《国家税收》作业1答案
《国家税收》作业1答案
一、名词解释
1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、税收负担：纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。
3、实际税负：指考虑各种因素后纳税人的最终税收负担。
4、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。
5、纳税人：税制中规定负有纳税义务的单位和个人。
6、代扣代缴义务人：指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
7、课税对象：税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
8、税率：对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
9、税制结构：指构成税制的各种税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。
10、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
11、增值额：是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或是国民收入部分。
12、消费税：在我国境内从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。
二、填空题
1、税收三性是指(无偿性)、(强制性)、（固定性）。
2、税收的职能主要有（组织收入）、（收入分配）和（资源配置）、（宏观调控）。
3、税收的原则主要有（公平）、（效率）、（稳定）。
4、增值税的类型有：（生产型）、（收入型）、（消费型）。
5、以开征目的为分类标志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定调节型）消费税。
6、消费税只在（生产）环节和（进口）环节征收。
三、计算题：
1、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税，某纳税人2月份取得营业收入8000元。请计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
答：该项规定是属于起征点，过到起征点的按收入全额征税。
应纳税额=8000x10%=800元
2、某税种采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收额，某纳税人4月份取得收5000元。请计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
答：该项规定属于免征额，每个纳税人都可按规定扣除1000的费用，只就超过部分征税。
应纳税额=（5000-1000）x15%=600元
3、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；
（2）向运输公民支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；
（3）本月销售产品取得不含税收入270万元，将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。
计算该企业2月份应纳的增值税。
答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元
进项税额=29.825+2.5x7%=30万元
应纳税额=47.94-30=17.94万元
4、某工业企业为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务：
（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0。4万元，并取得运输发票；
（2）购进一项专利技术，支付价款5万元；
（3）用自产的元器件组成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；
（4）销售产品取得收入91.95万元，（不含税）
计算该企业3月份应纳的增值税。
答：进项税额=3.072+0.4x7%=3.1万元
视同销售的元器件组成计税价格=1x（1+5%）=1.05万元
销项税额=（91.95+1.05）x17%=15.81万元
应纳税额=15.81--3.1=12.71万元
5、某商厦为一般纳税人，月初羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的税款为64600元，当月批发给个体商店羊绒衫700件，价税合计的单价为561.60元，商厦当月零售200件，每件零售价596.70元。
计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。
答：销项税额=[561.61/（1+17%）x700+596.7/（1+17%）x200]x17%=74460元
进项税额=64600元
应纳税额=74460-64600=9860元
6、某粮油加工厂为一般纳税人，2002年10月份发生以下经济业务：
（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明收购价款为14万元并按规定缴纳了该环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库；
（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款为6万元，进项税款抵扣；
（3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；
（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。
请计算该加工厂10份应纳增值税。
答：进项税额=（14+1）x13%+3.5-6x13%=4.67万元
销项税额=20x13%+4x17%=3.28万元
应纳税额=3.28-4.67=-1.39万元
本月不纳税，期末末抵扣完的进项税额为1.39万元
7、某化工厂为增值税一般纳税人，4月份发生以下业务：
（1）向一般纳税人销售溶剂油2000桶，每桶不含税收268元（其中包装物价款8元尚未逾期），该企业包装物不随同产品销售，而要采取收取押金的方式；
（2）清理出一年以上的没有退还的不含税押金收1.6万元；
（3）发生销货退回（销货方已作帐务处理），收回的购货方退还的增值税专用票上注明的销售金额6000元，税额1020元；
（4）向小规模纳税销售涂料100公斤。每公斤46.8元（价税合计）；
（5）本期发生的允许抵扣的进项税额为40708元，期初未抵扣完的进项额为10072元。
计算该化工厂4月份应纳的增值税。
答：销项税额=[（268-8）x2000+16000-6000+46.8x100/（1+17%）]x17%=90780元
进项税额=40708+10072=50780元
应纳税额=90780--50780=40000元
8、某工业企业为一般纳税人，有出口经营权，该企业生产的沙发出兼内销并实统一核算。2002年3月份发生以下购销业务：
（1）内销沙发取得不含税收入27万元，外销沙发的离岸价格为41万元美元（当期人民币汇牌价为1：8.3）
（2）按受加工，取得含税的加工费收入2.34万元；
（3）本月购进原材料取得的专用发票上注明的税款为82万元，货已到并验收入库。
计算该工业企业应缴或应退的增值税（退税率为15% ）
答：不得免征和抵扣的税额=41x8.3x（17%-15%）=6.81万元
应纳增值税=27x17%+2.34/（1+17%）x17%-（82-6.81）=-70.26万元
出口货物免、抵、通退税额=41x8.3x15%=51.05万元
当期应退税额=51.05万元，
结转下期抵扣税额=70.26--51.05=19.21万元
9、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月份发生以下经济业务：
（1）向小规模纳税人销售汽车轮胎，开具的普通发票上注明的销售价款为8.19万元；
（2）向农用拉机厂销售拖拉机专用轮胎，开具的增值税专用发票上注明的销售价款为32。5万元；
（3）向设在本地区实行统一核算的本厂门市部调拨一汽轮胎，调拨的价格为46万元，门市部当月取得零售销售收入60.84万元；
（4）轮胎厂上月款未末抵扣的进项税额为12.1万元，本月购进的货物的专用发票上注明的增值税额为55.4万元，货物已验收入库。
计算轮胎厂本月份应纳的增值税、消费税。
答：销项税额=[8.19/（1+17%）+32.5+60.84/（1+17%）]x17%=15.56万元
应纳增值税=15.56--12.1--55.4=-51.94万元
汽车应纳消费税=[8.19/（1+17%）+60.84/（1+17%）]x10%=5.9万元
生产拖拉机不征消费税
10、啤酒屋8月份销售自制啤酒0.45吨，取得零售价款7200元，销售外购瓶装啤酒得取得零售价款5200元，计算啤屋8月份应纳消费税。
答：应纳消费税=0.45x250=112。5元
11、小汽车制造厂10月份发生以下业务：
（1）销售B1型小轿车30辆，取得不含税收入450万元；
（2）用本厂生产的两辆小客车换取轮胎厂的汽车轮胎，两辆小客车的不含税价分别为12。5万元和13.2万元；
（3）向某大学出售达到国家规定低污染排放值的小轿车3辆，开具普通发票上注明的销售价款为81.9万元。
小轿车税率为8%，小客车税率为5%，请计算该厂10月份应纳消费税。
答：小轿车应纳消费=450x8%+81.9/（1+17%）x8%x（1--30%）=39.92万元
小客车应纳消费=13.2x2x5%=1.32万元
该厂10月份应纳的消费=39.92+1.32=41.24万元
12、卷烟厂2002年9月份发生以下业务：
（1）销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入625万元；
（2）委托A厂加工烟丝，提供的不含税原材料价款为30.4万元，支付给A厂的不含税加工费为8.1万元，本月完工提货；
（3）用委托加工收回的全部烟丝为原料生产的丙类烟，本月销售280标准箱，取得不含税收入280万元；（4）销售委托加工收回烟丝，取得不含税销售额6.8万元。
甲类卷烟消费税税率45%。乙类卷烟消费税税率30%，烟丝消费税税率30%，计算该烟厂9月份应纳的消费税，A厂应纳的增值税代扣代缴消费税。
答：甲类卷烟应纳的消费税=500x150+6250000x45%=2887500元
丙类卷烟应纳消费=280x150+2800000x30%=882000元
A厂代扣代缴的消费税=（304000+81000）/（1-30%）x30%=165000元
烟厂准予抵扣的消费=165000元
烟厂应纳消费税=（2887500+882000）-165000=3604500元
A厂加工费应纳增值税=81000x17%=13770元
13、某进出口公司进口一批化妆品，已知该进口化妆品的关税完税价格为20万元美元，当日外汇牌价为1美元=8.3元人民币，假定进口关税税率为40%，消费税税第是30%，请计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。
答：组成计税价格=20x8.3x（1+40%）/（1--30%）=332万元
应纳增值税=332x17%=56.44万元
应纳消费税=332x30%=99.6万元
《国家税收》作业2答案
一、名词解释
1、营业税：是对在我国境内从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收额征收的一种税。
2、混合销售：一项既涉及提供营业税劳务，又涉及销售货物的经营行为。
3、兼营行为：纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又兼营增值税征收范围的项目。
4、关税：由海关依法对进出我国关境的货物和物品征收的一种税。
5、反倾销关税：为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种附加税。
6、行邮税：海关对入境旅客行物品和个人邮递物品征收的一种进口税。
7、船舶吨税：海关对面进出我国港口的国际航行船舶征收的一种
8、城市维护建设税：是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税营业税税额的一定例征收，专项用于城市维护建设的一种税。
9、教育费附加税：对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的税额为依据征收的一种附加税。
10、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家律保护的凭证征收的一种税。
11、车船使用税：对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或者领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的和种税。
二、填空题：
1、关税按货物的不同流向分类可分为（进口税）（出口税）
2、关税按征税的计税标准不同可分为（复合）（选择）（滑动）关税。
三、计算题
1、某建筑企业上月取得总承包工程价款1500万元，根据转包合同分给安装公司500万元，分给装饰公司300万元。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3％。
答：建筑企业应纳营业税=（1500-500--300）x3%=21万元
安装公司应纳营业税=500x3%=15万元
装饰公司应纳营业税=300x3%=9万元
安装公司和装饰公司的营业税由总承包人代扣代缴
2、某经有关部门批准成立的非营利性的协会，2001年10月取得如下收入：
（1）依据协会章程的规定，收取团体会员费50000元，个人会费20000元；
（2）代销中国福彩彩票80000元，取得代销手续费600元；
（3）受协会委派到国外的两名专家取得的咨询费收折合人民币100000元；
（4）举办一期培训班，收取培训费150000元，资料费10000元。
计算该协会应缴的营业税。
答：收取的团体会员费和个人会费免征营业税
代销福利彩票手续费应纳营业税=600x5%=30元
国外咨询收免营业税
培训班收入应缴营业税=（150000+10000）x3%=4800元
上述业务应纳营业税总额=30+4800=4830元
3、某单位1998年以280万元价格进口一套设备，2000年3月因出现故障运往国上修理，2000年7月，按海关规定的期限复运进境，经海关核定的处理费、运保费等费用为60万元，。此时设备的国际市场价格已达550万元，进口关税生产率为6%。计算该设备复运进境时应缴的关税。
答：应纳纳进口关税=60x6%=3.6万元
4、某公司1999年5月1日经批准免税进口了一套设备，使用3年后项目完成，于2002年3月1日将该设备出售给国内另一家公司。该设备的到岸价为800万元人民币，关税税率为20%，海关规定的监管年限为5年。请计算该公司应补缴的关税。
答：应补纳税款=800x（1--34/（5x12））x20%=69.33万元
5、某进出公司从美国进口货物一批，货物以美国的离岸价格成交，成交价格折合人民币为1882万元，包括单独计价并经海关审核的向境外采购代理人支付的20万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的特许权使用费60万元和向卖方支付的佣金30万元；另支付货物运抵我国口岸的运费、保险费等其他费用48万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税和消费税。
答：（1）关税完税价格=1882+60-20+30+48=2000万元
应纳关税税额=2000x20%=400万元
（2）消费税组成计税价格=（2000+400）/（1-10%）=2666.67万元
应纳进口消费税税额=2666。67x10%=266.67万元
（3）增值税组成计税价格=2000+400+266.67=2666.67万元
应纳进口增值税税额=2666.67x17%=453.33万元
6、某市区一生产企业发生海关代征的进口机器设备增值税20万元，出口货物退增值税50万元，内销货物取得172万元零售收入。计算该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
答：应纳增值税税额=172/（1+17%）x17%=24.99万元
应纳城建税税额=24.99x7%=1.75万元
应纳教育费附加=24.99x3%=0.75万元
7、某企业2001年账面实收资本数为1000万元，资本公积数为800万元，该企业2000年资金账簿已纳印花税5000元。计算该企业2001年应纳印花税税额。
答：应纳印花税税额=（10000000+8000000）x0.05%-5000=4000元
8、某个体运输户拥有运输专用拖拉机两台，所挂拖拉机净吨位分别为2吨和1。5吨；另有双排座的客货两用车一辆，载货部分净吨位为3。6吨。该地区规定机动载货汽车净吨位年税务局额为60元；载人汽车每辆每年税额为280元。计算该个体户全年应纳车船使用税额。
答：运输专用拖拉机应纳税额=60x（2+1.5）x50%=105元
双排座的客货两用车年应纳税额=280x50%+60x4=380元
全年应纳税额=105+380=485元
《国家税收》作业3答案
一、名词解释
1、房产税：以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。
2、契税：以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象的，向产权承受人征收的一种财产税。
3、资源税：对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原料产品的资绝对收益和级差征收的一种税。
4、土地增值税：是对在我国境内的转让国有土地使用楷、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。
5、城镇土地使用税：是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。
6、耕地占用税：是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积和规定的税额一次性征收的一种税。
7、企业所得税：是国家对我国境内企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，下处理国家与企业分配关系的一个主要税种。
8应纳税所得额：是企业年得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准许扣除项目金额后的余额。
9、亏损弥补：一般企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。
10、关联企业：是指直接或间接被同一利益集团所拥有或控制的有关企业。
二、计算题
1、某企业有原值2000万元的房产，2001年1月1日将其中的50%对外投资，投资期限为10年，每年固定分红50万元，不承但投资风险，已知当地政府规定的扣除比例为20%。计算该企业2001年年度应纳房产税多少？
答：租金应纳额=50x12%=6万元
房产税应纳税额=2000x50%x（1--20%）x1.2%=9.6万元
合计应纳税=6+9.6=15.6万元
2、某企业破产清算时，其房地产评估价值为5000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值2000万元的房地产进行拍卖，取得收入2500万元；债权人取得房地产后与他人进行房地产交换，取得补偿收500万元。假定当地契税税率为4%。计算当事人各方应缴纳契税多少？
答：企业破产以房地产抵偿债务的免税
拍卖房地产由承受房地产的一方按成交价格计算缴纳契税，应纳税=2500x4%=100万元
房产交换时，等价交换的免税
交换价格不等时，由多交付补偿费的一方缴纳契税，他人应纳税额=500x4%=20万元
3、某纳税人2001年5月以自产液体盐80000吨和外购液体盐50000吨（已缴纳资源税）加工固体盐26000吨，并用于对外销售，取得销售收1300万元，已知固体盐税额每吨50元，液体盐税额为每吨8元。计算纳税人本期应纳资源税。
答：应纳税额=26000x50-50000x8=90万元
4、某房地产开发公司转让一幢写字楼，取得收入2000万，已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为400万元，允许扣除的房地产开发费用为80万元，与转让房地产有关的税金为120万元。计算该公司应缴纳的土地增值税。
答：扣除项目=100+400+80+120+（100+400）x20%=800万元
增值额=2000-800=1200万元
增值额与扣除额之比=1200/800=150%
应纳土地增值税税额=1200x50%-800x15%=480万元
5、某企业本年度共计拥有土地80000平方米，其子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1500平方米、企业内部绿化用地2000平方米（该城镇土地使用税5元/平方米）。计算本年度企业应纳城镇土地使用税。
答：应纳税额=（80000--3000--1500）x5=37.75万元
6、某企业占用耕地100000平方米建设住宅，其中10000平方米作为学校和幼儿园用地，另临时占用了500平方米耕地作为料场已达1年半。该地区的耕地占用税税务局率为8元/平方米。计算该企业应缴纳的耕地占用税
答：应纳税额=（100000--10000）x8+500x8x50%=72.2万元
7、市区某企业2000年度亏损40元，2001年盈利20万元。因调整了经营方向加强了管理，2002年实现会计利润100万元。企业按（100-40）x33%计算缴纳了19.8万元的所得税。会计师事务所审计2002年该企业的业务又发现以下事项：
（1）出租房到本年收入30万元未入账，也未缴纳营来税；
（2）房屋租赁合同中注明年租金收入30万元，租期三年。该合同未缴纳印花税；
（3）销售费用中有一笔给购货方的回扣2万元，已在税前扣除；
（4）营业外支出中包括向某山区小学直接捐赠的6万元，已在税前扣除；
（5）实际支付的工资总额超过计税工资标准46万元，已按实际支付的工资计提了工会经费、福利费、教育经费；
（6）会计利润中包括到期的国债利息收入10万元，从海南特区分回的投资收益50万元（海南企业适用15%的所得税率）
根据以上资料，2002年该企业如何调整计算补交所得税。
答：调整后的应纳税所得额=
100--20+（30--30x5%--30x5%x7%--30x5%x3%--30x3x0.1%）+2+6+46+46x（14%+2%+1.5%）
--10-50=110.31万元
应纳所得税=110.31x33%+50/（1--15%）x（33%--15%）=36.40+10.59=46.99
应补交税额=46.99--19.8=27.19万元
8、某企业经税机关批准采用核定征收所得税的办法：2001年，企业自行申报的销售收总额52万元，发生的成本、费用74万元，全年亏损22万元，2000年尚有亏损10万元。经税务机关核查收不实，成本、
费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。计算2001年企业应缴纳的所得税额。
答：应纳税所得额=74/（1--20%）x20%=18.5万元
应纳所得税额=18.5x33%=6.11万元
《国家税收》作业4答案
（一）名词解释
1、中外合资经营企业：由外国公司、企业、其他经济组织或个人，同我国的公司、企业或其他经济组织在我国境内按平等互利原则共同举办的中国法人企业。
2、中外合作经营企业：由外国公司、企业、其他经济组织或个人，同中国的公司、企业或其他经济组织在中国境内共同投资或提供合作条件的企业。
3、外资企业：指在外国的公司、企业、其他经济组织或者个人，依照另国法律在中国境内设立的全部资本由外投资者投资的企业。
4、外国企业：包括两类，在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国公司、企业和其他组织。另一是在中国境内虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他组织。
5、预提所提税：是对在一国境内未设立机构、场所的外国企业所取得的不源于该国的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得的征税办法的统称。
6、个人所得税：对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
7、居民纳税人：即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。
8、非居民纳税人：即在中国境内无住所，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
9、农业税：是国家对从事农业生产的单位和个人就其取得的农业收入征收的一种税，是国家参与农业和农民收入分配的重要形式。
10、常年产量：是根据各地区的自然条件和当地一般情况以及种植习惯专门核定的要正常年景下单位面积所收获的家作物产量。
11、农业特产税：在我国境内生产农业特产的单位和个人就其应税产品收入进行征收，是农业税的组成部分，不是独立的税种。
12、牧业税：是对牧区半牧区从事畜牧业生产，取得畜牧业收的单位和个人征收的一种税。
13、税收管理体制：是在各级国家机构之间划分税收管理权限的一项制度。
14、税收征管法：是税收执法部门和纳税人共同遵守的税收征收管理规范的总称，适用于税务部门征收管理的各种税。
15、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
16、纳税申报：是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项纳税书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。
17、税收保全：是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期缴纳不能提供担保的，经县以上税务局局长批准可以采限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。
18、税务检查：是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查监督的一种管理活动。
19、税务代理：是注册税务师在国家法律规定的借理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
20、税务行政处罚：指公民、法人或者其他组织有违反税收征管秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行下责任的，由税务机关给予行政处罚。
21、税务行政复议：指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关佑做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出上诉，上一级税务机关对引起具休行政行为进行审查并做出裁定的一项行下司法活动。
（二）计算题
1、某生产性外商投资企业设在经济特区，1995年开业，经营期15年。1995年亏损60万元，1996年亏损86万元，1997年盈利70万元，1998年盈利100万元，1999年盈利90万元，2000年亏损40万元，2001年盈利10万元，2002年盈利100万元，2002年又从设在A国的公司分回税后利润30万元，A国所得税率为20%（当地规定，免征地方所得税，题中的盈利和亏均为应纳税所得额）。请计算该生产性外商2002年应汇总缴纳企业年得税。
答：（1）开业初有亏损，补亏后的第一个年度为获利年度，第一个获利年度为1998年，补亏后盈利为24万元
（2）1998、1999为免税年底，2000、2001、2002为减半征收企业所得税，2000年亏损，用2001年、2002年的盈利顺序弥补，2002年补亏后应纳税所得额为70万元（3）分回税后利润还原为税前所得额=30/（1-20%）=37.5万元
扣除限额=（70+37.5）x33%x（37.5/（70+37.5））=12.38万元
在境外已纳税额=37.5-30=7.5万元
（4）汇总纳税额=70x15%x50%+37.5x33%--7.5=10.13万元
2、某酒店为外高投资企业，中外双方投资比例为6：4，适用30%的企业所得税率和3%的地方所得税务局率。本年实现的会计利润为420万元，经会计事务所审计有关经营情况如下：
（1）全年的营业收入1560万元；
（2）在管理费中列支的交际应酬费15.3万元；为雇员在境外上保险支出10万元；
（3）在营业外支出中列支的税收滞纳金及罚款8万元；
（4）外国投资者将分得的税后利润中的50%用于投资扩建一个产品出口企业。
试计算该酒店本年应纳所得税及再投资应退税额。（不考虑再投资限额）
答：（1）允许列支的交际应酬费=500x1%+（1560-500）x0.5%=10.3万元
超标列支额=15.3--10.3=5万元
（2）为雇员在境外支付的保险费10万元不得在税前扣除
（3）税收滞纳金及罚款8万元不得在税前扣除
（4）调整后的应纳税所得额=420+5+10+8=443万元
（5）应纳企业所得税和地方所得税=443x（30%+3%）=146.19万元
（6）外国投资者分得的税后利润=（420--146.19）x40%=109.52万元
再投资额=109.52x50%=54.76万元
（7）再投资退税额=54.76/（1--33%）x30%x100%=24.52万元
3、我国公民李某每月工资2800元。10月份被往国个从事一项技术工作，对方国家支付李某劳务费5000美元，李某缴纳了40美元的个人所得税（人民币外汇牌价为1：8。3），同时又在国内又领取了本月工资。20开后回国。12月份又在本单位领取了全年奖金5000元。根据以上资料计算李某全年缴纳的个人所得税。
答：（1）全年应纳个人所得税=（（2800-800）x10%-25）x12=2100元
（2）境外所得按我国税法计算应纳所得税额=5000x8.3x（1--20%）
x30%--2000=7960元
应补缴个人所得税=7960--40x8.3=7628元
（3）年终奖应纳个人所得税额=5000x15%--125=625元
（4）李某全年应纳个人所得税=2100+7628+625=10353元
4、2002年某演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元，王某用其中的20000元通过宋庆龄基金会捐助给了少年宫。王某编著的一艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某3200元。王某将位于市区的闲置房屋租给他人居住，每月租金2000元，按规定缴纳了相关的流转税、费等。本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。根据以上资料计算王某本月应缴纳的个人所得税。
答：（1）捐助少年宫的20000元可全额扣除：
出场费应纳个人所得税=（40000x（1--20%）--20000）x20%=2400元
（2）电视台应支付的特许权使用费应纳个人所得税额=（3200--800）x20%=480元
（3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税额=（2000-2000x3%--2000x3%（7%+3%）
-2000x4%--800）10%=105.4
（4）利息应纳个人所得税=890x20%=178元
（5）王某本月应纳个人所得税=2400+480+105.4+178=3163.40元
5、某私人独资企业，2002年账簿凭证记载资料如下：
（1）全年收入总额140000元，顾本支出55000元（不含雇员工资）。
（2）雇有6名员工，每人每月平均工资600元。
（3）管理费用中列支了业主工资为每月1800元、招待费1000元、工商局罚款500元。
（4）企来拥有一辆小汽车既为企业使用，又为业主接送小孩上学、假日出游等费用，本耗用汽油支出、业主家庭生活用水与企业用水支出共95000元，已在费用中列支。
（5）年未企业会计报表反映为经营亏损100000元。另个业主本年又从另一单位取得投资收益20000元。
已知当地政府规定计税工资标准为每人每月660元、工资薪金扣除费用标准为每人每月800元。
请计算业主本年应纳的个人所得税。
答：（1）业主工资应调增所得=1800x12=21600元
业务招待费允许扣除数=1400000x0.5%=700元
超标列支部分应增所得=1000-700=300元
（2）家庭与企业共用汽油、水电、费用分不清的，不允许在税前扣除，应调增所得=95000元
（3）调整所得=21600+300+500+95000-100000=17400元
（4）经营所得应纳个人所得税=（17400-800x12）x10%-250=530元
（5）业主分回的投资所得作为股息、红利所得应纳个人所得税=20000x20%=4000元
6、A国一工程师2002年5月被派往我国一机构工作。合同规定任职时间一年，5月光日入境。任职期间中方支付的月工资为53200元人民币，A国派出单位支付其月工资折合人民币30000元。按规定，5月份中个双方均支付了全月工资。该工程师在A国存款取得的利息2500美元。7月份一篇论文在A国刊物上发表又取得稿费3200美元。本年该工程师在我国工作8个月。请计算该工程师2002年在我国工作期间应缴纳的个人所得税。
答：（1）来源于我国境内所得应纳个人所得税=（（53200+30000-4000）x35%--6375）
x8=21345x8=170760元
（2）A国工程师的国外收入不向我国政府纳税。
《企业集团财务管理》作业1、2、3、4参考答案 作业一 一、单项选择题 BCBAB ACBDB 二、多项选择题 ABC BE BD BCE BCD CE ABCE ABCDE ABCE BCD 三、判断题 对错错错错对对错对错 四、理论要点题 1.请对金融控股型企业集团进行优劣分析 答：从母公司角度，金融控股型企业集团的优势主要体现在： （1）资本控制资源能力的放大 （2）收益相对较高 （3）风险分散 金融控股型企业集团的劣势也非常明显，主要表现在： （1）税负较重 （2）高杠杆性 （3）“金字塔”风险 2．企业集团组建所需有的优势有哪些？ 答：（1）资本及融资优势 （2）产品设计，生产，服务或营销网络等方面的资源优势。 （3）管理能力与管理优势 3．企业集团组织结构有哪些类型？各有什么优缺点？ 答：一、U型结构 优点：（1）总部管理所有业务（2）简化控制机构（3）明确的责任分工（4）职能部门垂直管理 缺点：（1）总部管理层负担重（2）容易忽视战略问题（3）难以处理多元化业务（4）职能部门的协作比较困难 二、M型结构 优点：（1）产品或业务领域明确（2）便于衡量各分部绩效（3）利于集团总部关注战略（4）总部强化集中服务缺点：（1）各分部间存在利益冲突（2）管理成本，协调成本高（3）分部规模可能太大而不利于控制 三、H型结构 优点：（1）总部管理费用较低（2）可弥补亏损子公司损失（3）总部风险分散（4）总部可自由运营子公司（5）便于实施的分权管理 缺点：（1）不能有效地利用总部资源和技能帮助各成员企业（2）业务缺乏协同性（3）难以集中控制 4．分析企业集团财务管理体制的类型及优缺点 答：一、集权式财务管理体制 优点：（1）集团总部统一决策（2）最大限度的发挥企业集团财务资源优势（3）有利于发挥总公司管理 缺点：（1）决策风险（2）不利于发挥下属成员单位财务管理的积极性（3）降低应变能力 二、分权式财务管理 优点：（1）有利于调动下属成员单位的管理积极性（2）具有较强的市场应对能力和管理弹性（3）总部财务集中精力于战略规划与重大财务决策 缺点：（1）不能有效的集中资源进行集团内部整合（2）职能失调（3）管理弱化 三、混合式财务管理体制 优点：调和“集权”与“分权”两极分化 缺点：很难把握“权力划分”的度。 五、从以下两个方面写两篇不低于800字的分析短文 1．产业型多元化企业集团
第一章至第四章 一、名词解释 1、财政：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。 2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。 3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中一部分社会产品的货币价值形态。 4、税收制度：是国家规定的税收法令。条例和征收办法的总称。 5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。 6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。 7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。 8、直接税：税负不易转嫁的税种。 9、间接税：税负能够转嫁的税种。 10、国债：即国家公债，是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。 二、填空题 1、财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。 2、财政是以国家为主体的分配关系。 3、财政分配的对象主要是剩余产品。 4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。 5、财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入两大类。 6、分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。 7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。 8、课税对象是确定税种的主要标志。 9、税源是税收的经济来源或最终出处。 10、对特定的纳税人实行加成税征，加一成等于加正税税额的10%
17秋《财务管理学》作业_1 显示答案 一、单选题( 每题4分, 共15道小题, 总分值60分) 1.最佳订货批量与＿无关。(4分) ?A. 安全库存量 ?B. 全年存货需要量 ?C. 平均每次进货费用 ?D. 存货的年度单位储存成本答案:A 2.下列＿可以反映企业项目的真实报酬率。(4分) ?A. 净现值 ?B. 获利指数 ?C. 静态投资回收期 ?D. 内部收益率 答案:D 3.获利指数小于1，净现值＿。(4分) ?A. 大于0 ?B. 等于0 ?C. 小于0 ?D. 不确定
答案:C 4.净现值大于0，获利指数＿。(4分) ?A. 小于1 ?B. 大于1 ?C. 等于1 ?D. 不确定 答案:B 5.企业一定时期内的销售成本与同期的存货平均余额之间的比率被称为。(4分) ?A. 流动资产周转率 ?B. 营运资金周转率 ?C. 总资产周转率 ?D. 存货周转率 答案:D 6.＿存货种类多，占用资金少。(4分) ?A. D类 ?B. C类 ?C. A类 ?D. B类 答案:B
7.下列不属于负债资金的是__ _。(4分) ?A. 银行借款 ?B. 发行债券 ?C. 发行普通股 ?D. 商业信用 答案:C 8.贴现率越大，净现值越＿。(4分) ?A. 大 ?B. 不变 ?C. 越小 ?D. 不确定 答案:C 9.下列＿的计算需要事先估计贴现率。(4分) ?A. 投资利润率 ?B. 净现值 ?C. 内部收益率 ?D. 静态投资回收期答案:B
10.我国《公司法》规定，公司向＿发行的股票可以为记名股票，也可以为无记名股票。(4分) ?A. 国家授权投资的机构 ?B. 社会公众 ?C. 发起人 ?D. 法人 答案:B 11.根据对未来情况的掌握程度，投资决策不包括_ __。(4分) ?A. 确定性决策 ?B. 收益性决策 ?C. 风险性决策 ?D. 不确定性决策 答案:B 12.＿存货种类少，占用资金多。(4分) ?A. D类 ?B. C类 ?C. A类 ?D. B类 答案:C
《财务管理》形成性考核册作业1答案 暨教材P14第二章练习题 1. S ＝P （1+i ）n ＝5000×（1+10％）1＝5500元。 一年后的今天将得到5500元钱。 2. P A ＝A ×i i n -+-)1(1＝1000×% 10%)101(110-+-＝1000×6.145＝6145元。 现在应该存入6145元钱。 3. 购买：P A ＝160,000元； 租用：适用公式：P A ＝A ×i i n -+-)1(1 方法一、P A ＝2000+2000×% 6%)61(19 -+- ＝2000+2000×6.802＝15604元。 方法二、P A ＝2000×% 6%)61(110 -+-×（1+6％）1 ＝2000×7.360×1.06 ＝15603.2万元。 因为购买P A >租用P A ，所以选择租用方案，即每年年初付租金2000元。 4. P A ＝20,000元，S ＝20,000×2.5＝50,000元， 将已知数带入格式S= P A (1+i)n ， 50,000＝20,000×（1+i)5 ==?（1+i)5=2.5 查复利终值系数表， 当i=20%,（1+ i)5＝2.488， 当i=25%,（1+ i)5=3.052, 采用插入法计算： i --%25%20%25＝5 .2052.3488 .2052.3--==?i ＝20.11％。 该公司在选择这一方案时，所要求的投资报酬率必须达到20.11％。 《财务管理》形成性考核册作业2答案 暨教材P114第四章练习题 1.①债券资金成本＝筹资总额－筹资费用 使用费用×100％
＝％） －（％）－（％511125*********??×100％＝6.9％ ②普通股成本＝ －筹资费率） 普通股筹资总额（第一年预计股利 1×100％+预计年增长率 ＝） －（%515.278.1×100％+7%=13.89% ③优先股成本＝ －筹资费率）优先股筹资总额（优先股年股息 1×100％ ＝ ％） －（％ 1211759150?×100％＝8.77％ 2. 普通股成本＝ －筹资费率）普通股筹资总额（第一年预计股利 1×100％+预计年增长率 ＝ ）－（%411000 6000 4 .0?×100％+5%=11.94% 3. 债券资金成本＝ 筹资总额－筹资费用 使用费用 ×100％ ＝ ％） －（％） －（％412500*********??×100％＝6.7％ 4.设负债资本为x 万元，自有资本为（120－x ）万元，则 %401%24-×120x 120－+12％×120 x ＝35％ 经计算，x ＝21.43万元（负债资本）， 则自有资本为：120－21.43＝98.57万元。 5.借款的实际利率＝ ％） －（％ 101401240??＝13.33％。 6.借款的实际利率＝％）－（％ ）－（％101405.0401001240??+?＝14.17％。 7.①普通股资金成本＝8 .11 .0+10％＝15.56％， ②债券资金成本＝ 95 33111100％） －（％??＝7.76％， ③加权平均资金成本＝80100100+×15.56％+8010080 +×7.76％＝12.09％ 8.①债券资金成本＝ ％） －（％） －（％211000*********??＝6.84％，
财政与金融课程形成性考核册作业答案1- 4
第一章至第四章 一、名词解释 1、财政：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。 2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。 3、财政收入：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中一部分社会产品的货币价值形态。 4、税收制度：是国家规定的税收法令。条例和征收办法的总称。 5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。 6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。 7、免征点：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。 8、直接税：税负不易转嫁的税种。 9、间接税：税负能够转嫁的税种。 10、国债：即国家公债，是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。 二、填空题 1、财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。 2、财政是以国家为主体的分配关系。 3、财政分配的对象主要是剩余产品。 4、财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。 5、财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入两大类。 6、分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析法。 7、税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。 8、课税对象是确定税种的主要标志。 9、税源是税收的经济来源或最终出处。 10、对特定的纳税人实行加成税征，加一成等于加正税税额的10%
《财务管理》第一次作业 、填空题: 真实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。 6. 风险报酬是指因为投资者冒着风险投资而获得的超过 酬有两种表示方法: 7. 风险报酬额是指投资者因为冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分 风险报酬率是指投资者因冒风险投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即 的比率。 & 证券组合的风险可以分为两种性质完全不工的风险，即 外报酬。 中风险报酬又分为 、选择题: 1. 我国财务管理的最优目标是 A. 总产值最大化 B. 利润最大化 1. 根据财务目标的层次性，可把财务目标分成整体目标、 2. 企业的价值只有在 达到比较好的均衡时才能达到最大。 3. 企业财务管理的原则一般包括系统原则、 、比例原则和 4. 时间价值可以有两种表现形式：其相对数即 是指扣除风险报酬和通货膨胀贴 水后的平均资金利润率或平均报酬率； 其绝对数即 是资金在生产经营过程中带来的 5.终值又称复利值，是指若干期以后包括 和 __ 在内的未来价值，又称本利和。 的那部分额外报酬。风险报 9.证券组合的风险报酬是指投资者因承担 而要求的，超过时间价值的那部分额 10. 一般而言，资金的利率有三部分构成 纯利率通货膨胀补偿和 。其
C.股东财富最大化 D.企业价值最大化 2.影响企业价值的两个最基本因素是 A.时间和利润 B.利润和成本 C.风险和报酬 D.风险和贴现率 3.作为财务管理的目标，每股收益最大化目标与利润最大化目标相比，其优点在于 A.能够避免企业的短期行为 B.考虑了资金时间价值因素 C.反映了创造利润与投入资本之间的关系 D.考虑了风险价值因素 4.将10 0元钱存入银行，禾利息率为10%,计算5年后的终值应用（）来计算。 A.复利终值系数 B.复利现值系数 C.年金终值系数 D.年金现值系数
成本会计练习题1答案 1、某企业有供水、供电两个辅助生产车间，供电车间本月发生生产费用 为24000元，供水车间本月发生生产费用为64000元，两车间本期提供的劳 每度电计划价0.7元；每吨水计划价1元。要求：采用计划成本分配法分配辅助生产费用，并进行帐务处理。 辅助生产计划成本法成本计算表 2、某厂基本生产一车间生产A、B两种产品，本月A产品领用甲材料4500元，B产品领用乙材料3800元，A、B两种产品共耗用丙材料400公斤，每公斤单价8元，A产品本月投产100件，丙材料消耗定额50公斤；B产品本月投产150件，丙材料消耗定额20公斤。要求：用定额耗用量法分配材料费用，计算A、B两种产品各自负担的材料费。
丙材料费用分配率=400*8/(100*50+150*20)=0.4 A产品的材料费=0.4*5000+4500=6500(元) B产品的材料费=0.4*3000+3800=5000(元) 3、本月完工产品1000件，月末在产品400件(完工程度为50%)，已知：月初在产品原材料成本为5000元，本月发生原材料费用为23000元，原材料于开始生产时一次投入，月初工资费用1000元，本月发生工资费用6200元。要求：采用约当产量法计算月末在产品成本和完工产品成本。 材料费分配率=(5000+23000)/(1000+400)=20 完工产品的材料费=20*1000=20000(元) 月末在产品的材料费=20*400=8000(元) 工资费分配率=(1000+6200)/(1000+400*50%)=6 完工产品的工资费=6*1000=6000(元) 月末在产品的工资费=6*200=1200(元) 完工产品总成本=20000+6000=26000(元) 月末在产品的总成本=8000+1200=9200(元) 4、某厂本月生产甲产品实际耗用1200工时，生产乙产品实际耗用1800工时，生产工人工资总额54000元，车间管理人员工资21000元，行政人员工资30000元。要求：分配工资并进行帐务处理。 工资费分配率=54000/(1200+1800)=18 甲产品的工资费=18*1200=21600(元) 以产品的工资费=18*1800=32400(元) 借：基本生产成本—甲21600 —乙32400 制造费用21000 管理费用30000 贷：应付工资105000 5、资料：某企业采用平行结转分步法计算产品成本。该企业本月生产甲产品，生产过程顺序经过第一、二、三个生产车间，原材料在生产开始时一次投入，生产费用在完工产品和在产品之间分配，采用约当产量法。 （1）产量记录 (2)成本资料：
《财政与金融》作业一参考答案 一、名词解释 1、答：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。P2 2、答：是指财政在社会经济生活中所有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。P5 3、答：指国家预算收入，包括中央及地方务级政权的预算内收入及部分预算外收入，是国家集中一部分社会产品的货币价值形态。P11 4、答：是国家规定的税收法令。条例和征收办法的总称。P23 5、答：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。P24 6、答：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额，课税对象未达到起征点的，不征税。P25 7、答：是课税对象中免于征税的数额，对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税。P25 8、答：税负不易转嫁的税种。P27 9、答：税负能够转嫁的税种。P27 10、答：即国家公债，是指国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。P43 二、填空题 1、经济、社会 P1 2、国家 P4 3、剩余产品 P5 4、资源配置、收入分配、经济稳定P5 5、税收、非税收 P11 6、经济数据法、要素分析法 P17 7、强制性、无偿性、固定性 P22 8、课税对象P24 9、税源 10、10 P25 11、增值、消费、营业、关税P30 12、生产型、收入型、消费型P31 13、从价、从量 P32 114、一般、级差 P38 15、有偿P43 16、有偿性、自愿性、灵活性 P44 17、平价、折价、溢价值 P48 18、公募法、承受法、出卖法、支付发行、强制摊派 P49 19、分期逐步、抽签轮次、市场购销、到期一次性 P51 20、金融市场利率、政府的信用状况、银行利率水平、社会资金供给状况。P20 三、单项选择题
第一章财务管理总论 第二章财务管理价值观念 一、填空题 1．企业财务就是指企业再生产过程中的（），它体现企业同各方面的经济关系。 2．社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是（），资金的实质是社会主义再生产过程中（）。 3．企业资金周而复始不断重复的循环，叫做（）。 4．财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种（）管理，是对企业再生产过程中的（）进行的管理。 5．财务管理目标的作用主要包括（）、（）、（）和（）。 6．财务管理目标的可操作性，具体包括：可以计量（）和（）。 7．财务管理目标的基本特征是：（）、（）和（）。 8．财务管理的总体目标总的说来，应该是（），或（）。 9．我国企业现阶段理财目标的较为理想的选择是：在（）的总思路下，以（）前提，谋求（）的满意值。 10．我国目前企业财务法规制度有三个层次，即以（）为统帅、以（）为主体、（）为补充的财务法规制度体系。 二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内） 1．从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做（）。 A．资金的周转B．资金运动C．资金收支D．资金循环2．企业固定资产的盘亏、毁损等损失，属于（）。 A．经营性损失B．非经营性损失C．投资损失D．非常损失3．反映企业价值最大化财务管理目标实现程度的指标是（）。 A．利润额B．总资产报酬率C．每股市价D．未来企业报酬贴现值4．在下列财务管理目标中，被认为是现代财务管理的最优目标的是（）。 A．每股利润最大化B．企业价值最大化 C股东财富最大化D．权益资本利润率最大化 5．既是两个财务管理循环的连接点，又是财务计划环节必要前提的企业财务管理基本环节是（）。 A．财务预测B．财务控制C．财务分析D．财务检查6．资金的时间价值是指（）。 A．货币存人银行所获得的利息B．购买国库券所获得的利益 C．把货币作为资金投入生产经营活动中产生的增值 D．没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率 7．普通年金是指（）。 A．即付年金B．各期期末收付款的年金 C．各期期初收付款的年金D．又称预付年金 8．最初若干期没有收付款项，随后若干期等额的系列收付款项的年金，被称为（）。 A．普通年金B．先付年金C．延期年金D．永续年金
2014最新中央电大财务管理形成性考核册答案1-4(全) 作业1 1.某人现在存入银行1000元，若存款年利率为5% ，且复利计息，3年后他可以从银行取回多少钱？ 1000×(1+5%)3=1157.63元。三年后他可以取回1157.63元。 2.某人希望在4年后有8000元支付学费，假设存款年利率为3% ，则现在此人需存入银行的本金是多少？ 设存入银行的本金为x x（1+3%）4 =8000 x=8000/1.1255=7107.95元。每年存入银行的本金是7108元。 3.某人在3年里，每年年末存入银行3000元，若存款年利率为4%，则第3年年末可以得到多少本利和？ 3000×［(1+4%)3 -1］/4%=3000×3.1216=9364.8元 4.某人希望在4年后有8000元支付学费，于是从现在起每年年末存入银行一笔款项，假设存款年利率为3% ，他每年年末应存入的金额是多少？ 设每年存入的款项为x 公式：P=x（1-（1+i）n-n)/i) x=（8000×3%）/ (1+3%)4-1 x=1912.35元 每年末存入1912.35元 5．某人存钱的计划如下：第1年年末，存2000元，第2年年末存2500元，第3年年末存3000元，如果年利率为4% ，那么他在第3年年末可以得到的本利和是多少？ 第一年息：2000×(1+4%) = 2080元。 第二年息：（2500+2080）×(1+4%) = 4763.2元。 第三年息：（4763.2+3000）×(1+4%) = 8073.73元。 答：第3年年末得到的本利和是8073.73元。 6．某人现在想存一笔钱进银行，希望在第一年年末可以取出1300元，第2年年末可以取出1500元，第3年年末可以取出1800元，第4年年末可以取出2000元，如果年利率为5%，那么他现在应存多少钱在银行。 现值PV=1300/(1+5%)+1500/(1+5%)2+1800/(1+5%)3+2000/(1+5%)4=5798.95元 那他现在应存5799元在银行。 7．某人希望在4年后有8000元支付学费，于是从现在起每年年末存入银行一笔款项，假定存款年利率为3%，他每年年末应存入的金额是多少？ 设每年存入的款项为X 公式：P=X（1-（1+i）n-n)/i) X=（8000×3%）/ (1+3%)4-1 X=1912.35元 每年末存入1912.35元 8．ABC企业需要一台设备，买价为本16000元，可用10年。如果租用，则每年年初需付租金2000元，除此以外，买与租的其他情况相同。假设利率为6%，如果你是这个企业的决策者，你认为哪种方案好些？ 如果租用设备，该设备现值＝2000×[（P/A，6%，9）+1]=15603.4(元) 由于15603.4＜16000，所以租用设备的方案好些。 9．假设某公司董事会决定从今年留存收益中提取20000元进行投资，期望5年后能得当2.5倍的钱用来对生产设备进行技术改造。那么该公司在选择这一方案时，所要求的投资报酬率是多少？ 已知Pv = 20000，n = 5 S= 20000 × 2.5 = 5000 求V 解: ∵S = Pv – (1+i)n
第十一章产品成本计算的分步法 一、思考题 1.什么是分步法？其成本核算对象有何特点？ 2.简述逐步结转分步法的成本核算程序。 3.什么是成本还原?在逐步综合结转分步法下，为什么要进行成本还原？ 4.半成品成本的综合结转和分项结转各有哪些优缺点？ 5.简述逐步结转分步法的优缺点及其适用范围。 6.平行结转分步法有哪些特点？ 7.简述平行结转分步法的成本核算程序。 8.平行结转分步法下如何计算约当产量？ 9.简述平行结转分步法的优缺点及其适用范围。 10.逐步结转分步法与平行结转分步法有什么区别？ 二、单项选择题 1.分步法的适用范围是（）。 A.大量大批单步骤生产 B.大量大批多步骤生产 C.单件小批多步骤生产 D.管理上要求分步计算成本的大量大批多步骤生产 2.分步法计算产品成本时，由于不同企业对于各个生产步骤的成本管理有着不同的要求，以及出于简化成本核算工作的考虑，各个生产步骤成本的计算和结转，采用着两种方法。即（）。 A.逐步结转法和平行结转法 B.分项结转法和综合结转法 C.分项结转法和平行结转法 D.分项结转法和逐步结转法 3.半成品实物转移，成本也随之结转的成本计算方法是（）。 A.分批法 B.逐步结转分步法 C.分步法 D.平行结转分步法
4.采用逐步结转分步法时，完工产品与在产品之间的费用分配，是（）之间的费用分配。 A.产成品与月末在产品 B.产成品与广义在产品 C.完工半成品与月末加工中在产品 D.前面生产步骤的完工半成品与加工中在产品；最后生产步骤的产成品与加工中在产品 5.不计算半成品成本的分步法是指（）分步法。 A.综合结转 B.逐步结转 C.分项结转 D.平行结转 6.采用（）法计算出的产成品成本能提供按原始的成本项目反映产品的成本结构，不需进行成本还原。 A.综合结转 B.逐步结转 C.分项结转 D.平行结转 7.采用逐步结转分步法时，自制半成品入库应借记的账户是（）。 A.“自制半成品” B.“生产成本——基本生产” C.“制造费用” D.“生产成本——辅助生产” 8.分步法中需要进行成本还原的成本计算方法是（）。 A.综合结转 B.逐步结转 C.分项结转 D.平行结转 9.成本还原的方法是从（）半成品项目予以还原。 A.第一步骤 B.第二步骤 C.任意一步骤 D.最后一步骤 10.成本还原是将（）成本中自制半成品项目的成本还原为原始成本项目的成本。 A.在产品 B.半成品 C.产成品 D.自制半成品 11.在下列企业中，（）必须采用逐步结转分步法。 A.有自制半成品生产的企业 B.有自制半成品交给下一步骤的企业 C.有自制半成品对外销售的企业 D.没有自制半成品生产的企业 12.采用平行结转分步法时，完工产品与在产品之间的费用分配，是（）之间的费用分配。
财务管理习题集 第一章财务管理概述习题 一、单项选择题 1 、影响财务管理目标实现的两个最基本的因素是：（） A. 时间价值和投资风险 B. 投资报酬率和风险 C. 投资项目和资本结构 D. 资金成本和贴现率 2、不同形态的金融性资产的流动性不同，其获利能力也就不同，下面说法中正确的是（） A. 流动性越咼，其获利能力可能越咼 B. 流动性越高，其获利能力可能越低 C?流动性越低，其获利能力可能越低 D.金融性资产的获利能力与流动性成正比 3、企业财务关系中最为重要的是（） A. 股东和经营者之间的关系 B. 股东和债权人之间的关系 C. 股东、经营者、债权人之间的关系 D. 企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 二、多项选择题 1、从公司管理当局的可控因素看，股价的高低取决于（） A. 报酬率 B.风险 C.投资项目 D.资本结构 E.股利政策 2、财务管理十分重视股价的高低，其原因是股价（）
A. 代表了投资大众对公司价值的客观评价 B. 反映了资本与获利之间的关系 C?反映了每股盈余的大小和取得的时间 D.它受企业风险大小的影响，反映了每股盈余的风险 3、以利润最大化作为财务管理的目标，其缺陷是（） A. 没有考虑资金的时间价值 B. 没有考虑风险因素 C. 只考虑近期收益而没有考虑远期效益 D. 只考虑自身收益而没有考虑社会效益 E. 没有考虑投入资本和获利之间的关系 三、判断题 1、折旧是现金的一种来源。（） 2、在风险相同时股东财富的大小要看投资报酬率，而不是盈余总额。（） 3、在风险相同、收益相同并且时间分布相同的情况下，禾U润大小就决定了方案对企业价值的贡献。（） 4、在金融市场上，利率是一定时期内购买资金这一特殊商品的价格。（） 5、企业在追求自己的目标时，会使社会收益，因此，企业目标和社会目标是一致的。（） 第二章财务管理的基础观念习题 一、思考题 1、什么是货币的时间价值？ 2、什么是现值和终值，如何计算？ 3、什么是预付年金？什么是预付年金的终值和现值？ 4、什么是永续年金？如何计算其现值？
《财务管理》作业题及答案 一、单项选择题 1．公司以股票形式发放股利，可能带来的结果是（ C ）。 A.引起公司资产减少 B.引起公司负债减少 C.引起股东权益内部结构变化 D.引起股东权益与负债同时变化 2.投资者与企业之间的分配关系体现在（ B ）。 A．利润分配权 B．剩余收益分配权 C.经济资源分配权 D.成本费用控制权 3.独资企业不同于公司企业的特点之一是（ C ）。 A．双重税收 B.设立费用高 C.负无限责任 D.存续时间长 4.按交易证券是初次发行还是已经发行可以把金融市场划分为（B ）。 A.场内交易市场和场外交易市场 B.一级市场和二级市场 C.债券市场和股权市场 D.货币市场和资本市场 5.企业与政府之间的财务关系体现为（ D ）。 A．债权、债务关系 B.资金结算关系 C．风险收益对等关系 D.强制和无偿的分配关系 6．某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，你采取措施协调所有者与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是( A )。 A.强化内部人控制 B.解聘总经理 C.加强对经营者的监督 D.将经营者的报酬与其绩效挂钩 7．企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（ D ）。 A.信用期限 B.现金折扣期限 C.现金折扣比率 D.收账政策 8.企业财务关系中最为重要的关系是（ A ）。 A．企业与投资者、债权人之间的关系 B．企业与客户之间的关系 C．企业与员工之间的关系 D．企业与政府之间的关系 21 / 1 9.当财务杠杆系数为1时，下列表述正确的是（ C ）。 A．息税前利润增长率为零 B.息税前利润为零 C．利息与优先股股息为零 D.固定成本为零 10．下列关于财务目标与经营者的说法不正确的是（D ）。 A.经营者的目标是增加报酬、增加闲暇时间、避免风险 B.经营者的对股东目标的背离表现为道德风险和逆向选择 C.防止经营者背离股东目标的方式有监督、激励 D.激励是解决股东与经营者矛盾的最佳方法 11.以利润最大化作为财务管理目标，其优点是（ D ）。
《财务管理》 平时作业（1） 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1．财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中，资金的运用及收回又称为（ ）。 A ．筹资 B ．投资 C ．资本运营 D ．分配 2．下列各项中，已充分考虑货币时间价值和风险报酬因素的财务管理目标是（ ）。 A ．利润最大化 B ．资本利润率最大化 C ．每股利润最大化 D ．企业价值最大化 3．如果一笔资金的现值与将来值相等，那么（ ）。 A ．折现率一定很高 B ．不存在通货膨胀 C ．折现率一定为0 D ．现值一定为0 4．两种股票完全负相关时，把这两种股票合理地组合在一起时( )。 A ．能适当分散风险 B ．不能分散风险 C ．能分散一部分风险 D ．能分散全部风险 5．与其他企业组织形式相比，公司制企业最重要的特征是 ( )。 A ．创办费用低 B ．无限责任 C ．筹资容易 D ．所有权与经营权的潜在分离 6．一般认为，企业重大财务决策的管理主体是（ ）。 A ．出资者 B ．经营者 C ．财务经理 D ．财务会计人员 7．企业财务管理活动主要的环境因素是（ ）。 A ．经济体制环境 B ．财税环境 C ．金融环境 D ．法制环境 8．与购买设备相比，融资租赁的优点是（ ）。 A ．节约资金 B ．税收抵免收益大 C ．无须付出现金 D ．使用期限长 9．按照我国法律规定，股票不得( )。 A ．溢价发行 B ．折价发行 C ．市价发行 D ．平价发行 10．某公司发行面值为1 000元，利率为12%，期限为2年的债券，每年支付一次利息，当市场利率为10％，其发行价格为( )元。
财政与金融作业1 答案 一、名词解释 1、财政：是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需 要而形成的分配活动和分配关系。 2、财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。 3、财政收入：是指国家预算收入，包括中央及地方各级政权的预算内收入及 部分预算外收入。 4、税收制度：是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。 5、税率：是应纳税额与课税对象数额之间的比例。 6、起征点：是税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额。 7、免征额：是课税对象中免于征税的数额。 8、直接税：指税负不易转嫁的税种。 9、间接税：指税负能够转嫁的税种。 10、国债：是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。 二、填空题 1、经济；社会 2、国家 3、剩余产品 4、资源配置；收入分配；经济稳定 5、税收；非税收 6、经验数据法；要素分析法 7、强制性；无偿性；固定性 8、课税对象 9、税源 10、10 11、增值税；消费税；营业税；关税 12、生产型；收入型；消费型 13、从价定率；从量定额 14、一般；级差 15、有偿 16、有偿性；灵活性；自愿性 17、平价；溢价；折价 18、公募法；承受法；出卖法；支付发行法；强制摊派法 19、分期逐步；抽签轮次；到期一次；市场购销；以新替旧 20、金融市场利率；国家信用好坏；银行利率水平；社会资金供求状况 三、单项选择题
1-5 B B D C B 6-10 C B A B D 四、多项选择题 1、ACE 2、ACD 3、ABC 4、ACD 5、C 6、ABC 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABCDE 10、BCDE 五、判断正误 1-5 X X X X X 6-10 X X √ √ X 11-15 √ √ X √ X 六、计算题 1、解：应纳增值税= 1500000*17%-110000 = 145000（元） 2、解：应纳个人所得税=（1500-800）* 10% - 25 + 5000 *（1-20%）*20% + 500*20% = 945（元） 财政与金融作业2 答案 一、名词解释 1、财政支出：是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集到的财政 资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，是政府履行其职能而支付的相应费用的资金。 2、量入为出：指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总 量不能超过收入总量。 3、政府采购：是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和为公众提 供社会公共产品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，从国内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需商品和劳务的行为。 4、教育事业费：主要指各级教育部门的事业费，包括教育部门举办的各类中 小学及幼儿教育经费、国家批准设立的各类全日制普通高等学校经费、教育部门举办的成人高等教育以及广播电视教育经费等。 5、社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面 临经济困难的公民提供的基本生活保障。 6、社会保险：是保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有 基本的生活保障。 7、财政补贴：是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政 资金无偿补助给企业和居民的一种再分配方式。 8、国家预算：是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财 政实现计划管理的工具。 9、国家决算：是对预算执行的总结和终结。 10、预算外资金：是指根据国家财政制度规定不纳入国家预算，由地方财政部门 和国有企事业单位及其主管部门自收自支的资金。
作业名称：15春《财务管理学》作业1 客观题预算成绩：100 分 注意：客观题是指单选题、多选题、是非题等能自动判分的题！ 详细信息： 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35 内容: 留存收益成本的计算与基本相同。 A、优先股 B、债券 C、长期借款 D、普通股 学员答案:D 正确性:正确 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35 内容: 系统风险又称为__ _。 A、不可分散风险 B、可分散风险 C、特有风险 D、质量风险 学员答案:A 正确性:正确 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35 内容: 下列筹资方式中，不具有减税作用的是__。 A、发行优先股 B、发行债券 C、短期借款 D、长期借款 学员答案:A 正确性:正确 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35 内容: 下列方法中，又称连环替代法。 A、比较分析法
B、百分比分析法 C、因素分析法 D、比率分析法 学员答案:C 正确性:正确 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35 内容: 下列不属于实物资产的是。 A、货币资金 B、存货 C、专利权 D、长期投资 学员答案:C 正确性:正确 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35 内容: 非系统风险又称为__ _。 A、不可分散风险 B、市场风险 C、公司特有风险 D、战争风险 学员答案:C 正确性:正确 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35 内容: 下列不属于会计报表体系中主要报表的是。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、审计报告 学员答案:D 正确性:正确 题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4.35
《成本会计》作业题答案（第四章） 习题一 一、资料 某厂某月生产甲、乙两种产品，该厂采用品种法核算产品成本。有关资料如下： 乙产品期初在产品成本6000元，其中直接材料3000元，直接人工2000元，燃料及动力400元，制造费用600元。 产量资料：（件） 二、要求 根据上述资料，采用品种法计算甲、乙两种产品的成本。（生产费用在完工产品与在产品之间采用约当产量法分配） 甲、乙两种产品的直接人工和制造费用采用工时比例法分配。 三、参考答案 1. 甲、乙两种产品的直接人工采用工时比例法分配。 确定分配标准 甲产品工时=6000工时 乙产品工时=4000工时 生产工时合计=6000+4000=10000（工时） 计算直接人工费用分配率 直接人工费用分配率=20000/10000=2（元/工时） 分配直接人工费用 甲产品应分摊的直接人工费用=6000*2=12000（元）
乙产品应分摊的直接人工费用=4000*2=8000（元） 2. 甲、乙两种产品的制造费用采用工时比例法分配。确定分配标准 甲产品工时=6000工时 乙产品工时=4000工时 生产工时合计=6000+4000=10000（工时） 计算制造费用分配率 制造费用分配率=6000/10000=0.6（元/工时） 分配制造费用 甲产品应分摊的制造费用=6000*0.6=3600（元） 乙产品应分摊的制造费用=4000*0.6=2400（元） 3. 计算甲产品期末在产品约当产量 甲产品期末在产品原材料项目约当产量 =200*100%=200（件） 甲产品期末在产品其他项目约当产量 =200*50%=100（件）
《财务管理》第一次作业 一、填空题： 1．根据财务目标的层次性，可把财务目标分成整体目标、_______和_______。 2．企业的价值只有在_______和_______达到比较好的均衡时才能达到最大。 3．企业财务管理的原则一般包括系统原则、_______、_______、比例原则和_____。 4. 时间价值可以有两种表现形式：其相对数即__________是指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率；其绝对数即_______是资金在生产经营过程中带来的真实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。 5．终值又称复利值，是指若干期以后包括_______和___在内的未来价值，又称本利和。6．风险报酬是指因为投资者冒着风险投资而获得的超过______的那部分额外报酬。风险报酬有两种表示方法：_________和________。 7．风险报酬额是指投资者因为冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分________；风险报酬率是指投资者因冒风险投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即 _______与_______的比率。 8．证券组合的风险可以分为两种性质完全不工的风险，即________和________。 9．证券组合的风险报酬是指投资者因承担__________而要求的，超过时间价值的那部分额外报酬。 10．一般而言，资金的利率有三部分构成:_________纯利率通货膨胀补偿和________。其中风险报酬又分为________、和___________。 二、选择题： 1.我国财务管理的最优目标是
A.总产值最大化 B.利润最大化 C.股东财富最大化 D.企业价值最大化 2.影响企业价值的两个最基本因素是 A.时间和利润 B.利润和成本 C.风险和报酬 D.风险和贴现率 3.作为财务管理的目标，每股收益最大化目标与利润最大化目标相比，其优点在于 A.能够避免企业的短期行为 B.考虑了资金时间价值因素 C.反映了创造利润与投入资本之间的关系 D.考虑了风险价值因素 4.将１００元钱存入银行，利息率为１０％，计算５年后的终值应用（）来计算。 A.复利终值系数 B.复利现值系数 C.年金终值系数 D.年金现值系数
某企业生产甲产品，经过三个步骤，原材料或半成品均在开始生产时一次投入。月末在产品按约当产量法计算。半成品不经过半成品库，直接转入下一步骤继续加工。有关资料见下表，要求采用综合逐步结转分步法计算产品成本。 解：第一步骤： 材料：（405000+1850000）/2000*1600=1804000 燃料及动力：（30000+1500000）/1800*1600=1360000 工资：（104000+2200000）/1800*1600=2048000 制费：（176000+3100000）/1800*1600=2912000 以上四项合计（即完工产品成本）=8124000 第二步骤： 半成品处填8124000 （当本步骤投产量与上步骤完工量不同时应先计算单位成本再按本月投产量具体计算） 材料：（138000+8124000）/1700*1400=6804000 燃料及动力：（53000+1900000）/1550*1400=1764000 工资：（211500+6500000）/1550*1400=6062000 制费：（233000+4200000）/1550*1400=4004000 以上四项合计（即完工产品成本）=18634000 合计栏填8124000+1900000+6500000+4200000=20724000 第三步骤： 半成品处填18634000 （当本步骤投产量与上步骤完工量不同时应先计算单位成本再按本月投产量具体计算）材料：（14000+18634000）/1480*1200=15120000 燃料及动力：（37400+1450000）/1340*1200=1332000 工资：（98400+3600000）/1340*1200=3312000 制费：（181400+6800000）/1340*1200=6252000 以上四项合计（即最终完工产品成本）=26016000 合计栏填18634000+1450000+3600000+6800000=3048400