作关系,单 位之间相互推诿扯皮,拒不履职,影响工作,不作为者。 4、不按规定时间提报反馈信息或相关报表。 5、为方便业务联系及沟通,全体员工应保持手机全天24小时开机状态(单位领导及重要岗 位人员休息日也不例外),不得无故关机失联。 以上职责内违规违纪行为,视情节严重度处以100-500元负激励,其所在单位负责人处以 100-500元负激励。 (二)行为违规违纪处理规定 1、工作期间不得串岗、带非工作人员进工作场所;不得打牌、下棋、干私活、吃零食、聚堆闲聊、打盹睡觉、玩手机,看与本职工作无关的书报刊物,用公司电脑干与工作无关的行为(浏览与公司无关的网页、视频,聊天工具等)等。工作期间干与工作无关的事或私用公司办公电脑电子设备等违规违纪行为,违犯者处以100-500元负激励,其所在单位负责人处以100-500元负激励。 2、未按公司规定佩戴工作证者,处以100元负激励。 3、工作期间不得饮酒(包括中午及值班期间),违反者处以500元负激励。 4、业务单位宴请需向直接上级汇报请示,批准后方可赴宴,如有违反者处以500元负激励。 5、不得打架斗殴、聚众闹事,谩骂、恐吓、威胁打击报复他人,违反者视情节严重处以500 元及以上负激励,直至解除劳动关系,其所在单位负责人处以500元负激励。 6、爱护公共设施,不得恶意损坏公物、私自盗用公司财物,如有违反者视情节严重处以500
会计师事务所规章制度
控股子公司管理制度 第一章总则 第一条为促进广州友谊集团股份有限公司(以下简称“广州友谊”或“本公司”)的规范运作和健康发展,明确本公司与各控股子公司财产权益和经营管理责任,确保控股子规范、高效、有序地经营运作,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引(2015年修订)》及本公司《公司章程》等有关法律法规和规章制度的规定,结合本公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度所称控股子公司是指广州友谊持有其50%以上股份,或者持有其股份在50%以下但能够实际控制的公司。 第三条本制度适用于广州友谊及下属各控股子公司。广州友谊各职能部门,广州友谊委派至各控股子公司的董事、监事、高级管理人员等对本制度的有效执行负责。 第四条各控股子公司应遵循本制度规定,结合本公司的其它内部控制制度,根据自身经营特点和环境条件,制定具体实施细则,以保证本制度的贯彻与执行。本公司各职能部门应依照本制度及相关内控制度,及时、有效地对控股子公司做好管理、指
导、监督等工作。广州友谊的控股子公司同时控股其它公司的,应参照本制度的规定,逐层建立对其控股子公司的管理控制制度,并接受本公司的监督。 第二章三会管理 第五条控股子公司应参照《公司法》、本公司《公司章程》的相关规定设立股东(大)会、董事会(或执行董事)及监事会(或监事)。本公司主要通过参与控股子公司股东(大)会、董事会及监事会对其行使管理、协调、监督、考核等职能。 第六条控股子公司应严格按照相关法律、法规完善自身的法人治理结构,依法建立、健全内部管理制度及三会制度、议事规则,确保股东大会、董事会、监事会能合法、规范运作和科学决策。 第七条广州友谊依照其所持有的股份份额或出资额(以下统称“持股比例”),对各控股子公司享有以下权利: 1. 获得股利和其它形式的利益分配; 2. 依法召集、主持、参加或委派股东代理人参加股东(大)会,并行使相应的表决权; 3. 依照法律法规及控股子公司《章程》的规定转让、赠与或质押其所持有的股份,收购其它股东的股份; 4. 查阅控股子公司《章程》、股东(大)会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录等控股子公司所有经营运作的重要
企业员工行为规范管理制度 各位读友大家好!你有你的木棉,我有我的文章,为了你的木棉,应读我的文章!若为比翼双飞鸟,定是人间有情人!若读此篇优秀文,必成天上比翼鸟! 3管理职责××1主管劳动人事工作的局长对职工行为规范管理负领导责任。××2劳动人事部负责组织实施、检查与考核职工守则、岗位职业道德行为规范的执行情况。××3物业管理公司组织实施、检查与考核生活小区居民文明公约。4管理内容与方法××1职工守则×××1热爱祖国,热爱人民,热爱共产党,热爱社会主义。坚持四项基本原则,坚持改革开放。×××热爱企业,勤俭节约,爱护公物,出谋献策,参加管理,维护企业的利益和声誉。×××热爱本职,积极工作,提高质量,讲究效益,按时完成任务,争取多作贡献。×××增强责任心,保证安全运行。×××提高服务质量,改进服务态度,对待客户要热情。×××努力学习,刻
苦钻研,提高政治、文化、科技业务水平。×××服从领导,遵纪守法,严格执行局规章制度。×××关心同志,尊师爱徒,和睦家庭,团结邻里。×××文明礼貌,整洁卫生,讲究社会公德。×××扶植正气,抵制歪风,抗拒腐蚀,廉洁奉公,不以电权谋私利,徇私情。××2岗位职业道德行为规范×××1中层及以上管理人员行为规范?a)刻苦学习,坚持原则?认真学习建设有中国特色的社会主义理论,刻苦钻研本职业务知识,坚持党和国家的各项方针政策,实事求是,全心全意为人民服务。b)深入基层,作风民主?经常深入实际,调查研究,相信群众,依靠群众,注意倾听群众意见。严于律已,宽以待人,搞好团结,勇于开展批评与自我批评。经常深入班组指导工作,发现问题及时处理,不拖拉,不袒护,不推诿。c)熟悉业务,善于管理?努力学习业务,熟悉工作程度,勇于开拓,及时处理日常工作,提高效率,摆正国家、企业和客户的利益关系。d)关心职工,
公司行为规范管理制度 编辑日期: 2012.8.15 版本号: 编撰人: 批准人: 制度编号:
一、 目的:为了规范公司员工行为准则,建立公司的企业形象,完善企业的管理、营造良好的工作环境,提高员工工作效率,特制订员工行为规范管理制度。 二、 适用范围:全体员工 三、 内容: 第一条 着装要求:员工着装标准(包括胸卡、胸徽)是工作服必须保持熨烫平整、干净。一般着装规范: 1、要求正装(男士:浅色衬衣,深色西裤,不得穿运动鞋和旅游鞋;女士不允许穿牛仔裤、运动鞋和旅游鞋) 2、员工在每周的正式上班时间内,必须按上述规定着装。每周末,视不同岗位的工作性质,可允许穿工作便装。下述类型的服装可视为工作便装:带领T 恤衫和便裤。牛仔衣、短裤、紧身衣裤、运动鞋之类的服装和鞋类不可作为工作便装,不适合办公时穿着。 3、在接待客户时必须着职业服装,着装要求是在对外交往中,如会见客户、政府官员、来访者,体现职业气质所必不可少的。 4、接待客户时的衣着仪表要求 (男性) 5、接待客户时的衣着仪表要求 (女性) 在进入公司前请确认: 头发是否妨碍工作 妆画得是否过于浓艳 是否有头皮屑
服装是否得体 饰品是否过于华丽 服装是否整齐 甲是否修整好了 (指甲油是否过于浓艳) 鞋是否干净 牙齿上是否有异物 第二条吸烟规定:为营造安全、舒适和健康的工作环境,建立企业形象,吸烟需要到指定的吸烟区。 1、在有禁烟桌牌标志的区域严禁员工吸烟。 2、有吸烟习惯的员工到指定吸烟区吸烟。公司提倡公用办公室禁烟。 3、公司严禁任何人吸游烟(即禁止手上有点燃的香烟时走动)。 4、公司召开各种会议时规定禁烟。 5、违反的员工将处罚50元/次,经理及以上人员处罚100元/次。 第三条应答电话 1、应答电话时不允许超过三声,应答时必须报出公司名称:“您好,龙骑天际”或根据情况报出部门名称。电话转接时必须回答对方:“请您稍等”之后转接。没有马上接电话时,请先说“您好,让您久等了”。 2、为保证办公室的工作环境,员工应尽快应答电话,如不在位置上请周围的员工代接电话应答时,代接员工应先自报姓名,应答或转接电话,一定要尽力帮助对方。切记你代表的是龙骑天际,第一形象十分重要。打电话的人会根据你接电话的语言及态度做出判断。 3、提示: 1)应答电话要精神振作,声调悦耳; 2)对方留言时,要正确记下对方的姓名和电话号码、认真记录5W1H(5W1H—何时、何地、谁、干什么、为什么;何种方式),并且要重复。 3)如同事离开办公桌,要替他应答电话; 4)如自己离开办公桌,要告诉秘书或同事,或在桌上留言,讲明去何处及估计何时回来。 第四条工作场所礼仪 1、上班进入公司内,初次与同事、主管相见,要礼貌热情点头致意,并率先问候:“早上好!”或“你好!”,声音要清晰洪亮。 2、下班离开前,要礼貌与同事道别,问候“再见!”或“明天见!”。 3、日间办公时间出入,与公司领导、同仁相遇要礼貌点头致意,并问候“你好!”。 4、国内外客户与外宾参观来访时,行进间相遇,应停留侧立礼让先行,并微笑点头致意,问候“欢