2014最新营改增税率及营改增后税率表
营改增：
营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金,购买者再次销售时卖出150元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金,同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。
营业税改增值税后的税率变化：
1. 税率：在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。
\租赁有形动产等适用 11%税率，其他部门现代服务业适用 6%税率。
2. 计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。
3. 计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。
4. 服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。
应税服务范围：
1. 交通运输业：改为 11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）
2. 部分现代服务业：改为 6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）
营改增后税率变化表
行业名称1行业名称2行业名称3增值税率（征收率）营业税税目营业税率
交通运输业陆路运输服务
公路运输
11%（税率）、3%（征收率）
公路运输
3%缆车运输缆车运输
索道运输索道运输
其他陆路运输其他陆路运输
水路运输服务水路运输服务11%（税率）、3%（征收率）水路运输3%航空运输服务航空运输服务11%（税率）、3%（征收率）航空运输3%
管道运输服务管道运输服务11%（税率）、3%（征收率）管道运输3%
部分现代服务
业研发和技术服务
研发服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
技术转让服务6%（税率）、3%（征收率）
转让专利权、转让
非专利技术
5%技术咨询服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
合同能源管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
工程勘察勘探服务6%（税率）、3%（征收率）测绘、勘探5%信息技术服务
软件服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
电路设计及测试服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
信息系统服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
业务流程管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%文化创意服务
设计服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
商标著作权转让服务6%（税率）、3%（征收率）
转让商标权、转让
著作权、转让商誉
5%知识产权服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%
广告服务6%（税率）、3%（征收率）广告业5%
会议展览服务6%（税率）、3%（征收率）其他文化业3%物流辅助服务航空服务6%（税率）、3%（征收率）航空运输3%
港口码头服务6%（税率）、3%（征收率）水路运输3%
货运客运场站服务6%（税率）、3%（征收率）公路运输、其他服
务业
3%、5%
打捞救助服务6%（税率）、3%（征收率）水路运输3%
货物运输代理服务6%（税率）、3%（征收率）代理业5%
代理报关服务6%（税率）、3%（征收率）代理业5%
仓储服务6%（税率）、3%（征收率）仓储业5%
装卸搬运服务6%（税率）、3%（征收率）装卸搬运3%有形动产租赁服务
有形动产融资租赁17%（税率）、3%（征收率）融资租赁5%
有形动产经营性租赁17%（税率）、3%（征收率）租赁业5%
鉴证咨询服务认证服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%鉴证服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5%咨询服务6%（税率）、3%（征收率）咨询5%
税率与征收率的区别：
征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率(对同一征税对象只规定一个征税比例)、累进税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高。又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越低)、定额税率(即直接规定一个固定的税额，一般适用于从量计征的税种)。
【表二】
序号税率项目纳税人能否抵扣发票
1
17% 纳税人销售和进口货物一般能专票
2 纳税人提供加工、修理修配劳务一般能专票
3 提供有形动产租赁服务一般能专票
4 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按
照适用税率征收增值税
一般能专票
5 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应该按照适用税
率征收增值税
能专票
6
13% 1. 粮食、食用植物油；一般能专票
7 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居
民用煤炭制品
一般能专票
8 3. 图书、报纸、杂志；一般能专票
9 4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；一般能专票
10 5. 国务院规定的其他货物；一般能专票
11 （一）农产品；一般能专票
12 （二）音像制品；一般能专票
13 （三）电子出版物；一般能专票
14 （四）二甲醚；一般能专票
15 11% 提供交通运输业服务、邮政业服务一般能专票
16 6% 提供现代服务业服务一般能专票
17
3%
一般情况小规模不能可开专票18 拍卖行受托拍卖增值税应税服务纳税人
19 一般纳税人销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减
按2%征收率征收增值税。
一般纳税
人
普通发票
20 小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产按
2%的征收率征收增值税。
小规模普通发票
21 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应按3%征收率
征收增值税
小规模普通发票
22 纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值
税。
纳税人
23
3% 1.县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单
位，是指各类投资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下
的小型水力发电单位
一般纳税
人
不能可以开专票
24 2.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料。一般纳税
人
不能可以开专票
25 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不
含粘土实心砖、瓦）
一般纳税
人
不能可以开专票
26 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造
的生物品。
一般纳税
人
不能可以开专票
27
3% 5.自来水。
一般纳税
人
不能可以开专票
28 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。一般纳税
人
不能可以开专票
29 1. 寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内）；一般纳税
人
不能可以开专票
30 2. 典当业销售死当物品一般纳税
人
不能可以开专票
31 3. 经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品一般纳税
人
不能可以开专票
32
零纳税人出口货物纳税人能
33 中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、
向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。
纳税人能
34 境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在
香港、澳门、台湾提供的交通运输服务（以下简称港澳台运输服务），
适用增值税零税率。
纳税人能
35 自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的
交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适
用增值税零税率。
纳税人能
36 免征（一）农业生产者销售的自营农产品；纳税人不能
37 免征（二）避孕药品和用具纳税人
38 免征（三）古旧图书纳税人
39 免征（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；纳税人
40 免征（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备纳税人
41 免征（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；纳税人
42 免征（七）销售的自己使用过的物品纳税人
43 免征（一）个人转让著作权
44 免征（二）残疾人个人提供应税服务
45 免征（三）航空公司提供飞机播撒农药服务。
46 免征（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
47 免征（五）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。
48 免征（六）自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的隔岸服务外包业务。
49 免征（七）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。
50 免征（八）台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
51 免征（九）美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务。
52 免征（十）随军家属就业。
53 免征（十一）军队转业干部就业
54 免征（十二）城镇退役士兵就业。
55 免征（十三）失业人员就业。
56 免征（十四）试点纳税人提供的国际货物运输代理服务。
57 免征试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改增值税试点的通知》（财税（2013）106号）附件3第一条第（十四）项免征增值税。
58 免征（十五）世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务。
59 免征（十六）中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务。
60 免征（十七）自2014年1月1日至2014年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入。
61 免征（十八）青藏铁路公司提供的铁路运输服务。
62 免征（一）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
63 免征（二）会议展览地点在境外的会议展览服务。
64 免征（三）存储地点在境外的仓储服务。
65 免征（四）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
66 免征（五）为出口货物提供的邮政业服务和收派服务。
67 免征（六）在境外提供的广播影视节目（作品）的发行、播映服务。
68 免征（七）符合本规定第一条第（一）项规定第一条第（二）项规定的国际运输服务。
69 免征（八）符合本规定第二条第一款规定但不符合第二条第二款规定条件的港澳台运输服务。
70 免征（九）向境外单位提供的下列应税服务：
71 免征1. 技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、期租服务、程租服务、湿租服务。但不包括：合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内货物或不动产的认证、鉴证服务和咨询服务。
72 免征 2 广告投放地在境外的广告服务。
73 即征即退（一）2005年12月31日前，注册在保税港区的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务。
74 即征即退（二）安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
75 即征即退（三）2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
76 即征即退（四）经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
营改增应税服务税目税率对照表试点行 业行业名称行业名称 增值税 税率 增值税征 收率 原营业税税目 营业税 税率 交 通运输业陆路运输服务 公路运输 11% 3% 公路运输 3% 缆车运输缆车运输 索道运输索道运输 其他陆路运输其他陆路运输 水路运输服务水路运输服务水路运输3% 航空运输服务航空运输服务航空运输3% 管道运输服务管道运输服务管道运输3% 部 分现代服务业研发和技术服 务 研发服务 6% 其他服务业5% 技术转让服务 转让无形资产-转让专利权、 非专利技术 5% 技术咨询服务其他服务业5% 合同能源管理服务其他服务业5% 工程勘察勘探服务测绘、勘探5% 信息技术服务 软件服务 6% 其他服务业5% 电路设计及测试服务其他服务业5% 信息系统服务其他服务业5% 业务流程管理服务其他服务业5% 文化创意服务 设计服务 6% 其他服务业5% 商标和著作权转让服务 转让无形资产-转让商标权、 著作权、商誉 5%
知识产权服务其他服务业5% 广告服务广告业5% 会议展览服务其他文化业3% 物流辅助服务航空服务 6% 航空运输3% 港口码头服务水路运输3% 货运客运场站服务陆路运输3% 打捞救助服务水路运输3% 货物运输代理服务代理业5% 代理报关服务代理业5% 仓储服务仓储业5% 装卸搬运服务装卸搬运3% 有形动产租赁 服务有形动产融资租赁 17% 金融业-融资租赁5% 有形动产经营性租赁租赁业5% 鉴证咨询服务认证服务 6% 其他服务业5% 鉴证服务其他服务业5% 咨询服务其他服务业5% 广播影视服务广播影视节目（作品） 制作服务 6% 服务业3% 广播影视节目（作品） 发行服务 转让无形资产3% 广播影视节目（作品） 播映服务 文化体育业3% 注：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。小规模纳税人增值税征收率为3%。
2016年营改增后最新增值税税率表 营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。具体的营改增税率表如下：
其他事项 一、关于5%征收率： 以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。 1、销售不动产 ⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择 简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买 的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5% 的征收率计算应纳税额。 ⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务 ⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额） ⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。 4、中外合作开采原油、天然气。 二、其他相关问题： 1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务， 扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。 2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。税法规定的固定资产不包含 不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、构筑物），而会计口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不动产进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。 3、采用一般计税方法的差额征税问题。 ⑴金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 ⑵经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或 行政事业性收费后的余额为销售额。 ⑶融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用，根据不同情况，可扣除承租 方本金、借款利息、发行债券利息、车辆购置税等后的余额为销售额。 ⑷航空运输业，可扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输业企业客票而代收转付的价款。 ⑸客运站场服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 ⑹旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付的其他 单位和个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他旅游企业的旅游费
最新增值税税率表2019 增值税税率下调
10%档，0%四档。采掘、制造业多数在16%16%、10%、6%、此前我国增值税税率分为档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融。6%档，出口货物税率为0服务业则多数在我国增值税自改革开放后引入以来为配合经济发展阶段不断进行改进，整个发 展过程大致可以分为五个阶段，前两阶段主要以税种设计为主，增值税的增收范围年 以后主要以税制结构完善为主：逐渐扩大;2003年后改革核心转向2012 前期改革以生产型增值税向消费型增值税转换为主，年后改革的主旋律变为增值税的减档降税。具 体而言：“营改增”，2017年引进增值税进行试点工1979(1979~1993)：税种设立。我国于引进试点阶段机器、机械12)》仅对作，1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例(草案类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。等12174260月以 涵盖原个工业品税目中的截至1994年4 此后纳税范围逐渐扩大，113.4%。1994年国内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长个税目。年我国实施分税制改革，以：征收范围扩大。1994 初步建立阶段(1994~2003)完善增值税制度为主。本次改革使得增值 税的增收范围扩大到全部工业生产环节和商品流通领域。年受国内需求增加与原油价 格与国年增值税增速缓慢下滑，20001994至1999 左右波动。2003年增速基本在17%直至际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，由于此前实施的生产型增值税已经向消费型过渡。转型改革阶段(2004~2011)： 月起开始实施增值税转型试点，由生产型转7具有抑制消费和投资的效应，2004年向消费型。日起在11月 2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009年 年增值税2009全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣，2.7%。同比增速降至营业税并存导致以营改增为主要任务。因增值税、全面推广阶段 (2012~2016)： 日营改增全面152016年月重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，铺开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也可 进行增值税抵扣。的增速。年都达到了超30%2016改增的实行使增值税在和2017年开始的增值税改革主要以以减档降税为主。2017深化改革阶段(2017至今): 年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照2018减税并档为主，根据三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。年后我国基本 完成了增值税并档。20123 我国增值税此前经历过次重要降税/2016的转型改革过程，但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在至此增值税已实现征收行业和亿元，9186年我国开始进行营改增，总计为社会减税抵扣范围的全覆盖。 ，的税率统一调整为3%3%6%、4%和1 第一次下调/并档：2014年起7月日起，将下降为0.8%;2015年增值税收入同比增速由7.1%增值税四档的税率档次和各种税收优惠使 得整体并档：营改增后，第二次下调/
2017年营改增后最新增值税税率表 营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。具体的营改增税率表如下：
其他事项 一、关于5%征收率： 以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。 1、销售不动产 ⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择 简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买 的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5% 的征收率计算应纳税额。 ⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务 ⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额） ⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。 4、中外合作开采原油、天然气。 二、其他相关问题： 1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务， 扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。 2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。税法规定的固定资产不包含 不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、构筑物），而会计口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不动产进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。 3、采用一般计税方法的差额征税问题。 ⑴金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 ⑵经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或 行政事业性收费后的余额为销售额。 ⑶融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用，根据不同情况，可扣除承租 方本金、借款利息、发行债券利息、车辆购置税等后的余额为销售额。 ⑷航空运输业，可扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输业企业客票而代收转付的价款。 ⑸客运站场服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 ⑹旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付的其他 单位和个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他旅游企业的旅游费
交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税 3.陆路货物运输服务 代码： 010202增值税税率： 11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、 4.水路运输服务 代码： 010300增值税税率： 11% 填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务 5.航空运输服务 代码： 010400增值税税率： 11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税 6.管道运输服务 代码： 010500增值税税率： 11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码： 020000增值税税率： 11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务 电信服务应税项目 8.基础电信服务 代码： 030100增值税税率： 11% 填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动 9.增值电信服务 代码： 030200增值税税率： 6% 填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税 建筑服务应税项目 10.工程服务 代码： 040100增值税税率： 11% 填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或
最新增值税税率表（2009年版） 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%
续表
说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收； 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税： 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
最新增值税税率表大全 增值税税率说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6% 征收率计算缴纳增值税。 （一）县以下小型水力发电单位生产的电力; （二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料; （三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰; （四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料; （五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为13% 。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳 增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： （一）属于企业固定资产目录所列货物； （二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产 品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项
2017年增值税最新税率表 编辑丨彼岸花 小规模纳税人 应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。 原增值税一般纳税人 销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。 粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。 出口货物增值税税率0%。 一般纳税人 销售服务 交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。 邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。 电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。 建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。 金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。 现代服务 研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。 信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。 文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。 物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。 租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。 鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
2016年营改增和2018增值税税率对比表（附表） 2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。 2016和2018年最新增值税税率对比表如下： 简易计税征收率 小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳 务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发 生按规定适用或者可以选择和简易计税方法 计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除 外。 3% 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）； 转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发 企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一 级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定 的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源 外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、 天然气。 5% 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。 大类中类小类征收品目原营业 税税率 2016 增值 税税 率 2018 增值 税税 率
销售服务 交通运输服 务 陆路运输服务 铁路运输服 务 3% 11% 10% 其他陆路运 输服务 水路运输服务水路运输服务 航空运输服 务 航空运输服 务 管道运输服 务 管道运输服 务 邮政服务 邮政普遍服 务 邮政普遍服 务 3% 11% 10% 邮政特殊服 务 邮政特殊服 务 其它邮政服 务 其它邮政服 务 电信服务 基础电信服 务 基础电信服 务 3% 11% 10% 增值电信服 务 增值电信服 务 6% 6% 建筑服务 （2016新 增） 工程服务工程服务 3% 11% 10% 安装服务安装服务 修缮服务修缮服务 装饰服务装饰服务 其它建筑服 务 其它建筑服 务 金融服务 （2016新 增）（2018 年注：含有形 动产、不动产 融资性售后回 租；以货币资 金投资收取的 固定利润或者 保底利润） （注：资管产 品管理人从事 交管产品运营 业务、暂适用 简易计税方 法，按照3%的 征收率缴纳增 值税） 贷款服务贷款服务 5% 6% 6% 直接收费金 融服务 直接收费金 融服务 保险服务 人寿保险服 务 财产保险服 务 金融商品转 让 金融商品转 让
营改增后最新增值税税目税率表 纳税人应税行为具体范围增值税税率 小规模纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一 般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法的特定应税行为，但适 用5%征收率的除外。 征收率 3% 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权； 房地产开发企业销售；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一 级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税 的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。 中外合作油（气）田开采的原油、天然气。 征收率 5% 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其他个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。 一般纳税人（原增值税项目）销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；提供加工、修理修配劳务16% 1.粮食、食用植物油、鲜奶 10% 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭 制品 3.图书、报纸、杂志 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜 5.国务院规定的其它货物 6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐 出口货物0% 一般纳税人 纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的。扣除率10% 纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品。扣除率12% 一般纳税人交通运输服务 陆路运输服务 铁路运输服务 10% 其它陆路运输服务 水路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输服务航空运输的湿租业务 管道运输服务无运输工具承运业务 邮政服务 邮政普遍服务 函件 10% 包裹 邮政特殊服务邮政特殊服务 其他邮政服务 其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代 理等业务活动。 电信服务 基础电信服务基础电信服务10% 增值电信服务增值电信服务6% 建筑服务 工程服务工程服务10% 安装服务安装服务
2019年增值税税率表
2019新版《增值税税率、征收率、预征率表》赶紧打印出来学习！ 2019-03-06 17:01 建筑/金融/专业 2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。 报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%勺税率降至13%将交通运输业、建筑业等行业现行10%勺税率降为9%确保主要行业税负明显降低。 小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整 最新最全增值税税率表
增值税税率一共有4档：13% 9% 6% 0% 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转 让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9% 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13% 销售无形资产（除土地使用权）为6%出口货物税率为0； 其余的：货物是13%服务是6%
征收率
一共有2档，3°%^ 5% 一般是3%除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%容易与5%己混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%勺征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%正收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。 屋号税目征收率 1销簣货物3% 2加工、修理修配劳务3% 3错售服务（除另有规走外） 4悄害无形资产3% 5硝售不动产5% 预征率 预征率有3档，2% 3唏口5% 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。 如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：应预缴税款二含税销售额十（1+9% X预征率3%
“营改增”试点应税项目明细及对应税率关系表 交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 3.陆路货物运输服务 代码：010202 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。 4.水路运输服务 代码：010300 增值税税率：11%
填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。 5.航空运输服务 代码：010400 增值税税率：11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。 6.管道运输服务 代码：010500 增值税税率：11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码：020000 增值税税率：11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 电信服务应税项目
20xx最新增值税税率表! 登录首页教育类模板类汇报类实用类其他文库 >实用类苟中举20xx-08-01本文来源：原作者： 20xx最新增值税税率表! 记住口诀 增值税一点也不难！6+10=16，2+3=5？ 有人说增值税好难，政策多、税率多、计算也不简单，背起来还是有点小痛的~ 嗯！好像知识点是有点多哦。那咋办呢？税政君凝思苦想，决定发一篇文章，让大家在欢快中学好增值税基础知识，有兴趣吗？ 那么我们赶紧开始吧~~ 一、首先我们得认识啥是增值税？ 增值税：顾名思义，就是增值的部分你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。（但小规模纳税人不一样，后面会讲到）再简单点，全面营改增后，一般来讲除了公司内部行为（如发工资等等）不缴纳增值税，其他都要缴哦~理解起来是不是简单啦~ 二、我们要认识啥是小规模纳税人，啥是一般纳税人？ 小规模纳税人用一个简单的比喻吧，小户人家！你有两种方式可变为一般纳税人。 第一种：只要你想，并且会计核算健全、能够提供准确税务资料，就可以成为一般纳税人，填个表、备个案，分分钟搞定。 第二种：你发展得好，已经成为大户人家（年应征增值税销售额
达到标准）。 这种情况，您可以自己来备案。如果不想来，呵呵，也必须来。假如超过期限不来，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 当然也有特殊情况： 1.年应税销售额超过规定标准的其他个人可不认定为一般纳税人。 2.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 刚刚提到，一般纳税人是大户人家，税率相比小户人家来说，肯定要高一点。 但是！购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合条件的，可以抵减当期税款哦。 当然你也可以选择另外一种方式，成为中产阶级——简易办法征收的一般纳税人。 那我不想当大户人家了，想变成小户人家怎么办？ 按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。哦~明白了吧，户口终身制。 但是，机会来了！现在！你有次“改户口”的机会！详见《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告20xx年第18号） 三、最后一点，税率！
增值税税率表
1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率。 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
续表
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 （一）县以下小型水力发电单位生产的电力； （二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； （三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； （四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料； （五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%. 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收； 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： （一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
2014最新营改增税率及营改增后税率表 营改增： 营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金,购买者再次销售时卖出150元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金,同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。 营业税改增值税后的税率变化： 1. 税率：在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。 \租赁有形动产等适用 11%税率，其他部门现代服务业适用 6%税率。 2. 计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。 3. 计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。 4. 服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。 应税服务范围： 1. 交通运输业：改为 11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务） 2. 部分现代服务业：改为 6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务） 营改增后税率变化表 行业名称1行业名称2行业名称3增值税率（征收率）营业税税目营业税率 交通运输业陆路运输服务 公路运输 11%（税率）、3%（征收率） 公路运输 3%缆车运输缆车运输 索道运输索道运输 其他陆路运输其他陆路运输 水路运输服务水路运输服务11%（税率）、3%（征收率）水路运输3%航空运输服务航空运输服务11%（税率）、3%（征收率）航空运输3%
最新最全增值税税率表 增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。 1、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%； 2、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%； 3、销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0； 4、其余的：货物是13%，服务是6%。 征收率 一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动
产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。 预征率 预征率有3档，2%，3%和5%。 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。 如，纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的： 应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3% 附件1：以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆 1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。 2、各种蔬菜罐头。 3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。 4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制
2017最新增值税税率表
适用11%增值税税率货物范围注释 一、农产品 农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。 动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳。 二、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜 油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴
生气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气、中小学课本配套产品（包括各种纸制品或图片）、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书、农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。 三、饲料 并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。 四、音像制品 音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
五、电子出版物 电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD—ROM、交互式光盘CD—I、照片光盘Photo—CD、高密度只读光盘DVD—ROM、蓝光只读光盘HD—DVD ROM和BD ROM）、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD—R、一次写入高密度光盘DVD—R、一次写入蓝光光盘HD—DVD／R，BD—R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD—RW、可擦写高密度光盘DVD—RW、可擦写蓝光光盘HDDVD—RW和BD—RW、磁光盘MO）、软磁盘（FD）、硬磁盘（HD）、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RR—MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T—F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片。 六、二甲醚 二甲醚，是指化学分子式为CH3OCH3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。
2019最新增值税税率、征收率、预征率表 一、税率 增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%； 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%； 销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0； 其余的：货物是13%，服务是6%。
二、征收率 一共有2档，3%和5%。 一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。 三、预征率 预征率有3档，2%，3%和5%。 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%
附件1： 以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆： 1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。 2、各种蔬菜罐头。 3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。 4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。 5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。 6、中成药。 7、锯材，竹笋罐头。 8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。 9、各种肉类罐头、肉类熟制品。 10、各种蛋类的罐头。 11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。 12、洗净毛、洗净绒。 13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。 14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。 15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。附件2： （一）一般纳税人可选择5%征收率的有 1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。 2、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。 3、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 4、提供人力资源外包服务。 5、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。 6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。 7、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 8、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。 （二）一般纳税人可选择3%征收率的有 1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 3、典当业销售死当物品。 4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 5、销售自产的自来水。