有关税收筹划论文开题报告
税收筹划的概念是,在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产
经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业
的生产运营成本，增加企业的效益效率。并且，企业可以将税收筹划和科学的财务管理手
段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。当前，因为市场经济体制，企
业间的竞争压力越来越大，所以越来越多的企业管理者为了增加企业竞争力开始重视税收
筹划工作。
一、企业税收筹划的重要性
企业的合理避税是税收策划活动中的一大作用，但是，遵守国家税收法律法规是合理
避税行为的基础。合理避税有利于企业降低税收负担，并且不会对国家的税收造成损失，
具体的作用还有下面几方面：第一，保证国家的税收，促进国家税收的稳定。我们必须明确，合理避税不是偷税漏税，不违反相关的法律法规，因此也就不会对国家的税收造成损失，从而保证了国家宏观财政税收的稳定。第二、通过合理避税，降低生产运营成本。企
业通过降低成本，提高效率，是企业提升产品竞争力的有效方法。第三，企业进行合理避
税可以确保国家宏观调控的运行。遵守国家的财经法律法规是企业进行税收筹划活动的前提，税收是国家宏观调控的有效手段，国家通过税收优惠引导企业的发展方向，进而保证
国家宏观经济的平稳运行，同时也可以让企业达到自己的生产目标。
二、一些企业税收筹划工作中所存在的问题
企业在国家宏观税收法律法规的引导下，通过安排生产经营活动和财务管理进行税收
筹划，最终实现企业财务管理目标为目的。目前，以下几个方面是企业进行税收筹划所存
在的问题。
1.企业管理者对税务筹划认识不全面。
企业高层对国家财税政策撑握不全面、不及时，对节税认识存在误区“认为税务筹划
工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益”，从而其对财务、税收筹划的重视度不高，企业财务人员、税收人员无法真正参与企业整个生产经营的
决策过程，本应贯穿于整个生产经营过程甚至应先于生产的税收筹划工作被置于生产经营
之后，待纳税事实已成定局、纳税义务已产生时方才让财税人员筹划。
2.税收筹划工作整体性不够，筹划方式手段不够先进。
完成企业整体财务目标是企业税收筹划的重要目的，税收筹划工作不到位，很难实现
企业利润的最大化。但是目前对税收筹划缺乏整体性的认识是众多企业管理者存在的问题。企业管理者没有认识到企业整体财务运作的重要有机组成部分是税收筹划工作。一些企业
没有科学合理的税收筹划体系，导致了企业虽然通过税收筹划节约了部分税收，但造成了
企业的整体成本的增加。造成这一问题的还有企业税收筹划工作运用的方法手段十分落后，
这是因为企业没有建立健全完整的财务管理体系和运行机制。同时，财务管理的信息系统
存在漏洞或者过于繁杂，使得财务工作者无法及时高效的获得财务信息，导致了企业税收
筹划工作的滞后，给企业带来不必要的损失和负担。这些问题是目前税收筹划工作推进的
阻碍，如果不能及时解决，税收筹划就无法发挥其作用，甚至给企业带来消极影响。
3.做好财务管理基础工作。
企业想要充分发挥税收筹划的效果，做好税务筹划的工作，首先要做好财务管理的基
础性工作。而在财务基础性的工作当中，原始凭证的管理最为重要。在我国新会计准则的
全面推广的大背景下，对原始凭证的管理工作日益凸显其重要性。在市场经济的不断发展
潮流中，税收筹划工作只有以原始凭证管理为依托才能完成日益丰富的工作。但是很多企
业不重视财务管理的基础性工作，导致了原始凭证管理工作十分混乱，并且缺乏专门的部
门体系来管理原始凭证，甚至造成原始凭证大量遗失的现象，给企业带来重大的潜在风险。而我国实行营改增的改革，企业税收筹划的基本依据就成了增值发票。企业如果财务管理
的基础性工作不到位，缺乏对发票的管理意识，不能做好发票的有效管理，从而影响税收
筹划工作的开展。同时一些企业为图小利与无法开出正规增值发票的企业合作，就会带给
企业在税务筹划工作方面的重大阻碍，也为企业发展带来潜在的风险与危机。
三、对税收筹划工作的改进建议
当前财务管理的重中之重是税收筹划工作，想要有效的降低企业生产经营成本，保证
企业资金链的安全，就必须完善税收筹划体系。同时做好税收筹划工作还有利于降低企业
的法律风险，保证企业的安全稳定运行。
1.企业管理者增强对税收筹划的认识，培养企业税收筹划的管理人才。
企业必须在国家的法律法规的规定之内进行税务筹划工作，只有这样才是受国家保护
和支持的。但是就目前来看，许多企业管理者对税务筹划工作的认识存在偏差，认为税务
筹划工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益。对此，增
强企业管理者的意识是税务筹划工作顺利开展的前提。企业管理者和税务工作者必须在国
家金融法律法规的允许范围内，进行税务筹划工作。同时也必须跟随国家政策的引导，才
能为企业带来最大的效益。符合国家法律和政策要求是税务筹划工作的前提。企业培养筹
划管理人才是解决当前人才缺乏的有效手段。新时期对税务筹划人才的要求也有所提高，
不仅要精通我国的相关税法和有关政策，而且需要了解企业的财务管理战略以及企业的整
体战略目标。因此税务筹划人才必须是是财务和财务管理的高素质综合型人才。企业可以
通过内部自己培养税收筹划人才，也可聘请专业中介机构，如注册税务师事务所等方式解
决人才匮乏的现状。
2.重视税收筹划的整体性，采用先进的税收筹划方式和手段。
提高企业的整体效益是企业税收筹划的最终目的，但是税务部门相对独立，是很多企
业存在的问题。通常税务部门以本部门的利益放在首位，导致了其不能融入到企业整体的
管理体系当中，使得虽然企业的税负得以减轻，但企业整体的成本却增加。因此，这就要
求企业的税务工作者需要有整体的全局观念，站在企业财务管理和战略管理的角度全面的
进行税收筹划工作。同时，保证税收筹划工作人员及时了解财务信息，离不开先进的财务
管理信息平台，企业只有完善税务管理信息平台才能使工作人员依据信息及时进行制定或
调整税务筹划策略。这有利于企业税务筹划管理目标的实现。3.重视对原始凭证的管理，
确保企业发票的真实性。在新时期，企业原始凭证变得尤其重要，这是因为新会计准则的
全面推广。很多企业没有重视原始凭证的管理是因为受到过去计划经济体制的影响，这对
曾强原始凭证的管理是很大的阻碍。企业想要实现税收筹划的最终目标，就不能忽视对原
始凭证的管理，因为原始凭证是税收筹划的最重要的依据。这就要求企业必须保证所有原
始凭证都必须按规定，按流程的登记在册，并派专人进行管理。随着增值发票越来越重要，对其及时回收和保存也是企业必须重视的财务工作，保证增值发票的真实性，确保企业应
税发票安全是企业完成税收筹划工作的基础。
四、结语
税收筹划工作对企业和国家宏观经济运行具有重要的作用。但是，必须客观的认识我
国部分企业在税收筹划工作的问题。只有企业重视税收筹划工作，做好相关调整改革工作，才能充分发挥税收筹划的积极作用。
一、引言
经济的快速发展以及社会主义市场经济体制的逐步确立和完善，使得我国的税收征管
制度不断健全，企业所面临的市场竞争也日趋激烈，在这种情况下，税收测绘成为实现企
业利润最大化的重要手段。通过合理的税收筹划，不仅能够有效减轻企业的纳税负担，还
可以促进企业战略发展目标的实现。不过，受各种因素的影响，在企业税收筹划中，存在
着相应的风险，需要企业管理人员做好风险规避工作。
二、企业税收筹划的重要性
税收筹划，是指在国家税收相关政策和法律规定的范围内，对企业的内部资源和外部
资源进行优化增和，使得企业能够在完成足额缴税后，仍能够得到一部分结余。在企业发
展中，税收筹划的重要性主要体现在以下两个方面：
1.实现利益最大化：
通过合理的税收筹划，企业能够合法合理的减少自身所需要缴纳的税款，实现财务利
益的最大化。同时，还可以利用税收筹划，对多种税收方案进行相应的对比分析，从中挑
选出最适合企业经营发展的税收方案，有效减少企业现金以及本期现金的流出，使得企业
拥有更多可以自由支配的资金，为企业的发展提供更加广阔的空间。
2.优化资源配置：
收入-费用=利润，如何少纳企业所得税？ 少纳企业所得税的方式应该从收入与费用两个方面入手。 关于收入： 事实上纳税与开具发票存在必然的联系，开票必然纳税，而收入又是开票的前提，现阶段不用开票的情形很少，所以利用不开票来规避收入可操作空间越来越少。 关于成本：体现在损益中的成本主要是营业成本，营业成本一般可划分为三大类，一个是制造成本；一个是购进成本；一个是劳务成本，因而要想使利润边少，必然要求提高营业成本，如何人为提高成本要结合企业的营业特点和所属行业来进行。 关于费用：费用是对所有企业都普遍存在的，种类多样化，支出的可操做性广泛，因为多是企业所得税偷逃和规避的重点。 经典财税讲解28种操作手段…… 核心提示：核定征收之前，相关的费用、材料、成本，即使没有发票也可以虚拟入帐，特别是原材料，可虚拟进货领用，然后进入成本，进行核定后，相对减少帐面利润。这种方法可以加大生产成本。费用也可如次操作。可将公司之前领用的原材料假设有一部分没有发票购进而直接领用；就有发票的部分转到后期查帐征收时候再进行领用。可至少变相增加成本10%。以后操作方面就需要公司多开材料发票或进行委外加工发票，虚拟加大生产成本。这种操作上目前很多企业在用，需要寻找合适的合作伙伴。确保生产成本在50%左右。并注意稳定性。。 01、工资薪金社保 A、在操作上首先要符合税法上规定的形式的要件； B、签定虚拟用工合同每月申报个税即可；不一定要交纳社保（具体人数自己掌握） C、对于一些签定虚拟合同的员工可做辞退处理，给予补偿这个可在税前列支 D、根据公司的营业业绩可增加10人左右，每人按3000左右设定标准，一年可多列支36万费用。 E、至于新增员工社保问题可在年检上做假的报表进行，目前很多企业都这样做，可行。
https://www.doczj.com/doc/945400226.html, 浅谈中小企业所得税税收筹划存在的问题及解决对策 目录 摘要 (1) 关键词： (1) 1．税收筹划含义 (1) 1.1 税收筹划含义 (1) 1.2 所得税税收筹划含义 (2) 2.中小企业所得税税收筹划的作用 (2) 3．中小企业所得税税收筹划存在的问题 (2) 3.1管理层税收筹划意识不全面 (2) 3.2 中小企业的财务部门税收筹划能力不强 (3) 3.3 中小企业内部控制不健全税收筹划环节脱节 (3) 4.中小企业所得税税收筹划存在问题的成因分析 (3) 4.1宣传工作不够深入，界限不够明确 (3) 4.2盲目的追求税收利益 (3) 4.3税务部门执法出现偏颇 (4) 4.4税收知识缺乏 (4) 5.中小企业所得税税收筹划存在问题的解决对策 (4) 5.1 提升企业管理层税收筹划的战略意识 (4) 5.2提升中小企业财务部门的税收筹划综合能力 (5) 5.3建立完善的内部控制机制推动税收筹划的系统化发展 (5) 6.结论 (5)
摘要 随着我国经济社会体系的不断发展和完善，中小企业作为市场经济体系中的独立主体，承担着与其发展水平相适应的税收缴纳义务。在企业所得税作为企业主要赋税品种的情况下，合理的所得税税收筹划就成为关系企业合理合法的寻求利益最大化路径并承担适当权利和义务的重要方式。本文首先概述了税收筹划的含义，包括税收筹划和所得税税收筹划；接着分析了中小企业所得税税收筹划的重要作用；并分析了目前所得税税收筹划存在的不足，最后提出了相应的应对措施。 关键词：中小企业，所得税，税收筹划 随着我国经济社会体系的不断发展和完善，中小企业作为市场经济体系中的独立主体，承担着与其发展水平相适应的税收缴纳义务。在企业所得税作为企业主要赋税品种的情况下，合理的所得税税收筹划就成为关系企业合理合法的寻求利益最大化路径并承担适当权利和义务的重要方式。所得税的税收筹划具备独特的特点，这使得企业能够合理的进行有目的的筹划，进而实现法律规范内的利益最大化。然而，目前我国企业在所得税的上面存在一定的误区，这使得中小企业的所得税筹划与其本质特点不相符合，也损伤了一定的企业和国家利益，对此我国需要加以关注。针对目前我国中小企业所得税税收筹划上存在的误区加以合理的完善和解决是十分重要的，这对于促进中小企业更好的遵守法律合理经营，并且在承担相应义务的情况下取得更大的利益，进而推动我国市场经济的和谐发展和有序进步有着重要的意义。 1．税收筹划含义 1.1 税收筹划含义 目前国内外税收筹划的定义方面并没有统一的阐述，所以根据主要理论观点，将税收筹划定义成：法律规定的纳税人或其代理者在遵循法律合理性原则的前提下，结合自身实际情况合理运用税务、会计、法律及财务等多种手段，所实 1
企业税收筹划与财务管理文章精选 2008年第12期 北京大成方略纳税人俱乐部 Beijing Dachengfanglue Taxpayer Club 本资料内容主要选白报纸、杂志及网络 免费资料，仅供俱乐部会员阅读学习
（2008年第12期总字第三十九期） 2008年6月16日 1、利用网上认证实现进项税额及时抵扣----- 3 2、新办企业减免税起始时间不同的筹划----- 4 3、企业和个人对地震灾区捐赠的纳税筹划——9 4、一知半解搞筹划节税不成反增负------ 15 5、名称两字之差公司损失惨重-------- 18 6、企业补充养老保险列支的财税分析----- 21 7、账务处理不是可有可无的事---------- 24 8、金融工具会计与税务处理的差异（一）——27 9、---------------------------------------- 金融工具会计与税务处理的差异（二） ------------ 32 10、公益性捐赠一举两得 ------------- 37 一、税收筹划 利用网上认证实现进项税额及时抵扣 〈〈增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》（国税发
[2003]71号）规定：增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式是指由增值税一般纳税人采集抵扣联的明文和密文信息形成电子数据，通过网络或磁盘报送税务机关，由税务机关进行认证的一种专用发票认证方式，实行纳税人白愿的原则。 抵扣联信息企业采集方式主要包括了增值税发票网上认证方式。 网上认证不仅使得专用发票认证可以足不出户，24小时随时办理认证，降低纳税人的纳税成本，而且也使国税机关认证工作量大为减轻，达到了税企“双赢”的效果。此外，网上认证也为增值税一般纳税人实现进项税额应抵尽抵提供了筹划契机。 这一筹划思路的设计方案为： 第一步由增值税一般纳税人向主管税务机关申请采用增值税专 用发票网上认证方式，由于网上认证属于税务机关大力推广的认证方式，只要纳税人提出申请都会很顺利的得到主管税务机关的批准； 第二步是如果购货方一般纳税人在月末仍未收到销货方当月已 经开出的增值税专用发票抵扣联和发票联，应请销货方在月末最后一 天前将其留存的记账联进行传真或者通过电子邮件形式发回记账联影印件，然后由购货方白行扫描或人工录入记账联票面信息进行网上认证，据此可以减少当月的增值税应纳税额。 筹划的可行性分析： 一、由于专用发票认证采集的是增值税专用发票的开票日期、发票代码、发票号码、购销双方的税务登记号、金额、税额和发票上的 84位密文的电子信息，因此无论采集增值税专用发票的哪一联内容都不会
一．某集团企业2012年和2013年预计会计利润分别为100万元和100万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。现提出三套方案： 第一套方案是2008年底直接捐给某贫困地区。 第二套方案是2008年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区。 第三套方案是2012年底通过省级民政部门捐赠10万元，2013年初通过省级民政部门捐赠10万元。从纳税筹划角度来分析，其区别如下： 分析： 方案1：该企业2012年直接向贫困地区捐赠20万元不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为25万元（100×25%）。 方案2：该企业2012年通过省级民政部门向贫困地区捐赠20万元，只能在税前扣除12万元（100×12%），超过12万元的部分不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为22万元［（100-100×12%）×25%］。 方案3：该企业分两年进行捐赠，由于2012年和203年的会计利润均为100万元，因此每年捐赠的10万元均没有超过扣除限额12万元，均可在税前扣除。2012年和2013年每年应纳企业所得税均为22.5万元［（100-10）×25%］。 二．某设计人员，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，设计图纸花费时间1个月，获取报酬3万元。该设计人员要求建筑单位在其担任工程顾问的期间，将该报酬分10个月支付，每月支付3000元，试分析该设计人员的税负变化。 [分析]方案一：一次性支付3万元。 税法规定，劳务报酬收入按次征税，若应纳税所得额超过2万～5万元的部分，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。那么，该设计人员应交个人所得税为：应纳税所得额＝30000×（1－20％）＝24000（元） 应纳税额＝20000×20％＋4000×30％＝5200（元） 或30000×（1－20％）×30％一2000＝5200（元） 方案二：分月支付，每次应纳税额为： （3000－800）×20％＝440（元） 10个月共负担税款＝440×10＝4400（元） 该设计人员可以少纳税：5200－4400＝800（元） 虽然由于分次纳税，纳税人便可以通过一次收入的多次支付，既多扣费用，又免除一次收入畸高的加成征收，从而减轻了税收负担。
xxxx大学学士学位论文学号：xxxxxxx 浅谈中小企业的税收筹划Introduction to small and medium-sized Enterprise Tax Planning 学生：xxxx 指导老师：xx 所在院系：xxx学院 所学专业：会计 研究方向：税收筹划 xxx 大学 中国·xxxx xx年x月 word版本.
摘要 改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。 随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等），我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。 本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。 关键词：中小企业税收筹划防和化解纳税风险企业财务管理 word版本.
《税务筹划》 一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分） 1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。 A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓 2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B ）。 A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。 B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（C ）的税率缴纳所得税。 A．33％ B．18％C．27％ D．15％ 4.（D ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.欠税 5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（D ）扣除。 A．3％ B．30％ C．不准 D．全额 6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（C ）。 A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率） C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率） 7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（B ）。 A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税 C．与个人独资企业税负一致 D．总体税负低于公司制 8．（A ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。 A. 减税 B.扣除 C. 免税 D.节税 9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定
税务筹划 2004年第6期（总第6期）
润博财税顾问工作室 目录1 筹划前沿 筹划理论 企业税务筹划空间——约束与博弈2 筹划技术 税务筹划技术之六：规避平台5 税务律师 律师谈法 我国外资并购税收法律规范综述及税务筹划方法11
律师提醒 资产评估中应该关注的税务问题20 筹划实务 房地产开发经营与资产治理活动税务筹划思维与方法23 获得质量赔偿不缴增值税31 财税研究 从财务治理的角度看税务筹划33 经典案例 调整纳税所得改变资产结构37 企业高层治理者酬劳的筹划方式比较 3 / 178
39 法规速递 中央税务法规摘编42 北京市地点税务法规摘编55 关于润博80 筹划理论 企业税务筹划空间——约束与博弈 税务筹划是经济进展与诚信纳税的必定产物 与诚信纳税的呼声相反，偷漏税案件愈来愈多，涉案金额也越来越大，企业不惜使用虚假信息等手段偷逃税款。我们是否能够从以下两方面考虑上述反差：其一是税收制度在制定时给企业进行税务筹划的空间是否太小，以至于企业不
得不采纳偷漏税的手法降低纳税成本；其二是企业的财务治理水平尚未达到发觉税务筹划空间以及充分利用税务筹划空间的水平，也确实是讲在治理税收环境中税务筹划与筹划空间就成为国家与企业共同关注的焦点。 税务筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，依据政府的税收政策导向，通过对制度、经营活动等的事先安排，从企业长远利益动身，对多种纳税方案进行科学的优化选择，最终达到减轻税负的目的。应该讲税务筹划与税收欺诈全然对立，与诚信纳税相辅相成。税务筹划是诚信纳税的体现，诚信纳税是筹划成果的保证。纳税人将税款缴纳给政府，希望政府为其提供充足和高质量的公共品与服务。能够讲，在纳税人和政府之间的托付代理关系中，诚信对纳税人和政府都应具有约束力，只有整个社会建立起老实的信用体系，税务筹划才能有健康的社会环境。 税务筹划空间的约束与博弈 由于税务筹划具有合法性，意味着它的战略选择必须同意一定的空间约束与制约，而那个空间的存在具有客观必定性，只是不同的国家税收空间范围有差不，企业利用税务筹 5 / 178
中央广播电视大学人才培养模式改革 和开放教育试点会计学专业毕业论文 个人所得税的纳税筹划 学员姓名黄玲玲学号20081320050735 入学时间2008年秋季 指导老师樊炜职称高级讲师 试点学校南通广播电视大学海门分校
目录 一、个人所得税纳税筹划的意义及必要性 （一）个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展 （二）个人所得税纳税筹划有利于减少单位的纳税支出 （三）个人所得税纳税筹划有利于减少个人自身的偷税漏税等税收违法行为的发生，增强纳税意识，实现诚信纳税二、个人所得税纳税筹划现状与原因分析 （一）现状分析 （二）原因分析 三、个人所得税纳税主要涉税项目的筹划应用 （一）工资薪金所得中的个人所得税筹划 （二）劳务报酬所得中的个人所得税筹划 （三）稿酬所得中的个人所得税筹划 （四）个体工商户的个人所得税筹划 （五）其他所得的个人所得税筹划
个人所得税的纳税筹划 【摘要】：随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何在依法纳税的前提下,通过筹划,减轻税负,文章具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性,个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。 【关键字】个人所得税税收筹划 近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。 随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的纳税筹划上,而不是偷逃税款上。但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：“好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。”因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。 一、个人所得税纳税筹划的意义及必要性
税务筹划试题2 一、单选择（每小题1分，共10分） 1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（） A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性 2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税 3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。 A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理 5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 6、企业税收筹划的主体是（） A.征管机关 B.纳税人 C.中介机构 D.代理人 7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（） A.10% B.14% C.30％ D.20% 8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。 A.10% B.20% C.15％ D.25% 9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。 A.从价计征 B. 从量计征 C. 从价、从量复合计征 10、不属于税务筹划的原则是（） A.守法原则 B.综合原则 C.灵活原则 D.收益最大原则 二、判断题（每小题1分，共10分） 1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。（） 2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）
3.避税是违法的，政府是反对的。（） 4．高新技术产业的企业所得税率为15%。（） 5．国境与关境是同一个概念。（） 6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（） 7、契税由房屋产权的卖方承担。（） 8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（） 9.企业露天设施不征房产税. （） 10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( ) 三、问答题（共40分，共5小题，每题8分） 1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准. 答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。 2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？ 答：（1）工资薪金福利化。企业提供住所； 企业提供假期旅游津贴； 企业提供员工福利设施 （2）工资转换为劳务报酬； （3）利用削山头法进行筹划； （4）将工资转换为公积金。 3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？ （1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣； （2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣； （3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范； （4）未及时认证防伪税控系统开具的专用发票，超过90天，导致不能抵扣。 4.何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？ 消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。 （1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度； （2）分设销售机构，转移降低出厂的价格； （3）收取包装物押金； （4）分开核算适用税率不同的产品； （5）应税消费品购入渠道的选择。 5、简述房产税筹划的主要方法。
我国企业跨国经营的税收筹划分析 【10/17/2002信息】一、我国企业跨国经营存在的主要问题 (一)投资区域过于集中，且区域特色不够明显 80年代中期以来，我国的对外投资主要集中在港澳地区，最近几年，主要集中于港澳地区和美国、欧盟、日本等20余个发达国家和地区。这种过于集中的地区分布、不但不利于分散风险，而且往往造成我国境外企业之间的相互竞争，竞相压价，不但损害了自身利益，也影响了国际市场的开拓与发展，而且损害我国企业的国际形象。同时，我国企业没有较好地把自己的技术优势与所投资国家和地区的产业政策、资源优势、市场条件和消费水平结合起来，没能形成独具特色的投资优势。 (二)投资规模有限，投资方式单一，融资渠道较少 众所周知，我国跨国企业投资规模小，销售收入不高。而且投资方式也较单一，目前在境外投资企业中，对外投资方式仍有78％属于新建，兼并收购仅占22％，且经营方式以合资为主，所有权的安排以少数股权居多。此外，从融资渠道上看，我国企业海外经营活动的规模亦受到很大限制。一般来说，大型跨国公司不是有自己的财务公司之类的非银行金融机构，就是在境内外有密切联系的金融伙伴，而我国从事海外投资经营活动的企业很少有自己的财务公司，又没有对外担保权与对外融资权，因此，很难在国内外通过直接或间接融资渠道筹集资金，难以与国际市场中堪称“航母”级
大企业进行市场份额的争夺。 (三)没有明确的跨国战略投资目标 跨国公司是一个全球化的经济组织，战略投资是其海外投资的一大特点。跨国公司境外投资是战略投资，从长期利益出发，先立足，后发展，再扎根，目的是占领市场。这与个别中小企业寻求短期利益甚至欺诈行为形成鲜明的对比。跨国公司把母子公司看作一个整体，各子公司之间联成一体，在全球范围内协调行动，在全球范围内进行资源的配置和产品的生产与销售。而我国企业在海外投资大多数是中小企业，缺乏真正的跨国经营意识，一般只求“投资少、见效快”，缺乏打开国际市场的战略目标。总公司没有统一的全球战略，子公司之间是孤立的、分割式的经营，各地的子公司不能联成一体，各子公司仅与母公司进行双向联系，整个公司没有形成统一的全球网络，子公司不能在全球范围内协调行动，在全球范围内进行资源配置和产品的生产与销售。 (四)管理水平有限，服务较差 我国许多企业跨国经营管理不善，如母子公司关系没有理顺，行政性管理色彩很浓，基本上是粗放型管理，使海外子公司缺乏足够的积极性及独立灵活的市场应变能力，从而使得成本中的管理费用过高；一些企业的母公司尚不具备条件去有效地监督海外企业的资金动作状况，子公司的财务状况混乱。 二、跨国经营进行税收筹划的可行性分析 从以上分析可看出，我国企业跨国经营目前还存在许多问题，这也表明我国企业的跨国经营确实面临不少的困难，而要解决这些问题，需要从多方面着手进行。从财务的角度出发，进行税收筹划则显得十分必要和迫切。 税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事
税收筹划案例点评
税收筹划案例点评 酒店分立转让中的税收筹划 发文日期：2010-04-01 【案例情况】出于专业化运作及战略发展的考虑，A集团公司（非房地产公司）决定将其下属的B房地产开发公司正建设中的酒店剥离出去，单独成立公司经营该酒店，酒店直接控制权上移至A集团公司。目前，B公司账面上这一在建酒店的净值为2.3亿元（以出让方式取得的土地使用权价值2亿元，占地面积约2.8万平方米，现造价支出3000万元），经估算该酒店总造价约54000万元。 虽然从A集团公司角度看，重新配置在建酒店仅是酒店所有权和经营主体的变化，但根据现行税法，这一变化将可能涉及营业税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税和印花税等，且营业税、土地增值税、契税和企业所得税税负很重。 根据实际情况，税收筹划的目标为：A公司直接
控制酒店，并使总税负最小。 方案一：B公司以酒店投资成立新公司，再转让B公司所持有新公司股权给A集团公司的税收筹划。 根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）的相应规定，B公司采取以酒店投资成立一个新公司，不缴纳营业税，将来再转让新公司股权，也不缴纳营业税 根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，可暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。同时，根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）同时规定：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、
毕业设计开题报告 题目名称论税收优惠政策与税收筹划 学部管理学部 专业班级 学生姓名 指导教师 辅导教师 开题报告日期2011.10. 10～2011 .10. 30
论税收优惠政策与税收筹划 1 题目来源 本系统题目来源于其他。 2 研究目的和意义 本论文研究的目的： 企业的税收筹划是企业财务管理的一部分，对企业的整体管理，尤其是财务管理，有着重要的影响。同时合理享受税收优惠，对于企业提高经济效益也具有不容忽视的重要意义。如何积极运用税收筹划和税收优惠政策，并为企业创造价值逐渐成为企业关注的新焦点。要想做好以上工作，就应该在了解熟悉相关税法的基础上，充分运用税法上的优惠政策或者其他对企业有利的规定，为企业创造经济利益。随着我国税收征管制度的日趋完善,涉税事务越来越成为企业的重要内容，它直接贯穿于投资、筹建、生产、经营、利润分配等一系列企业生存发展的过程。 研究意义： 现阶段研究我国企业税收优惠政策与税收筹划具有特别重要的意义，主要表现在理论意义和现实意义两方面。 1.理论意义 (1)从长远和整体看，税收筹划可能增加国家税收收入总量 税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划，虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进生产进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从整体和发展上看，国家的税收收入也将同步增长。税收筹划有助于实现纳税人财务利益最大化，可以减少纳税人税收成本（节税功能），有利于纳税人财务利益最大化。 (2)在一定意义上催化了我国市场经济体系的发育和完善
我国在市场经济初期,经济资源没有得到有效配置,通过税收优惠政策鼓励投资和促进技术进步、促进工业经济快速发展,从而达到协调并弥补国家宏观经济政策实施效果中的某些不完善之处,发挥“微调”作用,间接地矫正市场失灵。尤其是在市场机制内,收入的初次分配往往是不公平的,政府运用税收具有调节收入分配的功能,介入国民收入的分配过程,通过税制上的安排,如废除农业税、免征牧业税、提高个体经营者纳税起征点等税收优惠政策把资金再分配给那些应该增加收入的群体,充分发挥税收“自动稳定器”和“人为稳定器”的功能。 2.实践意义 (1)有有助于提高纳税人的纳税意识 作为纳税人，谁都希望减轻自己的税负。如果有不违法的税收筹划方法和国家支持的税收优惠政策可以选择，自然也就不会去做偷逃税款等违法之事。 (2)有助于提高企业的财务与会计管理水平 企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计准则、会计制度，更要熟知现行税法，要按照税法要求设账、记账、编报财务会计报告、计税和填报纳税申报表及其附表，从而也有利于提高企业的财务管理水平和会计管理水平。 (3) 有利于提高企业的竞争力 税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，而税收优惠政策也鼓励投资和促进技术进步、促进工业经济快速发展,企业进行税收筹划，减轻了企业的税负，企业有了持续发展的活力，竞争力提高了，收入和利润增加了，税源丰盈，国家的收入自然也会随之增加。 3 阅读的主要参考文献及资料名称 [1]李晶.基于税收筹划角度的纳税服务体系创新[J].东北财经大学学报,2010,1 [2]王淑华.新税法下高校教师个人所得税筹划研究[J].东北财经大学学报,2009,3 [3]陈丽霖.纳税筹划的思维方式探析[J].财会月刊,2009,11 [4]黄海梅.完善中小企业技术创新的税收政策的思考[J].市场论坛,2009,11 [5]郭平,洪源.税收政策刺激我国消费需求有效增长的作用机理及对策研究[J].财政金融文摘,2010,3
税务筹划期末考试试卷(doc 8页)
《税务筹划》期末考试试卷（一） 一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分） 1. 累进税率下，固定资产折旧采用（）法使企业承担的税负最轻。 A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧D．无所谓 2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（）。 A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。 B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（）的税率缴纳所得税。 A．33％ B．18％ C．27％D．15％ 4.（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.欠税 5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（）扣除。 A．3％ B．30％ C．不准 D．全额 6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（）。 A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l 十增值税税率） C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率）
7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。 A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税 C．与个人独资企业税负一致 D．总体税负低于公司制 8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。 A. 减税 B.扣除 C. 免税 D.节税 9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。 A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业 C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司 10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年 新增的企业所得税中抵免。 A．35％B．40％C．45％D．30％ 二、多项选择题（本题总计10分，每小题2分） 1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（）。A．恰当履行纳税义务 B．纳税成本最低化C．税收负担最低化 D．间接纳税成本最低 2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。 A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出； B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出； C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出； D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。
企业税收筹划的理论分析 一、税收筹划产生和发展的原因 （一）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择 随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，并且有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料消耗，降低生产成本。在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。故通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。 （二）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求 由于税收具有无偿性的特点，所以税收必然会在一定程度上损害纳税人的既得经济利益，与纳税人的利润最大化的经营目标相背离。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策及立法精神，针对自身的经营特点，进行有效的税收筹划，找到能够为自己所利用的途径，在依法纳税的前提下，减轻税收负担。论文网 （三）我国的税收优惠政策及国际间的税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间
地区间、部门间发展不平衡，产业结构不合理是制约我国经济发展的重要因素。调整产业结构、产品结构，促进落后地区的经济发展是我国目前宏观控制的主要内容。为了达到这一目标，我国充分发挥税收这一经济杠杆的作用，在税收制度的制定上，在诸多税种上都制定了一些区域税收优惠政策，产业、行业税收优惠政策，产品税收优惠政策等。另外，由于各国的政治经济制度不同，国情不同，税收制度也存在一定的差异，有的国家不征或少征所得税，税率有高有低，税基有大有小。这就使纳税人有更多的选择机会，给纳税人进行税收筹划提供了广大的操作空间。 二、我国税收筹划的现状分析 税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业，尤其是跨国公司制定经营和发展战略的一个重要组成部分。在我国，税收筹划开展较晚，发展较为缓慢。究其原因有以下几个方面： （一）意识淡薄、观念陈旧 税收筹划目前并没有被我国企业所普遍接受，许多企业不理解税收筹划的真正意义，认为税收筹划就是偷税、漏税。除此之外，理论界对税收筹划重视程度不够也是制约我国税收筹划广泛开展的一
本科毕业论文 （20 届） 中小企业税收筹划存在的问题及解决对策
中小企业税收筹划存在的问题及解决对策 摘要：在西方国家，税收筹划已经实施的非常普遍，而税收筹划作为纳税人合理节税的一种财务管理手段在我国的运用还处于起步阶段，在实际运作当中还存在着很多的问题，需要进行不断的完善。本文先从分析企业税收筹划的涵义出发，区分出税收筹划的相关概念，充分掌握税收筹划的基本原理和所采用的技术方法。在此基础之上，立足于中小企业，分析论述我国中小企业税收筹划存在的主要问题，以及导致这些问题的原因，并有针对性的提出解决对策。 关键词：中小企业；税收筹划；问题研究 SME tax planning Problems and Solutions Abstract:In the western countries ,The tax planning has been carried out of the very popular,and tax planning to use as the taxpayer a reasonable tax savings as a means of financial management means in our country is still in start level,there are many problems in the actual operation of which requires been the perfect.This article start with the analysis of the meaning of corporate tax planning, the distinction between the related concepts of tax planning to fully grasp the basic principles of tax planning and the technology used. On this basis, based on SMEs, analysis discusses the reasons for our SME tax planning major problems, and the cause of these problems, and the targeted countermeasures. Key words:SME; Tax Planing; Research
税务筹划试题1 一、单选择（每小题1分，共10分） 1.税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。这称为（）原则。 A. 效益 B 简便 C 整体 D合法 2．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。这称为（）原则。 A. 效益 B 简便 C 整体 D合法 3．选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手，从影响纳税额的因素入手可归为（）的税收筹划。 A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠 4．利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是( ) A.成本费用调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法 5．在市场经济条件下，企业经营的根本目的：( ) A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D.追求利润最大化 6．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。 A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法 7．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 8．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为 A清算 B合并 C分立 D 解散
9．在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。 A清算 B合并 C分立 D 解散 10. 工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 二、判断题（每小题2分，其中判断1分并说明理由1分，共10分） 1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。( ) 2. 节税与避税本质上是一样的。( ) 3. 节税与偷税的性质相同。( ) 4. 民族地方企业所得税的税率可以为15%。( ) 5. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。( ) 三、问答题（共20分，共4小题，每题5分） 1. 简述增值税一般纳税人的划分标准. 2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？
摘要 税务筹划是企业用足用好税务政策的新课题，是企业理财的一个重要领域。本文就税务筹划的概念、特征、可能性和效应进行了初步的理论探讨。在市场经济条件下,减轻企业税负,降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一,这便产生了企业税收筹划问题。本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面,讨论了企业税收筹划的主要策略和方法,并以之探究当前企业税收筹划的现实意义 关键词：税务筹划税务负担管理税收筹划节税选择
ABSTRACT Tax planning is the enterprise with full and good tax policy a new topic is an important area of corporate finance. In this paper, the concept of tax planning, characteristics, possibilities and effects of a preliminary theoretical discussion. In a market economy conditions, reduce the corporate tax burden, reduce costs is to increase the level of competitiveness of enterprises an important means of how the national laws and regulations to allow businesses within a reasonable variety of tax planning, so that the lightest corporate tax burden has become currently enterprises are facing one of the most critical issues, which have given rise to corporate tax planning issues. This article from outside the enterprise management and internal accounting management at two levels, discussed the main corporate tax planning strategies and methods, and to explore the current corporate tax planning of practical significance Key word:Tax planning tax burden Manage tax planning tax saving options