工程决算
工程决算是指由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件,是对所完成的各类大小工程在竣工验收后的最后经济审核，包括各类工料、机械设备及管理费用等。其内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用。
编制依据
1、经批准的可行性研究报告及其投资估算;
2、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算;
3、经批准的施工图设计及其施工图预算;
4、设计交底或图纸会审纪要;
5、招投标的标底、承包合同、工程结算资料;
6、施工记录或施工签证单，以及其他施工中发生的费用记录，如:索赔报告与记录、停(交)工报告等;
7、竣工图及各种竣工验收资料;
8、历年基建资料、历年财务决算及批复文件;
9、设备、材料调价文件和调价记录;
10、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。编制步骤
1、收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料，如:设计文件、施工记录、上级批文、预(决)算文件。
2、对照、核实工程变动情况，重新核实各施工单位、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况;根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料，按照有关规定对原概(预)算进行增减调整，重新核定工程造价。
3、编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。
4、填报竣工决算报表。
5、做好工程造价对比分析。
6、清理、装订好竣工图。
7、按国家规定上报、审批、存档。
流程
资料收集，
1、工程竣工验收合格后2个月内，由施工单位按单位工程编制工程决算资料，送建设方及监理进行初审，初审内容：工程竣工图纸、工程设计变更单及工程联系单（签证单）、涉及费用的材料设备供应情况、水电费及其他和工程有关的资料，工程竣工图纸要求工程人员签字确认无误后，填好初审意见表（签署意见）；工程竣工决算资料包括：工程竣工图、决算书（含工程量计算稿）、工程建设合同及补充协议、开（竣）工报告、工程监理评估报告、设计变更文件、竣工验收证明、工程联系单（签证单）以及工程款支付情况说明，涉及施工费用的材料、设备清单等。
2、建设方应督促施工单位及时办理竣工决算资料移交，并确保竣工决算资料的完整、准确、有效.
单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件。其内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用。
初步审核
二、决算审核
1、工程竣工决算审核必须经过初审、复审及审批；
2、项目部严格按国家、省、市造价管理部门颁发的计价规则及依据和招标文件、报价书、建筑安装施工合同以及其他有关合同、协议规定进行工程决算审价工作；
3、工程量计算的依据应是有效、完整的竣工决算资料。工程量的丈量记录需有施工方、工建设方、监理方三方签字，方可作为决算依据；
4、严格按照施工合同结算条款和有效的工程签证单核定工程价格；
5、填写工程决算审定表时需附有编制说明，需有施工方对各分部分项工程的量价确定及竣工决算书的确认意见；
工程审计
工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收入和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。
工程审计包括两大类型:工程造价审计和竣工财务决算审计
造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。
对于建设单位来说，由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，而且还有很多支出比如前期开发费用、工程管理杂费等是不需要造价审计的，所以还要有一个竣工财务决算审计，就是将造价工程师审定的，和未经造价工程师审核的所有支出加在一起，审查其是否有不合理支出，是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总的造价。
政府性投资的建设项目，一律要进行工程审计。即所有行政、事业单位的建设项目都要经过造价审计和财务决算审计。非政府性投资的建设项目，规模较大而且涉及的利害关系人较多的，必须进行工程造价审计，比如房开企业开发的房地产。企业建造自用的建设项目由企业决定是否审计。
工程审计需要提供的资料：
一.基建工程相关资料
工程项目立项批准建设文件；工程项目聘请监理合同等有关文档；工程项目质量验收相关文件；概算资料及招投标文件；施工合同、协议工程竣工图；材料费用资料；取费资料；竣工结算及决算资料。
二.送审会计报表
建设项目概况表；基本建设项目竣工财务决算表；建设项目交付使用资产总表；建设项目交付使用资产明细表；项目概（预）算执行情况表；待摊投资明细表；竣工决算编制说明书。
三.审计资料
会计凭证；会计帐薄；银行对帐单；营业税申报表；主要供销合同；银行借款合同；实物保管帐；设备管理台帐；固定资产管理台帐。
四.辅助资料
建设方企业章程；建设方企业验资资料；内部管理制度；重要会议记录；机构设置示意图；报表截止日的重大事项说明及相关资料；国有资产产权登记表；法人营业执照；税务登记证；土地使用权证；土地使用权出让合同及相关资料；采用的会计政策说明；现金盘点表（距工程完工最近日期）；银行未达帐调节表；固定资产清单；国家审计结论；中介机构审计报告；工程造价审核报告。
工程决算审核工作重点及工作流程 （一）审计目的 1、通过审计，促进项目管理单位合法、有效使用建设资金，降低工程成本，提高投资效益。 2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题，促进建设单位堵塞漏洞，提高工程管理水平。 3、配合公司完善项目相关文件，确保项目建设程序合法、合规。 4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基字[1991]430号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1号线一期工程”项目竣工财务决算进行审计，并出具《成都地铁1号线一期工程竣工决算审计报告》。 （二）审计原则 我们遵循“独立、客观、公正”的原则，依法维护业主和施工单位的合法权益的前提下，准确、合理的确定工程造价，为确保投资效益的体现而进行审计工作。 我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《四川省建设工程预决算管理办法》、《四川省建筑管理条例》、《四川省建设工程咨询管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程序、原则、方法进行工程造价审计及工程竣工决算审计，为审计结果的真实、合法提供了合理保证。 （三）审计的主要依据 1、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》； 2、《企业会计制度及具体会计准则》； 3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》； 4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》； 5、《基本建设财务管理规定》；
工程建设项目竣工决算审计流程 一、资料收集、审前调查： 1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单； 2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）； 3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。 二、审计准备 主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）； 主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、清廉反馈单）； 3、分管局长签发。 三、审计实施： 1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查； 2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录； 3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。 4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章（一式五份）后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。
5、大凡项目在接到报审之日起3个月内完成，大型项目或有分外情况的可合适延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。 6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿； 7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核； 8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。 9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）与之办理相关手续； 10、财务审计负责编写财务审计工作底稿； 11、审计组长负责项目一级复核； 四、审计结案： 1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核； 2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见； 3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书； 4、主审负责编写正式审计报告和审计决定； 5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书； 6、递交法制部门复核； 7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项；8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报；9、审计回访。
工程项目决算审计流程 1. 引言 工程项目决算审计是对工程项目的成本信息进行全面检查和评估的过程。其目 的是确定工程项目在实施过程中的成本支出情况是否符合预算，以及确保成本数据的准确性和合规性。 本文将介绍工程项目决算审计的流程和关键步骤，以便项目经理和审计人员能 够清楚理解并顺利执行审计工作。 2. 决算审计流程 2.1. 准备阶段 在决算审计开始之前，需要进行一些准备工作，包括： •确定审计目标和范围：明确审计的目标和要审计的项目范围，确定审计所覆盖的时间段。 •编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间表、任务分配、资源需求等。 •收集相关资料：收集与项目决算有关的各种文件、合同、报表、发票等。 2.2. 数据分析阶段 数据分析是决算审计的一个重要步骤，通过对收集到的决算数据进行分析，可 以识别潜在的问题和风险。具体步骤包括： •检查数据准确性：核对数据的准确性和完整性，确保数据来源可靠。 •比对预算和实际支出：对比项目的预算和实际支出情况，分析偏差原因并进行解释。 •识别异常情况：识别出与预期相差较大的异常情况，例如超支、低效等。 •检查成本管理制度：审查项目的成本管理流程和制度是否完善，并提出改进建议。 2.3. 现场调查阶段 现场调查是决算审计的重要环节，通过现场实地考察和与项目相关人员的交流，可以进一步了解项目执行情况，并核实和补充相关信息。主要工作包括：
•现场检查：对工程项目的施工场地、设备、材料等进行实地检查，验证项目执行情况。 •参观施工现场：了解施工进展、工程质量、安全措施等情况，并与项目负责人进行沟通。 •面谈相关人员：与项目经理、财务人员等进行面谈，了解项目执行过程中的问题和困难。 •校对文件和记录：核对现场发现的情况与相关文件和记录是否一致，是否存在不一致情况。 2.4. 结束阶段 在决算审计结束之前，需要进行一些总结和汇报的工作，包括： •撰写审计报告：根据审计的结果和发现，撰写决算审计报告，包括问题和风险点的详细描述以及改进建议。 •提出意见和建议：在审计报告中提出与工程项目决算相关的意见和建议，帮助项目经理和相关部门改进管理和控制。 •审核和复查：审查审计报告的准确性和合理性，并进行内部审核和复查工作，确保审计结果的可靠性。 •交流和沟通：与项目经理和相关部门共享审计报告，进行及时的沟通和解释，答疑解惑，明确后续行动安排。 3. 总结 工程项目决算审计流程是对工程项目成本信息进行全面审查和评估的重要工作。通过规范的流程和逐步的操作，可以确保审计的可靠性和有效性。项目经理和审计人员应密切合作，共同完成审计任务，并通过审计结果提出改进建议，帮助项目管理人员提高成本控制和管理水平。 以上是工程项目决算审计流程的简要介绍，希望对读者有所帮助。更详细的信 息和具体步骤可以根据实际情况进行调整和完善。
竣工结算审计程序及方法 本文介绍了竣工结算和竣工决算的概念和重要性。竣工结算是指在建设项目施工完工并经验收后，按照合同约定编制调整价格的经济文件。而竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工验收文件的重要组成部分。编制竣工决算需要收集、整理、分析原始资料，并重新核实各单位工程、单项工程的投资，以真实反映出建设项目的实际价格。 文章还介绍了工程结算审计程序及方法。审计的目的是审核认定工程结算造价，合理确定和有效控制工程造价。在审计过程中，需要遵循法律法规及有关规定，采用全面审核法和重点审核相结合的原则，进行工程竣工结算审核。审计范围包括收集整理资料、计价依据及相关基础数据、实测实量、工程量计算与校核、材料价格和取费标准审核等。审计结果需要与施工方核对并调整，对其中不确定的造价作对比分析，并拿出审核意见。 方开挖是否符合设计要求；
②土方工程的计算是否考虑了场地情况、土壤类型、排水情况等因素； 2）混凝土工程 ①混凝土工程的计算是否符合规定，混凝土配合比是否合理； ②混凝土浇筑是否按照施工图纸和质量标准要求进行； 3）钢筋工程 ①钢筋工程的计算是否符合规定，钢筋的型号、数量是否与施工图纸相符； ②钢筋的加工、安装是否符合施工图纸和质量标准要求； 4）砌体工程 ①砌体工程的计算是否符合规定，砌体砖的数量、规格是否与施工图纸相符； ②砌体工程的施工是否按照质量标准要求进行； 5）油漆工程 ①油漆工程的计算是否符合规定，油漆的种类、用量是否与施工图纸相符； ②油漆工程的施工是否按照质量标准要求进行； 6）安装工程
①安装工程的计算是否符合规定，设备型号、数量是否与施工图纸相符； ②安装工程的施工是否按照质量标准要求进行。 七、结论 通过对该工程竣工结算资料的审核，初步形成了审核意见。需要指出的是，虽然该工程竣工结算资料齐备，但仍存在一些问题，如某些工程量计算不符合规定、某些工程的结算依据不合规、某些材料、设备的价格不恰当等。建议施工单位对这些问题进行整改，以确保该工程的造价合理、合规。 1.土方工程 在审查土方工程时，需要注意以下几点：首先，要检查质量类别是否与勘察资料一致；其次，需要审查地槽与地坑的放坡情况以及带挡地板是否符合定额规定，有无重算和漏算的情况；最后，运土方的审查除了注意运土距离外，还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方。 2.打桩工程 在审查打桩工程时，需要注意以下几点：首先，要审查各种不同桩料，分别计算，并确保施工方法符合设计要求；其次，
工程审计的八个流程 工程审计的基本流程有八个：一是接受咨询任务，做好咨询计划；二是接收审计资料，做好清单及信息表；三是熟悉审计资料，进行初步审计；四是现场踏勘，并与相关单位充分沟通；五是全面审核工作内容、对象及重点；六是形成初步审计文件，听取相关意见；七是修改初步审计文件，上报领导审批；八是出具决算审计终稿。 (一)接受咨询任务，做好咨询计划 接受委托方的决算咨询任务后，要积极主动的听取委托方的相关情况介绍，毕竟这是第一手决算资料。然后做好咨询计划，上报委托单位。决算审计咨询计划要包括审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。工作计划安排中各流程的时间安排要合理，也要考虑委托方配合工作的时间。 (二)接收审计资料，做好清单及信息表 建立与项目单位的工作联络关系并且要求项目单位提供评审相关资料，根据拟定的工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资料，如在拟定时间不能提供完善资料，也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供，这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作，而向委托方提出延期或中止申请提供资料。当然在接受资料的时候要做好资料清单，并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。 (三)熟悉审计资料，进行初步审计 将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件资料，提出、记录相关问题，撰写评审意见。根据审计工作重点内容，进行初步审计工作。 (四)现场踏勘，并与相关单位充分沟通 邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘，踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及
决算审计的工作流程 1.接受咨询任务，做好咨询计划 接受委托方的决算咨询任务后，积极主动的听取委托方的相关情况介绍，毕竟这是第一手决算资料。然后做好咨询计划，上报委托单位。决算审计咨询计划包括：审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的.工作重点、工作计划安排。工作计划安排中各流程的时间安排要合理，也要考虑委托方配合工作的时间。 2.接收审计资料，做好资料清单及信息表 建立与项目单位的工作联络关系，并且要求项目单位提供评审相关资料，根据拟定的工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资料，如在拟定时间不能提供完善资料，也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供，这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作，而向委托方提出延期或中止申请提供资料。当然在接受资料的时候要做好资料清单，并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。 3.熟悉审计资料，进行初步审计 将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件资料，提出、记录相关问题，撰写评审意见。根据审计工作重点内容，进行初步审计工作。 4.进行现场踏勘，与项目相关单位做好沟通 邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘，踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反映的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。 在踏勘完成后，在踏勘现场召开踏勘现场会，就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通，并形成会议纪要。在踏勘日第二天将会议纪要发给各踏勘参加单位，并限期要求项目单位回复踏勘会议遗留问题。 5.针对审计工作内容、对象及重点进行全面审核 各专业工程师应采用全面审查、抽样审计等方法进行全面审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 6.形成初步审计文件，征求相关项目单位意见
工程竣工决算审计服务方案 工程竣工决算审计是指对工程项目在竣工阶段进行的一项审计活动，旨在评价工程项目的成本与效益，确保资金使用合理、合规，并为工程决算提供可靠的依据。本文将针对工程竣工决算审计服务方案进行探讨。 一、审计目标与原则 工程竣工决算审计的目标是确保工程项目的决算结果真实、准确、完整，保障国家和社会的利益不受损害。审计过程应遵循公正、独立、客观、保密的原则，确保审计结果的可信度和权威性。 二、审计内容及程序 1. 审计内容 工程竣工决算审计的内容包括工程项目的总体情况、资金使用情况、工程成本、质量、安全等方面的审计。具体包括工程项目的实施情况、工程设计、施工过程、材料采购、工程验收等的审计。 2. 审计程序 （1）确定审计范围和目标：明确审计的对象、范围和目标，确定审计的依据和方法。 （2）开展前期准备工作：了解工程项目的背景、建设规模、资金来源等信息，收集相关文件和资料。 （3）制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，确定审
计的重点和关键节点。 （4）实施审计工作：按照审计计划，对工程项目进行实地勘察、查阅文件、核对资料等工作，了解工程项目的实际情况。 （5）编制审计报告：根据审计工作的结果，编制审计报告，包括审计发现、问题分析、建议和意见等内容。 （6）报送审计报告：将审计报告报送给委托方，同时与委托方进行沟通和讨论，提供相应的解释和说明。 三、审计方法与技术 1. 审计方法 工程竣工决算审计可采用抽样审计、比较审计、核对审计、追溯审计等方法。抽样审计可通过抽取样本进行核查，以全面评估工程项目的情况。比较审计可将工程项目与同类项目进行对比，找出差异和问题。核对审计可通过核对资料和文件，确保工程项目的资金使用符合规定和合同约定。追溯审计可对工程项目的前期准备工作进行追溯，查找潜在的问题和风险。 2. 审计技术 工程竣工决算审计可借助计算机辅助审计技术，如数据挖掘、风险评估、模拟计算等。数据挖掘可通过对工程项目的大量数据进行分析，发现隐藏的问题和规律。风险评估可通过对工程项目各项指标进行评估，确定风险程度和重要性。模拟计算可通过建立模型，模拟工程项目的成本和效益，为决策提供参考依据。
管道工程竣工决算审计实施方案 一、前言 为确保管道工程竣工决算的合规性和准确性，本文档旨在制定管道工程竣工决算审计的实施方案。 二、审计目标 管道工程竣工决算审计的目标如下： 1.确认竣工决算是否符合相关法律法规和合同要求； 2.验证竣工决算中各项费用的合理性和真实性； 3.确保竣工决算的数据准确无误。 三、审计程序 经过综合考虑，我们制定了以下审计程序： 1.审查竣工决算文件：审查竣工决算文件，包括合同、、收据等相关凭证，确保文件完整性和合规性。 2.核对工程量清单：与工程量清单进行核对，验证竣工决算中的工程量数据是否准确无误。 3.分析成本构成：对竣工决算中的各项费用进行逐项分析，确保费用的合理性和真实性。
4.核实支付情况：核实竣工决算中所列费用的实际支付情况，确保支付记录的准确性。 5.进行现场勘察：对管道工程的现场进行勘察，确认工程的实际情况与竣工决算的一致性。 6.与相关人员沟通：与承包方、监理方等相关人员进行沟通，了解工程实施过程中的具体情况。 四、重点关注事项 在进行管道工程竣工决算审计时，我们将重点关注以下事项： 1.合同约定：确认竣工决算是否符合合同约定的支付标准和支付方式。 2.费用合理性：分析各项费用的合理性，确保竣工决算中的费用没有超出预算范围。 3.设备、材料采购：核实设备、材料采购的合规性和真实性。 4.工程量计量：核对工程量计量，确保竣工决算中的工程量数据的准确性。 5.工期延误索赔：确认工期延误索赔的合理性和合规性。 五、审计报告
审计完成后，我们将根据审计结果编制审计报告，报告内容将涵盖审计目标、审计程序、审计发现、存在问题和建议等。审计报告将直接提交给委托方。 六、保密条款 在审计过程中，我们将严格遵守保密协议，确保所有审计相关信息和数据的保密，不对外披露。 以上为管道工程竣工决算审计的实施方案，请审慎执行并确保在审计过程中遵守法律法规和相关要求。 注意：该文档为参考文档，具体实施方案需要根据实际情况进行调整和补充。
基建工程竣工决算审计程序 基建工程竣工决算审计程序 一、决算审计目标和任务 基建工程竣工决算审计是对基建工程项目在建工程投资和决算情况进行审计，目的是保证基建工程项目投资的合法合规、公平公正和有效利用，确保工程建设质量和基本设施的完善，提高财政资金使用效益。具体任务包括： 1.核实建设工程投资的合法来源，审查投资拨款依据和使用情况。 2.核查决算报表和财务记录的真实性、准确性和完整性。 3.审查工程成本核算和费用支出的合理性，核实工程量和工程造价计算的正确性。 4.评估工程建设过程中的风险管理措施和控制效果。 5.审核工程竣工验收文件和验收结论的科学性和合规性。 二、决算审计程序 1.前期准备 （1）研究和掌握基建工程的立项依据和审批程序，了解工程投资来源和计划，明确审计目标和任务。
（2）与工程建设单位和财务部门沟通，了解基建工程建设的 实施过程、工程量和工程造价的核算方式，以及工程竣工和决算报表的编制方法和要求。 （3）获取和整理工程建设项目的相关文件和资料，包括投资 决策文件、竣工验收文件、决算报表、财务记录、工程量清单等。 （4）编制决算审计工作计划，确定审计时间和地点，安排审 计人员和工作任务。 2.实施审计程序 （1）审查项目投资决策和拨款依据，核实投资凭证和收支明细。 （2）检查工程竣工和决算报表的编制过程和依据，核实投资、工程量、费用等数据的合理性和准确性。 （3）验证决算报表和财务记录的真实性和完整性，比对工程 量清单和实际工程进展情况。 （4）抽样核查工程质量和安全管理档案，检查工程竣工验收 文件和验收结论的科学性和依据，评估工程质量和安全风险。 （5）对工程竣工决算信息进行风险评估和分析，辨别存在的 违法违规行为和经济风险。
工程决算审计流程 1. 引言 工程决算审计是指对工程项目的决算过程进行全面审查和 评价的一项重要任务。它主要是通过对工程项目的投资决算文件、决算报告以及相关附件的审查，以确保工程项目的费用支出符合相关政策和规定，并确保决算过程的真实、准确和合法性。 工程决算审计流程包括若干个环节，从准备工作开始，到 决算审计报告的撰写和提交，整个流程需要经过严谨的操作和审核。本文将详细介绍工程决算审计的主要流程和相关要点，以便能够更好地理解和应用于工作实践中。 2. 工程决算审计流程概述 工程决算审计流程可以分为以下几个主要环节： 2.1 准备工作 在进行决算审计之前，需要做一系列的准备工作。首先， 审计人员需要对工程项目的背景资料和相关文件进行全面了解，包括施工合同、投资决策文件、施工图纸等。其次，需要准备
审计工作底稿和相关审计程序，以确保能够对决算过程进行全面的审查。最后，还需要制定审计计划和时间表，明确审计工作的重点和要求。 2.2 决算文件审查 决算文件审查是工程决算审计的关键环节之一。审计人员 需要对工程项目的投资决算文件进行仔细审查，包括投资计划、投资决策会议纪要、决算报告等。审计人员需要核实决算文件的真实性和可靠性，确保所审查的决算文件没有虚报、误报和漏报的情况。 2.3 决算过程审计 决算过程审计是对工程项目实际决算过程的全面审查。审 计人员需要对决算过程中的费用支出、支付流程、材料采购、资金使用等进行审查，并核实其符合相关政策和规定。审计人员可以采用现场勘查、查阅凭证和资料、与相关人员进行访谈等方式，以获取必要的审计证据。 2.4 资金使用效益评价 在工程决算审计过程中，还需要对工程项目的资金使用效 益进行评价。审计人员需要对工程项目的投资回报和效益进行
建筑工程竣工决算审计实施方案 一、背景和目的 本项目的竣工决算审计是为了确保建筑工程的资金使用合规、 项目的财务数据准确完整，依据相关法律法规和审计准则进行，旨 在提高工程质量和资金管理水平，预防和发现潜在的风险和问题。 二、审计范围 1. 竣工决算报告编制过程的审计：对竣工决算报告编制过程中 的财务数据准确性、合规性进行审计，并核实各项费用支出的依据 和合理性。 2. 资金使用情况的审计：对建筑工程的资金使用情况进行审计，包括工程款支付的合规性和合理性。 3. 施工合同履约情况的审计：对施工合同的履约情况进行审计，核实施工进度和质量与合同约定的一致性。 三、审计程序 1. 预审阶段：审查竣工决算报告编制的相关文档和资料，了解 工程的背景和项目规模。
2. 数据分析阶段：对竣工决算报告中的财务数据进行详细分析，并与项目实际情况进行核对。 3. 口头询问阶段：与相关项目负责人和管理人员进行沟通，了 解工程的进展情况、费用支出的依据和施工合同的履约情况。 4. 核实阶段：对资金使用情况进行核实，检查支付凭证、合同 和等相关凭证。 5. 报告编制阶段：根据审计结果编制审计报告，明确问题和建议，并提交给相关部门。 四、审计报告 审计报告应包括以下内容： 1. 审计目的和范围的说明。 2. 审计结果总结：对竣工决算报告编制过程的财务数据准确性 和合规性、资金使用情况的合规性和合理性以及施工合同履约情况 的核实结果进行总结。 3. 发现的问题和建议：指出存在的问题，并提出相应的建议和 改进措施。 4. 附件：包括相关的审计工作底稿和证据材料。 五、项目实施计划
1. 审计开始时间：确定具体的开始日期。 2. 审计周期：预计完成审计所需的工作周期。 3. 人员安排：确定审计人员的组成和职责分工。 4. 工作安排：制定具体的审计工作计划，包括各个阶段的时间安排和工作重点。 六、保密和独立性 1. 保密：审计人员在审计过程中要严格遵守相关的保密规定，确保审计对象的商业机密不被泄露。 2. 独立性：审计人员应独立行使审计职权，不受任何外界干扰和影响，确保审计结果的客观和公正性。 以上是本次建筑工程竣工决算审计的实施方案，希望能够有效提升工程质量和资金管理水平，预防和发现潜在风险。通过本次审计，确保竣工决算报告的准确性和合规性，促进建筑工程建设的可持续发展。
竣工结算及竣工决算 竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后,按照合同的约定,在原合同价格的基础上编制调整价格,由承包人提出,并经发包人审核签认的,应表达该工程造价为主要内容,并作为结算工程价款的经济文件的行为;工程竣工结算应按法律法规有关规定,以合同为基础、坚持实事求是的原则进行; 竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序;在竣工验收之前要编制好竣工决算;竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件,是竣工验收文件的重要组成部分;及时、正确编报竣工决算,对于总结分析建设过程的经验教训,提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义;在编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上,对照、核实工程变动情况,重新核实个单位工程、单项工程的投资,使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格; 竣工结算审计程序及方法 一、审计目的 根据施工方送审的工程结算资料,实施工程结算审计程序,审核认定该工程结算造价,合理的确定和有效的控制工程造价; 二、审计原则 在进行结算审计过程中,按照合同的约定,在原合同价格
的基础上,以法律法规及有关规定为依据,坚持实事求是的原则,采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核; 三、工作流程 1收集整理资料目录:资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要; ①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸； ②施工图预算、招标控制价、工程结算； ③施工合同、补充合同、补充协议； ④造价工程师证和造价员证； ⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证； ⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等; 2收集计价依据及相关基础数据; 3熟悉资料,有针对性踏勘现场,进行必要的实测实量; 4进行工程量的计算与校核; 5进行材料价格、取费标准的审核; 6对提供资料中的疑点,竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告交被审单位征求意见; 7将有争议问题提交讨论,召开多方协商形成会议纪要,如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门核定; 9完成初步审核结果,组织与施工方核对,调整结果初稿,并
工程财务决算审计服务方案 一、服务内容： 1. 审计方案制定：根据项目特点和需求，制定合理的审计方案，包括审计目标、范围、方法和时间安排等。 2. 财务数据分析：对项目的财务数据进行全面分析，包括资产负债表、利润表 和现金流量表等，确保数据的准确性和可靠性。 3. 决算核对：核对项目的决算报表，确保决算数据的真实性和合规性。 4. 决算审计：依据相关法律法规和审计准则，对项目的决算报表进行审计，包 括财务报表、会计记录和财务制度等。 5. 资产评估：对项目的资产进行评估，包括固定资产、无形资产和长期股权投 资等，确保资产价值的准确性和合理性。 6. 财务风险评估：评估项目的财务风险，包括信用风险、市场风险和流动性风 险等，为项目的决策提供参考依据。 7. 审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，明确问题和建议，为项目的 决策提供依据。 二、服务流程： 1. 确定审计目标和范围：与客户沟通，明确审计的目标和范围，了解项目的特 点和需求。 2. 制定审计方案：根据项目特点和需求，制定合理的审计方案，包括审计目标、范围、方法和时间安排等。
3. 数据分析和核对：对项目的财务数据进行全面分析，核对决算报表和财务记录，确保数据的准确性和可靠性。 4. 决算审计：依据相关法律法规和审计准则，对项目的决算报表进行审计，包 括财务报表、会计记录和财务制度等。 5. 资产评估和风险评估：对项目的资产进行评估，评估项目的财务风险，为项 目的决策提供参考依据。 6. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，明确问题和建议，为项目的 决策提供依据。 7. 审计报告交付：将审计报告交付给客户，与客户进行沟通和讨论，解答客户 的疑问和提供建议。 三、服务优势： 1. 专业团队：拥有经验丰富的财务审计专业团队，具备相关资质和技术能力。 2. 灵便方案：根据项目的特点和需求，制定灵便的审计方案，确保服务的针对 性和有效性。 3. 准确数据：通过全面的数据分析和核对，确保项目的财务数据的准确性和可 靠性。 4. 合规审计：依据相关法律法规和审计准则，进行合规审计，确保审计结果的 合法性和有效性。 5. 综合评估：除财务审计外，还提供资产评估和财务风险评估等综合服务，为 项目的决策提供全面的参考依据。 6. 专业报告：编制专业的审计报告，明确问题和建议，为项目的决策提供依据。 四、服务收费：