基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：
(二)有关明细分类账户期初余额如下:
应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元
——深圳三勇建材有限公司： 234 000元
其他应收款——汪琴 5 000元
原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元
生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元
——直接人工：3 000元
——制造费用：3 200元
库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元
长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元
（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000）
应付职工薪酬——工资：108 000元
——社会保险费：18 000元
——职工福利费：6 000元
应付利息——长期借款利息：55 000元
应交税费——应交增值税：18 960元
——应交消费费：6 000元
实收资本——兴业公司：1 000 000元
——实达公司：1 000 000元
利润分配——未分配利润：232 480元
长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。
存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。
(三)关损益类账户累计发生额如下:
(四)200年月发生了如下经济业务:
1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。
2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。
3、4日从银行提取现金5000元。
4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。
5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。
6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。
7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。
8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。
9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。
10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。
11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。
12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。
13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。
14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。
15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。
16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。
17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。
18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。
19．18日，以银行存款发放工资108000元。
20．19日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。
21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。
22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。
23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。
24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。
25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。
26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。
27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。
28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。
29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。
30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。
（五）期末其他相关资料
1．本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。
2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。
3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。
4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。
5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。
6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。
7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。
实训耗材
1．现金日记账页：1张。
2．银行存款日记账页：1张
3．总分灯账页（编号连续）：20张。
4．三栏式明细账页：15张。
5．数量金额式明细账页：2张。
6．普通多栏式明细账页：12张。
7．应交增值税明细账页：2张。
8．生产成本明细账页：3张。
实训要求
⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；
⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；
⑶根据以上资料进行期末账项的调整；
深圳模拟银行对账单余额
对账前企业银行存款日记账
⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；
⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表
⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；
⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；
贷：应收账款——三勇建村234 000
（2）借：应付职工薪报酬——福利费2 186
贷：库存现金 2 186
（3）借：库存现金5 000
贷：银行存款5 000
（4）借：制造费用45 000
贷：原材料——甲材料40 000
：——乙材料 5 000
（5）借：材料采购——甲材料392 000
：——乙材料96 000
：应交税费——应交增值税——进项税额——82 960
贷：应付账款——上海全网570 960 （6）借：银行存款140 400
贷：主营业务收入120 000
贷：应交税费—应交增值税（销）20 400
借：主营业务成本60 000
贷：库存商品A商品60 000
（7）借：银行存款2 000
贷：其他应付款——押金2 000
（8）借：应交税费——应交增值税——已交税金19 600
：应交税费——应交消费税 6 000
贷：银行存款24 960
（9）借：应付账款117 000
贷：银行存款117 000
（10）借：生产成本——A产品成本120 000
：——B产品成本150 000
贷：原材料——甲材料270 000
（11）借：管理费用885
贷：库存现金885
（12）借：库存商品——B商品227 400
贷：生产成本——B产品成本227 400
（13）借：材料采购——甲材料100 000
：应交税费——应交增值税——进项税额17 000
贷：应付账款——深圳支联商贸公司117 000
（14）借：应收账款——深圳职业网络公司561 600
贷：主营业务收入——A 480 000
贷：应交税费—应交增值税（销）81 600
借：主营业务成本240 000
贷：库存商品A商品240 000
贷：营业外收入200 000
（16）分配率=12000/（4000+2000）=2
甲材料分配费用：4000*2=8 000
乙材料分配费用：2000*2=4 000
借：材料采购——甲材料8 000
：材料采购——乙材料 4 000
贷：银行存款12 000
借:原材料_甲材料
: _乙材料
贷:材料采购_甲材料
: _乙材料
（17）借：生产成本——A产品成本230 000
贷：原材料——甲材料180 000
：——乙材料50 000
（18）借：销售费用10 000
贷：原材料——甲材料10 000
（19）借：应付职工薪酬——工资108 000
贷：银行存款108 000 （20）借：应收账款——三勇建村公司23 400
贷：主营业务收入20 000
贷：应交税费—应交增值税（销）3 400 借：主营业务成本11 370
贷：库存商品_B 11 370
（21）借：销售费用1 200
贷：银行存款1 200
（22）借：制造费用16 540
：管理费用1 400
：销售费用160
贷：银行存款18 100
（23）借：其他应收款——季群5 000
贷：库存现金 5 000
（24）借：生产成本——A产品成本60 000
：管理费用 2 000
贷：原材料——甲材料62 000
（25）借：销售费用5 000
贷：银行存款5 000
（26）借：银行存款14 040
贷：其他业务收入12 000
贷：应交税费—应交增值税（销）2 040
借：其他业务成本10 000
贷：原材料——甲材料10 000
（27）借：营业外支出2 000
贷：银行存款2 000
（28）借：管理费用9 500
贷：银行存款9 500
（29）借：应付利息60 000
贷：银行存款60 000
（30）借：管理费用5 500
贷：其他应收款——季群5 000
贷：库存现金500
（31）
①借：管理费用10 000
贷：长期持摊费用——10 000
②借：营业税金及附加31 499.2
贷：应交税费——应交消费税 30 000
：应交税费——城建税 374.8
：应交税费——教育费附加 1 124.4 城建税：37480*1%=374.8
教育费附加：37480*3%=1124.4
③借:主营业务收入 620 000
:其他业务收入 12 000
:营业外收入 200 000
贷:本年利润 832 000
④借:本年利润437 594.20
贷:主营业务成本 311 930.00
:其他业务成本 10 000.00
:营业税金及附加31 499.20
:管理费用 57 485.00
:销售费用 19 680.00
：财务费用 5 000.00
：营业外支出 2 000.00
⑤利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8
应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45
借：所得税费用98601.45
贷：应交税费——应交所得税98601.45
借：本年利润98 601.45
贷：所得税费用98 601.45
借：本年利润295 804.35
贷：利润分配——未分配利润295 804.35
（32）借：生产成本——A产品成本50 000
：——B产品成本40 000
：制造费用 6 000
：管理费用20 000
：销售费用 2 000
贷：应付职工薪酬——工资118 000
（33）借：生产成本——A产品成本8 000
：——B产品成本6 400
：制造费用960
：管理费用 3 200
：销售费用320
贷：应付职工薪酬——养老保险10 620
：——医疗保险8 260
（34）借：制造费用9 000
：管理费用5 000
：销售费用1 000
贷：累计折旧15 000
（35）分配率=77500/（6000+4000）=7.75
A产品分配制造费用:6000*7.75=46 500
B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000
借：生产成本——A产品成本46 500
：——B产品成本31 000
贷：制造费用77 500
（36）借：财务费用5 000
贷：应付利息5 000
（37）
可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44
①借：利润分配——计提法定盈余公积76 534.44
：利润分配——分配投资人利润153 068.87
贷：盈余公积——法定盈余公积76 534.44
：应付股利153068.88
②借：本年利润度765 344.35
贷:利润分配_未分配利润765 344.35
③结转“利润分配”各明细账户：
借：利润分配_未分配利润229 603.32
贷：利润分配——计提法定盈余公积76 534.44
：利润分配——分配投资人利润153 068.87
对账后银行存款日记账
2007年12月31日币种：人民币单位：元
2007年12月31日银行存款日记账与银行对账单核对,存在下列未达账项:
(一)企业未记录的事项有:
1、12月1日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容)
2、12月2日，支票3200，房屋租金收入10 000元，银行已经记减少，企业未记账
3．12月30日银行已经记减少1200元，
4、银行已经收款记账加，企业未记账560元。
借：以前年度损益益调整1200
贷：存款 1200
借：存款 560
贷：以前年度损益益调整560
深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表
2007 年12月12日
(二)银行未记录的事项有:
1、12月28日企业已经付款记减少9500，
(五)
借以前年度损益调整贷
余额：
发生额:1200 发生额:560
余额:640
借主营业务收入贷
(37)620 000 (6)A收入: 120 000
(14)A收入: 480 000
(20)B收入: 20 000
发生额:620 000 发生额:620 000
借其他业务成本贷
(26)甲材料:10 000 (37)10 000
发生额:10 000 发生额:10 000
借营业外收入贷
(37)200 000 (15)200 000
发生额:200 000 发生额:200 000
借营业外支出贷(27)2 000 (37)2 000
发生额: 2 000 发生额:2 000
借主营业务税金及附加贷
(31) 消费税:30 000
城建税 :374.8
教育费附加:1 124.4
(31)31 499.2
发生额:31 499.2 发生额:31 499.2
借应交税费贷
（8）24 960 (5) 进82 960 （13）进：17 000 余额：24 960 (6) 销：20400 （14）销：81 600 （20）销：3 400 （26）销：2 040 (31) 消费税:30 000 (31) 374.8 （31）1 124.4 (31)98 601.45
发生额:124920 发生额:237 540.65
余额：137580.65
借应交税费_ 应交增值税贷
进项税额:
(5)进82 960
（8）已交：18 960 （13）进：17 000 余额:18 960
销项税额:
(6) 销：20400 （14）销：81 600 （20）销：3 400 （26）销：2 040
发生额：118920 发生额：107 440
余额：7480
借应交税费_ 应交消费税贷（8）6 000 余额:6 000
(31) 消费税:30 000
发生额：6000 发生额：30 000
余额:30 000
借应交税费_ 应交城建税贷
(31)374.8
发生额: 发生额:374.8
余额:374.8
借应交税费_ 教育费附加贷
(31)1 124.4
发生额:-- 发生额:1124.4
余额:1124.4
借管理费用贷
（11）办公费用885
（22）水电：1400
（24）材料：2000
（28）租金：9500
（30）差旅：5500
（31）摊销：10000
（32）工资：20 000
(37)57 485
（33）保险：3200
（34）折旧：5000
发生额：57 485 发生额：57 485
借制造费用贷（4）材料：45000
(35)77 500
（22）水电：16540
（32）工资：6000
（33）保险：960
（34）折旧：9000
发生额：77500 发生额：77500
借销售费用贷
(37)19 680
(18)材料: 10 000
(21)运杂费: 1 200
(22)水电费: 160
(25)广告费: 5 000
(32)工资: 2 000
(33)保险: 320
(34)折旧: 1 000
发生额1:9 680 发生额19 680
借财务费用贷(36)5000 (37)5 000
发生额:5000 发生额：5 000
借应收账款贷余额：819 000.00
⑴234 000.00
⒁561 600.00
⒇23 400.00
发生额:585000 发生额：234000
余额：1 170 000
借应收账款_深圳网络公司贷余额：585 000
⒁561 600.00
发生额：561600 发生额：---
余额：1 146 600
借应收账款_三勇建材贷余额：234 000.00
⒇23 400.00
⑴234 000.00
发生额：234000 发生额：234000
余额：2340 000
借库存现金贷
余额：4 140.00 ⑶ 5 000.00 ⑵2 186.00⑾885 (23)5 000 (50) 500
发生额：5000 发生额：8 571
余额：569
借其他应收款贷余额：5 000.00
(23) 5 000.00
(30)5 000.00
发生额：5000 发生额：5000
余额：5000
借其他应收款_汪琴贷余额：5 000.00
发生额：-- 发生额：--
余额：5000
借其他应收款_季群贷(23)：5 000.00 (30)5 000.00
发生额：5000 发生额：5000
余额：0
借原材料贷
余额：970 000.00 (13)100 000.00 ⑷45 000.00⑽270 000.00
(16)500 000⒄230 000
⒅10 000.00
(24)62 000.00
(26)10 000
发生额：600 000 发生额：627000.00
余额:943 000.00
借原材料_甲材料贷
余额：8500*100,
850000 (13)100 000.00 (16)400 000.00 ⑷40 000.00⑽270 000.00⒄180 000
⒅10 000.00 (24)52 000.00 (26)10 000.00
发生额::500 000 发生额::542 000
余额::788 000.00
借原材料_乙材料贷
余额：2400*50
120 000.00 (16)100 000 ⑷5 000.00
⒄50 000.00 (24)10 000.00
发生额:100 000 发生额:65000.00
余额::155 000
借材料采购贷
余额：0
⑸买价:488 000.00
(13)100 000
⒃运费:12 000.00 (16)500 000.00 (13)100 000
发生额:600 000.00 发生额:600 000
余额:0
借材料采购_甲材料贷
余额：0⑸买价4000*98, 392000
(13)100000
⒃运费:8000 (13)100 000.00 (16)400 000.00
发生额:500 000 发生额:500 000
借材料采购_乙材料贷
(16)100 000
余额：0
⑸买价:2000*48,
96000
⒃运费:4000
发生额:100 000 发生额:100 000
余额:0
借生产成本贷
(31) 238 600.00
余额：11 200.00
⑽:材料:270 000.00
(17)材料：230 000
(24)材料:60 000.00
(32)人工:90 000
(33)保险:14 400
(35)制造费用77 500
发生额:741 900.00 发生额: 238 600.00
余额::514 500.00
借生产成本_A 贷余额：
⑽材料120 000.00
（17）材料：230 000
(24)材料:60 000.00
(32)人工:50 000
(33)保险:8 000
(35)制造费用46 500
发生额:514500。00 发生额--
余额：514 500.00
借生产成本_B 贷
余额：材料:5000
(31)238 600.00
: 人工:3000
: 费用:3200
⑽材料:150 000.00
(32)人工40 000
(33)保险: 6 400
(35)制造费用31000
发生额:238 600.00 发生额:238 600.00
借长期摊待费用贷余额：260 000.00
发生额:-- 发生额:10 000.00
余额:250 000.00
借库存商品贷
(31)311 930.00
余额：900.000.00
(31) 238 600.00
发生额: 238 600.00 发生额311 930.00
余额:826 670.00
借库存商品_A商品贷余额：4500*200
(31)
900 000.00
发生额:-- 发生额--
余额:900 000.00
借库存商品_B商品贷
(31)
余额：
(31) 238 600.00
发生额: 238 600.00 发生额
余额: 238 600.00
借固定资产贷余额：2 650.400.00
⒂200 000.00
发生额:200 000.00 发生额
余额:2 850 400.00
借应付票据_上海全网贷
⑸570 960
发生额发生额:570960.00
余额::570 960.00
借应付账款贷
⑼117 000.00 余额:491 400.00
⒀117 000.00
发生额::117 000.00 发生额:117 000
余额:491 400.00
借应付账款_上海全网公司贷⑼117 000.00 余额:351 000.00
发生额117 000.00 发生额:351 000.00
余额:234 000.00
借应付账款_深圳支联公司贷
余额:140 400.00
⒀117 000.00
发生额: 发生额:117 000.00
余额:257 400.00
借应付职工薪酬贷
⑵2 186.00
⒆108 000.00 余额:132 000.00
(32) 118 000
(33)18 880
发生额:110 186.00 发生额: 136 880.00
余额:158 694
借应付职工薪酬_工资贷⒆108 000.00 余额:108 000.00
(32) 118 000
发生额:108 000.00 发生额:118 000.00
余额:118 000.00
借应付职工薪酬_保险费贷
余额:18 000.00
(33)18 880
发生额: 发生额: 18 880
余额:36 880.00
借应付职工薪报酬_福利贷
基础会计职业实训资料 资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：
应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元 ——深圳三勇建材有限公司： 234 000元 其他应收款——汪琴 5 000元 原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元 ——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元 生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元 ——直接人工：3 000元 ——制造费用：3 200元 库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元 长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元 （长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000）应付职工薪酬——工资：108 000元 ——社会保险费：18 000元 ——职工福利费：6 000元 应付利息——长期借款利息：55 000元 应交税费——应交增值税：18 960元 ——应交消费费：6 000元 实收资本——兴业公司：1 000 000元 ——实达公司：1 000 000元
利润分配——未分配利润：232 480元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。 存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 (三)关损益类账户累计发生额如下:
1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。 2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从银行提取现金5000元。 4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。 5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。 6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。 7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。 8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。 9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。
基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表： (二)有关明细分类账户期初余额如下: 应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元 ——深圳三勇建材有限公司： 234 000元 其他应收款——汪琴 5 000元 原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元 生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元 ——直接人工：3 000元
——制造费用：3 200元 库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元 长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元 （长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000） 应付职工薪酬——工资：108 000元 ——社会保险费：18 000元 ——职工福利费：6 000元 应付利息——长期借款利息：55 000元 应交税费——应交增值税：18 960元 ——应交消费费：6 000元 实收资本——兴业公司：1 000 000元 ——实达公司：1 000 000元 利润分配——未分配利润：232 480元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。 存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 (三)关损益类账户累计发生额如下:
(四)200年月发生了如下经济业务: 1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。 2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从银行提取现金5000元。 4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。 5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。 6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。 7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。 8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。 9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。 10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。 11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。 12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。 13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。 14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。 15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。 16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。 17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。 18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。 19．18日，以银行存款发放工资108000元。 20．19日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。 21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。 22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。 23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。 24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。 25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。 26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。 27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。 28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。 29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。 30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。 （五）期末其他相关资料
会计模拟实训要求：每位学生准备以下物品： 1、蓝黑墨水笔各一只 2、转账凭证20张、付款凭证10张、收款凭证5张、现金日记账1页、银行存款日 记账1页、总分类账15页、数量金额式帐页1页、多栏式帐页2页。凭证封皮1张。 3、资产负债表、利润表各一张。 班级准备物品：胶水、剪刀、订书机 实训资料如下： 一、晋峰地板厂概况 企业性质：强化地板生产企业； 注册资金：300万元人民币； 经营范围：主要生产经营二种型号的强化地板，分别为1#地板，2#地板； 企业组织设置：行政管理部门、生产车间； 法定代表人：王万定 财务负责人：张天长 开户行及银行账号：工行太原分行南内环支行，114601040000788； 纳税登记号：140307719850199； 其他情况：出纳员李瑞，制单人员郑芷，审核人员方卓。 预留印鉴: 二、会计核算规定
晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开设明细账户进行明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品种法，直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。所得税按全年利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加为3％，所得税率为33％。一般盈余公积的提取比例为10％，并按净利润的20％对投资者分利。 三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表 四、2007年12月1日账户期初余额表
基础会计实训技能考核准备通知单 一、工具、材料和设备的准备 考试时间：40分钟 二、考场准备 1、考场面积为60?m2，设有10张实训桌，每个实训桌有4个考位，每个考位的右上角贴有考号。考场采光良好，不足部分采用照明补充。 2、考场应干净整洁，空气新鲜，无环境干扰。 3、考前由考务管理人员检查考场各考位应准备的资料、工具是否齐全，所贴考号是否有遗漏。 三、人员要求： 1、监考人员与考生比例为1：40。 2、考评员与考生比例为1：40。 四、其他：无
基础会计实训技能考核试卷 （基础会计实训试题1） 一、考核内容 某企业相关会计要素项目如下所示：单位：万元
考核要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。 考核时间： 20分钟 试题二 考核要求： 根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。 考核时间： 20 分钟 考评员签字：
宜宾职业技术学院 基础会计实训技能考核试卷答案 （基础会计实训试题1） 一、考核内容 某企业相关会计要素项目如下所示：单位：万元
考核要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。 考核时间： 20分钟 试题二 考核要求： 根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。
宜宾职业技术学院 基础会计实训技能考核试卷 （基础会计实训试题2） 一、考核内容 五三公司2005年10月份发生了下列经济业务： （1）将现金5000元存入银行。 （阐述：） （2）收到某单位投资计100000元存入银行。 （阐述：） （3）购入甲材料10000元，材料款暂欠。 （阐述：） （4）以银行存款偿还短期银行借款5000元。 （阐述：） （5）向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。 （阐述：） （6）以银行存款归还短期借款2 000元。 （阐述：） （7）张三出差预借差旅费2000元。 （阐述：） （8）企业销售产品50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税）。 （阐述：） 考核要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。 考核时间： 20分钟
管理会计实训练习及答案 1、销售收入为20万元，贡献边际率为60%，其变动成本总额为（8）万元。 2、单价单独变动时，会使安全边际（同方向变动） 3、下列因素单独变动时，不对保利点产生影响的是（销售量） 4、某企业每月固定成本1000元，单价10元，计划销售量600件，欲实现目标利润800元， 其单位变动成本为（7）元 5、标准成本制度的重点是（成本差异的计算分析）。 6、与生产数量没有直接联系，而与批次成正比的成本是（调整准备成本） 7、本量利分析的前提条件是（ABCD） A、变动成本法假设 B、产销平衡和品种结构不变假设 C、成本性态分析假设 D、相关范围及线性假设 8、本量利分析基本内容（保本点分析安全性分析） 9、安全边际率＝（安全边际额/实际销售额安全边际量/实际销售量） 10、从保本图得知（BD） B、实际销售量超过保本点销售量部分即是安全边际 D、安全边际越大，盈利面积越大 11、贡献边际率的计算公式可表示为（BCD） B、1-变动成本 C、固定成本/保本销售额 D、贡献边际/销售收入 12、下列各项中，能够同时影响保本点、保利点及保净利点的因素为（贡献边际率固定成 本总额单位贡献边际） 13、企业上年销售收入为2000万元，利润为300万元，预计下年度销售收入将增加100万 元，若销售利润率保持不变，则目标利润为（315万元） 14、在长期投资决策评价中，属于辅助指标的是（投资利润率） 15、一般说来，计件工资制下的直接人工费属于（变动成本） 16、在一般情况下，若销售量不变，期末存货量等于期初存货量，全部成本法计算的净收益（无关系）变动成本法计算的净收益 17、在财务会计中，应当将销售费用归属于下列各项中的（非生产成本） 18、按照管理会计的解释，成本的相关性是指（与决策方案有关的成本特性） 19、阶梯式混合成本又可称为（半固定成本） 20、将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是（成本的性态） 21、在历史资料分析法的具体应用方法中，计算结果最为精确的方法是（回归直线法） 22、当相关系数r等于+1时，表明成本与业务量之间的关系是（完全正相关） 23、在不改变企业生产经营能力的前提下，采取降低固定成本总额的措施通常是指降低（酌 量性固定成本） 24、单耗相对稳定的外购零部件成本属于（技术性变动成本） 25、下列项目中，只能发生当期予以补偿，不可能递延到下期的成本是（期间成本） 26、为排除业务量因素的影响，在管理会计中，反映变动成本水平的指标一般是指（单位变 动成本） 27、在管理会计中，狭义相关范围是指（业务量的变动范围） 28、在应用历史资料分析法进行成本形态分析时，必须首先确定a，然后才能计算出b的方 法时（散布图法） 29、某企业在进行成本形态分析时，需要对混合成本进行分解。据此可以断定：该企业应用
会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案 会汁电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的，徳智体美劳全面发展的，基础较扎实, 知识而较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的髙级应用性人才，《基础会计》是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿, 仿真学习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和《基础会计》课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了《基础会计》模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。 一、实验内容设计与目的 《基础会汁》课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。 通过该《基础会计》课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐薄、编制会讣报表等，从而更好地理解会计入门知识。 二、实验学时安排 《基础会计》课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。 三、实验要求 1、对指导教师的要求 各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认貞?备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。 2、? 3.对学生的要求 学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。 4、对辅导员的要求 各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。 四、实验考核 1、由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评泄，每个实验成绩各25分，共计100分。 2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课 程学分。
会计学基础实训题目及 答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
会计学基础实训题目及答案 (1)11月1日，投资者王刚追加投资，出资方式为货币资金，星火公司已经收到该笔款项100000元，并存入银行存款账户。 借：银行存款100000 贷：实收资本100000 (2)11月1日，向银行借入一年期借款50000元，该项贷款的年利率为6%。 借：银行存款50000 贷：短期借款50000 (3)1日，从银行提取现金3000元，备用。 借：库存现金3000 贷：银行存款3000 (4)1日，以银行存款支付广告费8000元。 借：销售费用8000 贷：银行存款8000 (5)2日，收到光明工厂还来前欠货款30000元，存入银行。 借：银行存款30000 贷：应收账款——光明工厂30000 (6)2日，用银行存款支付上月借款利息5000元 借：应付利息5000 贷：银行存款5000
(7)2日，从宏达公司购入A材料4000千克，单价50元，购入B材料5000千克，单价20元，增值税税率17％，运费900元，货款用银行存款支付，材料尚未验收入库，运费按重量分配。 运费分配率=900/（4000+5000）= A材料运费分配=4000*=400 B材料运费分配=5000*=500 借：材料采购--A材料200400 --B材料100500 应交税费—应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款351900 (8)经批准将确实无法支付的应付款10000转作营业外收入 借：应付账款——长江公司10000 贷：营业外收入10000 (9)3日以银行存款支付上月应交的教育费附加300元，城市维护建设税700元。借：应交税费——应交教育费附加300 ——应交城建税700 贷：银行存款1000 (10)3日，从宏达公司购入的A、B材料全部验收入库，结转其实际采购成本。借：原材料——A材料200400 ——B材料100500 贷：材料采购——A材料200400 ——B材料100500
会计实训资料及答案
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会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案 会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的，德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，《基础会计》是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和《基础会计》课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了《基础会计》模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。 一、实验内容设计与目的 《基础会计》课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。 通过该《基础会计》课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。 二、实验学时安排 《基础会计》课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。 三、实验要求 1、对指导教师的要求 各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。 2、对学生的要求 学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。 3、对辅导员的要求 各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。 四、实验考核 1、由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分， 共计100分。 2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课 程学分。
会计技能模拟实训报告 财务管理1031班 蔡瑞芳 〈一〉时间：2011年10月22日-----2011年11月27日〈二〉地点：明虹楼607 〈三〉实训目的： 通过六十学时的会计技能模拟实训，在董老师和杨老师的指导下使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。 〈四〉．实训的基本内容。 基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来 实训的具体内容主要有：1，如何填制原始凭证，它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生
情况。2，如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原始凭证的正误进行审核。3，如何填制复式记账凭证。这要求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。4，如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系，也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。5，如何对记账凭证加以正确的审核。6，怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。7，永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。8，如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。9，记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。10，如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时，能够正确的核对账。11，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。12，如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。 〈五〉实训的基本过程。 1）填制原始凭证
（一）资金筹集业务的核算 1、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通知） 借：银行存款200000 贷：实收资本200000 2、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据） 借：短期借款20000 贷：银行存款20000 3、3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：付款通知） 借：应付利息2000 财务费用1200 贷：银行存款3200 4、3月28日，预提本月短期借款100 000元的利息，年利率6%。 借：财务费用500 贷：应付利息500 （二）生产准备过程的核算 1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1 张：支票存根 借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款 单和公出审批单） 借：其他应收款——李明800 贷：库存现金800 3、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已 验收入库（附件1张，收料单 借：原材料——乙材料10 000 贷：在途物资——东方公司10 000 4、３月４号，向西北公司购入甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９５００元，增值税率１７％，以转账支票支付（附件２张：转账支票和发票各一张） 借：在途物资——西北公司19 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 315 贷：银行存款22 815 5、３月４号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件１张：运费收据） 借：在途物资——西北公司500 贷：库存现金500 6、3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30000元，运费1000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根） 借：固定资产31000
一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。 二、资料： (一)东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下： 东方公司20X7年总分类账户 (二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务：
1、12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行； 2、12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）； 3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。 发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付； 4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保 管员张维新（以下业务同）；结转成本； 5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。 6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元。 7、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示： 发出材料汇总表 单位：元 8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元； 9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1 600元，公司管理部门800元； 10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000 元； 11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息； 12、12月31日，月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元； 13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；
基础会计综合实训资料 第一部分基本情况说明 一、企业名称：海达有限责任公司 二、地址：海口市滨海大道 168号（电话：6896888） 三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处 四、账号：082124357689 五、企业纳税人登记号：023823562712341 （增值税一般纳税人） 六、企业的生产经营组织： 该公司是一家制造企业，主要生产销售 A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。 七、财务核算方法： 1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。 2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。 3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。 4．实际成本计价法。 5．不考虑纳税调整因素。 八、财务部岗位设置（ 4人）： 1．001 A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作 2．002 B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作
3．003 B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作4．004 C（出纳签字）出纳：负责出纳工作 第二部分企业经济业务资料及要求 一、海达有限责任公司 2005年12月份期初有关账户余额：
生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算） 二、 2005年12月份发生的主要经济业务 1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票） 2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单） 3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单） 4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略） 5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B 产品领用2000千克。（领料单） 6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000 增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表） 7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票） 8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单） 9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。（转账支票） 10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单） 11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）
贷：实收资本—东方工厂50000 2、借：生产成本—甲产品58000 贷：原材料—A材料50000 —B材料8000 3、借：管理费用—差旅费190 库存现金10 贷：其他应收款—李彬200 4、借：库存现金50000 贷：银行存款50000 5、借：应付职工薪酬—工资50000 贷：库存现金50000 6、借：原材料—A材料19400 应交税费—应交增值税（进项税额）3298 贷：银行存款22698 7、借：短期借款—建行30000 贷：银行存款30000 8、借：应交税费—应交城建税2100 —应交教育费附加900 贷：银行存款3000 9、借：应付账款—立达工厂11700 贷：银行存款11700
贷：主营业务收入—甲产品40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800 11、借：销售费用—广告费1800 贷：银行存款1800 12、借：管理费用—办公费350 贷：库存现金350 13、借：生产成本—甲产品10000 制造费用200 管理费用300 贷：原材料—A材料10000 —B材料200 —C材料300 14、借：制造费用—电费14000 —水费8000 管理费用—电费6000 —水费2000 贷：银行存款30000 15、借：银行存款140400 贷：主营业务收入—甲产品120000 应交税费—应交增值税（销项税额）20400
贷：其他业务收入400 应交税费—应交增值税（销项税额）68 借：其他业务成本300 贷：原材料—C材料300 借：银行存款468 贷：库存现金468 17-1借：生产成本—甲产品30000 制造费用—工资8000 管理费用—工资12000 贷：应付职工薪酬—工资50000 17-2 借：生产成本—甲产品4200 制造费用—工资1120 管理费用—工资1680 贷：应付职工薪酬—福利费7000 18、借：制造费用—折旧费1400 管理费用—折旧费500 贷：累计折旧1900 19、借：财务费用290 贷：应付利息290 21、借：生产成本—甲产品32720 贷：制造费用32720
会计模拟实训试题答 案
会计模拟实训试题答案 会计模拟实训试题会有哪些呢，试题的答案大家知道是什么了吗？下面就由为你介绍一下会计模拟实训试题答案吧！ 1、企业的留存利润包括哪两种？ 盈余公积、未分配利润 2、确定存货数量盘存的方法有哪两种？ 永续盘存法、定期盘存法 3、带息票据的利息收入应计入什么科目？ 财务费用、应收票据 4、我国会计人员专业职称有哪些？ 会计员和助理会计师为初级职称，会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。 5、低值易耗品的摊销方法有哪些？ 一次摊销法、五五摊销法、分期摊销法 6、编制会计报表的基本要求有哪些？ 内容完整、数字真实、计算正确、编表及时 7、存货发出的计价方法有哪些？ 先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法、移动加权平均、计划成本法、毛利率法 8、固定资产的计价方法有哪些？ 原始价值、重置价值、折余价值
9、企业弥补亏损的渠道有哪些？ 企业发生的年度亏损，可以用下一年度实现的税前利润弥补，下一年度税前利润不足弥补可以在5年内连续弥补；5年内不足弥补的应当税后利润弥补，也可以用以前年度提取盈余公积金弥补。 10、资本公积金来源于哪几个方面？ 资本溢价或股本溢价，接受捐赠资产准备，资产评估增值准备，股权投资准备，被投资单位接受捐赠准备，被投资单位评估增值准备，被投资单位股权投资准备，其它资本公积转入，外币资本折算差额，被投资单位外币资本折算差额。 11、按我国会计制度规定，会计要素有哪些？ 资产、负债、所有者权益、收入、费用。 12、会计的基本假设有哪些？ 会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设 13、按照《银行结算办法》规定，可以背书转让的票据有哪些？ 银行本票、商业汇票、支票、银行汇票。 14、现金结算起点与支票结算起点是多少？ 现金结算起点是1000元以下，支票结算起点100元以上
会计模拟实训 目录 第一部分概述 (1) 一、基础会计实训的目的和任务 (1) 二、基础会计实训的容 (1) 三、基础会计实训的一般要求 (2) 四、实训的用品用具 (2) 五、实训的考核 (3) 第二部分实训资料 (3) 一、企业概况及会计方法 (3) 二、期初资料 (4) 三、本期发生的主要经济业务 (6) 四、实训具体要求 (7) 五、经济业务的原始凭证 (8) 六、参考答案 (56) 第三部分会计实训基本规 (58) 一、会计书写规 (58) 二、会计凭证规 (59) 三、会计账簿规 (63) 四、财务报告编制规 (68)
第一部分概述 一、基础会计实训的目的和任务 通过实训使学生对某一会计主体在某一时期发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。它是《基础会计》课堂教学的继续，也是会计岗位工作的演习。具体来说主要有： 1、全面巩固课堂学习的理论知识，增强感性认识，为会计专业课程的学习和岗位工作实践打下基础。 2、进一步掌握会核算的基本技能，提高学生动手能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证的能力，设置登记各类账簿的能力，编制会计报表的能力，账目稽核能力。 3、培养学生认真细致、一丝不苟的工作作风和理论联系实践的学习态度。
三、基础会计实训的一般要求 要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。具体来讲就是： 1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。 2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。 3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。 4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。 5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。 6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。 四、实训的用品用具 （一）实训耗材： 1、实训资料一套； 2、总分类账页35； 3、日记账4； 4、三栏式明细账5； 5、数量金额式明细账5； 6、多栏式明细账5； 7、应交税金明细账2； 8、记账凭证50； 9、科目汇总表5； 10、资产负债表报表1； 11、利润表1 12、记账凭证封面一套； 13、账簿封面一套 14、凭证装订线 15、大头针 （二）实训器材： 1、算盘或计算器 2、直尺 3、小刀 5、铁夹 6、印泥 7、企业会计科目章 8、凭证装订机
宜宾职业技术学院 基础会计实训技能考核准备通知单 一、工具、材料和设备的准备 考试时间：40分钟 二、考场准备 1、考场面积为60?m2，设有10张实训桌，每个实训桌有4个考位，每个考位的右上角贴有考号。考场采光良好，不足部分采用照明补充。 2、考场应干净整洁，空气新鲜，无环境干扰。 3、考前由考务管理人员检查考场各考位应准备的资料、工具是否齐全，所贴考号是否有遗漏。 三、人员要求： 1、监考人员与考生比例为1：40。 2、考评员与考生比例为1：40。 四、其他：无 宜宾职业技术学院 基础会计实训技能考核试卷 （基础会计实训试题1）
（考核时间：40分钟） 一、考核内容 某企业相关会计要素项目如下所示：单位：万元
考核要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。 考核时间： 20分钟 试题二 考核要求： 根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。 考核时间： 20 分钟
考评员签字： 宜宾职业技术学院 基础会计实训技能考核试卷答案 （基础会计实训试题1） （考核时间：40分钟） 一、考核内容 某企业相关会计要素项目如下所示：单位：万元
考核要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。 考核时间： 20分钟 试题二
考核要求： 根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。 宜宾职业技术学院 基础会计实训技能考核试卷 （基础会计实训试题2） （考核时间：40分钟） 一、考核内容 五三公司2005年10月份发生了下列经济业务： （1）将现金5000元存入银行。 （阐述：）（2）收到某单位投资计100000元存入银行。 （阐述：）（3）购入甲材料10000元，材料款暂欠。 （阐述：）
长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修 260 000元 基础会计职业实训资料 资料：深圳佳视达实业公司 2007年12月1日的相关资料如下: （一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表: 二有关明细分类账户期初余额如下 直接人工: 3 000 元 制造费用: 3 200 元 A 商品，4 500件，单价200元计900 000元 应收账款一一深圳职业网络技术股份公司: 585 000 元 深圳三勇建材有限公司: 234 000 元 其他应收款一一汪琴 5 000 元 原材料一一甲材料: 8500公斤单价100元, 计850 000元 乙材料: 2 400公斤 单价50元, 计120 000元 生产成本 B 生产成本一一直接材料: 5 000 库存商品
（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊 10 000) 应付职工薪酬一一工资： 108 000元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资 本化的条件。 存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 三关损益类账户累计发生额如下 四年月发生了如下经济业务 1、 3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款 2、 4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、 4日从银行提取现金 5000元。 社会保险费: 18 000 元 职工福利费: 6 000 元 应付利息一一长期借款利息: 55 000 元 应交税费一一应交增值税: 18 960 元 应交消费费: 6 000 元 实收资本——兴业公司: 000 000 元 实达公司: 000 000 元 利润分配一一未分配利润: 232 480 元 234 000元收存银行。
1.按照用户的用途和结构分类，“固定资产”账户属于（盘存账户） 2.用以记录和证明凭证和经济业务发生或完成情况或明确经济责任，并作为记账依据的会计凭证是（原始凭证） 3.“限额领料”按其填制方法属于（累计凭证） 4.当经济业务只涉及货币资金的相互间的手付时，一般填制（付款凭证） 5.销售商品一批，部分货款已收回存入银行，另有部分货款尚未收回，应填制（收款凭证和转账凭证） 6.下列单据属于自制原始凭证的是（工资计算单） 7.明细账从长不得外表形势上看一般采用（活页式）账簿 8.在结账以前，如发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没错，应采用（划线更正法）进行错帐更正 9.记账以后，如果发现记账凭证和账簿记录的金额有错误（所记金额小于应计的正确金额）而应借应贷的会计科目没有错，应该采用（补充登记法）进行错帐更正 10.对现金清查所采用的基本法是（实地盘点法） 11.清查银行存款所采用的方法一般是（对账单方法） 12.在实地盘存制度下，平时在账簿中对财产物资（只记增加数，不记减少数） 13.“未达账项”是指单位与银行之间由于结算凭证传递时间不同而造成的（一方已已经入账，而另一方未登记入账的账项） 14.结算往来款项的清查一般采用（函证核对方法） 15.“待处理财产溢”是一个（双重性质的账户） 16.对财产清查中发现的财产物资盘亏，若属于定额的自然损耗，应按规定转作（管理费用） 17.财产物资的盘存制度有（实地盘存，永续盘存制） 18.下列不属于对外会计报表的是（产品生产成本表） 19.下列属于静态报表的是（资产负债表） 20.汇总会计报表与单位会计报表是会计报表按照（编制单位）进行的分类 21.个别会计报表与会计报表是会计报表按照（会计主体）进行的分类 22.下列会计报表中属于月报表的有（资产负债表和利润表） 23.其全部指标均依据有关账户余额填列的会计报表是（资产负债表） 24.汇总会计报表是根据（单位会计报表）汇总编制的 25.会计按其使用单位分类，一般分为（行政单位会计，事业单位会计，企业会计） 26.会计的基本职能有（反应，监督） 27.下列各项中属于会计核算的方法有（设置会计科目和账户，填制和审核会计凭证，复式记账） 28.下列会计等式正确的有（资资产=负债+所有者权益+净收益，资产=权益，资产=负债+所有者权益+（收入-费用，资产=负债+所有者权益） 29.期间费用包括（管理费用，营业费用，财务费用） 30.会计分录的基本容（应记账户的方向，应记入账户的金额，应记账户的名称） 31.按照账户的用途和结构分类，下列账户属于调整账户的有（坏账准备，累计折旧，利润分配） 32.会计凭证包括（记账凭证，原始凭证） 33.原始凭证按其取得的来源不同可分为）（自制原始凭证，外来原始凭证） 34.自制原始凭证按其填制手续不同可分为（累计凭证，汇总凭证，一次凭证） 35.下列单据中属于原始凭证的有（领料单，收料单，借款单，发票） 36.下列原始凭证中属于一次凭证的有（领料单，收料单，发货票）