2020年税法知识竞赛试题以及答案参考
税法知识竞赛单项选择
1、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取
得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137、7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(设美元与人民币比价为1:6、5)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值
税为( )。
A、82、3万元
B、94万元
C、112、7万元
D、130、8万元
2、下列行为，不应征收增值税的有( )。
A、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费
B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务
D、将自产的货物分配给职工作福利
3、某粮油店为增值税一般纳税人，销售粮食和食用植物油，并
由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用增值税税率为( )。
A、粮食和食用植物油13%，运输收入13%
B、粮食和食用植物油13%，运输收入3%
C、粮食和食用植物油17%，运输收入17%
D、粮食和食用植物油13%，运输收入11%
4、某有进出口权的增值税小规模服装制造企业6月份境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格20000元人民币(关税税率7%)，该企业当月境内销售服装取得零售收
入60000元，当月该企业应向海关和税务机关缴纳增值税合计数为( )。
A、6151、21元
B、5385、57元
C、4280元
D、2389、57元
5、下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的是( )。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务
B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾
C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话
机
6、某商业银行2014年第三季度向企业发放贷款取得利息收入460万元，逾期贷款罚息收入7万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出原价820万元，该证券买入原价798万元;代收电话费取得手续费等收入11万元。2014第三季度该商业银行应缴纳营业税( )万元。
A、24、85
B、24、95
C、25、95
D、25
7、国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元，在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价
款1500万元，建设一栋办公楼自用，价值1000万元，该建筑公司应纳营业税为( )。
A、45万元
B、135万
C、165万
D、75万
8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业
D、在中国境内设立的一人有限公司
9、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的
收入，纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。
A、折现价值
B、历史成本
C、公允价值
D、拍卖价值
10、某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A、1
B、2、5
C、11、5
D、4
11、王氏企业2014年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，王氏企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。
A、30
B、28
C、18
D、8
12、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是( )。
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
13、2014年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展
市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，全部销售商品和赠送商品的成本为180
万元，应扣除的营业税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2014年度应缴纳企业所得税( )万元。
A、0、3
B、0、38
C、0、6
D、1、8
14、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B、扣缴义务人每次带扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人
缴纳税款
D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在
设立地缴纳企业所得税
15、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。
A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税
所得额
B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳
税所得额
16、下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有( )。
A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取
得的收入，减按90%计入应纳税所得额
B、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
D、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的