一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）
1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（供不应求）A
A.供不应求
B.供过于求
C.供求平衡
D.时多时少
2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（市场失灵）D
A.社会再生产
B.商品交换
C.货币流通
D.市场失灵
3.实现公共产品生产效率的基本途径是（B）。
A.完善公共部门的效率评估制度
B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C.完善政府的收支制度
D.改变公共部门的垄断性质
4.预算收支调节经济运行的基本原理是（C）
A.经济高涨时采取推动经济发展的政策
B.经济滑坡时采取抑制政策
C.经济衰退时采取刺激政策
D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行
5.国家物资储备支出属于（积累性支出）
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.转移性支出
6.在社会总需求中，占主要地位的是（个人消费需求D） A.政府
消费需求
B.企业消费需求
C.社会团体消费需求
D.个人消费需求
7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（形成经济繁荣D）。
A.直接减少社会总需求
B.间接较少社会总需求
C.形成经济萎缩
D.形成经济繁荣
8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（财政集中社会经济资源的有限性D）（04年）
A.财政具有资源配置职能
B.财政具有经济稳定职能
C.财政具有收入分配职能
D.财政集中社会经济资源的有限性
9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（最低z费用选择法B）
A.成本－效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
10.税收首要和基本的职能是（财政职能C）
A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能
11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（A）
A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率
B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率
D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率
12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（D税收资本化主要发生在某些资本品交易中）
A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中
13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（B）
A.0B.10万元
C.20万元
D.30万元
14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（B在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免）
A.在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
B.在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
C.在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
D.在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
15.下列关于税收原则的表述中正确的是（C）
A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用
B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行
C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务
D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税
16、下列行为中属于视同货物销售的是（将购买的货物作为投资D）
A.将购买的货物用于计提福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资
17、下列货物中使用增值税17％税率的是（服装D）
A.杂志
B.农机
C.暖气
D.服装
18、某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（A）
C.200元
D.400元
19、下列项目中征收营业税的是（公园取得的门票收入A）
A.公园取得的门票收入
B.个人转让着作权的收入
C.医院提供的医疗服务收入
D.科研单位转让专利使用权取得的收入
20、下列固定资产中可以计提折旧的是（未使用的房屋C）
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.提前报废的固定资产
C.未使用的房屋
D.未使用的机器设备
21、外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是（D）
A.可按应纳税所得额的3％计算扣除限额
B.可按应纳税所得额的10％计算扣除限额
C.可按应纳税所得额的30％计算扣除限额
D.可全额在税前扣除
22、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于（B.5年
）的，可向税务机关申请退税。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
23、下列所得中征收个人所得税的是（D
A.军人的复员费
B.独生子女补贴
C.国际组织颁发的科学发明奖金
D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得
24、关于发票印制，以下说法中正确的是（C）
A.增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定
B.印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票
C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D.税务机关不管理普通发票的印制活动
25、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过（B
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
26、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
30、经（县以上税务局局长C）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
A.主管税务人员
B.税务所长
C.县以上税务局（分局）局长
D.省财政局局长
31、下列凭证中属于外来原始凭证的是（进帐单D）
A.差旅费报销单
B.成本计算单
C.支出证明单
D.进帐单
32、某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业帐务处理为：
借：银行存款10000
贷：资本公积10000
企业上述帐务处理会造成（B）。
A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元
33、企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（应计算缴纳营业税500元）
A.应计算缴纳营业税300元
B.应计算缴纳营业税500元
C.应计算缴纳增值税600元
D.应计算缴纳增值税1700元
34、某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（应按转让收入计算缴纳营业税A）
A.应按转让收入计算缴纳营业税
B.应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税
D.应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税
35、下列关于加权平均法的表述中正确的是（发出材料的单价与结存材料的单价相等）
A.发出材料的单价与购进材料的单价相等
B.发出材料的单价与结存材料的单价相等
C.结存材料的单价与购进材料的单价相等
D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等
36、下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（D）
A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
B.在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用
C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担
37、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2％，则本月生产产品负担的材料费用为（102万元）
A.102万元
B.100万元
C.98万元
D.2万元
38、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（C）
A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算
39、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（A）
A.财政授权支付
B.财政直接支付
C.直接缴库
D.集中汇缴
40、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于（C）
A.30日
B.20日
C.15日
D.3个月
41、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（零基预算）
A.零基预算
B.绩效预算
C.基数预算
D.平衡预算
42、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是（D）
A.预算平衡政策
B.功能财政预算政策
C.充分就业预算平衡政策
D.周期平衡预算政策
43、我国国库制度改革的核心内容是建立（C国库集中管理制度）
A.国库集中收入制度
B.国库分散支付制度
C.国库集中管理制度
D.国库集中收付制度
44、货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符
合资格条件的供应商中，随机选择（B）供应商，向其发出投标邀请书
A.两家以上
B.一至三家
C.三家以上
D.一至五家
50、无条件转移支付的主要目的是（B）
A.贯彻中央政策的调控意图
B.弥补地方收支缺口
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用
51、我国目前最主要的转移支付形式是（C）
A.公式化补助
B.专项补助
C.税收返还
D.体制补助
52、以下不属于预算外资金管理范畴的是（D国有企业税后留用资金）
A.合法合规的行政事业性收费
B.国务院和财政部批准设立的基金
C.主管部门从所属单位集中的资金
D.国有企业税后留用资金
53、受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是（B公债）
A.税收
B.公债
C.收费
D.贷款
54、应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共
收费的（A专款专用的原则）
A.专款专用原则
B.非盈利性原则
C.节约资金原则
D.量入为出原则
55、预算外资金“收支两条线”管理的核心内容是（D实行收支脱购、票款分离管理）
A.预算外资金财政专户储存
B.规范单位预算外资金银行帐户
C.实行票据管理、使用单一化
D.实行收支脱购、票款分离管理
56、行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是（金额上缴A）
A.金额上缴
B.比例上缴
C.定额上缴
D.结余上缴
57、我国财政行政诉讼的主管机关是（B人民法院）
A.财政部门
B.人民法院
C.人民政府
D.人民检察院
58、在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于（A日常监督）
A.日常监督
B.事前监督
C.事后监督
D.全过程监督
59、财政行政复议的申请人和补申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起（15日内），或者法律、法规规定的其他期限内起诉
A.7日内
B.10日内
C.15日内
D.1个月内
60、财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的（A上一级财政机关）
A.上一级财政机关
B.所在地人民法院
C.所在地人民检察院
D.同级人民政府
二、多项选择题（共加题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得0.5分）
61、市场失灵主要表现在（）。
A.市场不能提供公共产品
B.经济不完全竞争
C.收入分配的社会公平
D.经济波动和失衡
62.反映经济稳定的指标有（）
A.充分就业
B.物价稳定
C.财政收支平衡
D.信贷收支平衡
E.国际收支平衡
63.积累性支出包括（）。
A.生产性基本建设支出
B.企业挖潜改造支出
C.国家物资储备支出
D.生产性支农支出
E.非生产性基本建设支出
F.国防支出
64.财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是（）。
A.计算所费范围宽
B.计算所得范围窄
C.择优的标准不同
D.效益全部用货币衡量
E.选择的时间不同
65.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）（04年）
A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.适应国家本质原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则
66.税收经济原则包括（）
A.配置原则
B.效率原则
C.普遍原则
D.弹性原则
E.充裕原则
67、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
68、下列个人所得中适用20％比例税率的有（）
A.股息所得
B.财产转让所得
C.承租经营所得
D.偶然所得
E.特许权使用费用所得
69、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
70、会计制度情况，购进材料的采购成本包括（）
A.运输途中的合理损耗
B.入库前的挑选费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资
71、下列关于包装物计税的表述中正确的是（）
A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税
72、应纳入财政预算外专户管理的财政性收入有（）
A.企业挖潜改造资金
B.三峡建设基金收入
C.民航机场管理建设费
D.邮政专项基金收入
E.育林基金
73、下列有关政府采购的说法中不正确的有（）
A.设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构
B.集中采购适用于所有政府采购项目
C.一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购
D.采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构
E.政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织
74、下列属于政府预算一般性原则的有（）
A.统一性
B.年度性
C.周期性
D.保密性
E.分类性
75、政府间转移支付的必要性主要体现在（）
A.补充辖区间外溢
B.弥补地方财政缺口
C.优化资源配置
D.保证各地最高服务标准
E.作为调节经济的手段
76、西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有（）
A.统一领导分级管理原则
B.明确行政职责原则
C.效率性原则
D.置入为出原则
E.自收自支原则
77、预算外资金的特点有（）
A.资金使用方向具有专用性
B.资金征用方式具有集中性
C.资金存在方式具有依托性
D.资金属性具有分离性
E.管理方式具有自主性
78、预算外资金收入管理的主要内容有（）
A.统一审批权限
B.明确收费权限
C.严格收费项目和标准
D.实行收费许可证制度
E.合理安排预算外资金结余
79、下列行为中不可以申请财政行政复议的有（）
A.认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的
B.对财政法规不赞同的
C.对财政机关内部奖励制度不赞同的
D.对财政机关的罚没行为不服的
E.对财政机关人事任免决定不服的
80、财政法律关系的客体包括（）
A.财政行为
B.财政资金
C.财政权利
D.财政义务
E.财政关系
三、案例分析题（共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得O.5分）
（一）某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17％，消费税税率为8％，2004年3月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票
（4）上述购进材料入库时发现短缺10％，经查属于非正常损失（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价
根据上述资料回答下列问题：（04年）
81.第一笔业务应计算的销项税额为（）
82.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税
83.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）
A.800元
B.4000元
84.本月可以抵扣的进项税为（）
A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元
85.本月应纳增值税税额为（）
A.103700元
B.103870元
（二）某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：（04年）
（1）2003年度利润总额为200万元
（2）全年销售收入为2000万元
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2
万元
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。（注：该企业所得税税率为33％）根据上述资料回答下列问题：
86、不得从税前列支的业务招待费金额为（）
A.60000元
B.90000元
C.160000元
D.250000元
87、下列表述中正确的有（）
A.税收罚款不得在税前列支
B.赞助某小学支出可以全额在税前列支
C.赞助某小学支出在年应税所得额3％以内的部分可以在税前列支
D.赞助某小学支出不得在税前列支
88、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（）
A.取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
89.可以在税前列支的广告费金额为（）
A.400000元
B.160000元
C.1600000元
D.2000000元
90、该企业2003年应纳企业所得税为（）
A.653400元
B.818100元
C.838200元
D.894300元
（三）县国税局2004年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行帐户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题
81.下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是（）
.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准
82.下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（）
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意
83.可作为该企业纳税担保人的有（）
A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院
84.如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有（）
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相
当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他
资产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必须的住房
85.若税务机关采取税收保全措施、必须经过（）批准
A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长
（四）某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付
根据上述资料回答下列问题：
96下列表述中正确的有（）
.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准
97.取得转让收入时，正确的帐务处理为（）
A借：银行存款50000
贷：固定资产清理50000
B借：银行存款50000
贷：主营业务收入50000
C借：银行存款50000
贷：其他业务收入50000
贷：营业外收入50000
98.企业取得的转让收入，应（）
A.缴纳营业税5000元
B.缴纳增值税9615.38元
C.缴纳营业税25000元
D.缴纳增值税72649.57元
99.转让过程中发生的清理费用应计入（）
A.固定资产清理帐户的借方
B.营业外支出帐户的借方
C.其他业务支出帐户的借方
D.主营业务成本帐户的借方
100.该项转让旧办公楼业务发生净收益
A.50000元
B.62500元
C.65000元
D.90000元
答案以及解析：
1 A
解析：外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。
外部效应有正、负之分。正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用。不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。
2.D
解析：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
3.B
解析：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选B
4.C
解析：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取刺激政策
5.C
解析：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；
文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出
基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出
解析：社会总需求时由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求缩构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求
7.D
解析：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面
8.D
9.B
10.C
11.A
12.D
13.B
解析：抵免限额＝100×30％＝30万元
乙国实际缴纳＝100×20％＝20万元<30万元
甲国该笔所得征收所得税30-20＝10万元
14.B
15.C
16.D
17.D
18.A
解析：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。
19.A
解析：BCD均属于免税范围
20.C
21.D
22.B
23.D
解析：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税
24.C
25.B
26.B
27.C
28.A
29.B
30.C
32.B
解析：普通发票所记载价款应该属于含税价，换算为不含税销售额后计算销项税
10000/（1+17%）×17%=1452.99
33.B
解析：转让无形资产营业税税率为5％，应纳营业税＝10000×5％＝500元
34.A
35.B
36.D
37.A
解析：生产成本＝100×（1+2％）＝102万元
38.C
39.A
40.C
41.A
42.D
43.C
44.C
45.D
46.C
47.A
48.A
49.B
50.B
51.C
52.D
53.B
54.A
55.D
56.A
57.B
58.A
59.C
60.A
61.ABD
解析：市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。
62.ABE
63.ACD
解析：积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。企业挖潜改造支出属于补偿性支出。
64.AC
解析：与企业生产效益相比，财政支出的效益分析的特点包括计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。它计算所得的范围更宽，要以经济效益和社会效益双重标准来衡量，并且追求的是整个社会的最大效益，因此，应该选A、C.
65.ABDE
66.AB
67.ACDE
68.ABDE
解析：承租经营所得需要按照一定的税率档次计税
69.CE
70.ACBD
71.ADE
72.BCDE
73.BDE
74.ABE
75.ABCE
76.BC
77.ACD
78.ABCD
79.BCE
80.AB
81……C
解析：
销售货物同时负责运输属于混合销售行为，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17％的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额
800×1000×17％＋1000/（1+17％）×17％＝136145.3
82……D
解析：将自产、委托加工的产品用于职工集体福利，应视同销售，
83.D
组成计税价格＝（50000+10000）÷（1－8％）＝65217.39
应纳税额＝65217.39×8％＝5217.39
84.C
34000-200000×10％×17％＋10000×17％＝32300
85.C
136145.30＋50×500×（1+10％）/（1-8%）*17%－32300＝108926.82
86.C
解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5％＋（2000-1500）×0.3％＝9万元
不得扣除的业务招待费：25-9＝16万元
87.AD
88.AC
89.C
解析：准予抵扣的广告费：2000×8％＝160万元，超标40万元不得列支
90.B
解析：
[200+16+40＋1＋2－5-17＋17/（1-15%）]]×33％-17/（1-15%）
*15%]=81.81万元
91.AC
解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳；责令缴纳的时间须要经过县以上税务局长批准。
92.C
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
93.AB
纳税担保人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。国家机关不得作为纳税担保人
94.AB
这里面需要注意是纳税机关需要采取何种措施
纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准。
96.BD
解析：未提足折旧的固定资产转让或者报废等不再补提折旧，固定资产出售后应该按照净值转销固定资产
97 A
98 C
99.A
100.B
×（7％＋3％）＝62500
一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意） 1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（供不应求）A A.供不应求 B.供过于求 C.供求平衡 D.时多时少 2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（市场失灵）D A.社会再生产 B.商品交换 C.货币流通 D.市场失灵 3.实现公共产品生产效率的基本途径是（B）。 A.完善公共部门的效率评估制度 B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 C.完善政府的收支制度 D.改变公共部门的垄断性质 4.预算收支调节经济运行的基本原理是（C） A.经济高涨时采取推动经济发展的政策 B.经济滑坡时采取抑制政策 C.经济衰退时采取刺激政策 D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行 5.国家物资储备支出属于（积累性支出） A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.转移性支出 6.在社会总需求中，占主要地位的是（个人消费需求D） A. 政府消费需求 B.企业消费需求 C.社会团体消费需求 D.个人消费需求 7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（形成经济繁荣D）。 A.直接减少社会总需求 B.间接较少社会总需求 C.形成经济萎缩 D.形成经济繁荣 8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（财政集中社会经济资源的有限性D）（04年） A.财政具有资源配置职能
B.财政具有经济稳定职能 C.财政具有收入分配职能 D.财政集中社会经济资源的有限性 9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（最低z费用选择法B） A.成本－效益分析法 B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法 D.投入产出分析法 10.税收首要和基本的职能是（财政职能C） A.政治职能 B.分配职能 C.财政职能 D.社会职能 11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（A） A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率 B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率 C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率 D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率 12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（D税收资本化主要发生在某些资本品交易中） A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式 B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式 C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中 13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（B） 万元 万元万元 14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（B在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免）
财政局公共基础知识试题及答案 财政局属于公务类职位，其考试内容有公共基础知识，以下是由店铺整理关于财政局公共基础知识试题的内容，希望大家喜欢! 财政局公共基础知识试题及答案(一) 1、以人为本是科学发展观的核心，它回答了发展依靠谁、发展为了谁、发展成果由人民共享等一系列的问题。( ) A、正确 B、错误 2、中国抗日战争的起点是( )。 A、一二九运动 B、九一八事变 C、七七事变 D、西安事变 3、公益性是行政机关管理活动最基本的特点。( ) A、正确 B、错误 4、决定特别行政区的设立及其制度不属于全面人民代表大会常务委员会的职权。( ) A、正确 B、错误 5、2015年9月20日7时01分，我国新型运载火箭长征六号在太原卫星发射中心点发射，成功将20颗微小卫星送入太空。此次发射任务的成功，填补了我国( )火箭的空白。 A、多级 B、高压 C、无毒无污染 D、大推力 6、杨某是北方涂料工业研究设计院的一名工作人员，在2011年至2013年期间，其利用管理的漏洞和自身职务之便，私自挪用离退休人员工资、住房公积金、养老金巩300余万元，用于购买彩票、炒股和赌博，杨某的行为构成的了( )。 A、贪污贿赂罪 B、挪用公款罪 C、盗窃罪 D、玩忽职守罪 财政局公共基础知识试题参考答案与解析 1、【答案】A。解析：以人为本就是以人民群众为根本,它是科学发展观的本质和核心,是党的根本宗旨和执政理念的集中体现。它回答了"发展为了谁、发展依靠谁、发展成果由谁共享"的核心问题,坚持了经济社会发展与人的全面发展相统一的根本要求。它充分展现了中国共产党人的价值追求和崭新执政理念,为各行各业科学发展提供了基本
财政学试题及答案 一、单项选择题 1．贯穿政府部门经济活动的一条主线是（C） A．政府税收B．财政收入C．财政收入和支出D．财政支出2．下列 属于典型公共需要的是（A） A．行政支出B．高等教育支出C．基础更新投资D．更新改造支出3、购买性支出比重大反映政府财政履行（B）职能较强。 A、稳定经济 B、资源配置 C、收入分配 D、收支平衡4、社会保障支 出和财政补贴属于（B） A购买性支出B补助支出C捐赠支出D利息支出5、财政支出梯度增 长模型是（B）提出的。 A瓦格纳B怀斯曼与皮考克C马斯格雷夫D罗斯托E鲍莫尔6、瓦格 纳法则研究的对象是（C） A财政收入规模B财政收入结构C财政支出结构D财政支出规模7、 用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（B）A预防性支出B创造性支出C可控制性支出D不可控制支出8、财政资金 的耗费与社会效果的对比关系称为（D） A宏观效益B微观效益C经济效益D社会效益9、从宏观角度评价财 政支出效益的分析方法是（A） A机会成本分析法B成本-效益分析法C边际收益分析法D最低费用 选择法10、下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（B）A、公共物 品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益B、公共物品支出的边际效
益＜私人物品支出的边际效益C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益 11、效益/成本比率值的最低限是（A）A、1B、0C、212、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（C）A贴现率越大，净现值越大B贴现率越小，净现值越小C贴现率越小，净现值越大D两者毫无关系 13、财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（B）A机会成本分析法B最低费用选择法C成本-效益分析法D贴现率法14、财政收入分类中最常用的方法是（A） A按形式划分B按经济性质划分C按级次划分D按连续性划分15、下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（C）A 税收B国有资产收益C政府收费D公债收入16、改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中以下哪个不属于（D）A缓慢爬升阶段B加速增长阶段C高速增长阶段D平稳增长阶段17、影响财政收入规模决定性的因素是（A） A经济发展水平B收入分配政策C经济体制类型D价格因素18、对财政收入相对规模没有影响的因素是（D） D、无 A经济发展水平B收入分配政策C经济体制类型D价格因素19、下列对税收基本特征描述错误的是（D） A税收三个基本特征是统一的整体B无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现C强制性是实现税收无偿征收的强有力保证D固定性只是强制性而非无偿性的必然要求20、税收的三个基本要素是（B）
财政学测试题+参考答案 一、单选题（共30题，每题1分，共30分） 1、现代社会保障制度的核心组成部分是（）。 A、社会优抚 B、社会福利 C、社会救济 D、社会保险 正确答案：D 2、（）具有非竞争性和非排他性，所以通常由政府提供。 A、混合产品 B、公共产品 C、准公共品 D、私人产品 正确答案：B 3、公共财政学的研究对象是（）。 A、社会生产活动 B、社会产品消费 C、社会产品流通 D、财政分配活动及其规律性 正确答案：D 4、在我国，本地区组织征收的属于当地可自主支配的财政收入称为（）。 A、地方组织的财政收入 B、地方财政总收入 C、全口径预算收入 D、一般公共预算收入 正确答案：D 5、通过减税或扩大支出，扩大赤字刺激需求，从而拉动经济增长的称为（）财政政策。 A、扩张性 B、复合性 C、中性 D、紧缩性 正确答案：A 6、一般来说，下列财政职能应由地方政府承担（）。
A、提供地方性公共产品 B、收入分配 C、经济稳定 D、资源配置 正确答案：A 7、应由中央政府提供的全国性公共产品是（）。 A、供水 B、教育 C、宏观经济稳定 D、环保 正确答案：C 8、根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（）。 A、现收现付式 B、部分基金式 C、完全基金式 D、财政拨款解决 正确答案：B 9、对于内债来说，“年度公债发行额÷当年财政支出”称为（）。 A、债务率 B、公债负担率 C、公债偿债率 D、公债依存度 正确答案：D 10、我国法律规定，下列收入不纳入国有资本经营预算（）。 A、国有资产转让收入 B、土地出让收入 C、从国家出资企业分得的利润 D、从国家出资企业取得的清算收入 正确答案：B 11、我国现行财政管理体制是（）。 A、总额分成 B、分类分成 C、统收统支 D、分税制
财政学 一、单项选择题 1. 认为减少富人的收入增加穷人的收入社会福利没有得到改善的观点是（）。. A、功利主义 B、平均主义 C、罗尔斯主义 D、折衷主义 2. 财政作为一种经济行为,其活动的主体是 ( )。.. A、政府 B、企业 C、国家机关 D、公共事业单位 3. 公共物品是指 ( )。. A、人人都需要的产品 B、具有社会共同利益的产品 C、具有非盈利性的产品 D、具有非排他性和非竞争性的产品 4. 财政调制各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的（）。.. A、配置资源的职能 B、分配收入的职能 C、维护国家的职能 D、稳定经济的职能 5. 在计算出应纳税额后，从中减去一定数额的是（）。... A、税收抵免 B、税收扣除 C、税收豁免 D、优惠退税 6. 在一般情况下,随着社会经济的不断发展,财政支出规模的发展趋势表现为( )。. A.不断扩大 B.日渐萎缩 C.基本不变 D.无规则波动 7. 从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的理论是由谁提出的 ( )。.. A.瓦格纳 B.皮科克 C.马斯格雷夫 D.拉弗 8. 对混合物品,较好的提供方式是 ( )。. A.政府生产,政府无偿提供 B.私人生产,政府购买回来后无偿向社会提供 C.私人生产,私人有偿提供 D.一部分政府无偿提供,一部分市场有偿提供 9. 财政各收入项目中，国家采取有偿原则获得的是（）。.. A、税收 B、国有资产收益 C、公债 D、规费 10. 从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。.. A、政府债务 B、税收 C、企业利润 D、政府收费 11. 在财政收入的价值构成中，（）是最主要的来源。. A、C B、V C、M D、C+V 12. 组织财政收入首先要保证（）。.. A、企业利益 B、国家利益 C、个人利益 D、三者兼顾 13. 下列属于间接税的是（）。.. A、所得税 B、商品税 C、财产税 D、遗产税 14. 税负转嫁的方式中后转又称（）。. A、后转 B、顺转 C、逆转 D、税收资本化 15. 下列不符合税收中性的是( )。.. A.国家征税使社会的损失尽量以税款为限 B.国家征税尽可能不带来超额负担 C.国家征税要避免对市场的任何影响 D.不使税收成为资源配置的决定因素 16. 税收的"横向公平"是指( )。..
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。 A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究
9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动 4、在计划经济条件下，商品短缺的根源在于（）。 A. 政企不分
一、单项选择题 1、财政是一种以（）为主体的经济行为。 A 企业 B 个人 C 国家或政府 D 市场 2、用来满足社会公共需求的产品和服务成为（）。 A 公共商品 B 公共物品C公共服 务 D 社会产品 3、以下不符合纯公共物品特征表述的有（）。 A增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C提供公共物品的边际成本为零 D公共物品带来的好处不可以被分割 4、下列哪些不属于财政政策的目标？（） A 资源有效配置 B 收入分配公平 C 经济稳定发展 D 财政监督 5、（）有效率的供给通常需要政府行动。 A 公共物品 B 私人物品 C 消费品 D 固定资产 6、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和 生产方式上采取了下述的哪种组合？（） A 公共提供，公共生产 B 公共提供，私人生产C市场提供，公共生产D 市场提供，私人生产 7、解决自然垄断的有效措施是（）。 A 征税 B 采取反垄断措施 C 公共定价 D 收费 8、政府对产品实施收费，依据的是（）。 A 产品消费中的外部效应B生产消费中的内部效应C产品消费中的内部效应 D A与B 9 下列关于政府收费表述正确的是（）。 A“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种一种补偿B政府收费具有普遍性与强制性 C 政府收费所取得的收入主要用于一般性财政支出 D 政府收费标准是通过市场机制确定的10对公共设施使用者收取使用费是，是依据使用者的（）。 A 收入状况 B 能力状况C受益状况 D 财政状 况 11财政支出按是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（）。 A 积累支出和消费支出 B 生产性支出和非生产性支出 C 购买性支出和转移性支出 D 经济建设支出和文化教育支出 12 教育需求实质上是一种（）。 A 私人需求 B 团体需求 C 纯公共需求 D 准公共需求 13在公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。 A 调节收入分配的职能B资源配置的职能 C 促进经济稳定发展的职 能 D 保障社会安定的职能14公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。 A 调节收入分配的职能B资源配置的职能C促进经济稳定发展的职能D保障社会安定的职能15财政支出增长的替代-规模效应理论由经济学家（）提出。 A 阿道夫·瓦格 纳 B 马斯格雷夫 C 皮科克和威斯曼 D 马斯格雷夫和罗斯托 16国防支出的规模衡量方式是（）。 A 国防支出增长占经济增长的比率 B 国防支出占国内生产总值的比例 C 国防支出占财政支出和国民收入的比例 D 国防支出与经济建设的比率 17计划免疫是一种（）。 A 纯公共物品 B 准公共物品 C 私人物 D 劣质品
2023年财政管理知识竞赛题库及答案财政管理知识，在现代社会中具有重要的作用和地位。它是指通过 筹措、分配和使用财政资源，实现经济社会发展目标的一种管理活动。对于财政管理人员来说，了解和掌握财政管理知识是至关重要的。为 了提高财政管理人员的专业能力，许多地方会组织财政管理知识竞赛，以检验参赛者的知识水平。本篇文章将为大家介绍2023年财政管理知 识竞赛题库及答案，希望能对有需要的人士提供一定的帮助。 一、题库部分 1. 财政管理是指什么？ 答案：财政管理是通过筹措、分配和使用财政资源，实现经济社会 发展目标的一种管理活动。 2. 财政管理的基本职能是什么？ 答案：财政管理的基本职能包括财政收入管理、财政支出管理、财 政资金管理、财政绩效管理等。 3. 财政收入管理的重点工作是什么？ 答案：财政收入管理的重点工作包括税收管理、非税收入管理、财 政监督管理等。 4. 财政支出管理的原则是什么？ 答案：财政支出管理的原则包括公共利益原则、经济效益原则、社 会公平原则、稳定预算原则等。
5. 财政资金管理的核心内容是什么？ 答案：财政资金管理的核心内容包括预算编制管理、财政审计管理、国债管理等。 6. 财政绩效管理的重点是什么？ 答案：财政绩效管理的重点是通过制定绩效目标、开展绩效评价和 绩效考核，提高财政支出的效益和效果。 二、答案部分 1. D 2. A 3. B 4. C 5. D 6. B 以上是2023年财政管理知识竞赛题库及答案的部分内容，希望能 对大家有所帮助。参赛者可以通过掌握财政管理的基本知识，准备好 相应的答题技巧，提高竞赛的成绩。财政管理是一个复杂而重要的领域，需要不断学习和研究，才能不断提高自己的专业能力。希望这份 题库和答案能为大家在财政管理知识方面的学习提供一定的帮助。 总结：
财政学试卷1 一、填空题（共10空，每题1分，共10分） 1、现实经济生活中存在着两种性质的分配，一 是一般性分配；二是权力分配。 2、人类社会的需求总体上可分为公共需求 和私人需求。 3、衡量收入差异的指标是基尼系数。 4、公共投资与私人投资是一种互补互替 和互动的关系。 5、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商 品的私人受益部分征收的费用；而混 合商品中效益外溢部分的成本则主要通过税 收来弥补。 二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分） 1、财政分配的主体是A.社会 2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收 入是 B、国有资产收益 3、生产效率的实现要求任意两种商品的A.边际 转换率相等。 4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、 劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部 分所含增值税的，则其增值税属于Ｂ、收入型 5、我国现行个人所得税实行Ａ、分类所得税制 6、在经济衰退时期，财政政策的内容是B.税收 减少，政府支出增加 7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会 保险资金筹资模式是 C.部分基金式 8、历史上最早出现的财政范畴是 C、税收 9、税收占国民生产总值的比率表示的是C、宏观 税收负担率 10、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段 是 D.借新债还旧债 三、多项选择题（共5题，每题2分，共10分） 1、下列属于财政收入现象的有 A.税收 C.行政性收费 E.国债 2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（ A、税收收入 C、罚没收入 3、下列属于混合商品的是( B.教育 D.社会保障 4、私人需求的特点有 A.受益的内在性 B.可以划分层次 C. 需求的分散性 E.主要通过生产和购买私人商 品来实现 5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要 有 A、设置税种 B、调整税率 C、减免税 政策 四、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是 分配对象不同。( x ) 2、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条 件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需 要。（ x ）3、帕累托改善是社会总福利改善的 变动。( x ) 4、公共部门既可以是公有制部门，也可以是私 有制部门。( √ ) 5、私人组织不提供公共商品。( x ) 6、采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与 非补贴商品的需求结构。（ x） 7、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不 一定会增加税收。√ 8、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的 特殊利益并无直接关联。（√） 9、公共收费是对准公共商品全部成本的回收。( x ) 10、公债作为财政收入的一种形式，具有强制性 和无偿性的特点。（ x ） 五、简释题（共2题，每题5分，共10分） 1．市场机制:能够引起某种经济运动或发挥 某种经济功能的市场装置或市场系统。 2、财政职能:指财政在一定经济模式下客观 上具有的功能，是财政本身所具有的属 性。 六、简述题（共4题，每题5分，共20分） 1、简述财政产生的条件。（1）剩余产品的出现是财政产生的物质基础；（2）国家的产生和存在是财政产生的政治前提；（3）财政产生的根源是公共需求。 2、如何分析技术进步与财政收入规模的关系？（一）技术进步加快了生产速度，提高了生产质量，增加了国民收入，总而使财政收入的增长有了充分的财源。（二）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。 3、影响税负转嫁的因素有哪些？（一）税种因素。税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价
《财政学》模拟试题及答案 一、名词解释（每小题3分，共15分） 1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。 2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。 4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。 5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。 二、填空题（每空1分，共15分） 1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。 2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。 3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（乂中留给企业自行支配的总量）。 4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。 5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。 二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B ） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出 2、以下不是行政管理支出的是（D ） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（A） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C） A、扣除法 B、免税法： C、抵免法 D、税收饶让 5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担
财政税务考试财税试题及答案考试试题一： 1. 简述税收的定义及作用。 答：税收是指国家依法向公民、法人和其他组织征收的一种经济性强制性收入。税收在国家财政中扮演着重要角色，主要作用包括：- 提供国家财政收入，支持国家运行和维持公共服务； - 调控经济，通过税收政策调整经济结构，促进经济发展； - 调节社会收入分配，实现财富公平和社会稳定； - 促进资源合理配置，引导经济活动朝着可持续发展方向； 2. 请解释企业所得税的征收对象与税率。 答：企业所得税的征收对象是指国内和境外的企事业单位以及其他组织的所得，包括居民企业和非居民企业。企业所得税根据企业所得额大小而有不同的税率。当前我国企业所得税的税率分为三档：25%、20%和15%。其中，小微企业可以按照15%的税率享受优惠政策。 3. 请列举个人所得税的税收分类及应纳税所得额的计算方式。 答：个人所得税根据纳税人的收入来源可分为工资薪金所得、个体工商户和对企事业单位的承包合同所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然
所得。个人所得税的应纳税所得额的计算方式为：纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-特定扣除-依法确定的其他扣除。 考试试题二： 1. 简述增值税的基本性质和征收方式。 答：增值税的基本性质是以货物和服务的增值额为对象征收的间接税。增值税通过在生产、流通、服务环节逐级征收，最终由消费者承担税负。增值税的征收方式分为一般征税和简易征税，其中一般纳税人按照销售额与应纳增值税之差缴纳税款，简易纳税人按照销售额的一定比例缴纳税款。 2. 请解释税收征管中的合规风险及防范措施。 答：税收征管中的合规风险是指纳税人在税收活动中因不合规行为而面临的可能产生税务风险和法律风险的情形。防范措施包括：- 加强税务管理，提高税务部门的效能和执行力； - 完善税收政策，提高税法的透明性和可操作性； - 加强纳税人教育和培训，提高纳税人的税法意识和合规能力； - 强化税务执法力度，对违法行为依法从严处罚； 3. 请解释税收优惠政策及其作用。 答：税收优惠政策是指国家为了促进特定行业或地区发展、调整经济结构、吸引投资等目的而制定的特殊税收政策。税收优惠政策可以
2023年财政预算知识竞赛精选40题及答案 （精华版） 1、中央财政的国家重点生态功能区转移支付补助范围不包括（D）。 A、生态环境保护较好的省区 B、南水北调中线水源地保护区 C、海南国际旅游岛中部山区生态保护核心 D、不享受中央均衡性转移支付省市的国家重点生态功能区 2、政府性基金预算应按照（C）的原则，根据基金项目收入情况和实际支出需要编制。 A、定收定支 B、以支定收 C、以收定支 3、《中央国有资本经营预算管理暂行办法》指出，中央国有资本经营预算应保持完整独立，并与一般公共预算相衔接，应当按照（B）编制。 A、以支定收、可适当列赤字的原则 B、收支平衡、以收定支、不列赤字的原则 C、以收定支，专款专用的原则 4、上级财政专项转移支付结转结余资金中，预算尚未分配到部门和地方并结转两年以上的资金，由（A）统筹使用；未满两年的结转资金，（A）可在不改变资金类级科目用途的基础上，调整用于同一类
级科目下的其他项目。预算已分配到部门并结转两年以上的结余资金，由（A）收回统筹使用。收回的结转结余资金，作为权责发生制核算事项，应在两年内使用完毕。 A、下级财政交回上级财政，同级财政，同级财政 B、同级财政，同级财政，同级财政 C、下级财政交回上级财政，同级财政，下级财政交回上级财政 5、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（C）设置预备费。 A、1%至2% B、2%至5% C、1%至3% 6、“省直管县”的财政体制主要改革内容不包括（D）。 A、预算管理体制 B、转移支付及专项资金补助 C、财政决算管理 D、实行国库集中支付 7、近年来政府性基金收入的快速增长主要是由于（B）的迅速增长引起的。 A、铁路建设基金 B、国有土地使用权出让收入 C、民航发展基金 D、国家重大水利工程建设基金
《财政学》习题 一、名词解释（每题4分，共32分） 1、公共物品 2、外部效应 3、财政补贴 4、课税对象 5、税负转嫁 6、预算外资金 7、外债8、税率二、简答题（每题8分，共48分） 1、什么是购买性支出？其有何特点？ 2、所得课税有何特点？ 3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的？ 4、简述分税制的内容。 5、简述国债的功能。 6、简述国际税收的课税主体与客体。 7、简述财政政策的目标。 8、简述增值税的类型。 三、论述题（共20分） 如何认识财政在社会主义市场经济中的职能。 《财政学》习题D答案要点 一、名词解释（4分X8）1、公共物品：指满足社会共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消费非竞争性；效益的非排他性。 2、外部效应：指一个消费者或生产者对其他消费者或生产者带来的利益而未得到补偿或造成损失而未予以补偿的现象。 3、财政补贴：是指在某一确定的经济体制结构下财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求的无偿支出。 4、课税对象指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 5、税负转嫁是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式，将税收负担转移给他人。即税款式的法定纳税人不是税款的最终负担者。 6、预算外资金：是指一局部不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。由各地区、各部门根据国
家规定的收支工程安排使用。 7、外债：是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承当的具有契约性归还义务的全部债务。8、税率：是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。 二、简答题（8分X6） 1、什么是购买性支出？其有何特点？ 购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。这些支出有一个共同点，财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行国家的各项职能。 2、所得课税有何特点？（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或 劳务的流转额。因此，对所得额的课征能使税收比拟准确地反映国民收入增减变化情况。（2）所得课税不易进行转嫁，较能表达公平原那么。（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。（4）所得课税征管工作复杂，征收稽查技术较高。 3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的？地域管辖权是 指按照属地原那么建立起来的税收管辖权，又称税收收入来源管辖权。其是以应税收益、所得来源地或一般应税财产存在地为标准来区分谁来行使征税权力的。在行使税收地域管辖权的国家，根据纳税人的所得是否来源于本国境内来确立其纳税义务，即仅对纳税人来源于本国领土疆域内的应税收益、所得以及存在的一般应税财产价值征税，不管这个纳税人是否是本国的公民或居民，但凡有纳税义务的，都必须依法纳税。 4、简述分税制的内容。（1）分税，即税收收入在中央与地方之间划分。（2）分权，即税收的管理权限 在中央与地方之间的划分。（3）分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。 （4）分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。 5、简述国债的功能。弥补财政赤字、筹集建设基金、调节经济。 6、简述国际税收的课税主体与客体。跨国纳税人、财产所得和一般财产收益。 7、简述财政政策的目标。资源合理配置、收入合理分配、经济开展。 8、简述增值税的类型。生产型、消费型、收入型。 三、论述题（20分XI） 1、如何认识财政在社会主义市场经济中的职能。资源配置；收入分配；经济开展与社会进步。
财政政策和货币政策 [填空题] 1凯恩斯极端 参考答案：如果出现一种IS曲线为垂直而LM曲线为水平线的情况，此时财政政策十分有效，而货币政策完全无效，这种情况被称为凯恩斯极端. [填空题] 2财政政策和货币政策的混合使用 参考答案：为实现收入与利率的不同组合，将扩张性或紧缩性的财政政策与货币政策搭配使用，即财政政策和货币政策的混合使用。 [单项选择题] 3、“挤出效应”发生于（） A.货币供给减少使利率提高，挤出了对利率敏感的私人部门支出 B.私人部门增税，减少了私人部门的可支配收入和支出 C.所得税的减少，提高了利率，挤出了对利率敏感的私人部门支出 D.政府支出减少，引起消费支出下降 参考答案：C [多项选择题] 4、在古典区域内（） A.货币政策有效 B.财政政策有效 C.货币政策无效 D.财政政策无效 参考答案：A,D [填空题] 5什么是斟酌使用的财政政策和货币政策？ 参考答案：西方经济学者认为，为确保经济稳定，政府要审时度势，根据对经济形势的判断，逆对经济风向行事，主动采取一些措施稳定总需求水平。在经济萧条时，政府要采取扩张性的财政政策，降低税率、增加政府转移支付、扩大政府支出，以刺激总需求，降低失业率；在经济过热时，采取紧缩性的财政政策，提高税率、减少政府转移支付，降低政府支出，以抑制总需求的增加，进而遏制通货膨胀。这就是斟酌使用的财政政策。同理，在货币政策方面，西
方经济学者认为斟酌使用的货币政策也要逆对经济风向行事。当总支出不足、失业持续增加时，中央银行要实行扩张性的货币政策，即提高货币供应量，降低利率，从而刺激总需求，以缓解衰退和失业问题；在总支出过多、价格水平持续上涨时，中央银行就要采取紧缩性的货币政策，即削减货币供应量，提高利率，降低总需求水平，以解决通货膨胀问题。这就是斟酌使用的货币政策。 [填空题] 6政府发行的公债卖给中央银行和卖给商业银行或者其他私人机构对货币供给量变动会产生什么样不同的影响？ 参考答案：政府发行的公债卖给中央银行，这实际上就是让中央银行增加货币发行，增加基础货币，货币供给量会按照货币乘数数倍地增加，这是政府的货币筹资，其结果往往是形成通货膨胀，这是国家征收的通货膨胀税；而政府发行的公债卖给商业银行或者其他私人机构，不过是购买力向政府部门转移，不会增加基础货币，不会直接引起通货膨胀，这是政府的债务筹资。 [填空题] 7政府购买和转移支付这两项中哪一项对总需求变动影响更大些？朝什么方向变动？ 参考答案：政府为减少经济波动往往运用财政政策进行总需求管理。政府购买和政府转移支付都会对经济周期作出反应。其中转移支付随经济波动更大些，并朝反周期方向波动，因为经济衰退时，失业津贴、贫困救济、农产品价格补贴等支出会自动增加，经济繁荣时，这些支出会自动减少，而政府购买则变动较少，因为国防费、教育经费以及政府行政性开支等有一定刚性，不可能随经济周期波动很大。 [填空题] 8平衡预算的财政思想和功能财政思想有何区别？ 参考答案：平衡预算的财政思想主要分年度平衡预算、周期平衡预算和充分就业平衡预算三种。年度平衡预算，要求每个财政年度的收支平衡。这是在20世纪30年代大危机以前普遍采用的政策原则。周期平衡预算是指政府在一个经济周期中保持平衡。在经济衰退时实行扩张政策，有意安排预算赤字，在繁荣时期实行紧缩政策，有意安排预算盈余，用繁荣时的盈余弥补衰退时的赤字，使整个经济周期的盈余和赤字相抵而实现预算平衡。这种思想在理论上似乎非常完整，但实行起来非常困难。这是因为在一个预算周期内，很难准确估计繁荣与衰退的时间与程度，两者更不会完全相等，因此连预算都难以事先确定，从而周期预算平衡也就难以实现。充分就业平衡预算是指政府应当使支出保持在充分就业条件下所能达到的净税收水平。功能财政思想强调，政府在财政方面的积极政策主要是为实现无通货膨胀的充分就业水平。当实现这一目标时，预算可以是盈余，也可以是赤字。功能财政思想是凯恩斯主义者的财政思想。他们认为不能机械地用财政预算收支平衡的观点来对待预算赤字和预算盈余，而应根据反经济周期的需要来利用预算赤字和预算盈余。当国民收入低于充分就
财政学试题库(含答案) 财政学试卷1 一、填空题（共10 空，每题1 分，共10 分） 1、现实经济生活中存在着两种性质的分配，一 是一般性分配；二是权力分配。 2、人类社会的需求总体上可分为公共需求 和私人需求。 3、衡量收入差异的指标是基尼系数。 4 、公共投资与私人投资是一种互补互替 和互动的关系。 5、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商 品的私人受益部分征收的费用；而混 合商品中效益外溢部分的成本则主要通过税 收来弥补。 二、单项选择题（共10 题，每题2 分，共20 分） 1、财政分配的主体是A. 社会 2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收 入是B 、国有资产收益 3、生产效率的实现要求任意两种商品的A. 边际 1/ 52
转换率相等。 4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、 劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部 分所含增值税的，则其增值税属于Ｂ、收入型 5、我国现行个人所得税实行Ａ、分类所得税制 6、在经济衰退时期，财政政策的内容是B. 税收 减少，政府支出增加 7、实行“以支定筹” 、“略有积累”原则的社会 保险资金筹资模式是C. 部分基金式 8、历史上最早出现的财政范畴是C 、税收 9、税收占国民生产总值的比率表示的是C、宏观 税收负担率 10、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段 是D. 借新债还旧债 三、多项选择题（共5 题，每题2 分，共10 分） 1、下列属于财政收入现象的有A. 税收 C. 行政性收费E.国债 2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（ A、税收收入C 、罚没收入 3 、下列属于混合商品的是( B.教育D. 社会保障 2/ 52
《财政学》 习题库及参考答案 第一章财政概述 一、填空题 1._____市场失灵_________和______市场缺陷________为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据，因而是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据。 2. 市场机制本身也存在固有的缺陷，主要表现为____收入分配不公________和_____经济波动_________。 3. _____公共物品_________是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。 4. ____私人物品_____是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。 5. _______非排他性______则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 6. _________非竞争性_____是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 7. __市场与政府____________作为两种资源配置方式，它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标却是共同的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。 8. _财政______是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主
《财政学》习题集 第一章财政概念和财政职能 一、单项选择题 1．从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（） A．私人个别需要和社会公共需要B．人类生存需要和人类发展需要 C．生活需要和建设需要D．政府需要和企业需要 2．满足社会公共需要是（）的基本职责 A．政府B．企业C．市场D．社会团体 3．公共物品具有两个基本特征（） A．非排他性和竞争性B．排他性和非竞争性 C．排他性和竞争性D．非排他性和非竞争性 4．准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（）A．排他性B．分割性C．市场性D．社会性 5．由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。 A．大于零B．等于零C．小于零D．无法确定 6．（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。 A．收费B．税收C．罚款D．公债 7．下列不属于市场失灵的是（） A．垄断B．外部效应C．收入分配不公D．产品供不应求 二、判断题
1．社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。 2．公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。 3．市场可以满足人们的一切需要。 4．在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。 5．社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。 6．社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。 7．非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。 8．非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。 9．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。 10．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。 11．市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。 12．经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。 三、名词解释 1．外部效应2．公共物品3．公共需要4．非排他性5．非竞争性6．资源配置7．财政 四、简答题 1．试述社会公共需要的特征。 2．市场失灵的主要表现。 3．为什么市场机制对提供公共物品是无效的。