创新审计管理方式，提高审计工作效率
摘要：
长期以来，基层审计机关都面临着人手少、任务重的问题，怎样适应新的形势，全面做好审计工作，是各基层审计机关近几年来探索的重要课题。审计机关作为国家的监督机关，应以科学发展观为指导，以加速审计转型为统领，积极开展审计创新，全力推进绩效审计，不断加强审计免疫系统的各项功能。
关键词：
审计信息化方式途径
引言：
在当前国际金融危机形势下，面对审计工作新的环境变化，在公众对审计工作的期望和要求都越来越高的情况下，审计机关应充分发挥审计机关免疫系统的功能，切实维护人民群众最根本的利息。审计机关应在审计工作中转型，不断推进审计创新的发展，强化审计免疫系统的建设，推动审计工作科学的发展。
正文：
一、在思想上转变，创新审计理念。
每一个审计人员参与审计工作的创新，都必须以科学发展观为指导，坚持科学的审计理念，牢固树立“民本审计”理念，人民群众最关心的问题就是审计工作的出发点和落脚点。围绕群众关注的热点，应将审计关注点转移到如何改善民生上来。还应树立服务审计观，要处理监督和服务的关系，在加强预算执行审计、投资审计、经济责任
审计的同时，更加关注推进绩效审计，从促进宏观调控政策落实、推进和谐社会建设、规范政府职能等开展工作，充分发挥绩效审计服务经济建设、推进宏观调控政策落实、促进深化改革和完善制度的作用。进一步加强开放意识，充分整合审计资源，加强与主管部门、监督部门的沟通，坚定不移地推进审计工作的公开。不断提高审计工作的开放度和透明度。增强宏观意识，要坚定不移地“围绕中心，服务大局”，切实加强对宏观调控政策措施执行情况的监督。强化审计廉政意识，提升审计公信度，严格执行审计署“八不准”的审计纪律和其他各项廉政规定，提升审计对外的公信力。
二、在内容上转新，创新审计内容。
随着我国经济建设的快速发展，财政改革的重点已逐步从收入分配制度的改革转向财政支出管理制度的改革，公共财政体制正在逐步建立，同时公众对政府行为也提出了公开、公正、公平的要求。增强审计“免疫力”，审计工作必须适应环境的需要，只有适应环境的需要，才能创新和拓展审计内容，在继续搞好财政财务收支的真实、合法性的审计，注意发现大案要案线索，在揭露重大经济犯罪的基础上，立足于全面、协调、可持续发展的思路，积极探索符合我国国情的绩效审计的路子。尤其是对于政府投资的各种基本建设、环境保护等具有非常明确绩效目标的项目，审计的重点目标主要是对项目的经济性、效率性和效果性的审计。绩效审计是国家审计发展的主流，也应该成为“免疫系统”发挥功效的主渠道之一。要加大绩效审计的推进力度，将绩效审计的理念贯穿到各项审计工作之中，注重从政策执行、
资金使用、资源节约、环境保护、行政效能等诸多方面综合考虑其经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会。关注投资项目管理体制以及项目建成后续管理等方面的问题，加大审计力度，深化政府投资项目支出及绩效审计，着力揭露重大损失浪费现象。切实深化经济责任审计。要以促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立正确政绩观、有效履行经济责任，推动建立健全问责机制、促进依法行政和提高管理水平为目标，深化经济责任审计，努力实现经济责任审计从“财务型”向“绩效型”转变。
三、在方式上转轨，创新审计方式
审计方式问题本质上是效率的问题，要提高工作效率和质量就必须不断探索、改进和创新。要大力开展专项审计调查，围绕国家政策法规执行和重大宏观决策的落实，以及各级党委政府关心和人民群众关注的重点实施专项审计调查，利用审计成果，落实审计意见，及时反馈和纠正存在的问题。要将注重关口前移，突出事前、事中审计，积极开展跟踪审计，更好地增强审计的时效性。推进计算机审计的全面发展，提高审计效率、审计深度和质量。
四、在管理上转严，创新审计管理
强化审计质量管理，要将严谨细致贯穿于审计工作始终，加强审计项目全过程质量的控制，改进审计项目质量检查方式和优秀审计项目评选机制。要建立一套严密的质量控制系统，从多方位、多角度防范化解审计风险。由于审计信息通常被认为是最真实、最可靠的向国家反馈带有规律性、倾向性、普遍性的经济问题，并提出相应的建议，
强化了审计项目质量管理，提高了审计信息对国家宏观调控的促进作用。
各级审计机关必须积极转变观念，积极探索审计成本有效控制方式，整合审计资源，明确各级审计工作责任，提高审计效能。
近年来，我局为了进一步加强审计质量管理，大胆创新审计工作方法，探索运作模式，把强化审计质量管理贯穿于审计全过程。我局只要将审计工作科学化、程序化、法制化，具体表现如下：审计方式送达制
近年来，我局经过深入调研，认为审计机关和审计人员要实践“三个代表”转变行业风气，带头勤政廉政，提高社会形象。为此我局统一采用送达审计。这样一方面切断了审计人员与被审计单位的经济联系，又有效地消除了过去到被审计单位就地审计的一些弊端，节省了实践，集中了精神，极大地提高了工作效率。
项目实施程序制
每一个项目从开始就严格执行上审计署八号令。认真搞好审计调查，确定审计目标、内容和方法，确保每一项审计都能严格遵守财经法纪，加强经营管理和服务宏观调控方面取得明显成效。明确审计过程中几个重点环节，严格按照审计方案确定的目标和内容实施，对审计发现的一些重大违法违纪问题和经济案件线索，要求审深审透，同事按照规定做好审计底稿。项目结束后，要求审计人员认真进行分析研究和加工提炼，有针对性地提出审计建议，为党政领导宏观决策提供依据，切实提高报告的针对性和时效性。
三、检查处理分离制。
最大限度避免审计人员以审谋取私利,出现审人情帐,处人情关系事类发生,我们把审计检查与审计处理分离开来,即审计组审计后向局提交审计报告的同时,并附上被审计单位征求意见回执,还必须对被审计单位征求意见根据法规和具体情况列出审计组的重新意见,再由局长办公会集体讨论处理意见。由过去的审、处合一向审、处分离转变，减少了发生不廉政的温床的同时，做到了整个共性问题处理一个尺度，避免了处轻处重不合理现象产生。
工作考核积分制。
为了建立审计人员业务考核机制，我局采用量化打分的办法考核每位审计人员的工作，根据每个审计人员每年的审计工作量，和业务完成的程度给予打分，做到有奖有惩。
五、过错责任追究制。
强化过错责任追究制度。为了提高审计人员的风险意识，我们以纪检组回访为主线，以审计质量追究为核心，探索建立和完善以回访、审计复核、审计考核和审计质量追究为主体的过错责任追究制度。纪检组回访就是一个审计项目终结后由局纪检组到被审计单位回访，检查监督审计人员廉洁自律情况，如果项目出现问题不论是一线人员还是分管领导必须负连带责任。
六、审计项目奖惩制。
积极鼓励审计人员争创审计优秀项目，通过参评项目达到提高审计质量的目的。年度内对影响审计项目质量的相关项目定期进行点
评，及时鼓励先进，鞭策后进，激励每个审计人员创新思路。具体做法是：每季度末召开审计业务点评会，各业务股（局）拿出季度内完成审计项目的审计方案、取证笔记、工作底稿、日记、审计报告等材料和文书，先在每个审计人员中传阅后进行讨论，找出值得借鉴和不足之处，然后由分管业务局长或法制复核股长点评，排出名次，连同其他业务考核内容一并通报。年终根据工作量考核分数，结合业务股（局）所承担的审计项目质量进行项目评优，分自定项目和行审项目。
七、业务培训经常制。
提高审计人员素质，是提高审计质量的根本保证，因此近年来我们重点抓了审计人员的业务技能和文化素质的提高，并且经常性的开展岗位练兵活动，使干部在学中干，干中学。在抓审计质量控制方面始终坚持以人为本的理念。年初，我们利用空闲时间及时为审计干部“充电”。在组织全体审计干部继续认真学习审计署8号令基础上开展审计工作。我局每年还将派出1-2名审计人员参加审计署计算机中级培训班，提高我局计算机审计的业务水平，促进审计业务质量的快速整体提高。
创新是推动审计事业不断向前发展的不竭动力，在审计工作中审计机关和审计人员必须强化创新意识和理念，只有创新，不断提高审计质量和水平，才能有效地防范审计风险，审计事业才能不断前进、更好地为宏观经济发展服务。
审计整改措施报告 篇一：XX单位审计整改报告范文 XX单位审计整改报告范文 篇一 我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。 一、高度重视审计整改工作 市四届人大常委会第九次会议审议了《关于XX年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。 截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，
已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。 二、审计整改落实情况 (一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。 年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取XX年相关支出与部门预算同步向人大汇报。 (二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能
企业审计工作计划 篇一：公司20XX年度内部审计工作总结和20XX年度工作计划 公司20XX年度 内部审计工作总结和20XX年度工作计划 20XX年，**********公司审计部围绕公司“*****”年度发展主题，结合部门年度目标，认真履行了部门职责，卓有成效地开展了各项工作，为公司持续健康发展提供了有力保障。现将20XX年工作及20XX年计划情况报告如下：一、20XX年度内部审计工作总结 （一）20XX年审计基础工作情况。 20XX年，审计部在机构设置、人员配备、制度建设等基础工作方面发生较大变化。 1.机构设置。 公司成立审计部，主要职责为负责公司内部控制体系、全面风险管理体系的建设与管理，开展对所属各单位的经济责任审计、专项审计和调查。公司内部审计工作由审计部统一负责，下属平台单位不再保留审计职能。 2.人员配备。 人员编制为***人，其中审计部主任1人、审计处4人、风险管理处3人。本年招聘********，目前在职***人。
3.制度建设。 审计部对已有25个制度程序进行梳理，重新修订印发了《公司经济责任审计管理办法》等制度文件，制定了《财务收支审计工作程序》、《全面风险管理程序》等程序文件。 4.工作组织运行模式。 审计部根据年度审计计划组织审计小组，并根据审计项目的具体工作量和复杂性，协调内部审计咨询专家协助开展现场审计工作。 （二）20XX年度审计工作开展情况。 截至20XX年12月底，已完成现场审计项目***项，完成年度计划***%。目前，已有***个项目形成审计报告，审计资产总额****亿元，挽回各类损失****万元，节约各类开支****万元，清退个人不当得利***万元。****主要实施的审计及各类专项检查项目包括： 1.财务收支审计。 *截至20XX年12月底，审计部已完成对****、****公司、****公司、****项目部、****等10个项目部的财务收支审计，加强了对被审计单位财务收支合法性、会计信息真实性和准确性的检查监督，促进了会计核算工作的规范化，提高了财经法纪执行力，防范了舞弊风险。 2.经济责任审计。 审计部根据公司人力资源部委托，开展了对****公司、
ABC公司集中交叉实名 审计工作管理办法 第一章总则 第一条为了落实集团审计体制改革的要求，提高ABC公司内部审计工作质量和效率，结合ABC公司实际，实行全系统集中交叉实名审计工作。 第二条ABC公司集中交叉实名审计，是指在ABC公司总部监督部统一领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分成南片区域和北片区域，以比较经济的原则组成若干审计组，对南北区域公司的审计项目进行跨区域交叉审计，原则上不安排审计人员参与本单位的审计项目，审计主审必须实名写入审计报告中。 第三条南片区域包括上海、宁波、厦门、广州区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链在当地的所属单位；北片区域包括大连、北京、青岛区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链公司及所属单位。根据需要，审计人员由总部统一调配使用。 第四条集中交叉实名审计要充分发挥内部审计和纪检监察的协同和联动效应，合理安排各类审计项目、监督检查和效能监察项目，做到同计划、同部署、同实施，以节约监督资源，提高监督检查的效率。 第二章组织机构及人员管理 第五条集中交叉实名审计实行“总部统一管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片区域和北片区域各设置片区组长1名，由总部监督部统一
指派；根据具体审计项目设置若干审计组，每组成员应不少于2人，其中主审1名，由总部监督部统一指定，负责对具体项目的管理。 第六条主审人员由具备相关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担任；组员一般由具有一定胜任能力的系统内专兼职审计人员组成。 审计小组成员不局限于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或聘请外部专家或机构参加。 第七条各项目审计组成员确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需临时调整的，由主审书面报请片区组长审核批准，由总部监督部统一调配。 第八条各单位专兼职审计人员应严格服从总部监督部的统一领导、调配和工作安排。 第九条为充实审计队伍，确保审计人员配备基本满足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促进审计质量的提高，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1～2名具有相关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，纳入总部集中交叉实名审计人员机构管理，服从总部监督部的统一调配。 第三章相关职责 第十条总部监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责 （一）组织制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件； （二）组织制定全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/9c5709617.html, 创新思路改进方法推动审计工作发展 作者：刘志平 来源：《现代审计与经济》2014年第06期 一、审计工作思路要创新 近年来，志丹县审计局提出了“依法审计，把握重点，找准问题，规范运行，促进发展”的总体思路，不断创新审计工作。一是在学习上下功夫。去年以来，我局开展了“三学三比”活动，“三学”即学政策、学法规、学业务，“三比”即比学习、比工作、比实绩。在学习形式上，采取“五种方式”，即集中学、自己学、交流学、调研学、实践学。同时开展了“五个一”活动，即讲一堂生动的理论课，读一本好的业务书籍，写一篇有深度的理论文章，考一次理论试题，提一条好的建议。要求干部职工认真记笔记，写心得体会，撰写调研报告。学习活动中共形成了调研文章14篇，个人学习体会45篇，人均记写学习笔记达万余字。通过学习，提高了干部职工的整体素质和业务能力。二是勇于实践。结合实际，我局提出了突出”五抓“（抓培训，提素质；抓工作，促发展；抓班子，带整体；抓制度，提效率；抓纪律，转作风），创建一支“四强”（业务强、能力强、工作强、班子强）型的审计机关。从领导到一般干部，从审计工作到机关建设，上下联动，齐头并进，构建一种立体式的发展模式。三是突出工作重点。抓住深化财政预算执行审计，加大对民生工程和重点项目的审计，加大对重大违法违规案件的揭示和查处力度。贯彻落实两办《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，全面开展经济责任审计。不断推进绩效审计，加大对体制性、制度性和重大管理方面问题的揭示和反映力度，避免审计盲区。加强审计干部队伍自身建设，提高综合素质，加强党风廉政建设，确保风清气正，廉洁审计。 二、工作方法要灵活 作为县级审计机关，应该解放思想，与时俱进，努力提高审计工作的质量和效率。一是勤于思考，寻求突破创新。在工作上做到“三个突破”，突破常规的理念，突破常规的问题，突破常规的方式。在学习上采取“送出去、请进来”的方式，“以老带新，以审代培”，不断创新人才培养机制。二是勤于总结，汲取精华去除糟粕。倡导要和自身作比较，和同事作比较，比工作效率，比报告质量，比工作成绩，汲取好的做法与经验，摒弃陈旧落后的工作方式方法。严格按照《审计法》等法律法规，查找问题要准确深入，提出的建议要合理可行。三是勤于行动，注重成果和效率。做到言必行行必果，分配的工作按时完成，把政策落实到位。把整改落实情况作为工作的一个重点，坚决实行审计回访和报告制度，扭转“重审计、轻整改”的现状，对一些常规性的、屡禁不止的问题，要成立督查小组，定期对审计结果整改落实情况进行回访，真正发挥审计促进整改提高、规范运行的目的。 三、工作措施要过硬
2016年－2020年“十三五”审计工作发展规划为贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神，充分发挥审计在全面深化改革、推动科学发展、促进加快转变经济发展方式和推进依法治国中的作用，根据《XX 市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》及上级审计机关“十三五”工作规划，结合XX 市审计工作实际，制定本局“十三五”审计工作发展规划。 一、总体战略 (一) 指导思想。 以中国特色社会主义理论体系和党的十八大精神为指导，以科学发展观为灵魂和指南，紧紧围绕全面深化改革、全面推进依法治国、全面建设小康社会的宏伟目标，立足科学发展这一主题和加快转变经济发展方式这一主线，牢固树立科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。 (二) 主要目标。 把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障XX 经济社会健康运行的“免疫系统”功能，努力实现“十三五”期间，审计工作在服务经济社会科学发展，促进深化改革和民主法制建设，维护国家安全和促进反腐倡廉建设迈上新台阶; 审计工作法
治化、规范化、科学化和信息化建设迈上新台阶; 审计队伍建设迈上新台阶; 审计理论和制度建设迈上新台阶。 (三) 基本要求。 --认真履行职能。一是要服务发展大局。围绕党委政府中心工作，适应人大的监督要求，关注社会热点焦点问题，把握经济领域重点难点，加强对转变经济发展方式政策措施实施效果和资金使用效益的审计。二是要降低经济风险。寻找突出问题、预防潜在风险、维护经济安全，重点在投资结构、资源节约、环境治理、公共服务、产业政策、区域管理等方面揭示经济治理中存在的问题和薄弱环节，为政府完善经济治理机制多提有价值的意见与建议。三是要提升社会效应。适应社会发展的规律，健全问责问效、审计整改和制度规范联动机制，努力生产更多更好适销对路的审计精品和高端产品，在实现经济效益目标的同时，最大幅度地提升社会效应。 --着力更新理念。一是由事后查处与事前预防并重，逐渐向事前预防为主转变。在认真落实“重大经济疑案、重要批示信件、重点责任领域”必审的过程中，积极探索科学审计的预防机制，努力把各种违法犯罪行为消灭在萌芽状态。二是由微观操作与宏观管理并重，逐渐向宏观管理为主转变。坚持一手抓纠错防弊，一手抓机制建设，善于通过对微观表象的剖析得出宏观结论，揭示普遍性、倾向性问题，提出从机制体制上解决问题的良策。三是由传统审计与责任审计并重，逐渐向责任审计为主转变。正确处理传统审计与责任审
财务审计整改措施 篇一：XXX公司审计整改工作实施方案 XXX公司审计整改工作实施方案 根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。 一、整改内容 本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。 二、整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无
偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、 长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。 三、组织领导 厂部成立审计整改工作领导小组 组长：sss 副组长：ddd fff hhh 成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。 四、工作安排 审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。 （一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日） 1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX
XX公司上半年审计工作情况总结 2012年上半年，在集团公司审计部的正确领导下，XX公司认真贯彻落实上级审计工作会议精神，严格按照《XXXX绩效考核管理办法》要求，积极协助配合各级审计部门和会计事务所开展审计业务工作，为维护财经纪律，促进廉政建设，保障公司健康发展等方面，发挥了积极作用。本着实事求是的精神、客观分析的态度，现对公司上半年审计工作总结如下： 一、基础建设工作开展情况 上半年，XX公司认真落实集团公司审计部的指示精神，结合我公司的实际，在做好审计工作的同时，积极配合其他各项工作的开展。坚持“完善自我、提高认识”的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，配备审计人员。 1、参与制定公司内部控制制度的建立和完善，使我单位的管理制度更加健全和完善，规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 2、进一步明确了审计工作人员的职责和权限，使内审工作的内部监督职能得到进一步的体现，可以更好的为领导提供政策依据。 3、加强审计队伍建设，专门配备兼职审计人员1名（本科），审计人员具备助理会计师资格，为我公司审计队伍增添了新活力。 二、审计业务工作开展情况 为进一步搞好内审工作，按照集团公司审计部提出的“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”原则，稳步推进审计工作深入开展。
1、开展决算审计2项，通过对2011年度XX公司的财务预决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关的意见和建议，进一步规范了我公司财务预决算的编制和管理工作。 2、开展资金管理审计1项，2012年4月份，积极配合XX股份公司财务部对我公司资金管理情况进行季度检查，审计结果表明XX公司在库存现金保管、货币资金收支核算，日记账登记、票据管理、财务印鉴和网银密钥的管理上基本符合会计制度的相关规定，货币资金管理的相关制度及资金部门安全防范设施的配备也比较健全。多年来，XX公司财务工作严格依照国家财经纪律和公司财务管理制度开展工作，无重大差错及处罚情况发生。 3、开展对低值易耗品的审计工作，召开了低值易耗品工作会议，此会邀请纪检、财务等人员参加，会后完善了XXXXX的制度，建立了《XXXXX购买管理办法》及xxxxx台账，加强了程序监督。 4、积极开展对外联系，经常性的和集团公司审计部以及外部审计单位彼此相互学习、相互交流。 三、全面预算工作开展情况 今年是我公司开展全面预算管理的第X年，结合集团公司下达的任务和考核指标，我公司制定了完整的全面预算管理体系，全面落实了集团公司对全面预算管理的要求，完善了预算管理的流程框架，进一步加强了预算管理编制工作和预算执行分析与控制。认真执行预算执行分析报告制度，保证预算管理工作的时效性、严谨性。在工作中努力推动全面预算管理与管理型财务相结合，努力把管理、控
公司审计管理规定 Ting Bao was revised on January 6, 20021
公司审计管理制度 （一）总则 第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。 第三条遵照审计法规，我公司审计机构在经理的直接领导下，对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况。 第五条我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导向领导负责并报告工作。 （二）审计工作的任务 第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。 第七条监督，检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1.明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管的原则 2.每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门 以上的人员处理的原则 3.所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全 4.所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续 并予核对 5.所有业务处理必须程序化制度化 6.建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度 7.实行企业内部稽核制度 8.任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务 不熟练人员容易发生错误 9.审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监 交制度 10.根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果的标准 第八条参与生产经营计划财务收支计划的制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告 第九条根据国家和总公司规定的审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理的正确性真实性合法性进行审计监督 第十条对公司内所属单位的经济改革方案承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督
审计工作整改措施 目录 第一篇：关于XX年审计报告中存在问题的整改措施 第二篇：社会保险审计问题分析及整改措施 第三篇：下半年工作整改措施 第四篇：教师工作整改措施 第五篇：电教工作整改措施 正文 第一篇：关于XX年审计报告中存在问题的整改措施 关于XX年审计报告中存在问题的整改措施 1、非税收入及国有资产收益合计2213.68万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入344.11万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入1734.57万元，影响了当年预算收入的完整性。 整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于XX年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井XX年分红收益50万元未上缴国库，该款已于XX年2月全额上缴国库。 应收未收国有资产收益1734.57万元。其中塔格拉克牧场46.73万元，青年农场436.84万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万
元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于XX年2月全额上缴国库。 2、内部监管存在漏洞。银行存款13.76万元用途不明，后又归还单位银行账户。 整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。 3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本 金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。 整改措施：XX年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息50.23万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。 4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务岗位缺乏内部制约监控机制，容易发生错弊。 整改措施：针对该问题，局领导经过研究，已加强了人员配备，会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处罚，督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务，目前已进入正轨。 第二篇：社会保险审计问题分析及整改措施 审计问题分析及整改措施
岗位职责： 1、展开公司内控审计：对总公司、各子公司的内部控制、流程制度的设计和实施进行独立审计，以合理确保公司内部控制的安全性和高效性； 2、展开公司综合审计：对公司各部门进行常规的综合审计和专项审计，以合理确保各机构和部门的内部控制、经营状况得到真实、全面、准确的反映和评价； 3、展开公司离任审计：对子公司负责人、总公司总监及以上高管的调任、离任进行离任审计，以确保审计对象在任期间的经营业绩、合规情况得到真实、全面、准确的反映和评价； 4、识别审计中发现的问题，进行风险分析并提出合理专业的管理建议；参与公司业务流程或制度改进和风险评估； 5、参与公司的其他审计工作，完成公司分配的其他任务。 岗位职责： 1、按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定，负责拟订公司具体审计实施细则； 2、建立对于资产和资金使用的监控机制及其它财务监控机制，发现违规现象时，及时采取预警措施； 3、组织对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动； 4、全面审查各中心对授权制度和作业流程的执行情况； 5、定期或不定期地组织必要的专项审计、专案审计和财务收支审计； 岗位职责： 1、负责组织对集团及各分子公司财务执行情况、各项财务收支、专项资金使用和核算情况进行审计； 2、确认会计记录的真实性及是符合会计准则要求； 3、审阅财务报表及分析报告，确认其真实性、准确性及完整性； 4、推动完善公司内控管理体系建立； 5、向管理层提供有关审计发现及建议的内审报告，并与各负责部门一起监控审计问题的整改情况； 6、领导交代的其它工作。
岗位职责： 1．根据公司相关内部管理制度及公司的具体情况，起草审计规章制度、建立各项内部审计制度与业务流程； 2．按照审计工作计划及审计项目特点，合理规划审计项目，制定具体的审计工作方案，重点负责制定总部、分子公司资产审计计划并组织实施； 3．取得审计工作证据，编制审计工作底稿，并对取得的审计证据的真实性、完整性负责, 负责审计资料的立卷，收集、整理归档工作； 4．起草审计报告，客观地反映被审计单位或部门的情况，客观公正地给予评价，并提出建设性的建议和处理意见，对审计中发现的问题进行催促跟进再审计，对重要岗位进行经济责任、离任审计，出具专项审计报告； 5．规范公司各项内部控制制度及业务流程，独立编制业务流程及流程图，建立内部审计控制体系，对公司流程与制度的执行有效性进行审计评估； 6．完成上级领导交办的其他事务。 岗位职责： 1、根据内部审计条例拟定和完善财务审计操作指引、财务审计流程； 2、根据年度审计计划，对审计计划实施方案进行调整和分解，编制月度审计计划； 3、负责组织实施年报审计、内控审计、专项审计等各类审计活动； 4、编制内审方案，整理审计证据，准备相关审计文件； 5、参与现场审计，复核工作底稿，起草审计报告，提出审计建议，送财务总监审核； 岗位职责： 1、基于公司流程制度及内控管理的要求，定期进行内控审核和测试，识别流程制度的执行情况及存在的问题，并提出改进意见； 2、根据审核结果，编制内控审核报告，跟踪并促进整改方案的落实； 3、跟进并协助业务部门进行流程或制度文档的修改，弥补现有流程风险和漏洞；
大庆石油发展集团审计工作管理规定 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月
目录 第一章总则 (1) 第二章审计工作和审计人员 (1) 第三章审计范围及时限 (1) 第四章审计内容 (2) 第五章审计人员的职责和权限 (2) 第六章审计程序 (3) 第七章审计质量控制 (4) 第八章附则 (4) 附件：审计流程图 (5)
第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》,结合集团实际,特制定本规定。 第二条内部审计是集团审计人员依照国家法律、法规和集团的管理制度,对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内部经济监督活动。 第三条审计人员在办理审计事项中,应当客观刚正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。 第四条审计人员依法独立行使审计监督权,不受集团其他部门、单位和个人的干涉,任何单位和个人不得对其打击报复。 第二章审计工作和审计人员 第五条集团总部设立审计部,由财务总监负责主管。 第六条集团审计人员： （一）审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。（二）审计人员在执行职务中对单位知悉的商业秘密负有义务。 （三）审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。 第三章审计范围及时限 第七条内部审计的范围包括集团所属各职能部门和各事业部、子公司。 1 / 8
第八条内部审计可根据实际情况,对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 第四章审计内容 第九条内部审计人员对下列事项进行内部审计监督. 1、集团公司决议及集团经营方针、目标、计划落实及执行情况； 2、财务预算的编制、调整和执行情况； 3、与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况； 4、集团总部及所属事业部、子公司会计核算和会计报表的真实性和准确性； 5、集团资产的管理使用情况及安全完整程度； 6、经营责任人的离任审计； 7、违反财经法纪、侵占集团资财、损害集团利益以及重大损失浪费行为； 8、单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； 9、基本建设审计； 10、集团领导交办的其它审计事项。 第五章审计人员的职责和权限 第十条审计人员根据需要,可检查被审计单位的会计报表、根据,查阅有关文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。 第十一条对审计中发现的问题,审计人员要进行调查核实,索取证明材料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位必须积极
审计创新的4点主要内容 审计创新主要包括以下4点主要内容： 一、审计制度创新。 制度创新就是要通过深化改革，重塑现有的审计制度，建立一整套外部审计与内部审计相结合、事前审计与事后审计相结合、财务报表审计与管理业绩审计相结合、国家审计与社会中介机构审计相结合的现代审计制度，以充分发挥现代审计的监督、评价和鉴证的功能。 二、审计方法和技术创新。 知识经济时代的发展必然会引起审计技术和方法发生重大变化。这集中表现为：审计方法由过去对会计资料的详细检查转变为以评价内部控制系统为基础的抽样方法，并借助于对内控系统的评价确定审计的重点、范围和方法;审计技术从过去以手工操作对会计凭证、账簿、报表进行的审查，发展到对数据系统审计。 三、人才观念创新。 未来的竞争是人才的竞争。审计机关应立足长远，改革现有的教育培训模式，建立刚性的培训和终身教育机制，采取年度培训和年度业绩考核相结合的模式，建立以资格认证为中心的人才选拔机制。 四、审计战略创新。
审计工作五年发展规划提出：今后五年审计工作的总体目标是以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高审计工作水平，基本实现审计工作法制化、规范化、科学化。在这些总体目标中，突出强调了审计创新。李审计长在海南调研时进一步强调，审计创新是审计发展的推动力。因此要把审计创新摆在战略的高度。 当前，贯彻落实科学发展观、建设社会主义新农村、构建和谐社会，对审计工作提出了新的更高的要求，传统的审计思维方式和工作方法明显不适应新形势发展要求，唯有以创新为动力，才能不断推进审计事业发展，更好地发挥审计监督的职能作用。 一要不断加强学习，善于结合实际思考问题，提高学习效果。着重查找思想观念、思维方式和工作、方法上存在的不足，提出有针对性的措施及时加以解决。 二要加快审计信息化建设的进程，积极探索信息化环境下新的管理方式，提高管理能力和水平;采用现代先进审计技术方法，推行计算机辅助审计;加快审计数据库建设和被审计单位的信息联网，提高审计工作的效率和质量。 三是在积极开展效益审计的同时，继续打造精品项目。效益审计和大要案两手都要抓，都要抓出新成效。实行审计项目全过程质量控制和审计责任追究制，提高审计成果的综合分析和开发利用，积极打造精品项目，努力为经济发展服务。 同时，抓好审计工作还要体现以下“五个创新”：
审计署“十二五”审计工作发展规划 （征求意见稿） 为贯彻落实党的十七大和十七届三中、四中、五中全会精神，充分发挥审计在推动科学发展、促进加快转变经济发展方式中的作用，根据《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》，结合审计工作实际，制定审计署?十二五?审计工作发展规划。 一、审计工作的指导思想。以中国特色社会主义理论为指导，以科学发展观为灵魂和指南，紧紧围绕科学发展这一主题和加快转变经济发展方式这一主线，牢固树立科学的审计理念，坚持?依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实?的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。 二、审计工作的总体目标。把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的?免疫系统?功能，努力实现?十二五?期间，审计工作在服务经济社会科学发展，促进深化改革和民主法制建设，维护国家安全和促进反腐倡廉建设方面迈上新台阶；审计工作法治化、规范化、科学化和信息化建
设迈上新台阶；审计队伍建设迈上新台阶；符合中国国情，与社会主义市场经济体制相适应的中国特色社会主义审计理论和制度建设迈上新台阶。 三、审计工作的主要任务。认真贯彻落实审计法和审计法实施条例，进一步加强审计监督，把审计工作更好地融入全面建设小康社会发展全局，推进民主法治，维护国家安全，保障国家利益，推动国家治理的完善与提高，促进国家经济社会全面协调可持续发展。 ——继续坚持以真实性、合法性审计为基础，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，促进反腐倡廉建设，强化对权力的监督和制约。 ——加强对中央重大方针政策和宏观调控措施贯彻落实情况的跟踪审计，促进政令畅通，保障各项政策措施落实到位。 ——加大对国家信息化建设情况的审计力度，建立和完善电子审计体系。 ——全面推进绩效审计，促进加快转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。 ——注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进政策、法律、制度的
审计问题整改措施 篇一：XXX公司审计整改工作实施方案 XXX公司审计整改工作实施方案 根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。 一、整改内容 本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。 二、整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收
回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、 长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。 三、组织领导 厂部成立审计整改工作领导小组 组长：sss 副组长：ddd fff hhh 成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。 四、工作安排 审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。 （一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日） 1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。 2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核
审计工作质量六个一工作措施 一、排定审计项目计划 年度审计项目计划经区政府和上级审计机关审核确定后，要迅速 制定项目实施计划，提交局党组研究后实施。每个审计项目排定实施 计划时，应明确项目名称、组织方式、审计方式、实施时间、工作量（天、人）、购买服务预算、利用内审力量（天、人）和重点优秀项 目标注等内容。 二、制定审计工作方案 年初，所有年度审计计划项目必须制定审计工作方案和审计项目 实施方案。严格审计项目实施方案会审制度，在审计项目启动实施之前，必须进行审前会商，邀请相关领导、专家等参加会审组讨论，更 广泛地听取各方面意见，力求工作方案和实施方案更科学合理，把好 审计质量首道关。 三、印发审计工作函证 按照审计全覆盖工作要求，对列入年度计划的审计项目，包括计 划项目和非计划项目，审计工作方案确定后，应及时印发审计函证， 提前告知被审计单位做好接受审计部门审计的各项准备工作。同时， 审计组要加大督促检查力度，有计划、有步骤、高质量地做好审计全 覆盖工作。 四、组织审计问题分析 在审计报告形成中，审计组要针对发现问题进行认真分析，力求 透过现象提出治本之策。在此基础上形成审计信息、审计要情等，及 时上报上级审计机关和区委、区政府，积极推动向市级以上媒体投稿。 五、提出审计工作建议 重点对审计发现问题，在认真分析基础上，结合实际，提出建设 性工作建议，供区委、区政府决策参考，推动体制性、机制性方面问 题的解决。 六、抓好审计问题整改
从严落实审计发现问题整改相关制度规定，进一步规范整改工作流程。不断加大问题整改力度，明确时限和具体要求，及时下发审计决定书及审计提醒单，着力解决“屡审屡犯”难题。
内部审计工作管理制度 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范畴 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营治理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，结合集团的具体情形,制定本工作治理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司公布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为依照，客观、公平地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评判经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效
益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直截了当同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图：
关于开展审计创新的几 点思考 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
关于开展审计创新的几点思考 刘家义审计长在审计工作会议上指出：以改革创新的精神推动各项工作，始终保持审计工作活力，激发审计工作创造力，着力提高审计效率，全面提升审计能力。 新形势、新环境、新要求为审计工作带来了新的机遇和挑战，想要抓住机遇、迎接挑战，创新势在必行。 结合当前我局实际，从理念、制度、组织、方法、结果运用等角度提出以下创新思路： 一、各个业务处室必须转变观念，拓展思路，树立大数据审计的思维。 当前，我们正处于大数据时代，信息化浪潮渗透到各行业和人们日常生活中，推动着信息技术发展与创新，电子数据和资料呈现爆炸式增长，汇集成海量的、复杂的数据集合，数据呈现出数据量大、数据类型繁多、数据价值率低和处理速度快等特点。大数据时代带给审计工作空前的机遇和挑战。一方面审计工作面对的是被审计单位海量庞杂的数据，不开展大数据分析，审计工作将寸步难行，另一方面，大数据极大的扩展了我们的视野，既包括最全面、最基层的微观数据，又可以形成反映整体的宏观数据。 审计思路和思维方式的转变是开展大数据审计的关键。随着国家审计介入国家治理的范围不断扩大和深入，面对海量数据，审计不仅要关注财政财务收支的真实与合规性，更多地需要从战略全局的角度去观察
和思考问题，从审计分析思路上下工夫，多角度、全方位地分析判断，注重行业内数据的纵向特征分析及各行业间数据的关联分析，整体、系统、立体的思考，实现大数据审计价值的最大化。 在财政、社保、医疗卫生、金融等行业审计中，运用大数据思维，尝试开展大数据审计分析创新。比如在财政审计中，可以对财政、地税的海量数据进行跨系统、跨行业的横向比对验证和纵向关联分析，实现对财政收支总体情况把握和收支结构、趋势分析，围绕党委、政府重大决策部署，对财政安排的专项资金从分配、使用、结转进行跟踪监督，实现财政资金分配全流程分析和对预算单位重点审计事项的全覆盖审计。 二、强化数据的采集、积累和管理，大力推进数据中心建设。 一方面积极拓展数据来源，做好各审计数据资源积累。审计数据资源的积累主要通过以下途径：一是日常审计项目的采集数据。二是通过推动政策出台，使相关部门单位电子数据报送制度化长期化。三是探索建立与其他部门联动的数据共享机制，积极与纪检、社保、地税、公安、国土等部门沟通，逐步实现审计部门与上述部门的信息系统数据资源共享。 另一方面积极推进数据中心建设，加大数据集中力度，进一步完善数据管理机制。做好数据的归集和管理工作，实现对数据进行集中存储、统一集约化管理。建立数据连续积累、集中存放的工作机制，注重原始数据与审计标准数据、结构化数据和非结构化数据的同步积累，进
浅议内部审计存在的不足及改进措施 2013年7月31日 一、目前的现状 《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。国际内部审计师协会（IIA）自1999年在PPT 中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得了长足的发展。在国际趋同化的发展思路指引下，在中国内部审计协会 （CIIA）的推动下，中国内部审计也取得了很大的进步。然而，由于IIA、CIIA 等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感；同时，内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。 二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情 况，查处企业 财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。 随着经济的快速全面发展，内部审计工作在组织中的作用日益明显，在完善 公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时，其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。企业管理者要正确认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控，不断实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益，不断变大变强。 三、存在的不足 （一）内审工作重视不足和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不 够，得不到应有的支持，许多单位虽设立了内审机构，但却做的是财务的辅助工作；有的单位甚至连自己的章程都没有；或是有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准，他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。 （二）审计姿态不够端正内部审计工作严谨很重要，但是负责企业内审工作的人员往往工作姿态不 够端正，一些审计人员缺乏相应的专业素养和责任感、使命感，认为审计工作是“得罪人”的差事，不能正确地看待个人所得与企业经济效益的关系，从而产生畏难情绪，工作欠主动，导致违法乱纪现象的发生。 （三）内审人员能力有限 《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应具 备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识，还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前，我国大多企业的内审部门因受现有人员知识结构、行动惯性的制约，还不能完全适应企业的战略目标与市场需求，不能够及时提供具有前瞻性、创新性、高附加值 的审计成果信息。