最新国家税收试题之三附答案
一、单项选择题（每小题1.5分，共18分）
1.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登
记。
A.15
B.30
C.45
D.60
2．印花税税率的设计原则是（）
A.掌握重点税源
B.税负从轻
C.条文规定从简
D.以上答案都不对
3．城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
4.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工
矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。
Ａ．1.5～30元Ｂ．1.2～24元Ｃ．0.9～18元Ｄ．0.6～12元
5.我国现行的房产税的税基为（）。
Ａ．房产原值Ｂ．房产折旧后的账面价值Ｃ．房产现值Ｄ．房产余值
6.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、
报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。
A.5
B.8
C.10
D.15
7.因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，
税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A.2
B.3
C.4
D.5
8.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）.
A.乙类卷烟
B.粮食白酒
C.高档手表
D.贵重首饰及珠宝玉石
9．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
Ａ．千分之一Ｂ．万分之五Ｃ．万分之二Ｄ．万分之一
10．营业税的下列税目中，适用３％税率的是（）．
Ａ．销售不动产Ｂ．建筑业Ｃ．金融保险业Ｄ．服务业
11．消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（）。
Ａ．化妆品Ｂ．鞭炮Ｃ．木制一次性筷子Ｄ．游艇
１2．我国现行的烟叶税的税率为（）。
Ａ．２０％Ｂ．１５％Ｃ．12％Ｄ．1０％
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1．营业税的下列税目中，适用5％税率的有（）
Ａ．建筑业Ｂ．房地产业Ｃ．文化体育业Ｄ．服务业Ｅ．邮电通讯业
2．消费税的下列税目中，适用5％税率的是（）。
Ａ．木制一次性筷子Ｂ．酒精Ｃ．成品油Ｄ．游艇Ｅ．实木地板
3.世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（）类型。
Ａ．生产型Ｂ．交换型Ｃ．分配型Ｄ．消费型Ｅ．收入型
4.城市维护建设税的税率包括（）。
Ａ．１％Ｂ．３％Ｃ．５％Ｄ．７％Ｅ．９％
5.下列各项中属于资源税征收范围的是（）。
Ａ．开采原煤Ｂ．开采原油Ｃ．人造石油Ｄ．取自然界的花岗石生产建材Ｅ．采伐经济林
6.教育费附加的征收依据是（）。
Ａ．增值税Ｂ．企业所得税Ｃ．消费税Ｄ．土地增值税Ｅ．营业税
7.在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有( )。
A．税收滞纳金 B．罚金 C．罚款 D．捐赠支出 E．企业所得税税款
8．在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是（）。
A．取得土地使用权所支付的金额 B．土地征用及拆迁补偿费 C．基础设施费 D．转让房地产环节缴纳的营业税 E．转让房地产环节缴纳的契税
9．下列涉税行为中要负法律责任的是（）。
A．偷税 B．漏税 C．骗税 D．欠税E．抗税
１0．按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（）．
Ａ．别墅Ｂ．汽油Ｃ．护肤护发用品Ｄ．啤酒Ｅ．珠宝
11．土地增值税的税收优惠包括（）。
Ａ．对建造普通标准住宅的减免税优惠Ｂ．对建经济适用房的减免说优惠Ｃ．对建设“安居工程”的减免税优惠Ｄ．对国家征用房地产的减免税优惠Ｅ．对个人转让房地产的减免税优惠
12.中国现阶段的税收原则包括（）。
A.总量方面的原则
B.税收分配方面的原则
C.税收信息化方面的原则
D.税收经济效应方面的原则
E.税收管理方面的原则
三、判断题（每小题2分，共10分）
1．增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据. ( )
2.契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。（）
3.税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。（）
4.个人取得的“双薪”，应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。（）
5.对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。（）
四、简答题（每小题6分，共24分）
1.世界各国实行的增值税类型是以什么为标准划分的？什么是消费型增值税？
2.试述土地增值税的税基的确定。
3.什么是税收强制执行措施？试述其实施程序。
4.什么是税务行政复议？其受案范围包括哪些？
五、计算题（共28分）
1.假设某商场2008年6月份销售农机取得不含税销售收入280万元，销售农药取得含税销售收入33.9万元，销售各种家电取得不含税销售收入260万元，销售日用小百货取得含税销售收入351万元。本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款936万元（所有货物的税率均为17%），货物已验收入库，另外，商场还购买了一批床单发给职工作福利，不含增值税的货款10万元，支付增值税1.7万元。请计算本月该商场应缴纳的增值税（8分）
6.假设某企业2008年度企业报得税申报表中资料如下：销售收入3000万元，应纳税所得额500万，已预缴企业所得税105万。税务机关在检查中发现如下问题：
（1）销售未入账，含税销售收入11.7万元。
（2）国库券利息收入10万元计入投资收益。
（3）罚款收入5万元，计入其他应付款。
（4）收回以前年度已作坏账损失核销的应收账款10万元，会计处理为
借：银行存款 100000
贷：应收账款 100000
（5）收到返还的上年流转税税款5万元，计入资本公积。
（6）本年度发生技术转让净收入2万元，计入当期收入。
试计算该企业2008年应补缴（或退库）的企业所得税。
（所得税税率为25％）（10分）
3. A先生为某公司职工，假设2008年2月他的各项收入如下：
(1)当月的工资为4600元，
（2）给非供职单位做设计，获得设计费5000元，
（3）获得07年全年的奖金10000元，
（4）获得国库券利息2000元，
（5）被邀请对外讲学一次，获得收入3600元
（6）获得省科技进步奖奖金20000元，
（7）获得保险赔款6000元，
（8）抽体育彩票获奖200元。
要求：计算A先生当月应缴纳的个人所得税，并分别指出应纳税的各项收入的扣缴义务人。（10分）
一单项选择题(每小题1.5分,共18分)
1.B.
2.B
3.C
4.D.
5.D.
6.C.
7.B.
8.B.
9.D. 10.B. 11.D 12.A.
二多项选择题(每小题2分,共20分)
1.B.D.
2.A.B.E.
3.A.D.E.
4.A.C.D.
5.A.B.D.
6.A.C.E.
7.A.B.C.E. 8.A.B.C.D. 9.A.C.E. 10.B.D.E.
三判断题(每小题2分,共10分)
1.(对)
2.（错）
3.（对）
4.（对）
5.(错)
四简答题（每小题6分，共24分）
1. 世界各国实行的增值税类型的划分标准是：法定扣除项目范围的大小，主要是对纳税人购进固定资产支付的增值税的处理。消费型增值税是指在计算某期应纳增值税税额时允许将当期购进固定资产支付给销售方的增值税全部计入当期的销项税额之中即当期可以全部抵扣的一种制度安排。
2.土地增值税的税基为转让房地产的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。前者包括全部价款及有关的经济收益。后者包括：取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、开发土地和新建房及配套设施的费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的其他扣除项目等。
3.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列措施：（1）书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。这些行为称为强制执行措施。其实施程序应是责令在先，但最长不得超过15日，然后经县级及以上的税务局长批准才能实施强制执行措施。
4.税务行政复议，是指纳税人及其他当事人对税务机关所做的具体行政行为不服，或认为税务机关的具体行政行为所依据的某些规定不合法，而向税务行政复议机关提出重新裁决，由税务行政复议机关对原税务机关所作的具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的程序制度。其受案范围包括税务机关作出的具体行政行为及其所依据的规定，前者主要包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等；后者主要是指各级政府或部门制定的涉税规章。
五计算题（共28分）
1.解：（1）销项税额=280×13%+33.9÷（1+13%）×13%+260×17%+351÷（1+17%）×17%=36.4+3.9+44.2+51=135.5（万元）
（2）进项税额=936÷（1+17%）×17%=136（万元）
（3）当月应纳增值税额=135.5-136=-0.5（万元）
答：由于当月的进项税额比销项税额大，所以当月不用缴纳增值税。多出的0.5万元可以用于下月抵扣。
2. 解: （1）销售收入应调增的应纳税所得额=11.7/1.17=10万元
（2）国库券利息收入应调减应纳税所得额10万元
（3）罚款收入应调增应纳税所得额5万元
（4）收回以前年度已作坏帐损失核销的应收帐款应调增应纳税所得额10万元
（5）收到上年返还的流转税税款应调增应纳税所得额5万元
（6）技术转让净收入应调减应纳税所得额2万元
该企业2008年的应纳税所得额=500+10-10+5+10+5-2=518（万元）
应纳税额=518×25%=129.5（万元）
该企业2008年应补缴的企业所得税=129.5-105=24.5（万元）
3.解：（1）工资的应纳税所得额=4600-1600=3000（元）
应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（3000-2000）×15%
=25+150+150=325（元）
由发工资的单位缴纳
（2）设计费收入的应纳税额=5000×（1-20%）×20%=800（元）
由A先生个人缴纳
（3）全年的奖金按一个月的收入计税。
应纳税额=（10000-1600）×20%-375=1305（元）
由发工资的单位缴纳
（4）国库劵利息收入免税。
（5）对外讲学的应纳税额=（3600-800）×20%=560（元）
由邀请单位扣缴
（6）获得省科技进步奖奖金,免税。
（7）获得保险赔款收入，免税。
(8) 抽体育彩票获奖200元的应纳税额=200×20%=40（元）
由体育彩票销售方扣缴。
A先生当月应纳的个人所得税总额=325+800+1305+560+40=3030（元）