．③④
月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税
6%两档低税率。上述规
8.2《征税和纳税》导学案 【学习目标】 1.识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系 2.掌握增值税和个人所得税的内容及其作用 3.依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现【学习重点】税收的含义及基本特征 【学习难点】增值税和个人所得税的内容及其作川；偷税、欠税、骗税、抗税的区分预习案 一、教材助读 问题1：税收及其种类 1、税收的基本特征1）税收的含义：税收是___________ （主体）为______________ （廿的），凭借 _____________ （手段）依 _______________________________________ （依据）取得的基本形式（地位）。2）税收与国家、税法的关系：_____________________________ o 3）税收的基 本特征（1）特征：税收具有_______________ 、_____________ 、________________ 。这些特征是税 收区别丁其他 ____________________ 财政收入的主要标志。（2）税收三个特征Z间的联系： ① ____________ 、 ____________________________________ 0 2、我国税收的种类 1）税收种类：根据征税对彖划分为___________________ 、____________ 、______________ 、目前在我国影响很人的两个税种 _________________ 种类含义纳税人 作用 增殖税 个人所得税 （温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负冇纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人, 要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 问题2：依法纳税是公民的基本义务 1、我国社会主义税收的性质：__________________________________________________________ o 2、公民自觉纳税的必要性：____________________________________________________________ o 3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚： 行为农现手段处理联系 偷税 欺骗、隐瞒等 方法 四种违法行为从程度上越來越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规处都耍受到法 欠税 没冇按时缴纳 而拖欠
2015增值税练习题及计算题答案 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得
收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。
《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念， 自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用” ，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来， 税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多 媒体显示问题：WHO （送给谁）WHY （为什么要送）HOW （不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它？ 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点
征税和纳税 一、选择题 知识点一税收及其种类 1．唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的() A．无偿性B．强制性C．固定性D．法制性 『解析』“任是深山更深处，也应无计避征徭”说明了税收是依靠国家强制力征收的，具有强制性特征，B项正确；选项A、C也是我国税收的基本特征，但与题意不符，故排除；选项D不是我国税收的特征，也排除，故本题『答案』选择B。 『答案』 B 2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与________特征有联系。() A．税收体现国家意志B．税收的无偿性 C．税收的固定性D．税收的强制性 『解析』从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。材料中纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，是由税收的强制性决定的，选D。 『答案』 D 3．财政部、国家税务总局等5个部门发出的《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》规定，经认定的技术先进型服务企业将按15%的税率征收企业所得税。这表明税收具有() A．固定性B．随意性C．强制性D．无偿性 『解析』“经认定的技术先进型服务企业按减15%的税率征收企业所得税”，这是国家在税法中明确规定的调整，体现了税收的固定性，故A选项符合题意，可以入选；B说法错误，随意性不是税收的特征，排除；C、D不符合题意，排除。故本题选A。
4．税收的三个基本特征是紧密相连的，三者的关系表现在() ①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的固定性要求它具有无偿性③税收的强制性要求它具有无偿性④税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 A．①②B．②③C．③④D．①④ 『解析』本题考查学生对知识的识记能力。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。故本题选D。 『答案』 D 5．下列选项中，税收政策调整以后，征税对象发生改变的是() A．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 B．某高科技产品进口税由10%降低为3% C．由向企业征收营业税改为征收增值税 D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税 『解析』征税对象包括物或行为，不同的征税对象是不同的。A不选，因为征税对象依然是个人所得；B不选，因为征税对象依然是企业所得；C正确，因为营业税的征税对象是营业额，增值税的征税对象是增值额；D的征税对象也没有变化。 『答案』 C 6．从2015年10月1日到2016年12月31日，国家对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策。实施这一措施的目的是() ①减少国家税收②减轻企业负担③引导绿色健康消费④促进产业结构优化 A．③④B．①②C．②③D．①④ 『解析』对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策会使购买小排量汽车的消费者的购买成本降低，从而促使其消费量增加，引导绿色健康消费和促进产业结构优化，③④符合题意。该措施的目的不是为了减少国家税收，①错误，排除。减轻的是消费者的负担而不是企业的负担，②错误，排除，所以『答案』选A。
《征税和纳税》教学设计 一、教学目标 1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。 2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。 3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。 二、教材内容分析 税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税 的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 三、教学重点、难点 1、税收的含义及基本特征； 2、增值税及个人所得税的计算和作用； 3、违反税法的几种表现； 4、依法纳税是公民的基本义务。 四、教学活动 1、导入新课 播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。 2、探究活动学习新课：
人教新课标高中政治必修一3.8.2《征税和纳税》同步试卷A卷 姓名:________ 班级:________ 成绩:________ 一、单选题 (共15题；共32分) 1. （2分） (2019高三上·鱼台月考) 2019年3月1日，上交所正式公布《上海证券交易所科创板股票交易特别规定》，明确了个人投资者参与科创板股票交易的具体条件。设立科创板是提升服务科技创新企业能力、增强市场包容性、强化市场功能的→项资本市场重大改革举措。发挥科创板的预期作用，传导过程正确的是（） ①完善资本市场体系，提升服务实体经济能力 ②高新技术企业获准发行股票 ③企业筹集所需资金，促进核心技术自主创新 ④激发市场主体活力，保障个人投资股市获利 ⑤居民购买股票，获取和分享高收益 A . ①→②→③→④ B . ①→②→⑤→③ C . ②→④→⑤→① D . ②→③→④→⑤ 【考点】 2. （2分） (2017高一上·汪清期末) 在经济增长滞缓．经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。这突出体现了财政具有促进（）的作用。 A . 改善民生 B . 资源合理配置 C . 国民经济平稳运行 D . 社会公平 【考点】 3. （2分） (2016高三上·海口月考) 2015年12月21日结束的中央经济工作会议提出，要重视确保经济稳定增长，加大积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策。财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济的问题。其发挥作用的传导路径正确的是（） ①经济建设支出增加——社会总供给增加——企业生产规模扩大——国家经济增长 ②降低创新型企业税收标准——企业税负减轻——研发投入增加——企业实现转型
《征税与纳税》教案设计 设计者：王守其 （淮安市淮海中学223300） 一、教案背景 1、面向学生：高中学科：政治 2、课时：1 3、学生课前准备： 学生阅读教材内容完成教师布置的问题。 二、教学课题 通过学习《征税与纳税》这一框题，使学生了解税收的含义、种类以及基本特征，引导学生树立依法纳税的意识。 （1）知识与技能 了解税种的基本构成要素，增值税的内容及其作用，社会主义税收的实质，违法的四种现象。 理解税收的本质，税收的基本特征及其相互关系。 （2）过程与方法 结合具体违反税法的行为，促进学生进一步掌握透过现象看本质的方法。 （3）情感、态度和价值观 引导学生树立依法纳税的意识。 三、教材分析 《征税与纳税》是人教版思想政治必修1《经济生活》第三单元第八课的内容。在此之前，学生们已经学习了《国家财政》,了解国家财政收入的主要来源是税收。本框就学习了税收的基本特征，引导学生树立依法纳税的意识。这是第八课的落脚点，也是本课的教学重点。 教学重点： 税收的基本特征及其关系 教学难点： 税收的种类及作用 教学准备： 1、学生阅读教材内容完成教师布置的问题 2、教师设计问题制作多媒体课件。 四、教学方法： （1）、运用现代教学手段增强教学效果与效率。 （2）、讨论法、启发式与探究式教学方法的综合运用。 （3）、运用社会热点问题增强说服力和时代感。 五、教学过程： （一）导入新课 组织学生看FLASH《孙二娘开店》第一集。
【活动与探究】： 展开丰富的想象：学生思考回答问题。 师：不管出什么主意，一定是一个坏主意，必将受到法律的严惩，这与税法的本质、特征密切相关。 （二）探究新课 标题：征税与纳税（板书） 一、税收的本质 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（生齐读） 想一想： 税收的主体、目的、手段、依据、地位分别是什么？ 师：税收为什么要采用政治权力这个手段？ 生讨论回答。（税收具有强制性） 师：税收为什么要采取强制征收税收呢？ 生：税收具有无偿性。 师：正是税收的强制性与无偿性决定了税收的固定性。这正是税收的三个特征。下面我来具体分析一下税收的特征。 【思考】 1、税收的强制性是对谁而言的？ 生讨论回答(学生可能只能回答出纳税人，可进行适当的引导)得出 ：征税人（税务机关）和纳税人的 2、无偿性与我国税收性质“取之于民，用之于民”是否矛盾？为什么？ 生讨论回答 师在生讨论时可进行适当的引导。 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 3、国家从征收利息税到今年10月暂停征收、个人所得税起征点从800元—1600元—2000元到计划再提高是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出现怎样后果？ 生：讨论回答 师：税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。 4、那么固定性、强制性、无偿性三者之间有什么样的关系呢？ 师：集合书本内容回答上面第4问给大家一分钟准备，请同学上黑板板演并阐述理由。 生：准备。
一. 单选题（共10题,共6分） A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税 B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用 C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额 D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结 A.科教用品 B.保税区进出口货物 C.出口加工区进出口货物 D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品 3. 在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应 A.15日、45日 B.30日、60日 C.15日、60日
D.30日、90日 A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C.境外运输公司载运旅客入境 D.境内某公司销售其位于境外的不动产 5. 某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是 A.10000元 B.11700元 C.12000元 D.12340元 6. 国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）（0.6分）
A.2007年1月1日 B.2007年7月1日 C.2007年9月1日 D.2008年1月1日 7. 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（） A.5 B.7 C.10 D.15 8. 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中， A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
第八课财政与税收 第二框征税与纳税 一、教学目标 1、知识与技能目标 （1）理解税收的本质；理解税收的基本特征及其相互关系。 （2）了解税种的基本构成要素；了解增值税的内容；了解个人所得税的内容及其作用。 （3）懂得依法纳税是公民的基本义务。 （4）了解社会主义税收的实质；了解违反税法的四种主要现象。 2、过程与方法目标 通过学习培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法现象的能力。 3、情感态度价值观目标 （1）了解我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 （2）牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。 （3）以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗谁和抗税等违反税法的行为作斗争。 二、教学重难点 教学重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务。 教学难点：预算与决算；增值税和个人所得税；四种违反税法的行为。 三、教学方法 案例教学法讲授法 四、教学过程 【导入新课】 通过前节课的学习我们了解了国家财政及其相关内容，知道了国家财政的主要来源包括税、利、债、费。其中税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。那到底什么是税收？税收又有怎样的特点呢？这节课我们就来探讨一下这些问题。 【授受新课】 一、税收及其种类 1、税收的含义 教师：税——禾和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。 税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的三个基本特征及相互关系 （1）基本特征：强制性、无偿性、固定性 材料1：1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 问题：这个案例体现了税收的什么特点？ 学生：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 材料2：关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 问题：这句名言说明了税收具有什么特征？ 学生：税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后未获得任何报酬。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。 材料3：2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。 问题:：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？ 学生：税收具有固定性，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。但税收也并非一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。比如：国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。 （2）三者的关系
第八课财政与税收第二框《征税和纳税》 课前预习学案 一、预习目标 1、了解税收的含义、基本特征及其之间的关系；增值税、个人所得税。 2、知道依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。 二、预习内容 一、税收及其种类 1、税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。 3、税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 4、税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。 5、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。征收增值税，有利于促进生产专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 6、个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 2、在我国税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 3、在现实生活中违反税法的现象有： 偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； 欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为； 骗税指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为； 抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为； 4、公民要以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用。 课内探究学案 一、学习目标 1. 税收的含义及基本特征，增值税及个人所得税的计算和作用。 2. 理解税收基本特征之间的关系。 3. 违反税法的几种表现。 4. 运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 【教材梳理】 〖知识结构〗 征税 纳税
增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。
征税和纳税教案公开课 Revised as of 23 November 2020
《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）
学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了国家对不送怎么办 学生讨论，回答问题，并归纳知识点 ①凭借政治权力，强制征收。说明税收具有强制性。 ②依法征收。说明有税必有法。 多媒体同时显示知识点。 教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。 多媒体显示税收含义，并把重点再强调一下。 二、税收基本特征 师问：刚才大家的分析中还得出了一点的，税收具有强制性。强制性是税收的什么 生答：是税收的基本特征。 师问：那税收除了这一特征外，还有什么特征 生答：无偿性、固定性 师问：下面请大家阅读教材69页有关税收基本特征的知识，分析材料中体现了税收什么基本特征 1、列宁说:“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 2、山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。 3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。（要求：学生看书了解知识点的基础上结合材料分小组讨论，提问学生时，引导学生结合材料解释特征） 多媒体显示材料 自1999年11月1日起，对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税，税率为20%；2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%；国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 学生讨论：国务院对利息税的调整是否违反税收的固定性 答案点拨：国务院对利息税的调整，并不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。（也就是说，税收的固定性是相对的。） 三、税收基本特征关系
2015年增值税税率及征收率 增值税的计征方式目前主要有两类： 增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。 具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。 提示： 财税[2014]57号文只是一个征收率的简并调整和降低，并不涉及其他实体政策的变化，但是一般纳税人销售使用过固定资产等特殊项目具体计算增值税时相应的公式应该调整为：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%和现行的小规模纳税人计算 销售使用过的固定资产增值税的公式是一致的。这个问题需要国家税务总局尽快修改完善《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号），否则执行中又会出问题。 增值税税率表 税率名称税目具体税率 基本税率销售或进口货物。税法另有规定除外。 17% 提供应税劳务（加工、修理修配等） 有形动产租赁业务 低税率粮食、使用植物油 13% 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化 气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 农产品（不包括淀粉） 音像制品 电子出版物 二甲醚 交通运输业服务、邮政服务、基础电信业务11% 增值电信业务、现代服务业服务6%
《征税和纳税》教学设 计 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
《征税和纳税》教案 授课人:魏纪伟 课题： 征税和纳税 课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主 要来源，理解 依法纳税是公民的基本义务。 教学 目标 知识目标：1、识记税收含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。3依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学 重点 税收的基本特征及违反税法的行为。 教学 难点 个人所得税中超额累进税率的计算 骗税和偷税的区别 教学 [来源:学科网 ZXXK] 方法 [来源:Z 。xx 。] 教师启发、引导，学生自主阅读、思考， 讨论、交流学习成果。[来源:学。科。网Z 。X 。X 。K] 是否有课件 [来源:学科网] 有 课时设 计 1课时 课后 补充 问题设计与 双边活动 授课内容
教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考★情景导入:观看图片引出税收的概念 请同学们阅读课本内容,思考以下问题： ?税收的含义 ?税收的特征是什么三者之间的关系如何 ?税收的分类及类别有那些 ?增值税、个人所得税的含义、纳税人及作用是什么 ★教学过程 一．税收及其种类 1、什么是税收 请大家想一想，国家凭什么让人们不得不交这部分财富国家收取的这些财富有什么作用 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 通过材料分析税收应该具有什么特点 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不
征税和纳税 一、选择题 1．2015年11月18日，根据《经济参考报》发布的报道，目前环境保护税法草案正在进行最后完善，最快将于2015年年底前由国务院审议通过草案。环境保护税法草案明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明() A．税收的征收标准具有不固定性 B．税法是税收的法律依据和保障 C．税收是财政收入最重要的来源 D．税收的无偿性要求其具有强制性 2．2016年国家税务总局强调：要严格依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。这是因为() A．税收是取得财政收入的基本形式 B．税收具有强制性的基本特征 C．税收具有固定性的基本特征 D．税收是国家实现其职能的前提条件 3.漫画《上调》告诉我们，个人所得税起征点的上调() ①有利于增加国家财政收入 ②有利于提高低收入者的收入 ③能够降低中低收入者的税负 ④能够调节过高收入，实现社会公平 A．①②③B．①③④ C．①②④D．②③④ 4．根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，
这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，对于社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，纳税人识别号制度的建立有利于() A．建立税收体系，完善信用制度 B．拓宽税收渠道，增加财政收入 C．加强税收征管，避免重复征税 D．减少征税漏洞，促进税收公正 阅读漫画《冰山一角》，据此回答5～6题。 5．漫画中左边主人公的行为属于() A．骗税行为 B．欠税行为 C．抗税行为 D．偷税行为 6．在我国，之所以强调公民要依法自觉诚信纳税，是因为() ①我国税收取之于民、用之于民②只有依法自觉诚信纳税，才能成为国家和社会的主人③我国的税收是为实现国家职能服务的④在我国，国家利益、集体利益与个人利益是完全一致的 A．①② B．②③ C．①③ D．②④ 7．“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们() ①国家税收收入越多越好 ②我国税收取之于民、用之于民 ③税务机关必须依法征税 ④公民要自觉履行纳税义务 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 8．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴，到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”
《征税与纳税》说课稿 各位领导、老师大家好，今天我说课的题目是《经济生活》第八课第二框《征税与纳税》从说教材、说学生、说教法学法、说教学过程四个方面展开。 一、说教材 (一)、教材地位与作用 本框题内容是经济活动中分配环节的深化，是国家参与社会财富再分配的主要环节，通过对税收的基本理论和增值税、个人所得税作用的学习，使学生理解有国必有税，理解国家征税的必然性，理解经济活动参与者依法纳税的必然性，理解依法纳税是公民的基本义务。最终为经济生产、分配、交换、消费四个环节的学习画上一个完美的句号。 (二)、教学目标根据教材结构和内容分析，结合高一学生的认知水平及心理特征确立如下目标 知识目标 理解税收的本质；税收的基本特征及其相互关系。了解税种的基本构成要素，了解增值税、个人所得税的内容及其作用。懂得依法纳税是公民的基本义务，了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。 能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力；能够准确认识有关税收作用的理解能力；能够准确区分各种违反税法的现象并了解与之相应的处罚的实践参与能力。。 情感、态度与价值观目标 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 牢固树立纳税光荣的观念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税。 以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为做斗争。 (三)、教学重、难点 教学重点：税收的含义及其基本特征，依法纳税是公民的基本义务。 确立依据：税收的含义和基本特征是本课最基本的理论。只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。 自觉依法诚信纳税、履行公民的基本义务，是设置本框的出发点和落脚点。 教学难点：增值税、个人所得税。 确立依据：增值税和个人所得税是我国目前影响最大的税种之一，也是我们在教学中重点讲解的税种。尤其是个人所得税是与公民直接相关的税种，中学生可能通过储蓄、购买彩票等途径接触这个税种。引导学生理解掌握这一税种，对学生认识依法纳税问题具有直接的现实的教育意义。 二、说学生 学生经过一段时间的学习，初步掌握了一定的知识，但本节内容相对学生的生活实际来讲，有一定的抽象性，，教师可以采用很多贴近现实生活的例子来调动学生的学习积极性，让学生去深刻理解这些知识。
训练2 征税和纳税 一、选择题 1．国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定，对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收。这表明() ①税收是国家实现各项职能的物质基础②增值税可以避免对一个经营额重复征税③税收具有强制性，纳税人必须依法纳税④税收具有固定性，要预先规定征税对象 A．①②B．①④C．②③D．③④ 2．税收区别于其他财政收入形式的主要标志是() A．税收是国家凭借政治权力征收的 B．税收是税务机关征收的 C．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征 D．税收的法律依据是税法 3．漫画《作茧自缚》体现了税收具有() A．无偿性B．固定性 C．惩罚性D．强制性 4．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是() ①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A．①②B．①③C．②④D．③④ 5.如果某工程师的月工资为8400元，个税起征点3500元，则他所需要缴纳的个人所得税是多少()
A.635元 C．980元D．425元 6．从2016年5月1日起，国家将营改增的试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。国家推广营改增是基于() ①缓解经济下行压力，保持国民经济高速增长②释放企业发展活力，提高市场主体竞争力③推进结构性减税，降低企业生产成本④扩大国家财政赤字，刺激国内消费需求 A．①②B．②③C．③④D．①④ 7．某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时间点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出() ①T时间点后，甲地政府税收收入将减少②T时间点后，甲乙两地香烟价格都将上升③加税预期会增加T时间点前甲地的香烟销量④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A．①②B．①③C．②④D．③④ 8．继营改增之后，资源税改革2016年7月1日全面推行，这标志着始于2010年的资源税改革全面落地。水资源税试点也在河北率先启动，就此，资源税改革带来的多重红利也将密集释放。这将() ①理顺政府与企业的关系，促进资源行业健康发展②引导消费者树立保护环境、绿色消费的理念③杜绝破坏生态环境、浪费资源能源的现象④规范税费关系，减轻企业的不合理负担 A．①②B．③④C．①④D．②③ 9．我国正在酝酿个人所得税税制改革，2016年把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大审议。之所以重视个人所得税改革，是因为个人所得税() ①是国家财政收入的重要来源②有利于调节个人收入分配，实现社会公平③有利于保障中低收入者的收益④有利于减轻社会各群体的税收负担 A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④
山西省阳泉市高考政治一轮复习：17 征税与纳税 姓名:________ 班级:________ 成绩:________ 一、单选题 (共35题；共70分) 1. （2分） 2016年11月，A服装厂接到某公司一批文化衫订单，为此花1170元（含增值税170元）购买了布料，加工生产完后直接卖给客户，与客户签订的合同规定服装价款是3000元（不含税）。A服装厂完成订单应交的增值税为（服装厂是税率为17%的一般纳税人）（） A . 170元 B . 340元 C . 510元 D . 311.1元 2. （2分）(2020·南昌模拟) 2019年，面对当前经济下行压力加大，我国实施了积极的财政政策，给经济“加力提效”，“加力”主要是指实施更大规模减税降费；“提效”主要是指进一步提高财政资金的利用效率，下列选项中，符合“加力提效”要求的是（） ①下调银行存款准备金率，解决企业融资难的问题 ②子女教育．赡养老人等项目纳入个税专项附加扣除 ③增加交通、生态等基础设施支出，防止出现财政赤字 ④深化增值税改革，确保所有行业税负只减不增 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ②④ 3. （2分） (2016高二上·玉溪期中) 增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举（）
①说明我国税收取之于民、用之于民 ②有利于降低企业成本，推动企业技术进步 ③有利于促进社会公平，改善人民生活 ④可有效避免企业设备购置的重复征税 A . ②③ B . ③④ C . ①④ D . ②④ 4. （2分）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。根据以上材料，完成下面的题。 （1）该文件的发布体现的税收特征是（） A . 无偿性 B . 固定性 C . 强制性 D . 自觉性 （2）从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民（） A . 收入越高，义务越大 B . 权利和义务都不容推卸 C . 基本义务是不断变化的 D . 必须自觉履行义务 5. （2分）(2016·阳高模拟) 自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。国家推进“营改增”结构性减税改革，有利于（）