单选题
1.1.将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（C ）。
A 用于产品的生产
B 用于机器设备的维修
C 用于职工集体福利
D 用于修建展销厅
2. 2.下列项目中不应征收增值税的是（A ）
A 古旧图书
B 将产品赠与他人
C 以物易物
D 逾期未收回包装物不再退还的押金
3. 3.下列出口货物,免税但不予退税的是(A )
A 出口卷烟
B 原油
C 天然牛黄
D 铜
4. 4.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（A ）
A 13%
B 17%
C 14%
D 6%
5. 5.下列进口货物适用17%税率的有(B )
A 化肥
B 汽车
C 饲料
D 农药
6. 6.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为(D )
A 发出代销产品的当天
B 代销方收到代销产品的当天
C 按合同约定的收款日期的当天
D 收到代销单位代销清单的当天
7. 7.现行小规模纳税人的征收率为(D )
A 6%
B 4%
C 17%
D 3%
8.8.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B ）
A 增值税纳税人收取的会员费收入
B 电力公司向发电企业收取的过网费
C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
1. 1．下列应税消费品中适用税率为30%的是（ C）
A 粮食白酒
B 珠宝玉石
C 烟丝
D 雪茄烟
2.2．下列应税消费品中适用税率为0.2元/升的是(D )
A 黄酒
B 柴油
C 燃料油
D 无铅汽油
3. 3．在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（B ）
A 962升
B 988升
C 1388升
D 1176升
4. 4．根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（C ）
A 乙类卷烟
B 高档手表
C 甲类卷烟
D 乘用车
5. 5．下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（B ）
A 烟
B 金银首饰
C 酒及酒精
D 珠宝玉石
1. 1．根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（D ）。
A 个体工商户
B 个人独资企业
C 合伙企业
D 非居民企业
2. 2．根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（C ）。
A 依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
3. 3．根据新企业所
得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（D ）。
A 企业销售自产的商品时，商品的成本
B 企业转让资产时，资产的净值
C 企业转让投资时，投资的成本
D 企业对外投资时，投资资产的成本
4. 4．某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C ）。
A 10万元
B 12万元
C 5万元
D 79万元
5. 5．某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损65万元，2009年度亏损15万元，2010年度盈利200万元，2010年该企业应纳的企业所得税税额为（A ） 万元。
A 18
B 24
C 30
D 40
6. 6．根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D ）。
A 国债利息收入
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D 接受某企业捐赠的一台机器设备
7. 7．根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D ）。
A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
8.8．依据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担、支付所得的所在地确定所得来源地的是（ D）
A 销售货物所得
B 权益性投资所得
C 动产转让所得
D 特许权使用费所得
9.9．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A ）
A 经济林
B 防风固沙林
C 用材林
D 存栏待售的牲畜
10.10．下列项目不能扣减收入总额的是（A ）
A 增值税
B 消费税
C 营业税
D 城建税和教育费附加
多选题
9. 1.增值税的征收范围包括( AD)
A 销售或进口的货物
B 销售不动产
C 转让无形资产
D 提供的加工、修理修配劳务
10. 2.税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有(ABCE )
A 货物期货(包括商品期货和贵金属期货)
B 银行销售金银的业务
C 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委
托人销售物品的业务
D 自然灾害损失
E 集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品
11. 3.税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有(ACD )
A 视同销售货物
B 加工、修理修配
C 混合销售
D 兼营非应税劳务
12. 4.一般纳税人的认定有以下标准(ABC )
A 年应税销售额超过规定标准
B 会计核算健全
C 能按规定向税务机关报送有关税务资料
D 个体户
E 不经常发生增值税应税行为的企业
13. 5.纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具备的条件是(ABE )
A 属于企业固定资产目录所列货物
B 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物
C 销售价格超过其原值的货物
D 游艇、摩托车和汽车
E 销售价格不超过其原值的货物
14. 6.准予从销项税额中抵扣的进项税额是(ABCD )
A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C 外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额
D 向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额
15. 7.不得抵扣进项税额的固定资产是(BCD )
A 机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具
B 用于集体福利的固定资产
C 用于个人消费的固定资产
D 房屋、建筑物等不动产
多选题
16.8.下列货物免征增值税的是(ACD )
A 古旧图书
B 中小学校教材
C 避孕药品和用具
D 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
17. 9.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是(ACD )
A 手续费
B 销项税额
C 奖励费
D 包装费
18. 10.增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是(AB )
A 购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣
B 进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣
C 购进货物并付款后即可申报抵扣
D 购进货物后即可申报抵扣
E 购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣
19. 11.下列属于出口免税不退税的货物是(ABD )
A 来料加工复出口的货物
B 列入免税项目的避孕药品和工具
C 铜及铜基合金
D 国家计划内出口的卷烟及军品
6. 6．下列产品征收消费税的有（CDEGH ）
A 电视机
B 图书
C 烟丝
D 啤酒
E 乘用车
F 服装
G 汽油
H 珠宝玉石
7. 7．应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（ABDE ）。
A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用
应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C 出口的应税消费品，为出口报关的数量
D 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
E 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
8. 8．在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（ BDEF）
A 金银首饰
B 黄酒
C 乘用车
D 汽油
E 啤酒
F 柴油
9. 9．下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（ADEFGHI ）
A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 用外购的已税珠宝玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰
C 外购已税酒和酒精生产的酒
D 外购已税化妆品生产的化妆品
E 外购已税实木地板为原料生产的实木地板
F 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
G 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
H 外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
I 外购已税摩托车生产的摩托车
10. 10．下列情形需要交纳消费税的是（BCDEF ）
A 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
B 原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油
C 石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
D 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
E 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
F 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
11. 11．纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（AC ）
A （成本+利润）÷（1-消费税税率）
B 含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
C （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D 出口数量×单位成本
12. 12．下列情形不属于委托加工应税消费品的是（BCD ）
A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B 由受托方提供原材料生产的应税消费品
C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
13. 13．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ABCDE ）
A 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D 采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
E 采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销
售款的凭据的当天
14. 14．消费税的税率有两种形式，它们是（AB ）
A 比例税率
B 定额税率
C 固定税率
D 超额累进税率
1. 1．下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（CD ）
A 某运输公司取得运费收入
B 某建筑公司取得工程款
C 企业转让专利技术取得转让费收入
D 某金融企业取得贷款利息收入
2. 2．下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（A ）
A 某航空公司取得空运收入
B 某广告公司取得广告收入
C 某企业转让商标权取得收入
D 某企业出售厂房一幢
3. 3．某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税税额为(B )
A 6000元
B 9000元
C 20000元
D 10000元
4. 4．营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定的具体情况是（ADEFGH ）
A 所提供的劳务发生在境内
B 加工、修理、修配劳务在境内
C 在境内销售烟、酒及酒精
D 在境内载运旅客或货物出境
E 在境内组织旅客出境旅游
F 转让的无形资产在境内使用
G 所销售的不动产在境内
H 在境内提供保险劳务
5. 5．负有营业税纳税义务的从事运输业务并计算盈亏的单位应具备的条件是（AD ）
A 利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入
B 在税务部门办理税务登记
C 办理工商登记
D 在银行设有结算帐户
6. 6．下列营业税应税项目适用3%税率的有（ABE ）
A 铁路运输
B 对建筑物、构筑物进行修饰
C 经营金融、保险业务
D 租赁业
E 报刊发行
7. 7．下列营业税应税项目适用5%税率的有（ ABDE）
A 转让土地使用权
B 销售建筑物
C 经营游览场所
D 金融经纪业
E 广告业
8. 8．营业税的纳税期限分别为（ACDE ）
A 5天
B 20天
C 10天
D 1 5天
E 1个月
F 2个月
9. 9．下列业务活动收费免征营业税的是（ABE ）
A 托儿所、幼儿园收取的托儿费
B 婚姻介绍所收取的服务费
C 保龄球场收取的服务费
D 托运站收取的装卸搬运费
E 博物馆的门票收入
10. 10．城市维护建设税的特定目的是（D ）
A 调节经济结构
B 调整城市建设布局
C 取得财政收入
D 用于城市公用事业和公共设施的维护建设
11. 11．不属于城市维护建设税的税率之一的是（BD ）
A 1%
B 3%
C 5%
D 8%
12. 12．对出口产品退还（AD ）的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
A 增值税
B 关税
C 营业税
D 消费税
13. 13．城市维护建设税是（ ABCE）。
A 一种附加税
B 对进口货物不征税
C 税款专款专用的一种税
D 采用幅度比例税率
E 与“三税”同时缴纳的一种税
11. 1．下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的
规定的是（ABDE）。
A 企业分为居民企业和非居民企业
B 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税
E 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
12.2．根据新企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ACDE ）
A 未投入使用的机器、设备
B 未投入使用的房屋、建筑物
C 以经营租赁方式租入的固定资产
D 以融资租赁方式租出的固定资产
E 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
13. 3．根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（BCE ）。
A 融资租入固定资产的改建支出
B 单独估价作为固定资产入账的土地
C 自创商誉
D 固定资产的大修理支出
E 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
14. 4．根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（AB ）。
A 国债利息收入
B 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益
D 符合条件的非营利组织收入
E 提供劳务收入
15. 5．根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCD ）。
A 从事符合条件的环境保护项目的所得
B 从事符合条件的节能节水项目的所得
C 符合条件的技术转让所得
D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
E 接受非货币资产捐赠收入
16. 6．根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（BE ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利
B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限
E 新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”
17.7．依据企业所得税法的规定，判定居
民企业的标准有（AD ）
A 登记注册地标准
B 所得来源地标准
C 经营行为实际发生地标准
D 实际管理机构所在地标准
18.8．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ACD ）
A 股息
B 转让财产所得
C 租金
D 特许权使用费
判断题
15. 1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（ ） 错误
16. 2．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（ ） 错误
17. 3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。（ ） 正确
18. 4．外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。（ ） 错误
19. 5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（ ） 错误
20. 6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（ ） 正确
21. 7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（ ） 错误
22. 8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。 （ ） 错误
23. 9．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。（ ） 错误
24. 10．纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（ ） 正确
14. 1．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务。 （ ） 正确
15. 2．加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。( ) 错误
16.3．金融保险业从2003年1月1日统一执行8%的营业税税率。（ ）错误
17. 4．某旅游企业组织一个旅游团赴昆明旅游，按规定收取旅游费20万元，在旅游期间替游客支付给其他单位住宿、饮食、交通、门票及其代付费用5万元，其计征营业税的营业额为20万元。 （ ） 错误
18. 5．建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业税计征营业额。 （ ） 正确
19. 6．经营娱乐的营业税计征额为向顾
客收取的各项费用减去营业支出后的余额。（ ） 错误
20. 7．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业税计税营业额。（ ） 错误
21. 8．从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。 （ ） 正确
22. 9．营业税规定的起征点只适用于经营营业税应税项目的个人。 （ ） 正确
23. 10．某电影制片厂取得放映单位交来的发行收入20万元，应按3%的营业税税率交纳6000元营业税。（ ） 错误
19. 1．企业所得税是国家参与企业利润分配的一种手段。 （ ） 正确
20. 2．企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。（ ） 错误
21. 3．企业接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。 （ ） 正确 22.4．企业在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。 正确
23.5．建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。 正确
24.6．纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。 正确
25. 7．纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分准予扣除。（ ） 正确
26.8．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。 正确
27. 9．纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。 正确
28.10．企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时可两项或几项优惠政策叠加执行。 错误
29.11．应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。 错误