第一部分单选题
1、下列不属于税务机关票证主管人员的职责有：（）
A、负责税收票证的填写，项目不得漏填、少填；
B、负责税收票证的领发和保管；
C、指导用票人员填用；
D、负责本单位票证的核算工作；
答案：A
2、根据《税收票证管理办法》第十四条第四款规定，遗失印花税票或定额完税证，每份赔款（）。
A、照价赔款；
B、100元；
C、200元；
D、300元；
答案：A
3、扣缴义务人代扣找收税款等各项收入后，自行向银行汇总缴款的，应使用（）。
A、税收汇总专用缴款书；
B、税收通用缴款书；
C、税收通用完税证；
D、税收转账专用完税证；
答案：B
4、税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）向基层税务机关领取视同现金管理的票证时，应：（）
A、拆包发放；
B、需要拆包发放时，必须有两人以上在场；
C、委托他人携带时，应有证明性文件；
D、可以以邮寄方式发放，但必须挂号邮寄；
答案：B
5、可以直接套印在税收票证上的章戳是（）。
A、税收票证监制章；
B、退库专用章；
C、征税专用章；
D、税收票证专用章；
答案：A
6、下列凭证中属于报销凭证的税收票证有（）
A、税收完税证；
B、税收通用缴款书；
C、代扣代收凭证；
D、印花税销售凭证；
答案：D
7、下列凭证中属于退款凭证的税收票证有（）
A、税收完税证；
B、税收通用缴款书；
C、税收收入退还书；
D、印花税销售凭证；
答案：C
8、下列凭证中属于收款凭证的税收票证有（）
A、代扣代收税款凭证；
B、车船使用税标志
C、税票调换证；
D、印花税销售凭证；
答案：A
9、下列税收票证中，属于报销凭证的有（）
A、税收通用缴款书；
B、税收汇总缴款书；
C、税收通用完税证；
D、印花税销售凭证；
答案：D
10、根据票证管理规定，税务机关委托代征单位代征税款时，不得使用（）
A、代扣代收税款凭证；
B、税收通用完税证；
C、税收在定额完税证；
D、税收转账专用完税证；答案：A
11、税收票证发生损失，当事人必须将损失票证的名称、冠字、号码、数量及经过等（）报告单位领导，并按照损失票证核销权限及时报告上级机关。
A、当日；
B、3日；
C、1周；
D、1月
答案：B
12、作废的（），要加盖作废戳记，或写明作废字样，并全份保存备查。
A、一般票证；
B、税收汇总缴款书；
C、特种票证； D.税收通用缴款书；
答案：C
13、会计人员、票证管理人员离职时与接替人员办理的会计和票证交接清册，即会计、票证移交清册，保管期限为（）。
A、5年；
B、10年；
C、2年；
D、1年；
答案：B
14、税务机关在办理税款入库后，发现入库收入级次、预算科目等有误需要更正时应使用（）。
A、税收收入退还书；
B、税收汇总缴款书；
C、收入更正通知书；
D、税收通用缴款书；
答案：C
15、对处于偏远地区、当地没有国库经收处（或财政专户）并携带税费票据外出征收现金税费款的税务人员，我省规定结报自收现金税款、缴销税收票证的“限期限额”为（）。
A、限期10天以内，限额为5000元；
B、限期10天以内，限额为2000元；
C、限期1月以内，限额为5000元；
D、限期1月以内，限额为2000元；
答案：B
16、对处于偏远地区、当地没有国库经收处（或财政专户）的税务所，我省规定结报自收现金税款、缴销税收票证的“限期限额”为（）。
A、限期10天以内，限额为5000元；
B、限期10天以内，限额为2000元；
C、限期1月以内，限额为5000元；
D、限期1月以内，限额为2000元；
答案：A
17、我省规定按月份清点税费票证的日期为，每月（）前。
A、15日；
B、20日；
C、28日；
D、30日；
答案：C
18、各类票证发放时，必须遵循（）的原则。
A、先进先出、按需分配；
B、先进先出、定量发放；
C、严格限制、少量多次；
D、后进先出、随来随取；
答案：B
19、在税收票证检查中，为加强票证检查深度和力度，应使用（）方法。
A、自查
B、抽查
C、重点检查
D、调换税票审核
答案：C
20、根据国家税务总局税收票证管理办法的有关规定：各种已填用的完税凭证和缴、退库凭证应保存（）。
A、2年
B、5年
C、7年
D、10年
答案：D
21、丢失视同现金管理的税收通用完税证、税收罚款收据、当场处罚罚款收据和税票调换证（）赔偿100元至300元。
A、每份
B、每本
C、每次
D、每包
答案：A
22、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票证结报手册”相核对。
A、每日
B、每周
C、每旬
D、每月
答案：A
23、税收票证核算的计量单位是实物单位（）。
A、份
B、包
C、本
D、联
答案：A
多选题
1、税收票证是税务机关组织（）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。
A、税款
B、基金
C、费用
D、滞纳金、罚款
答案：ABCD
2、税收票证的填用人有（）。
A、税务机关；
B、纳税人；
C、扣缴义务人；
D、代征代售单位（人）；
答案：ABCD
3、按税收票证用途的不同，可将税收票证分为（）。
A、收款凭证；
B、退款凭证；
C、完税证明凭证；
D、报销凭证；
答案：ABCD
4、税务机关在领发税收票证时，要做到（）。
A、计划领取；
B、手续清楚；
C、领发有据；
D、责任分明；
答案：ABCD
5、税收票证管理办法规定的票证填用“十不准”，下列说法正确的有：（）
A、不准用缴款书收取现金；
B、不准用完税证代替缴款书；
C、不准几本（同类）票证同时使用；
D、不准跳号使用；
答案：ABCD
6、税收票证管理办法规定，各级税务机关和票证使用人员必须按下列要求保管票证：（）
A、票证存放要安全；
B、携票人员票不离身；
C、票清离岗；
D、填用、作废、停用的票证按规定归档；
答案：ABCD
7、自收现金税款办理票证结报时所需携带的资料有：（）
A、填用票证的存根联、报查联；
B、汇总缴款书（通用缴款书）收据联、报查联；
C、票证结报单；
D、票款结报手册；
答案：ABCD
8、税收票证管理办法规定应视同现金严格管理的有：（）
A、税收通用完税证；
B、代扣代收税款凭证；
C、税收罚款收据；
D、退库专用章
答案：ABCD
9、税收票证管理办法规定，各级税务机关和必须按照下列要求发放领取票证:（）
A、定期编报票证领用计划；
B、专人专车领取或发放；
C、交接手续齐全、严密；
D、税务人员向基层税务机关领取视同现金管理的票证，必须拆包发放，双方当面点清；
答案：ABCD
10、对税收票证进行检查，应按票证管理的各个环节分别进行，检查的内容主要包括（）。
A、票证领发情况；
B、票证保管和使用情况；
C、票证结报、缴销和盘存情况
D、票证损失情况
答案：ABCD
11、下列属于税收票证的有：（）
A、税收缴款书
B、税收完税证
C、印花税销售凭证
D、发票工本费收款凭证
答案：ABC
12、下列属于税收票证的有：（）
A、代扣代收税款凭证；
B、当场处罚罚款收据；
C、税票调换证；
D、征税专用章
答案：ABCD
13、下列不属于税收票证的有：（）
A、发票工本费收款作证；
B、税收收入退还书；
C、扣缴税款通知书；
D、税票调换证
答案：AC
14、税收票证检查的主要内容有（）
A、票证的领发和保管
B、票证的使用和结报缴销
C、票证的作废和停用
D、票证的损失处理
答案：ABCD
15、下列税收票证中，属于退款凭证的有（）
A、税收收入退还书
B、税收汇总缴款书
C、小额退税凭证
D、代扣代收税款凭证
答案：AC
16、税收票证的基本要素有（）
A、税收票证名称
B、票证字号和各联作用
C、企业类型
D、开票日期
答案：ABCD
17、税收票证在税收管理中具有重要作用，主要体现在（）
A、它是税务机关组织税收收入的工具
B、它是纳税人履行纳税义务的证明
C、它是检查考核税务机关及税务人员执行税收法规情况和工作质量的依据
D、它是税收会计和税收统计核算的主要原始凭证。
答案：ABCD
18、加强税收票证管理的重要意义在于（）
A、是加强税收征管工作和组织收入工作的需要
B、有利于保证财税法规的正确执行
C、有利于保护国家税款的安全
D、对提高税收会计和统计核算质量有着极其重要的作用
答案：ABC
19、下列说法中正确的有（）
A、税收票证必须专票专用，先领先用，顺序填开
B、税收票证必须分纳税人填开
C、同一纳税人交纳同一种税款，不管税款是否是同一所属时期的，可以填开一张税收票证
D、多联复写式票证要一次全份复写或打印，不准分次填开。
答案：ABD
20、对丢失票证责任人的处理有以下几种（）
A、丢失有价证券照价赔偿
B、税收通用完税证丢失每份赔偿100-300元
C、视同现金管理的票证，可以根据情节轻重对损失责任人给予经济处罚
D、不管由于何种原因丢失票证的，一律给予经济处罚。
答案：ABC
21、加强税收票证审核的重要意义有：（）
A、有利于正确执行税收政策
B、有利于及时组织税款入库
C、有利于保护票款安全
D、有利于提高税收会计和统计报表质量
答案：ABCD
22、开展税收票证检查的意义有（）
A、有利于加强税收票证管理
B、有利于保护票款安全，防止票款损失
C、有利于提高税务干部的政策业务水平，保证税收政策的正确执行
答案：ABC
23、税收票证检查的主要内容有（）
A、票证的领发和保管
B、票证的使用和结报缴销
C、票证的作废和停用
D、票证的损失处理
答案：ABCD
24、税收票证审核的内容主要有（）
A、填用票证是否符合规定
B、征收税款是否符合税法规定
C、是否存在积压和挪用税款现象
D、作废票证各联是否保存完整，有无存在废票重用现象等
答案：ABCD
25、下面作为特种票证种类管理的票证为（）
A、税收通用完税证
B、税票调换证
C、车船使用税免税标志
D、税收通用缴款书答案：ABC
26、税收转帐专用完税证使用范围（）
A、信用卡
B、支票
C、电子结算
D、现金
答案：ABC
27、税务机关与代征代售单位（人）共用的票证（）
A、税收汇总缴款书
B、税收通用完税证
C、印花税票
D、税收通用缴款书
答案：ABCD
28、税收票证保管的具体要求有哪些（）。
A、税收票证专人保管，专柜、专库存放，专用包袋携带
B、票证管理人员和使用人员要经常检查票证安全，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。
C、携票人员可以带回家保管。
D、票清离岗
E、已填制的票证和作废、停用及损失上缴的票证必须按一定方法整理、装订、如具封面，登记造册连同票证账薄和票证报表规定的保管时间，要求移送归档，并按规定期限保存。
答案：ABDE
29、使用税收票证的税务机关票证主管人员的主要职责是（）。
A、监督税收票证各项管理制度的贯彻实施
B、负责本单位税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放
C、指导监督税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）正确填用票证和及时结报缴销税收票款
D、对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）结报缴销的票证进行严格的审核
E、负责本单位税收票证的盘点和核算工作
答案：BCDE
30、票证管理岗因人员变动应做好交接工作，由移交人根据需要移交的票证、章戳和账簿等资料填制《票证交接清单》，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料，《票证交接清单》和书材料均一式三份。移交人、接管人在监交人的监督下，对账册、实物进行核对。下列程序正确的是（）。
A、移交时首先划解库存现金税款，结报缴销已填用票证
B、核对无误的，监交人、移交人、接管人在《票证交接清单》上签章，并经主管领导审查核准，移交人才能离岗
C、核对有误的，责成移交人复查，或者由监交人、移交人、接管人共同复核若发现有票证长出、短少的问题，分别按照有关程序进行处理
D、《票证交接清单》和书面材料交接双方各执一份，存档一份
答案：ABCD
31、各种税收票证均应按规定的使用范围填用，下列规定正确的是（）。
A、专票专用
B、可以跳本、跳号使用
C、先领先用
D、顺序填开
E、可以几本同种票证同时使用
F、可以借给他人使用
答案：ACD
判断题
1、加强税收票证管理，是加强税收征管工作和组织收入工作的需要。（）答案：√
2、在税收通用完税证不够用的情况下，税务机关工作人员可用税收通用缴款书来代替，收取现金。（）
答案：×
3、扣缴义务人代扣代收税款等各项收入后，自行向银行汇总缴款的，应使用“税收汇总专用缴款书”。（）答案：×
4、税务机关办理税收征收和管理业务，填开税收票证时既可以使用征税专用章，也可使用税务机关的公章。（）答案：×
5、税收罚款收收据只能由税务机关填开。（）答案：√
6、完税证明凭证仅起完税证明作用，而不能用于收取税款等各种款项。（）答案：√
7、遗失已填开的各种视同现金管理的税收票证，税款追缴不回的，按实际填开税款金额赔款。（）
答案：√
10、按照税收票证用途的不同，可将税收票证分为收款凭证、退款凭证、完税证明凭证和报销凭证。（）答案：√
11、税收收入退还书是小额退税的退税凭证。（）答案：×
12、按照税收票证的用途不同，可以将税收票证分为收款凭证、完税凭证、退款凭证、报销凭证等四种。（）答案：√
13、填开各种税收票证时，应当加盖征税专用章，不可以用机关公章等其他章戳。（）答案：√
14、税收票证是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金和罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。（）答案：√15、税务人员、扣缴义务人和代征代售单位向基层税务机关领取税收票证时，必须持“票证结报手册”领取。（）答案：√
16、征税专用章和退库专用章等票证专用章戳不列入税收票证管理。（）答案：×
17、征收人员外出征收税款严禁票证离身，严禁带票参加与票证工作无关的活动，可以带票回家。（）答案：×
18、在使用税收票证时，不允许用完税证代替缴款书，不准用其他凭证代替税收凭证，可以使用缴款书收取现金。（）答案：×19、税收罚款收据只能用于税务机关收取现金罚款，而且只能收取非处罚当场的现金罚款，可以用于向银行缴纳罚款。（）答案：×
20、扣缴义务人和代征单位不能使用税收罚款收据。（）答案：√
21、纳税人直接到银行交纳罚款的，不得使用罚款收据交纳税收罚款，应使用税收通用缴款书。（）
答案：√
22、税务机关办理税收征收业务，填开税收票证时，应加盖税务机关公章。（）答案：×
23、税收票证的基本要素有：税收票证名称、票证字号和各联作用、当事人代码、名称、经济类型、票证所反映的税收经济内容、税务机关名称或章戳、开票人签章、开票日等。（）答案：√24、税收汇总专用缴款书是根据审核无误的各种完税证、罚款收据等加以归类整理填制的，因此，要与相应的完税证、罚款收据等一起归并装订，不得将汇总缴款书和完税证、罚款收据分别装订。（）
答案：√25、税收罚款收据是纳税人或扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款，事后以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。（）答案：√26、税收通用完税证是税务机关和委托代征单位自收现金税款、基金、费用、滞纳金，还包括纳税人和扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款等各项收入时使用的一种通用收款凭证。（）
答案：×
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题(国税A) 特别提示:考试时间为2小时,请在配发的《答题纸》上答题,否则视为零分) 一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确答案填在答题框内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分) 1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。 A.日常检查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.专项整治 2.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素:() A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权力,如果当事人申请,税务机关应当组织听证。
A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4 .根据《税务稽查规程》规定,各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后,应在()日内审理完毕。
A.15 B.7 C.10 D.30 7.稽查局拟对A个人独资企业罚款()元以上,A企业有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 1 8.采取邮寄送达方式的,以()为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9.纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度,则应当运用纵向比较分析方法中的()
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税收基础 (一村一)2018期末试题及答案 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税： 二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
税收基础试题（开卷）及答案 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分。共15分) 1.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A．发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日期，增值税一般纳税人购进小汽车只用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 2.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。 B.一般纳税人购买或销售纳税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是 （）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 4.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题5分，共20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位
XX国税局XXX年全员考试题 姓名：单位：得分： 一、填空题 1、税务机关应当广泛宣传（税收法律）、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供（纳税咨询服务）。 2、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政的规定开征、停征、多征、少征、（提早征收）、（延缓征收）或者（摊派税款）。 3税务机关在执行税收保全措施时，能够（书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款），或者（扣押）、（查封）纳税人的价值相当于应纳税款的商品，物资或者其他财产。 4、纳税人因有专门困难，不能按期缴纳税款的，经（省、自治区、直辖市）国家税务局、地点税务局批准，能够延期缴纳税款，但最长不得超过（三）个月。 5、因纳税人、扣缴义务人运算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（三）年内能够追征税款、滞纳金，有专门情形的，追征期能够延长到（五）年。 6、税务机关扣押商品、物资或者其他财产时，必须（收据）；查
封商品、物资或者其他财产时，必须（清单）。 7、（个人及其所扶养家属坚持生活必需的住房和用品），不在强制执行措施的范畴之内。 8、税务机关应当对纳税人（欠缴税款）的情形定期予以公告。 9、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（税务检查证）和（税务检查通知书，）并有责任为被检查人保守隐秘。10、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（不动产）或者（大额资产）之前，应当向税务机关报告。 11、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、（申辩权）；依法享有（申请行政复议）、（提起行政诉讼）、要求（国家赔偿）等权益。 12、税务机关负责征收、（治理）、稽查、（行政复议）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（二千元以上一万元）以下的罚款；情节严峻的，处（一万元以上五万元以下）的罚款。 14、纳税人、扣缴义务人躲避、拒绝或者以其他方式阻止税务机关检查的，由税务机关责令改正，能够处（一万元以下）的罚款；情节严峻的，处（一万元以上五万元以下）的罚款。15、税务人员（滥用职权），有意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离（税收工作岗位），并依法给予行政处分。
税收期中考试试题 班级:__________ 姓名:___________ 学号_____________ 一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为"税收三性"，在下列各表述中不属于税收三性的是( ) A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性 2.依据考察层次不同,税收负担可分为( ) A.宏观税收负担和微观税收负担 B.国家税收负担和法人税收负担 C.流转税税收负担和所得税税收负担 D.企业税收负担和个人税收负担 3.以税收管理权限为标准，税收可分为( ) A.流转税类、所得税类、财产税类、行为税类 B.从量税和从价税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税 4.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ) A.纳税人 B.负税人 C.缴税人 D.扣税人 5.反映具体的征收范围和征收广度的是( ) A.税源 B.税目 C.税率 D.税基 6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳增值税的是( ) A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备 7. 根据消费税法律制度的规定,某啤酒厂采用赊销方式销售一批啤酒.该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间为( ) A. 啤酒厂发出啤酒的当天 B. 购买方收到啤酒的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 取得索取销货款凭据的当天 8. 纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品 C.用于职工福利、奖励的应税消费品 D.用于赞助的应税消费品 9.根据营业税法的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( ) A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人
税收综合业务考试试题（国税A） 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。
A. 重大偷税、骗税案件 B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税 担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳 税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担 保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机 关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
税收基础试题及答案解析 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象： 答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率： 答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额： 答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额： 答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。 二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租
的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征
国税系统税收基础知 识题库
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案： c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收考试题及其答案汇总
税收考试范围 一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线
国税系统行政管理类试题 （时间：150分钟） 一、单项选择题（共30题，每题1分，满分30分） 1.公务员年度考核优秀等次人数，一般控制在本机关参加年度考核的公务员总人数的（ ）以内，最多不超过（ ）。 %；20% %；15% %；25% %；25% 2.经济合作与发展组织将知识分为四类:第一类“知道是什么的知识”，第二类“知道为什么的知识”，第三类“知道怎样做的知识”，第四类“知道是谁的知识”。其中哪两类知识根植于日常实践中（ ） A.第一类、第二类 B.第二类、第三类 C.第三类、第四类 D.第一类、第四类 3.党组会和局长办公会作出的重大决策，应在（ ）个工作日内，以适当方式在一定范围内公开。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 4.下列关于时间管理的说法错误的是：（ ） A.时间管理的目的是为了在固定的时间内做更多的事或把所有事情多做完。 20时间管理法认为，时间管理的关键在于用80%的时间来做20%最重要的事情，所以一定要了解哪些事情是最重要的。 C.时间管理矩阵法根据急迫性与重要性，把人的活动分为四类。其中第一类是重要且紧急的事，是马上要做的事。 D.留出机动时间是时间管理的技巧之一。 5.下列不属于国家秘密载体的是（ ） A.纸介质 B.光介质 C.电磁介质 D.存储介质 6.下列选项中符合公文写作要求的是：（ ） A.发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成。 B.各级税务机关一般不得越级行文。 C.请示可以在事后，但必须一文一事。 D.各级税务机关的内设机构均可以对外正式行文。 单位： 姓名： .考号： 分数： ----------------------------密-----------------------------------------封
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
财政与税收试题和答案
《财政与税收》作业 一、单项选择题 1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。 A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性 C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。 A. 收支平衡政策 B.赤字政策 C. 结余政策 D. 积极财政政策 3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 4. 国债利息支出属于( C )。 A. 购买性支出 B. 一般利益支出 C. 不可控制性支出 D. 预防性支出
9.财政投融资的资本金投入者是( )。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄 10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。 A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式 C.政府投资，法人团体经营运作方式 D. BOT投资方式 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式 12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。
A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。 A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省 14.关于税法解释的说法，正确的是( )。 A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局 C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 15.关于累进税率的说法，错误的是( )。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
汉川市国税局办税服务厅2013年上半年 业务知识考试暨纳税服务标兵选拔初考 姓名：分数： 一、单选题（每题1分，共20分） 1、十八大提出建设中国特色社会主义的八大要求，其中摆在第一位的基本要求是（） A、坚持人民主体地位 B、解放生产力、发展生力 C、改革开放 D、公平正义 2、中国特色社会主义的总布局是（） A、“一个中心，两个基本点” B、“两个文明，两手抓” C、经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体” D、基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本” 3、中共十八大召开时间2012年的（） A、11.5-11.11 B、11.6-11.12 C、11.7-11.13 D、11.8-11.14 4、十八大提出政治体制改革的根本是（） A、坚持党的领导 B、加强依法治国 C、保证人民当家作主 D、增强党和国家活力 5、十八大提出今后经济体制改革的核心是（） A、坚持公有制为主体 B、处理好政府和市场的关系 C、完善市场经济体制 D、发展多种经济 6、根据《省国家税务局关于推进提速减负工作的十条意见》将原有的59项审批事项减少简并为（）项 A、20项 B、23项 C、25项 D、29项 7、非即办事项的办结时限按审批级次承诺为：符合条件的，由县（市、区）局、市（州）局、省级国税局各（）工作日内办结。 A、10 B、7 C、5 D、3 8、下列涉税事项为即办事项的是（） A、申请使用经营地发票审批 B、农民专业合作社增值税减免备案 C、定期定额户申请核定（调整）纳税定额 D、增值税一般纳税人发票票种核定 9、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（） A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务 D.提醒服务 10、某电器制造企业（增值税一般纳税人）2010年8月购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为100万元，已向主管税务机关认证。当月外销货物取得收入人民币1000万元，内销货物取得不含税销售收入200万元，该产品出口退税率为13%。该企业2010年8月应退的增值
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月