审计整改管理办法法则
为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。职场范文网为大家找到了一篇审计整改管理办法，欢迎大家阅读!
审计整改管理办法
一、总则
1、目的
为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。
2、整改原则
对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。
3、适用范围
本办法适用于XX公司本部及直属各单位。
二、规范性引用文件
XXXXXX
三、术语和定义
1、规范性简称
2、审计整改
审计整改(以下简称“整改”)是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。
上级审计部门审计发现的问题包括
1 公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题;
2 省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题;
3 直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。
3、整改工作方案
整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。
4、整改工作计划
整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。
5、审计发现问题整改卡片
审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。
6、审计发现问题整改及预防措施台账
审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。
7、整改情况报告
整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。
8、整改情况评估报告
整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，(更多审计干货，请关注公众号内审网)审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。
四、职责
1、审计部门
审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。
审计部门职责主要包括
1 汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账;
2 监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，
3 向公司领导报告整改情况。
2、整改责任单位或部门
1 负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。
2 对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。
1 整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;
2 整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。
3、负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改
工程结算审核管理办法 一、总则 （一）为进一步改善我公司经营管理状况, 加强成本核算,降低工程建设成本, 提高经济效益,理顺工程结算工作管理程序,特制定本办法. （二）工程结算管理是我公司经营管理工作中的一个重要环节, 本办法所涉及到的部 门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作, 将工程成本降低到最低限度。（三）本办法仅适用于公司内部的工程成本管理工作。本办法自下发之日起实行。 二、工程结算审核工作的原则 （一）有据可依。依照国家法律法规有关规定，加强基本建设管理，杜绝不合理的费用支出，提高经济效益。 （二）公正客观。工程结算审核管理人员要坚持原则，忠于职守，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位串通损害公司的利益。 （三）审核人员工作时态度应力求亲切，切忌凌傲或偏私。 三、工程结算审核的条件和结算资料的内容 （一）工程结算审核的条件： 1、单项工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、项目经理、项目管理中心经理、总工、副总经理审核通过。 （二）工程结算资料的内容： 1、单项工程竣工验收报告； 2、单项工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要；（本公司工程部提供） 4、材料认价单和调拨单（原件）； 5、工程施工合同（原件）； 6、投标文件及工程结算书； 7、含甲方供材的项目，财务部门提供甲方供材明细表。 四、工程结算审核程序 （一）招标工程结算审核程序：
1、工程竣工后28 天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会议纪要）的完整性及正确性进行审核； 2、经审核无误的工程结算资料由施工单位报送总工办； 3、由总工程师负责安排工程结算审核工作； 4、总工程师将工程结算资料交付项目核算员进行结算审核； 5、项目审核员出具审核报告； 6、项目管理中心土建和安装主管负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进行审查； 7、审核报告由施工单位认可签章，施工单位对审核报告提出异议的由总工程师安排施工单位与项目审核员进行对帐；若对帐后对审核报告提出更改，施工单位书面提出更改理由； 8、项目管理中心土建和安装主管核对无误后签字，并报总工程师、项目管理中心、物资采购中心、财务中心、副总经理、总经理进行复核、签字确认。 （二）零星工程结算审核程序： 1、施工单位在零星工程竣工后的15 天内向项目部报送一套完整的结算资料。 2、项目部在收到施工单位报送资料后，由项目经理和项目工程师完成初审，初审的重点在结算资料的正确性和完整性方面。审核完毕后在结算审核表中填写审核意见，连同施工单位结算资料报送总工办。 3、零星结算由总工程师安排项目核算员进行结算。 4、由项目核算员按照竣工图及现场经济签证进行工程量审核；按照合同约定的定额、取费标准及有关规定审核定额子目和取费。 5、审核结束后项目核算员出《工程结算审核单》，在取得施工单位的认定后，报项目经理、总工程师、项目管理中心、物资采购中心、财务中心、副经理、总经理进行复核。 6、复合无误后，项目核算员出具《工程结算单》，双方签字、盖章。 （三）工程竣工后施工单位应及时报送竣工资料，每拖延一个月，核减工程总价1%。
A集团有限公司 审计管理制度 二〇一三年八月 目录 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和人员 (2) 第三章内部审计机构职责与权限 (3) 第四章审计计划管理 (5) 第五章内部审计管理 (7) 第六章外部审计管理 (10) 第七章奖惩 (11) 第八章附则 (12) 第一章总则 第一条为了加强A省交通运输集团有限公司（以下简称“A交运集团”）的审计监督和风险控制，实现集团审计工作制度化、规范化，提高审计工作质量，发挥审计工作在促进集团经营管理的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合集团公司实际，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司总部及各二级成员单位。
第三条本制度所称内部审计，是指集团公司及所属二级成员单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查集团公司的经营活动和内部控制制度，对集团公司及二级成员单位的财务收支、财务预算决算、任期经济责任、人员离任、资产质量、经济效益、基本建设项目及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价工作，以促进集团加强经营管理、实现经营目标。 第四条本制度所称外部审计，是为集团公司聘请外部审计机构进行的审计行为，主要内容为外部审计机构的聘请、内外部审计的协调等。 第五条A交运集团开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 第二章内部审计机构和人员 第六条A交运集团应设立独立的内部审计机构，并配备与其承担的内部审计工作任务相适应的专职人员。集团公司的内部审计机构为审计监察部，审计监察部的编制由集团公司根据需要确定。 集团公司审计监察部原则上对集团公司所有机构或个人实施审计。审计监察部应当接受集团总经理的领导和监督。 第七条集团公司中财务收支金额较大或所属单位较多的全资、控股子公司可逐步设立独立的内审机构；不具备设立独立的内审机构条件的单位，可以根据需要设置专职内部审计人员，履行内部审计职责。 集团全资或控股子公司审计部门或人员只负责本单位的审计工作，并接受集团公司审计监察部的领导和监督。 第八条A交运集团内部审计人员应具备良好的职业道德和素养，具备审计岗位所必备的会计、审计、法律、企业管理、信息技术等综合知识和专业技术
ABC公司集中交叉实名 审计工作管理办法 第一章总则 第一条为了落实集团审计体制改革的要求，提高ABC公司内部审计工作质量和效率，结合ABC公司实际，实行全系统集中交叉实名审计工作。 第二条ABC公司集中交叉实名审计，是指在ABC公司总部监督部统一领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分成南片区域和北片区域，以比较经济的原则组成若干审计组，对南北区域公司的审计项目进行跨区域交叉审计，原则上不安排审计人员参与本单位的审计项目，审计主审必须实名写入审计报告中。 第三条南片区域包括上海、宁波、厦门、广州区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链在当地的所属单位；北片区域包括大连、北京、青岛区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链公司及所属单位。根据需要，审计人员由总部统一调配使用。 第四条集中交叉实名审计要充分发挥内部审计和纪检监察的协同和联动效应，合理安排各类审计项目、监督检查和效能监察项目，做到同计划、同部署、同实施，以节约监督资源，提高监督检查的效率。 第二章组织机构及人员管理 第五条集中交叉实名审计实行“总部统一管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片区域和北片区域各设置片区组长1名，由总部监督部统一
指派；根据具体审计项目设置若干审计组，每组成员应不少于2人，其中主审1名，由总部监督部统一指定，负责对具体项目的管理。 第六条主审人员由具备相关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担任；组员一般由具有一定胜任能力的系统内专兼职审计人员组成。 审计小组成员不局限于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或聘请外部专家或机构参加。 第七条各项目审计组成员确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需临时调整的，由主审书面报请片区组长审核批准，由总部监督部统一调配。 第八条各单位专兼职审计人员应严格服从总部监督部的统一领导、调配和工作安排。 第九条为充实审计队伍，确保审计人员配备基本满足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促进审计质量的提高，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1～2名具有相关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，纳入总部集中交叉实名审计人员机构管理，服从总部监督部的统一调配。 第三章相关职责 第十条总部监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责 （一）组织制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件； （二）组织制定全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实
内部审计整改跟踪督导制度 第一章总则 第一条为进一步加强内部审计整改工作，提高审计整改工作的效率和效果，促进被审计单位及时堵塞管理漏洞，规范经营管理行为，特制订本制度。 第二章被审计单位整改 第二条审计部将经领导审批后的审计报告送达被审计单位，同时审计部根据情况和业务的需要，将报告分发到集团相关部门，相关部门进行督导管理。第三条被审计单位一把手（负责人）是审计整改的第一责任人。 第四条被审计单位收到审计报告后，要及时对审计提出的问题进行认真整改，并且在一个月内将审计整改报告上报审计部。 第五条审计整改报告对不同类型的问题进行分别报告，具体要求： 1、对于在一个月内已整改完成的问题，在审计整改报告中列明整改步骤和整改结果。 2、对于在一个月内未整改完毕的问题，拿出整改计划，具体列明整改的问题、各项整改问题的责任人、整改时间安排、整改步骤、预计整改结果。 3、对于被审计单位对审计发现的问题不采取纠正措施，被审计单位要将审计发现的问题、不进行整改的原因等报集团相关部门领导审批。 集团公司相关部门领导未批准的事项，被审计单位仍需上报整改计划。 第六条对于一个月内未能整改完毕，需要持续整改的问题，被审计单位必须从第二个月起，每满一个月后五日内，将持续整改的情况上报审计部，直至整改完毕。 上报审计问题整改情况，填报格式见附件《审计问题整改情况报告表》。
第三章审计部事后跟踪督查 第七条审计部对被审计单位的整改情况实行跟踪督查，安排专人对被审计单位的整改情况进行跟踪及资料收集，并进行初步审查。 第八条审计项目的审计组长及主审人员负责对被审计单位管理层采取的纠正措施的及时、合理、有效性进行复核，对于整改不规范、不到位、不完善的问题，提出意见，并督导被审计单位整改。 第九条审计部根据被审计单位的整改情况，对被审计单位所采取的纠正措施及其效果实施后续审计。 第十条对被审计单位的整体整改情况，在审计部的后续审计中作为审计的重要项目，并对整改情况进行评价，评价结果与被审计单位及相关的领导人员的绩效考核挂钩。 第十一条审计部将被审计单位的审计整改情况一个季度公布一次。 第四章处罚 第十二条对存在下列问题的被审计单位，给予通报批评： 1、不按规定上报审计整改报告； 2、审计整改工作不及时； 3、整改不认真、不彻底； 4、避重就轻，敷衍了事； 5、故意拖延，蒙混过关； 6、审计整改报告存在虚报、瞒报情况； 7、无故拒不整改。 第十三条被审计单位存在第十二条所列问题的，依据情节轻重，对被审计单
长江工程监理咨询有限公司开县工程监理站 工程结算审核管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范我站监理人员对工程结算的审核，理顺工程结算审核程序，提高工作效率，提高审核质量，特制订本办法。 第二条工程结算审核是我站监理人员对投资控制的重要环节，各项目监理人员必须按照国家有关规范、规程、通知、办法要求，各施其职，严格审核，确保工程结算审核的质量。 第三条本办法仅适用于我站监理人员对工程结算的审核工作。本办法自下发之日起执行。 第二章工程结算审核原则 第四条有据可依。依照国家相关法律、法规、施工合同、设计文件、变更文件、竣工图及验收记录等进行审核。 第五条公正客观。工程结算审核人员要坚持原则、忠于职守、公正客观、廉洁自律，不得与施工单位串通损害建设单位的利益。 第六条认真履职。工程结算审核人员要本着负责任的态度对工程量、工程单价进行严格审核、认真履职，切忌马湖了事。 第七条监理人员审核结算时对存在的问题或需要承包人补充资料，应及时与承包人沟通，态度应亲切，切忌傲慢和偏私。
第三章工程结算审核条件和资料 第八条工程结算审核的条件： 1、工程竣工验收合格； 2、竣工资料、竣工图编制完成并经监理人员、建设单位审核通过。 第九条工程结算资料包含以下内容： 1、开竣工报告、工程竣工验收报告； 2、单位工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要； 4、变更工程单价确定单； 5、工程施工合同； 6、隐蔽验收记录； 7、施工组织设计； 8、投标文件（含答疑纪要）、承诺书、中标通知书； 9、竣工结算报表：封面、结算工程量清单、工程量计量单（含计算过程）、变更工程单价汇总表。 第四章工程结算审核程序 第十条工程结算审核程序： 1、工程竣工验收后28天内，承包单位将整套工程结算资料报送监理站、建设单位、跟踪审价单位同步审核。监理站由项目总监组织项目监理工程师对所报资料的完整性及正确性进行审核；
浅析内部经济效益审计在企业管理中的作用 摘要：经济效益是企业的生命,是各经营主体追求的最终目标。但长期以来，企业内部审计工作仅停留在财务收支审计上,主要关注财务收支是否真实、合规,通过查错防弊间接提高经济效益。随着企业不断发展壮大,企业经营管理和投资结构愈加复杂，企业管理制度的健全性和有效性越来越受到重视。适应形势变化,企业内部审计工作重心将逐渐从传统的查错防弊转向以促进企业健全完善管理制度、从事后审计向事前事中审计、由评价财务报表真实性与公允性向评价经营管理活动效益性等方面转移。 关键词:经济效益;内部审计；企业管理。 随着我国市场经济体制的不断建立和完善，现代企业制度已基本建立。企业只有按照市场需求组织生产经营,以提高劳动生产率和经济效益为目标,才能在市场竞争中取胜。 现代企业的一切经济活动,都必须讲求经济效益，实施内部经济效益审计，是当前企业内部审计工作的重点。经济效益审计是由审计机构或审计人员运用系统的专门方法对被审计单位或项目的经济效益状况和影响经济效益的诸因素进行审查、分析并评价经济效益优劣和有关方面的经济责任,提出意见建议,以促其改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。
经济效益审计是以提高经济效益为目的的审计。经济效益审计是审计发展的新阶段，是社会经济发展对审计工作提出的必然要求,是深化审计监督、提高为经济建设服务水平的重要标志。加强经济效益审计的探索和研究,大力推进经济效益审计已成为审计工作发展的必然趋势。 一、企业开展内部经济效益审计的必要性。 现代企业的核心是经济效益,内部审计作为现代企业经济活动保驾护航的有力手段,必须围绕现代企业核心开展经济效益审计。企业内部经济效益审计的必要性主要体现在: （一）开展内部经济效益审计是时代发展的要求。 上世纪80年代中后期和９0年代初,我国审计界对经济效益审计进行了一些探索,并取得一定经验,初步形成了我国经济效益审计理论体系。但随着企业体制改革的深化，传统企业内部经济效益审计理论与经验已难以适应当前形势发展需要。国际经济效益审计方兴未艾，在发达国家，经济效益审计无论在理论还是在实践上都达到了一个新高潮。如美国的绩效审计、加拿大的综合审计、德国经济性审计中横向审计方法的运用等,都是这些国家社会经济结构和经济发展到一定阶段,审计为适应这种发展状况,在审计理论和实践上的新发展。这些审计方法也被实践证明是行之有效的。200５年６月初，原审计署审计长李金华在中国内部审计协会第五次会员代表大会上强调指出,内
公司审计管理规定 Ting Bao was revised on January 6, 20021
公司审计管理制度 （一）总则 第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。 第三条遵照审计法规，我公司审计机构在经理的直接领导下，对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况。 第五条我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导向领导负责并报告工作。 （二）审计工作的任务 第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。 第七条监督，检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1.明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管的原则 2.每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门 以上的人员处理的原则 3.所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全 4.所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续 并予核对 5.所有业务处理必须程序化制度化 6.建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度 7.实行企业内部稽核制度 8.任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务 不熟练人员容易发生错误 9.审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监 交制度 10.根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果的标准 第八条参与生产经营计划财务收支计划的制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告 第九条根据国家和总公司规定的审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理的正确性真实性合法性进行审计监督 第十条对公司内所属单位的经济改革方案承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督
工程结算审核管理办法 第一章总则 第一条为进一步改善我公司经营管理状况, 加强成本核算,降低工程建设成本,提高经济效益,理顺工程结算工作管理程序,特制定本办法. 第二条工程结算管理是我公司经营管理工作中的一个重要环节,本办法所涉及到的部门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作,将工程成本降低到最低限度。 第二章工程结算审核工作的原则 第三条有据可依。依照国家法律法规和重庆市农产品集团市场投资建设有限公司的有关规定，加强基本建设管理，杜绝不合理的费用支出，提高经济效益。 第四条公正客观。工程结算审核管理人员要坚持原则，忠于职守，客观公正，廉洁自律，不得与施工单位串通损害公司的利益。 第三章工程结算审核的条件和结算资料的内容 第五条工程结算审核的条件： 1、单项工程竣工验收合格； 2、竣工图绘制完毕并经监理工程师、工程部审核通过。 第六条工程结算资料包含但不限于以下内容： 1、开竣工报告、单项工程竣工验收报告； 2、单项工程竣工图； 3、施工现场签证单和会议纪要； 4、材料认价单（复印件）、主要材料进场报验单； 5、工程施工合同（复印件）； 6、验槽及隐蔽记录； 7、施工组织设计； 8、投标文件（含答疑纪要）、承诺书及工程结算书； 9、中标通知书；
第四章工程结算审核程序 第七条、招标工程结算审核程序： 1、工程竣工后28天内，施工单位将整套工程结算资料报送监理公司，由 项目监理工程师负责对所报资料（主要指施工现场签证单、变更单和会 议纪要）的完整性及正确性进行审核； 2、经审核无误的工程结算资料由监理公司报送工程部审核；工程结算资料 经工程部审核后报成控部。 3、成控部负责对工程造价咨询单位的评审和工程结算的委托工作； 4、成控部部将工程结算资料交付被委托的工程造价咨询单位进行结算审 核； 5、工程造价咨询单位出具初步审核报告；在提交初步审核报告前工程造价 咨询单位不得与施工单位进行联系； 6、成控部负责审核过程的配合、解释、协调和监督工作，并对审核初稿进 行审查; 7、施工单位与工程造价咨询单位进行工程结算核对无异议后，审核报告由 施工单位认可签章。 8、成控部进行复核无误后，报相关领导审批。（执行表JS-1） 第八条、零星工程结算审核程序： 1、施工单位在零星工程竣工后的15天内向工程监理单位报送一套完整的 结算资料。 2、监理公司在收到施工单位报送资料的7天内，由项目监理工程师和甲方 代表完成初审，初审的重点在结算资料的正确性和完整性方面。审核完 毕后在结算审核表中填写审核意见，连同施工单位结算资料报送成控 部。 3、零星结算由成控部进行结算或委托结算。 4、由成控部按照竣工图或工程实物及现场经济签证进行工程量审核；按照 合同约定的定额、取费标准及有关规定审核定额子目和取费。
大庆石油发展集团审计工作管理规定 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月
目录 第一章总则 (1) 第二章审计工作和审计人员 (1) 第三章审计范围及时限 (1) 第四章审计内容 (2) 第五章审计人员的职责和权限 (2) 第六章审计程序 (3) 第七章审计质量控制 (4) 第八章附则 (4) 附件：审计流程图 (5)
第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》,结合集团实际,特制定本规定。 第二条内部审计是集团审计人员依照国家法律、法规和集团的管理制度,对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内部经济监督活动。 第三条审计人员在办理审计事项中,应当客观刚正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。 第四条审计人员依法独立行使审计监督权,不受集团其他部门、单位和个人的干涉,任何单位和个人不得对其打击报复。 第二章审计工作和审计人员 第五条集团总部设立审计部,由财务总监负责主管。 第六条集团审计人员： （一）审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。（二）审计人员在执行职务中对单位知悉的商业秘密负有义务。 （三）审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。 第三章审计范围及时限 第七条内部审计的范围包括集团所属各职能部门和各事业部、子公司。 1 / 8
第八条内部审计可根据实际情况,对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 第四章审计内容 第九条内部审计人员对下列事项进行内部审计监督. 1、集团公司决议及集团经营方针、目标、计划落实及执行情况； 2、财务预算的编制、调整和执行情况； 3、与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况； 4、集团总部及所属事业部、子公司会计核算和会计报表的真实性和准确性； 5、集团资产的管理使用情况及安全完整程度； 6、经营责任人的离任审计； 7、违反财经法纪、侵占集团资财、损害集团利益以及重大损失浪费行为； 8、单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； 9、基本建设审计； 10、集团领导交办的其它审计事项。 第五章审计人员的职责和权限 第十条审计人员根据需要,可检查被审计单位的会计报表、根据,查阅有关文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。 第十一条对审计中发现的问题,审计人员要进行调查核实,索取证明材料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位必须积极
财务审计整改措施 篇一：XXX公司审计整改工作实施方案 XXX公司审计整改工作实施方案 根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。 一、整改内容 本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。 二、整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无
偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、 长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。 三、组织领导 厂部成立审计整改工作领导小组 组长：sss 副组长：ddd fff hhh 成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。 四、工作安排 审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。 （一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日） 1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX
竣工结算审计管理办法 总则 1、为进一步加强成本核算,降低工程建设成本,提高经济效益,理顺工程结算工作管理程序,特制定本办法。 2、工程结算管理是我公司成本管理工作中的一个重要环节,本办法所涉及到的部门和个人必须严格按照各自的管理范围和管理职责实施各项工作,将工程成本降低到最低限度。 3、本办法仅适用于公司内部的工程成本管理工作。
工程变更各部门职责及流程 施工单位已完工程的工程数量与现场实测数量必须保持一致，不得超出竣工图数量。对于在施工过程中出现的设计变更或施工方案优化变更引起的工程数量变更，施工单位需提报变更，相关变更流程及各部门变更审核过程中的职责如下： 1、施工单位：上报的《工程变更联系单》，并提供变更前后施工图、变更数量统计表、项目部签证资料、项目部签字确认的施工方案、现场照片等影视资料等可用于复核的支撑性材料（附件5）。 2、工程部各项目部：项目部负责人对现场实际完工情况负责。主要负责审核各施工单位提报《工程变更联系单》及其附件是否与现场实际完成情况相符。在工程变更审批流程中，对施工单位上报的变更项现场是否完全实施进行确认审核（必须明确批复现场是否完全按变更后施工），并审核相关附件资料是否完整，审核意见在《工程变更审核意见表》中签署。项目负责人依据投融资部反馈的审核意见表，按最终审定金额与施工单位办理变更结算。 Vv v 3、设计部：复核《工程变更联系单》中所附的变更前后施工图是否属实。
4、投融资部投融资部：投融资部为工程变更流程的主导部门。依据各部门最终审核意见，对施工单位上报《工程变更联系单》进行工程数量及变更金额审核，对审核结果负责，审核意见在《工程变更审核意见表》中签署，并将最终意见书扫描件发送项目负责人。项目负责人依据最终审定金额与施工单位办理变更结算。
油田经济效益审计管理规范:经济效益审计 可以进行 1 基本要求 1.1 本规范所称经济效益审计是指审计部门采用一定的审计方法，在对被审计单位绩效指标真实性审计的基础上，依据相关指标，对被审计单位有关经济活动决策、运行、管理的经济性、效率性和效果性所进行的审计监督和分析评价活动。 1. 2 经济效益审计工作坚持“合规性与效益性相结合、围绕中心、突出重点、发挥建设性作用”的原则。 1. 3 油田经济效益审计实行油田与二级单位“两个层次、分级负责”，以及“上审下”与“同级审计”相结合的方式。 2 各级审计部门职责 2.1 审计处负责油田经济效益审计工作，履行管理、指导职责。 2.2 各二级单位审计部门负责本单位及所属单位的经济效益审计工作，完成上级审计部门安排的经济效益审计任务，接受上级审计部门的业务指导和监督。 3 经济效益审计范围与内容 3.1 经济效益审计的范围包括但不限于：生产管理、物资采购、销售及提供劳务、资金筹集及使用、成本费用控制、科研开发应用等环节。 3.2 生产管理环节审计 3.2.1 生产任务是否根据市场需求和本单位经济资源、生产能力合理确定，编制的生产计划是否合理。 3.2.2 优化生产方案、调整产品结构、改变工艺流程是否符合效益最大化原则，主要生产装置和设备是否正常运行和有效利用，有无开工不足或
非计划停工影响设备利用率等问题。 3.2.3 从原材料投入生产到产品入库为止的各生产环节是否衔接协调，投入产出是否平衡。原、辅材料消耗和水电气风等能量消耗是否控制在合理的范围内，有无采取虚假手段隐瞒消耗等问题。 3.2.4 产品质量是否符合规定的标准和要求，有无产品质量和功能过剩造成效益流失，或产品质量不合格造成损失浪费等问题。 3.2.5 “三违”作业（违章作业、违章指挥、违反劳动纪律）发生的安全生产事故对效益的影响程度。 3.3 物资采购环节审计 3.3.1 库存定额是否经济合理，物资采购计划是否根据生产经营需要和库存情况合理制订，进货批量和次数是否经济，有无重复、超量购买形成超储积压造成损失浪费等问题。 3.3.2 采购价格是否合理，质量指标是否符合生产建设需要，有无高于市场价格购买物资造成效益流失的问题，有无因购买的物资质量不合格给生产建设造成重大隐患或损失浪费等问题。 3.3.3 物资采购的渠道和方式是否合理，生产用原、辅材料和三剂等物资的采购是否符合经济有效的原则，其他应在中国石化资源市场采购的物资是否在规定范围内选择供应商。 3.3.4 物资的运输、储存损耗是否正常，合理损耗是否按规定计入采购成本，非正常损失是否按规定向保险公司或责任人索赔。 3.3.5 物资的变卖、清理报废是否按规定程序处理，废旧物资是否统一组织收回和处理，有无隐瞒、截留废旧物资收入形成“小金库”、账外账等问题。 3.4 销售及提供劳务环节审计 3. 4.1 产品销售和劳务服务合同是否严格执行，有无未履行合同或质量事故
内部审计工作管理制度 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范畴 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营治理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，结合集团的具体情形,制定本工作治理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司公布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为依照，客观、公平地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评判经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效
益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直截了当同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图：
结算审计工作管理办法 为了更好地完成委托方的工作，在规定的时间完成审计工作，做到过程可追溯，并保证结果的准确性和权威性，特制订本办法，本办法适用于公司内部承揽的结算审计工作，本办法的制定依据为中国建设工程造价管理协会标准《建设项目工程结算编审规程》CECA/GC 3-2010，如果相应规程调整将根据新的规程予以调整。 一、签订审计合同 根据委托方要求签订审计咨询合同，合同文本应采用《建设工程造价咨询合同》（示范文本），GJ-2002-0212，对双方责任应明确约定，尤其对涉及到费用的条款应保证不发生歧义，分工明确，确保公司利润的实现。 结算收费应依据山西省物价局《关于规范工程造价咨询服务收费标准及有关事项的通知》晋价服字（2012）248号文确定的收费标准执行，相应收费标准变更本办法将依新的标准调整。总工办为合同管理的责任部门，对外合同谈判应由总工办（总工）负责，也可由总工办授权咨询部门负责人签订，咨询合同必须由总经理签字方可对外签订，签订合同前应进行风险评级，填报合同风险评级意见书，应进行费用核算预估利润。 二、接收审计资料（审计资料接收单） 接到审计任务后，应向委托方收集送审资料，检查送审资料是否齐全，填报委托方资料表，并签订委托方资产明细表，保证资料的完整性，不得丢失。 送审资料包括：竣工验收单、竣工图纸、施工合同书、合同协议书、招标文件、工程量清单、中标通知书、投标报价书（文字版和电子版，还应提供预算软件版）、送审结算书、变更签证单、技术核定单、材料认价表等与结算有关的资料。 送审结算资料由总工办或委托咨询部门进行接收，资料移交应有移交记录，资料退还必须由委托方签字，否则视为考核没有完成项予以扣分。 咨询人对委托人提供的资料负有保密责任，不得将有关资料借给与审计工作无关的外界，如因此引起的诉讼责任，有关责任人应予以承担。 大型项目资料的借阅应填报借阅申请表，资料应及时归还，不得丢失，需要进行保密业务的，借阅人只能借阅有关自己审核有关的资料。 三、审计过程
浅议经营审计和管理审计 一、经营审计和管理审计及其特点的比较 经营审计是指对被审单位经营活动的合理性、经济性和有效性的审查，借以检查和证明被审单位经营责任的履行情况，以促进其改善经营，提高经济效益。 管理审计是指对被审单位的管理活动的效率性、效果性和经济性的审查，以期评价其管理工作的质量水平以及管理机构、人员的素质和能力，以促进加强管理，提高经济效益。 经营审计与管理审计相比，主要就有以下特点： 1.业务经营审计是更直接的经济效益审计。业务经营审计的对象是供产销活动过程及生产力诸要素的运动，是企业的劳动（包括活劳动和物劳动）消耗过程、资源的占用情况和产品的产出过程，也就是直接审查投入、产出情况。所以它是比管理审计更为直接的一种经济效益审计。 2.业务经营审计的范围是企业的基本经济活动及其他业务经营活动。以工业企业来说，供产销活动是基本经济活动，是审查的重点。附属商业、门市部、运输服务和生活福利服务等经营活动是工业企业的附属，辅助、服务于生产的经济活动，必要是也应进行审查。 3.业务经营审计的重点是构成企业生产力的各要素的开发利用程度。这种利用程度的确定可以通过经济效益指标分析加以量化。 在我国，管理审计与经营审计相比主要具有以下特点： 1.管理审计是经济效益审计中的高层次审计。企业的生产经营活动都是在一定的管理体 系的作用下进行的。如果说业务经营活动是企业经济活动中的“经济基础”，则管理活动就是经济活动的“上层建筑”。抓好管理工作，才能保证企业各项业务经营活动正常、高效地进行，保证提高经济效益的各种措施和方案得以实施。通过管理审计促进被审计单位改善管理素质、提高管理水平和管理效率，从而保证企业在现有技术水平和技术装备不变的条件下，通过改进计划、组织、指挥、协调、控制、激励和决策的方式、方法来提高经济效益。 2.管理审计的审查重点是管理素质。管理审计着眼于提高企业整体功能，从根本上改进 组织管理，提高管理效率。管理审计要从系统整体的高度优化整体结构，首先要提高管理组织、管理人员的素质，从而为实施挖掘潜力、提高经济效益的各种改进方案创造条件，铺平道路。 3.管理审计是审查、评价管理活动的审计。前已述及，管理审计本身不具有管理职能， 它不是直接的管理活动，而是一种评价监督活动，它是审查评价管理活动的活动，而不是代替重复企业管理部门的工作。
内部审计工作管理规定内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
目的 加强企业内部的财务管理工作，维护财经纪律，确保国家各项财经法规、会计制度的有效实施。 适用范围 公司内部审计工作。 职责 根据公司实际情况，不设置独立内部审计部门，只设置内部审计员工作岗位，所设内部审计工作岗位，隶属公司财务部编制，无内部审计任务时， 由公司财务部安排日常财务工作，开展内部审计业务时，由公司总经理直 接领导，并对所进行的内部审计工作业务向公司总经理负责。 工作程序 内部审计职权 检查会计凭证，会计帐表及有关资金和财产情况，查阅有关文件和资料。 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。 提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正处理违反财经纪律、会计制度 行为的意见。 对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员提出追究责任的建议。 内部审计工作范围对公司及公司各下属单位的各项经济业务开展财务审 计，财经法纪审计和经济效益审计。 内部审计工作方法 采用定期和不定期的方法进行事前、事中、事后审计。 内部审计工作任务 审查财务收支，会计核算工作执行情况的合法性和真实性。 审查各项费用标准的使用情况是否符合规定。 审查职工福利费，工会经费的提取使用情况是否符合规定。对财产物资的 收发。领用、保管情况有关的业务处理情况进行专项审计。 对公司及各下属单位年度经营目标的完成情况的合规性、真实性、有效性 做出审计评价。 配合国家审计、税收、财务、物价等有关审计检查部门做好年度的审计自查工作。 接受总公司审计部的审计业务指导并配合总公司审计部做好对下属公司的 内部审计工作。 完成公司总经理交办的其他内部审计任务。 对上述进入的各项内部审计工作，做出审计工作报告。
X X X X资产评估有限公司 内部管理制度
XXXX资产评估有限公司职业道德规范 一、为适应社会主义市场经济发展需要，进一步规范注册资产评估 六、执行鉴证业务的注册会计师如与委托方存在可能影响其独立性的直接或重要间接利害关系，应及时向所内声明，并实行回避。 注册会计师不允许兼任与其执行的鉴证业务不相容的其他业务或职务。 七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守独立审计准则、资产评估准则等规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术
规范。要掌握与运用职业新知识、新技术、新规则，不断提高执业水平。 八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人员的职责分工，作出实施计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，确保执业质量，按计划完成任务。 九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充分、适当的证据为依据。但对未审计、评估事项不得以职业身份发表意 通过其他方式获取个人利益，不得同时从事与职业有利害关系的任何职业，不得允许他人以本公司、本人名义承办业务。 十四、接受上级业务主管机关的监督、管理和业务指导，定期汇报工作。 十五、本规范从批准设立之日起实行。
XXXX资产评估有限公司 XXXX年XX月
XXXX资产评估有限公司 质量控制制度 一、为了规范我所质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平， 资产评估业务，都应遵守本制度，对业务质量进行控制，以保证审计质量和评估质量达到相关准则的要求。 六、本事务所对非审计、评估业务，包括审核、审查、复核等鉴证业务和会计服务、税务服务、管理咨询服务等非鉴证业务的质量控制，参照本制度实行。 七、本事务所实行所长（主任会计师）统一领导下的部门经理（注
财务审计工作管理条例(doc 5页)
二、审计条例 □总则 第一条为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。 第二条公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。 □审计机构及审计工作人员 第三条公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并报告工作。 第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 第五条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守： (一)依法审计； (二)廉洁奉公； (三)忠于职守；
(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为； (七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； (八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项； (九)公司制度建设、经营管理情况； (十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性； (十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性； (十二)董事长交办的其他审计事项。 □审计室的主要职权 第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权： (一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料： (二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议； (三)有权检查被审计单位的有关账目、资产、查阅有关文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。 (四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。 (五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导
项目结算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为了加强项目结算管理工作，规范结算程序，确保工程结算有章可循，防止结算纰漏，预防结算纠纷，实现结算工作制度化、规范化、科学化。现根据国家有关法规、公司有关规章制度及项目管理的有关规定，特制定本管理办法。 第二条本办法中的项目结算，是指项目部依据施工承包合同进行的工程计量和价款结算与收支工作。包括： 对外结算：是指公司与业主进行的各类工程款结算。 对内结算：是指项目部与劳务班组进行的各类劳务费结算。 第二章各部门结算职责 第九条各部门结算管理中的职责: 商务部：负责编制项目结算实施细则和结算流程，进行工程计量签证交底，收集和审核现场原始施工记录、现场签证计量单，编制对内对外结算单等； 工程管理部：负责现场原始施工记录、签证记录，及时报告现场施工变化情况，协助各部做好现场验收、签证、计量和结算工作； 第十一条现场计量、原始数据收集由项目负责人负总责。项目部其他人员均应在其职责范围内，对涉及有关计量结算事项，
积极协助和配合有关部门做好结算工作。 第三章工程结算依据及原则 第十二条工程结算依据 （一）对外结算依据 1、施工承包合同，施工设计图纸及变更设计文件，业主、监理指令及其批复文件，有关会议纪要，及有关补充资料等； 2、原始施工记录，工程验收资料，检测试验资料，工程有关影像资料等；物资供应验收资料，水、电等消耗记录等，气候及降雨、洪水资料等； 3、工程签证，计日工、设备使用签证等； 4、经发包方认可的其它计量、结算资料。 （二）对内结算依据 1、劳务承包合同或认价单； 2、原始施工记录，工程验收资料，检测试验资料，工程有关影像资料等；物资供应验收资料，水、电等消耗记录等； 3、工程签证，零用人工等； 4、经双方认可的其它计量、结算资料。 第十三条工程结算原则 （一）及时性原则。对内对外结算应按合同约定，应做到签