《会计制度设计》形考任务1
《会计制度设计》形考任务1
会计制度设计
一、设计背景
会计制度是会计核算的基础，它是一种“记”、“清”账务活动的规则，由相关法律、法规，会计核算有关规定及会计准则构成。会计制度作为会计活动的法律依据及会计活动的基本准则应受到注重，其设计必须符合企业实际需要，以确保会计核算的正确性与真实性。
二、制度原则
1、依据法律及法规的要求：会计制度的设计原则首先要求必须符合法律及法规的要求，包括《会计法》、《会计制度》及有关部门规定的要求。
2、记账准确详细、准确确实：会计制度的设计原则要求记账准确详细，分录准确确实，因此必须明确各项记账的要求及记账时间。
3、核算准确有效：会计制度的设计原则要求核算准确有效，应当明确会计工作的基本原则，甚至明确具体的核算方法。
4、统一管理、方便查收：会计制度的设计原则要求统一管理、方便查收，因此应当设置统一的会计凭证及其他文件，明确保管、查收等具体的规定。
三、制度内容
1、会计等级划分：
会计等级划分应当符合企业实际情况，划分会计等级是为了更好地管理会计资金流向，减少会计工作量，并使会计准确可靠。
形考任务一 第一章知识点一：会计设计的含义与内容 任务一：1.会计制度设计的要点有哪些？ 答：会计制度设计的任务包括的要点是： 1、明确会计机构和会计人员的责任； 2、设计科学的会计指标体系； 3、设计科学的会计核算制度； 4、设计系统、严密的监控体系。 任务二.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 答：会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完（一）贯穿“制约控制”之本 1.分工要合理。把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。 2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。 3.审核检查要严格及时。从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。 4.建立完善的经济责任制。经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。 5.注重成本效益关系。对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。 （二）建立有效可控的内控系统企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。实现企业内部控制，首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标，从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发，建立完善的多项控制制度，组成一个严密的控制系统。1.组织机构控制制度。它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同部门，检查者不从属于被检者。 2.不相容职务分离制度。如果一项经济业务集中由一个人办理时容易发生错误或舞弊行为，这项业务需要制定不相容分离制度。使经济业务的授权职务与执行职务分离、执行职务与记录职务分离、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离。 3.授权批准制度。企业应根据各级组织机构和负责人的岗位职责，确定其批准权限，使每项经济业务都有人把关，防止授权不当或滥用职权现象的发生。对于一般日常经济业务，通常作为一般授权，在单位的规章制度中予以明确；对于特定的特殊经济业务实行特定授权制度，只有经过授权批准后才能进行。 4.财产安全控制制度。为保护单位的财产物资安全，在企业内部建立各种控制制度，如限制
最新国家开放大学电大《会计制度设计》形考作业网考机考(任务一)试题及答案 任务一 一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。） 1. 判断正误并说明理由 会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。 答：不正确。年度会计报表附注应披露重要会计政策和会计估计的说明，而不是应披露所有的会计政策和会计估计包括不重要的。 2．判断正误并说明理由 会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑 答：正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。 3. 判断正误并说明理由 《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。 答：正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入 4．判断正误并说明理由 多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。 答：错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。 1. 会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。 答：正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。 2. 多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以 归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。 答：错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。 3. 《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。 答：正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。 4.会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。 答：错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。 5. 所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者 可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。
会计制度设计 一.完成知识点中的学习任务 学生需认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的1个任务提交到形考平台中。注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点1.1任务一完成情况。 答案： 知识点1.任务1.1 会计制度设计要点： 1、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。 2、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式） 3、业务流程图的绘制方式：纵式、横式 设计流程图时注意的要点： 1、注明业务处理流程经过的部门和经办人 2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程； 3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。 二、简答题 会计制度设计的要点有哪些？ 参考答案：（1）会计制度总则（包括会计原则）；（2）会计记帐方法；（3）会计科目及其使用说明；（4）会计凭证；（5）会计帐簿和记帐程序；（6）会计报表格式、报送程序和编制说明；（7）会计档案的保管和处理方法；（8）会计制度的修订、补充权限及其他有关规定；（9）成本核算规章；（10）会计事务处理办法；会计纪律。 三、主观题 1.A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情： 一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起； 二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。 参考答案：出纳员这两件事情处理的都不正确，现金清查短缺和溢余都要经过正规的会计处理办法在账面上体现，不得私自自行处理。第二点出纳员没有做到账账核对，公司的账面没有及时和银行账面 做核对并及时调整，导致入账不准确。第一条:为了加强和控制公司货币资金的管理，确保
最新国家开放大学电大《会计制度设计》形考作业网考机考（任务一）试题及答案 任务一 一、辨析题（共4道试题，共20分。） 1.判断正误并说明理由 会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。 答：不正确。年度会计报表附注应披露重要会计政策和会计估计的说明，而不是应披露所有的会计政策和会计估计包括不重要的。 2.判断正误并说明理由 会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑 答：正确。因为会计活动木身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。 3.判断正误并说明理由 《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。 答：正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入 4.判断正误并说明理由 多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。 答：错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。 1.会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。 答：正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。 2.多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归 类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。 答：错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。 3.《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。 答：正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。 4.会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。 答：错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。 5.所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以 较清晰的了解企业所有者权益变动情况。
会计制度设计第一次形考作业选择第一章与第二章的知识点（包含四个知识点、四次任务），其完成任务见以下文档！ 第一章：会计制度设计概论 知识点一：会计设计的含义与内容 任务一：1. 会计制度设计的要点有哪些2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性 1. 会计制度设计的要点有哪些 会计制度设计的任务包括的要点是：1、明确会计机构和会计人员的责任；2、设计科学的会计指标体系；3、设计科学的会计核算制度；4、设计系统、严密的监控体系。 2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性 会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。 （一）贯穿“制约控制”之本 1.分工要合理。把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。 2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。 3.审核检查要严格及时。从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。 4.建立完善的经济责任制。经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。 5.注重成本效益关系。对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。 （二）建立有效可控的内控系统 企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。实现企业内部控制，首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标，从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发，建立完善的多项控制制度，组成一个严密的控制系统。 1.组织机构控制制度。它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同部门，检查者不从属于被检者。
第一章会计制度设计概论 知识点三：会计制度的总体设计和总则设计 任务一：《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历，除了会计，“兼职”最多的岗位是文员和后勤。比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言：“在我们公司，结算岗位的员工叫会计，看管仓库的员工也叫会计。作为会计，出纳的事我做过，送货收钱的事也做过。”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系，另外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。 要求：（1）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；（2）相对于大企业而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？（3）小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？（4）《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理由？（5）阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。 答：
(1)大企业会计人员多，基本上是一岗一人或者一岗多人；而小企业由于规模小并且账目简单，通常是一人多岗，实践中小企业老板认为一切有关数字的工作都应该交给会计去做。(2)小企业会计的核心工作基本上是账务核算，而大企业内部则是分工规范、职责分明，会计人员更注重提供对决策支持的会计信息，因此更加强调内部控制制度的建设。 (3)小企业尽管没有较为系统的内部控制制度，但可以制定与企业实际情况相符合的规范手册，使小企业的各项活动得到有序地展开。 (4)将有利于提高小企业的声望并获得实际益处，比如在财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局与银监会于2011年10月26 日颁布的《关于贯彻实施(小企业会计准则)的指导意见》中就提到对会计核算健全、具有良好会计信用的小企业，应优先提供信贷支持。(5)认真学习领会《小企业会计准则》并紧密结合企业的实际情况而将其有效地企业化、制度化与信息化。 第二章企业对外财务报告设计 知识点四：现金流量报告的设计 任务一：请联系企业实际，说明企业的资产、利润与现金流量的关系。 答：企业现金流量报告的主体是现金流量表，该表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有期限
会计制度设计形考任务1-5答案完整版 形考任务一 第一章知识点一：会计设计的含义与内容 任务一：1.会计制度设计的要点有哪些？ 答：会计制度设计的任务包括的要点是： 1、明确会计机构和会计人员的责任； 2、设计科学的会计指标体系； 3、设计科学的会计核算制度； 4、设计系统、严密的监控体系。 任务二.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 答：会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整 为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部 门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决 断或完（一）贯穿“制约控制”之本 1.分工要合理。把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员 完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。 2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业 内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人 员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。 3.审核检查要严格及时。从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。实现下道会计程序对上一道会计程序进行有 效的检查监督。同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。 4.建立完善的经济责任制。经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附 之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。 5.注重成本效益关系。对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息， 设计内控制度时要严格细致、系统。但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的 效益关系。对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。
精品国家开放大学电大本科《会计制度设计》形考任务1-2试题及答案（试卷号：1045） f Wf 国家开帔学电^度设计〉有任务 1 1- -S 2 WS 及答案1045 ） 瞬任 J 认真完成第 1 1- -3 3 章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的两个任务提交到形考平台中. （0 70 分）注童：写清楚知识点几任务几，如，知识点 1 1.1 任务一完成情况. 本次任务霎求学生至少件与 1 1 次教学活动，请选择视频谋堂成专题讲座中的某个案例进行分析，提出自己的观点. 教师根据学生事与教学活动的情况，给出形，成雾（0 30 分） 答案如下，知识点 1 1 会计制度设计的含义与内容（第一章） 任奸 1. 会计制度设计的要点有哪些？ 2. 每样理解会计制度设计的内部控制的导向性？答： 1. （1 1 ）实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档.
（2 2 ）分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（据图式、符号式） 业务流程图的绘侗方式，纵式、横式设计流程图时注童的蔓点： （1 1 ） 注明业务处理流程卷过的部门和经办人, （2 2 ） 注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程 j j （3 3 ） 反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况. 2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之 间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度.它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展 建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度 • 企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部 门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干 部门共同逢循的内部管理制度，是企业管理制度中的 F 分. 企业单位的生产经营活动，始终是迎及到现金和物责，由于 现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污
2.1任务二 请思考并解答财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制的关系 （一）有利于提高公司会计信息资料的准确性和可靠性 社会经济的快速发展给公司经营管理带来了强大的压力，面对日益增大的市场竞争形势，企业要想在市场经济竞争中取得优势地位就必须进行有效的经营管理，掌握准确及时的市场信息，从而保证公司决策的正确性。公司内部控制是保证信息准确真实的重要途径，通过采取各项管理手段建立起完善的内部控制系统有利于提高会计信息资料的正确性和可靠性。 （二）有利于保护公司财产的安全完整 公司财产是保证公司正常生产经营活动进行的物质基础，在公司内部控制过程中，可以采取适当的措施对公司财产物资进行妥善控制管理。例如，公司内部控制可以对公司货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用和销售等活动进行有效控制，防止财务管理中贪污、盗窃、滥用职权、损坏公共财产等现象的发生。因此，公司内部控制的实施有利于确保公司财产的安全完整。 （三）有利于确保公司生产经营活动的顺利进行 公司内部控制系统的运行过程中，控制管理活动需要确定职责分工，严格遵循各项手续、制度、工艺流程、检查监督方式和审批流程，这就对该公司的生产和经营活动进行了有效控制，保证其顺利进行，防止偏差的出现，使得失误和缺点被纠正，从而保证公司经营目标的实现。 （四）能够确保公司政策方针的贯彻实施 公司内部控制的实施要求公司内部管理决策人员必须制定科学有效的管理经营方针、制度和政策，同时将这些政策规范进行切实的贯彻落实。因此，公司内部控制中审核批准及监督检查能够有效确保员工对于政策、方针和制度的贯彻执行。同时，还能促进公司管理人员和相关执行人员对国家有关政策制度的执行和落实，从而保证公司在国家规定的制度法规下严格按照公司的政策方针要求进行经营运作。 （五）能够为公司审计工作提供基础保障 公司的审计监督工作是公司安全运营的根本保障，必须将真实可靠的会计信息作为审计监督的依据，从而检查错误、揭露公司弊端，评价公司的经济责任和经济效益，保证审计监督结果的真实性和有效性。而完善的公司内部
会计制度设计形考一（1-3章） 第一章会计制度设计概论 知识点1：会计制度设计的含义与内容 【任务一】 1.会计制度设计的要点有哪些？ 【解答】（1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。 业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点： （1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人； （2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程； （3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。 2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 【解答】内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用。 知识点2：会计制度设计的程序与方法 【任务一】 请调查某个企业或者单位，写出该企业设计会计制度采用的方法。 【解答】答：企业会计制度设计一般包含了以下五个步骤。 （一）企业会计制度设计准备阶段。准备阶段是企业会计制度设计程序的起点，主要是明确会计制度设计主体、会计制度设计对象及所需要的保障性条件三个方面。 （二）调查研究阶段。调查研究阶段的核心是对企业现存会计制度状况的掌控，目的是确定企业会计制度设计应满足的真实需求。这项工作有其自身的基本步骤： 1.收集资料和了解情况。 2.企业活动现行流程描述与不足评估。 （三）设计阶段。通常的设计层次包括： 1.企业会计制度总则部分。整体性会计制度设计要清晰界定各层面会计制度间的边界及相互关系，以追求会计制度整体效率；局部会计制度设计要将所设计的内容嵌入式地与其所处会计制度其他方面有机地融合，以提高原有会计制度效率。 2.企业会计组织机构与人员配置的设计。
会计制度设计1-5次形考作业 知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章） 任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？ 2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向 性? 答1. （1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图 法（框图式、符号式）。 业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办 人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传 递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证 和报表归档保持情况。 2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促 进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、 保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业 单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制 制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的 内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资， 由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费 和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善 的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全 完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极 为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用 第四章 知识点一：货币资金 任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相 关规定不甚了解，出现了如下两件事情： 一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金 清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经 过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑 到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起； 二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时 会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检 查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调 节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企 业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项
国家开放大学最新《会计制度设计》形考任务（1-5） 试题及答案解析 形考任务一（15分） 本次形考按百分制，实际成绩占形考总成绩的15%，包括以下两项任务内容，学生完成后需要将完成结果打压缩包提交到本任务中，并由辅导教师评分。 1.完成知识点中的学习任务（50分） 学生需认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的1个任务提交到形考平台中。注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点1.1任务一完成情况。 评分标准： 任务总分 50 分，教师依据学生的答题情况，酌情给分。 ▪能够指出任务中存在的问题，（15 分） ▪对问题能够结合理论进行分析，（15 分） ▪提出合理化建议和意见。（10 分） ▪能够点评或者和同学分享自己的观点。（10 分） 2.参与教学活动（50分） 辅导教师至少组织一次教学活动，组织学生观看视频课堂或专题讲座中第 1-3章的相关内容，并组织学生对其中的案例进行分析，提出自己的观点；也可以由学生自己提供案例，并对案例分析；最后由学生形成教学活动文档并提交。 评分标准： 教师从以下几方面评分： ▪描述案例的基本情况，包括公司的类型、规模，案例发生的细节、后果。 ▪对案例进行分析，包括分析事件发生的原因，写出分析的依据和运用的知识点。 ▪提出改进的意见和建议，并指出意义和方法。 以上四个方面都能详细叙述，分析合理，理论运用恰当，提出的意见和建议说服力强，提供的案例和学习心得有现实参考价值，可以给予 40-50 分；案
例描述详细，分析较合理，能够运用理论解释实际问题，提出的建议说服力较强，可以给予 30-40 分；案例描述较详细，能够分析问题，提出建议，可以给予20-30 分；提供案例不够详细，基本能说明问题，可给予 20 分以下成绩。注：教师依据学生的答题情况，酌情给分。 答案：一、财务分析报告的内容与格式 (一)财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。编写的内容可划分为三种：①综合性分析报告;②专项分析报告，③项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资合流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 (二)财务分析报告的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。 (三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题产
一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务,请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。(70分） 注意:写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况 二、请大家积极参与教学活动,本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况,给出形考成绩。(30分 会计制度设计形考一(1－3章） 第一章会计制度设计概论(3） 知识点1:会计制度设计的含义与内容 【任务一】 １. 会计制度设计的要点有哪些? 【解答】 ２．怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 【解答】 知识点2：会计制度设计的程序与方法 【任务一】 请调查某个企业或者单位,写出该企业设计会计制度采用的方法。 【解答】 知识点3:会计制度的总体设计和总则的设计 【任务一】 《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近5０位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历,除了会计,“兼职”最多的岗位 是文员和后勤。比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言:“在我们公司，结算岗位的员工叫会计,看管仓库的员工也叫会计。作为会计，出纳的事我做过,送货收钱的事也做过。”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系,另外要
防范做假账风险,应在坚持原则前提下做些合理避税,但不能一味依老板意愿行事。这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。 要求:（１）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；（2)相对于大企业而 言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗?（3)小企业没有相对完善的内部控制制度,因此可能就存在一些不规范的做法,为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢?（4) 《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2０13年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗?阐述你的理由?（5)阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。 【解答】 第二章企业对外财务报告设计(8) 知识点1:企业对外财务报告概述 【任务一】 资料:《企业内部控制应用指引第1４号——财务报告》在这方面做出了明确的规定,认为通 用的财务报告编制流程应包括:(１）制定财务报告编制方案；（2）确定重大事项的会计处理;（3)清查资产核实债务；（４）结账;(5）编制母公司个别财务报告；(６)编制子公司个别财务报告；（7）编制合并财务报告；(８）审核；（９）审计；（10）对外提供；（11)整理归档。 问题：根据资料一编制财务报告流程。 【解答】 【任务二】 问题：请大家思考并解答财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制的关系。【解答】 知识点２:企业财务状况报告的设计 【任务一】 请同学们思考 1.会计信息使用者（债权人、股东等）为什么对资产负债表项目依据流动性强弱顺序在表内列报都认同？ 【解答】 ２．资产负债表报表项目表内列报金额的来源有哪些? 【解答】 知识点3:企业经营成果报告的设计 【任务一】
2020会计制度设计形考任务1-5答案 2020会计制度设计形考任务1-5答案 形考任务一第一章知识点一：会计设计的含义与内容任务一：1.会计制度设计的要点有哪些?答：会计制度设计的任务包括的要点是： 1、明确会计机构和会计人员的责任; 2、设计科学的会计指标体系; 3、设计科学的会计核算制度; 4、设计系统、严密的监控体系。 任务二.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?答：会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完(一)贯穿“制约控制”之本1.分工要合理。把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。 2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约; 企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约; 重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。 3.审核检查要严格及时。从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审
核。实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。 4.建立完善的经济责任制。经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。 5.注重成本效益关系。对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。 (二)建立有效可控的内控系统企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。实现企业内部控制，首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标，从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发，建立完善的多项控制制度，组成一个严密的控制系统。 1.组织机构控制制度。它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同部门，检查者不从属于被检者。 2.不相容职务分离制度。如果一项经济业务集中由一个人办理时容易发生错误或舞弊行为，这项业务需要制定不相容分离制度。使经济业务的授权职务与执行职务分离、执行职务与记录职务分离、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离。 3.授权批准制度。企业应根据各级组织机构和负责人的岗位职责，确定其批准权限，使每项经济业务都有人把关，防止授权不当