银行存款核算练习题
1、委托加工应纳消费税产品（非金银首饰）收回后，如直接对外销售，其由受托方代扣代交的消费税，应计入（）。[单选题] *
A.生产成本
B.应交税费——应交消费税
C.委托加工物资(正确答案)
D.主营业务成本
2、企业对账面原值为15万元的固定资产进行清理，累计折旧为10万元，已计提减值准备1万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入6万元，不考虑增值税，该固定资产的清理净收益为（）万元。[单选题] *
A.5
B.6
C.5(正确答案)
D.5
3、用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”，贷记（）。[单选题] *
A.“利润分配——未分配利润”
B.“利润分配——提取盈余公积”
C.“本年利润”
D.“利润分配——盈余公积补亏”(正确答案)
4、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。[单选题] *
A.借:利润分配——弥补亏损235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000
B.借:盈余公积235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000
C.借:其他应收款235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000
D.不做账务处理(正确答案)
5、专利权有法定有效期限，一般发明专利的有效期限为（）。[单选题] *
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年(正确答案)
6、．（年浙江省第三次联考）下列不属于企业事前核算主要形式的是（）[单选题] *
A进行预测
B参与计划
C、进行控制(正确答案)
D参与决策
7、企业生产经营期间发生的长期借款利息应计入（）科目。[单选题] *
A.在建工程
B.财务费用(正确答案)
C.开办费
D.长期待摊费用
8、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。[单选题] *
A.投资收益
B.其他业务收入
C.主营业务收入
D.营业外收入(正确答案)
9、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。[单选题] *
A会计法律(正确答案)
B会计法规
C会计规章
D会计工作制度
10、企业购入需要安装的固定资产，不论采用何种安装方式，固定资产的全部安装成本（包括固定资产买价以及包装运杂费和安装费）均应通过（）科目进行核算。[单选题] *
A.固定资产
B.在建工程(正确答案)
C.工程物资
D.长期股权投资
11、企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作（）。[单选题] *
A.应付账款(正确答案)
B.其他应付款
C.预付账款
D.短期借款
12、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20 000元。增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付包装费500元。则该企业原材料的入账价值为（）元。[单选题] *
A.19 500
B.20 500
C.22 600
D.23 100(正确答案)
13、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）。[单选题] *
A.主营业务收入
B.其他收益
C.资产处置损益
D.营业外收入(正确答案)
14、．（年温州一模考）以下不属于会计特点的是（）[单选题] *
A会计具有一整套科学实用的专门方法
B会计是以货币作为主要计量尺度
C会计具有连续性、系统性、综合性、全面性
D会计是一种经济管理活动(正确答案)
15、2018年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1 000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1 050万元。2018年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（）万元。[单选题] *
A.0(正确答案)
B.20
C.50
D.100
16、下列交易和事项中，不应确认为营业外支出的是（）。[单选题] *
A.对外捐赠支出
B.债务重组损失
C.计提的存货跌价准备(正确答案)
D.处置报废固定资产损失
17、企业因自然灾害造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入（）。[单选题] *
A.财务费用
B.其他业务成本
C.销售费用
D.营业外支出(正确答案)
18、实收资本的增减与变动超过注册资本的（），应持资金使用证明或者验资证明向原登记机关申请变更登记。[单选题] *
A.10％
B.15％
C.20％(正确答案)
D.30％
19、下列属于成本费用的是（）。[单选题] *
A.管理费用
B.财务费用
C.主营业务成本(正确答案)
D.销售费用
20、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。[单选题] *
A.招待费
B.矿产资源补偿费(正确答案)
C.咨询费
D.公司经费
21、以下不属于期间费用的是（）。[单选题] *
A.管理费用
B.财务费用
C.制造费用(正确答案)
D.销售费用
22、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的（）。[单选题] *
A.资产
B.非流动性资产
C.货币性资产
D.非货币性资产(正确答案)
23、企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应计入（）。[单选题] *
A.主营业务收入
B.资本公积(正确答案)
C.盈余公积
D.财务费用
24、．（年浙江省高职考）下列各项中，属于会计对经济活动进行事中核算的主要形式的是（）[单选题] *
A预测
B决策
C计划
D控制(正确答案)
25、长期借款分期计算和支付利息时，应通过（）科目核算。[单选题] *
A.应付利息(正确答案)
B.其他应付款
C.长期借款
D.长期应付款
26、下列项目中，不属于职工薪酬的是（）。[单选题] *
A.职工工资
B.职工福利费
C.医疗保险费
D.职工出差报销的差旅费(正确答案)
27、．（年浙江省第一次联考）中国现代会计学之父潘序伦先生倡导“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘“立信＇，当必有成”，这句话体现的会计职业道德内容是（）[单选题] *
A坚持准则
B客观公正
C诚实守信(正确答案)
D廉洁自律
28、由投资者投资转入的无形资产，应按合同或协议约定的价值，借记“无形资产”科目，按其在注册资本所占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额记入（）科目。[单选题] *
A.“资本公积—资本溢价”(正确答案)
B.“营业外收入”
C.“资本公积—其它资本公积”
D.“营业外支出”
29、．（年嘉兴一模考）关于会计的核算职能的说法，下列不正确的是（）[单选题] *
A会计的核算职能不仅仅是对经济活动进行事后反映，还要对经济活动进行事前和事中核算B事中核算的主要形式是对经济活动进行控制，使过程按计划或预期的目标进行
C核算的核心是要干预经济活动(正确答案)
D会计核算贯穿于经济活动的全过程
30、下列关于无形资产的描述中，错误的是（）。[单选题] *
A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出应计入管理费用
B.购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应摊销(正确答案)
C.不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值应全部转为营业外支出
D.只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案 一、单选题 1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,( B)。 A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列 C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列 3.单位定期存款的金额起点为( B)。 A.5 000元 B.1万元 C.5 万元 D.10万元 4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率 6.单位活期存款结息日一般为( A)。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。 A.现金登记簿 B.现金总账 C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿 8.商业银行吸收的存款属于( B)。 A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债 B.其他金融负债 C.交易性金融负债 D.衍生金融负债 9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值
习题商业银行存款业务核算——答案 第一篇：习题商业银行存款业务核算——答案 第三章商业银行存款业务核算 [目的]练习商业银行存款业务的核算 [要求]根据下列业务编制会计分录 根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。 1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：活期储蓄存款——刘华200002、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下：借：现金80000 贷：定期储蓄存款——张文800003、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下： 借：现金35000 贷：活期存款——五星公司350004、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下： 借：现金90000 贷：活期存款——双安商场900005、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：定期存款——方达科技200006、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下： 借：活期储蓄存款——王胜6000 贷：现金60007、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下：利息=40000×3×2.25%=2700（元） 利息税= 2700×20%=540（元）
借：定期储蓄存款——陈方林400000 利息支出2700 贷：其他应付款——利息税540 现金4216008、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下： 利息=200000×5×2.88%=28800（元） 借：定期存款——万林公司200000 利息支出28800 贷：活期存款2288009、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下： 借：活期存款——兰新公司350000 贷：现金35000010、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为： 借：现金350000 贷：财政性存款——明光中学35000011、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下： 利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元） 利息税=232.50×20%=46.50（元） 借：利息支出232.50 贷：其他应付款——利息税46.50 现金186.00 第二篇：商业银行存款业务法律制度 商业银行存款业务法律制度 存款业务法律制度 一、存款概述 （一）存款的概念 存款是商业银行等具有存款业务经营资格的金融机构接受客户存
存款业务习题含答案 一、单选题 １、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2、用于办理存款单位因借款转存、借款归还和其他结算需要，而开立的银行结算账户 是（ B ）。 A.基本存款账户B．一般存款账户 C.临时存款账户D．专用存款账户 3、一笔单位定期存款，金额200 000元，2010 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时 l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。该单位于2011 年3 月20日支取该笔存款本息，2010 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D）。 A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 % B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 4、2010年6 月8 日某储户持身份证和2008年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2009 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % ,活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ D）计算利息。 A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 % 5、单位活期存款的结息日为（），活期储蓄存款的结息日为（ B ）。 A每季度末10日、每季度末月的20日 B．每季度末月的20日、每季度末月的20日 C．6月30日、每月30日 D．每月30日、每月30日 6、整存整取定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（ D ）计息。 A．支取日活期存款利率、到期日利率 B．到期日利率、到期日利率 C．到期日利率、支取日活期存款利率 D．原存单利率、支取日活期存款利率7、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ C ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
《银行会计学》第三章存款业务的核算 思考题: 1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？ 2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？ 3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？ 4 ．单位存取现金如何进行处理？ 5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？ 6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？ 7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？ 8 ．单位通知存款有哪些规定？ 9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？ 技能训练 一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户 临时存款账户单位定期存款单位通知存款 二、单项选择题 1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。 A ．基本存款账户B．一般存款账户 C ．临时存款账户 D ．专用存款账户 2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。 A ．基本存款账户B．一般存款账户 C ．临时存款账户 D ．专用存款账户 3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。 A ．基本存款账户 B . 一般存款账户 C ．临时存款账户 D ．专用存款账户 4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。 A ．基本存款账户 B ．一般存款账户 C ．临时存款账户 D ．专用存款账户 5 .单位定期存款的金额起点为（）。 A . 5 000元 B . 1 万元 C . 5 万元 D . 10万元 6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。 A .起存金额为50万元。 B .每次支取的最低金额为10万元。 C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。 D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。 7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。 A .存款人未提前通知而支取的。 B .存款人按规定提前通知，并于通知期满支取确定金额的。 C .已办理通知手续而又提前支取的。 D .支取金额低于最低支取金额的。 8．宏达公司本计息期存款计息积数60 882 300 元，本月一笔转账贷方传票2 000元记账串户，串入该单位存款账户，该笔错账本月5 日发生，本月10 日发现并调整。计算累计计息积数时应( )。 A ．调增10 000元 B ．调减10 000元
存款业务练习题 一、是非题 1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义 的经营活动。 ( ) 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。 ( ) 3．银行 对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。 ( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。 ( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存 款账户，或用于转期续存。 ( ) 6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。 ( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。 ( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。 ( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。 ( ) 二、单项选择题 1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A．存款账户 B．一般存款账户 C．基本存款账户 D．临时存款账户 2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储 蓄存款是____。 A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存 款 D．整存零取定期储蓄存款 4．起存点为1 000元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款 三、多项选择题 1．按存款的对象可分为____。 A．单位存款 B．一般性存款 C．储蓄存款 D．财政性存款 2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A．维护存款人的合法权益 B．先收款后记账 C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款 3．单位活期存款账户有临时 存款账户、____。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．特种 存款账户 4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。 A．3个月 B．半年 C．1 年 D．3年 5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。 A．核对本日发生额和余额 B．核对开销户数 C．核对结付利息的金额 D．核对空白重要凭证的数量 练习题一练习单位存款业务的核算 一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1. 12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129 800元，清点无误后， 予以入账。 2. 12月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92 100元，清点无误后， 予以入账。 3. 12月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后， 当即支付其现金。 4. 12月20日，根据下列计息余额表（见下表3-1）计算并结转本季度应负担的利息。 表3-1 计息余额表 账户名称：吸收活期存款 2021年12月20日月 利率：3?
1、将库存现金1 800元存入银行。 2、从银行取得短期借款200 000元 3、企业收到某公司转账支票一张60 000元，偿还前欠账款 企业销售产品收到支票一张，存入银行，货款50 000元增颤 税8 500元。 4、提取库存现金42 000元用于发放工资。 5、用银行存款偿还应付账款100 000元。 6、开出支票，支付管理部门电费1 000元。 7、企业从外地采购材料，价款300 000元，增值税51000元， 均以银行存款支付，材料已入库。 (1)张某报销差旅费1700元，原预借库存现金2000元，余款退回。 (2)购买一批原材料，增值税专用发票上注明原材料20000 元，增值税3400元，以银行本票存款支付，材料已经验收
入库。 (3)销售商品一批，售价100000元，该商品适用增值税率为13%,应收取增值税额13000元，开具专用发票，款项已收存银行。 (4)从银行提取库存现金5000元。 (5)企业将1500000元汇往釆购地银行。 (6)李某报销医药费340元。以库存现金支付 要求：根据以上业务编制会计分录。 五、会计处理题 (一)、南方某工厂发生如下经济业务： 1、开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。 2、职工王林出差，借支差旅费1500元，以现金支付。 3、收到甲单位交来的转账支票一张，金额为50000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行。 4、向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明的价款
100000元，增值税税额外17000元，企业采用汇兑结算方式将款 项117000元付给乙企业。A材料已验收入库。 5、企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20000元。 6、职工王林出差回来报销差旅费，原借支1500元实报销1650元，差额150元即用现金给付。 7将现金1800元送存银行。 8、企业在现金清查中，发现短缺200元，原因待查。 9、上述短款原因已查明，是出纳员陈红工作失误造成的，陈红当即交回现金 200元以作为赔偿。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。 （二）、南方工厂2008年3月31日“银行存款日记账”账面余 额226600元，“银行对账单”余额269700元。经核对，存在未达 账项如下： 1、3月30 H,工厂销售产品，收到转账支票一张，金额为23000元，银行尚未入账。 2、3月30日，工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58500 元
银行存款应用题综合练习题目一：存款利息计算 假设你存入了一笔本金为元的定期存款，年利率为3%。请计算一年后你将获得多少利息，以及总共会有多少钱。 存款本金：元 年利率：3% 计算公式： 利息 = 存款本金 ×年利率 总金额 = 存款本金 + 利息 利息 = × 0.03 = 300元 总金额 = + 300 = 元 一年后，你将获得300元的利息，总共会有元。 题目二：复利计算
如果你将存款本金为5000元的定期存款存入银行，年利率为5%，存款期限为3年。请计算三年后你将获得多少钱。 存款本金：5000元 年利率：5% 存款期限：3年 计算公式： 利息 = 存款本金 × (1 + 年利率)^存款期限 总金额 = 存款本金 + 利息 利息= 5000 × (1 + 0.05)^3 ≈ 5778.13元 总金额= 5000 + 5778.13 ≈ .13元 三年后，你将获得约5778.13元的利息，总共会有约.13元。 题目三：比较存款方案 你打算将元存入银行，有两个存款方案可选：
- 方案A：年利率为4%，存款期限为2年 - 方案B：年利率为5%，存款期限为3年 请比较两个方案，选出哪个方案能使你获得更多的利息。 方案A： 存款本金：元 年利率：4% 存款期限：2年 计算公式： 利息 = 存款本金 × (1 + 年利率)^存款期限 总金额 = 存款本金 + 利息 利息= × (1 + 0.04)^2 ≈ .32元 总金额= + .32 ≈ .32元 方案B： 存款本金：元
年利率：5% 存款期限：3年 计算公式： 利息 = 存款本金 × (1 + 年利率)^存款期限 总金额 = 存款本金 + 利息 利息= × (1 + 0.05)^3 ≈ .25元 总金额= + .25 ≈ .25元 比较： 方案A的利息为.32元 方案B的利息为.25元 所以，在此情况下，选择方案B能使你获得更多的利息。根据计算结果，选择方案B能使你获得更多的利息。
银行会计6大核心业务核算重要复习资料：1《存款》习题及 答案详解 一、单选题。 1.存款业务按期限分：() A人民币存款和外币存款 B活期存款、定期存款及定活两便存款C一般性存款和储蓄存款 D原始存款和派生存款 2.存款按经济性质不同，可划分为财政性存款和（） A.经济组织存款 B.人民币存款 C.一般性存款 D.计息存款 3．存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）来办理。 A临时存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D基本存款账户 4. 存款人只能在银行开立一个（） A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 5. 临时存款账户的有效期一般不得超过（） 6. 单位活期存款的计息时间一般是（） A每月末B每季末月二十日C每季末月三十日D每季末 7. 活期储蓄存款的计息方法是（） A积数计息B利息差算表C固定积数计息D利随本清 8.月利率为1‰，利息积数为1000000，存入45天则利息为（） A1000 B.1500 C.4500 D.333.33 9. 对于“利随本清”的存款计算存期时，下列正确的是（） A、存入日、支取日均计息 B、存入日计息，支取日不计息 C、存入日不计息，支取日计息
D、存入的第二日起息，算至支取的前一天 10.若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（） A.390 B.391 C.392 D.393 11.一笔单位定期存款，金额为100 000元，2004年3月10号存入，定期1年， 存入时的定期存款年利率为1.98%，活期存款利率为0.72%，该单位于2005年4月10日支取该笔本息，2004年10月29日1年定期存款调整为2.25%，活期存款利率调整为0.98%，则利息计算时（） A.存期内分段计息，过期部分利率0.98% B.存期内利率1.98%，过期部分利率0.72% C.存期内利率1.98%，过期部分利率0.98% D.存期内利率2.25%，过期部分利率0.98% 12. 下列属于损益类科目的是（） A吸收存款 B利息支出 C应付利息 D应交税费 13.按期对定期存款计算应付利息的会计分录为（） A、借：应付利息 B、借：XX存款 贷：XX 存款贷：应付利息 C：借：应付利息 D、借：利息支出 贷：利息支出贷：应付利息 14. 某储户2006年3月6日存入一年期的整存整取储蓄存款30000元，，2007年3月6日到期支取；存入时一年期整存整取储蓄存款利率为2%,2006年10月1日调整为2.25%，则其会计处理为（） A、借：定期储蓄存款——整存整取 30000 利息支出600 贷：现金35880
第三章存款业务核算 一、单项选择题： 1．存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D. 专用存款账户 2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。 A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3．下列说法不正确的是（）。 A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取， D. 单位定期存款不能过期支取 可以全部提前支取 4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。 A. 存入日计息，支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息 C. 存入的第二日起息，算至支取日 D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日 5．目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。 A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法 6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。 A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。 A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率 D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息 8．办理零存整取储蓄存款，（）。 A. 储户必须存满约定次数 B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存，次月必须补存 D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。 A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10．存款按（）分为活期存款和定期存款。 A. 存款对象 B. 存款资金性质 C. 存款币种 D. 存款期限 11．吸收存款属于金融企业的（）会计科目。 A．负债类 B. 所有者权益类 C．资产类 D. 费用类
第九章?银行存款的核算?课后练习题及答案 第九章?银行存款的核算?课后练习题及答案 (二)多项选择题 1、选购员报销差旅费涉及的账户有( )。 A.其他应收款 B.库存现金 C.其他应付款 D.管理费用 [答案] ABD [解析] 选购员预借差旅费时，借记“其他应收款〞，贷记“库存现金〞;回来报销差旅费时，借记“管理费用〞，假设有剩余款项，还需借记“库存现金〞，贷记“其他应收款〞。 2、以下可以支付库存现金的业务是( )。 A.向个人收购农副产品 B.购置机器设备 C.报销车费 D.发放防暑降温费 [答案] ACD [解析] 国务院颁发了?库存现金管理暂行规定?，对库存现金的.使用范围作出了明确规定，其中包括各种劳保、福利费，收购单位向个人收购农副产品的价款，以及出差人员随身携带的差旅费。凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必需通过银行办理转账结算。 3、备用金的管理方式有( )。 A.定额管理 B.专人管理 C.预算管理 D.非定额管理 [答案] AD [解析]备用金的管理可承受两种方式，一种是非定额管理，另一种是定额管理。 4、以下( )事项可用库存现金结算。 A.王经理出差借支差旅费5000元 B.购置原材料2000元 C.向个人收购农产品3000元 D.购置办公用品60元 [答案]ACD [解析]购置原材料2000元超过了结算起点，所以不能用库存现金结算。 5、假设企业库存现金实有数小于账面数200元，那么导致该过失的缘由可能有( )。
A.库存现金出纳员多付库存现金 B.库存现金出纳员少收库存现金 C.库存现金出纳员贪污 D.误将200元支出作为收入入账 E.误将100元支出作为收入入账 [答案]ABCE [解析] 误将100元支出作为收入入账，使得库存现金账面数本应削减100元却反而增加了100元，从而库存现金实有数小于账面数200元。
1.单位定期存款业务的相关(xiāngguān)核算： 例2-4：红枫公司2012年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60 000元转为定期存款，存期半年，存入银行(yínháng)挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫公司没有和银行约定办理到期自动转存。要求编制红枫公司定期存款存入的会计分录。 2-4答案(dáàn)： 借：吸收(xīshōu)存款——单位(dānwèi)活期存款——红枫公司 60 000 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司 60 000 例2-5：2013年2月25日，红枫公司金额为60 000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的会计分录。 2-5答案： 1）计算已经提取的利息额 8.25至8.31日应计提利息费用=60 000*7*3.3%/360=38.5元 9、10、11、12、1月末应计提利息费用合计=60 000*5*3.3%/12=825元 2）计算到期应付利息（看具体的选择哪一种计息方式）和应该补提的利息额，对应会计分录。 利息=60000*6*3.3%/12=990元（第一种计息方式） 利息=60000*184*3.3%/360=1012元（第三种计息方式） 补提金额=990-863.5=126.5元
借：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司 126.5 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 126.5 3）支付本息 借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金） 60 000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 990 贷：吸收存款——单位活期存款——红枫公司 60 990 例2-6：假设红枫公司由于急需资金，于2013年2月1日提前支取本金30 000元，2013年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的会计分录。 2-6答案 1）应付利息=30 000*5*0.5%/12+30 000*7*0.5%/360=65.42元 应该冲销的利息费用=已经计提的金额-应付利息=（38.5+825）*30000/60000 -65.42=366.33元 借：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 366.33 贷：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司 366.33 2）部分提前支取会计分录 借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金） 60000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 65.42 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司 30000 吸收存款——单位活期存款——红枫公司 30065.42
委托收款与托收承付有哪些区别？ （1）委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。 （2）在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。 银行存款业务的核算 一、填空题： 1、单位银行结算账户按照用途不同分为（）、一般存款账户、（）、临时存款账户。 2、定期储蓄存款按存取方式不同，可分为整存整取、（）、存本取息、（）。 3、商业银行对单位活期存款按（）结息，每季末月（）日为结息日，计息后于（）入账。 4、各单位应按照（）的规定，把暂时闲置的资金存入商业银行。 5、单位活期存款的计息方法分为（余额表计息法）和（分户账页计息法）两种。 6、单位定期存款起存金额为（）元，多存不限。 7、现行利息税的缴纳比例为（）。 8、活期储蓄存款利息方法采用（）法，按储户每次存取发生额，随时查出计息积数，结出积数余额。 9、单位活期存款的计息，银行在实际工作中通常采用（）法计息。 二、单项选择题： 1、（）是单位的主账户。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 2、活期储蓄存款开户时的金额起点为（）。 A、1元 B、5元 C、10元 D、20元 3、单位定期存款利息采取（）支付方法。 A、按天计算 B、定期支付 C、半年支付 D、利随本清 4、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 5、整存整取一般（）起存。 A、5元 B、10元 C、50元 D、100元 6、活期储蓄存款存入时，应填写（）。 A、现金缴款单 B、存款凭条 C、存款存单 D、活期储蓄存款凭条 7、采用在分户账上计息的存款，一般使用（）。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 三、多项选择题 1、单位存入现金，银行记账为（）。 A、借：现金 B、贷：现金 C、借：活期存款 D、贷：活期存款 2、单位活期存款计息采用（）方法。 A、定期计息 B、余额表计息 C、分户账账页计息 D、利息查算表计息 3、银行的存款账户分为（）。 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、辅助账户 D、一般存款账户 4、储蓄存款的原则为（）。
第九章银行存款核算练习 （一）单项选择题 1、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。 2、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（）账户办理。 3、支票的提示付款期限为（）。 4、商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。 5、托收承付结算每笔的金额起点为（）元。 A.1000 B.5000 C 6、下列结算方式中，（）不可用于异地结算。 7、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。 A.外埠存款 B.备用金 C.信用证存款 D.银行本票存款 8、企业存放在银行的外埠存款，应通过（）科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.存出投资款 D.库存现金 9、下列属于其他货币资金核算内容的是（）。 A.库存人民币 B.库存外币 C.信用卡存款 D.银行存款 10、银行存款日记账的账簿形式应该是（）。 A.三栏式活页式账簿 B.多栏式活页式账簿 C.两栏式订本序时账簿 D.三栏式订本序时账簿 11、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。 A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.信用证 12.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（） A.外埠存款 B.银行汇票 C.存出投资款 D.信用证 （二）多项选择题 1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A.银行汇票存款 B.银行承兑汇票 C.备用金 D.外埠存款 2、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.存出投资款。 3、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。 4、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。 5、下列结算方式中，（）可用于异地结算。 6、基本存款账户的用途有（）。 7、商业汇票分为（）。 8.下列各项关于商业汇票的说法正确的有（） A商业汇票的付款期限最长不超过9个月B商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内 C商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易 D商业汇票只适用于同城使用 9.银行存款日记账的登记依据可以是（）。 A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.库存现金付款凭证 D.银行对账单[答案] （三）判断题 1、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。（） 2、银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（）
存款业务的核算习题及答案解析A卷 一、单选题 1.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存开立的账户是( A )。 A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、专用存款账户 D、辅助存款账户 【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2.存款人的工资、奖金等现金支取通过( A)办理。 A、基本存款帐户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。 3. 关于单位通知存款,下列说法错误的是( C )。 A、起存金额为50万元 B、每次支取的最低金额为10万元 C、按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种 D、按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种 【解析】单位通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式，分为1天和7天两个档次。单位通知存款起存金额为50万元，一次存入，可分次支取，支取金额最低10万元。 4. 单位活期存款的付息时间一般是( A )。 A、每季末月二十日 B、每月末 C、每季末月二十一日 D、每季末 【解析】单位活期存款除非清户，一般均匀连续不间断发生存取款业务，因此，活期存款利息一般采用定期结息的做法，即按季结计利息，每季末月20日为结息日。（PS:书P43） 5.活期储蓄存款的金额起点为( D )。 A、5元 B、100元 C、50元 D、1元 【解析】活期储蓄是指不规定期限，可以随时存取现金的一种储蓄。1元起存，多存不限。
存款业务核算题答案 2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。 到期利息:20,000×1×1.98% =396（元） 税金:396×20% =79.20（元） 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 79.20 贷: 其他应付款----应交利息税户 79.20 3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。 到期利息:10,000×2×2.25% =450（元） 税金:450×20% =90（元） 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450 借:现金 90 贷: 其他应付款----应交利息税户 90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。 支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360 =24.60(元) 税金:24,60×20% =4.92(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 24.60 贷:现金 1,224.60 借:现金 4.92 贷: 其他应付款----应交利息税户 4.92 5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率O.72%。 支取时利息:1,500×1×1.98%＋1,500×60×0.72%÷360
第2章存款业务的核算 1. （1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下： 分户账 户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元 （3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。） 1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为： 利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元） 2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元） 3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为： 第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元） （4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。 补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。 借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57 贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.57 2．
银行存款 一、单项选择题 1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。 A.2类 B.3类 C.4类 D.5类 【答案】C 【解答】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 2.支票的提示付款期限为（）。 A.3天 B.7天 C.10天 D.15天 【答案】C 【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“支票”部分。 3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。 A.1个月 B.6个月 C.10个月 D.1年 【答案】B 【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“商业汇票”部分。 4.托收承付结算每笔的金额起点为（）元。 A.1 000 B.5 000 C.10 000 D.20 000 【答案】C 【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“托收承付”部分。
5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。 A.汇兑结算方式 B.支票方式 C.银行本票结算方式 D.银行汇票结算方式 【答案】A 【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。 6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。 A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金 【答案】A 【解答】参见第九章第四节其他货币资金的核算中的“外埠存款的核算”。 … 7.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存 款 D.专用存款 【答案】A 【解答】企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。 8.（）账户不得办理库存现金支取。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款 【答案】B 【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。