当前位置：文档之家› 海关稽查法律体系

海关稽查法律体系

遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>

https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,

海关稽查法律体系

海关稽查法律体系是指全部现行的海关稽查法律规范性文件组成的有机联系的统一整体。稽查法律体系既是海关稽查制度重要的组成内容，同时也是海关稽查工作开展的基本依据和重要保障。自上世纪90年代初中国建立与推行海关稽查制度以来，海关稽查立法工作不断发展，目前已形成了相对完善的海关稽查法律体系，包括法律、行政法规、部门规章等多个层次的规范性文件，在保障海关稽查依法行政、推动稽查工作顺利开展、促进管理相对人守法经营等方面发挥了重要的作用。本篇仅对海关稽查法律体系作总体介绍，有关法律的具体规定和内容在后续期刊中再作详细介绍。

海关稽查法律体系的立法原则

除了遵循强制性、规范性等立法的一般性原则之外，海关稽查法律体系还具有符合稽查工作自身特点的立法原则。

赋予海关稽查监督管理职能。保障海关稽查依法行政既是海关稽查立法的出发点，同时也是海关稽查立法的根本目的。通过立法明确

海关稽查是海关一项法定的管理职能，赋予海关可以对所有“与进出口货物直接有关的企业或单位”开展稽查的权力。通过有计划、有重点地对被稽查人开展稽查，发挥监督管理进出口活动、促进企业守法经营、验证企业守法状况的作用。同时，法律明确规定了稽查的对象、时限和内容，赋予稽查人员外部审计等手段，为稽查工作的开展提供了必要的执法依据。

体现权利与义务相平衡。法律在赋予海关稽查职能的同时，也限制了稽查活动必须在法律的框架内进行，以防止出现稽查执法的随意性，保护管理相对人的合法利益。一方面，对于海关稽查人员来说，在依法行使稽查权力的同时，必须履行法定的程序，保守当事人的商业秘密，不得侵犯当事人的合法权益，并承担相应的法律责任;另一方面，对于被稽查人来说，其义务是必须依法接受海关稽查，依法设置并妥善保管账册、单证等进出口资料，承担相应的法律责任。在履行法定义务的同时，被稽查人还享有对稽查结果提出异议，要求听证、复议乃至提起诉讼的权利，以监督海关稽查执法，维护自身合法权益。

与海关整体法律制度相配套。在整个海关监管格局中，海关稽查承担后续管理职责，与海关一线监管和打击走私共同构成完整的海关监管体系，对进出口活动进行全面的管理。与稽查职能定位相适应，一方面海关稽查法律体系建立在《海关法》基本框架之上，与关税、监管、统计等其他海关业务法律规范相互配套，共同构成完整的海关

法律制度;另一方面，海关稽查法律体系又具有相对的独立性，在结构上单独成文，在内容上自成体系，充分体现了海关稽查的职能和特点。

海关稽查法律体系的基本结构

在总体结构上，海关稽查法律体系分为法律、行政法规、部门规章三个层次，分别从不同层面对海关稽查进行了规定。

《海关法》为海关稽查提供了基本执法依据。《海关法》赋予了海关运用稽查手段实施海关管理的职能，明确了海关稽查的法律地位，是整个海关稽查法律体系的“根本大法”。2000年修订的《海关法》第四十五条规定:“自进出口货物放行之日起三年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的三年内，海关可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。”本条规定明确了海关具有对与进出口货物直接有关的企业和单位开展稽查的权力，是海关稽查最基本的执法依据。此外，《海关法》对于海关及管理相对人一般性的权利与义务、法律责任等方面的规定，同样适用于稽查工作。

《海关稽查条例》对海关稽查作了全面的规定。《海关稽查条例》

于1997年颁布实施，是最早制定的单项海关行政法规之一，极大地推动了稽查工作法制化进程。该条例属于行政法规的层次，主要是对《海关法》基本规定作了具体表述和进一步明确，以强化海关稽查的执法基础，健全海关稽查制度，对于加强海关监督管理、维护正常的进出口秩序和保障管理相对人的合法权益有着重要的意义。

《海关稽查条例》全文包括总则、账簿单证资料的管理、海关稽查的实施、海关稽查的处理、法律责任、附则等六章内容，共三十三条条款，对海关稽查执法活动作了全面系统的规定，确定了海关稽查的概念、稽查对象、稽查时限、稽查内容、稽查程序等稽查工作的基本要素，明确了对账簿及单证等有关资料记录及保管的有关要求，规定了海关稽查人员与被稽查人双方的权利和义务以及法律责任，使海关具体执法行为具有明确的法律依据。

《〈海关稽查条例〉实施办法》是海关稽查具体的执法规范。《〈海关稽查条例〉实施办法》于2000年制订并实施，是对《海关稽查条例》的进一步细化，属于部门规章的层次。《〈海关稽查条例〉实施办法》对海关稽查的程序及相关事项作了详细的规定，使海关稽查的立法原则和基本规定落实到具体操作层面，保证相关法律法规得到准确有效的实施。

《〈海关稽查条例〉实施办法》的结构与《海关稽查条例》基本

一致，全文共分为六章三十五条，重点是规定海关稽查的具体操作程序、方式手段、法律文书、法律责任等方面内容，有利于海关稽查人员以及被稽查人在实际稽查过程中加以理解和运用。

在上述三个层次的法律规范性文件的基础上，海关总署还制订了《海关稽查操作规程》等内部稽查工作规定，从稽查执法主体的角度，加强自我管理和自我约束，严格工作要求，规范执法行为，统一全国海关的稽查工作程序和执法尺度，真正做到依法行政、按章稽查。

?移民问题在美起争议https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720177.html

?无接触碰撞是否属于间接碰撞https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720176.html

?泰兴市船务公司诉中国太平洋保险公司上海分公司海上保险合同书范本2018最新 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720175.html ?船舶碰撞案件特殊证据规则https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720174.html

?反倾销税其他税要交吗https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720173.html

?海难救助成立要件之救助方没有救助义务https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720172.html

?共同海损和过失的关系https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720171.html

?留学希腊优势分析 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720170.html ?报关单号组成 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720169.html

?船舶抵押权民用航空器抵押权的设定https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720168.html

?共同海损分摊原则（一）https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720167.html

?美要求申报海外资产不影响中国富人移民https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720166.html

?班轮运输的作用 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720165.html

?共同海损的构成条件有哪些https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720164.html

?商事仲裁审限最长是多久https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720163.html

?渤海湾海难救助体系形成可实现五十海里内快速救助https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720162.html

?商检徇私舞弊罪立案标准(2018年) https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720161.html

?构成货运险共同海损的必要条件https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720160.html

?海上拖航中的损害赔偿责任https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720159.html

?华埠经济贸易公司与中国外运山东威海公司等船舶进口代理合同书范本2018最新 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720158.html ?课外活动不能忽视 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720157.html ?无船承运人的业务范围https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720156.html

?发生共同海损后怎样才能尽快提货https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720155.html

?无船承运人的责任 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720154.html ?哪些内容可以列入共同海损https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720153.html

?新加坡拒签GIP移民https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720152.html

?海运提单有哪些种类https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720151.html

?票面利率与实际利率的区别有哪些https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720150.html

?共同海损构成要件概述https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720149.html

?承运人买卖双方的义务划分https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720148.html

?船舶污染清污费用的赔偿https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720147.html

?中国光大对外贸易湖北公司因卖方伪造https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720146.html

?货币资金项目有哪些https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720145.html

?叙述航空运单的主要作用https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720144.html

?试论适航责任及其与承运人免责的关系https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720143.html

?澳洲生活技巧之银行和邮局篇https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720142.html

?国际海运货物保险合同书范本2018最新纠纷案件https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720141.html

?海上拖航合同书范本2018最新当事人的权利和义务https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720140.html

?泰兴市船务公司诉太平洋保险公司上海分公司投保的拖带船舶在拖带 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720139.html

?共同海损的条件 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720138.html

?上月取得海关专用缴款书中有错误怎么申报https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720137.html

?关于危险货物运输合同书范本2018最新的法律案例https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720136.html

?共同海损未宣布应按单独海损处理https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720135.html

?我国船舶碰撞事故的构成要件有哪些https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720134.html

?船舶碰撞纠纷案件例分析https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720133.html

?汉迪波克公司申请承认和执行外国海事仲裁裁决案https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720132.html

?提单纠纷案件件一 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720131.html ?海上油污损害及赔偿https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720130.html

?无单放货的举证责任的承担https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720129.html

?结汇水单的两联的内容是什么https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720128.html

?浅论承运人航海过失免责（上）https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720127.html

?宁波FOB贸易中实际托运人的认定https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720126.html

?海运提单的性质和作用https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720125.html

?请求海难救助报酬突破了无效果，无报酬的限制https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720124.html

?有关学生签证的建议https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720123.html

?海牙规则中承运人的义务https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720122.html

?宁纺公司诉香港兰锚公司等无单放货赔偿请求权时效应从收到银行退 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720121.html

?海难救助概述 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720120.html

?债务危机的特点有哪些https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720119.html

?2018美国大学起薪最高十大专业盘点https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720118.html

?华润机械有限公司 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720117.html ?中国（深圳）对外贸易中心有限公司诉丰泰企业有限公司无单放货赔 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720116.html

?无提单放货纠纷案件https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720115.html

?产业结构转型才是解决赤字的正确出路https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720114.html

?船舶抵押权转移登记https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720113.html

?FOB合同书范本2018最新与无单放货案例https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720112.html

?美亚保险公司上海分公司诉东方国际集团上海新海航业有限公司 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720111.html

?加拿大留学10条生存法则https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720110.html

?人民检察院决定不起诉，被不起诉人不服是否可以申诉https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720109.html

?共同海损经典案例分析https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720108.html

?共同海损鉴定有哪些内容和要求https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720107.html

?丑闻迭出中国移民受骗加国省提名移民计划减速https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720106.html

?救助款项的担保与先行支付https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720105.html

?共同海损案 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720104.html

?诉讼时效小结 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720103.html

?企业报告境外投资和所得信息有何要求https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720102.html

?物权法对船舶共有权人的影响https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720101.html

?晓星公司诉防城港公司等提单侵权纠纷案件评析https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720100.html

?救助方在什么情况下有权获得救助报酬https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720099.html

?船舶碰撞事故中不可抗力的认定https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720098.html

?美国大学排名榜如何影响申请入学https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720097.html

?关于继续深入做好防船舶碰撞防泄漏专项整治活动的通知https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720096.html

?海上货物运输合同书范本2018最新的履行https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720095.html

?海上保险合同书范本2018最新效力及赔偿纠纷案件https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720094.html

?奥巴马上任，所需要面临移民问题https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720093.html

?本案提交马来西亚仲裁的仲裁条款是否有效https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720092.html

?育康轮货损纠纷案件https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720091.html

?利比里亚易迅航运公司与巴拿马金光海外私人经营有限公司船舶碰撞 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720090.html

?共同海损追偿案 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720089.html

?什么是船舶污染责任保险https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720088.html

?船舶抵押权的对内效力和对外效力怎么认定https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720087.html

?中国国际贸易促进委员会共同海损理算暂行规则https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720086.html

?正本提单背书是什么https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720085.html

?海上承运人违规配载危险品造成船沉货损无权享受海事赔偿责任限制 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720084.html

?龙桥轮共同海损分摊纠纷案件https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720083.html

?关于学习宣传和贯彻执行（中华人民共和国海商法）的通知https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720082.html

?国际债务的含义是什么https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720081.html

?共同海损相关法规 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720080.html ?韩进海运有限公司诉连云港市化工医药保健品进出口公司等危险品货 https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720079.html

?成功调解一起涉外船舶碰撞事故纠纷https://www.doczj.com/doc/9814757112.html,/l/gj/720078.html

海关验证稽查测试表格

《海关验证稽查测试表》填制规一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查围、适用程序、采取方法、稽查结果等容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。二、填制规：（一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标2，填制方法同指标1。指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、

报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标6，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标7，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进

海关法律法规试题

海关法律法规试题一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日

C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑 C.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金 D.处一年以下有期徒刑，并处罚金 10.根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，当关税纳税义务人对海关进出口货物税额的征税、减免税、补税或退税等持有异议时，根据《中华人民共和国进出口关税条列》的

京师同文馆与中国近代海关

京师同文馆与中国近代海关 200402046刘明明京师同文馆产生于洋务运动时期，是中国第一所近代意义上的新式学校，对中国近代教育起步有过不可估量的作用；同时还是中国近代史上第一所培养外交人才的学校，从这里走出了一批外交官、翻译。一直以来，对于京师同文馆的研究主要集中在教育和外交方面，但是不能忽视的是，同文馆还与中国近代海关有着千丝万缕的联系。在这方面，陈诗启先生曾经做过研究，对我们认识中国近代海关与同文馆的联系有很大的帮助，本文将在陈先生的研究基础上为读者再次展现上述两者的关系。同文馆的创立缘由京师同文馆是时代的产物，在当时的历史背景下，满清政府在客观上需要有一所专门培养外交翻译人才的学校。爹二次鸦片战争中，满清政府被迫签订《天津条约》，“条约第五十款有三句话，其中任何一句虽不明白指出中国有义务去设立一所培养翻译人员的学校，但也足使它非开办不可。”[1]条约规定∶“嗣后英国文书俱用英字书写，暂时仍以汉字配送；俟中国选派学生学习英文、英语熟习，即不配送汉文。自今以后，遇有文词辩论之处，总以英文作为正义。”[2]其实在此前的几次谈判中，满清政府由于没有合格的翻译，只能依靠外国人来充当翻译，不仅是满清政府感觉蒙受屈辱，而且由于翻译的缘故，满清政府也失去了很多本来没有失去的权益。奕及其僚属由于亲身参与谈判，对这其中的得失看得尤为清晰，在条约签订后，奕在“通筹善后章程折”中就指出，“查与外国交涉事件，必先识其性情。今语言不通，文字难辨，一切隔膜，安望其能妥协！……请饬各省督抚挑选诚实可靠者，每省各派二人，共派四人，携带各国书籍来京，并于八旗中挑选天资聪慧，年在十三四以下者各四五人，俾资学习。……俄罗斯馆语言文字，仍请饬令该馆，妥议章程，认真督课。”[３]建议仿行俄罗斯馆定式建立外国语学校，奏折很快得到批准。建立同文馆的努力迈出了第一步。 [1]高时良：《洋务运动时期教育》，上海教育出版社1992年版。丁韪良：《同文馆记》（节录），第141-142页。 [2]王铁崖：《中外旧约章汇编》第一册，三联书店出版1957年版，第102页。 [３]高时良：《洋务运动时期教育》，上海教育出版社1992年版，第3-4页。

海关稽查操作规程

海关稽查操作规程第一章总则第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。第二章稽查准备第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：

海关执法资格测验题库

海关执法资格考试题库一、单项选择题请在下列各题答案选项中，选出1个最合适的答案。 1．海关进行稽查时，应当组成稽查。稽查组的组成人员不得少于。 A．2人 B．3人 C．4人 D．5人【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十一条 2．海关应当自收到稽查报告之日起内，作出海关稽查结论并送达被稽查人。 A．30日 B．15日 C．30个工作日 D．15个工作日【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第二十三条第一款 3．某企业进口减免税货物，有关报关单证、进出口单证、合同应当在海关监管期限内及其后的_____内保管。 A．1年 B．3年 C．5年 D．7年【答案】B 【依据】《海关稽查条例》第二条、第七条

4．海关稽查时，一般应当在书面通知被稽查人。 A．实施稽查的当日 B．实施稽查的1日前 C．实施稽查的2日前 D．实施稽查的3日前【答案】D 【依据】《海关稽查条例》第十条 5．海关进行稽查时，经批准，可以查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。 A．直属海关关长或者其授权的隶属海关关长 B．稽查处处长 C．稽查科科长 D．稽查组负责人【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十四条 6．稽查组就稽查报告认定的事实向被稽查人征求意见的，被稽查人应当自收到相关材料之日起内将其书面意见送交海关。 A．3日 B．5日 C．7日 D．10日【答案】C 【依据】《海关稽查条例》第二十二条 7．根据《海关稽查条例》，与进出口货物直接有关的企业、单位主动向海关报告其违反海关监管规定的行为，并接受海关处理的，应当。 A．从轻或者减轻行政处罚 B．减轻或者免于行政处罚

论近代中国海关缉私制度的确立

论近代中国海关缉私制度的确立 [摘要]鸦片战争后,中国逐渐沦为西方列强的半殖民地,海关行政管理权也落入代表外国侵略势力的外籍税务司手中,致使海关不能独立自主地行使缉私权。20世纪20年代,随着民族民主革命运动蓬勃发展,南京国民政府为了增加财政收入,趁机收回部分海关主权,整顿加强海关缉私工作,逐步确立了近代中国的海关缉私制度。 [关键词]近代中国;海关;缉私制度一、晚清海关缉私体制概述 1·晚清海关管理的腐败局面鸦片战争之前中国就有海关管理对外贸易。[1]但自海关创设以来,由于缉私事务“多由各关分任其责,向无特别组织”。[2](P15~16)封建落后的清朝海关,虽有查缉走私的办法,但由于组织管理散漫松弛,规章制度形同具文,没有建立基本的海关缉私制度,加上海关员役经不起走私贩的腐蚀,受贿纵私,互相串通,共同舞弊,引狼入室,真是腐朽不堪。[3](P4)从参与反鸦片走私斗争的缉私官员队伍来看,由于一部分缉私官员监守自盗,贪赃枉法,徇私舞弊,把查禁鸦片当成了一种发财致富的手段。[4](P42)由于清王朝的对外贸易政策以及在海关管理体制方面存在着严重的漏卮,鸦片走私在地方官府的受贿纵容下公开进行,成了一项“缴费”的走私贸易。“海关由于没有建立合理的经费和管理制度,将纳贿私放作为官吏收入的主要来源,使关税的实征数额远低于税章应征数额。”[5]这种腐败局面的形成,在很大程度上也是外国领事和商人对海关的干扰和腐蚀的结果。[6](P398) 2·晚清海关缉私主权的丧失鸦片战争后,中国丧失了关税自主权和领事裁判权,但中国仍拥有缉私和违章处分的权力。《中英五口通商章程》明确规定:“凡应严防偷漏之法,悉听中国各口收税官从便处理。” [7](P259~261)1858年,中英、中法、中美《通商章程善后条约》分别重申:“通商各口收税如何严防偷漏,自应由中国设法办理。”[7](P118)英国领事在晚清闭关时代的保商制度取消后,成为来华英国商人的“保人”,因而有协助缉私的义务。英国通过不平等条约迫使清王朝在接受协定关税的同时接受领事报关制度。[8](P88)英国最初还在领事报关制度下“协助”清政府缉私,但没有认真履行协助缉私的义务,这是由于在中美《望厦条约》和中法《黄埔条约》中都没有这种规定,英国认为,若认真协助清海关缉私,就会使英国商船在与他国的竞争中处于不利境地。[9](P10~11)英国在鸦片战争之后一直设想推行其自由贸易政策,逐渐由推行领事干预中国海关的政策转向对清海关彻底改造的策略。随后英国借故所谓不干涉中国主权,从而取消了协助缉私的条约义务。[5]建立在封建自然经济基础上的清王朝,财政收入以地税为主,本来就不重视对外贸易的经济效益,而是把外贸作为对外“羁縻”的手段。清王朝不仅对关税的流失安之若素,甚至不在乎英国取消协助缉私的条约义务。[10](P91)英国为了确保中国海关保障其在华利益,图谋逐步控制中国海关。一方面纵容包庇外商大肆走私,一方面又指责中国海关官员贪污腐化,纳贿私放,结果使清政府的关税征收制度彻底瓦解。英国大肆渲染“除非由外国人缉私征税,海关便无从征税”[11](P324~325),从而迫使清政府在第二次鸦片战争中不得不接受洋人帮办税务。在上海,西方列强建立了外籍司税制度,由英、法、美三国领事各举荐一人充当司税,规定海关单据必须经洋司税副署和海关账册公开,并以洋扦子手验货[5]。这样便限制了海关内部作弊的机率,在一定程度上加强了缉私,增加了海关关税。其后,外籍税务司制度迅速推行到各个口岸,这种以外国人治外国人的做法,清王朝美其名曰“以夷制夷”,实际上,中国的海关缉私主权在逐渐丧失。 3·外籍税务司制度下的海关缉私 1861年李泰国任中国海关总税务司,统一了海关行政的权力,此为以英国为首的列强控制近代中国海关的开端。1863年赫德就任海关总税务司,在其长达45年的任期内逐步建立了以外

海关稽核,我们这样理解!

作为一名合格的关务，有两个海关文件务必要认真学习、学会、会用，一个是海关稽查条例，一个是海关行政处罚条例，因为海关就是拿这两个法来”蹂躏“违规、违法企业的。《中华人民共和国海关稽查条例》国务院令第209号、第670号《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》国务院令第420号 2019.1.1日起，企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录，但也不能瞎主动披露，违反海关监管规定可以披露，涉及到走私违法的，则主动披露也没有用，这个只能叫做投案自首，所以关务经理要搞清楚，什么是违反海关监管规定的行为，什么是走私违法行为？说到海关稽核相关内容，夜雨特想到应该利用5W2H去理解它，逻辑更为清晰。何谓5W2H，5W2H分析法又称为“七何分析法”，它是5个W开头的英语单词和2个以H开头的英语单词进行设问，发现问题线索，进一步解决问题的工作方法，它的具体释义是：（1） what--什么，目的是什么，做什么工作（2） how--怎么做，如何提高工作效率，如何具体实施（3） why--为什么，为什么要这么做，原因是什么（4）when--何时，什么时间完成，什么时机合适（5）where--何处，在哪里做，从哪里入手（6） who--谁，谁来完成，谁负责（7） how much--多少，做到什么程度，质量水平如何，费用及产出如何当然了，夜雨在此不是要卖弄工厂管理技能，只是借用这个管理工具来分析一下海关稽核条例，给广大关务工作者以系统的、条理性的思维来理解海关稽核相关知识，以利于提高进出口海关事务管理工作的计划性与有效性，考虑到知识理解的前后顺序，夜雨在本文中打乱了 5W2H的顺序。 1W：why--为什么要稽核，稽核的目的是什么：维护正常的进出口秩序和当收应收尽收，进口有没有少交税？出口有没有多退税？保税货物有没有未批内销或违规使用等等，总之稽核就涉证或涉税的货物的稽核。 2W： who--谁稽核，稽核谁前者当然海关稽核了，2017年7月全国报关一体化后，海关大部分岗位流程进行了重塑，通关部门只保留综合业务岗与验估岗，综合岗负责删改单、退补税、转有纸接单；验估岗配合税管中心在货物放行前后对单证、货品的各种验核，发现违法线索后移交稽查、缉私部门；稽查岗对风险中心指令进行稽查；缉私岗对缉私嫌疑行为进行稽核与处罚、案件移交法院。所以不要看到货物放行，就以为万事大吉了，就可以长舒一口气了，有这个想法很严重，功夫都放在报关前。后者稽核对象是与进出口货物直接有关的企业、单位：（一）从事对外贸易的企业、单位；（二）从事对外加工贸易的企业；（三）经营保税业务的企业；（四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；（五）从事报关业务的企业；

方案-中国近代海关制度的确立

中国近代海关制度的确立 ' 中国近代海关制度的核心是外籍税务司制度。这个制度的形成和确立既反映了清政府的衰弱和无能，又反映了西方资本主义列强通过武力对中国主权的干预和践踏。中国近代海关史的研究始于民国初年。杨德森先生著有《中国海关制度沿革》。新中国成立初期，陈翰笙、范文澜等一批著名学者编译了一套题为《帝国主义与中国海关》的海关档案资料丛书，共10辑。80年代以来，中国近代海关史研究有所突破，厦门大学与海关学会合作成立了专门的学术研究机构，一批海关史陆续。陈诗启先生更是海关史问题的专家。他著有《中国近代海关史》晚清部分、民国部分，《中国近代海关问题初探》等书。而国外也留有许多近代海关方面的资料，有英国外交部档案，曾任总税务司的李泰国著有《我们在中国的利益》。近年，中国翻译出版了曾在海关办事的魏尔特著《赫德与中国海关》，此书史料丰富。但从中国研究方面看，海关外籍税务司制度的形成和确立过程的研究仍是一个薄弱环节，故我想对其作进一步的研究。一、领事代征制度鸦片战争后，1842年8月29日的中英《南京条约》废除了保商公行垄断制度。行商作为外商向中国海关纳税的保证人的资格因此不再存在。《中英五口通商章程》中有专门一条："英商货船担保一款向例英国商船进口，投行认保，所有出、入口货税均由保商代纳。现经裁撤保商，则进口货船即由英官担保"。1英国领事不仅起着他们的同胞与中国当局之间的交流中介作用，而且负责英国女王陛下的臣民合法交纳今后中国政府的公正的征税和其它税捐事项。但是这种新秩序却引起一部分中国商人和一部分外国商人的愤慨。因此在同样不喜欢这种秩序的官员的帮助下，商人们尽可能使新秩序无效，以获得更大的利益，走私活动依旧猖獗。《北华捷报》说道："在这个口岸，走私方面的情况越来越糟，与最近缴纳关税体制的变化所想象的截然不同--这种新体制是想有利于诚实的商人--新体制使他成为了恬不知耻和精心设计行为的牺牲品。不能允许在某洋行只缴纳20％的合法税捐，在另一个洋行缴纳50％，在第三个洋行缴纳70％，而老实人却一直缴纳条约规定的全部关税"。2而中国政府也没有打算重新调整其海关，以保证有效地、公正地执行条约贸易规定和条约税则。最终英国政府也放弃了通过干预中国海关的征税活动来监督海关，履行不平等条约关于关税方面的打算。海关腐败又持续了10年。在这段时间内上海作为五个通商口岸之一，也由于长江上游的太平天国运动而愈来愈受到外商的关注。 1853年初，太平军势力进一步扩展，占领南京。上海也为之震撼，贸易停滞，钱庄拒绝作寻常的通融，外商无法从中国商号获得缴付进出口税的现金。3月初，英国商人向阿礼国领事求助，要求制定延期交付关税的办法。阿礼国建议由上海道台临时发给出港证，由领事担保将来一定缴付所有关税和费用。道台考虑到当时的困难，允许商船自离开之日起，延迟一个月缴纳关税。阿礼国就此制定了一个临时的保税方法，准许英商船舶在缴存足够抵偿合法关税的有价证券之后，可以结关出口。这种办法虽然在一定程度上缓和了贸易困难，但却缓和不了银根吃紧的局面，而且这种破坏海关主权的做法连英国全权公使兼商务监督文翰也不赞同。他认为阿礼国的行为违反巴麦尊1851年7月的指示，即英国领事再也不应该为了保护中国的而进行干涉。3因此这个方法实行五个星期后就被取消了。上海的贸易每况愈下，1853年9月7月，上海小刀会一举占领了上海县城，外滩的海关也被捣毁。小刀会在上海这个"外商贸易的唯一寄托所在"4的地方爆发，让外国方面倍加关注。英、美、法三国领事看到有机可乘，立即宣布："租界严守中立"，清朝海关不得在外

报关员考试海关主要法律法规真题及答案

报关员考试海关主要法律法规真题及答案一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。 B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日 C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑

海关一般认证文件内部审核

注：内部审核（审计）主要体现对所发现问题的责任追究 1目的为明确AEO认证体系的内部审核事项，以定期对我公司运行AEO认证体系的符合性、有效性等进行评估，以持续改进。 2适用范围本程序适用于本公司定期AEO认证内审。 3执行程序 3.1公司定期对工厂内的安全系统进行内部审核，一般是一年一次，发生下列特殊情况时可考虑增加审核频次： 3.1.1发生重大AEO认证方面事故或顾客投诉情节重大; 3.1.2组织机构、管理体系发生重大变化； 3.1.3有关法律、法规及其他外部要求变更。 3.2内部审核的依据: 3.2.1公司AEO认证体系文件: 3.2.2海关相关法律法规要求等。 3.3审核的准备 3.3.1AEO认证负责人任命或担任审核组长，选派内审员。 3.3.2审核组长策划并编制内审检查表《AEO内部审核记录》，必要时组织召开审核组预备会，宣读审核计划，提出审核要求，分配审核任务，并准备审核的各项工作； 3.3.3《AEO内部审核记录》经AEO认证负责人批准后提前通知受审核部门；

3.3.4《AEO内部审核记录》至少应包括海关认证企业标准操作规范中进出口业务控制及贸易安全标准内容。 3.4内审实施 3.4.1审核员根据《AEO内部审核记录》，通过询问、观察现场和检查记录、资料、文件等方式进行审核，并做好记录； 3.4.2内审时审核员要客观公正地对待审核中发现的问题; 3.4.3在内审中发现公司内部人员及报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为时，根据《AEO-006 责任追究制度》处理； 3.5审核报告： 3.5.1根据内审结果对AEO认证体系在本企业运行的符合性和有效性进行综合评价，并出具《AEO内部审核报告》，对于不合格项目应制定纠正措施并实施纠正,审核组长负责跟踪验证并向AEO认证负责人报告验证结果。 3.5.2审核所发现的问题涉及到责任追究时，需在审核报告内注明责任追究的内容。 4相关记录 4.1AEO内部审核记录 4.2AEO内部审核报告制定：审核：批准：

海关稽查和风险管理

浅谈风险管理与xx稽查摘要本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。关键词xx稽查风险管理一．建立稽查制度的背景及其含义随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。二．风险管理和xx稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中

《海关进口增值税专用缴款书审核检查操作规程(试行)》.-广东省税务局

附件1 海关进口增值税专用缴款书审核检查操作规程（试行）第一条为规范稽核比对结果为异常的海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）审核检查工作，提高海关缴款书审核检查工作质量和效率，制定本规程。第二条本规程所称海关缴款书审核检查，是指各级税务机关按照规定的程序和方法，运用抵扣凭证审核检查管理信息系统（以下简称“核查系统”），对海关缴款书稽核比对结果属于异常的海关缴款书进行核对、检查和处理的日常管理工作。第三条审核检查的海关缴款书为：海关缴款书稽核系统产生稽核比对结果为“不符”“缺联”“重号”的海关缴款书。第四条海关缴款书审核检查工作，由各级税务机关的货物劳务税管理部门负责组织，稽查局和信息中心配合，税务机关管理部门（指管户的税务局、税务分局、税务所及负责税源管理的内设机构，下同）具体实施。第五条区县税务机关货物和劳务税管理部门设置审核检查管理岗，负责将核查系统无法自动分发的海关缴款书信息分捡到指定的税务机关管理部门。第六条税务机关管理部门设置审核检查岗和核查综合岗。

（一）审核检查岗负责以下工作： 1.收到核查任务后，打印《审核检查工作底稿》（表样附后）； 2.对异常海关缴款书进行审核检查，填写《审核检查工作底稿》，根据审核检查情况提出核查处理意见； 3.将《审核检查工作底稿》提交部门领导和区县税务机关主管局长审批； 4.经区县税务机关主管局长审批，将审核检查结果、税务处理意见及接收异地核查的回复信息录入核查系统，并提交核查综合岗进行复核； 5.审核检查资料整理归档； 6.对海关回函结果为“缴款书数据相符”的海关缴款书，通过核查系统打印《海关缴款书核查结果通知书》（目前暂使用系统中的《增值税抵扣凭证核查结果通知书》），通知纳税人申报抵扣税款。 7.对稽核比对结果为“不符”或“缺联”的海关缴款书，如纳税人有异议，收到纳税人提交的《“异常”海关缴款书数据核对申请书》及海关缴款书原件后，通过稽核转入或手工录入的方式在核查系统中录入委托海关异地核查函，并提交核查综合岗进行复核； 8.对稽核比对结果为“重号”的海关缴款书，通过稽核转入的方式在核查系统中发起委托异地核查函，并提交核查综合岗进行复核。 9.对稽核比对结果为“重号”和“名称不符”的海关缴款书如需要向税款入库地直属海关发函，主管税务机关暂通过手工录入的方式在

海关常规稽查实施工作指引

海关常规稽查实施工作指引前言为加强稽查制度建设，明确稽查实施内容，规范稽查人员行为。根据《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业标准》等有关法律、法规和规章，结合关区稽查工作实际情况，特制定本《指引》。本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实施过程中得到一种简便明确、易于操作的工作指引。海关稽查人员对企业实施常规稽查时应根据据本《指引》开展稽查。常规稽查指引一、常规稽查的特点常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为主要目标，以例行检查和全面“体检”为基本特征，有计划地对被稽查人一定期限或业务范围内的进出口活动实施检查的一种稽查作业方式。海关实施常规稽查，应当按照“属地管理”要求，以被稽查人注册地海关为主，相关海关予以协助配合，并提供必要的人力和业务支持。海关实施常规稽查，应当依据监管任务要求、企业信用等级、风险高低、规模大小等的不同，实施差别化稽查作业。二、常规稽查适用范围直属海关负责组织制订对高信用企业的常规稽查计划，每年度应当对关区不少于三分一的高信用企业实施常规稽查，确保每3年完成一次对所有高信用企业实施常规稽查的全覆盖。直属海关应当在每季度前10个工作日内，通过海关综合业务管理平台（HZ2011）将本季度拟实施常规稽查的高信用企业名单报总署稽查司备案。

直属海关应当以下列高信用企业作为当年度常规稽查对象的选取重点：（一）超过2年未实施常规稽查的高信用企业；（二）风险管理部门提供的风险程度相对较高、但未纳入专项稽查的高信用企业；（三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查的高信用企业；（四）其他需要实施常规稽查的高信用企业。对高信用企业常规稽查的时间范围原则上为3年。有下列情形之一的，除有明显风险指向的外，相关时段可以不纳入常规稽查时间范围；（一）企业管理类别上调为高信用企业之日前；（二）同一企业正在实施或已经办结的验证稽查作业，与常规稽查时间范围重叠的部分；（三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供的、并经海关认可的审计报告所涉及的时间范围。对高信用企业实施常规稽查，稽查组原则上应当将稽查时间范围内所有进出口业务纳入稽查业务范围。对同一报关单及其涉及的账簿、单证等有关资料和有关进出口货物，以往稽查或核查作业对同一事实已经审查过的，或通关监管环节已经实施过查验或专业审单的，除有明显风险指向的外，可以不纳入常规稽查的业务范围。直属海关应当根据关区需要，选取适量除高信用企业外的其他企业（以下简称“其他企业”）实施常规稽查。选取企业的具体数量或比例，可以结合高信用企业常规稽查和相关绩效考核指标要求统筹安排。直属海关可以将下列其他企业作为常规稽查对象的选取重点：（一）超过3年未实施稽查或核查的企业；

海关稽查自查报告范文doc

海关稽查自查报告范文篇一：海关稽查检查记录检查记录（正本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件交被稽查人检查记录（副本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件由海关留存

附件货物检查情况表检查场所：备注：如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，请于检查当日提供说明。随附资料共页。检查场所负责人签名：稽查人员签名：《检查记录》填制规范一、总体要求：《检查记录》属于海关制作的并对外提供的稽查法律文书，共有正本、副本两联，内容须同时填写、完全一致，经海关和被稽查人双方签名、盖章确认，正本交被稽查人，副本由海关留存。二、填制规范：《检查记录》本表的填制规范：（一）【检查地点】填写被检查的被稽查人生产经营场所或货物存放场所名称全称。（二）【“年月日时分至年月日时分”部分】填写检查的起止时间。（三）【“在的协助下”部分】填写协助进行检查的被稽查人代表、仓库管理、生产车间管理、财务人员的姓名及其职务。

（四）【“对进行了检查”部分】填写检查对象。分为两种，具体格式为：“被稽查人生产经营场所内货物库存情况/账簿单证设置保管情况”。（五）【检查经过及情况】检查货物的，应填写检查场所名称（不等同于检查地点，为被稽查人命名的仓库、车间等场所名称）、检查货物性质及名称等。货物名称也可不在此处列明，而在附表中列明。一般表述为：“检查了被稽查人XXX、XXX、XXX仓库及车间存放的货物XXX的情况”。检查账簿、单证的，一般表述为：“将被稽查人账簿、单证的填制情况与生产经营实际情况进行了核对”。（六）【检查结果】检查货物的，填写“详见《货物检查情况表》及随附资料共XX页。” 检查账簿、单证的，一般表述为“被稽查人的账簿、单证的设置、填制、保管等情况符合海关管理要求。详见随附资料共XX页。”或“被稽查人未设置及保存XX账簿、XX单证。详见随附资料共XX页。” （七）【被稽查人代表意见及签字（盖章）】检查结束后，由被稽查人代表签署对检查结果是否认可的意见并签名、签注日期，加盖被稽查人印章。如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，被稽查人代表应在此处做出说明。

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示课程背景介绍：本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险海关稽查大纲第一部分：如何了解海关稽查第一节“稽查通知书”的疑惑一、收到“稽查通知书” 海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围二、如何进行稽查准备及要点提醒第二节“稽查征求意见书”的争议 1海关稽查时可以行使哪些权力 2企业接受海关稽查时该如何配合 3企业应如何正确对待“稽查征求意见书” 4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利第三节“稽查结论”的效力 1如何读懂“稽查结论” 2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的海关要点提醒 1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束 2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营第一节“体检”并不是为了查发问题案例：某电子企业的“体检式”稽查第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度案例：某销售公司的“体检式”稽查第三节“平衡表”暴露的问题一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查海关要点提醒：第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题第一节加工贸易稽查第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形案例：某电子公司加工贸易内销稽查 1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准 2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式

海关验证稽查测试表

《海关验证稽查测试表》填制规范一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查内控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查范围、适用程序、采取方法、稽查结果等内容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。二、填制规范：（一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等内容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标2，填制方法同指标1。指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、

报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用” 情况。指标4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用” 情况。指标5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标6，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是” 或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标7,验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，检查了系统内控记录情况，并抽取进出口单证样本，对数据的录入、保存和流程检索跟踪情况进行穿行测试，随附

规章制度 2020年新版海关稽查条例最新内容

2020年新版海关稽查条例最新内容最新版的海关稽查条例做了什么修改呢，下面小编为大家搜集的一篇“2019年新版海关稽查条例最新内容”，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友! 7月1日电(记者王希)《国务院关于修改〈中华人民共和国海关稽查条例〉的决定》1日公布，并将于今年10月1日起施行。业内认为，在贸易便利化水平已成为国际经济发展竞争力重要内容的背景下，修改后的海关稽查条例兼顾“严密”与“高效”、“把关”与“服务”，有利于海关适应我国对外贸易发展新形势，在服务双向开放的同时确保有效监管。作为一项国际通行制度，海关稽查是指海关自进出口货物通关之日起的一定期限内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、单证等有关资料和进出口货物实施稽核、检查，以监督进出口的活动的真实性和合法性。有关专家表示，稽查制度是一项高效动态监管模式，能通过后置的非实时性监管方式，实现海关监管空间及时间的延伸，提升通关效率。不过，随着近年来对外贸易的飞速发展，我国在上世纪90年代中期确立的海关稽查制度需要总结实践经验，加以完善。统计显示，尽管近年全球贸易增长乏力，但我国货物进出口总额在世界贸易中的份额不断提升，2019年以来稳居世界首位。与之相对应的是，我国海关监管职能不断加强，2019年监管进出口货运量39.5亿吨，这一数字与1979年至1998年间海关累计监管的进出口货

运量大体持平。面对加速推进我国新一轮高水平对外开放的新要求，海关聚焦发展短板和薄弱环节，打造具有国际竞争力的监管机制。修改后的条例增加了对海关实施稽查具有保障和支撑作用的基础性措施，有利于全面提升海关履职能力。例如，决定规定，海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口的活动有关的信息。决定还增加了海关可以委托会计、税务等方面的专业机构就相关问题作出专业结论的规定，而被稽查人委托专业机构作出的专业结论，同样可以作为海关的参考依据。运用法治思维和法治方式促进改革创新，是海关推进职能转变、增强把关能力的重要原则。决定明确限定了海关不经事先通知进行稽查的情形，增加了扣押强制措施方面的规定。这些修改完善了海关稽查职权和措施，进一步规范和优化了海关稽查程序。值得注意的是，决定提高了对违法行为的罚款数额，同时提出对主动报告违反海关监管规定的行为并接受处理的，应当从轻或减轻行政处罚，体现了注重宽严相济的执法理念。个人最终没有被列为稽查对象新版的海关稽查条例一共作出了19个项修改，包括一些与上位法进行衔接的内容，例如，根据《海关法》规定，对保税货物和减免税货物的稽查期限为“海关监管期限内及其后三年内”，将《条例》中“经海关关长批准”修改为“经直属海关关长或者其授权的隶属海

文档之家

海关稽查法律体系

海关验证稽查测试表格

海关法律法规试题

京师同文馆与中国近代海关

海关稽查操作规程

海关执法资格测验题库

论近代中国海关缉私制度的确立

海关稽核,我们这样理解!

方案-中国近代海关制度的确立

报关员考试海关主要法律法规真题及答案

海关一般认证文件 内部审核

最新海关稽查文书解析

海关稽查和风险管理

《海关进口增值税专用缴款书审核检查操作规程(试行)》.-广东省税务局

海关常规稽查实施工作指引

海关稽查自查报告范文doc

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

海关验证稽查测试表

规章制度 2020年新版海关稽查条例最新内容

海关一般认证文件内部审核