第一章会计法律制度
会计的本质：是对某一经济组织的经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，形成会计资料,通过所提供的会计资料,作出经济预测,参与经济决策，实行会计监督,其目的是实现最有经济效益。
广义的会计法是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律,会计行政法规,会计规章等.狭义的会计法仅指国家最高权力机关通过一定立法程序颁发施行的会计法律,即《会计法》
我国的第一部会计法是１９85年1月２ 1日。
会计法规体系主要包括四个:
1、会计法津
2、会计行政法规
3、会计制度
4、地方性会计法规
国务院财政部门主管全国的会计工作
会计工作管理方式：统一领导，分级管理
以下是从事会计工作必须取得会计从业资格证:
会计机构负责人;出纳;稽核；资本、基金核算；收入、支出、债权债务核算;工资、成本费用、财务成果核算;财产物资的收发、增减核算;总账；财务会计报告编制;会计机构内会计档案管理
总会计师取得会计师任职资格后,主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年
会计人员的管理主要包括对会计人员的业务管理和专业资格管理。
会计信息质量要求:
1、可靠性要求,
2、相关性要求，
3、明晰性要求，４、可比性要求，５、实质重于形式要求，６、重要性要求,7、谨慎性要求，8、及时性要求。
会计核算的一般要求:
1、依法建账,
2、对会计核算依据的基本要求（不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算),
3、保证会计资料的真实和完整,４、正确采用会计处理方法，５、正确使用会计记录文字，６、使用电子计算机进行会计核算必须符合会计规定。
会计核算的内容包括：（简答、多选）
1、款项和有价证券的收付
2、财物的收发、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；４、资本、基金增减;5、收入、支出、费用、成本的计算;6、财务成果的计算和处理;7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项
款项是指货币资金，包括库存现金、银行结算户存款和其他货币资金
会计制度即以每年公历1月1日起至12月３1日止，为一个会计年度。每一个会计年度分为半年度、季度、月度
什么是记账本位币：（判断题）
是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币,也就是单位进行会计核算业务时所使用的货币
(多选）货币作为商品的一般等价物,是衡量一般商品价值的共同尺度，具有价值尺度、流通手段、贮藏手段和支付手段等特点。
(选择)原始凭证有不同的种类,按照原始凭证的来源，可分为外来原始凭证和自制原始凭证；按照原始凭证的填制方法，可分为一次性原始凭证、累计原始凭证、汇总原始凭证;按照原始凭证的经济业务类别,可分为款项收付业务原始凭证、出入库业务原始凭证、成本费用原始凭证、购销业务原始凭证、固定资产业务原始凭证、转账业务原始凭证等。
原始凭证是填制记账凭证或登记会计账簿的原始依据,是重要的会计核算资料。派工单不属于原始凭证
原始凭证包括内容：（简答、多选)
原始凭证名称；填制原始凭证的日期;填制原始凭证的单位名称或者填制人员的姓名；经办经济业务事项人员的签名或盖章；接受原始凭证的单位名称;经济业务事项名称;经济业务事项的数量、单价和金额。
记账凭证必须具备下列的基本要素:(多选）
1、填制凭证的日期；２、凭证的名称和编号；3、经济业务摘要；4、应记会计科目、方向及金额；５、记账符号；6、所附原始凭证的张数;7、真制人员、稽核人员、记账人员和会计机构负责人的签名或印章。
会计账簿的主要作用：（简单）
是对会计凭证提供的大量分散数据或资料进行分类归集整理,以全面、连续、系统地记录和反映经济活动的情况,是编制财务会计报告,检查、分析和控制单位经济活动的重要依据。
会计账簿包括:１、总账（使用订本账）；２、明细账（采用活页账);3、日记账（使用订本账);4、其他辅助账簿。
登记账簿的基本规则如下：（简单)
1、登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内；
2、各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页、缺号;
3、凡需结出余额的账户,应当定期结出余额;４、会计账簿记录发生错误时，应当按照规定的更正方法进行更正。(包括:划线更正法、补充登记法、红字冲正法三种方式);5、及时对账(账实相符、账证相符、账账相符、账表相符）6、定期结账。
财务会计报告:(判断)单位对外提供的、反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。
财务会计报告的构成:(选择）1、会计报表;2、会计报表附注;３、财务情况说明书。
财务会计报告的编制要求:（简答)
1、企业应当于年度终了编报财务会计报告；
2、真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法；
3、企业应当依据《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定,对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量,不得随意改变会计要素的确认和计量标准;
4、企业应当依照有关法律、行政法规和《企业财务会计报告条例》规定的结账日进行结账,不得提前或者延迟；５、企业在编制年度财务会计报告前，应当按照以下规定进行全面清查资产、核实债务(1、清查、核实结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税费等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;2、清查、核实原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等；3、清查、核实各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;4、清查、核实房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；
5、清查、核实在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;６、需要清查、核实的其他内容。）；６、企业在编制财务会计报告前,除应当全面清查资产、核实债务外。7、企业应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍;8、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字,应当相互一致;9、《企业财务会计报告条例》及有关法律、法规规定的其他要求。
财产清查的意义：（简答）
通过清查,可以发现财产管理工作中存在的问题，以便查明原因,改善经营管理，保护财产的完整和安全;可以确定各项财产的实存数,以便查明实存数与账面数是否相符，并查明不符的原因和责任，制定相应措施,做到账实相符，保证会计资料的真实性。《会计法》规定,各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。
会计档案包括：（简答、多选)
1、会计凭证类(原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表等）；
2、会计账簿类（总账、日记账、明细账、固定资产卡、辅助账等）;
3、财务报告类（月度、季度、半年度、年度财务报告及相关文字分析材料等)；
4、其他类(会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册）。
会计档案保管期限分为永久和定期两类。会计档案的定期保管期限分为３年、5年、1０年、15年和２５年五类。
销毁的基本程序和要求是：1、编造会计档案销毁清册。2、专人负责监销。3、不得销毁的会计档案。
会计监督体系的结构包括三个层次：单位内部的会计监督、以注册会计师为主题的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。
(多选)社会监督是对内部监督的再监督,其特征是监督行为的独立性和有偿性；政府监督是对内部监督和社会监督的再监督，其特征是强制性和无偿性。
单位内部会计监督的概念：（简答）
是指为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部制定，达到提高经营管理水平和效率，防止舞弊,控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互制约,相互监督的制定与方法。这是单位内部为保证会计秩序、防止有关部门人员故意违法、预防单位内部管理失控的重要会计监督制度,其本质是一种内部控制制度。
内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员;内部会计监督的对象是本单位的经济活动。
单位内部会计监督制度应当符合以下要求：(简答)
1、记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约,这是机构控制的基本要求。２、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务,应当明确其决策和执行程序,并体现相互监督、相互制约的要求,这是对业务处理程序控制的基本要求,是对盲目对外投资，擅自处置资产，随意调度资金所作的限制性规定,具有很强的针对性。3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。这是财产安全控制和会计信息控制的基本要求。４、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序作出规定。这是内部审计控制的基本要求。
单位内部控制措施主要有:(多选)1、不相容职务分离控制;2、授权审批控制;３、会计系统控制；4、财产保护控制；5、预算控制；7、运营分析控制；8、绩效考评控制。
（多选）常用的控制方法还有:内部报告控制、复核控制、人员素质控制等。
财政部门是《会计法》的执法主体，是会计工作的政府监督实施主体。
实施会计监督的主要内容包括：(简答）
1、各单位是否依法设置会计账簿;
2、各单位的会计凭证、会计账簿、账务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；
3、各
单位的会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；4、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格。
会计工作社会监督的概念:(判断）主要是指由注册会计师及其所在的会计事务所等社会中介机构接受委托，依法对受托单位的经济活动进行审计、出具审计报告、发表审计意见的一种监督制度。
(选择)一个单位是否需要单独设置会计机构，一般取决于以下几个方面的因素:一是单位规模的大小；二是寂静业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求。
代理记账的概念:指从事代理记账业务的社会中介机构(会计咨询、服务机构或会计师事务所)接受委托人委托办理代理记账、算账、报账等会计业务。
设置代理记账机构应当符合以下条件:1、三名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；2、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；3、有固定的办公场所;4、有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从事资格证书的决定,应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发会计从业资格证书。
持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表。
持有会计从事资格证书的人员，离开会计工作岗位超阶级过六个月的,应当填写注册登记表,并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。应当自离开原工作单位之日起90日内,填写调转登记表。
会计人员继续教育的概念：是指对取得会计从业资格的人员持续接受一定形式的,有组织的理论组织,专业技能和职业道德的教育和培训活动,不断提高和保持其专业胜任能力和职业道德水平。
会计人员继续教育的特点:一是针对性;二是适应性;三是灵活性。
会计人员继续教育的内容要理论联系实际，讲求实效、学以致用。
会计人员继续教育的内容主要包括:会计理论与实务;财务、会计法规制度；会计职业道德规范;其他相关的知识与法规。
会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。
持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。
通过会计专业技术资格考试合格者，由省级人事部门颁发由人事部,财政部统一印制的会计专业技术资格证书．
对于伪造学历，会计从业资格证书和资历证明,或者考试期间有违记行业的,由会计专业技术资格考试管理机构吊销其会计专业技术资格,由发证机关收回其会计专业技术资格证书,两年内不得再参加会计专业技术资格考试.
总会计师的地位：总会计师是单位行政领导成员,是单位财务会计工作的负责人，全面负责财务会计管理和经济核算,参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。
办理会计工作交接，应按以下程序进行：1、提出交接申请；２、办理移交手续前的准备工作；3、移交点收；4、专人负责监交；５、交接后的有关事宜。
《会计法》主要规定了两种法律责任形式：(选择)一是行政责任；二是刑事责任。
行政责任制的形式有两种,（选择）即行政处罚和行政处分。
刑事责任包括两类：(选择）一是犯罪;二是刑罚。
违反会计制度规定应承担法律责任的行为，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处两千元以上两万元以下的罚款。
违反会计制度规定的行为有:1、不依法设置会计账簿;2、私设会计账簿的；3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、
取得的原始凭证不符合规定的;４、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的;5、随意变更会计处理方法；6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；８、未按照规定保管会计资料；9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督,或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；10、任用会计人员不符合《会计法》规定的。
(单选、判断)根据《刑法》第二百零一条的规定,纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入等手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金，偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万以上的，处3年以上７年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。扣缴义务人采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的10%以上并且数额在1万元以上的，依照前述规定处罚。对多次犯有上述行为,未经处理的，按照累计数额计算。
商业银行有违法所得的,没收违法所得，并处以违法所得１倍以上5倍以下罚款；商业银行没有违法所得的，处以10万元以上5０万元以下罚款。
第二章支付结算法律制度
支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
支付结算的法律特征：
１、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构行为;２、支付结算是一种要式行为；3、支付结算的发生取决于委托人的意志；４、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5、支付结算必须依法进行。
支付结算活动时所必须遵循的行为准则,包括:(多选)
1、恪守信用，履约付款原则；２、谁的钱进谁的账、由谁支配原则;３、银行不垫款原则。
中文大写金额数字应用正楷或行书填后,如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。
票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾过至拾玖的,应在其前面加“壹”。
银行结算账户具有以下特点:
1、办理人民币业务;
2、办理资金收付结算业务；３、是活期存款账户。
银行结算账户的种类:(重点）
１、银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
２、单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
银行结算账户管理应当遵守的基本原则：
１、一个基本账户原则;２、自主选择银行开立银行结算账户原则;3、银行结算账户信息保密原则;4、守法原则。
银行办理变更手续:(多选）
1、存款人的账户名称；２、单位的法定代表人或主要负责人；3、地址、邮编、电话等其他开户资料。
基本存款账户的是指：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。
基本存款账户范围,一个单位只能开立一个基本存款账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
一般存款账户是：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户的使用范围:一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
下列资金的管理和使用,存款人可以申请开立专用存款账户：（多选）
1、基本建设资金；
2、更新改造资金;
3、财政预算外资金；
4、粮、棉、油收购资金；５、证券交易结算资金；6、期货交易保证金；7、信托基金;8、金融机构存放同业资金;9、政策性房地产开发资金；10、单位银行卡备用金；11、住房基金;1２、社会保障基金;13、收入汇缴资金和业务支出资金;１４、党、团、工会设在单位的组织机构经费；1
5、其他需要专项管理和使用的资金。
临时存款账户开户要求:１、设立临时机构,例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；２、异地临时经营活动,例如建筑施工及安装活动等；3、注册验资、增资。
临时存款账户是：指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。其有效期限最长不得超过2年。
个人银行结算账户实际有三项功能：
第一,活期储蓄功能;第二,普通转账结算功能；第三,通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。
(多选)票据的概含有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证,如股票、国库券、企业债权、发票、提单等；狭义的票据公指《票据法》上规定的票据。
票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
票据的特征：
1、票据以支付一定金额为目的；
2、票据是出票人依法签发的有价证券；３、票据所表示的权利与票据不可分离;4、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。5、票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额;6、票据是一种可转让证券。
票据的功能：
1、支付功能；２、汇兑功能;３、信用功能；４、结算功能；５、融资功能。
票据当事人可分为:基本当事人和非基本当事人。
基本当事人，包括出票人、付款人和收款人。
非基体当事人，包括承兑人、背书人与被背书人、保证人等。
票据权利的时效:持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票,自出票日起２年;持票人对支票出票人的权利,自出票日起６个月，持票人对前手的人追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起６个月;持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。
提示付款是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。其中包括：支票自出票日起10日内向付款人提示付款;本票自出票日起两个月内付款人提示付款；银行汇票，自出票日起１个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。
票据债务人承担票据义务一般有四种情况:（简答)
1、汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；２、本票出票人因出票而承担自己付款的义务;３、支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务;4、汇票、本票、支票的背书人,汇票、支票的出票人、保障人、在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。
票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。付款不属于票据行为。
票据记载事项：１、绝对记载事项；2、相对记载事项;3、任意记载事项；4、不产生票据法上的效力的记载事项。
票据丧失及补救可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式。
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付收款人或者持票人的票据。
银行汇票的记载事项：1、银行汇票的绝对记载事项(1、表明“银行汇票”的字样，2、无条件支付的承诺，3、确定的金额，４、付款人名称，5、收款人名称，6、出票日期,7，出票人签章。)；２、银行汇票的相对记载事项（１,付出款日期,２、付款地,3、出票地）。
银行汇票上未记载该七个方面事项之一的,该汇票无效:
１、表明“银行汇票”的字样;２、无条件支付的承诺;３、确定的金额；４、付款人名称;5、收款人名称；6、出票日期;7、出票人签章。
银行汇票的相对记载事项包括:１、付款日期；２、付款地；3、出票地。
银行汇票的提示付款期限为自出票日起１个月。
商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（判）现贴:是指商业汇票的持票人将未到期的票据通过向银行贴付一定利息而获得现金的票据转让行为。
(判）转贴现：是贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的行为。
(判)再贴现:是商业银行与其他金融机构将未到期的票据向中国人民银行转让的行为。
银行本票：是银行机构签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（选择)银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额本票面额分别为100０元、5００0元、1万元和５万元。
支票的概念:是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票分为：（多选)普通支票、现金支票和转账支票。现金支票只能用于支取现金。转账支票只能用于转账。普通支票既可以用于支取现金,也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不得支取现金。
支票的绝对记载事项:1、表明“支票”的字样;２、无条件支付的委托;3、确定的金额;4、付款人名称；５、出票日期；６、出票人签章。
(案例分析)我国《票据法》规定了两项绝对记载事项可以、通过授权补记的方式记载，一是关于支票金额的授权补记；二是关于收款人名称的授权补记。
支票的相对记载事项包括：1、付款地；2、出票地。
出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予以退票,并按票面金额处以5％但不低于10０0元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额２%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止其签发支票。
第三章税收征收管理法律制度
税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
(多选、简答）税务登记包括：设立税务登记,变更税务登记，停业、复业登记,注销税务登记,外出经营报验登记等。
（多选）纳税人办理税务登记后，应当办理变更税务登记:发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营或经营方式、增减注册资金、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
开业登记的时间和地点：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日３0日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。如果不依照以上办理,工商行政机关吊销营业执照。
扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起３０日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过18０天的,应当在营业地办理税务登记手续。在同一地累计超过1８０天，是指纳税人在同一县实际经营或提供劳务之日起,在连续的１２个月内累计超过180天。
税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。
税务登记证的作用:简答题
１、开立银行账户;２、申请减税、免税、退税;３、申请办理延期申报、延期缴纳税款；４、领购发票；5、申请开具外出经营活动税收管理证明；6、办理停业、歇业;７、其他有关税务事项。
(简答）发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营话动中，开具、收取的收付款的书面证明。
（选择）发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次。
普通发票按照征收管理的范围划分为一般普通发票和专业发票两做大类。
(选择）小规模纳税人的认定标准是：1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在１００万元以下的；２、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售在1８０万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。对小规模纳税人的确认,由主管税务机关依法规定的标准认定。
(多选）增值税专用发票按使用文字可分为中文版、中英文版、维汉文版、藏汉文版；按“金额栏”最高限额的从小可分为:千元版、万元版（只指手工版专用发票）;按联次的多少，可分为四联和七联。
增值税专用发票的防伪标记由三个部分组成:
1、水印防伪图案;２、红色荧光防伪标记或微缩字母防伪标记;３、无色荧光防伪标记或异型字体标记。
专用发票发票联(第二联）和抵扣联(第三联）使用带防伪图案的水印专用纸印刷。
下列情形不得开具专用发票:(多选）
1、向消费者销售应税项目；
2、销售免税项目;
3、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；４、将货物用于非税项目;５、将货物用于集体福利或个人消费;6、将货物墙角偿赠送他人；７、提供非应税劳务；8、商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽;9、向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票;１0、对工商企业销售的机械、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备。
增值税专用发票必须按下列要求开具：(简答)
字迹清楚;不得涂改;项目填写齐全;票、物相符；票面金额与实际收取的金额相符；各项目内容正确无误；全部联次一次填开；上、下联内容的金额一致;发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;按照所规定的时限开具专用发票;不得开具伪造的专用发票;不得拆本使用专用发票；不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票;不得超面额开具专用发票;用中文开具专用发票。
增值税专用发票开具时限的规定:（判断、单选）
1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出当天;
2、采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;３、采购赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天;4、将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销售清单的当天；5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天；６、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天；7、将货物分配给股东,为货物移送的当天。
普通发票的主要防伪特征:（判断、单选)
1、普通发票发票联采用专用水印纸印制,水印图案为菱形，中间有ＳW字样，发票联不加印底纹。
2、发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印,印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。
3、目前尚有部分地区使用无水印普通无碳压感纸印制发票联。发票监制章及发票号码仍采用有色荧光油墨套印。
普通发票使用量在１0００本以上的属于一般纳税人。
纳税申报的方式:
1、直接申报；
2、邮寄申报;３、数据电文申报。
税款征收的原则：（简答）
1、税务机关是征税的惟一行政主体的原则;除此外有财政、海关。
2、税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款;
3、税务机关不违反法律，行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款；
4、税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则;５、税务机关征收税款或扣押，查封商品，货物或其他财产时，必须赂纳税人开具完税凭征或开付扣押,查封的收据或清单;６、税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库7、税款优先的原则。
税款优先的原则：（选）
１、税收优先于无担保债权；2、纳税人发生欠税在前的，税收优先于押权、质权和留置权的执行;３、税收先于罚款、没收非法所得。
我国税款征收主要有以下几种方式：（多选)
１、查账征收;2、查定征收;3、查验征收;4、定期定额征收；５、代扣代缴；6、代收代缴；７、委托代征；8、其他征收方式。
第四章会计职业道德
职业道德的概念：（简答)
联业道德有广义和狭义之分.广义的职业道德是指从业人员职业活动中应该遵循的行为准则,涵盖了从业人员与服务对象、职业与职工、职业与职业之间的关系。狭义的职业道德是指在一定职业活动中应遵循的、体现一定职业待征的、调整一定职业
关系的职业行为准则和规范。
职业道德的基本内容是：（多选）爱岗敬业，诚实守信，办事公道，服务群众，奉献社会。
会计职业道德：
会计职业道德,指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职工工资行为准则和规范。
我国会计人员职业道德的内容有：爱岗敬业，诚实守信、廉洁自津,客观公正、紧持准则、提高技能,参与管理和强化服务。会计职业道德的自身特征：（多选、简答）
1、具有一定的强制性,如为了强化会计职业道德的调整职能，我国会计职业道德中的许多内容都直接纳入了会计法律制度之
中；
2、较多关注公众利益，会计职业的社会公众利利益性,要求会计人员客观公正，在会计职业活动中,发生道德冲突时要坚持
准则，把社会公众利益放在第一位。
会计职业道德的含义包括以下几方面:（多选、简答)
1、会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段;
2、会计职业道德具有相对稳定性;
3、会计职业道德具有广泛的社会性。我国会计职业道德规范的主要内容包括:爱岗敬业,诚实守信,廉洁自律,客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理和强化服务。
爱岗敬业的基本要求：1、正确认识会计职业，树立爱岗敬业的精神;2、热爱会计工作，敬重会计职业；3、安心工作，任劳任怨；4、严肃认真，一丝不苟；5、忠于职守，尽职尽责。
诚实守信的基本要求：要求会计人员做老实人，说老实话,办老实事,执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假,不泄露秘密。
廉洁自律的基本要求：要求会计人员公私分明、不贪不占，遵纪守法、尽职尽责。
客观公正的基本要求：要求会计人员端正态度；依法办事;实事求是;不偏不倚；保持应有的独立性。
坚持准则的基本要求:要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
会计职业技能的内容主要包括：(多选、简答)
1、会计专业基础知识；
2、会计理论、专业操作的创新能力;
3、组织协调能力;
4、主动更新知识的能力;
5、提供会计信息能力等。
提高技能的基本要求：要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。参与管理的基本要求：1、在做好本职工作的同事，努力钻研相关业务，熟悉财经法规和相关制度,提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础;２、熟悉服务对象的经营活动和业务流程,使参与管理的决策更具有针对性和有效性。
强化服务的基本要求:要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
会计职业道德与会计法律制度的联系：（多选、简答)
１、根本目标一致;２、作用上相互补充;3、内容上相互渗透、相互重叠、相互吸收；４、实施过程中相互作用,相互促进。会计职业道德与会计法律制度的区别:
1、性质不同;２、作用范围不同；3、实现形式不同;４、实施保障机制不同。
会计职业道德教育的主要任务:（简答)
帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立社会会计职业道德信念,遵守会计职业道德规范,使会计人员懂得什么是对的,什么的错的；什么是可以做的，什么是不应该做的;什么是必须提倡的，什么是坚决反对的。会计职业道德教育的内痈包括以下级个方面：1、1、职业教德观念教育;2、职业道德规范教育;3、职业道德警示教育;4、其他与会计职业道德相关的教育。
会计职业道德教育途径:
１、通过会计学历教育进行会计职业道德教育；2、通过会计继续教育进行会计职业道德教育;3、通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育。
会计职业道德检查与政府监管怎样相结合:(简答）
1、会计执法检查与会计职业道德检查相结合；
2、会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合；
3、会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。
关于建立会计职业道德激励机制的意义:(简答)
对于符合会计职业道德规范的行为予以奖赏、表彰,可以使受奖者感到对遵守道德规范的回报和社会肯定,从而促使其强化道德行为。同时又可以使受奖者周围的人得到鞭策和鼓励，使他们学有榜样、赶有目标,形成学、赶、帮、超的良好氛围。
我国会计人员表彰制度早在1963年就已实现制度化。
怎样组织会计职业道德建设与实施：（简答)
１、财政部门组织和推动会计职业道德建设,依法行政，探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式。
2、会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩罚制度。
3、单位内部的激励与约束机制。
4、社会各界各尽其责,相互配合,齐抓共管。
５、社会舆论监督,形成良好的社会氛围。
财务会计信用等级评定实行百分制考核，分别评定为A、B、C、D四个等级。
货币金融学复习要点 第一章货币与货币制度 一、货币的产生： 社会私有制和社会分工产生了商品和商品交换。 二、货币形式的发展 （一）实物货币 （二）金属货币 （三）信用货币 1.传统信用货币两种信用形式：一是银行债券二是纸币 2.现代信用货币 三、货币的职能 （一）价值尺度职能 （二）流通手段职能 （三）贮藏手段职能 （四）支付手段职能在银行存钱属于支付手段职能 （五）世界货币职能 四、货币数量的界定 （一）狭义的货币量：现金加活期存款 （三）狭义货币与广义货币的划分：狭义货币与广义货币划分的一般性标准应该是金融工具能否作为直接购买力。一般我们将广义货币口径 中除狭义货币以外的部分成为准货币或亚货币。 五、货币层次的划分 （一）基本公式 M1=C+Dd (M1表示第一层次，C表示现金，Dd表示活期存款，Ds表示储蓄存 款，Dt表示定期存款，Dn表示其他所有存款，L表示除存款以外的 短期流动性金融资产) （二）货币层次划分依据：货币层次划分的基本依据是流动性。 包含三重要求：1、不受损失 2、及时转化 3、现实购买力 六、货币制度 定义：货币制度是指一国由法律所确定的关于货币发行和流通的结构和组织 形式。 包含四个方面：币材和货币单位的规定；本位币和辅币的铸造与偿付能力的 规定；银行券与纸币的发行准备与流通的规定；黄金准备 制度。 “角”“分”为辅币单位。 七、货币制度的演变 货币制度以币材为代表。货币制度主要经历了金属货币本位制和信用货币本 位制两大阶段。
金属货币本位制银本位制 金银符合本位制（平行本位制、双本位制、跛行本位制） 金本位制（金币本位制、金块本位制、金汇兑本位制）货币制度 信用货币本位制 八、金银复合本位制 九、金本位制的特点：1.以黄金为主币材料，流通金铸币，无限法偿还，国家对 铸币有法定的样式和含金量规定。（最主要的） 第二章、信用和信用工具 一、信用的含义：信用是经济活动中以偿还和付息为条件的贷款行为。 二、信用形式 （信贷信用体系中，最典型的直接信用是证券信用，最典型的间接信用是 银行信用。） 商业信用---—商业信用的缺陷也是非常突出的。首先，它具有很大的局限 性，如规模上、期限上、方向上、资金形态上和范围上的局 限等。 银行信用------克服了其他信用形式的各种局限性，大规模的促进社会资金 全方位、多层次流动，因而毫无疑问是社会信用体系中最 重要最有效的信用形式。 消费信用-------包括三种形式：分期付款、信用卡、消费信贷 三、信用工具 含义：信用工具也叫金融工具，是具备法律效力的、代表所有权和债券并据以享受相应权益书面凭证，必须具有规范性、可接受性和一定的转让性。 分类：（四）长期信用工具和短期信用工具 基本要求：一、偿还性二、安全性三、流动性四、收益性 典型信用工具：（1）商业本票，又称商业期票，是债权人签发给债权人的 付款保证书，包括出票人和收票人。 （3）支票是用于同城资金结算的凭证，性质与商业期票相 同。
名词解释 1、风险：从广义看，只要某一事件的发生存在着两种或两种以上的可能性，就认为该事件存在风险。在保险中，风险是一种损失的发生具有不确定性的状态。风险的属性：客观性、损失性和不确定性。 2、汉立区三角：说明损失频率高的事件，损失程度小；损失频率低的事件，损失程度大。 3、保险：是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。 4、保险深度：是一个国家（地区）的保险费收入占该国家（地区）国内生产总值的比例，它反映了保险业为国内生产总值贡献的程度。保险深度大，反映该国（地区）的保险业比较发达。公式：保险深度=保费收入÷国内生产总值 5、保险密度：是一个国家（地区）的人均保险费支出，它反映了该地（平均意义上）人们在收入中用于保障的部分。公式：保险密度=保费总收入÷总人口 保险密度大，反映了该国（地区）居民的风险保障意识强。 6、保险利益：是指投保人对保险标的具有法律上承认的利益，又称可保利益。 衡量投保人对保险标的是否具有保险利益的弃权标志是看投保人是否因保险标的的损害或丧失而遭受经济上的损失。 7、弃权：保险人放弃其在保险合同中可以主张的权利。 禁止反言：保险人既已放弃其在合同中的某种权利，将来不得再向对方主张这种权利。也称为“禁止抗辩”弃权与禁止反言在人寿保险中有特殊的时间规定（一般为两年）。 8、重复保险：投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同，且保险金额总和超过保险价值的保险。 9、近因：造成保险标的损失的最直接、最有效、起决定性作用的原因，而不是指时间上、空间上最接近损失的原因。 10、保险金额：由保险合同的当事人确定、并在保单上载明的被保险标的的金额，它又可以看作是被保险人的责任限额。 11、免赔额：是常见的保险条款。免赔额是指由保险人和被保险人事先约定，损失额在规定数额之内，保险人不负责赔偿，而由被保险人自行承担损失的一定比例或金额。
保险原理复习课 名词解释 保险密度（深度）P54 保险深度是指一国或地区一定时期内保费收入总额与GDP之比。 保险密度是指一定时期内的人均保费。 损失P6 损失是指风险事故造成的经济价值的意外减少或灭失。主要包括以下几种：①直接的物质损失；②经济收入的损失；③赔偿责任的损失；④额外费用的损失。 利差益（利差损） 指资产运用的实际利益率大于责任准备金计算所采用的预定利率时产生的利益。 死差益（死差损） 指保险公司实际的风险发生率低于预计的风险发生率，即实际死亡人数比预定死亡人数少时所产生的盈余。 费差益（费差损） 指实际所用的营业费用比依预定营业费用率所计算之营业费用少时所产生的利益。如果实际使用附加费低于预期，就产生费差益，反之则相反。 赔款准备金P293 赔款准备金是财产保险公司的一种法定准备金，是保险公司为会计年度决算以前发生赔案应付而未付赔款，在当年收入的保费中提存的资金。 未到期准备金P295 未到期责任准备金也是财产保险法定准备金的一种，是保险人在年终会计决算时，把属于未到期责任部分的保费提留出来，用作将来赔偿准备的资金。 危险单位P314 风险单位是保险标的发生一次风险事故可能波及的最大损失范围。 赔偿限额P197 通常由被保险人与保险人根据实际情况协商后在保险单中载明，一般分为每一次产品事故的最高赔偿金额和保险有效期内的赔偿累计最高限额两种。 自动弃权禁止反言P107 弃权是指保险合同的一方当事人放弃其在保险合同中可以主张的权利，通常是指保险人放弃合同解除权与抗辩权。 禁止反言是指合同一方既已放弃其在合同中的某项权利，则日后不得再向另一方主张这种权利。在保险合同中，禁止反言是指保险人知道其有解除权和抗辩权，但是保险人没有行使其权利，反而向投保人或受益人明示或默示保险合同仍然有效，以致投保人或受益人不知合同可被解除或保险人有抗辩权，因而履行了合同，保险人便不得再主张解除合同或拒绝承担赔偿责任。 近因原则P120 近因是指造成保险标的损失最有效、起决定作用的因素，但不是在时间或空间上关于损失结果最为接近的原因。
第一节会计法律制度的构成 一、会计法律制度的构成 会计法律制度包括三个层次：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（会计规章、会计规范性文件）会计法律制度 （1）狭义的会计法：《中华人民共和国会计法》； （2）广义的会计法：所有会计规范性文件的总称（法律、法规、规章）。
第二节会计工作管理体制 、会计工作的行政管理（2011年注意单选） 【注意1】单位负责人并不是指具体经营管理事务的负责人，如：公司制企业的总经理 【注意2】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体会计事项。 备注：高级会计师一一职称 总会计师一一行政级别一一副厂长 注册会计师一一职业 第三节会计核算 一、总体要求 会计信息质量要求：《企业会计准则一一基本准则》规定了8项会计核算的信息质量要求： 1、可靠性=真实性会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2、实质重于形式； 3、相关性一一会计提供的信息应满足使用者的相关需要。 4、可比性一一会计核算应按规定的方法进行，指标应当口径一致，相互可比；企业的会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。 5、及时性； 6、可理解性=明晰性； 7、谨慎性=稳健性； 8、重要性。
1、会计记录文字应当使用中文，民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。 会计核算的内容： 一、款项和有价证券的收付 O、款项：指作为支付手段的货币资金，一般包括库存现金、银行结算户存款、其他货币资金、备用金等。 、有价证券：表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券、其他债券等。 二、财务的收发、增减和使用 三、债权债务的发生和结算 四、资本、基金的增减 五、收入、支出、费用、成本的计算 六、财务成果的计算和处理 会计年度的规定：自每年公历 1月1日起止12月31日止。 记账本位币的规定：会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币 编制的财务会计报告应当折算为人民币
第一部分货币 ?货币形式的演变：实物货币→金属货币→代用货币→信用货币→电子货币 ?货币的职能（五个）：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币 ?金汇兑本位制：不流通金币，但规定本币与一种可兑换黄金的外汇保持固定汇率，同时本国发行货币必须将等值黄金与外汇存于该外汇发行过作为准备的货币制度，又称虚本位制。 第二部分信用 ?信用工具（又称金融工具）的特征：偿还期、流动性、安全性、收益性 ?典型的信用工具：商业票据、债券、股票 ?金融衍生工具（四种）：远期合约、期货、期权、互换 第三部分金融 ?金融市场：指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和 ?商业银行的组织形式：单一银行制、分支银行制、持股公司制、连锁银行制 ?持股公司制：也称集团制银行，指由一个集团成立股权公司，再由该公司收购或控制一家或若干家独立的银行的股票 ?商业银行的业务：负债业务、资产业务、中间业务以及表外业务 ?表外业务：是指或有债权和或有债务的业务（即不列入资产负债表的业务，但在一定条件下会转化为资产或负债的经营活动，有一定风险） ?非银行金融机构有：投资银行、保险公司、证券投资基金、信托公司和租凭公司?货币政策的最终目标（四个）：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡?货币政策中间目标的选择标准：相关性、可测性、可控性、抗干扰性 ?操作目标的选择：主要有商业银行的存款准备金率、基础货币等 ?基础货币：是中央银行经常使用的一个操作指标，又叫“强力货币”、“高能货币”(基础货币是商业银行准备金和流通现金的总和，是央行的负债，央行可对其直接控制) ?货币政策传导机制：就是央行运用货币政策工具，通过操作目标和中介目标的变动，实现货币政策最终目标的过程，一般有三个基本环节。 费雪现金交易数量说：M*V=P*Y （P*Y代表名义总支出或总收入） 只考虑了货币的交易媒介的功能，货币量决定价格波动 传统货币 数量学说：剑桥学派余额数量说: P=K*R/M (P：购买力、R：财富商品K：货币占财富比重M：货币量) 认识到了货币的两个属性：交易媒介与财富储藏
第一章 一、风险的含义： 风险是指在特定的客观情况下，在特定的期间内，某种损失发生的不确定性。风险包含两层含义。一是，风险是与损失相关的一种状态；二是，这种损失是不确定的。例如，由于雪崩没有造成人员伤亡、财产损失，故而雪崩不属于风险。 二、风险的特征： 1、客观性：风险是一种不以人的意志为转移，独立于人的意识之外 的客观存在。 2、损失性：风险的后果必然是造成人们的某种损失。 3、不确定性：即损失是否发生、发生的时间、地点、程度、承担主 体是不确定的。 4、普遍性：风险在人们生产生活中无处不在、无时不有。 5、社会性：既然风险强调损失，则与人类社会的利益直接相关，没 有人和人类社会，就谈不上风险。 6、可测性：某一风险的发生具有不确定性，是不可预知的，但是总 体风险事故的发生是具有规律性和可测性的。 7、可变性：指在一定条件下风险可转化的特性。表现为风险的性质、 种类、发生的概率和损失程度都是可变的。 三、风险的构成要素 （一）风险因素:指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件。它是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的内在或间接原因。根据性质不同，风险因素可分为实质风险因素、道德风险因素和心理风险因素。 （二）风险事故：指造成人身伤害或财产损失的偶发事件，是造成损失的直接的或外在的原因，只有通过风险事故的发生才能导致损失。 （三）损失：在风险管理中，损失是指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。分为两种形态，即直接损失和间接损失。 就某一事件来说，风险因素增加产生风险事故，风险事故引起风险损失，风险因素是损失的间接原因，风险事故是损失的直接原因。
判断题 风险管理 ●概念： 经济单位透过对风险的认识、衡量和分析，为了降低风险的负面影响而进行决策和实施的过程，目的是以最小的成本取得最大安全保障的管理方法。 ●目标： 损失发生前的风险管理目标：避免或减少风险事故形成的机会。包括检查线路、维修设备； 损失发生后的风险管理目标：努力使损失的标的恢复到损失前的状态。 二者有效结合，构成完整而系统的风险管理目标。 ●基本程序：风险识别、风险衡量、风险评价、风险控制、管理效果评价等环节。 风险管理与保险的关系 存在着密切关系，表现为：二者的研究对象都是风险，相辅相成。 主要表现为： 1、风险是风险管理产生和存在的前提。风险越大，越需要风险管理。 2、风险管理是针对风险负面影响而采取的应对措施。风险管理做得越好，风险越小。 3、保险是风险管理中一种传统有效的方法，风险管理的范围比保险广。 4、保险属于风险管理基本方法之风险融资中的风险转移方法。 人身意外伤害保险与健康保险
人身意外伤害保险的含义 被保险人在保险有效期内，因遭遇非本意的、外来的、突然的意外事故，致使其身体蒙受伤害而残疾或死亡时，保险人依照合同规定给付保险金的保险。 人身意外伤害保险的特点 1、只承担意外伤害责任，不承担因病死亡等责任； 2、被保险人面临的风险程度不因被保险人的年龄、性别不同而有太大差异； 3、费率厘定不以死亡表为依据，主要根据以往各种意外伤害事故发生概率的经验统计来确定； 4、高龄者可以投保且不必体检。（劳动能力完全丧失、精神病、癫痫病患者不能投保。） 人身意外伤害保险的种类 1、按保险责任分：意外伤害死亡残废保险、意外伤害医疗保险、意外伤害停工保险； 2、按承保风险分：普通意外伤害保险、特定意外伤害保险（如旅游伤害保险、交通事故伤害保险、航空旅客意外伤害保险、电梯乘客伤害保险、职业伤害保险等）；
第一章风险与保险 ◆风险的概念：是指在特定的客观情况下、在特定期间内，某种损失发生的可能性。 ◆风险的特征：1、客观性；2、损失性；3、不确定性；4、可测性。 ◆风险的分类：按风险损害的对象：1、财产风险；2、责任风险；3、人身风险。 按风险的性质：1、纯粹风险；2、投机风险。 按损失的原因：1、自然风险；2、社会风险；3、经济风险。 按风险的影响程度：1、基本风险；2、特定风险。 ◆风险处理：是指根据风险识别和风险衡量的结果，对风险管理技术和措施进行选择及实施的过程。 ◆风险处理主要方法：（重点） ●避免风险：是指考虑到风险的存在或可能发生，主动放弃或拒绝实施可能引起风险损失的方案或活动。 ●预防风险：是指通过对风险的预测，实现有针对性地采取各种技术或措施，以降低风险发生的频率、减 少损失的机会。 ●抑制风险：是指在灾害事故发生时或发生后，为防止灾害的过大或蔓延、减少损失而采取的技术或措施。 ●自留风险：是指个人或企业自己承担风险。 ●转移风险：是指将风险转移给别人处理，主要是保险。保险是风险处理的最重要、最有效的一种方法。 ◆风险与保险的关系：1、风险是保险产生和存在的前提； 2、风险的发展是保险发展的客观依据； 3、保险是风险处理的重要有效方法； 4、保险经营效益受风险管理技术的制约。 第二章保险的职能和作用 ◆保险的概念：是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其 发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或当被保险人死亡、伤残、疾病或达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。 ◆保险的性质：1、经济性；2、互助性；3、适法性；4、科学性。
保险原理复习资料 名词解释 1、保险密度（深度） 保险深度是指一国或地区一定时期内保费收入总额与GDP之比。 保险密度是指一定时期内的人均保费。 2损失 非故意、非预期、非计划的经济价值的减少。 3利差益（利差损） 指资产运用的实际利益率大于责任准备金计算所采用的预定利率时产生的利益。 如果预定利率是5%，实际投资收益率是8%，就是利差益，反之则相反。 4死差益（死差损） 指保险公司实际的风险发生率低于预计的风险发生率，即实际死亡人数比预定死亡人数少时所产生的盈余。 5费差益（费差损） 指实际所用的营业费用比依预定营业费用率所计算之营业费用少时所产生的利益。 如果实际使用附加费低于预期，就产生费差益，反之则相反。 6赔款准备金 是财产保险公司的一种法定准备金，是保险公司为会计年度决算以前发生赔案应付而未付赔款，在当年收入的保费中提存的资金。 7未到期准备金 未到期责任准备金也是财产保险法定准备金的一种，是保险人在年终会计决算时，把属于未到期责任部分的保费提留出来，用作将来赔偿准备的资金。 8危险单位 风险单位是保险标的发生一次风险事故可能波及的最大损失范围。由于自留额和分保限额是按照一个风险单位来确定的，所以风险单位的划分非常重要。 9赔偿限额 通常由被保险人与保险人根据实际情况协商后在保险单中载明，一般分为每一次产品事故的最高赔偿金额和保险有效期内的赔偿累计最高限额两种。 10自动弃权、禁止反言 弃权是指保险合同的一方当事人放弃其在保险合同中可以主张的权利，通常是指保险人放弃合同解除权和抗辩权。 禁止反言：在保险合同中，禁止反言是指保险人知道其有解除权和抗辩权，但是保险人没有行使其权利，反而向投保人或受益人明示或默示保险合同仍然有效，以致投保人或
货币金融学 一、货币、收入、财富关系：货币就是收入或财富,这句话是错的。 二、货币形态的演进：实物货币—金属货币—信用货币—电子货币（信用货币包括银行券、纸币） 三、货币的职能：价值尺度（并不需要实在的货币，只需要观念上的或想象中的货币就可以了）、流通手段、贮藏手段、支付手段（当货币作为价值运动的独立形式进行单方面的转移时）、世界货币（可自由兑换、币值较稳定、又被乐于接受） 四、货币的本质：从商品中分离出来的固定充当一般等价物的特殊商品 五、目前，世界各国普遍以金融资产流动性的强弱作为划分货币层次的主要依据M0(现钞）、M1（狭义货币）、M2（广义货币） M2=M1+定期存款+储蓄存款 M1=M0+商业银行活期存款 六、本位币和辅币 本位币：亦称主币，是一个国家的基本通货和法定的计价结算货币 辅币：是本位币以下的小额货币，主要供小额零星交易和找零之用 七、无限法偿和有限法偿 无限法偿:指无限的法定支付能力，即法律规定不管是用本位币偿还债务或其他支付，也不管每次支付的本位币的数额大小，债权人和受款人都不得拒绝接受，否则视为违法。 有限法偿：即每次支付辅币的数量不能超过规定的额度，否则债权人或受款人有权拒收。但是，用辅币缴税、向政府兑换本位币的数额则不受此限。 八、货币制度的演变：银本位制、金银复本位制、金币本位制、金块本位制和金汇兑本位制 九、“劣币”驱逐“良币”（格雷欣法则） 劣币驱逐良币是发生在复本位制下的一种现象。金币和银币都具有无限法偿的能力。均可自由铸造，融化及自由输出入国境，二者的交换比例是以国家法律形式统一规定的，这种情形发展的结果是金币越来越少，而银币充斥市场，这种现象称为“劣币驱逐良币”，又叫“格雷欣法则”。 十、信用（是以偿还和付息为基本特征的信贷行为) 商业信用（商品资本为对象）具体形式包括企业之间的商品赊销、分期付款、委托代理等 银行信用（以货币资本为对象）是银行等金融机构以货币形式，通过存、贷等业务提供的信用。具有核心地位 消费信用是向消费者个人提供的信用，目的是促进消费 十一、商业票据：汇票、本票、支票联系区别 联系：都可背书流通转让 区别：本票是债务人（出票人）向债权人（持票人）开出的保证按指定时间无条件付款的书面承诺。 汇票是债权人（出票人）向债务人（持票人）发出的支付命令书，命令他按指定日期支付一定款项给第三人或持票人。汇票需要承兑。 支票是银行的活期存款人向银行签发的，要求银行从期存款账户上支付一定金额给持票人或指定人的书面凭证。 十二、利息率及计算
与课本知识点是一致的，很重要，很有针对性 第一章导论 1.P9保险产生的原因中关于保险的分类，着重注意按风险性质的分类、按风险产生的原因分类。 （1）按风险的性质 纯粹风险：只有损失机会而没有获利可能的风险。投机风险：既有损失机会，又有获利可能的风险。 同一个风险可能兼有纯粹风险和投机风险双重性质。大多数纯粹风险是可保风险。 （2）按风险产生的原因，风险可分为： 自然风险：由于自然界的异常变化所致损失的可能性，由内生变量所致损失的可能性。 社会风险：伴随着人类社会行为的变化、制度的重新安排、新政令的颁布与实施、甚至是政权的更迭而产生的损害可能性。社会风险的最高形式是政治风险。 技术风险：伴随着科学技术的升级及由此带来的生产、生活方式的改变而发生的损害可能性。 （3）按损害对象，风险可分为财产风险、人身风险、责任风险和信用风险。 财产风险：导致财产毁损、灭失和贬值的风险。 人身风险：生、老、病、残、死、失业等导致人身伤害或影响健康的风险。 责任风险：对他人所遭受的人身伤害或财产损失依法应负的法律赔偿责任或未履行契约所致对方受损应负的合同赔偿责任。如职业责任、公众责任、产品责任。信用风险：信用风险（Credit Risk）又称违约风险因对方违约或不可抗力的发生，致使合同无法执行时所造成的经济损失的风险，即失信风险。如美国国债风险。 2.P11风险管理、P12风险管理的基本程序、注意P14页的财务法 （1）风险识别：受险主体对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理，并对风险的性质进行鉴定的过程。 (2)风险估测：在风险识别的基础上，通过对所收集的大量详细损失资料加以分析，运用概率论和数理统计，估计和预测风险发生的概率和损失程度。 风险概率和损失程度是风险估测的主要内容。 (3)风险评价：在风险识别和风险估测的基础上，对风险发生的概率，损失程度，结合其他因素进行全面考虑，评估发生风险的可能性及危害程度，并与公认的安全指标相比较，以衡量风险的程度，并决定是否需要采取相应的措施的过程．风险评价的目的是决定风险是否需要处理和处理到何种程度。 (4)风险（管理）对策：在识别分析和估测风险的基础上，根据风险性质、风险频率、损失程度及自身的经济承受能力选择适当的风险处理方法的过程。 风险管理方法主要有控制法和财务法两大类。 控制法是指避免、消除风险或减少风险发生频率及控制风险损失扩大的一种风险管理方法。 财务法是通过提留风险准备金，事先做好吸纳风险成本的财务安排来降低风险成本的一种风险管理方法，它包括自留和转移两种。 A自留风险有三种情况①对潜在损失估计不足②损失金额相对较低，经济上微不足道③通过对风险和风险管理方法的认真分析，决定全部或部分承担某些风险。B转移风险 ①保险保险购买者向保险公司缴纳保费，保险公司接受保费，建立基金以赔付特
财经法规重点1
(二)增值税一般纳税人 增值税的一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 (三)增值税税率 1.基本税率17% 2.低税率13% 增值税纳税人销售或进口粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等货物，按13%的税率计算。 (四)增值税应纳税额 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 1.销项税额 销项税额=销售额×税率 2.销售额 包括向购买方收取的全部价款和价外费用 不包括 (1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税; (2)代垫运输费用 (3)同时符合条件代为收取的政策性基金或行政事业型收费 (4)收取的销项税额 不含税销售额=含税销售额÷(1+13%或17%税率) 3.进项税额 纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税。 一般情况下不需要另外计算，就是购买方支付的进行税额。 (五)增值税小规模纳税人
年应征增值税的销售额在税法规定的标准以下的纳税人是小规模纳税人。 1.认定标准 (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的; (2)其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的; 2.应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，按不含销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额：应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 【注意】(1)小规模纳税人不得抵扣进项税额; (2)小规模纳税人取得的销售额要为不含税销售额。 一般纳税人或小规模纳税人的视同销售行为，应按同类货物或应税劳务的销售价格计算销售额据以计税，如果没有同类货物或应税劳务的销售价格，应按组成计税价格计算。 (六)增值税征收管理 1.纳税义务发生时间 (1)采取直接收款方式销售货物——(不论货物是否发出)均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天; (2)托收承付和委托银行收款方式销售货物——发出货物并办妥托收手续的当天; (3)赊销和分期收款方式销售货物——书面合同约定的收款日期的当天; 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的——货物发出的当天;
金融学 第一章货币制度 货币的含义 货币是从商品领域中被分离出来的，固定充当一般等价物的特殊商品，并体现着一定的生产关系。 货币职能 （1）价值尺度 （2）流通手段 （3）储藏手段 （4）支付手段 （5）世界货币 货币层次划分标准 按金融资产的流动性来划分。流动性：某项金融资产的变现能力，包括变现的方便程度和变现所需要的成本 （1）流通于银行体系外的现金M0 （2）狭义货币M1，现金+活期存款 （3）广义货币M2，M1+准货币；准货币：定期存款+储蓄存款+证券公司的客户保证金+其他存款。 货币层次划分意义 （1）具有不同流动性的不同层次的货币是引起经济变动的一个重要因素，经济越发达，货币与经济的联系就越密切。 （2）经济的繁荣与萧条是通过货币数量的变动表现出来的；货币数量的改变对经济的发展有很大的影响。 （3）通过将货币分成不同的层次，制定相应的指标；可以考察具有不同流动性的金融资产对经济的影响，有利于央行观察货币政策的实施效果。
本位货币 （1）具有无限法偿资格（辅币，有限的法偿资格） （2）是最后的支付手段 金本位制的特点 在金属货币流通条件下，金准备制度的存在意义：（1）作为国际支付的准备金；（2）作为调节国内金属货币流通的准备金；（3）作为支付存款和兑换银行券的准备金。 金本位制即以金币作为本位币。 特点： （1）单位货币规定为一定数量一定成色的黄金； （2）发行并流通于市场的是金币； （3）金币可自由铸造，自由融化； （4）币值中的其他货币可以自由的与金币平价兑换； （5）黄金与金币可以自由的输入输出； （6）金币具有无限的法偿能力。 我国的货币制度 （1）我国的法定货币名称是人民币，单位是“元”，辅币是“角”和“分”。 （2）人民币是唯一合法通货，禁止外币、金银流通，大陆只允许流通人民币。 （3）人民币坚持经济发行的原则。 （4）金准备制度（为了保证国际支付）。 信用货币制度 不兑现的信用货币制度 缺点： （1）纸币发行不受准备金限制及贵金属的约束，具有一定的伸缩弹性，使得货币发行的弹性很大，其成败依赖于人为因素。 （2）如果发行不适度，往往会导致恶性通货膨胀和汇率不稳定等现象产生； （3）各个国家对货币流通的管理和调节都极为重视，并且把货币政策作为实现宏观经济目标的重要手段。 比较金本位制与纸币本位制 （1）纸币本位制：以国家发行的纸币作为本位货币的一种货币制度。国家不规定纸币的含金量，也不允许纸币与金银进行兑换，纸币作为主币流通，具有无限法偿能力； 同时，国家也发行少量金属铸币作为辅币流通，但辅币价值与用以铸造它的金属商品价值无关，是一种信用货币。
保险学重点整理 一、概念 1.1风险管理：指人们对各种风险的认识，控制和处理的主动行为。 1.2可保风险：指可被保险公司接受的风险，或可以向保险公司转价的风险。 2.1保险：是以合同方式集合众多单位或个人的同类风险，通过科学计收分担金实现对少数成员因特定风险事故 发生所致的损害后果，给予经济补偿的社会互助制度。 2.2商业保险：保险双方当事人自愿订立保险合同，由投保人交纳保险费，用于建立保险基金，当被保险人发生 合同约定的财产损失或人身事件时，保险人履行赔付或给付保险金的义务。 2.3保险公司：是依法登记成立，按照保险制度经营风险，组织经济偿付，并实行独立核算的经济实体，仅是保 险企业的一种。 4.1保险利益原则：指在签订和履行保险合同的过程中，投保人或被保险人对保险标的必须具有保险利益。4.2最大诚信原则：是保险双方在签订和履行保险合同时，必须以最大的诚意，履行自己应尽的义务，互不欺骗 和隐瞒，恪守合同的认定和承诺，否则保险合同无效。 4.3近因原则：近因属于保险责任的，保险人应承担损失赔偿责任 近因不属于保险责任的，保险人不负责赔偿责任 4.4损失补偿原则：指保险合同生效后，如果发生保险期限责任范围内的损失，被保险人有权按照合同的约定获 得全面、充分的赔偿。 4.5代位追偿原则：指在财产保险中，保险标的发生保险事故造成推定全损或者保险标的由于第三者责任导致保 险损失，保险人按照合同的约定履行赔偿责任后，依法取得对保险标的的所有权或对保险标的损失负有责任的第三者的追偿权。 7.1责任保险：以保险客户的法律赔偿风险为承保对象的保险。属于广义财产保险的范畴。 7.2公众责任保险：以被保险人的公众责任为承保对象的责任保险。 7.3产品责任保险：以产品制造者、销售者、维修者等的产品责任为承保风险。基础是产品责任法。 7.4雇主责任保险：以被保险人的雇员在受雇期间从事业务时因遭受意外导致伤、残、死亡或患有与职业有关的 职业性疾病，应由被保险人承担的经济赔偿责任为承保风险。 7.5职业责任险：承保各种专业技术人员在从事职业技术工作时，因疏忽或过失造成合同对方或他人的人身伤害 或财产损失的经济赔偿责任。 8.1人身保险：以人的寿命（或生命）和身体为保险标的的一类保险。 8.2人寿保险：以被保险人的寿命作为保险标的，以被保险人的生存或死亡作为保险事故的一种人身保险业务。 8.3健康保险：以被保险人的身体为保险标的，补偿被保险人疾病或意外事故所致伤害时发生的费用或损失的一 种保险。 8.4两全保险：指在保险期间内以死亡或生存为给付保险金条件的人寿保险。 8.5意外伤害保险：指以意外伤害而致身故或残疾为给付保险金条件的人身保险。 8.6.医疗保险：以合同约定的医疗费用作为给付保险金条件的保险。 8.7收入保障保险：以因意外伤害或疾病导致收入中断或减少为给付保险金条件的保险。 8.8团体保险：保险公司用一份保险合同为团体内的许多成员提供保险保障。 9.1危险单位：指保险标的发生一次灾害事故可能造成的最大损失范围。 9.2自留额：分出根据偿付能力所确定承担的责任限额。 9.3分保额：经过分保由接受公司所承担的责任限额。 9.4转分保：再保险人将其分入的承保的风险转向次保险人的行为分散风险，保证营业稳定。 9.5分保佣金：是办理初保业务的保险公司向其它保险公司分保。 9.6临时再保险：将分出的具体情况和分保条件逐笔告诉对方的分保。
中国人民大学金融专业考研米什金《货币金 融学》学姐重点笔记 第四篇中央银行与货币政策操作 第十三章中央银行的结构与联邦储备体系 目标（最重要的目标是第一个，然后是前三个，都是人民生活相关） 1物价稳定（通货膨胀会抑制经济增长，恶心通货膨胀具有极强的破坏力。名义锚是锁定物价水平以实现物价稳定目标的名义变量，前提是这个变量和物价水平有着稳定并且可靠的联系。使用名义锚，解决时间不一致问题。时间不一致主要是指短期政策与长期政策发生了冲突。比如新年制定了减肥计划，可是第二天却无法自抑开始吃冰淇淋。使得计划不能在长期保持一致） 2高就业（由于存在摩擦性失业和结构性失业，所以应该追求自然失业率） 3经济增长 4金融市场稳定 5利率稳定 6外汇市场稳定 物价稳定是否应该成为最主要的货币政策目标？ 物价稳定在长期内和其他目标是一种的，比如在长期通货膨胀和失业率就不存在菲利普斯曲线，但是在短期，比如经济扩张，失业下降，经济过热，通货上涨，为了稳定物价，银行会提高利率，但这样就会减少就业和加剧利率不稳定性。如何破？ 阶梯目标和双重目标 联邦储备体系的起源 由于对中央集权的恐惧，导致了国民第一银行和国民第二银行的实践失败，由于缺少最后贷款人，导致银行业恐慌频发。最终，美联储诞生。 中央银行三大法宝 美联储是独立的吗？ 1工具独立性和目标独立性1收到立法和国会压力 2委员会成员任期2总统压力 3独立的收入来源 中央银行的行为：官僚行为理论，增强权利和声望的愿望，包括捍卫自主权和避免利益冲突美联储应该保证独立性吗 支持，受迫于政治压力会有通货膨胀压力，政治周期理论，政治家缺乏解决复杂经济事务的能力 反对，精英政治不民主，财政政策，未能履行好职责，不能摆脱政治压力， 第十四章多倍存款创造和货币供给过程 美联储的资产负债 资产负债
1.填空题 2. 风险的构成要素： 风险的特点：客观性、风险因素、间接 损害性、风险事故、直接 （选择）不确定性（时间，空间，损失程度）、损失、 可测定性、风险因素风险事故与损失三者之间的关系 发展性 理解：三者因果关系即风险因素引发风险事故，风险事故导致损失；风险因素是损失的间接原因，风险事故是损失的直接原因；风险因素只有通过风险事故，才能导致损失 3.风险管理概念：风险管理是指对各种风险的认识、控制和处理的主动行为。它要求人们研究风险的发生和变化，估算风险对社会经济生活可能造成损害的程度，并选择有效的手段，有计划有目的的处理风险，以期用最小的成本代价，获得最大的安全保障。（客观题）3.选择风险管理技术（填空）：控制性技术和财务型技术 5.可保风险的概念（选择）：可以被保险公司接受的风险， 或可以向保险公司转嫁的风险， 或保险公司所能承担的风险。 6.结合可保风险的条件判断哪些可保（分析题）： 1．可保风险不是投机的 2．风险必须是偶然的 3．风险必须是意外的 4．风险必须是大量标的均有遭受损失的可能性 5．风险应由发生重大损失的可能性，且损失必须是确定的或可以测定的 7.（填空题）爱德华.哈雷编制第一份死亡生命表 8.海上保险的起源于发展：近代保险首先是从海上保险发展起来的——意大利 9.世界保险业的现状：三个重要指标保险收入、保险深度、保险密度（客观题） 1.保险深度概念：是保费收入占国内生产总值的比重。 反映了一个国家的保险业在整个国民经济中的地位 2保险密度概念：按全国人口计算的平均保费额。 它反应一国国民受到保险保障的平均程度. 10.保险的基本职能（客观题）：财产保险的补偿和人身保险的给付 11.按保险业务承包方式分类： 1.原保险：是保险人与投保人之间直接签订保险合同而建立保险关系的一种保险 （区分概念客观题） 2.再保险：也称分保，是保险人在原保险合同的基础上，通过签订分保合同， 将其所承保的部分风险和责任向其他保险人进行保险的行为 3.重复保险：投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别向 两个保险人订立保险合同的保险 4.共同保险：未超过实际价值
《财经法规与会计职业道德》重点之重点 《财经法规与会计职业道德》重点之重点 第一章会计法律制度 一、会计法律制度的概念： 指国家权力机关和行政机关制定的各种有关会计工作的规范性文件的总称。 注：1、会计法律制度的目的——调整会计关系： （1）会计机构和会计人员在办理会计事务过程中发生的经济关系； （2）国家在管理会计工作过程中发生的经济关系。 2、会计法律制度 （1）狭义的会计法:《中华人民共和国会计法》； （2）广义的会计法:所有会计规范性文件的总称（法律、法规、规章）。 二、会计法律制度的构成： （一）会计法律：全国人大及其常委会制定——《会计法》（层次最高，制定其他法规的依据、调整我国会计关系的法律总规范）； 1、《会计法》的立法宗旨——规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 2、会计行为——(1)对单位的经济业务进行确认、计量、记录、报告的行为； (2)保证单位会计信息质量的管理行为和监督行为。 3、会计资料：（1）会计凭证；（2）会计账簿；（3）会计报告；（4）其他。 4、会计资料的质量特征——真实性和完整性。 5、《会计法》的主要内容：（1）规定会计工作的基本目的；（2）会计管理的权限； （3）会计核算和会计监督的基本要求；（4）会计机构和会计人员的职责权限；（5）会计法律责任。 （二）会计行政法规：国务院制定发布或批准发布。 1、《总会计师条例》 2、《企业财务会计报告条例》 （三）国家统一会计制度：财政部制定。 1、会计部门规章： （1）《财政部门实施会计监督办法》 （2）《企业会计准则――基本准则》 （3）《会计人员从业资格管理办法》 2、会计规范性文件： （1）《企业会计制度》——除小企业和金融企业之外的我国境内企业。 （2）《会计基础工作规范》——规范各单位会计基础工作。 （3）《企业会计准则》38项具体准则和应用指南； （4）《会计档案管理办法》； （5）《金融企业会计制度》； （6）《小企业会计制度》。 （四）地方性会计法规：各省级人大及其常委会制定。 二、会计工作管理体制——划分会计管理工作职责权限关系的制度。 （一）原则——统一领导，分级管理； （二）会计工作主管部门——县级以上各级政府财政部门（财政所不是）； 注：1、国务院财政部门主管全国会计工作，县级以上地方财政部门主管本级会计工作；
货币金融学期末考试复习重点 第一章货币与货币制度 1 价值尺度的作用（P5） 2 中国货币层次的划分（P15） 3 理解金银复本位制（P18） 第二章信用与信用工具 1.信用工具的基本特征（P32） 第三章金融机构体系 1.金融机构的概念和功能（P41） 2.为什么需要金融机构（P45） 第四章利息与利率 1.利息的概念及种类（P66） 2.影响利率变动的主要因素（P68） 3.到期收益率的计算（P72） 4.古典利率理论-选择判断（P74） 第五章金融市场及其构成 1.金融市场的含义（P95） 2.直接融资和间接融资的优缺点（P97） 3.金融市场的功能（P98） 4.货币市场与资本市场的含义和特点，区分两者包含的子市场（P99） 5.票据贴现的计算（P103） 6.债券价格的计算（P114）
第六章金融衍生工具与金融市场机制理论 1.金融衍生工具的概念和特征（P120） 1.期货合约以及金融期权的含义（P124） 3.有效市场假说-分层次（P132） 第七章商业银行及经营管理 1.商业银行的经营模式与组织制度优缺点（P146） 2.商业银行的负债业务（P152） 3.商业银行的经营管理原则（P160） 4.什么是利率敏感性缺口（P165） 第八章中央银行 1.中央银行产生的必要性和途径（P171） 2.中央银行的职能及其包括的内容（P182） 第九章银行监管 1.银行业的内在不稳定性的来源（P191） 2.银行挤兑的概念和危害性（P194） 3.金融监管的原则主要内容（P199） 4.银行监管的主要内容及其处理（P203） 5.政府安全网两个制度的含义（P206） 6.为什么要对银行进行监管；监管中面临哪些问题第十章货币需求 1.货币需求的影响因素 2.简单了解不同学派对货币需求的理论
第一章 1.危险与风险的关系是（）B A．危险就是风险B.危险是纯粹风险C.危险是投机风险D.危险是收益风险 2.保险人对其承担保险责任的各类危险载体叫做（）D A.保险时间 B.保险原因 C.保险内容 D.保险标的 3.按危险性质分类，保险分为（）B A.商业保险、社会保险、政策保险 B.财产保险、人身保险、责任保险、信用保险 C.原保险、再保险 D.强制保险、自愿保险 4.保险的基本职能是（）A A.分担风险与补偿损失 B.分担风险与融资职能 C.防灾防损与融资职能 D.防灾防损与补偿职能 第二章 1.下列不是“最大诚信原则”的内容是（）D A.告知 B.保证 C.弃权与禁止反言 D.委付 2.投保人或被保险人对投保标的所具有的法律上承认的利益称为（）C A.保险标的 B.可保危险 C.保险利益 D.保险权益 3.轮胎轧石子，石子击中路人眼睛而造成路人失明，则近因为（）A A.轮胎轧石子 B.路人 C.石子 D.汽车驾驶员的疏忽 4.以下具有派生原则的保险基本原则是（）D A.最大诚信原则 B.保险利益原则 C.近因原则 D.损失补偿原则 第三章 1.保险合同的要素是（）A A.主体、客体和合同内容 B.主体和客体 C.保险人、投保人和被保险人 D.主体、客体和合同形式 2.（）在合同履行过程中的义务主要有承担保险责任、向投保人说明条款、及时签发保单等。D A．投保人B.保险人 C.被保险人D.受益人 第四章 1.我国《保险法》将保险业直接划分为（）A A.财产保险与人身保险 B.寿险与非寿险 C.财产保险与人寿保险 D.责任保险、信用保险与人身保险 2.以存放在固定场所并处于相对静止状态的财产为保险标的的保险是（）A A.火灾保险 B.财产损失保险 C.家庭财产保险 D.货物保险 3.家庭财产保险在赔偿方面的特色是（）D A.免赔额较低 B.免赔额较高 C.没有免赔额 D.采取“第一危险赔偿方式” 4.以下哪种保险的产生与发展壮大，被西方国家保险界成为整个保险业发展的第三阶段，也是最后阶段？C A.财产保险 B.车辆损失保险 C.责任保险 D.科技工程保险 第五章 1.人身保险的保险费计算采用（）C A.多次缴清 B.一次缴清 C.均衡保险费率 D.极度保险费率 2.下列关于人身保险说法正确的是（）A
保险简答题 第二章 1、何谓最大诚信原则？其主要内容有哪些？ 答：最大诚信原则：保险合同当事人订立保险合同及在合同的有效期内，应依法向对方提供影响对方做出是否缔约及缔约条件的全部实质性重要事实；同时，绝对信守合同订立的约定与承诺。否则，受到损害的一方可以以此为理由宣布合同无效或不履行合同的约定义务或责任，还可以对因此受到的损害要求对方给予赔偿。 其主要内容包括告知、保证、弃权与禁止反言。 2、何谓保险利益原则？简述坚持保险利益原则的意义。 答：保险利益原则是保险的基本原则，它的本质内容是投保人以其所具有保险利益的标的投保，否则，保险人可以单方面宣布合同无效；当保险合同生效后，投保人或被保险人失去了对保险标的的保险利益，则保险合同随之失效；当发生保险责任事故后，被保险人不得因保险而获得保险利益额度以外的利益。 坚持保险利益原则的意义：（1）为了防止赌博行为的发生；（2）为了防止道德危险的发生；（3）保险利益原则规定了保险保障的最高限度，并限制了赔付的最高额度。 3、何谓近因原则？如何判断损失近因？ 答：近因原则的基本含义是：若引起保险事故发生，造成保险标的损失的近因属于保险责任，则保险人承担损失赔偿责任；若近因属于除外责任，则保险人不负赔偿责任。也就是说，只有当承保危险是损失发生的近因时，
保险人才负赔偿责任。 判断近因的基本方法有两种：（1）从原因推断结果，即从最初的事件出发，按逻辑推理直至最终损失的发生，最初事件就是最后事件的近因；（2）从结果推断原因，即从损失开始，从后往前推，追溯到最初事件没有中断，则最初事件就是近因。 4、何谓损失补偿原则？简述坚持损失补偿原则的意义。 答：损失补偿原则是指当保险标的发生保险责任范围内的损失时，被保险人有权按照合同的约定获得保险赔偿，用于弥补被保险人的损失，但被保险人不能因损失而获得额外的利益。 坚持损失补偿原则的意义：（1）能维护保险双方的正当权益；（2）能防止被保险人通过保险赔偿而得到额外利益；（3）能防止道德危险的发生。5、何谓代位追偿？保险人代位追偿权的产生必须具备哪些条件？ 答：指保险事故发生后，保险人按合同约定向被保险人赔偿了保险金后，依法取得有关保险标的的所有权或向第三（责任人）的追偿权。 必须具备的条件有：（1）被保险人对保险人和第三者必须同时存在损失赔偿请求权；（2）被保险人要求第三者赔偿；（3）保险人履行了赔偿责任。 6、委付的成立必须具备哪些条件？ 答：（1）委付必须以保险标的推定全损为条件；（2）委付必须由被保险人向保险人提出；（3）委付须就整体的保险标的提出要求；（4）委付须经保险人同意；（5）委付不得附有附加条件。 7、比较委付与代位追偿的区别。 答：（1）代位追偿只是一种纯粹的追偿权，取得这种权利的保险人无须承