★财务监督管理制度_共１0篇
范文一：财务监督管理制度财务监督管理制度
1、财务工作必须贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,秉公办事，严格财经纪律。
２、本校财务由财政局会计中心统一建账管理，不私设小金库。
3、提倡勤俭节约,严格财经纪律。凡单位的财务收支情况、年度预决算以及群众关心的办公设备购置、招待、会议等大额开支,必须经集体研究决定。
4、款项支出过程中,必须严格审批程序，实行联签会审，由经办人员、纪检监察干部、财务主管、分管领导和主要领导参与,各项支出经联签会审后，按照审批权限由“一把手”、财务主管人员签字审批入账。
5、各项财务开支必须定期公开。每月月初10日内将上月单位收开支情况报公开；会议费、招待费等大的开支每季度公开一次;特别是外出考察学习等费用随时公开;财务预算决算每年公开一次。
6、严禁用公款请客送礼,严禁重复报销费用，严禁以公务接待、购置办公用品、工程修建等名义开具虚假发票套取现金,中饱私囊或私分的，要严肃处理。
7、领导干部出国（境）、外出考察学习、公务接待等费用,要公开报销明细，实行“阳光票据”,接受群众监督。
8、出差费用报销严格按照规定如实填写差旅报销单，并在出差回来一周内结账,财务人员对报销有关情况进行核实,如无出入，按规定请领导审批后，方可报销。
9、加强内部财务管理,注意节俭开支。
财务审计制度
第一条为维护师生的合法权益,加强会计核算,提高财务报告可信度，特制订本制度。
第二条校财务室每年年终编制的财务公开资料,应经全面审计后方可公开。须遵循会计十二大基本原则及国家相关的法规、条例
和制度，才能使其更加准确、公正、恰当。
第三条须经财政局审批的各项收支,应按审批情况编制财务计划，事后将结果如实上报并在教师大会上公布，接受主管部门和群众的检查和监督。
第四条财务审计的主要内容包括:
一、财务收支情况;
二、固定资产情况公布;
三、资产的管理、使用情况公布;
四、其他需要审计评议的有关事项；
第五条在进行外部审计评议时,被审计评议的领导及校财务室应积极配合审计工作，为审计工作人员提供必要的工作条件及资料。
民主理财制度
1、学校重大的经济开支（如房屋建设、制定学校开学计划等）都要召开校委会和职工代表大会讨论,并由职代会讨论决定。
2、充分发挥工会的民主管理监督作用。
3、建立民主理财领导小组。由学校教职工选派代表，担任理财小组的领导成员,并推选3-4名坚持原则,廉洁奉公的老干部、党员和职工协助小组工作,监督各项计划的实施,贯彻执行财务制度和财经纪律。
4、每年召开两次民主理财会（即一期一次),民主理财会议有权否定不合理的开支。
5、民主理财小组每期一次“两榜两表”。公榜即学校、厨房资金收据,资金发放明细表，医药费发放的明细表，接受群众监督,及时总结。
6、民主理财小组参与管理学校财务,在支部校委的领导下,经常监督学校的财务财产管理。
民主理财小组
组长:王开封
成员：高冰刘慧芝
彭楠庞东林
管春芝谢春林
范文二:财务内部监督管理制度财务内部监督管理制度
1目的和依据
云南冶金集团进出口物流股份有限公司(以下简称“公司”)依据《公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等法规及《公司章程》的规定，制定公司内部财务监督管理制度;本制度是为保护公司资产的安全与完整，促进公司各项经营活动合法、有效实施而制定的内部财务控制及措施。
2本制度适用范围
本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。
3机构职责和权限。
3.1股东大会、董事会、监事会、公司管理层及相关部门按《公司章程》的规定各施其责。
3.2公司财务、审计、法律事务等相关职能部门设立相应岗位并承担相关职责,对财务内部监督控制运行情况进行检查监督，并履行报告义务。
４监督管理目标
4.1保证经营合法合规及内部规章制度的贯彻执行。
４.2保障资产的安全、完整。
４．３保证公司业务记录、财务报告和其他信息的及时、真实和完整。
4.4提高经营效率和效果。
4．5促进公司实现发展战略。
5基本原则
5．１健全原则：内部监督制度覆盖所涉及的部门和人员,渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节。
5.2合理原则:符合国家有关法律法规的规定,与公司经营规模、业务范围、及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现监督目标。５．3制衡原则：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制；不相容的岗位及职责应当分离。
5.4有效原则：自觉维护监督制度的有效执行，发现的问题能够及时得到反馈和纠正。
5.5独立原则：在精简的基础上设立能够满足内控管理需要的部门和岗位,部门和岗位在职能上保持相对独立性。
５．6审慎原则:坚持以风险控制,防范和化解风险为原则。6监督管理内容。
6.1主要包括投资管理、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算、会计核算、财务信息、内部审计、预算管理及制度建设等内容。
6.2公司依据法律法规，结合实际发展需要，制定和完善监督管理的具体内容。
7授权与批准
7．1股东大会行使下列职权：
７.1.1决定公司经营方针和投资计划；
7.1.2选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、
监事的报酬事项;
7．1.3审议批准董事会的报告;
7.1.４审议批准监事会的报告；
7.1.５审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；
7.1．6审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
7.1.7对公司增加或者减少注册资本作出决议;
7.1.8对发行公司债券作出决议；
7.1.9对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;
７．1.１0修改公司章程;
7.1.11法律、行政法规及公司章程规定应当由股东大会作出决议的其他事项。
７．2董事会对股东大会负责，行使下列职权：
7.2.1负责召集股东大会,并向股东大会报告工作;
7.２.2执行股东大会的决议；
7.2.3审定公司的经营计划和投资方案;
7.2.４制订公司的年度财务预算方案、决算方案；
7．2．5制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
7.2．6制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司股票、债券的方案;
７．2.7拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算方案；
7.２.8决定公司内部管理机构的设置;
7.２．９决定聘任或者解聘公司总经理及其报酬事项，并根据总经理的
提名决定聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人及其报酬事项；
7．2.10制定公司的基本管理制度；
7.2.１1制定公司章程修改方案;
7.２.１2聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所。
7．3监事会行使下列职权:
７.3.1检查公司的财务；
７.3.2对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；
7.3.3当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求其予以纠正；
7.3.4提议召开临时股东大会,在董事会不履行本法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；
７.3.5向股东大会提出提案;
7.3.6依照《公司法》第一百五十二条的规定,对董事、高级管理人员提起诉讼。
７.4总经理对董事会负责并行使下列职权：
7．4.１主持公司的业务经营管理工作，组织实施董事会决议；
7.4.2组织实施公司年度经营计划和投资方案；
7.４.3拟订公司内部管理机构设置方案;
7.4.4拟订公司的基本管理制度;
7.4.5制定公司的具体规章；
7.4.6提请聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；
7.4．7决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的管理人员；
7.4.8董事会授予的其他职权。
7．5公司各部门在分管领导具体领导下，依据工作职责进行日常财务内部监督。
8监督管理程序
8．1股东大会作为公司的权力机构,定期或不定期召开会议，依据公司章程的规定作出决议或决定，并要求董事会对上次决议的
事项执行情况进行报告。董事会应按要求进行汇报，董事会在向报告前应召开会议对相关事项进行讨论，并形成议案。
8.2董事会按照股东会决议和《公司章程》的规定进行工作，并向股东大会报告工作。
8.3总经理具体组织实施，并向董事会报告工作。
9监督管理办法。
9.1股东大会通过公司内部权力机构、决策机构、监督机构和执行机构来保障投资者的最终控制权。其主要方法是通过选举更换董事和监事,审议批准董事会、监事会的报告，审议批准公司年度财务预算、决算方案等进行监督。
9.2日常财务监督由董事会负责，其主要通过董事会决议的方法来进行内部财务监督。在日常经营决策执行中直接对公司进行财务监督。
9.3监事会依据《公司章程》的规定，可定期或不定期检查公司财务；
对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对执行决议的过程、结果进行核实和检查；列席董事会，可对相关事项提出质询或建议;可提议召开临时会议;
9.４公司职能部门接受职工代表大会对公司业务经营活动中的重大决策和主要财务事项的监督检查，如实提供完整的财务账目、凭证、报表和相关资料。
9.５公司职能部门通过实施具体的内部控制工作,按照公司部门职责的要求，遵循制订的内部管理制度，进行日常监督管理。必要时聘请专家或中介机构进行分析论证,通过对决策过程的控制达到内部监督的目的。主要通过完成以下工作来实现财务监督。
9.5.1拟投资项目。审查是否符合国家有关法律法规和相关调控政策,是否符合主业发展方向和投资的总体要求,是否有利于公司的长远发展；主要的风险是否可控,相应的防范措施;公司是否具有相应的资金能力和项目监管能力;拟投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现,公司的投资利益能否保证,所投入的资金能否收回等提出预审意见，只有预审通过的投资项目,才能提交权限范围内进行审批；对投资项目进行信息收集、整理包括投资项目建议书、可行性研究报告;负责对投资项目审批手续与监督管理。
9.5.２股权投资。完成投资评估;对于重大股权投资项目，依据董
事会通过决议，制定投资实施方案,明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容；对股权投资、产权交易、公司资产重组等进行跟踪管理;负责对外投资有关权益证书建立详细的记录和管理，每半年
或不定期对相关权益证书进行清点、核对；被投资企业股权结构等发生变化的,落实取得被投资企业的相关文件，及时办理相关产权变更手续，反映股权变更对本企业的影响，进行会计处理。
9.5.3业务经营管理。依据、董事会授权对包括资产营运、成本控制、会计核算、财务信息、内部审计、预算管理及制度建设等内容。实施财务跟踪管理，掌握公司财务状况、经营情况和现金流量，定期组织分析,并进行绩效的评估工作,存在问题和建议及时报告。年末对资产减值情况进行检查、测试，减值准备的计提标准和审批程序,按照公司《会计政策》的有关规定执行。
9.５.4经授权对子公司履行财务监督职能。
10.风险控制
1０．１为了提高财务内部监督的质量,防范和降低管理风险,公司应建立风险控制机制及风险管理制度。
10.２风险控制遵循以下原则
１０.２．１有效性原则。通过内控手段和方法建立合理的监督管理程序,维护内控制度的有效执行。
１0.2.２独立性原则。各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，资产的管理与运作适当分离。
１０．2.3相互制约原则。公司内部部门和岗位的设置权责分明、相互牵制。
10.３风险控制按《财务风险管理制度》执行。
11检查与考核
11.1董事会每年应向谁?提交董事会工作报告,重点报告各项决议的执行情况和存在问题,并对内部监督管理制度进行相关评价。11．2总经理每年向董事会提交年度工作报告，总会计师每年向董事会提交年度财务分析报告。董事会根据公司经营特点，制定内部控制监督工作报告的内容与格式要求。
11．3按国家规定的要求编制财务报告,有关重大事项必须在财务会计报告中予以披露。制定科学的财务指标评价考核体系。年度财务报告按云南省国资委要求委托社会中介机构进行审计,保证财务报告的真实、公允。
１2附则
12.1国家相关法规对本制度内容另有规定的,遵照相关法规执行。
12.2本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规执行。
12.3本制度自公司印发之日起执行。
1３相关文件
《财务风险管理制度》
《董事会、监事会、股东大会议事规则》
《会计政策》
14相关记录:
年度工作报告年度财务分析报告
范文三：学校财务监督管理制度北韩庄学校财务监督管理制度
为规范学校财务管理,依据上级精神，结合我校实际,制定本校财务监督管理制度。
一、财务工作必须贯彻执行各项财经政策,加强财务监督，秉公办事，严格财经纪律。
二、提倡勤俭节约，严格财经纪律。凡单位的财务收支情况、年度预决算以及群众关心的办公设备购置、招待、会议等大额开支，必须经集体研究决定。
三、款项支出过程中，必须严格审批程序，实行联签会审，由经办人员、主要领导参与,各项支出经联签会审后,按照审批权限审批入账。
四、各项财务开支必须定期公开。
五、严禁公款请客送礼,严禁重复报销费用，严禁以公务接待、购置办公用品。
六、要公开报销明细，实行“阳光票据”，接受监督。
七、出差费用报销严格按照规定如实填写差旅报销单，并在出差回来一周内结账,财务人员对报销有关情况进行核实,如无出入,按规定请领导审批后,方可报销。
八、加强内部财务管理,注意节俭开支。
九、学校财务要优先服务安全，优先服务教学。
北韩庄学校财务会审会签领导小组
组长：李文光
成员:姜红军
北韩庄学校财务监督领导小组
组长:燕有录
成员:付秀英
范文四：财务监督管理制度财务监督管理
一、实行统一预算管理,本着“量入为出、力求节约，留有余地”的原则，编制年度经费预算方案。
二、根据上年经费的使用情况和下年要开展的工作计划，编制经费预算范围包括：交通车辆费(含车辆油料、车辆保险、过路过桥费、车辆维修保养费、车辆装饰费等)；办公经费(含报刊杂志费、电话费、各类培训、购买办公用品、差旅费及出差补贴)。
三、严格各项费用开支的审核报销手续。
（一)送财务人员报销的票据必须是国家统一使用的有效票据并具有真实、完整、合法性，票据必须注明开票时间，单位、物品名称、数量、单价等,财务人员有责任记载不全的发票予以退回,对涂改及不合法的发票不予受理。报销票据的各项内容均不得涂改，票据有错误的应由票据出具单位重开或者更正,更正处应加盖出具单位印章。
（二)报账程序:经办人填写报销凭证及单据,送主任审核签字－会计签字－办公室签字-审核签字-由分管财务领导签字后方能报销。
(五)差旅费管理:
1.出差人员（含外出考察，下同）应就出差的人数、时间、地点、事由及经费预算形成专题报告,报办主要领导审批后方可出差,并作为经费报销的依据之一。
2.出差人员按照上级财务规定执行。
3.出差住宿地点须到市财政局、监察局确定的定点饭店按标准住宿。
(七)业务培训管理:参照会议管理执行。
第五条因公借款须填写借条，经办主要领导批准方可借款;公务完成后两周内还款或办理财务结算手续。越期不办理还款或财务结算手续的:一是通报批
评；二是一年内不准再借款（特殊情况,经领导签批除外）。财务借款不能跨年度结算报帐。个人非因公不得借用公款。
第七条随着公务卡消费制度的推行,单位的各项支出应按公务卡的使用规程优先使用公务卡消费。确实不能使用公务卡消费的零星支出,方可通过现金报帐。
第十一条规范财务监督。每两年邀请审计部门对本办财务收支进行一次审计,切实加强财务监督。
第十四条财务人员应根据职能分工及时编制会计凭证和会计报表,按规定妥善保存并装订归档。
第十五条财务人员应依法依规执行有关各项财务法规,履行各项财务职责。对违法违规行为，要坚持原则,依法办事。
范文五:县食品药品监督管理局财务管理制度县食品药品监督管理局财务管理制度
为加强财务管理,规范会计核算行为,合理使用资金，根据县财政局和锡盟食品药品监督管理局有关号文件精神,结合我局实际，制定本制度。
一、财务管理的基本原则：
(一）执行国家有关会计法律、法规和财务管理规章;
（二）严格收支管理,合理调控资金,优先安排基本支出,统筹安排重点项目;
(三）严格执行预算，量入为出,收支平衡,不得超支；
(四）厉行节约,制止奢侈浪费;
（五)项目资金必须专款专用,不得擅自改变用途;
(六）实行内部牵制和内部稽核制度,形成相互制衡机制；
二、内部管理基本制度
(一)实行“一支笔”审批报销制度，单位“一把手”对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
(二)部门预算、决算的编报，由单位财务部门按照州局财务审计科的部门预算、决算要求和现行的财经法规,提出预算、决算草案,经单位负责人签字盖章报出。
（三)实行备用金制度，严格现金定额管理；
(四)银行预留印鉴由财务部门分人控制、与空白支票分开保管；(五）对外收费统一使用多伦县财政局兼职的处罚通知
书，不再向锡盟食品药品监督管理局领购票据;
（六）单位一切收入一律交财务部门并及时入库、入行，其它业务部门不得收取存放现金，严禁私设小金库。
三、经费支出的审批与支付程序
(一)主要经费的管理
１、办公设备、用品购置管理：各室、队提出使用计划报办公室,经领导同意后，由办公室集中购买,实行领导用登记制度。专用设备购置和生大项目支出，由财务部门统一规划提出实施方案，经单位集体讨论决定，报县政府指标内统一安排。
2、会议费的管理:贯彻“精简、高效、节约”原则，由办公室统一协调安排,其费用由办公室会同财务部门按会议预算及报销程序办理。
３、差旅费的管理:凡区外、区内、盟内等出差需经领导同意，差旅费按有关规定报销程序办理。
4、接待费用管理：必要的公务接待,报经领导同意后，实行分级对口接待，陪餐人员由领导安排,原则上应低于接待人数,其费用由2人以上经办签字，按程序报销。
(二)原始票据报销管理：
一切报凭据必须正规合法，（票据须经财政部门或税务部门签章,否则为非法票据)。票据要具备受票单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额一致(不得涂改)、出票单位公章等要素，否则应退还经办人补齐有关手续。若大小写金额不一致必须向原单位要求重新开出票据，若实在
无法取得,则以金额小的为准报销。接待费、会议费必须分次填写“费用报销单”,载明发生时间、地点及人数等经济事项,实行“一事一批”，不得将几次费用合并报销。财务部门对不真实、不合法的票据不预报销。
(三)经费的报销程序
1、经办人将有关票据汇聚总数后交财务部门签报；
２、财务部门对票据合规性进行审核并签“已核”字样;
３、领导审批：由领导签出同意报销的具体意见；
４、出纳付款入账。
一般情况下,当月报销当月支出票据和差旅费。
四、票据管理
（一）所有收费票据归口财务部门统一管理,各业务部门统一到财务门领取票据，其库存的同类票据原则上不超过一本,实行以旧换新，及时报销;
（二）各种有价票据（包括现金支票、转帐支票、收费票据等）视为现金管理，不得转让、出售、代开票据和撤本使用。票据领用人必须妥善保管票据,不得遗失。凡属个人责任遗失空白票据者，按当月空白票据中最高数额计赔,并写出书面检查。
（三）各种票据填写必须按照规定如实认真填写，计算准确、大小写金额一致（若不符时则以金额大的为准)。多联式票据只准用蓝色或黑色圆珠笔一次性全份填写,计算机打印票据不得手工填制。票据填写错误或发生污损时,应全份标明“作废”字样另行填写。
范文六：财务控制与监督管理制度财务控制与监督管理制度
一、财务监督的基本任务
1、保证学校按照党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度办事，正确地支出财务资金，合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中，保证学校教育质量与办学效益的不断提高。２、严肃学校财经纪律，同违反财经纪律的行为作斗争,并抵制乱支付和铺张浪费现象，确保学校资产安全。
二、财务监督的原则
1、财务监督要坚持为学校的教育教学管理服务，保证学校各项工作顺利进行。
２、对于检查发现的问题要有组织地如实、全面、准确地反映与汇报,不扩大、不缩小、不隐瞒也不说假话。
３、在处理与解决问题时，要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究，根据财务管理的有关政策规定，协助学校作恰如其分的处理。
4、检查出的问题，既不能轻率地作结论,也不能凭个人好恶、情感和主观推测办事,必须有理有据,事实与数据确凿。三、财务监督的主要内容
１、对学校资金的监督。学校预算内、外资金是否按规定使用，有无将预算内经费转为预算外经费的情况;学校各种周转金有无超过定额，收支的现金是否按规定及时送存,留存的现金有无超过库存限额;使用现金是否符合规定的使用范围，有无随意借支、挪用、白条抵库以及套取现金的现象等。
2、对学校收入方面的监督。主要查看学校各项收入是否按规定的范围与标准合理组织、有无擅自扩大或缩小收费范围、提高或降低收费标准的情况。对应上交的收入是否按规定上交了,是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情况。
3、对学校支出方面的监督。学校各项支出是否按预算规定的范围、内容与要求进行支付，有无乱支乱用、损公肥私、假公济私与贪污盗窃等情况，有无应在预算外开支的而在预算内列支的情况；各项支出是否精打细算，是否真正坚持以教学为中心、为教学服务,讲求办学效益;是否严格执行了费用开支标准,有无擅自扩大范围与提高标准的情况；财产物资的购置是否按上级有关规定执行等。
4、对学校财产物资方面的监督。学校财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全,制度是否健全，有无管理不善、使用不当、损失浪费与失窃的情况；教育、教学与科研设备的保管是否妥善，有无专人负责和有无乱堆乱放等情况；学校各种设备利用率是高还是低，维修、保养、检查和使用是否有制度与科学的操作程序和规范;学校财产物资是否账实相符、账账相符,是否存在有账无物、有物无账等问题;物品购进是不按规定执行等。
5、对学校预算外资金方面的监督。对于学校预算外资金的财务监督，可以参照上述四个方面内容进行。
6、对学校预算的编制与执行的监督。首先是学校预算是否与结合学校工作计划、目标任务等,执行上级有关学校编制定额的规定，有无扩大范围、提高标准等现象。其二是学校财务计划的执行情况，
预算内收支计划、预算计划是否与学校工作目标、任务、事业计划相一致。其三是学校人力、物力、财力的消耗是否贯彻执行了以教学为中心、为教学服务的原则以及勤俭办学的方针。
四、财务监督的形式
学校财务监督应贯穿于学校财务管理的全过程,其监督应按学校财务工作运行的正常顺序进行，即包括事前监督、现场监督(日常监督)和事后监督三种形式。五、财务监督的方法
１、账务检查:即会计检查。通过对学校会计凭证、账簿、会计报表等,认真细致的检查分析，发现问题,查明原因，实现财务管理的有效监督。
2、实物检查:对学校设备、财产、物资的存放、保管、使用以及领取制度进行清查和盘点,核实设备、财产、物资的数量、价值,查明情况,得出结论。
３、现场检查：通过现场观察，召集有关人员座谈，揭示出问题,全面而真实地反映事实真相。目的在于查清和核实问题，分析原因,找出责任人。
资产购入制度
一、固定资产管理人员：
学校配备资产管理人员，具体负责学校的固定资产登记、清理、入帐和在使用过程中的维护与管理；校长分管财产管理的领导工作,负责安排各部门的固定资产的清理工作,固定资产调拨、报损、赔偿、出售的审批权力，协调、统一单位财产在使用中出现的各类事项。学校的财产保管人员因故更换，必须在学校财产管理负责人和会计主管人员的监督之下，办理固定资产的档案移交和清点,在新财产保管人员接交以后，方可调离。二、固定资产的确定和分类:
本单位固定资产的单价确定为:“一般设备”在500元以上,“专用设备”在8０0元以上，对一些价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资,也列作固定资产管理范围。单位的固定资产分类为：“房屋及建筑物”、“一般设备”、“专用设备”、“图书”、“其他财产”五大类,并按照具体需要,在五大类下予以明细分类。三、固定资产的建立:
固定资产确认的主要依据为固定资产购入时的原始凭证。购置人员在报销前，必须由固定资产保管员填写“固定资产增加单”和“固定资产永久档案卡片”交财会部门签章后,第一联由财产使
用部门入帐;第二联与发票一起报销;第三联交财产管理部门。固定资产调动时，卡随物走,固定资产报损后，在卡上注销,存财务部门备查。
固定资产的除购入外,还可包括上级调配、赞助、馈赠、外部调入和自制。具体手续参照购入程序办理。四、固定资产的使用管理：
⒈各财产使用部门应保管好财产档案卡片,建立财产明细分类登记表册，并对各类固定资产编号上物，做到帐、卡、物三项一致。
⒉对由个人保管使用的财产、职工借用的财产，工作调离前,先行移交、归还。凡人为因素而造成财物损毁、遗失的,按规定手续及程序报批赔偿后,填写“财产报损单”后才能销帐。
⒊对贵重易损的财产，指定专人保管。凡个人临时性借用，须经领导同意并出具借条。如有损坏或遗失,应由个人负责赔偿。五、固定资产的增加、报损与调拨：
⒈增加固定资产应及时入帐,除其本身价值外，还需加上运杂费、安装费。购置车辆的应加上车辆附加费。购置专控商品的必须办理审购手续。自制的固定资产，按所开支的工、料、费入帐。
⒉固定资产报损时，应由使用部门填写“固定财产损耗申报表”，再由财产管理部门签署意见、报单位领导审批，方可销帐。⒊固定资产调动时,须填写“固定财产调拨单”,由财产保管员填写调动理由,财产调出、调入部门领导签字后,报财产管理部门审批办理。
⒋财产调出本单位，必须按有关办理资产评估及调拨手续。六、固定资产的清理:
⒈在每年１0月份前,必须组织一次财产的清查核对工作。
⒉在财产清理工作前，首先对借用的、不在本单位存放的、由私人保管使用的财产，进行清理。对不合理借用的财物或手续不全的，予以追回。对无故遗失缺少的财产，必须查明原因,按级申报批准。严禁自行列作财产盘亏处理。赠送的、无偿调配的财产，必须照实填写“财产增加单”入帐，不能当作财产盘盈。在清理过程中,如发现人为造成的损失、偷盗等现象，必须报告单位领导处理。
资产使用制度
１、对学校财产定期检查，建立三级管理责任制,立即上报主管理领导及有关部门及时处理。
2、建立固定资产的设备帐，及时检查资产和备品使用保管情况搞好维修和清理工作。
3、购进物品一履行验收登记手续后入库,借用或领出时,需履行出入库手续。
4、贵重物品原则上不外借,特殊情况需经主管领导审批后,方可借用,不按期归还或损坏者，一律实行经济处罚或加倍赔偿。
5、教学用具使用后立即归还，损坏者酌情作费赔偿。
6、总务处经党检查各专业物资管理使用情况。总结报告终年写出。
７、保管人员经常清点仓库对霉烂变质物品及时采取有效措施。备品摆入坚持整齐有序，通风良好，减少不必要损失。
8、坚持对师生进行爱护学一草一木教育，最大限度提高各种备品,使用周期和效率。
一、财产的购置
1、财产的购置必须提出申请计划,逐级上报,统一采购。
2、申请计划必须正确处理局部与整体,需要与可能的关系，全面考虑统筹安排，精打细算,力求节约，提高计划的准确性和可靠性。
３、新购买的资产或物品，经验收清点后，在凭证上签字。
二、财产的保管、领借、检查与赔偿
1、各部门有计划领取物品,并及时登记。
2、各部门所有财产，统一编号造册登记，分部门保管使用,离校时按交接管理方法交接,清查财产。
3、财产定期检查，凡人为损坏,视其实际情况折旧或按原价赔偿，凡因失盗损失的，视其责任大小情况,作价赔偿或报销处理。
4、领借物品必须在领物本上签字,归还时注销，保管员要认物不认人，借物签字不漏记。
５、宿舍、教室的财产,实行包干管理,如有损坏,由直接损坏者赔偿或共同承担赔偿。
三、财产的报废和处理，按物品的名称、数量、金额列表统计，经使用部门、总务处审核后，研究后再处理。
范文七：烟坪完小财务管理内部控制、监督制度烟坪完小财务管理内部控制、监督制度
一、合理设置工作岗位，职责分明，账、钱分管。
二、各项收支坚持由主办会计审核，副校长审批的原则。
三、各项开支要有经办人签名,证明人(验收人)签名,财物保管人签名。
四、会计保管各种票证。建立票据管理制度和票据领购、收发、使用、交验及核销制度。出纳和财物保管人员按规定使用各种票据。
五、主办会计保管单位印鉴,出纳领用并保管、使用好各种银行结算票据。
六、加强固定资产等实物管理，凡采购各项财物应有经办人签名，财物管理员开具验收单后,登记实物账，连同发票联交主办会计审核,副校长审批，出纳付款,会计登记财物价值账。
七、定期对现金等货币资金、固定资产等财物进行清理盘点，明确责任,保证资金和财产物资的安全完整。
八、每学期结束后，组织人员对学校经费和财物进行财务清算。
烟坪中心完小
2009年9月
范文八:基于精细化管理的企业财务监督制度中图分类号:F275文献标识：A文章编号:１009-42０2（２013)０8-0００-02
摘要精细化管理是一种现代企业管理制度,本文笔者在实践经验的基础上，从企业财务管理制度的不足、精细化模式中财务监督制度之作用和建立精细化财务监督制度的主要措施这三方面探索基于精细化管理的企业财务监督制度的建立。
关键词精细化管理财务制度监督
精细化管理，是在二十世纪九十年代兴起的,适应现代企业制度的先进管理思想。精细化管理强调企业在管理过程中必需做到精益求精，追求管理过程的流程化、标准化、数据化和信息化,其实施必然给企业财务管理方式带来变革。所以，在精细化管理思
想下的财务监督思想,是一种精细化的财务监督方式。具体来说,就是借助信息技术平台,采用过程控制为目标，对企业财务管理进行精确化、科学化、标准化、数据化和动态化的监督,同时实现考核的精细化。本文笔者在实践经验的基础上,探索在企业精细化管理模式中财务监督制度。
一、企业财务管理制度的不足
目前,我国企业的会计机构存在着分工不明、层次不清等问题，这些问题严重阻碍了会计机构职能的发挥。同时，财务管理制度不规范，监督机制不健全。尤其是一些家族企业没有全面的审计制度,导致了财务人员做出违反现金管理制度，以及企业资产流失、财务信息失真、成本核算不实等现象的发生。
此外,在我国现代企业管理制度中，还存在着财务管理的地位失衡等现象。这是企业不重视财务管理工作所造成的。很多企业的财务工作人员，工作内容只是算账、记账上，只关心填报各种报表、处理会计凭证，应付工商、税务和银行等部门的事物,没有真正去分析、理解和研究在经营中如何对资产合理配置,所以没有发挥财务工作人员的职能和作用，这制约了企业的不断发展壮大。
二、精细化模式中财务监督制度之作用
精细化的财务监督制度，对企业管理有这些作用。第一是能推动资金管理体系的完善,保障资金运营的顺畅和流转正常。并且能严格执行资金收支两条线的管理模式,即使回笼财务资金，确保资金使用的三级权限管理体制得以落实。推动企业决策者能够及时、全面了解全部资金的运营情况，对资金展开统一的调度,减少财务资金的坏账和呆账的现象发生。保证财务工作的职责清晰、分工明确，并对财务管理人员进行奖惩等考核方式,以及各个部门密切配合财务管理工作，剔除各种阻碍资金流转现象的出现。
第二是能优化企业的财务结构，降低资产融资成本。企业为了在市场上获得较佳的业绩,需要树立良好的企业家形象，并提高商业的信誉程度。为了达到这一步,关键是降低融资成本。因此，在企业里实施精细化的财务监督制度，能有利于资产结构的优化,保障资金链的顺畅稳定，以及企业资金流动的比率在财务风险的警戒线之上，确保资金得以正常的运转。
第三是能对企业资产进行追踪管理和全面评估。财务精细化的监
督方式,强调企业资产的理性投资。企业资产，无论是对外投资还是内部投资，都必须以是否能有利于企业长期发展为标准,对财务监督从事后的静态核算向全方位、全过程的动态核算方式转变；从而为企业决策提供客观、准确地财务根据，为企业的生产经营活动做好准备。最后,精细化财务监督制度,能降低财务的风险。因为在财务精细化的管理过程中，能有效、直接反应企业的经营效果，为企业经营管理提供有效的信息,从而有利于为企业经营目标的实现。
三、建立精细化财务监督制度的主要措施
1.全面精细财务管理过程
在企业,财务监督水平直接影响财务管理水平的高低，是提高企业经济效益、增强企业竞争力的必然选择。财务管理是企业财务工作的基础。因此，企业财务监督工作的开展需要精细财务管理过程，对财务管理过程展开科学化、标准化、精确化的监督。
对企业财务状况的监督,主要是加强对日常收支管理和控制。在精细化管理过程中的财务监督,要求企业应该根据自身特点和情况,制定合理的费用开支标准，并且在生产过程中降低成本费用。财务监督,也要求实施低成本战略。因为低成本战略在现代企业竞争中,往往占据着很大的优势。为了运用精细化管理实施低成本战略,这就需要不断细化成本动因，并且跟踪与分析成本动因，对成本进行压缩。这样才能获得低成本。对于融资成本来说,企业应该不断调整资本结构,提高资金的运营能力，实现融资成本的降低。
精细化管理也要求推行全面的财务预算方式,对财务管理进行全方位的控制。这就要求发挥预算在财务管理过程中的领导作用。在开展全面财务预算的过程中,企业需要坚持战略发展的理念，运用价值量、实物量等方式,提高对企业的业务流、现金流和信息流等资源的整合程度。企业应编制年度财务预算目标,分解相应的指标，并严格根据预算目标来控制所耗费的资金。同时,定期检查与监督预算执行的情况,分析预算和实际资金消耗的差距,不断完善资金管理体系，确保企业的生产经营所耗费的资金能够流畅地运转。在制定全面预算管理体制的基础上，提高预算管理的弹性，灵活把绩效预算和零基预算相结合,不断细化预算管理的各个环节,并且加强对细化预算管理的监控力度,防止监控空白的状态出现。此外,还需要加强管理企业的各种应收款项,及时清
收各种财务欠款,推动企业各个环节、各个部门节约生产成本，这种精细化地财务监督方式,才能不断提高资金使用效益和管理效率。
2.提高财务监督的信息化程度
在现代企业制度的建立过程中，需要不断创新财务管理手段，这样才能适应市场经济发展之需要。精细化管理，也需要企业借助信息技术来提高财务监督的信息化程度。财务监督管理的信息化,需要企业采用先进的信息技术和现代化的管理手段，借助会计信息系统,推动会计信息化的全面实现。同时,在企业全面推动实现网络财务监督，在互联网环境中开展财务分析、财务控制、财务核算等这些财务监督活动,实现财务监督活动的数字化。
范文九：卫生监督所财务管理制度卫生监督所财务管理制度
发表日期:2008年1２月29日【录入：】
第一条财务管理是单位管理的重要组成部分,其基本任务是认真贯彻执行党和国家的有关政策法令，规章制度和计划指标，组织筹集并有效地管理使用资金；严格实行经济核算；遵守财经纪律，加强财务监督；正确处理好国家、单位和个人三者之间的利益关系,按时足额上缴税金。
第二条单位的一切生产。经营、技术、财务等活动,都必须保证质量，励行节约、讲求经济效益,建立和建全经济活动分析制度。第三条要严格遵守国家财经制度，教育职工群众爱护国家财产,同贪污浪费。盗窃国家财经和一切违反财经制度的行为作斗争，要发挥调动职工当家理财和经济监督的作用。
第四条财务人员要遵守和执行国家统一的有关制
度,对一切违反制度和手续的现象,必须拒绝支付和报销。对违反财经纪律的人,财务人员必须向主管部门上报。
第五条负责掌握国家拨入、自有和借入资金的合理使用,编制财务预算的年度、季度、月报表，做好资金平衡
工作，及时上缴各项税收，办理银行结算,清理债权债务等工作。第六条对本单位实行全面的会计监督及会计控制。
第七条参与拟定业务计划，制订财务收支计划,及时考核。分析
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
医院财务内监督制度及经济责任制 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）、财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。 3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 （二）、财务收入监督检查 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。 4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。 6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）、货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。 2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。 4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。 （四）、药品、库存物资控制监督检查
若尔盖县中小学财务管理制度 第一章总则 第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我县实际，特制定本制度。 第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配臵学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务组织管理制度 第一节财务管理体制 第一条校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。 第二条学校财务工作接受县教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。 第三条乡中心校以上（含中心校）设臵财务机构，财会人员根
据学校规模大小确定，教职工人数在100人以下，设一名会计，一名出纳，在100人（包括100人）以上，可设两名会计，一名出纳；村小（教学点）纳入中心校统一管理，不设财务机构，只设报账员。 第二节校长对财会工作的领导职责 第四条贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。 第五条对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。 第六条领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。 第七条坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。 第三节会计工作职责 第八条贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。 第九条负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。 第十条做好年度经费的预算、决算工作。 第十一条根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。 第十二条严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全
财务管理制度（简洁版）[最@&%新~#][最版%新^新&][最~版*#新新] 第一节总则 [最新%~#&版] 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。[最@%版新&*] [最@新版#^*] 第4条 公司及全资下属公司，都必须执行本制度。 [最#~&版新新] 第二节财务机构与会计人员 [最*%@&新新] 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。[最新~@&版^] 第6条公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务人员。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务人员 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。[最版新@新*&] 第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下：
1.执行公司章程和经理会议的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事长签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动；[最#新^~版&] [最#新版*新&] 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；[最新版*&%^] 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 [最#@~%新^] 第8条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条计划财务部主管领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部主管的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事长提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
内部控制监督管理制度 为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效地控制和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，按照利辛县教育局关于财务内控制度的相关要求，特制定学校财务管理内控制度。 一、预算管理 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并根据收入情况统筹安排各项支出，资金管理实行“收支两条线”。 2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。 3、学校每个预算年度末应编制本年度决算表，并在规定期限内上报利辛县教育经费核算中心。 二、收入管理 1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 2、学校的一切收入都要纳入预算，并及时记账。 三、支出管理 1、学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。 2、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审批，5000元以上固定资产购买具申请报县教育经费核算中心批准，按规定程序办理。 3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 4、支出凭证须有经手人，审核人，校长签字方可入账。 5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 6、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。 4、领用物品须办理有关手续。 四、资产管理 （一）现金管理 1、学校一切现金收入均须及时存入银行，备用金余额一般不得超过2000元。 2、报账员每日按时记好现金日记账。 3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。 4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。 （二）银行存款管理 1、严格遵守银行存款管理制度。 2、及时与银行对账，发现问题立即查询。
学校财务管理制度 第一章总则 第1条为保证我校各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全校财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，结合本校实际情况，制定本制度。 第2条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。 第3条财务管理的主要任务：⑴合理编制预算，统筹安排各项资金。通过对资金的领拨和运用，对全校的财务活动进行综合管理，在科学预测各种因素对收支影响的前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，全面反映全校的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。⑵ 依法组织收入，努力节约支出。⑶ 建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全校各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。⑷ 加强资产管理，防止资产流失。 第二章各项制度 第4条本校实行“统一领导、分校报帐管理”的财务管理体制。校长是全校财务工作的领导，对对学校财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。学校财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。 第5条根据财会制度的有关规定，结合本校财会工作的特点，财务办公室设置的会计岗位有：记帐会计1人、出纳会计1人、报帐员10人。 第6条记帐会计具体组织本校的财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核算。负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照《会计档案管理办法》的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。 第7条出纳会计，负责现金、银行存款的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。 第8条报帐员负责登记本校现金的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。编制本校经费预、决算，根据中心学校内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，合理使用经费。 第9条校长对财会工作的领导职责。本校校长是校全面工作的领导者和决策者，对本校财务工作负有领导责任，其职责是：⒈贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。⒉对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高校财会人员的业务素质，提高理财水平。⒊提出财会管理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全学校财会规章制度，不断规范学校财务行为，并对重点经济行为制定具体的财务控制和管理办法。⒋依法多渠道筹措教育经费，保障学校开展正常工作的资金需求，合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办公条件。⒌审批校年度经费预算和决算，了解学校经费预算执行情况，并对学校重大经济事项作出决策。⒍加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。 第10条记帐会计岗位职责。⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭
×××××有限责任公司 财务管理制度 一、采购报销制度 1、各部门备件、零星工具、低值易耗品、办公用品的采购，应提前一星期报送采购计划，由办公室汇总，总经理审批，报财务部安排资金。 2、采购物品必须执行入库、领用手续，采购员凭仓管员、办公室开具的进仓单方可报销。 3、采购物品进仓后须在一周报销。 4、采购物资要求开具有效税务发票，对量大的采购，除合同约定（如：降低价格或其他特殊情况）开收据外，一律要取得有效税务发票。 二、货币资金管理制度 货币资金管理必须遵守国家各项经济政策、法规、严格遵守财经纪律，保证货币资金的正常运用和周转，保障货币资金的安全。 1、资金管理与核算 （1）根据现金管理制度，限制现金使用围，规定如下： a、支付职工工资、补贴、零星劳务报酬、支付差旅费、奖金、等； b、往外地采购零星物资等特殊情况，需经总经理批准方可支付现金； c、单次、单项付款金额低于1000元的零星采购及费用。 d、其他确实无法实现银行转帐支付的款项，但需报经总经理审批。 f、上述围以外的往来，一律通过银行转帐结算。 （2）为保证现金合理使用，财务科应遵守银行核定的库存现金限额制度，多余现金收入应及时解交银行，确定最佳现金持有量。 （3）支付现金的会计凭证必须要有会计主管及部门（分管领导）人员签章和总经理批准。 （4）未经审批的一切单据和借条都不能抵冲库存现金。 （5）出纳人员和备用金使用人必须接受银行会计主管人员定期进行清点库存现金，做到帐现相符。 （6）凡在外采购的物资应向银行办理汇款或由供货单位向本公司办理银行结算，不能以现金支付。（特殊情况需总经理批准） （7）财务部在收付现金时，要严格核对现金收付凭证和原始凭证是否相符，如有发现原始凭证涂改、伪造、应拒绝收付，并将单据予以扣留及时报告总经理。 （8）核定的备用金最高限额不得超过10000元，在一般情况下，月终应全部收回，当月必须冲销，次月重新核定。备用金使用人不得挪用侵占公款。 2、使用银行转帐支票得核定 （1）银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。
会计监督管理制度 编制： 审核： 批准： 颁布日期： 2019 年01 月 10 日实施日期：2019 年01 月 25日 第1页共4页
会计监督管理制度 第一条公司财务部在常务副总,主管经理的直接领导下,组织开展各项财务会计工作。做到如实反映和监督企业财务状况和经营成果；认真贯彻执行国家各项会计法规，税收政策，遵守财经纪律，遵守公司制定的各项规章制度，保证会计信息的合法性，真实性，准确性，及时性与完整性。 第二条会计人员认真履行职责。必须坚持原则，对违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝执行，并即时上报各级领导。 第三条本公司岗位牵制制度 1.财务印鉴必须由出纳和主管会计分别执掌。 2.出纳不得兼管会计档案等工作。 3.会计不得兼管现金及实物。 4.仓管员不得兼管库存账，不得兼管及从事采购业务。 5.成品库必须实行双锁制，由两人各执一把钥匙，共同负责库存实物的安全，未经领导签字批准不得办理出库。 第四条财务人员的聘用，必须控制在公司编制人数之下，经行政人事部招聘，由财务部评选，公司领导审定。进入本公司的财务人员必须具备以下条件： 1.具备会计专业大专以上学历； 2.廉洁奉公，遵纪守法； 3.能严格保守财务（商业）机密；
4.身体健康，能坚持完成工作任务； 6.符合公司制度规定的其他条件。 第五条财务人员奖惩 1.公司支持会计人员依法行使职权。对财务人员忠于职守，坚持原则，维护公司利益，为公司挽回损失等，应作为考核其工作业绩的主要指标，并应视其贡献大小，分别给予表彰，奖励或晋升。 2.对财务人员玩忽职守，丧失原则而不宜担任会计工作的应调离岗位。 第六条确因特殊原因需调离岗位的财务人员，必须按照有关会计法规规定，在调离前认真清理本人所经手账目，在监交人参与下完成交接手续。 附则 第一节：本规程由财务部门负责解释，并自总经理审批并发布后生效。 第二节：本制度自发布之日起实施
机关内部财务管理制度 为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下： 一、资金管理职责划分 局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账；参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策；参与签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务计划执行情况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。 二、财务预算管理 根据财政管理体制改革的要求，局财务室要认真做好部门预算的编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。 三、有关收入规定 局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水
平和福利待遇。 (一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目（水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费），由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划，申拨上述资金。 (二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。 (三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收据。 上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹安排使用，报局长审批。 四、有关费用报销规定 （一）办公费用 办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定采购计划报局长批准后方可采购。
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
财务部门规章制度 第一章现金管理制度 第一条总则 为规公司财务行为，加强公司开支结算和部控制制度的管理，根据《中华人民国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条现金储备和保管 (一) 为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。 (二) 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，鉴于我公司远离市区，存取现金不便等实际情况，可大于限额存储。最高额控制在20000元以，超过部分必须及时送存银行。各部门借款在10000元以上的，必须提前一天通知财务部。 (三) 大额存取款项，必须由财务部同保卫人员一起，以确保安全。 第三条现金的使用围 (一) 企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。 (二) 下列开支不受2000元限限制: 工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。 第四条现金的借支程序
(一) 正常借支差旅费、办公用品费、医药费;材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，由部门负责人、财务负责人、总会计师(分管副总经理)、总经理签批。 (二) 非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。 (三) 除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。 第五条各项费用报销程序 (一) 报销人填写公司部结算单，将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后，由经办人签字、部门负责人签字，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人签字，总会计师(分管副总经理)、总经理签批，方可报销。 (二) 特殊开支 产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用;支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出，须经总会计师、总经理批准。 第六条现金结算纪律 (一) 出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济容、经办人签字等相关容严格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。 (二) 不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。 (三) 借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。
财务监督检查制度 为认真搞好财务管理，严肃财务纪律，进一步理顺财务关系，做到“开源节流、合理开支、公开透明”，切实加强对财务情况的经常性监督、检查，特制订本监督、检查制度。 一、根据局党组要求，局纪检、监察负责对局属财务执行情况进行半年、年度及经常性的监督检查，综合监督检查情况及时向局党组作出汇报，并根据局党组确定的意见，在局务会上通报检查情况。 二、局纪检、监察对公用经费和局经费执行情况、局属经济承包经营情况进行年度检查；对水、电费、门点租金收缴情况，两费包干执行情况、每季度进行一次检查；对公款采购物品、车辆燃修费及一般性开支实行经常性监督、检查。 三、局纪检监察强化监督检查力度，在监督、检查过程中必须认真履行职责，并发挥其监督职能作用，对监督、检查中所发现的问题有权提出处理意见和建议。 四、局属有关科室和单位应按监督、检查的要求，认真接受和主动配合做好监督、检查工作。 五、局属财务要严格财务管理，切把财务审批关。每笔经费开支必须严格审批程序，局公用经费开支经分管财务局领导审批开支，“两费”包干经费经科室负责人签批后报分管局领导审批开支，局属机关小车修理厂、机关餐饮服务部、机关幼儿园内部的小额经费开支由主要负责人审批，大额经费开支报分管局领导审批。 六、局属财务要严格资金管理和帐务管理，做到帐目清
楚，无错帐、漏帐；资金合理使用，严禁公款私存贪污挪用，财务管理人员不准利用职权谋取个人私利，一经发现违规行为严肃查处。 七、局属财务在财务管理过程中发现不按要求填报或不符合审批程序等问题应予拒绝开支，发现资金使用不当应提出调整意见。 八、为增强透明度，加强群众监督。局属财务应将财务执行情况按要求及时填写有关报表，每半年在局务会上公开一次。
医院财务内部监督制度 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）、财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否 科学合理。 3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 4.对预 算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 （二）、财务收入监督检查 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一 核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规 定办理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及 时交款或不交款现象。 4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票
据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。 6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）、货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。 2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。 4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。（四）、药品、库存物资控制监督检查 1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。 2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。 3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。 4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。
学校财务管理制度 为进一步加强学校财务管理，收、管、用好有限的教育经费，提高资金的使用效益，更好地为我镇学校教育事业改革和提高教学质量服务。根据《会计法》、《事业单位财务制度》、《中小学校会计制度》等有关财务规定，特制定本制度。 一、收入管理 1．进一步加强学校票据管理。学校收费必须格按照《市财政票据管理实施办法》和荣昌县政府的有关票据管理规定，使用财政统一印刷的收费票据，同时，票据实行专人管理，格“票款同行”和“收支两条线”管理。 2．学校收取的杂费、代收费、幼儿经费及其他收入应按规定全额上交县国库集中收付核算中心专户，不准擅立账户，否则追究帐户人和决定人的党纪政纪责任。 3．必须格执行的各项收费政策，禁止各种形式的乱收费。学校除按规定统一收取学生的费用外，教师不得再向学生收取其他任费用，如擅自收取，按私设“小金库”从处理责任人和相关人员。学校收取各项费用必须开具正规票据，学校有违规收费或收费不开收据的，将对直接责任人和其他相关人员，按学校有关规定从处理。 二、支出管理 4．学校财务支出实行校长一支笔审批。各项支出必须格执行规定的开支围和标准，各项支出票据必须有经办人、审核人等二人以上签字证明支出事项，校长才能签字报销。
5．奖金、津补贴支出。学校奖金、津补贴的发放，由各学校教代会讨论，报学校行政会研究决定审批后执行。 6．办公费。学校应加强办公费的管理，本着工作和节约相结合的原则，格按照办公管理的有关规定执行，并制定学校办公的管理制度。 7．交通费、差旅费、会议费、培训费。按市行政机关事业单位工作人员差旅费会议费开支规定》标准据实报销。 8．水电气费。本着节约的原则，各校应加强水电气的管理，要求将办公用水、用电和教职工用水、用电、分户单独核算。 9．基本建设及修缮工程支出。各学校基建及修缮工程由后勤部门提出计划，报校行政会研究决定后，按规定程序报批，并格按照《基本建设财务管理规定》。5000元以上经费的支出发票必须附工程合同、工程项目预决算等相关资料。 10．设备、物品采购支出。纳入政府采购围的各项办公、教学设备等购置、维修、等各项支出按政府采购管理办法和《市学校设施设备及物品采购制度》及荣昌采购制度执行。 11．专项支出。各项专项支出必须格按相关专项资金管理办法，做到专款专用，禁挪着他用。 三、财产物资管理登记造册 12．学校财产物资管理实行“统一领导，按需配备，谁使用谁管理”的原则，登记造册，落实到人，确保资产不流失。 13．固定资产的管理。固定资产标准是：仪器设备单价在500元以上、专
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
企业内部财务管理制度的健全与完善 随着市场经济建设的日趋完善，国际资本的大量涌入，越来越多的管理者意识到，健全与完善企业内部财务管理制度是企业生产经营成败的关键。企业内部财务管理制度的健全与完善，是执行会计法规的具体补充，也是一个单位规范会计执法行为最有利的实施。只有在内部财务管理制度健全的情况下，企业才能产生出会计工作规范的效果来，同时也能增强企业抵御风险的能力。 企业内部财务管理制度作用主要表现为：对内有助于企业经营方针目标的实现和资产的安全完整，有利于业务处理的效率和企业自身管理水平的提高；对外有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行，有利于社会经济秩序的健康运行和国家整体管理水平的提高。因此，在制定企业内部财务管理制度时，在保证国家政策、法律有效地贯彻执行的同时，应提高财务人员的素质，充分考虑企业内部管理中可能存在的薄弱环节和风险等情况。 一、健全与完善企业内部财务管理制度，增强企业自我调节能力 财务管理制度是企业内部的一项重要制度，也是促进企业提高管理水平的重要措施。因此，在制定企业内部财务管理制度时，应先考虑企
业管理中现存的薄弱环节和可能发生风险的现实问题。在统一会计政策的指导下，根据自身特点从企业内部管理出发，制定适合本企业的内部管理需要的制度。在《会计工作规范》的基础上规定每人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序。建立全员岗位责任说明书，描述每个岗位的内容、职责、上下级关系和任职条件等，使每个员工都知道自己在处理业务时所处的地位和流程环节，使财务工作的每一细节都有规范会计人员行为的含义，严格把关，防止各种“细菌”的侵袭。 二、健全与完善企业财务管理制度实施预算控制，达到企业既定目标 编制全面预算是企业财务管理制度的重要组成部分，由内部管理的最高层负责决策、指挥和协调。内部审计部门负责监督预算的执行，是为了达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总计划。从一定意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准，使企业每个员工在所有的生产经营活动中有条理地进行。全面预算对企业经营业务确定了数量化目标，企业根据实际经营状况定期编制财务报告、及时反映企业经营情况，同时再与企业预算的编制进行审核落实，在执行过程中进行监控，找出差异，进行分析与调整来考核企业各部门工作业绩表现。
中心学校关于规范学校财务管理规 定 中心学校关于规范学校财务管理规定 1、规范财务管理，关键在校长。实行民主理财，坚持财务公开、透明，校长是第一责任人。校长对学校经费收支的真实性、合法性、完整性和平衡性负责。 2、规范经费收支预算管理。每期初，各校（园）根据学校收入情况认真制定经费使用计划，报中心学校批准。计划的制定要确保收支基本平衡，并略有结余，同时要强化预算执行的力度，坚持无预算无支出的原则。因特殊情况确需调整预算计划，须书面向中心学校
申请，经批准方可执行。 3、坚持钱、账分开管理，管钱不管帐，管帐不管钱。校长不得留存单位现金，不得单独一人公费开支。 4、规范经费使用管理，开支500元以上必须经学校审账小组审核通过，千元以上必须书面报中心学校批准后方可开支使用。 5、报销票据必须合法、合情、合理，并要做到手续齐全。招待费、交通费报销票据的附注说明必须清晰、真实、完整（同时附招待费、交通费支出登记表）。招待费支出控制在经费总支出的2﹪以内，一般教学活动半天以内原则上不得招待开支，不得借期终（中）考试、结束会、加班等名义进行会餐。 6、各校（园）确因教育、教学活动需要，在周边商店、饭店、菜店等购物、用餐需及时由指定人员（或经办人）签名并注明事由。 7、每次中途报账前需对学校前一阶段的对外欠账进行统计并及时上报，
如因此次报账超支，需书面报中心学校财务室，以备下次中心学校合理安排。 8、代管经费据实收取，按期结清，代管经费收支情况在每期民主生活会上向全体教师予以公示，并作详细会议记录。 9、每学期结束时，各校（园）审帐小组对本单位财务收支情况进行自查，并在全体教师会上公布。每学期中心学校对辖属各小学、幼儿园进行财务审查。 10、本着勤俭节约、量力而行的原则，科学规范使用好学校经费，每学期不留欠债。严格控制学校不合理开支，谁举债谁负责。因学校经费管理不善或支出控制不严，造成经费赤字过大，中心学校将书面报请区教育局处理。