2020年税法知识竞赛培训试题（单项选择题）单项选择(每题1分，共25题)
1、王氏企业2014年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，王氏企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。
A、30
B、28
C、18
D、8
2、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是( )。
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
3、2014年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品
共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，全部销售商品和赠送商品的成本为180万元，应扣除的营业税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2014年度应缴纳企业所得税( )万元。
A、0、3
B、0、38
C、0、6
D、1、8
4、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B、扣缴义务人每次带扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
5、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。
A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（全文） 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。 纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。 地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情
况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。 下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。 第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。 第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避： （一）夫妻关系； （二）直系血亲关系； （三）三代以内旁系血亲关系；
2020年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案 判断题(每题1分，答对得分，答错不得分) 1、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。(×) 2、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。(√) 3、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。(×) 4、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。(√) 5、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。(×) 6、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳
应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。(×) 7、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。(×) 8、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。(×) 9、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。(√) 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天;去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。(×) 11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。(×) 12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。(×)
百科知识竞赛活动方案及流程【1】 一、活动背景 为了丰富我校“读书文化节”的内涵,再现班级精神文明建设,提高同学读书的兴致,展现二(1)班的风采,在欢乐的六月,二(1)班家委会特策划举办百科知识竞赛活动. 二、活动目的 1、此次活动是“读书好”活动的一个延伸,通过活动让大家博览群书,了解各方面的百科常识; 2、欢庆“六一”儿童节; 3、拓展学生的爱好,陶冶学生情操; 4、建立班级和谐读书文化气氛 三、组织单位：二(1)班家委会 四、活动对象：二(1)班全体学生 五、活动主题： 小学生百科知识竞赛 六、活动口号：“乘风波浪!集百家之长!汇二(1)风采!” 横幅内容：“欢乐六月,乘风波浪!集百家之长,汇我班风采,西南中心小学二(1)班百科知识竞赛”(暂定)
七、(初定)活动时间： XX年6月7日,晚上7:00入场,7:30活动开始,9:30活动结束! 八、活动地点：西南街道文化活动中心 九、家委会各人分工明细如下： 晚会总导演：余宗舜爸爸,张伟熙爸爸 晚会总监制：肖意如老师,方昱晴妈咪 场地及音响预约：方昱晴妈咪负责 活动横幅：林捷妈妈负责 “欢乐六月,乘风波浪!集百家之长,汇我班风采, 西南中心小学二(1)班百科知识竞赛””(暂定) 舞台布置：由李子俊妈妈、钱继伟爸爸主导及安排组员负责 预算及收费：由黎博就妈妈负责!(由黎博就妈咪按照各个板块所需汇总预算,aa制均摊;请三大版主尽快上报预算,一周内完成) 奖章及礼品：李子俊爸爸负责奖章,(百科小状元,10个;百科小榜眼,10个;百科小探花,10个;“谁与争锋”大奖章1个)(暂定). 杨锦浩妈妈负责礼品购买. (所需礼品待定,暂定是百科全书类的图书) 座位安排：由林捷妈妈、何家贤妈妈主导及安排组员负责(请安排打印评精英赛小精英席、嘉宾席、学生席、家长席)”(暂定)
全国税法知识竞赛”主要面向全社会，重点是机关企事业单位工作人员和高等院 校的大学生。大赛围绕国家税务总局提出的第 26 个税收宣传月主题“深化税收改革，助力企业发展”，本着“为国家税收服务，为纳税人服务”的思想，开展税法知识竞赛。 税收法规知识测试题 一、判断题 1、税务所可以制定税收规范性文件。( )( 错误《税收规范性文件制定管理办法》 第六条第二款“县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件”) 2、税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”或“实施细则”、等名称。 ( )( 错误《税收规范性文件制定管理办法》第七条“税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”) 3、税收规范性文件应当自公布之日起30 日后施行。( )(正确《税收规范 30 日后施性文件制定管理办法》第十四条“税收规范性文件应当自公布之日起 行。“) 4、未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅 ( 室) 不予核稿，局领导不予签发。 ( ) ( 正确《税收规范性文件制定管理办法》第十六条“未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅 ( 室) 不予核稿，局领导不予签发。”) 5、在证据可能灭失或者难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以 先行登记保存，并应当7 日内作出处理。 ( )解释：正确《行政处罚法》第三十七条第二款：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事 人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
学校知识竞赛活动方案 一、活动目的： 根据学院关于开展XX 年春季学期安全教育暨安全检查活动的通知要求，树立“安全第一，预防为主”的思想，进一步增强我校师生安全意识，普及安全常识，有效预防和杜绝安全事故发生，确保师生生命财产安全，特举办本次校园安全知识竞赛活动，现制定方案如下： 二、参赛对象：在校班级学生。 三、奖项设置：个人：设一等奖6 名+奖品; 二等奖14 名+奖品; 设三等奖40名+奖品 团体：设一等奖2个+奖金;二等奖3 个+奖金;设三等奖 5 个+奖金 四、参赛方式： 1、前期各班选拔10 人组成本班代表队代表本班用手机参加竞赛作答。 2、各班代表队用手机扫描关注“楚雄技师学院微拍影视社”微信号; 下载战旗手机客户端安装并搜索“微拍影视社网视台” （不下载客户端直接打开网址会有点卡）; 竞赛试题将通过“微拍影视社网视台”在线直播。 3、竞赛开始30 分钟后试题群发到“楚雄技师学院微拍影视社”微信号，各班代表队在规定时间内发送答案至“楚雄技师学院微拍影视社”微信号即可。
4、答案发送形式：“【系部+班级+姓名】：1、答案;2、 答案；……” 五、竞赛安排： 1、调试时间：XX年3月18日19:40 2、竞赛时间：XX年3月18日19:40 —20:40 答案在20:50 前发送到指定账号即可，过时将以零分论处。 3、地点：各班教室 活动目的： 作为21 世纪的大学生，我们更应该用各种知识来武装自己的头脑。为了丰富大学文化生活，促进班级精神文明建设，提高班级同学的素质，展现电气1101 班学子的风采，特策划举办百科知识竞赛活动。 活动策划人：鲁军姬文栓 活动时间：20XX年11月 活动地点：3 号教学楼211 教室 活动对象：xx 工程学院电气1101 班全体学生 活动准备： 1 .提前将全班同学分为三队，每对1 4人，并选出队长。 2. 在每队中选出2 名同学分别作为计分人员（3 名）和计时人员（3 名）。 3. 将班长和副班长及一名同学作为监督人员，并维持班上的纪律 问题。 活动形式：本活动分为三个阶段
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、年月日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于年月日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） 15、“工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。（×）
16、“个体工商户的生产、经营所得”适用的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于年月日被其所在的英国公司派到中国工作年。年亨利先生回国休假两次，共天；去其他国家出差三次，共天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） 29、某歌星取得一次劳务报酬万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
目录第一部分：公司全套资历证明 第二部分：基本情况 一、竞赛活动背景 二、竞赛主题 三、竞赛地点 四、活动组织 五、具体内容 六、竞赛方式 七、竞赛目的 第三部分、活动前期准备工作 一、工作人员安排 二、布置节点 第四部分、活动流程与说明 一、活动执行流程图 二、活动流程 三、预计效果 第五部分、礼品清单 第六部分、服务承诺 第七部分、效果图 第八部分、物料清单 第九部分、报价书（单独密封）
第一部分:公司全套资历证明 第二部分：基本情况 一、竞赛活动背景 北京奥运会是全球瞩目、中华儿女期盼已久的体育盛会和文化庆典。在全体公民中倡导文明礼仪，是深入开展“迎奥运、讲文明、树新风”活动，为成功举办奥运会创造良好人文环境的基础工程。中央文明办、国家广电总局、国家体育总局、北京奥组委即日起联合开展全国“迎奥运讲文明树新风”礼仪知识竞赛活动，旨在普及奥运基本知识和文明礼仪常识，倡导践行礼仪规范，提升公民文明素养，充分展示我国人民注重礼仪、热情友善、文明和谐的良好风尚，树立中华礼仪之邦的良好形象。中国xx作为北京奥运会合作伙伴，以提升质量为前提，推进业务发展。坚持品牌经营，提升服务水平，开展"金牌服务、满意100"，五"心"服务主题活动，将奥运精神有机融入企业的生产经营，让客户充分体验和感受中国xx服务的奥运品质。此刻参与"迎奥运、讲文明、树新风"活动，就是通过宣扬绿色奥运、科技奥运、人文奥运的理念，推动优秀企业公民应尽的社会责任。 二、竞赛主题 “迎奥运、讲文明、树新风”礼仪知识讲座及竞赛 三、竞赛地点 xx市东源县县政府会议大堂 四、组结方式 主办单位：xx市东源县县政府
大学税法期末考试试题 A Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税收征管法实施细则》题库 第一部分 一、案例分析：（共50 题） 1案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年5 月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作出 责令星星商店必须在2001 年6月20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15 条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。" 星星商店自2001 年5月20 日领取营业执照到2001 年6月13 日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001 年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开 业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。 根据检查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500 元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60 条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以 下的罚款；情节严重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500 元，税务所于8 月18 日作出如下处理决定： 1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？
税法知识竞赛试题 “广德地税杯”税法有奖知识竞赛及答案 一、选择题（试题必须做答完整） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。自年度终了之日起（? ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（） A、10 、5 B、15 、5 C、7 、3 D、5、3 2.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（） A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（） A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为( ) A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至
2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（） A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（） A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（? ）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（? ）计算并缴纳企业所得税。 A.分别 B.汇总 C.独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（? ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得
税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：
税收知识竞赛测试题及答案 1.公民有纳税的义务，是由( )规定的。 A.宪法 B.民法 C.税收征收管理法 D.个人所得税法 2.2007年是《中华人民共和国税收征收管理法》颁布实施( )。 A.10年 B.12年 C.15年 D.20年 3. 《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律法规,普及纳税知识,( )地为纳税人提供纳税咨询服务。 A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位 4.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记 D.注册税务登记 5.发票的主管机关是( ) A.财政部门B公安机关C.发票印刷部门D.税务机关 6.老李将自己的房屋出租给一家公司做办公室，公司要求开
具发票，老李可以( )。 A.向公司说明自己没有发票，请公司谅解 B.到税务机关申请代开发票 C.向有发票的亲戚借来使用 D.拒绝开具 7.成都市地税局是从( )实行即开型有奖发票。 A.2004年7月 B.2005年1月 C.2005年7月 D.2006年1月 8.成都市有奖发票二次开奖的一等奖金额是( )，如果上期有人未领奖，还可以滚入下期一等奖。 A.1万元 B.5万元 C.10万元 D.20 万元 9.商家拒开有奖发票，最高可罚款( )。 A.1万元 B.2万元 C.3万元 D.4万元 10.成都市以下行业除( )外已经实行了即开型有奖发票。 A.洗染 B.美容 C.交通运输 D.照相 11.有奖发票中奖者应自有奖发票开奖之日起，( )内到地税局兑奖。
A.15日 B.30日 C.60日 D.10日 12.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金不得加收。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 13.纳税人发现自己多缴了税款，在缴纳税款后( )年内，可以申请退还多缴税款。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 14.对纳税人偷税、骗税、抗税的，税务机关可以( )追征。 A.在3年内 B.在5年内 C.在10年内 D.无限期 15.税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。 A.高档消费品 B.易腐烂的商品 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰 16.某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实
税收征管法等规定与《行政强制法》规定不相衔接的问题汇总 一、《税收征管法》与《行政强制法》规定不一致的问题 现行《税收征管法》第八十八条、《税务行政复议规则》第三十三条均规定，税务行政相对人必须先缴纳或解缴税款及滞纳金或提供纳税担保，然后才可以向复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，方可向人民法院提起诉讼。根据《行政强制法》的规定，金钱给付义务的滞纳金属行政强制执行措施，按照《税收征管法》第八十八条的规定，对行政强制执行措施不服，可以直接向人民法院起诉，无需先申请行政复议，也不需要解缴滞纳金。 二、《征管法实施细则》与《行政强制法》规定不一致的问题 （一）关于执行费用。《行政强制法》第二十六条规定，由查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。但是，《税收征管法实施细则》第六十九条等则规定，税务机关采取税收保全和税收强制时，查封、扣押、拍卖、变卖等所发生的费用在查封、扣押的货物或其他财产拍卖、变卖的价款中予以扣除。二者规定存在冲突。 税务总局《抵税财务拍卖、变卖试行办法》（总局令第12号）第六条也有相应规定。 （二）关于新增“冻结存款、汇款的期限”规定。《行政强制法》第三十二条规定，“自冻结存款、汇款之日起三十日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律另有规定的除外”。《行政强制法》第三十三条规定，“行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结”。《税收征管法实施细则》第八十八条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报税务总局批准。二者规定存在冲突。 （三）关于行政强制执行开始的时间。《行政强制法》第四十六条规定，行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过三十日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行。《税收征管法》第四十条规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准可以强制执行。《税收征管法实施细则》第七十三条规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。二者存在差异。 三、《行政强制法》有明确规定，《税收征管法》及其实施细则等未做规定的问题 （一）报告制度。《行政强制法》第十九条规定，情况紧急，需要当场实行行政强制措施时，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告。《税收征管法》及其实施细则中没有此项规定。 （二）关于新增“制作现场笔录”规定。《行政强制法》第十八条对实施行政强制措施作出规定，其中第七项要求制作现场笔录。《税收征管法》及其实施细则以及税务总局文件均没有规定在实施行政强制措施时要制作现场笔录。 （三）关于新增“冻结存款、汇款的程序”规定。《行政强制法》第三十条规定，实施冻结存款、汇款的，应当遵守一定的程序，包括：实施前须向行政机关负责人报告并经批准；由两名以上行政执法人员实施；出示执法身份证件；制作现场笔录。《税收征管法》及其实施细则以及税务总局文件对此没有具体规定。 （四）关于新增“滞纳金数额不得超出金钱给付义务的数额”规定。《行政强制法》第四十五条规定，“行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。……加处罚款或者滞纳金不得超出金钱给付义务的数额规定”。《税收征管法》没有相应规定。
最新税法知识竞赛试题练习附答案最新税法知识竞赛试题练习附答案 一、单选题 1、纳税人享有的`权利中不包括下列哪一项?(B) A、税收监督权 B、自主选择申报时限权 C、申请退还多缴税款权 D、依法要求听证的权利 2、纳税人应履行的义务中不包括下列哪一项?(A) A、提前缴纳税款的义务 B、依法设置账簿、保管账簿的义务 C、依法开具、使用、取得和保管发票的义务 D、按时缴纳税款的义务 3、当税务人员滥用职位权多征税款或者故意刁难纳税人时，纳税人应当(C) A、按税务人员要求办理 B、打击报复税务人员 C、向其主管税务机关及其他部门进行检举和控告 D、忍气吞声 4、延期缴纳税款的最长期限是多久(B) A、30天 B、三个月 C、6个月 D、一年 5、纳税人自结算缴纳税款之日起(D)年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还并加算银行同期存款利息。 A、五年 B、一年 C、十年 D、三年
6、纳税人应当自领取营业执照之日起(B)日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、10日 B、30日 C、50日 D、5日 7、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的， 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税 款(C)的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之七 8、在我国，制定税收行政法规的机关是(A) A、国务院 B、全国人民代表大会 C、国务院各部、委、局 D、全国人民代表大会常务委员会 9、申请人可以在知道行政机关作出具体行政行为之日起(D)日内，提出行政复议申请。 A.15 B.30 C.10 D.60 10、当事人申请听证应当在收到行政机关听证告之书后(A)日内 提出。 A.3 B.5 C.7 D.15 二、多选题 1、现行申报方式有哪几种(ABCD) A、上门申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、其他申报方式
第六届财税知识竞赛试题 一、单项选择题 1、认定是否属于“小金库”的关键是（） A、看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿，统一核算并体现在会计报表中 B、看资金或资产被用于何种用途 C、看资金或资产被何人使用 D、看套取资金的手段和方法 2、为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题，A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取，形成A单位的“小金库”，该“小金库”的资金来源属于（） A、财政拨款 B、国有资产出租出借收入 C、罚没收入 D、行政事业型收费 3、学校签订经济合同的主体不包括（） A、法人代表 B、事先取得校长的书面授权委托 C、校长 D、各院系、部门 4、下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（） A、大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B、一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C、一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D、小额零星商品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 5、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，应合并计税，其纳税地点为（） A、纳税人户籍所在地 B、收入来源地
C、税务部门指定的地点 D、纳税人选择一地申报纳税 6、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳个人所得税的有（） A、个人取得上市公司股息所得 B、个人取得的保险赔款 C、离退休人员从社保部门领取的养老金 D、被拆迁人取得的拆迁补偿款 7、在计算工资薪金的个人所得税中可以抵扣的（） A、个人罚款 B、延期纳税的滞纳金 C、个人医疗保险 D、个人水电费 8、中国公民刘某2012年8月从单位取得工薪收入5500元，取得加班工资1000元。则刘某8月应缴纳的应纳税所得额为（）元 A、95 B、195 C、235 D、305 9、固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是（） A、6年 B、2年 C、4年 D、3年 10、各项有偿服务项目收入统一上缴学校哪一个部门核算管理（） A、后勤处 B、资产处 C、财务处 D、保卫处 11、下列哪些不是校园卡挂失的内容（） A、本人带身份证到校园卡中心办理电子钱包挂失 B、本人带身份证到图书馆办理借书卡挂失 C、本人带学生证到农行营业部办理银行卡挂失 D、本人带身份证到农行营业部办理银行卡挂失 12、财务处对报账信箱中的业务要在几个工作日给报账人答复（） A、3个工作日 B、2个工作日 C、一个星期 D、4个工作日 13、从今年起，一般本科类新生一年学费为（）
第三节境外所得税收管理（走出去、投出去） 【课外补充】间接抵免的方法 （二）多层间接抵免 间接抵免方法不仅适用于上述居住国母公司来自其外国子公司的股息所应承担的外国所得税的抵免,而且还可适用于母公司通过子公司来自其外国孙公司,以及外国孙公司下属的外国重孙公司、曾孙公司等多层外国附属公司的股息所应承担的外国政府所得税,以解决子公司以下各层“母子公司”的重复征税问题。 随着国际经济的不断发展,跨国投资经营活动日益频繁,居住国母公司不仅在国外建立子公司,而且还通过子公司在国外建立自己的孙公司（子公司的“子公司”）,并通过孙公司在国外建立自己的重孙公司（子公司的“孙公司”、孙公司的“子公司”）等多层附属公司。这些多层“母子公司”之间也都是相互独立的经济实体,此时母公司的外国税收抵免,就可以采用多层间接抵免方法。因此,多层间接抵免方法是用来处理各国政府间及其与母、子、孙、重孙等多层附属公司在所得分配方面的税收关系。 多层间接抵免方法的计算原理与一层间接抵免方法基本相同,可以类推,但具体计算步骤要复杂些。 假定以两层“母子公司”为例,按照母公司、子公司、孙公司股息收入发生的顺序,多层间接抵免的计算方法与原理如下： 第一,由外国孙公司支付一部分股息给子公司,子公司收到的这部分股息,应该承担孙公司缴纳的外国所得税的计算公式为： A：子公司已承担的孙公司已缴纳的企业所得税=孙公司已缴纳的企业所得税×（子公司得到的股息÷孙公司的税后净利润）。 子公司用其来自外国孙公司的股息加上这部分股息应分摊（承担）的孙公司的企业所得税,即为这部分股息的应纳税所得额（股息还原出的孙公司应纳税所得额）,也就是子公司来自孙公司的应纳税所得额,其计算公式为： B：子公司来自孙公司的应纳税所得额=子公司得到的股息+A。 第二,子公司用其自己（国内）的应纳税所得额,加上来自外国孙公司的应纳税所得额,为子公司总应纳税所得额,再扣除缴纳本国的企业所得税（其中应抵免外国孙公司已缴纳的企业所得税）,从其税后净利润中按股票份额或比例分配一部分股息给母公司,母公司收到子公司的股息,应该承担子公司和孙公司缴纳的外国企业所得税的计算公式为： C：母公司已承担的子、孙公司的企业所得税=（子公司已缴纳的企业所得税+子公司承担的孙公司已缴纳的企业所得税）×（母公司分得的股息÷子公司税后净利润）。 必须注意,上式计算出来的应属母公司承担的外国子、孙公司所得税,在不超过抵免限额的条件下,允许母公司从其应缴本（居住）国政府的所得税中进行抵免，否则应按抵免限额抵免。与此相应的是,母公司在缴纳所得税时,应并入自己（国内）所得计算的外国子、孙公司所得的计算公式为： 母公司来自子、孙公司的所得=母公司得到的股息+C。 【例题】某一跨国公司在2018纳税年度内的基本情况如下：（1）日本丰田汽车公司为母公司；法国米其林轮胎公司为子公司；澳大利亚皇冠酒店为孙公司。 （2）丰田汽车公司和米其林轮胎公司各拥有下一层附属公司股票的50%。 （3）税前各公司国内所得：母公司丰田汽车—300万元；子公司米其林轮胎—200万元；孙公司皇冠酒店—100万元。 （4）各国公司所得税税率：日本国—40%；法国—35%；澳大利亚—30%。 【分析】根据多层间接抵免原理和公式,各公司的纳税情况及税收抵免的具体计算步骤如下： （1）皇冠酒店在澳大利亚的交税情况： ①皇冠酒店应缴澳大利亚的公司所得税：100×30%=30（万元） ②皇冠酒店的税后净利润：100-30=70（万元） ③皇冠酒店支付法国米其林轮胎公司的股息：70×50%=35（万元） （2）米其林轮胎在法国的交税情况： ①取得的股息应承担的澳大利亚皇冠公司的企业所得税：30×[35÷（100-30）]=15（万元） ②米其林轮胎公司来自澳大利亚皇冠公司的税前应纳税所得额：35+30×[35÷（100-30）]=50（万元） ③抵免限额：50×35%=17.5（万元）