交行业务板块利润结构分析及绩效考核INCOME ANALYSIS OF BANK OF
COMMUNICATIONS FOLLOWED BY ENTERPRISE PERFORMANCE MANAGEMENT
STATEGY
学校：上海交通大学
学院：安泰经济与管理学院
专业：工商管理（MBA）
作者：乐剑平
导师：彭娟
学号：1121209437
班级：M1212095
答辩日期：2014年12 月27日
上海交通大学
学位论文原创性声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
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日期：年月日
上海交通大学
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日期：年月日日期：年月日
交行业务板块利润结构分析及绩效考核
摘要
虽然中国五大商业银行在2013年的净利润达到了8703亿元，但是与前些年的亮丽报表相比,银行业的财务报表已经越来越显得平淡。五大行从2012年开始，逐步告别了利润的高增长，在2013年，利润增长率更是出现了下降的趋势。
本文按板块，按产品线对交通银行（以下简称交行）细类产品的净经营收入，利差收入等进行了深入分析，并在此基础上，结合中国宏观经济金融形势提出了交通银行在未来几年应当关注的重点业务和产品，并为提升对这些业务和产品，设计出对应的绩效考核指标，用来推进业务和产品的发展。
首先，本文描述了近年来商业银行面临的挑战以及利润增长率下降的实际情况，通过近年来交行财务数据中存在的问题以及盈利能力尤其是利润增长率的下降、来反映交行整体竞争能力的下降。同时，以企业经营分析的基本方法为理论基础，引入了商业银行的业绩评估模型，该模型通过具体的指标来评价商业银行的竞争力。
其次，本文对中国商业银行板块利润的发展趋势做了整体分析，通过对主要银行利息收入和中间业务收入的情况，总结出中国的商业银行均面临着净利差下降，中间业务比重上升但不能完全取代利差的事实。到底是加速发展中间业务，还是继续坚持低息揽储，高息放贷的传统，需要根据每个银行的具体情况作出决策。
接着，本文在交行财务会计和管理会计数据的基础上，分析了交行的板块利润结构以及各种因子对利润的影响作用，并对今后几年交行业务的发展方向提出建议；提出交行应该坚持努力增加存贷款利差收入，尤其是要重点拓展低成本核心负债，并有选择的发展中间业务，从而短期内增加交行的盈利能力并在长期中能够可持续的发展。
最后，在对发展提出建议后，设计了为推动业务发展而引入的绩效考核指标，如低成本核心负债指标，板块中间业务收入指标等，并通过简单的测算，分析出这
些指标对商业银行业绩的促进作用。同时，也给出一定的政策性建议，希望人民银行能够在市场化前提下，在政策上能够助力商业银行成长，从而为更多的中小企业提供一流的金融服务。
根据本文研究结论，笔者认为，商业银行既不应该走完全依赖存贷款利差的老路，也不应该走完全轻资产运营的邪路，而应该充分利用自身优势，集中力量扩大低成本核心负债的规模，以提高各类产品的净利息收入，从而提升商业银行的利润增长率。同时，需要集中资源，重点发展对利润增长影响显著，发展潜力好，市场需求大的中间业务，比如投资银行业务，资产托管业务以及国际贸易与融资业务。
关键词：商业银行、利润结构、轻资产业务、中间业务收入、绩效考核
INCOME ANALYSIS OF BANK OF
COMMUNICATIONS FOLLOWED BY ENTERPRISE PERFORMANCE MANAGEMENT
STATEGY
ABSTRACT
Although the financial reports of the commercial banks show the revenue has retained 870,300 million, the increment of the revenue has become slower and slower. And in the year 2013 the growth rate has even turned down to minus.
First, we describe the fact of the revenue growth and the challenge faced by the Chinese commercial banks. We use the financial reports and the basic theory for analyzing an enterprise and establish the model to evaluating the banking industry. This model can help to measure the capability of a bank.
Secondly, we analyze the revenue change tendency of Chinese banks and focused on separate product revenue and intermediate business income. We got the conclusion that although the interest revenue has decreased
recently years and intermediate business has increased in the past several years, the main revenue income comes from the interest revenue.
Then we analyze the data on the basis of the management accounting system and find the major product which impacts the revenue of Bank of Communications. After that, we give suggestions on how to make improvement on that major product to help Bank of Communications to increase revenue. We redesign the key performance indexes to focus on low cost debits and also give government policy suggestions to help banks.
We got the conclusion that commercial banks should not focused on intermediated business as many thesis have written. Only when the bank can enlarge both interest rates and intermediated revenue can the banks be more profitable.
KEY WORDS: Commercial Bank, Revenue Structure, Intermediary Business, Intermediary Business Revenue, Performance Management
目录
第1章绪论 (1)
1．1 研究背景 (1)
1．2 文献综述 (5)
1．3 研究内容 (6)
第2章相关理论和政策背景 (8)
2．1 商业银行的主要业务 (8)
2．2 企业经营分析的基本方法 (9)
2．3 商业银行的业绩评估模型 (12)
2．4 我国宏观政策对银行发展方向的影响 (14)
第3章我国主要商业银行业务板块利润整体分析 (16)
3．1 我国主要商业银行的业务板块划分 (16)
3．2 近五年商业银行板块利润变化趋势 (18)
3．3我国主要商业银行中间业务的发展情况 (24)
第4章交行业务板块利润结构分析 (30)
4．1管理会计系统下板块利润的深度分析 (30)
4．2 交行产品损益表分析 (36)
4．3 交行存贷款利差变化趋势 (41)
4．4 交行产品贡献度及客户贡献度分析 (45)
第5章交行产品优化、绩效考核调整设计 (48)
5．1 产品结构优化方案 (48)
5．2 低成本核心负债考核指标的设计 (49)
5．3 规模考核向利润考核的转变 (51)
第6章全文总结和研究展望 (54)
6．1 全文总结和研究展望 (54)
6．2 相关政策和建议 (54)
6．3 后续研究方向 (55)
第1章绪论
1．1 研究背景
中国国内主要银行在2013年的利润总体增长率从前几年的两位数跌至今年的一位数。包括五大国有银行在内的十七家国内主要银行的总收入增速在2013年下降到10%左右；净利润增速在2013年下降到8%，而在2012年这一数字为19%。
表1反映了中国主要商业银行的利润增长率。
表1 中国主要商业银行的利润增长率
Table1 revenue growth for major banks of China
而目前国内的商业银行主要面临着如下的挑战：
首先，金融危机的阴霾并未完全褪去，很多国家的经济在金融危机之后并没有得到很好的复苏。加上全球经济一体化的背景，整个世界的经济都处在缓慢提升的阶段。因此，宏观经济的基本面并不乐观。
其次，利率市场化的步伐在逐步加快，中国政府通过一系列政策，开始加速利率市场化的步伐。对于存贷款利差依赖较大的商业银行来说，这并不是一个好消息，因为利率逐渐市场化后，存款的利率会上升，所以商业银行的成本就上升，而贷款的利率下降，所以商业银行的收入就会下降。因此，利率市场化会降低存贷款的利差，从而减少商业银行最根本的利润来源。
第三，人民币国际化，使得银行的竞争压力增大，商业银行的跨境人民币业务本来就是商业银行的兵家必争之地，人民币国际化后，竞争更加激烈，而中国银行国际化营运能力的不足，则会使商业银行无法成为人民币国际化市场上的领导者。
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第四，金融脱媒以及非银行金融机构的崛起，在给金融体系注入新鲜血液的同时，也给商业银行敲响了警钟。现在的中国商业银行，尤其是国有大银行都存在着体制机制不灵活，创新能力弱，盈利能力逐渐降低的特点，因此很有可能成为金融脱媒潮流中的淘汰者。
在这样的宏观环境背景下，如何保持甚至超越目前的盈利水平，成了商业银行的战略管理部门努力去探索的课题。
从中国银行业的发展史来看，商业银行改革发展的进程，始终与宏观调控与国家经济增速关系密切。从2002年开始的十多年时间里，银行业的利润高速增长。不仅仅是利润，拿银行的各项资产，产品的规模，上市公司的市值等指标作为衡量依据，中国的银行在世界上也是首屈一指。在世界前100家银行中，中国就占据了12个席位。
作为百年民族金融品牌的继承者和中国金融体制改革的先行者，交通银行股份有限公司（以下简称交行）见证了我国跨越两个世纪、跌宕起伏的金融发展史。重新组建20多年、特别是深化股份制改革以来，交行的发展水平进一步提高，资产规模持续增长，盈利水平稳步提高，内部管理显著改进，品牌形象大幅提升。目前已逐步成长为一家发展战略比较清晰、公司治理日益完善、网络布局较为合理、经营管理不断改善、财务状况良好稳健的现代商业银行，基本实现了重组初期确定的跻身全球银行五十强的阶段性战略目标，为下一步的改革、发展和创新奠定了较为坚实的基础。
下面四项内容是交行改革发展过程中的四个显著成果。首先是科学的经营管理理念初步确立。交行的战略是致力于长期可持续发展，以客户为中心、以市场为导向、以效益为目标的理念进一步融入各项经营管理活动，这就为继续深化改革创新奠定了较为科学的思想基础。其次是建立领先业界的内部管理机制、流程和工具。近年来，交行的营销和创新机制逐步改进；垂直、独立、专业的全面风险管理体系不断完善；流程银行建设实质性推进；近年来，交行推进的531工程，更是将客户为中心的理念推广到全行，并完善流程管理和风险警示，强调业务集中营运以增强效率。再次是发展实力跃上新的台阶。交行的资产规模是十多年前东南亚金融危机时期的7倍以上，经营利润是当时的20倍左右，拨备覆盖率是当时的20倍以上，不良率大幅下降到1.5%以下的
较好水平，为未来的改革创新奠定较为坚实的物质基础。第四是打造了作风和素质较好的高管、干部和员工队伍。交行拥有一支久经实践历练、能够办好现代金融企业的优秀高管团队和一支精神状态良好、综合素质较高、能打硬仗的干部员工队伍。
自2004年深化股份制改革以来，交行认真落实科学发展观，积极推进战略转型，在体制机制等方面发生了如下的一系列的变化。
第一、进一步转变经营理念。
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交行逐步树立起与国际公众持股银行相适应的三大核心经营理念。一是树立了市值最大化的理念。交行所采取的每一项改革发展措施，都紧紧围绕持续提升资产回报率（ROA）和净资产收益率（ROE）这个目标。二是树立了资本约束和资本推动的理念。创造条件逐步推进巴塞尔协议的实施，将业务发展规模和发展速度建立在资本充足的基础之上，不断调整优化经营结构。三是树立了风险经营和风险管理的理念。交行的经营理念是稳健致远，目标是在控制风险的前提下尽可能的提高银行的收益水平。
第二、大力推进业务转型。
交行在2005年在提出战略转型的目标,这在行业内是第一个。业务转型的第一个目标是要打造一流的零售银行。通过多年的努力，交行零售业务在全行的战略地位已经初步确立。至2013
年底，个人消费类贷款同业市场占比为4.83%，信用卡业务高速增长，资产质量处于正常可控范围；境内行个人理财业务实现稳健增长，中高端客户数量占比、资产占比和贡献度持续提高，私人银行业务取得进展。业务转型的第二个目标是继续加快中间业务的发展，不断提升产品的功能和服务的质量。2013年，交行实现手续费及佣金净收入259.68亿元，占净经营收入的比重达到16.58%。第三个目标是小企业信贷业务快速增长，交行开发了专为小企业提供金融服务的“展业通”和“蕴通供应链融资”，小企业贷款资产质量稳定。此外,还要着力发展创新型业务，不断拓展业务领域，资产托管业务品种继续丰富。不仅如此,交银施罗德、交银国信、交银国际、交银租赁、交银保险、常熟农业商业银行、大邑交银兴民村镇银行等子公司经营良好，保持持续较快增长的良好势头。
第三、逐步朝着国际先进管理型银行转型。
国际先进银行的管理模式是更关注经济资本和经济利润的指标，而不是一味追求银行规模的扩张。在国际先进的银行中，关键绩效指标（KPI）中经济资本计划的执行情况占比较高。同时，不仅要考虑产品的利润，更要考虑产品的交叉销售以增加协同效应，从而实现商业银行集团内的利润最大化。其次，国际先进银行的管理理念也需要进行好的内部控制和预算管理。好的内部控制是可持续发展的根本，而好的预算管理能够使各项资源遵循资源最优配置和整体效益最大化原则，分类确定预算资源分配方案和内部资金转移价格，发挥区域比较优势。让财务指标管理转变为综合绩效管理。
2003年末，交行的不良贷款占比高达12.6%，拨备覆盖率仅为11.9%；需核销及增提拨备的各类资产损失为516亿元，而17年来累计实现税前利润才546亿元；资本充足率不到3.9%，如果提足各项损失拨备，实际资不抵债超过100亿元。2004年下半年以来，交行持续推进内部配
套改革后财务实力明显增强。截至2013年末，交行注册资本742.63亿元，所有者权益4195.16亿元，资本充足率12%，其中核心资本充足率9.76%，减值贷款比率1.00%，拨备覆盖率达到213.65%。
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虽然交通银行在发展中取得了较大的成绩，但是下面几个问题依旧凸显：首先，是发展不足、增长乏力；其次，是创新乏力，包括产品和服务在内的金融创新落后，缺乏市场强烈号召力和感召力的产品；同时，缺乏对产品的宣传、推介的体制机制。三是业务结构欠合理，零售业务和中间业务发展迟缓。虽然2013年中间业务收入占比已经达到16.58%，并且每年都有上升，但是与银行同业相比,中间业务收入的比重还是偏低,这会在第四章中详细描述。
2014年3月31日，交通银行公布了2013年全年业绩，净利润增长率同比仅增加了6.73%，延续了过去1年盈利阶梯式下行的趋势。客户存款增速近年来首次超过贷款增幅，净息差同比缩窄7个基点至2.52%。受钢贸等行业不良贷款集中释放的影响，交行在2013年的减值贷款率为1.05%，按年上升13个基点。
表2和图1分析了交行近年来的平均资产回报率，加权平均资产收益率以及利润增长率。
表2 交行近7年的收益率
Table 2 Renevue rate for Bank Of Communications in the recent years
图1 交行利润增长率
FIGURE 1 Revenue growth rate for Bank of Communications
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本文的研究内容正是在这样的背景下被提出，希望能够通过对交行经营数据的分析，提出优化交行产品和提升产品利润的方案。
1．2 文献综述
银行是现代经济的核心。由于本文研究的内容从银行的收入结构到相关考核指标的设定，因此本文对下述三类文献做了检索。一类是讲商业银行业绩评估的，主要集中在银行的盈利模式，关键财务指标与业绩的关系,不少文献描述了变量间的关系,却未描述如何有效提升银行的业绩。第二类是讲内部核算的，即如何评价银行内部某个产品的利润，风险或者经济附加值。这类的文献围绕的核心就是商业银行的管理会计计量。第三类是关于战略绩效管理的，即如何设定考核指标，考核指标如何为企业的战略服务。
综述性的文章有彼德 S.罗斯的商业银行管理和潘英丽的商业银行管理，这两本著作中描述了商业银行经营管理的基本原理，包括商业银行提供的金融管理服务，商业银行的财务报表，如何客观的评估商业银行的经营业绩。资产负债表列出了某一特定时刻所吸纳的用于发放贷款和投资的资金总数和组成，以及贷款、证券和其他资金使用[1]。资产负债表一定程度上反映了银行产生利润的根本。银行的损益表主要反映了银行的利息收入和手续费佣金的比重。利息收入占中国商业银行利润的70%以上，手续费及佣金收入反映了商业银行清资产的运营模式，体现了商业银行在未来的竞争能力。
描述商业银行盈利模式的文章均围绕财务指标及财务指标之间的关系，通过统计方法计算出相关变量与商业银行利润的关系,通过决策树分析和敏感性分析，可以进行利润相关变量的计算和预测[2]，从而得出哪个指标对银行的盈利影响较大的结论。当数据集包含的变量不止一个时，可以对每个变量分别计算其相同的数值度量，还可以描述其相互的关系[3]。
姚铮和邵勤华从商业银行竞争力的内涵和影响因素出发，对评价银行竞争能力的指标进行了筛选，并设定了相应的权重，通过定量分析，确定了竞争力指标的评价体系[4]。通过指标实现对企业竞争能力的分析，不仅仅对银行，对其他行业也一样使用。因此，这套方法被广泛用于评价企业的竞争力。赵昕，薛俊波和殷克东（2002）使用DEA(数据包络分析）的方法，对商业银行的数据进行了实证分析，DEA方法是数学规划的模型来评价具有多个输入和输出的决策单元来判断相对有效性，通过对决策单元的比较，来弥补常规指标比较的缺陷[5]。从他们研究的结果来说，按投入产出这个指标，国有商业银行的效率明显低于股份制商业银行。杨艺和罗明敏(2013)对中国银行的收益水平，收益结构和快速增长的原因做了深入分析，并研究了中国商业银行盈利模式的转型方向，尤其是在现阶段处于资本约束的大背景下。他们认为，目前商业银行收益增长的原
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因是利差收入增加，手续费收入增长以及收入成本比下降[6]，而资本约束强化对商业银行的收入多元化有促进作用，多元化又有利于提高商业银行的资本充足率，满足资本监管要求，而规模不同的商业银行在面临资本约束时体现出一定的差异性[7],而资本管制通过调整商业银行资本充足率，对银行的绩效产生间接影响[8]。唐艳桂（2010）认为，商业银行要提高盈利能力，首先要提高中间业务收入的占比，其次要发展零售银行业务，第三和第四才是加强内部治理和完善风险控制机制，最后要加强精细化管理[9]。
管理会计是将现代化管理与会计融为一体的新兴的管理体系，是企业经理管理决策的重要支持系统[10]。他利用适当的技术和观念，加工历史和未来的经济信息，以帮助管理人员指定合理的经济目标方案，加工历史和未来的经济信息，以帮助管理人员指定合理的经济目标方案，并协助管理部门为达到此经济目标而制定合理的经济决策[11]。
激励机制是银行监督、控制和分配制度的核心，而选择业绩考核指标体系是建立激励机制的基础和关键[12]。设定合理的绩效指标，对员工的激励和企业的发展有深远的影响。将创造的经济附加值作为考核的核心指标比先前的按规模和完成度而制定的考核指标，意义要大的多。经济增加值按构成要素可以分解为贷款业务效益贡献、存款业务效益贡献、中间业务效益贡献、成本效率贡献、风险控制效益贡献、其他业务贡献及资本成本等指标。
1．3 研究内容
首先，本文介绍了商业银行经营的现状，虽然中国商业银行的净利润超过中国其他企业利润的一半，但是商业银行的利润增长率在不断下降，市场和业务也逐渐被非银行金融机构所蚕食。可以说如果商业银行继续维护现有的运营模式，不考虑居安思危，则很有可能在将来重蹈20年前商业银行集体不良率高且资不抵债的覆辙。
其次，本文以财务报表分析的理论为基础，研究了企业经营业绩分析的基本方法和过程，从战略前景分析，基本会计分析，财务指标分析，企业估值和预测等。在这套理论的基础上，针对商业银行的经营业绩，研究了衡量银行业绩的模型，并参考了已有的对商业银行打分的模型。
接着，以中国商业银行为实证研究的对象，分析了近年来中国商业银行的利润构成，通过分析利差收入和中间业务收入的明细，探索出商业银行利润的主要来源。并以交通银行为研究对象，通过内部管理会计的数据，分析出大类产品的损益以及大类产品的利差信息。并通过统计学的归纳方法，对交行的产品进行适当的聚类，以进行进一步的分析。
在数据分析的基础上，结合市场需求，产业发展情况、宏观经济以及宏观政策，计算出影响最大的变量，并制定出有利于利润提升的方案，对今后几年交行产品的发展提出相关的建议。
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最后，最对上述方案，通过设定相应的绩效考核指标，并按照地域的不同设定各个分行的目标值，来引导各个分行完成总行下达的任务。
图2为研究的技术路线图：
图2 论文研究的技术路线图
FIGURE 2 Research roadmap for this thesis
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第2章相关理论和政策背景
2．1 商业银行的主要业务
银行是提供金融服务的企业。它生产并销售专业的公众经济管理服务，并在经济活动的其它许多方面承担众多重要职能。罗斯（P.S.Ross,2004）对现代银行主要经济职能作了概括，详见表3。商业银行经营成功与否，取决于它们能否明辨公众需要哪些金融服务，能否快捷有效地提供这些服务并以有竞争力的价格售出[13]。
表3 商业银行的主要职能
随着银行业的发展，现代的商业银行又提供了很多新的产品和业务，比如：
(1)消费者贷款，比如，提供信用卡贷款，助学贷款，个人住房抵押贷款等。
(2)金融咨询，西方银行已经提供从税务咨询、财务咨询到国内外市场营销咨询等一系列服务。在中国，金融咨询还未能作为一项独立的收费业务得到发展。更多场合，咨询还是非正式的，作为企业信贷附加的服务存在。
(3)现金管理。银行帮助企业处理现金的收取和支付，并把企业现金投资于短期盈利证券或贷款，直到现金需要使用为止。近年来，银行出于其他金融机构竞争的需要，也向消费者提供此项服务，以赚取非利息服务收入。
(4)设备租赁。企业的生产经营需要生产设备，很多企业在产品未销售出去之前没有很多资
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金，因此银行为企业购买所需的设备，通过租赁协议将设备租赁个对应的企业以进行生产。
(5)风险资本贷款。20世纪90年代，银行为新公司的设立尤其是高新技术产业的新公司提供贷款。由于较传统工商业贷款风险更大，没过银行的风险资本贷款常通过银行持股公司的合资公司提供。
(6)出售保险服务。多数国家在法律上禁止商业银行经营保险业务，但是银行希望提供日常的人寿保险和意外财产保险。银行保险业务一般通过成为合资的保险公司经营或通过参与权安排进行。
(7)养老金托管。商业银行提供的对生产企业提供给职工的退休金进行资金的管理，投资并发放。
(8)证券经纪与承销业务。国际上的大银行都致力于成为真正的金融百货公司，以一站式提供广泛的金融服务，来便利客户在一个地方满足其全部金融服务的需要。这是银行从事证券经纪业务的主要原因。
总之，银行业务不仅范围广泛，而且还在不断向新领域拓展，网上银行、现金智能卡等现代配送方式的运用也越来越广泛，广泛的业务与先进配送方式的结合已给人们带来无尽的便利，一个地区的一家金融机构就能满足客户的所有金融服务需求。这种全能型的金融超市发展模式已在欧美日益流行，并逐渐扩展到全球其他国家和地区。
2．2 企业经营分析的基本方法
由于财务报表最广泛地提供了上市公司经济活动的数据信息，因此投资者和其他股东依靠财务报告来评定公司及其管理当局的经营计划和公司业绩[14]。公司财务报告概括了公司经营活动的经济成果。经营分析主要分为下述4个步骤：（1）经营战略分析；（2）会计分析；（3）财务分析；（4）前景分析。
战略是企业经营发展的灵魂，指定什么样的战略，决定了企业将来的定位。而所有后续企业经营中的决策，其根本目标都是为了完成企业的战略目的。战略确定了企业做什么样的产品，提供什么样的服务，进行什么样的市场竞争。战略分析是一种顶层设计，他具有严密的逻辑性，可操作性和可实施性。战略的分析要进行行业分析并发现自己的竞争优势。分析行业优势就是要了解行业的增长率，行业的集中度和均衡度以及规模经济对该行业的作用。竞争力分析要分析新进入企业的威胁，现有企业的竞争，是否有先发优势，替代品的威胁以及买方与卖方的议价能力等。
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会计分析是使用会计的明细账或总账，分析会计报表对企业实际经营现状反映的准确性。会计分析的目标是要反映报表中的失真。会计失真包括虚构利润，高估成本，隐藏资产，增加非经常性损益，不合理的对资产和债务进行估值等。会计分析的目标就是要识别这些会计失真。
会计分析首先要明确关键的会计政策。比如，决定银行业成功的关键因素有利率和信用风险管理。其次，要评价会计的灵活性。一些企业会受到会计准则和会计惯例的严重制约。如果企业的会计准则和会计估计缺少灵活性，则会计数据就难以反映出企业的经营状况，最后，还要进行信息披露质量的分析并确定潜在的危险信号。
财务分析的目的是在考虑企业既定目标与方针政策的情况下，对企业的业绩进行评估。财务报表分析主要是进行比率分析与现金流量分析。比率分析评估企业财务报表不同项目间的关系。通过现金流量分析，分析师可以对企业资产的流动性进行研究，并对企业经营管理、投资管理和融资管理等活动进行评估。
前景分析包括两项任务：预测和价值评估。两者结合就能明确地总结出分析师对于企业未来的看法。预测是指对企业的收益，现金流量和资产负债表进行预测。其实对企业经营状况的预测有很多内容，比如，销售收入，现金流，资产等，一般来说，这些预测的内容都是由几个关键的因子所决定，这些驱动因子因企业所在行业的不同而不，对于非金融企业来说，销售预测几乎总是关键的驱动因素之一；另一个关键的驱动因素是利润率。当资产周转率保持稳定时，应允资本项目和设备投资应跟着销售收入的增长而增张。主要费用也随着销售的变化而变化，并受到利润率预期变化的影响。通过把对这些项目的预测和销售预测联系起来，可以避免内部矛盾和一些不切实际的绝对假设。在一些情况下，管理层和分析师最终感兴趣的是对现金流量的预测，而不是收益本身。然而，在现实生活中，现金流量预测往往是建立在会计数据预测的基础之上的。这些会计数据包括销售额、收益、资产和负债。当然，在原则上可以直接预测现金流量——从客户方取得现金流入，向供货商和员工支付现金的现金流出——在一些企业中，这是一个十分便捷的方法。
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文献来源：百度图片
图3 企业现金流
FIGURE 3 Cash Flow for Enterprise
但是在大多数情况下，企业的增长前景、盈利能力、投资和融资需要更容易受权责发生制下的销售额、经营利润、资产和负债的支配。通过调整非现金费用、营运资本，以及土地、厂房、财产和设备等支出造成的影响，这些金额就可以用现金流量来计量。价值评估是将预测转化为对企业资产或权益的价值估计过程。在某种程度上，几乎每一个企业决策都包括或至少间接的包括价值评估。在企业内部，编制资本预算会涉及具体某一项目将如何影响企业价值。实践中，可以采用多种价值评估方法。比如，若评估吸收合并出价的公平性，投资经纪人常用五到十种不同的价值评估方法，一下列举一些方法：
（1）股利折现法。这种方法将预测的未来股利现值作为企业权益价值。
（2）超额收益折现法。这种方法是将帐面价值与未来超额收益的折现值之和作为企业的权益价值。
（3）价格乘数股价法。这种方法是运用来源于可比企业价值的适当的价格乘数，将被评估企业当前的业绩或只是预测业绩转化为企业价值。例如，通过将价格-收益比率与下一年的企
业预计收益进行相乘，就可以估计企业价值。
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（4）现金流量折线法。这种方法需要详细地预测多年的现金流量，并以企业估计的资本成为折现率将这些预测进行折现，从而得到企业价值的估计值。
2．3 商业银行的业绩评估模型
银行财务状况的绝大部分在财务报表中得到反映,财务报表的分析是评估银行业绩的基础.
金融机构的财务报表与一般企业的报表类似,主要的三张表为资产负债表、损益表和现金流量表。
资产负债表反映银行在某一时点持有或投资的资产负债和股权资本。银行的主要资产有四种：金库的现金和在其它银行的存款，在公开市场购买的政府和私人的付息证券，给客户的贷款和租赁融资和其他资产。银行的负债分为两个部分：客户的存款，在货币和资本市场介入的非存款资金。而权益资本则代表所有者提供给银行的长期资金。银行的资产负债表非常复杂，为了简化分析，我们将银行的存款和股东的投资都作为银行的资金来源。银行的资产则看做银行如何运用资金的一种方式，是商业银行的利润来源。如果没有资金来源，则银行无法进行放贷，也就不会给股东带来利润，更无法给负债提供人偿付利息支出。因此，我们将资产负债表简化为资金的运用和资金来源之间的关系，即：
银行的资金运用（资产）= 银行的资金来源（负债与股东权益资本）
下表为银行资产负债表的主要项目：
表4 商业银行的资产负债表
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摘要 企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要手段。然而，财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。本文以公司财务管理和财务报表分析的有关理论和研究方法为依据，主要通过比较分析法和比率分析法等方法来分析交通银行股份有限公司2010年到2012年的财务数据，探求近年来财务指标变化趋势和原因。同时，本文还引入国内具有一定规模和参照性的企业，与交通银行股份有限公司部分财务指标进行横向比较。最后根据分析得出了自己的结论。 关键词：财务报表分析交通银行财务比率 Abstract Although financial statements provide materials of financial position and managing achievements in enterprises, but apparently, it can not provide the accurate information. Only through analyzing the financial statements, can it make the information user acquire the information of financial position and managing achievement in order to guide the decision. This paper, based on the theories and research
信贷管理系统技术人员业务学习资料 本资料针对的学习对象是开发信贷管理系统的技术人员，旨在全面概括地介绍我国商业银行通行的业务处理、业务管理手段，重点介绍商业银行信贷业务的处理和管理方法，以便更有针对性地开展系统开发工作。同时对于其他银行系统开发技术人员以及市场销售人员也可起到参考作用。 本文力求语言通俗易懂，为此不可避免地可能在某些地方与传统的银行理论表述有出入，但都能基本反映我国商业银行的业务基本概况。另外，为了使各位技术人员在日后与银行工作人员谈需求时的实际需要，间中也会参杂一些必须要掌握的银行业务专用词汇。 如有不正之处敬请指出，欢迎一起讨论。 第一部分我国商业银行简介 目前我国商业银行（中资）分为国有商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行（农村信用社）四大类共五万多家。其中： 国有商业银行共4家，分别是建设银行、中国银行、工商银行、农业银行； 全国性股份制商业银行共12家，分别是交通银行、招商银行、中信实业银行、深圳发展银行、广东发展银行、兴业银行、光大银行、华夏银行、浦东发展银行、民生银行、恒丰银行和浙江商业银行； 城市商业银行共117家； 农村商业银行（农村信用社）共50000多家。
除此之外还有3家政策性银行（农业发展银行、国家开发银行、中国进出口银行）、1家中国邮政储汇局以及84家在华外资银行。 我公司目前的客户群主要集中在城市商业银行。 第二部分我国商业银行所开办的业务概述 目前我国商业银行由于还是分业经营，不能经营股票交易、保险、信托等非银行业务，因此其主要业务总体来说包括三大部分，按银行业术语分别是负债业务、资产业务和表外业务，其中： 负债业务主要是指存款业务。 资产业务主要包括贷款、投资有价证券等业务。 表外业务主要是指有风险且未被列入资产负债表中的表外风险业务以及无风险的中间业务，前者包括各类保函、开立银行承兑汇票、开立信用证、信用卡等；后者包括各类结算业务（如汇款）、代理业务（如代收付业务）、保管箱业务、咨询业务等。商业银行从事表外业务并不持有资产或吸收存款，故不体现在资产负债表上。 负债业务和资产业务是商业银行在长期发展中形成的最古老、最基础和最主要的业务，构成了商业银行传统业务的两大支柱。前者是商业银行资金的主要来源，后者是商业银行资金的运用渠道，有了资金才能利用资金的运用获取利润，这就是我国商业银行为什么要拼命拉存款的主要原因。而表外业务由于其获利不占用银行的资金而且有的还是无风险业务（如中间业务），其日益受到银行管理层的重视，特别是中间业务以其成本低、风险小、收益高的特点，成为现代商业银行的一大业务支柱。目前国外的商
2009-2010年度交通银行盈利能力和风险指标的变化情况 交通银行2010年的股东收益率减少了,总体上看业绩不如上年 从资产收益率来看,2010年交通银行的业绩比2009年的有所上升 从银行利润率来看,2010年的银行利润率略有所升,可见2010年交通银行的盈利能力稍强点 (1)金额变动分析:2010年净利润增加了87.51亿元,影响的有利因素是营业外支出减少了 2.49亿元,利息收入增加了245.35亿和手续费及佣金收入增加29.47亿元.影响较大的不 利因素是营业支出增加了108.3亿元等 (2)结构比率分析:2009-2010年,交通银行的银行利润率和资产收益率略有所升,可是上升幅 度微小,趋势较为平缓. 影响的较大的有利因素是其他业务收入增加了1.72%和资产减值损失减少了1.49%.影响较大的不利因素是利息收入减少了7.66%和其他业务成本增加了 1.58%.
依表所示,交通银行2010年度的各项指标均比2009年度的有所上升,所以该行2010的盈利能力较上一年强 2风险指标 均高于8%.2010年度的资产负债率较2009年度稍微下降,且流动比率和现金比率均比2009年度有所上升,说明银行的偿债能力有所提高,但需注意的是2010的现金流量比率呈下降趋,净流量为负数.反映了以经营活动产生的现金流量不足以偿还流动负债.而产权比率和权益乘数则所下降,说明了交通银行的偿债风险有所降低. 从表中数据可知,交通银行2010年的各项流动性指标均高于2009年,可见,该行的流动性越来越好,抗流动性风险的能力越来越强 从表中数据可知,交通银行2010年度的不良贷款率和贷款净损失率均略有所降,反映了银行贷款质量稍有增强,信用风险稍有降低.且贷款损失准备率稍有所提高,反映了该行抗贷款损失能力有所增强. 从表中数据可知,2010年交行的利率风险缺口和利率敏感系数都略微上升,银行的风险暴露越大,所以需要注意一下.
一、名词解释 表外业务（Off-BalanceSheetActivities，OB）是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。 流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。信用风险：指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。 利率敏感性资产(RSL)是指那些在市场利率发生变化时，收益率或利率能随之发生变化的资产。相应的利率非敏感性资产则是指对利率变化不敏感，或者说利息收益不随市场利率变化而变化的资产。 利率敏感性负债(RSL)：是指那些在市场利率变化时，其利息支出会发生相应变化的负债核心资本又叫一级资本(Tier1capital)和产权资本，是指权益资本和公开储备，它是银行资本的构成部分附属资本、 持续期缺口: 是银行资产持续期与负债持续期和负债资产现值比乘积的差额。 资本充足率：本充足率是一个银行的资产对其风险的比率 可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失大额可转让定期存单是由商业银行发行的、可以在市场上转让的存款凭证。 三、计算题（x*x 课件上所有的计算题都是范围） 该银行的加权平均资金成本是多少？ 该银行的加权平均资金成本 =1/4×10%/（1-15%）+2/4 ×11%/（1-5%）+0.5/4 ×11%/（1-2%）+0.5/4 ×22% =0.1288=12.88% 该方法可以使银行管理层估算不同筹资方案对资金成本的影响，从而进行有把握的定价。 2、某银行通过7%的存款利率吸收了25万美元的新存款，银行估计， 如果提供7.5%的利率，可筹集存款50 万美元； 如果提供8%的利率，可筹集存款75 万美元； 如果提供8.5%的利率，可筹集存款100 万美元； 如果提供9%的利率，可筹集存款125 万美元。 如果银行贷款资产的收益率为10%，由于贷款利率不随贷款量的增加而增加，因此贷款利率就是贷款资产的边际收益率， 请问银行的存款规模扩张到什么程度可以获得最大限度的利润？
商业银行运营效率分析 摘要：作为金融服务企业,商业银行需要开设营业网点并雇佣员工为客户办理金融业务,同时还要设置管辖机构对众多网点或辖属机构实施管理。为了维持众多分支机构的运营活动,商业银行需要发生大量的资源耗费。相应地,商业银行的运营效率成为影响其盈利能力的一个重要方面。 关键词：商业银行金融业务运营效率 一、运营效率的衡量指标分析 近年来,我国开始采用成本收入比来衡量商业银行的运营效率。财政部于2004年发布《财政部关于调整国有商业银行费用成本考核指标的通知》,首次引入成本收入比指标,要求国有商业银行自2004年起将该指标作为费用成本考核指标。随后又在2009年发布《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,重新规范了成本收入比的计算口径。银监会在2006年发布的《国有商业银行公司治理及相关监管指引》中要求国有商业银行从财务重组次年起成本收入比应控制在35%-45%。 无论是从上述政府主管部门和监管部门的规定看,还是从上市商业银行披露的年报信息看,成本收入比的计算口径均存在一定差异(见表1)。关于成本,银监会与财政部(2009年)的发文均可视为业务及管理费。从上市银行披露的2009年年报信息看,多数行均为业务及管理费,只有交通银行除了业务及管理费外,还包括营业税金及附加和非信贷资产减值损失两项,兴业银行则包括了其他业务成本。关于收入,银监会规定为利息净收入和非利息收入净额,财政规定为营业收入。根据《企业会计准则应用指南(2006)》的相关规定,商业银行的营业收入包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入等项目。从上市银行披露的年报信息看,中国银行扣除了其他业务成本,而其他银行均为营业收入概念。 根据上述分析,各行成本收入比的口径差异突出体现在三个科目上:营业税金及附加、非信贷资产减值损失和其他业务成本。营业税金及附加是针对商业银行贷款利息收入、手续费及佣金收入等经营收入征收的税金,不同于正常的投入,属于产出的分配,应当作为收入的扣减项,不应纳入成本收入比的成本口径。至于非信贷资产减值损失,相当于对固定资产、无形资产等资本性支出的折旧或摊销的补充,可以纳入成本的计算范围。其他业务成本是商业银行除主营业务活动以外的其他经营活动所发生支出,包括出租固定资产的折旧额等。从2009年上市银行
交通银行财务报表分析 Hessen was revised in January 2021
摘要 企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要手段。然而，财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。本文以公司财务管理和财务报表分析的有关理论和研究方法为依据，主要通过比较分析法和比率分析法等方法来分析交通银行股份有限公司2010年到2012年的财务数据，探求近年来财务指标变化趋势和原因。同时，本文还引入国内具有一定规模和参照性的企业，与交通银行股份有限公司部分财务指标进行横向比较。最后根据分析得出了自己的结论。 关键词：财务报表分析交通银行财务比率
Abstract Although financial statements provide materials of financial position and managing achievements in enterprises, but apparently, it can not provide the accurate information. Only through analyzing the financial statements, can it make the information user acquire the information of financial position and managing achievement in order to guide the decision. This paper, based on the theories and research methods o f company’s financial management and financial report analysis, applying multiple analysis methods such as ratio analysis, comparative analysis and so on, analyze the key financial data and its development tendency of BANK OF COMMUNICATIONS from 2010 to 2012. Finally, review the company’s financial position and operational performance, point out some problems in operation and management, and provide suggestions for reference. Keywords: Financial statements analysis BANK OF COMMUNICATIONS Financial Ratios
交通银行网点个人客户服务标准（暂行）第一章总则 第一条为进一步加强个金客户服务，全面推进个金业务发展，塑造交行一流国际公众持股商业银行的新形象，根据《交通银行员工职业道德规范》、《交通银行规范化服务标准》和商业银行竞争要求，制定本标准。 第二条本标准执行过程中应注意以下几个方面： （一）本标准适用于中国境内开办个金业务的交通银行所有营业网点。 （二）客户服务的对象涵盖所有个金客户。但需根据不同的客户群体（大众客户、中端客户、OTO客户）实施不同的服务。 （三）支行行长或网点负责人应确保本标准在网点中得到有效执行。分行分管个金业务的领导负责督促检查本标准在所辖分支行中严格执行。 （四）总行个人金融销售服务部将推出“神秘人”计划，以评估和监督本标准的执行情况。各分行应制定实施细则，监控标准执行过程。 第三条交通银行个人客户服务管理的目标是采取一切必要措施提升员工素质、科技力量、创新能力和服务水平，在全国所有的网点形成统一标准的客户服务，促使客户将交通银行作为办理银行业务、申请贷款和进行财富管理的首选银行，使交通银行成为国内同业最受尊敬的个人金融服务品牌。 第二章营业网点形象规范 第四条营业网点外部环境要求。 （一）营业网点应按总行统一的形象设计标准设置行标、行名、行徽、门楣、招牌等形象标识，并定期清洗，确保无损坏、无污渍。 （二）营业网点应经常打扫，保持周边环境的整洁，确保无垃圾，无杂物，不随意张贴印刷品。尤其是积雪、冰雹和结冰应立即从网点区域的行人通道上清除，以最大限度防止客户或行人受伤。
（三）自行车和摩托车必须严格停放在网点周边的规定区域。停放的自行车和摩托车不得遮挡银行的广告，并且在银行门口和紧急出口两边的3米范围内不允许停放自行车和摩托车。 （四）对网点区域附近的没有营业执照个体商贩的商品买卖行为应予劝阻。 （五）及时制止网点区域内乞讨、拉客等不当行为的发生。 第五条营业网点内部环境要求。 （一）标示规范统一。 1.行徽、行名、营业时间等标牌悬挂规范统一，牌面整洁、齐全、美观，无残缺。 2.营业牌照（金融营业许可证、营业执照、外汇经营许可证等）必须齐全，挂在醒目位置，整齐划一。 3.柜组标志牌、业务导示牌、数字样牌、网点负责人公示牌和柜员服务标牌等规范齐全，整洁醒目，挂在指定位置，并与银行内设机构保持一致。OTO在全国推出后，网点应及时在VIP窗口放置OTO铭牌。 4.利率屏（牌）必须显示出完整、准确的最新利率、汇率。 5.基金净值公告栏的信息公告及时、准确。 6.自助设备使用须知、说明书等粘贴在规定位置，字迹清晰，无残缺。 8.灯箱招牌、广告、霓虹灯、门头射灯等无损坏，无不亮。 9.清晰标明排队等候区域。 （二）服务设施xx。
商业银行业专题研究报告 目录 文献： 1. 1.我国商业银行业介绍 2.盈利能力 3.资产负债结构 4.信贷资产质量 5.银行业近年发展趋势 6.我国商业银行业重要银行情况一览 一、我国商业银行业介绍 1.1 我国商业银行业主要构成介绍 商业银行的概念，是有区别与中央银行和投资银行的，是一个以营利为目的，以多种金融负债募集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。 我国的整体银行业体系主要由以下构成： （1）中央银行：中国人民银行 （2）政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行 （3）大型商业银行：工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行 （4）股份制商业银行：招商银行、中信银行、民生银行、浦发银行、广大银行、平安银行、浙商银行 （5）城市商业银行 （6）农村金融机构 （7）中国邮政储蓄银行 （8）外资银行 由于商业银行的职责以营利为目的，更能够体现出银行作为一家金融企业的行业特征，随着国家宏观经济形势所反映出的经营波动和趋势。因此，本报告数据及研究对象以我国商业银行为主，以上市商业银行年报数据作为主要分析依据，主要以6家大型商业银行（工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、邮储银行），7家股份制商业银行（招商银行、中信银行、民生银行、浦发银行、光大银行、平安银行、浙商银行），9家城市商业银行（江苏银行、盛京银行、徽商银行、天津银行、锦州银行、哈尔滨银行、重庆银行、郑州银行、青岛银行），5家农村商业银行（重庆农村商业银行、九台农村商业银行、常熟农村商业银行、无锡农村商业银行、江阴农村商业银行）。 1.2 我国商业银行业主要业务介绍 通常，我们将商业银行的主要业务分为资产类业务，负债类业务，中间业务。 （1）资产类业务，是商业银行运用资金的业务，也是主要的收入来源。主要包括：贷款业务、投资业务、租赁、票据贴现等业务。 （2）负债类业务：是商业银行形成资金来源的业务，存款、派生存款是银行的主要负责，另外联行存款、同业存款、拆借资金等也是构成银行负责的部分。 （3）中间业务：又称为表外业务，其收入并不纳入银行资产负债表。主要包括：结算类业务（包括票据类）、信用证业务、信托业务、租赁业务、代理业务、银行卡业务。
2020年交通银行工作会议学习心得体会【精选】 近日，我认真研读了彭董事长、任行长在交通银行2019年工作会议上的讲话，及任行长、侯副行长在交通银行2019年国际业务及海外机构工作会议上的讲话，对当前交行面临的重要战略机遇期、“两化一行”战略新内涵、战略施工图、国际业务发展要求有了更深的认识。 彭董事长提出，要深化国际化发展内涵，扭转国际化即海外行、国际条线的狭隘观念，我们推动国际化的根本原因，是我们的客户经营已经国际化。交行要争做跨境人民币清算、代客交易等业务的优势银行、最好银行，为目标客户提供同业最优的跨境跨市场跨币种服务。任行长强调，提升全集团国际化经营水平，推进国际业务高质量发展，总行国际部要做好牵头工作，总行部门、事业部、境内行、海外行、子公司各司其职，形成集团合力，打造特色优势。 作为总行国际部员工，面对国际化战略更加全面的解读和要求，我深感艰巨；而集全集团之力，凝聚各板块、各条线的智慧，形成合力共同推动国际化发展，我又倍感信心。习总书记在十九大报告中提出“推动形成全面开放新格局”，这是党中央适应经济全球化新趋势、准确判断国际形势新变化、深刻把握国内改革发展新要求做出的重大战略部署。中国经济需要寻求高质量发展，我行的国际化发展亦需要扩大格局。在开放中寻找突破，在创新中释放动能，正是推动我行国际业务发展的良好选择。
见证了我国改革开放40年的伟大成就，今年将迎来新中国成立70周年。在这个新的历史坐标上，我行“两化一行”的发展战略有了新的起点、新的征程。国际化战略机遇与挑战并存，我们面对着“一带一路”建设的投资需求、人民币国际化的金融服务需求、上海金融中心开放的市场吸引力，还有12个自贸试验区、海南自贸港、粤港澳大湾区等战略规划，将串连出企业、个人、机构的链式需求，涵盖国际结算、结售汇、跨境人民币、外汇资金、离岸业务等多元化的国际业务。但是激烈的市场竞争形势要求我们要提高对客户需求的快速反应能力、差异化产品创新能力、一揽子的产品服务能力和创利增利能力等。我深深的感到，提升集团的竞争力，要从提升每位交行员工的竞争力开始。只有每位交行人坚持不懈的学习，不断获取新的信息，掌握新的技术，才能更加胜任自己的岗位，从而在现有领域中提升专业性，为团队创造更多价值。 不驰空想，不骛虚声，凝心聚力，干事创业。这是新的时代一名党员守土有责、守土负责、守土尽责的责任担当。我将继续以党中央和国家的号召为引领，以交行国际化发展的要求为己任，勤奋学习、踏实工作、勇于突破，为祖国成立70周年献上满意的答
交行客户经理个人工作总结 进入上步支行工作也已经半年时间了，过去的这半年里，我深切地感受到这个大家庭的团结友善和温暖和睦，这种感受平抚了我刚入职交行时的些许忐忑，也打消了种种顾虑。这些日子里，承蒙领导和同事在生活和工作上的关心和指导，让我能尽快地融入这个集体中，适应新环境，对于刚踏入交行工作岗位的员工这无疑是非常重要的。在段行长及陈行助的领导下，在同事们的关怀和指导下，我对个贷业务及小企业业务从实际操作到思想认识有了进步和提高。随着工作内容日渐的熟悉，技能不断地加强，渐渐的领悟到自己岗位的职责所在。在这半年里我一直踏实的做好本职工作，视交通银行上步支行为己家。现将有关2020年度个人工作情况做如下总结： 一、年度工作情况 在初入交行时，由于之前只做过小微企业商贷通产品，对除个人经营性贷款外的其他类个贷产品并无经验。在这里要感谢领导的信任，给我接交张游武业务跟进，让我尽快的学习和熟悉业务流程；行长及时有效的沟通和关怀，让我很好的端正自己的心态；感谢同事们的帮助，在我遇到困难时，出手相助，热情的解答我各种的问题。 面对行内高速发展和深化改革的关键时期，我深知肩上的责任，可我作为一个交行的新人所做的还是十分的微不足道，在半年里我学习业务知识、积极参加行内资格考试、给接交的每个客户做电话及短信回访维护、及时处理贷后检查及每月支行风险客户质量系统、完善**天悦额度建立、建立东晟时代额度、驻点坪山东晟时代一手楼盘营销、为所维护客户办理提前还款、抵押登记、注销抵押、为深业紫麟山我行按揭客户办理房产证、交叉销售客户存款、理财产品、电话营销经营性贷款及一手楼盘、在半年内实现个贷新增发放1116万元，正在积极跟进两笔经营性贷款及二手楼贷款的审批及1000万的小企业贷款。虽然目前没有突出的贡献，但是我热爱工作，在踏踏实实的积累、默默的付出。努力做好
交通银行的财务管理系统模式 交通银行（全称：交通银行股份有限公司）始建于1908年，是中国近代以来延续历史最悠久最古老的银行，也是近代中国的发钞行之一。现为中国五大国有大型商业银行之一。交通银行是中国境内主要综合金融服务提供商之一，并正在成为一家以商业银行为主体，跨市场，国际化的大型银行集团，业务范围涵盖商业银行，投资银行，证券，信托，金融租赁，基金管理，保险，离岸金融服务等诸多领域。1987年重新组建成全国第一家股份制商业银行，分别于2005年，2007年先后在香港，上海上市，是第一家在境外上市的国有控股大型商业银行。中华人民共和国财政部，香港上海汇丰银行有限公司，社保基金理事会是交通银行前三大股东，共持有交通银行59.44%的股份。交通银行旗下全资子公司包括交银国信，交银保险和交银金融租赁，控股子公司包括交银村镇银行。 交通银行股份有限公司是中国五大国有控股商业银行之一，总部位于上海。在境内各省、直辖市、自治区（除西藏）设有37家省分行，直属分行；在202个地级和地级以上城市，144个县或县级市设有2701个网点；在香港、澳门、台北各设有1家分行；在美国、德国、日本、韩国、新加坡、越南、澳大利亚、英国等8个国家设有8家分行和1家子银行，总计拥有境外银行机构12家，职员96331人。 随着信息技术的不断发展，面对全球金融业的激烈竞争，国际先进银行都加快了信息建设的步伐。先进的财务管理系统作为现代商业银行管理信息化建设的重要组成部分，不仅有利于提高银行运营效率、降低运营成本，而且对于提高银行管理水平、加强金融风险防范具有重要作用。 项目需求与难点 交通银行财务管理综合信息系统建设主要为满足以下四方面的需求： 一、内外部利益相关者的需求 股东和集团对财务管理的深化要求及财务监控分析 为管理层提供决策信息以提升核心竞争力 建立适应集团发展战略的财务管理组织结构 海内外分行及控股公司精细化财务管理的数据支持要求 二、传统财务职能向现代财务职能转型的需求 财务职能由事务型向管理型的转变 财务记账向多维决策支持的转变 实现由传统线下审批向电子化审批的转变 实现由传统支付手段向网络支付的转变 三、深化财务管理应用的需求 多维预算、核算与财务分析的需求 建立财务会计账簿与管理会计账簿的综合账簿体系 精细财务管理工作，为管会系统、风控系统提供支撑 四、财务信息管理的需求 通过财务系统建立统一的财务信息管理平台 提高预算、报账、采购、基建、资产管理等行为的一致性，避免信息传输的脱节和重复处理 建立税务信息的归集口径，建立全行税务信息平台
交通银行发展历史 1908年(光绪三十四年)，交通银行始建。 李经楚 1908年任交通银行第一任总理[2]中华民国成立后，交通银行受中央银行委托，与中国银行共同承担国库收支与发行兑换国币业务。 1928年，国民政府立法院通过《交通银行条例》，交通银行成为扶助农矿工商的专责银行。交通银行成立之初，总行设在北京。 1919年，第一次世界大战结束以后，交通银行上海分行接管了位于上海公共租界外滩14号的德华银行的文艺复兴风格的4层大楼。 1928年，随着全国政治中心从北京转移到南京，交通银行也将总行迁到上海外滩14号。 1937年，抗日战争爆发，交通银行将总行迁到重庆。 1946年-1947年，上海总行重建为艺术装饰主义风格的6层大楼。 1951年交通银行总行于迁回上海，上海外滩14号行址由上海市总工会进驻至今。 早期发钞行[2]1958年除香港分行仍继续营业外，交通银行国内业务分别并入当地中国人民银行和在交通银行基础上组建起来的中国人民建设银行(现称中国建设银行)港交所：0939。 1986年7月24日为适应中国经济体制改革和发展，作为金融改革的试点，国务院批准重新组建交通银行。 1987年4月1日，重新组建后的交通银行正式对外营业，成为中国第一家全国性的国有股份制商业银行，总行设在上海江西中路200号(原金城银行大楼);现时，交通银行总行已迁往上海浦东的银城中路188号。 2004年6月，在中国金融改革深化的过程中，国务院批准了交通银行深化股份制改革的整体方案，其目标是要把交通银行办成一家公司治理结构完善，资本充足，内控严密，运营安全，服务和效益良好，具有较强国际竞争力和百年民族品牌的现代金融企业。 2004年，香港上海汇丰银行投资了近17亿美元，收购了交通银行19.9%股权。 2005年6月23日，交通银行在香港成功上市，成为首家在境外上市的中国内地商业银行。
交通银行企业文化理念 摘要：本文通过对交通银行企业文化中的介绍，阐述了交通银行的企业文化的特征和与其他金融机构企业文化存在的差异与不同，进一步体现了交通银行的特色，更论证了交通银行这些年来的快速发展是存在必然的，交通银行的的企业文化越来越受现代的人的欢迎 关键字：企业文化服务文化责任文化人才建设 交通银行简介 交通银行始建于1908年，重新组建于1987年，是中国第一家全国性的国有股份制商业银行，总行设在上海。 2004年6月，国务院批准了交通银行深化股份制改革的整体方案。根据方案要求，交通银行完成了财务重组，成功引进了汇丰银行、全国社保基金理事会、中央汇金公司等境内外战略投资者，并着力推进体制机制的良性转变。2005年6月23日，交通银行在香港成功上市，成为首家在境外上市的中国内地商业银行。2007年5月15日，交通银行又成功登陆A股市场，在上海证券交易所挂牌上市。目前，交通银行已经发展成为一家“发展战略明确、公司治理完善、机构网络健全、经营管理先进、金融服务优质、财务状况良好”的具有百年民族品牌的现代商业银行。 交通银行拥有辐射全国、面向海外的机构体系和业务网络。截至2007年末，交通银行共有境内省分行29家、直属分行7家、营业网点2,610个，分布在境内156个城市。在香港、纽约、东京、新加坡、首尔、法兰克福、澳门设有分行，在伦敦设有代表处。截至2007年末，全行员工6.80万余人。 交通银行可以为客户在公司金融、个人金融、国际金融和中间业务等领域提供全面周到的专业化服务。交通银行对公领域的“蕴通财富”、对私领域的“沃德财富”和“交银理财”均是以财富管理功能为特色的服务品牌。交通银行已经拥在市场享有盛誉的“外汇宝”、“太平洋卡”、“基金超市”等为代表的一批品牌产品，市场份额在业内名列前茅。2007年，交通银行在产品开发方面继续提速，先后推出了“得利宝”七彩理财产品和“新股随心打”、“基金定投”等一系列金融新业务，建成了24小时跨时区外汇资金运作系统，成为第二家将亚洲、欧洲、美洲三地外汇资金交易联为一体、为客户提供24小时不间断外汇资金交易和支付清算服务的中资商业银行。客户服务功能继续提升，市
个贷练习题 单选题 1. 客户向我行申请首套个人住房贷款，购买建筑面积100平方米的普通自住房，则 贷款最高额为购房总价款的（）。 A. 60% B. 70% C. 80% D. 90% 答案：C 2. 客户在我行有一笔期限为20年的个人住房贷款，现客户提出延期申请，要求延长 贷款期限15年，我行可否受理（）。 A. 可以 B. 不可以 C. 若房龄与延期后贷款期限之和小于40年，则可以受理 D. 若延期后贷款到期时，借款人年龄不超过60周岁，则可以受理 答案：B 3. 借款人利用银行贷款购买住房的套数以借款人家庭为单位进行认定，其中借款人家 庭成员包括（）。 A. 借款人、配偶及未成年子女 B. 借款人、配偶及父母 C. 借款人、配偶及子女
D. 借款人、配偶、父母及子女
答案：A 4. 以下对监察名单管理描述正确的是 A. 强化对后三类不良个人贷款潜在风险的识别、预警、控制和化解 B ?监察名单管理的原则是“单笔管理、链接类群” C ?监察名单分为风险预警和风险可控两类 D ?资产保全部承担风险监察名单的牵头管理职责 答案：C 5. 个人住房装修贷款期限最长为（）年。 A. 5 B. 3 C. 2 D. 1 答案：A 6. 有以下三位客户向我行申请个人汽车贷款：甲：当年毕业的外地大学生，在本市某 金融机构从事I对工作；乙：香港人士，三个月前到本市任职某外企的中层主管； 丙：本市某大学副教授，本市居民，在本市拥有两套住房。以上客户中，我行应予以优先考虑的是（）。 A. 甲 B. 乙 C. 丙 D. 以上都是 答案：C
7. 以下（）不是风险核查岗的职责 A. 核查营销岗贷前调查是否尽职 B. 核查借款人住宅地址、所在单位是否真实 C. 核查借款人工作单位的真实性 D .核查借款人抵押是否已办妥 答案：D_ 8. 住房按揭贷款转介奖励的对象为（）。 A. 沃德客户经理 B. 客户服务经理 C. 对公客户经理 D. 以上都是 答案：D 9. 要加快二手房贷款业务的发展，我行必须要加大对（）的拓展力度。 A. 存量房资金监管机构 B. 公积金管理中心 C. 房产中介 D. 以上全是 答案：D 10. 以下（）客户是我行重点营销个贷业务的目标客户群体。 A. 在我行月代发工资1500元的客户 B. 信用卡透度额度5000元的客户
货币银行学复习 一、单选题： 1．货币的形式是不断发展变化的，这一过程经历了（ C ） A．实物货币、纸币、金属货币、信用货币 B．价值符号阶段、商品货币阶段 C．实物货币、金属货币、代用货币、信用货币、电子货币 D．实物货币、信用货币、金属货币、纸币 2．在一定时期内，我国企业之间存在严重的三角债问题，三角债属于（ A ）A．商业信用 B．银行信用 C．国家信用 D．消费信用 3．房地产企业向居民以分期付款方式销售住房，这属于（ C ） A．银行信用 B．商业信用 C．消费信用 D．国家信用 4．目前我国的市场利率是指（ C ） A．官定利率 B．浮动利率 C．银行同业拆借利率 D．公定利率 5．必须经债务人承兑才能进入流通的信用工具是（C ） A．支票 B．本票 C．汇票 D．期票 6．下列银行中，（ B ）与其他几家的性质不同 A．中国工商银行 B．中国农业发展银行 C．招商银行 D．交通银行 7．不属于我国中央银行职责的是( D ) A．制定和执行货币政策 B．发行人民币 C．经营国家外汇储备和黄金储备 D．接受普通居民存款 8．巴塞尔协议中规定银行拥有的总资本不能低于经风险调整后资产总额的（ B ）A．4% B．8% C．20% D．40% 9．下列关于商业银行流动性原则叙述错误的是（ C ） A．银行保持其流动性的第一道防线是银行的库存现金 B．第二道防线是存放中央银行的准备金和存放同业款项 C．第三道防线是银行所持有的长期有价证券 D．银行所持有的短期有价证券随时可以在金融市场上转换为现金，所以流动性很强10．商业银行的资产业务是指（ A ） A．资金运用业务 B．存款业务 C．中间业务 D．资金来源业务 11．中央银行首要的、基本的职能，同时也是中央银行的一个重要标志的是（ A ）A．独占货币发行权 B．充当最后贷款人 C．成为全国的资金清算中心 D．管理国际储备 12．中央银行的负债来自( D )
交通银行营运主管总结 采取有力措施，加强服务使存款稳步增长。优质服务工作要做到常抓不懈，不滑坡，不动摇，除须制订和落实各项制度外，以下是小编收集整理交通银行营运主管总结的相关资料，欢迎阅读！ 交通银行营运主管总结1 一、加强学习，提高素质 当前面临的是一个新的环境，结合自己以往的工作经验边学边适应新的经济形势，工作中不太明白的地方积极、虚心向同事请教，尽快掌握各岗位业务技能，同时，认真学习支行下达的各类业务文件，把握支行业务发展动态，以便在工作中正确处理好各种业务关系，很快就进入了角色。 二、进入角色，认真履职 作为一名营运主管我严格按照标准化服务的要求及自身的岗位职责，一丝不苟，认真执行，坚持每天晨会制度，把短短十几分钟的晨会做的有声有色，提高了员工的士气，振奋了员工的精神。坚持每天三巡检制度、每日碰头会、每周汇报会。有力调动和激发了员工营销产品的积极性。结合优质客户管理系统，做好优质客户维护、营销与签约管理工作。 (1)、强化优质服务理念，提高柜台服务质量。以网点转型、标准化服务导入为契机。通过组织员工学习、观看流程及各岗位的服
务标准及营销术语、技巧，进行讨论、写观后心得体会、让员工通过游戏中感悟等形式，使员工对优质服务内涵有更进一步的理解，强化优质服务理念，并将服务理念贯彻到工作中，规范柜台服务标准，掌握如何化解客户的不满、得体解答客户等服务技巧，柜台服务水平有较大的改观。营销人员在大堂进行业务分流，客户引导，引导客户使用自助设备;业务咨询，产品宣传;优质客户识别和推荐，潜力客户的拓展;个人金融产品营销与服务，处理客户异议及投诉;维护营运环境和秩序。各岗位协调配合，有张有弛。多名员工因工作敬业、服务周到受到多数客户的赞扬。 (2)、加强团队建设，发挥激励机制的积极作用。为进一步提高员工的工作积极性,员工的绩效分配考核按考核标准内容进行细化、量化，收到较明显的效果，为体现考核的科学性，按工作岗位不同设置不同的考核指标，为每位员工设立工作台帐，并让所有员工参与评议，每月将柜员评议、营销业绩、差错考核、扣分情况等一一公布，使考核更趋公平、公正、公开，由于通过各项指标考核，使员工收入有所差距，员工之间的工作热情、工作效率和对产品营销的积极性有了较大的提高。 (3)、积极拓展业务，实现我行各项指标圆满完成。一是做好存量客户的维护和精耕细作工作，始终把为客户服务作为服务宗旨，用客户的满意度来衡量我们的工作质量，时时以客为先，不断改进服务方式，务求取得以旧带新的效应。二是积极开展各项宣传、营销工作，开发新客户，并通过平日人情化的有效的沟通，增进彼此间的了
交通银行财务报表分析 摘要 企业编制的财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的表格式报告，是企业向外界传输财务信息的主要手段。然而,财务报表是历史性的静态文件，要进行有效的决策，还要对财务报表中反映的资料加工、整理，进行财务报表分析。只有在财务报表分析后才能使信息使用者、决策者得到确切的企业状况和经营成果，进而指导决策。本文以公司财务管理和财务报表分析的有关理论和研究方法为依据，主要通过比较分析法和比率分析法等方法来分析交通银行股份有限公司2０1０年到２01２年的财务数据，探求近年来财务指标变化趋势和原因.同时,本文还引入国内具有一定规模和参照性的企业，与交通银行股份有限公司部分财务指标进行横向比较。最后根据分析得出了自己的结论。 关键词：财务报表分析交通银行财务比率
Abｓtｒact Ａｌtｈough ｆinancial stateｍeｎｔｓｐｒovｉdｅ mａterｉａls ｏf finａnciaｌｐosｉｔion ａnd ｍanaging ａｃhｉｅvｅｍents in ｅｎterpｒises, bｕt apｐareｎｔｌy, ｉt can nｏt ｐrovidｅ the accｕrate inforｍａt ｉoｎ. Onlｙ throｕｇh ａnalyzing the finanｃiａｌ statemｅｎts, can it ｍaｋe th ｅｉnfｏｒｍaｔion user aｃquire ｔｈe ｉnformａtion of ｆinanｃiaｌｐosｉtioｎand ｍaｎaｇinｇ achievｅment ｉn oｒder t ｏ gｕide the ｄｅcｉｓion。 This paper, based on tｈe tｈeories ａｎd ｒeｓearch mｅthods ｏｆｃompaｎy’ｓｆinancial ｍanaｇement and ｆｉnaｎcial report ａnａlysis， applying multipｌe ａｎａｌysiｓmethods such aｓ rａtiｏａｎａlｙｓｉs，comparatiｖe analysis aｎd sｏon, ａnａl ｙzｅ tｈe key ｆinanｃial daｔa and iｔs dｅvｅlopment tendency oｆ BＡＮＫＯF ＣＯMMUＮICAＴIONＳｆrom 20１０ to 201２． Fi
竭诚为您提供优质文档/双击可除 银行自营信托受益权买入返售业务是表 外业务吗? 篇一：绕开监管：银行信托受益权转至应收账款项下 绕开监管：银行信托受益权转至应收账款项下1季度银行同业业务异常火热，而2季度却出现极速回落。然而，2季度同业资产表面下降的背后是部分同业资产被隐匿，其中的信托受益权类资产转入应收账款项下。而银行也主要是采用银行自营资金投资信托受益权模式下的应收款项投资方式，将同业资产转入应收账款类投资项目下。银行后期需要警惕监管风险与信用风险。银联信分析：返回一、同业资产下降的背后是同业资产被隐匿，尤其是信托受益权1季度银行同业业务异常火热，而2季度却出现极速回落。截至8月26日，6家银行披露的上半年年报显示，环比1季度，罕见地出现多数银行同业资产集体下降，其中浦发银行、华夏银行、平安银行降幅较大，仅招行同业增长取得小幅增长。这与1季度上市银行买入返售金融资产单季整体暴增27.6%，形成鲜明对比。然而，事实上2季度同业资产表面下降的背
后是部分同业资产被隐匿，其中的信托受益权类资产转入应收账款项下。具体来看：一方面6月份极端的“流动性危机”使得商业银行临时压缩同业拆借；另一方面，部分同业资产被隐匿，主要是信托受益权类资产。多数上市银行应收款项类信托受益权投资，上半年增长均超过100%，举例而言，一是交通银行6月末同业资产和年初持平，但应收款项类投资增长超过50%，其中“信托投资计划及其他”占该项目一半左右，增长278%；二是兴业银行6月末该项目2231亿元，较年初增长近27倍；三是招商银行则由零一跃为458亿元。 二、银行信托受益权类资产操作模式有二信托受益权是受益人在信托业务中享受信托利益的权利。在流动性紧张，监管层查处银行资产出表违规操作与银行信贷额度有限的背景下，银行可以通过一些操作来投资这类产品以实现变相授信的目的，并且将信托受益权由同业资产项下转向应收账款项下，避开重灾区（监管层重点监管领域）。3月27日，银监会下发《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》，即所谓“8号文”，而“8号文”虽然来势汹汹，但依旧留下了一个“缺口”，其规范的主体集中于银行理财资金，但对于银行的同业资产或自营资金却并无严格限制。而银行也正是利用这个“缺口”，变相为企业授信，具体方式有两种：一是银行理财计划投资信托受益权，并非直接发放信托贷款、受让信贷资产和票据资产，故不在转表范围之内；二
一、名词解释表外业务（Off-BalanceSheetActivities，OB）是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。 流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。 信用风险：指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。 利率敏感性资产(RSL)是指那些在市场利率发生变化时，收益率或利率能随之发生变化的资产。相应的利率非敏感性资产则是指对利率变化不敏感，或者说利息收益不随市场利率变化而变化的资产。 利率敏感性负债(RSL)： 是指那些在市场利率变化时，其利息支出会发生相应变化的负债 核心资本又叫一级资本(Tier1capital)和产权资本，是指权益资本和 公开储备，它是银行资本的构成部分附属资本、 持续期缺口: 是银行资产持续期与负债持续期和负债资产现值比乘积的差额。 资本充足率：本充足率是一个银行的资产对其风险的比率 可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定
要造成较大损失大额可转让定期存单是由商业银行发行的、可以在市 场上转让的存款凭证。 三、计算题（x*x 课件上所有的计算题都是范围） 1、假设一家银行要筹集4亿元的资金，各筹资方式及有关 该银行的加权平均资金成本是多少？ 该银行的加权平均资金成本 =1/4×10%/（1-15%）+2/4 ×11%/（1-5%）+0.5/4 ×11%/（1-2%）+0.5/4 ×22% =0.1288=12.88% 该方法可以使银行管理层估算不同筹资方案对资金成本的影响，从而进行有把握的定价。 2、某银行通过7%的存款利率吸收了25万美元的新存款，银行估计， 如果提供7.5%的利率，可筹集存款50 万美元； 如果提供8%的利率，可筹集存款75 万美元； 如果提供8.5%的利率，可筹集存款100 万美元； 如果提供9%的利率，可筹集存款125 万美元。 如果银行贷款资产的收益率为10%，由于贷款利率不随贷款量的增加而增