泰康人寿保险股份有限公司 2013年年度信息披露报告
2014年4月29日
目录
一、 公司简介
二、 财务会计信息
三、 风险管理状况信息
四、 保险产品经营信息
五、 偿付能力信息
六、 其他信息
泰康人寿保险股份有限公司2013年年度信息披露报告
一、公司简介
（一）法定名称及缩写
公司中文名称：泰康人寿保险股份有限公司
公司英文名称：TAIKANG LIFE INSURANCE CO., LTD.
缩 写：泰康人寿 TAIKANG LIFE
（二）注册资本
人民币2,852,197,070元
（三）注册地
北京市复兴门内大街156号泰康人寿大厦
（四）成立时间
1996年9月9日
（五）经营范围和经营区域
经依法登记，公司的经营范围是：
1、开展各类人民币、外币的人身保险业务，其中包括各类人寿保险、健康保险、意外伤害保险等保险业务；
2、开展上述业务的再保险及共保业务；
3、开展为境内外的保险机构代理保险、检验、理赔等业务；
4、开展保险咨询业务；
5、依照有关法规从事资金运用业务；
6、开展经中国保险监督管理委员会批准的其它业务。
经营区域：
北京、湖北、广东、上海、四川、辽宁、江苏、浙江、山东、河南、天津、陕西、重庆、福建、湖南、深圳、安徽、大连、青岛、宁波、河北、黑龙江、云南、山西、广西、吉林、江西、新疆、厦门、内蒙古、甘肃、贵州、宁夏、海南、青海 （六）法定代表人
陈东升董事长
（七）客服电话和投诉电话
95522
二、财务会计信息
（一）资产负债表
单位：人民币元
2013年12月31日 2012年12月31日
本集团本公司本集团 本公司
资产 （已重述） （已重述） 货币资金 6,190,723,6435,813,640,82510,590,828,530 10,379,914,733交易性金融资产 11,329,215,7847,597,712,58215,070,382,386 14,617,990,450衍生金融资产 - -63,861,100 63,861,100买入返售金融资产 2,990,953,0002,990,953,000180,000,000 180,000,000应收利息 7,031,636,0766,924,088,2566,713,777,923 6,661,224,267应收保费 1,152,504,3901,152,504,3901,011,175,112 1,011,175,112应收分保账款 884,076,753884,076,188247,914,691 247,914,691应收分保未到期责任准备金 22,242,13722,240,12519,311,179 19,311,179应收分保未决赔款准备金 12,196,04212,196,04239,142,754 39,142,754应收分保寿险责任准备金 338,479,889338,479,889364,973,643 364,973,643应收分保长期健康险责任准
备金 46,401,92546,401,92544,269,770 44,269,770保户质押贷款 2,128,743,6702,128,559,6701,291,916,332 1,291,916,332定期存款 86,481,229,97385,142,438,00080,444,632,337 80,028,407,500可供出售金融资产 94,208,907,52292,936,495,35799,683,519,221 97,573,531,432持有至到期投资 119,618,647,625119,469,191,805118,358,911,150 118,209,465,310贷款及应收款项 61,816,542,37255,902,938,65843,421,317,539 42,843,061,637长期股权投资 14,464,666,99633,874,182,6973,710,000,000 16,112,970,304存出资本保证金 1,720,000,0001,200,000,000320,000,000 200,000,000投资性房地产 3,749,563,266115,255,2193,232,974,205 82,531,985固定资产 1,771,353,4241,497,960,4141,211,021,505 748,318,407无形资产 6,436,864,04750,649,2275,409,649,822 34,747,479在建工程 1,022,801,168166,286,5891,107,997,050 575,354,853其他资产 6,115,090,5302,456,433,0077,901,630,012 5,123,730,953递延所得税资产 86,683,224 -34,616,133 -独立账户资产 11,883,184,34011,883,184,34015,220,918,235 15,220,918,235
资产总计 441,502,707,796432,605,868,205415,694,740,629 411,674,732,126
单位：人民币元
2013年12月31日 2012年12月31日
本集团本公司本集团 本公司
（已重述） （已重述）负债及股东权益
负债
卖出回购金融资产款 41,692,031,34440,779,866,37156,947,837,153 56,598,437,153预收保费 819,125,708819,105,708867,905,017 867,905,017应付手续费及佣金 637,760,331636,528,958482,168,482 482,168,482应付分保账款 279,814,965279,810,459224,269,423 224,269,423应付职工薪酬 1,028,329,307749,608,406742,459,729 610,842,212应交税费 519,542,957404,600,411158,010,298 107,828,722应付赔付款 5,001,900,1545,001,894,6342,776,086,191 2,776,086,191应付保单红利 13,857,253,62013,857,253,62011,606,869,304 11,606,869,304保户储金及投资款 73,266,157,96373,266,157,96374,663,070,550 74,663,070,550未到期责任准备金 860,164,305859,508,028786,211,859 786,211,859未决赔款准备金 510,761,409510,760,881359,692,477 359,692,477寿险责任准备金 246,784,156,370246,643,273,635213,092,862,652 213,092,862,652长期健康险责任准备金 5,244,768,9075,244,768,9074,802,761,965 4,802,761,965应付债券 9,360,952,0279,360,952,0279,254,842,543 9,254,842,543递延所得税负债 886,708,194314,630,251988,910,480 511,338,425其他负债 3,816,771,2201,497,390,736833,523,768 874,139,974独立账户负债 11,883,184,34011,883,184,34015,220,918,235 15,220,918,235
负债合计 416,449,383,121412,109,295,335393,808,400,126 392,840,245,184
单位：人民币元
2013年12月31日 2012年12月31日
本集团本公司本集团 本公司 负债及股东权益（续） （已重述）（已重述）
股东权益
股本 2,852,197,0702,852,197,0702,852,197,070 2,852,197,070资本公积 2,296,907,5122,116,461,5993,717,407,711 3,634,683,388盈余公积 1,156,575,9991,156,575,999838,545,228 838,545,228一般风险准备 1,586,180,8841,586,180,8841,268,150,113 1,268,150,113未分配利润 16,313,796,91712,785,157,31813,205,350,781 10,240,911,143外币报表折算差额 -17,509,913 --8,558,837 -
归属于母公司股东权益合计 24,188,148,46920,496,572,87021,873,092,066 18,834,486,942少数股东权益 865,176,206 -13,248,437 -
股东权益合计 25,053,324,67520,496,572,87021,886,340,503 18,834,486,942负债及股东权益总计 441,502,707,796432,605,868,205415,694,740,629 411,674,732,126
（二）利润表 单位：人民币元
2013年度 2012年度
本集团本公司本集团 本公司
(已重述) （已重述）营业收入 84,103,214,12782,956,842,03076,313,010,217 75,130,080,446已赚保费 61,521,337,57861,361,393,66160,631,411,422 60,631,411,422保险业务收入 62,287,752,46662,127,149,77861,577,638,775 61,577,638,775其中：分保费收入 1,003,274,3251,003,274,325 - -减：分出保费 695,393,400695,388,894806,245,991 806,245,991提取未到期责任准备金 71,021,48870,367,223139,981,362 139,981,362投资收益 21,491,401,35021,218,184,57112,520,683,098 12,688,886,652公允价值变动损益 -35,097,646-108,293,6332,021,504,352 1,109,551,567汇兑损益 -84,791,832-85,798,265-30,476,125 -29,795,918其他业务收入 1,210,364,677571,355,6961,169,887,470 730,026,723
营业支出 79,620,385,04779,275,948,73973,336,952,413 73,335,937,161退保金 10,253,477,77110,253,458,9316,941,634,889 6,941,634,889赔付支出 10,071,998,26010,071,996,9605,640,847,857 5,640,847,857减：摊回赔付支出 535,211,249535,211,249881,077,085 881,077,085提取保险责任准备金 35,890,203,37135,749,353,66038,400,851,986 38,400,851,986减：摊回保险责任准备金 -51,308,311-51,308,311-150,468,065 -150,468,065保单红利支出 3,199,399,4743,199,399,4743,464,756,039 3,464,756,039分保费用 7,228,0817,228,081 - -营业税金及附加 408,091,934290,187,04483,338,374 -12,182,576手续费及佣金支出 5,550,433,4165,549,119,3444,888,305,628 4,888,305,628业务及管理费 8,696,170,2497,842,628,3258,125,719,622 7,471,471,884减：摊回分保费用 153,699,604153,699,03977,766,044 77,766,044其他业务成本 6,126,810,1626,896,004,0265,633,466,827 6,385,164,321资产减值损失 54,174,87154,174,871966,406,255 963,462,197
营业利润 4,482,829,0803,680,893,2912,976,057,804 1,794,143,285加：营业外收入 19,309,51815,617,81824,646,085 14,126,445减：营业外支出 49,986,77249,475,12246,523,115 38,032,628
利润总额 4,452,151,8263,647,035,9872,954,180,774 1,770,237,102减：所得税费用 728,784,894466,728,270282,375,710 -113,699,634
净利润 3,723,366,9323,180,307,7172,671,805,064 1,883,936,736归属于母公司股东的净利润 3,744,507,6783,180,307,7172,673,566,883 1,883,936,736少数股东损益 -21,140,746 --1,761,819 -其他综合收益 -1,440,484,550-1,518,221,7892,350,629,959 2,336,243,412
综合收益总额 2,282,882,3821,662,085,9285,022,435,023 4,220,180,148归属于母公司股东的综合收益总额 2,304,023,1281,662,085,9285,024,196,842 4,220,180,148归属于少数股东的综合收益总额 -21,140,746 --1,761,819 -
单位：人民币元
2013年度 2012年度
一、经营活动产生的现金流量
收到原保险合同保费取得的现金 61,094,369,55460,142,035,971
再保业务产生的现金净额 408,947,17766,113,776
收到交易性金融资产现金净额 5,795,100,773-
收到其他与经营活动有关的现金 2,897,533,8071,655,915,333
经营活动现金流入小计 70,195,951,31161,864,065,080
支付原保险合同赔付及退保等款项的现金18,099,662,06811,296,914,159
支付保户储金及投资款 3,957,932,4301,899,613,430
支付手续费及佣金的现金 5,572,652,0315,018,160,962
支付保单红利的现金 949,015,158403,101,459
支付给职工以及为职工支付的现金 4,854,433,0384,753,087,039
支付的各项税费 474,518,431680,419,411
支付交易性金融资产现金净额 -2,668,562,761
支付其他与经营活动有关的现金 6,076,401,1113,667,849,843
经营活动现金流出小计 39,984,614,26730,387,709,064
经营活动产生的现金流量净额 30,211,337,04431,476,356,016
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 118,657,605,40774,229,063,089
取得投资收益收到的现金 17,779,834,17614,020,851,928
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
29,117,6151,552,242
收回的现金净额
投资活动现金流入小计 136,466,557,19888,251,467,259
单位：人民币元
2013年度 2012年度
二、投资活动产生的现金流量（续）
投资支付的现金 147,841,152,197129,027,022,214
保户质押贷款净增加额 836,827,338412,862,507
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金 2,338,429,8903,978,549,929
投资活动现金流出小计 151,016,409,425133,418,434,650
投资活动产生的现金流量净额 -14,549,852,227-45,166,967,391
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 879,756,7824,000,000,000
收到卖出回购金融资产净额 -10,372,603,176
收到其它与筹资活动有关的现金 110,118,120-
筹资活动现金流入小计 989,874,90214,372,603,176
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 418,500,005987,820,303
支付卖出回购金融资产净额 16,904,043,410-
筹资活动现金流出小计 17,322,543,415987,820,303
筹资活动产生的现金流量净额 -16,332,668,51313,384,782,873
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-85,799,947-29,756,725
五、现金及现金等价物净增加/（减少）额-756,983,643-335,585,227
加：年初现金及现金等价物余额 11,169,192,87511,504,778,102
六、年末现金及现金等价物余额 10,412,209,23211,169,192,875
（三）现金流量表—————公司现金流量表
单位：人民币元
2013年度2012年度
一、经营活动产生的现金流量
收到原保险合同保费取得的现金 60,933,746,86660,142,035,971
收到再保业务产生的现金净额 408,947,17766,113,776
收到交易性金融资产现金净额 7,446,298,648-
收到其他与经营活动有关的现金 1,043,728,981735,849,991
经营活动现金流入小计 69,832,721,67260,943,999,738
支付原保险合同赔付及退保等款项的现金 18,099,647,44811,296,914,159
支付保户储金及投资款 3,957,932,4301,899,613,430
支付手续费及佣金的现金 5,572,569,3315,018,160,962
支付保单红利的现金 949,015,158403,101,459
支付给职工以及为职工支付的现金 4,430,888,3814,376,736,957
支付的各项税费 170,835,247417,089,908
支付交易性金融资产现金净额 -2,503,551,876
支付其他与经营活动有关的现金 5,786,960,0803,804,259,747
经营活动现金流出小计 38,967,848,07529,719,428,498
经营活动产生的现金流量净额 30,864,873,59731,224,571,240
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 118,930,703,88673,558,126,562
取得投资收益收到的现金 17,618,707,96813,971,868,590
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
29,029,5242,824,936,083
收到的现金净额
投资活动现金流入小计 136,578,441,37890,354,931,235
（三）现金流量表—————公司现金流量表（续）
单位：人民币元
2013年度2012年度
二、投资活动产生的现金流量（续）
投资支付的现金 149,120,613,999133,214,336,365保户质押贷款净增加额 836,643,338412,862,507购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金774,548,617547,528,342
投资活动现金流出小计 150,731,805,954134,174,727,214投资活动产生的现金流量净额 -14,153,364,576-43,819,795,979
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 -4,000,000,000收到卖出回购金融资产净额 -10,407,603,176
筹资活动现金流入小计 -14,407,603,176
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 418,500,005640,592,955支付卖出回购金融资产净额 17,644,067,390-
筹资活动现金流出小计 18,062,567,395640,592,955筹资活动产生的现金流量净额 -18,062,567,39513,767,010,221
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -85,798,265-29,795,918
五、现金及现金等价物净增加/（减少）额 -1,436,856,6391,141,989,564加：年初现金及现金等价物余额 10,740,329,1629,598,339,598
六、年末现金及现金等价物余额 9,303,472,52310,740,329,162
（四）所有者权益变动表—————合并股东权益变动表
单位：人民币元
归属于母公司股东权益
. 股本资本公积盈余公积一般风险准备 未分配利润外币报表少数股股东权益 折算差额东权益合计
2013年1月1日2,852,197,0703,717,407,711838,545,2281,268,150,113 13,205,350,781-8,558,83713,248,43721,886,340,503
本年增减变动额
净利润 - - - - 3,744,507,678 --21,140,7463,723,366,932 其他综合收益 --1,431,533,474 - - --8,951,076 --1,440,484,550 股东投入资本 - - - - - -873,068,515873,068,515 其他 -11,033,275 - - - - -11,033,275 利润分配
提取一般风险准备 - - -318,030,771 -318,030,771 - - - 提取盈余公积 - -318,030,771 - -318,030,771 - - - 对股东的分配 - - - - - - - -
2013年12月31日2,852,197,0702,296,907,5121,156,575,9991,586,180,884 16,313,796,917-17,509,913865,176,20625,053,324,675
11
（四）所有者权益变动表—————合并股东权益变动表（续）
单位：人民币元
归属于母公司股东权益
股本资本公积盈余公积一般风险准备 未分配利润外币报表少数股股东权益 折算差额东权益合计
（已重述）（已重述）（已重述）（已重述）（已重述） 2012年1月1日852,197,070-573,201,645650,151,5541,079,756,439 10,908,571,246-8,569,184-12,908,905,480
本年增减变动额
净利润 ---- 2,673,566,883--1,761,8192,671,805,064 其他综合收益 -2,350,619,612-- -10,347-2,350,629,959 股东投入资本 2,000,000,0002,000,000,000-- --15,000,0004,015,000,000 其他 --60,010,256-- --10,256-60,000,000 利润分配
提取一般风险准备 ---188,393,674 -188,393,674--- 提取盈余公积 --188,393,674- -188,393,674--- 对股东的分配 ---- ----
2012年12月31日2,852,197,0703,717,407,711838,545,2281,268,150,113 13,205,350,781-8,558,83713,248,43721,886,340,503
12
（四）所有者权益变动表—————公司股东权益变动表
单位：人民币元
股本资本公积盈余公积 一般风险准备未分配利润股东权益合计.
2013年1月1日 2,852,197,0703,634,683,388838,545,228 1,268,150,11310,240,911,14318,834,486,942
本年增减变动额
净利润 --- -3,180,307,7173,180,307,717 其他综合收益 --1,518,221,789- ---1,518,221,789 股东投入资本 --- --- 利润分配
提取一般风险准备 --- 318,030,771-318,030,771- 提取盈余公积 --318,030,771 --318,030,771- 对股东的分配 --- ---
2013年12月31日 2,852,197,0702,116,461,5991,156,575,999 1,586,180,88412,785,157,31820,496,572,870
13
（四）所有者权益变动表—————公司股东权益变动表（续）
单位：人民币元
.
股本资本公积
（已重述）
盈余公积
（已重述）
一般风险准备
（已重述）
未分配利润
（已重述）
股东权益合计
（已重述） 2012年1月1日 852,197,070-701,560,024650,151,554 1,079,756,4398,733,761,75410,614,306,793
本年增减变动额
净利润 --- -1,883,936,7371,883,936,737 其他综合收益 -2,336,243,412- --2,336,243,412 股东投入资本 2,000,000,0002,000,000,000- --4,000,000,000 利润分配
提取一般风险准备 --- 188,393,674-188,393,674- 提取盈余公积 --188,393,674 --188,393,674- 对股东的分配 --- ---
2012年12月31日 2,852,197,0703,634,683,388838,545,228 1,268,150,11310,240,911,14318,834,486,942
14
（五）财务报表附注
说明：附注中的金额单位除有特别说明外均为人民币元。
1、财务报表的编制基础
本财务报表是按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
2、重要会计政策和会计估计的说明
本财务报表所载财务信息根据下列按照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
（1） 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（2）记账本位币
本集团记账本位币及编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
（3）企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（4）合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司、子公司及本公司拥有控制权的结构化主体。
控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的余额、交易和未实现损益及股利于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。不丧失控制权情况下少数股东权益发生变化作为权益性交易。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
（5）现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（6）外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的结算和货币性项目折算差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的结算和货币性项目折算差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率，即交易发生当月月末汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率，即交易发生当月月末汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
（7） 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
①金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)：z收取金融资产现金流量的权利届满；
z转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(1)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(2)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
②金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。本集团在初始确认时确定金融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工
具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：
z该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致的情况。
z风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
z包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
z包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要因本集团投资连结保险业务而产生，在独立账户资产中列示，用于偿付本集团对投资连结保险投保人的负债。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。
贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益于资本公积确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
③金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：
z该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。
z风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
z包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
z包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。在确定实际利率时，考虑了金融负债合同各方之间支付或收取的，属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等因素。交易费用指直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。
④衍生金融工具与套期保值
本集团使用衍生金融工具，例如以利率互换、外汇远期合同等金融工具对利率风险、汇率风险进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具，按成本计量。
除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益之外，衍生金融工具公允价值变动
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. 上市公司信息披露监管问答
编写说明 为进一步强化监管服务，上交所结合监管实践，组织人员编写了《上市公司信息披露监管问答》（以下简称《监管问答》），对上市公司在信息披露实务中，可能遇到的规则难点和疑问、常见错误和风险进行了集中梳理。同时采取“分门别类”和“一问一答”的方式，针对性地解读规则条款、阐明规则要点、明确监管标准，供上市公司在日常办理信息披露业务中参考使用，希望通过告知在先、提示在先的方式，减少违规发生概率，提高上市公司信息披露质量和规范运作水平。 《监管问答》的编写是一项持续性的工作。上交所将根据监管规则的修订变化情况和监管实践中发现的新型、共性问题，定期予以更新、充实并对外发布。上市公司在参考使用《监管问答》时，应注意以下事项。 第一，《监管问答》是本所对信息披露业务相关法律、法规、业务规则和其他规范性文件涉及的具体实务问题的解读，不构成上市公司及相关信息披露义务人履行信息披露义务的法定依据。上市公司及相关信息披露义务人在履行信息披露义务时，应以各类现行有效的法律、法规、业务规则和其他规范性文件为最终依据。 第二，上市公司如果对《监管问答》相关问题有疑问，请及时向本所上市公司监管一部进行咨询，在具体使用时，以本所解释为准。
目录 一、业绩预告 (1) 二、政府补助 (6) 三、独立董事选任 (9) 四、定期报告的编制与报送 (13)
一、业绩预告 1.1上市公司在什么情况下应当发布定期报告业绩预告？业绩快报和业绩预告有什么不同？ 业绩预告是对投资者决策影响重大的股价敏感信息。按照《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。公司在期限届满后，如果发现这三类情况，但没有在规定期间预告的，应当在第一时间尽快作出预告。 对于半年报和季度报告，《股票上市规则》没有就业绩预告做出强制要求，公司可以自主决定是否发布业绩预告。但是，如果公司尚未披露前一年度年报业绩，原则上不建议先预告次年的第一季度报告业绩。确实需要预告的，也应当同步披露前一年度业绩的预计情况。对于季度、半年报业绩预告遇到同样情况时，也应比照办理。 业绩快报与业绩预告不同。业绩预告主要是对公司当期净利润情况的预计；业绩快报更加全面，一般应披露公司主要的财务数据。公司如果已经汇总完成当期财务数据，但因为年报尚没有编制完成，可以先行对外披露业绩快报。
青岛海尔股份有限公司信息披露管理制度（2009年修订） 第一章总则 第一条为了提高公司信息披露质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》（以下称《证券法》）、《上海证券交易所股票上市规则（2008年修订本）》（以下称《上市规则》）、《上市公司信息披露管理办法》以及有关法律法规关于上市公司信息披露的规定，并结合青岛海尔股份有限公司（以下简称“公司”）实际情况，特制定本管理制度。 第二条公司的信息披露以及时披露、真实披露、准确披露、完整披露、公平披露、合法披露为原则，保证所有股东有平等的机会获得信息，力求做到真实、准确、完整、及时和合法，所披露的信息应便于理解，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第三条公司指定《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》和《证券日报》为刊登公司公告和其他需要披露信息的报刊；公司变更指定报纸的，应在两个工作日内向上海证券交易所报告。 第四条公司披露的信息在《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》和《证券日报》上刊登，同时将其置备于公司住所、上海证券交易所，供社会公众查阅；需要上网披露的信息，还应在中国证监会、上海证券交易所指定的有关网站上披露。 公司还可采取其他的方式披露信息以保证使用者能经济、便捷地获得公司信息。 第五条公司和相关信息披露义务人在其他公共媒体发布的重大信息不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等其他形式代替信息披露或泄漏未公开重大信息。 公司董事、监事和高级管理人员应当遵守并促使公司遵守前款规定。 第六条公司的信息披露事项由公司董事会秘书负责。 第七条本制度所称的信息披露义务人包括： (一) 公司董事、监事、高级管理人员； (二) 公司各部门、下属子公司的负责人； (三) 公司控股股东、实际控制人以及持股5%以上的股东及其一致行动人； (四) 法律、法规和规范性文件规定的其他信息披露义务人。 第二章需要披露的信息 第一节招股说明书、募集说明书与上市公告书 第八条有关发行的信息披露文件如招股说明书、募集说明书、上市公告书等的编制及披露，公司遵照《上市公司信息披露管理办法》规定以及其他相关监管规则执行，并应取得相关监管机构的同意。 第二节定期报告 第九条公司应当披露的定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当披露。 年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。中期报告中的财务报告可以不经审计，但公司有下列情形之一的，应当经具有相应业务资格的会计师事务所审计： （一）拟在下半年进行利润分配、以公积金转增股本或者弥补亏损的；
泰康人寿保险险种 1.“松鹤延年”养老险 产品简介 该产品是一款以养老为主要功能，兼具储蓄理财和保障功能的产品，可以帮助您有效规划、合理储备养老金，成为个人未来养老储备和稳健理财的有效助手，使资金发挥有效作用。 该产品10至64周岁的健康个人均可投保，交费方式可选择一次性交费，也可选择十年、二十年期交的方式，便于您根据自己的资金状况合理交费；按份进行购买，每份500元，根据年龄确定相应的保额，免于复杂的保费计算，保险期间至55岁、60岁、65岁或70岁，可以选择一次性领取养老金，也可以选择年领和月领的方式，便于您合理规划晚年生活。 产品特点 没事当存钱：被保险人在保险期间内未发生保险事故，退还所交保费+投资收益。 有事不愁钱：被保险人在保险期间内不幸身故，给付保险金额+累计所交保费+投资收益。 投资稳赚钱：被保险人在拥有高额保障的同时，还可分享专家理财优势，增加获利机会，复利计息、稳健收益。 年老领到钱：保险期间届满时，退还所交保费+投资收益，领取方式分为一次性领取，或按年、按月领取。 最大特色：本金还给您，利息付给您，红利追随您！ 2 爱家之约幸福保障计划 针对家庭 中高收入的三口之家,处于事业成熟期，经济条件较好,除基本需求外，对家庭财富的保值和稳定增长较为关注。 组合产品侧重:理财+身价+健康+豁免 设计理念 ·以家庭财富的保值增值为主要目的，兼顾了意外、身价、豁免功能，保障全面，用一张保单体现了对家庭未来幸福生活的向往与期待。通过“让年轻的自己，为年老的自己负责”，为自己、为爱人、为孩子的未来提供最大的尊重与爱护。 案例客户资料 先生，公务员，35岁，太太，30岁，企业财务，儿子6岁。想在拥有保障的同时通过理财为儿子将来积累教育金和自己的养老金问题。 保险计划 被保险人年龄性别险种名称保费儿子 6 男盛世人生10000.0 丈夫35 男附加吉祥定期寿险（20年期）768.0 附加身故豁免220.0 附加重疾豁免667.6 妻子32 女世纪泰康（基本+可选：一档）275.0 年交保费：11930.6元交费期间：20年
股份进入证券公司代办股份转让系统报价转让的中关村科技园区非上市股份有限公司信息披露规则 第一章总则 第一条为指导股份进入证券公司代办股份转让系统报价转让的中关村科技园区非上市股份有限公司（以下简称“挂牌公司”）做好信息披露工作，根据《证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法（暂行）》，制定本规则。 第二条本规则仅规定挂牌公司信息披露要求的最低标准。 挂牌公司可参照上市公司信息披露标准，自愿进行更为充分的信息披露。 第三条挂牌公司及其董事和相关责任人应保证信息披露内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 挂牌公司披露的信息，应经董事长或其授权的董事签字确认。若有虚假陈述，董事长应承担相应责任。 第四条挂牌公司设有董事会秘书的，由董事会秘书负责信息披露事务。未设董事会秘书的，挂牌公司应指定一名具有相关专业知识的人员负责信息披露事务。 挂牌公司负责信息披露事务的人员应列席公司的董事会和股东大会。
第五条推荐主办券商负责指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行形式审查。 第六条挂牌公司和推荐主办券商披露的信息应在代办股份转让信息披露平台发布，在其他媒体披露信息的时间不得早于专门网站的披露时间。 第二章挂牌报价转让前的信息披露 第七条挂牌报价转让前，挂牌公司应披露股份报价转让说明书。 股份报价转让说明书应包括以下内容： 公司基本情况； 公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其持股情况； 公司业务和技术情况； 公司业务发展目标及其风险因素； 公司治理情况； 公司财务会计信息； 北京市人民政府批准公司进行股份报价转让试点的情况。 第八条推荐主办券商应在挂牌公司披露股份报价转让说明书的同时披露推荐报告。 第三章持续信息披露 第一节定期报告
I T S S信息技术服务运行维护标准符合性证书企 业名单 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
序号 单位名称所属省市成熟度等级1神州数码系统集成服务有限公司北京一级 2上海宝信软件股份有限公司上海一级 3北京华胜天成科技股份有限公司北京一级 4浪潮软件集团有限公司山东一级 5浪潮软件股份有限公司山东二级 6北京中科金财科技股份有限公司北京二级 7广州南天电脑系统有限公司广东二级 8北京荣之联科技股份有限公司北京二级 9北京银信长远科技股份有限公司北京二级 10北京华宇信息技术有限公司北京二级 11东软集团股份有限公司辽宁二级 12北京护航科技有限公司北京二级 13万达信息股份有限公司上海二级 14中科软科技股份有限公司北京二级 15广州市金税信息系统集成有限公司广东二级 16北京合力金桥系统集成技术有限公司北京二级 17四川久远银海软件股份有限公司四川二级 18石化盈科信息技术有限责任公司北京二级 19北京信城通数码科技有限公司北京二级 20首都信息发展股份有限公司北京二级 21上海天玑科技股份有限公司上海二级 22重庆市通信建设有限公司重庆二级 23联通系统集成有限公司北京二级 24江苏东大金智信息系统有限公司江苏二级 25成都勤智数码科技股份有限公司四川二级 26软通动力信息技术有限公司天津二级 27荣科科技股份有限公司辽宁二级 28紫光软件系统有限公司北京二级 29广州宽带主干网络有限公司广东二级 30西安未来国际信息股份有限公司陕西二级 31上海华讯网络系统有限公司上海二级 32大连华信计算机技术股份有限公司大连二级 33中国软件与技术服务股份有限公司北京二级 34四川创意信息技术股份有限公司四川二级 35太极计算机股份有限公司北京二级
泰康人寿保险股份有限公司 电话销售人员手续费与职级管理办法 版本号：1.0 生效日：2008年10月
目录 电话行销人员手续费及奖励制度3 一手续费构成3二岗位津贴3三勤工奖4 四职级(务)津贴4五奖金及佣金5六年终奖8 七、商业保险7 八、训练津贴7 一通则8 二销售职电话行销人员的考核与晋升8三销售职向管理职的转任12四管理职的考核与晋升13
本办法依据代理合同和《泰康人寿电话销售基本法》制定。 电话行销人员的晋升、考核、待遇、福利等事项，除另有规定外，均依照本办法办理。 本办法自2008年10月起实行，公司有权依照国家主管机关的要求和公司管理的需要修订“本办法”。 电话行销人员手续费及奖励制度 一手续费构成 电销人员手续费=岗位津贴＋勤工奖＋职级(务)津贴+奖金+佣金+年终奖+商业保险+训练津贴等，其中除岗位津贴部分按地区实行不同数额标准以外，其他项目仅与相应职级挂钩，均不分地区，统一划定。 二岗位津贴 根据地区展业环境与阶段的不同，将从事电销的地区划分为四类，地区类别每年允许调整时间为1月1日与7月1日。
特殊情况：为了快速拓展业务、吸引人才、稳定队伍，以下情况可以适用保底岗位津贴制度： 适用人员： 1、电销业务初创期（指正式拨打前三个月）进入公司，具备丰富的电话销售经验的管理或 销售人才； 2、其他公司急需且特殊优秀人才 适用时间：不超过6个月 制度内容： 对于适用保底岗位津贴制度的电销人员，公司原则上可以向其发放不超过该人员待定级别岗位津贴的两倍数额的岗位津贴，且执行保底岗位津贴期间对其发放的奖金与佣金系数均为该人员待定级别相应系数的二分之一。 三勤工奖 TSR销售职级在达到如下任意项目考核要求时，可享有该项月勤工奖，具体标准如下： 四职级(务)津贴
. 上市公司信息披露监管问答 . . 编写说明 为进一步强化监管服务，上交所结合监管实践，组织人员编写了《上市公司信息披露监管问答》（以下简称《监管问答》），对上市公司在信息披露实务中，可能遇到的规则难点和疑问、
常见错误和风险进行了集中梳理。同时采取“分门别类”和“一问一答”的方式，针对性地解读规则条款、阐明规则要点、明确监管标准，供上市公司在日常办理信息披露业务中参考使用，希望通过告知在先、提示在先的方式，减少违规发生概率，提高上市公司信息披露质量和规范运作水平。《监管问答》的编写是一项持续性的工作。上交所将根据监管规则的修订变化情况和监管实践中发现的新型、共性问题，定期予以更新、充实并对外发布。上市公司在参考使用《监管问答》时，应注意以下事项。第一，《监管问答》是本所对信息披露业务相关法律、法规、业务规则和其他规范性文件涉及的具体实务问题的解读，不构成上市公司及相关信息披露义务人履行信息披露义务的法定依据。上市公司及相关信息披露义务人在履行信息披露义务时，应以各类现行有效的法律、法规、业务规则和其他规范性文件为最终依据。第二，上市公司如果对《监管问答》相关问题有疑问，请及时向本所上市公司监管一部进行咨询，在具体使用时，以本所解释为准。 . . 目录 一、业绩预告 (1) 政府补助二、 (6) 独立董事选任 ..................................... 三、9定期报告的编制与报送四、. (13) . . 一、业绩预告
1.1上市公司在什么情况下应当发布定期报告业绩预告？业绩快报和业绩预告有什么不同？业绩预告是对投资者决策影响重大的股价敏感信息。按照《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。公司在期限届满后，如果发现这三类情况，但没有在规定期间预告的，应当在第一时间尽快作出预告。 对于半年报和季度报告，《股票上市规则》没有就业绩预告做出强制要求，公司可以自主决定是否发布业绩预告。但是，如果公司尚未披露前一年度年报业绩，原则上不建议先预告次年的第一季度报告业绩。确实需要预告的，也应当同步披露前一年度业绩的预计情况。对于季度、半年报业绩预告遇到同样情况时，也应比照办理。 业绩快报与业绩预告不同。业绩预告主要是对公司当期净利润情况的预计；业绩快报更加全面，一般应披露公司主要的财务数据。公司如果已经汇总完成当期财务数据，但因为年报尚没有编制完成，可以先行对外披露业绩快报。 . . 主要相关规则： 《股票上市规则》第11.3.1条、第11.3.5条 1.2 公司在发布业绩预告公告时，应当如何披露业绩增减变化的比例或数值？ 公司在披露业绩预告公告时，应当根据临时公告格式指引的要求，按照业绩预告的类型，分别采用具体数值、增减比例、数值和比例相结合的方式披露业绩情况，但应当尽量保证披露的准确性，给投资者稳定的预期。例如，采用具体数值披露业绩的，可以表述为“预计2016年度实现归属于上市公司股东的净利润1000万元左右”。又如，采用增减比例方式披露业绩的，可以表述为“预计2016年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期相比，将增加（或减少）60 %左右（或50 %到70 %）”。再如，采用具体数值和增减比例相结合的方式进行业绩预告的，可以表述为“预计2016年度实现归属于上市公司股东的净利润1000万元左右，与上年同期相比，将增加60 %左右”。另外,在描述预告业绩之后，公司还需要对前一
XX企业股份有限公司信息披露管理办法 1．目的 明确公司内部有关人员的信息披露的职责范围和保密责任，确保信息披露真实、准确、完整。 2．释义 2．1披露信息：《深圳证券交易所股票上市规则》中规定的强制性披露信息和未达到披露标准但可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的自愿性披露信息。 2．2 信息披露相关当事人：指公司总部各职能部门、一线公司、董事会办公室 2．3 指定报纸：中国证券报、证券时报和上海证券报 2．4 指定网站：巨潮网络 2．5 交易所：深圳证券交易所及公司管理部 2．6公司：XX企业股份有限公司 3．范围 本办法适用于总部各职能部门和公司全资拥有、控股或相对控股的各一线公司。 4．职责 4．1 董事会：管理公司的信息披露事项，保证披露信息内容真实、准确和完整，没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 4．2 监事会：负责监事会会议的信息披露事项。 4．3 董事会秘书：全面负责处理公司信息披露事项，审核和监督公司信息披露管理办法的制定和实施，促使公司和相关当事人依法履行信息披露义务；协调信息披露相关当事人按照有关信息披露的格式与要求，及时、准确、完整的完成信息披露。 4．4 总部各职能部门和各一线公司：及时、全面、真实的提供本办法所要求的各类信息及与信息披露所需的资料和相关的协议、合同等备查文件，对所提供材料的真实性、准确性和完整性负直接责任。 4．5 总部董事会办公室：公司信息披露的执行主体，负责修订公司信息披露管理办法，具体操作信息披露的工作，协调信息披露当事人的相关事项，反馈交易所对所披露信息的审核意见，并组织信息披露相关当事人回复交易所意见，确保信息披露工作按时、准确的完成。 4．6 信息披露相关当事人对所披露的信息负有保密义务，在未对外公开披露前不得以任何方式向外界透露相关内容。 4．7 对所披露信息的解释由董事会秘书执行，其它当事人在得到董事会授权后可对所披露信息的实际情况进行说明。
泰康人寿保险股份有限公司电话销售人员管理办法 版本号：1.0 生效日：2008年10月
目录
为开拓电话销售（以下简称“电销”）市场，规范电话销售组织架构，明确电话销售人员职责和从业守则，规范公司对电话销售人员（以下简称“电销人员”）的管理，满足电销人员的事业发展规划，并保证电话销售契约品质及绩效，特制定本制度。 电话销售人员与公司的代理关系建立与解除、考核、佣金、日常行为标准及奖惩等事项，除公司与电销人员另有约定外，均依照本制度执行。 本制度所称“电话销售人员”是指，取得《保险代理人员从业资格证书》并与公司签订保险代理合同，在泰康直辖电销中心从事个人寿险产品电话销售或电销管理工作的人员，包括电话销售培训生。 本制度自2008年10月起实行，公司有权依照国家主管机关的要求和公司管理的需要修订“本制度”。 公司与电话销售人员依《保险代理合同书》形成保险代理关系。无论公司对电销人员采取何种管理办法，电销人员与公司之间仍属保险代理关系，而非劳动关系。 本制度作为《保险代理合同书》的重要附件之一，不得随意更改，需严格执行。 1.0 组织架构及工作职责 电话销售部设管理职和销售职。 管理职包括：资深区域经理(Senior Unit Manager)、区域经理(Unit Manager)、资深电话销售组长(Senior Team Leader)、电话销售组长(Team Leader)。 销售职包括：电话销售理财专员和电话销售理财专员培训生，电话销售理财专员名为「泰康之星」, 分为3级6阶, 包括： 高级–五星、六星 中级–三星、四星 初级–一星、二星 凡处于培训期的培训生，均称为电话销售理财专员培训生，其工作职责与职务条件与电话销售理财专员相同。
马景素会计二班 201000272148 国际会计案例分析 一、案例中所反应的问题是在中国粉饰报表、报表造假的现象很严重；以及信息披露的监管不力的问题。 财务报表粉饰行为产生的动因。（1）市场经济发展不成熟。随着竞争的日趋激烈，有些不具备生存能力的企业为了不被市场淘汰而造假。（2）相关部门监管力度不够。监管部门往往不能及时发现企业的造假行为，监管手段不到位也给企业提供了造假的空间。（3）长官意识的强迫性。有资料显示，在处理会计业务的过程中，当会计人员的意见与单位负责人的意见产生分歧时，21.86%的会计人员认为应按领导的意见办；61.27%的会计人员认为应作为“技术处理”以便按领导的意见办。对于当前普遍存在的财务报表粉饰现象，会计人员被迫操作的占44.7%，配合单位负责人作假的占26.8%。（4）激励政策不合理。随着市场经济的发展，通过传统的收益表所反映的经营业绩已无法及时全面衡量管理者的业绩及能力。由于评价经营者能力指标的单一性，导致部分经营者在达不到预定目标时通过粉饰财务报表的行为达到欺瞒的目的。（5）信息不对称。信息不对称是指企业管理者与外部信息使用者之间的信息不一致。管理者正是利用这种信息不对称的优势，在拥有大量的私人信息的条件下，对报表进行粉饰和美化，不断地进行收益和盈余调节，向市场传递不正确的信息（6）融资筹资的压力。当企业有融资的需求，却没有良好财务状况支持时，有的公司便选择利用粉饰财务报表这一手段来达到目的。 我国上市公司信息披露监管存在的主要问题与原因 第一不能及时发现问题。股票发行过程中的信息披露由中国证监会负责监管。从已经查处的案例来看，不少在招股说明书中做假的不法行为没有被及时发现。交易所对上市公司信息披露的监管主要是在持续披露阶段。对于持续信息披露的载体——定期报告和临时报告的审查，交易所在相当一段时间里采取事前审核的办法。由于时间和人力的制约造成了事实上的审查不严，不能及时发现问题。 第二处罚不力。我国证券法中缺乏民事责任的规定，因此在实践中，对有关的违法违规行为一般都采用行政处罚的办法解决，但对受害投资者却没有给予补偿，从而没有对违规者起到有效的威慑作用。即使在行政责任和刑事责任方面，执法力度同样显得不够。许多做假的中介机构没有完全按照规定进行处理。 第三我国对注册会计师行业主要采取政府监管的模式。在目前行业自律机制薄弱的现实下，采用此种模式可能会有助于提高监管的效率，但由于我国市场经济还不发达，经济条块分割和地方本位主义在一定程度上存在，导致地方政府为谋求本地方经济利益，通过对地方注协的控制介入注册会计师行业市场管理，进一步削弱行业自律监管体系的权威性。 第四对注册会计师及事务所的处罚仅限于行政处罚，还没有会计师或会计师事务所因参与造假或重大失职，向遭受损失的投资者作民事赔偿。正是由于目前我国民事赔偿和刑事处罚制度的不完善，造成注册会计师及事务所的违规成本极低，处罚不能起到有效的威慑作用。 上市公司信息披露监管不力的直接原因： 首先监管框架的缺陷。我国证券监管属于政府监管。涉及政府监管的条文量多且明确具体。强化政府监管固然很重要，但完全依赖政府来监管市场是不现实的。监管根本目标事实上的错位。尽管证券立法以是以保护投资者利益为根本目标，但在监管实践中，投资者的利益没有受到有效的保护。由于投资者所受的巨额损失没有相应的赔偿机制，违规处罚对潜在的违规者没有起到威慑作用。
北汽福田汽车股份有限公司 信息披露事务管理制度 2007年6月28日董事会审议通过，2011 年7月13日第一次修订） 第一章总则 第一条为落实《上市公司信息披露管理办法》关于上市公司应当制定信息披露事务管理制度的规定，建立健全信息披露事务管理制度，保证信息披露事务管理制度内容的完整性与实施的有效性，提高公司信息披露管理水平和信息披露质量，保护投资者的合法权益，依据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法律、法规、规章、规范性文件以及《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引》的规定，制定本管理制度。 第二条信息披露事务管理制度适用于如下人员和机构： 1、公司董事会秘书和董事会办公室； 2、公司董事和董事会； 3、公司监事和监事会； 4、公司高级管理人员； 5、公司总部各职能部门、各事业部以及子公司的负责人； 6、公司控股股东和持股5%以上的大股东； 7、其他负有信息披露职责的公司人员和部门。 第二章信息披露事务管理制度的制定、实施与监督 第三条本信息披露事务管理制度由董事会办公室制订，并提交公司董事会审议通过。公司对信息披露事务管理制度作出修订时，应当重新提交公司董事会审议通过，并履行《上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引》第五条规定的报备和上网程序。 第四条信息披露事务管理制度由公司董事会负责实施，董事会应当确保公司相关信息披露的及时性和公平性，以及信息披露内容的真实、准确、完整。 第五条公司出现信息披露违规行为被中国证监会依照《上市公司信息披露管理办法》采取监管措施、或被上交所依据《股票上市规则》通报批评或公开谴责的，公司董事会应当及时组织对信息披露事务管理制度及其实施情况的检查，采取相应的更正措施。
上市公司信息披露规范与监管案例 2011年7月目录 1、信息披露规范架构和总体原则 2、信息披露日常监管关注重点 2.1 应披露的交易 2.2 关联交易 2.3 对外担保 2.4 业绩预告和定期报告 2.5 异常波动和澄清公告 3、信息披露责任 信息披露规范架构和总体原则 人大基本法－证券法 行政法规－股票发行与交易管理暂行条例； 上市公司监管条例（拟出） 证监会部门规章－信息披露管理办法； 信息披露内容与格式准则； 编报规则； 规范问答 自律性规则 - 交易所股票上市规则； 相关通知、指引和备忘录等 信息披露规范架构和总体原则 涉及的主要规则 ?上市公司信息披露管理办法 ?上市规则 第二章信息披露的基本原则和一般规定 第七章临时报告的一般规定 第八章董事会、监事会和股东大会决议 第九章应披露的交易 第十章关联交易 第十一章其他重大事项 ?备忘录 信息披露规范架构和总体原则 ?信息披露分类 信息披露规范架构和总体原则 信息披露相关通知和指引： ?关于统一上市公司临时公告董事会声明和监事会声明的通知（2008）?上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引（2007） ?上海证券交易所上市公司董事选任与行为指引 2009
?关于进一步做好上市公司公平信息披露工作的通知 2009.4.10 ?上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引（2010） ?上海证券交易所募集资金管理规定（2008） ?上海证券交易所上市公司董秘管理办法（2011） 信息披露规范架构和总体原则 其他常用法规： ?1.上市公司股东大会规则 ?2.上市公司章程指引(2006年修订） ?3.关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监 发[2005]120号文） ?4.关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定（证监发[2004]118号文） ?5.关于提高上市公司质量的意见（国发[2005]34号文) ?6.关于规范中管干部辞去公职或者退（离）休后担任上市公司、基金管理公司独立董事、独立监事的通知 ?关于规范上市公司信息披露及相关各方行为的通知2007.8.15 信息披露规范架构和总体原则 ?信息披露的概念:什么是信息披露？ 披露：指上市公司或相关信息披露义务人按照法律、行政法规、部门规章、股票上市规则和其他有关规定在指定媒体上公告信息。 ?披露主体 ?披露媒介 ?披露方式 ?披露要求 信息披露规范架构和总体原则 信息披露的范围：哪些信息需要披露？ 规则有规定： ?上市规则：董事会、监事会、股东大会决议、应披露的交易、关联交易、其他重大事项 规则未规定的： ?对投资决策有重大影响的信息 凡是对投资者做出投资决策有重大影响的信息，在招股说明书、募集说明书、上市公告书与定期报告中均应当披露。 ?对交易价格产生较大影响的重大事件 公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当通过临时报告立即进行披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。 ?判断的基础是基于理性的第三者（投资者）的角度。 信息披露规范架构和总体原则 及时披露
《XX（集团）股份有限公司信息披露管理办法》 目录 第一章总则 第二章信息披露的原则 第三章各信息相关方的责任 第四章应当披露的信息 第五章信息传递的工作程序 第六章信息披露的权限和职责分工 第七章保密措施 第八章附则 第一章总则 第一条为加强XX（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）的信息管理，确保对外信息披露工作的真实性、准确性、完整性与及时性，保护公司、股东、债权人及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》、《公开发行股票公司信息披露实施细则》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》及中国证监会发布的有关政策法规中关于上市公司信息披露的规定，制定本办法。
第二条本办法的适用范围包括：公司本部、公司直接或间接控股百分之五十以上的公司及其他纳入公司合并会计报表的公司；部分条款适用于控股或参股本公司的股东。 第三条公司董事会秘书负责信息披露事项，包括建立信息披露制度、接待来访、回答咨询、联系股东，向投资者提供公司公开披露的资料等。董事会及经理人员应对董事会秘书的工作予以积极支持。任何机构及个人不得干预董事会秘书的工作。 公司设立证券事务代表，其职责是协助董事会秘书执行信息披露工作，包括定期报告的资料收集和定期报告的编制等，在董事会秘书外出不能履行其职责时，代理董事会秘书行使职责。 第二章信息披露的原则 第四条持续信息披露是公司的责任。公司应严格按照法律、法规和公司章程的规定，真实、准确、完整、及时地披露信息。 第五条公司应当履行以下信息披露的基本义务： （一）及时披露所有对公司股票价格可能产生重大影响的
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一、发行人的主要披露责任 1. 《上市规则》第条及第条：一般披露责任 《上市规则》第条： 1) 如交易所认为发行人的证券出现或可能出现虚假市场，发行人经咨询本交 易所后，须在合理切实可行的情况下，尽快公布避免其证券出现虚假市场 所需的资料 2) 如发行人须根据内幕消息条文，即《证券及期货条例》第XIVA部。内幕消息条文是由香港证监会规管。有关条文下的披露责任，亦可参考由香港证监会发出的《内幕消息披露指引》披露内幕消息，亦须同时公布有关资料。如发行人未能及时履行以上披露责任，就需短暂停牌。 《上市规则》第条： 就发行人证券的价格或成交量的异常波动，或其证券可能出现虚假市场（如市场出现关于发行人的失实报导），交易所可向发行人查询。发行人须及时回应交易所的查询。如交易所要求，发行人须刊发《标准公告》或《附带意见公告》，为市场提供信息或澄清情况，并在公告内确认： a任何与其上市证券价格或成交量出现异常的波动有关或可能有关的事宜或发展； b为避免虚假市场所必须公布的资料； c根据《内幕消息条文》须予披露的任何内幕消息。 2. 再融资交易 主要规定载于《上市规则》第7、11、12及13章 1) 监管目的: a发行新股须事先获得股东批准：避免股东股益被摊薄 b 股东均受到公平及平等对待 c 让股东掌握充分资料作投资或投票决定 2) 再融资交易可涉及以下证券类别: a 普通股； b 优先股； c 可转换股本证券的期权、认股权证或类似权利；
d 可转换股债券。 3)常见再融资方式： a配售（《上市规则》第条至第条），即向由发行人或中介机构挑选的人士，发售证券； b先旧后新配售（《上市规则》第(4)条），即由现有股东(一般为关连人士)先将其持有的股份向独立第三方配售，然后再向发行人认购同等数量的新股份；如符合特定条件（配售对象、新发行证券的数目、新证券的发行价，完成发行新证券时间），可获豁免遵守关连交易规则； c 供股（《上市规则》第条至第条） 向现有股东作出供股要约，让他们可按持股比例认购证券；或股东可于指定期间内在交易所买卖未缴股款之供股股份； d 公开发售（《上市规则》第条至第条） 向现有股东作出要约，让他们可认购证券（一般是按持股比例认购证券）或并无未缴股款之供股股份安排。 4) 披露责任 发行人须刊发以下文件，通知股东及公众人士有关融资安排： a公告 - 披露融资交易条款（《上市规则》第条） 披露资料包括: ?拟发行股份类别及数量； ?发行价、与市埸价之比较； ?集资用途； ?获配售人资料； ?（如适用）包销商╱配售代理的名称及包销╱配售安排的主要条款； ?协议的其它重要条款； ? 12 个月内任何股本证券发行的集资额及实际用途。 b 股东通函及股东大会通知（见《上市规则》第条、第条） ?只适用于发行证券需取得股东批准的情况： 以特定授权方式发行证券（根据《上市规则》第条，发行人发行新证券须事先在股东大会上取得股东的同意（按持股比例向现有股东发行新证券则除外），可按以下方式进行：特定授权或一般授权（不得超过发行人已发行的同类股本20%，该授权一般直至下一届股东周年大会之前有效）；
北京首信股份有限公司信息披露管理办法 （2001年11月20日北京首信股份有限公司第一届董事会第二次会议通过） 第一章总则 第一条为了对公司信息披露工作实行有效管理，统一公司信息披露的渠道和程序，规范公司的信息披露工作，接受股东和社会监督，维护股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等国家法律、法规和本公司章程，制定本办法。 第二条本办法所指的信息是指本公司经营、生产过程中产生的一切信息，包括但不限于： 1、产品信息； 2、投资信息（包括对外合作等）； 3、经营信息（经营方针、经营计划等）； 4、财务会计信息（财务会计报告、审计报告、盈利预测）； 5、股东大会情况（通知、公告、决议）； 6、董事会情况（通知、公告、决议等）； 7、监事会情况（通知、公告、决议等）； 8、总裁办公会内容（决定等）； 9、股权变动情况。（配股、增资）； 10、股东状况（股东变动情况）； 11、本公司涉及的诉讼情况； 12、对外担保情况； 13、股权担保情况（是指本公司的股东以持有的本公司股权对外质押的情况）； 14、上市申请文件（招股说明书、上市公告书、定期报告、临时报告）； 15、重要合同； 16、本公司聘请的中介机构变化情况（会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、管理顾问公司等）； 17、关联交易情况； 18、本公司分红派息情况； 19、下属公司经营情况。 第三条本办法所称的信息披露是指将本办法规定的信息向给特定或者不
特定的单位或者个人公开的行为。 第四条公司应当按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等有关法律、法规和本公司章程、本办法的规定，及时披露有关信息。 第五条信息披露应当遵循真实、准确、完整和公正的原则。信息披露的程序应当符合法律、法规、本公司章程和本办法的规定。 第六条信息披露应当遵守本公司保密制度的规定，注意保守本公司的技术秘密和经营秘密。中国最大的资料库下载 第二章信息披露的管理 第七条董事会秘书是本公司信息披露的代表，负责协调和组织本公司的信息披露事宜，建立健全有关信息披露制度，参加本公司所有涉及信息披露的有关会议，及时知晓本公司重大经营决策及有关信息资料。 第八条证券管理部是本公司信息披露的管理部门，在董事会秘书的领导下，按照本办法的规定行使本公司信息披露管理的各项职权。 第九条董事会秘书负责披露下列信息： 1、招股说明书和配股说明书； 2、定期报告（包括年度报告、中期报告、季度报告）； 3、临时报告； 4、本公司对外的各种公告； 5、股东大会、董事会、监事会的决议； 6、应当由董事会秘书披露的其它信息； 应当由董事会秘书披露的信息，本公司内部其它单位不得披露 第十条证券管理部是本公司信息披露的管理部门，按照本办法的规定行使公司信息披露管理的各项职权。证券管理部行使下列职权： 1、协助董事会秘书进行信息披露工作； 2、负责本公司各单位信息披露的前置审批； 3、负责本公司各单位信息披露的备案； 4、根据总裁的授权和决定，依照法律、法规、本公司章程和本办法的规定，负责披露除由董事会秘书负责披露的其它信息 5、收集、整理本公司各单位报送的信息； 6、应当由证券管理部行使的其它职权。
万科企业股份有限公司 总经理工作条例 第一章总则 第一条为进一步完善公司治理结构，依照《中华人民共和国公司法》、《万科企业股份有限公司章程》和相关规定，特制定本条例。 第二条本条例适用于万科企业股份有限公司（简称本公司）。 第三条本公司设置总经理一名，由董事长提名，董事会聘任或解聘。总经理主持公司日常生产经营和管理工作，组织实施本公司董事会决议，对董事会负责。 第二章总经理的任职资格与任免程序 第四条总经理任职应当具备下列条件： （一）具有较丰富的经济理论知识、管理知识及实践经验，具有较强的经营管理能力； （二）具有调动员工积极性、建立合理的组织机构、协调各种内外关系和统揽全局的能力； （三）具有一定年限的企业管理或经济工作经历，精通本行，掌握国家政策、法律、法规； （四）年富力强，有较强的使命感和积极开拓的迸取精神。 第五条有下列情形之一的，不得担任本公司总经理： （一）无民事行为能力或者限制民事行为能力； （二）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年； （三）担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年； （四）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年; （五）个人所负数额较大的债务到期未清偿。 本公司违反前款规定委派、聘任的总经理，该委派或者聘任无效。
第六条国家公务员不得兼任本公司总经理。董事可受聘兼任总经理、副总经理或者其他高级管理人员，但兼任总经理、副总经理或者其他高级管理人员职务的董事不得超过公司董事总数的二分之一。 第七条本公司副总经理由总经理提名，公司董事会聘任。 第八条本公司副总经理的解聘，由总经理提出理由，董事会决定解聘。 第九条董事会聘任的总经理每届任期为三年，可连聘连任。 第三章总经理的权限 第十条总经理行使下列职权： （一）组织实施董事会的决议，全面主持公司的日常生产经营与管理等工作，并向董事会报告工作； （二）拟订公司中长期发展规划、重大投资项目及年度生产经营计划； （三）拟订公司年度财务预决算方案、公司税后利润分配方案、弥补亏损方案和公司资产用于抵押融资的方案； （四）拟订公司增加或减少注册资本和发行公司债券的建议方案； （五）拟订公司内部经营管理机构设置方案； （六）拟订公司员工工资方案和奖惩方案； （七）拟订公司基本管理制度，制订公司具体规章； （八）提请董事会聘任或解聘副总经理及财务负责人； （九）决定公司应由董事会聘任或者解聘以外的管理人员的任免； （十）决定公司员工的聘用、升级、加薪、奖惩与辞退； （十一）审批公司日常经营管理中的各项费用支出； （十二）非董事总经理列席董事会，有提议召开董事会临时会议的权利，但在董事会上没有表决权； （十三）公司章程和董事会授予的其他职权。 第十一条副总经理主要职权 （一）副总经理作为总经理的助手，受总经理委托分管部门的工作，对总经理负责并在职责范围内签发有关的业务文件； （二）总经理不在时，副总经理受总经理委托代行总经理职权。