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企业内部控制规范手册

第1章企业内部控制规范——资金.............................................................................................

1．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................

1．1．1 资金岗位责任制度...........................................................................................

1．1．2 关键岗位轮换制度...........................................................................................

1．2 现金和银行存款管控制度.............................................................................................

1．2．1 企业现金管理办法...........................................................................................

1．2．2 现金集中收付制度...........................................................................................

1．3 票据及有关印章管理办法.............................................................................................

1．3．1 企业票据管理办法...........................................................................................

1．3．2 企业印章管理办法...........................................................................................

1．4 资金管理的相关文件资料.............................................................................................

1．4．1 银行对账单.......................................................................................................

1．4．2 资金支付申请................................................................................................... 第2章企业内部控制规范——采购.............................................................................................

2．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................

2．1．1 采购岗位责任制度...........................................................................................

2．1．2 采购授权审批制度...........................................................................................

2．2 请购与审批管控办法.....................................................................................................

2．2．1 采购申请管理办法...........................................................................................

2．2．2 采购预算管理办法...........................................................................................

2．3 采购与验收管控规范.....................................................................................................

2．3．1 采购管理制度...................................................................................................

2．3．2 验收管理制度...................................................................................................

2．4 采购付款管控制度.........................................................................................................

2．4．1 预付账款及定金审批制度...............................................................................

2．4．2 采购物品退货管理办法...................................................................................

2．5 采购管理的相关文件资料.............................................................................................

2．5．1 请购单...............................................................................................................

2．5．2 采购订单........................................................................................................... 第3章企业内部控制规范——存货.............................................................................................

3．1 岗位责任及授权批准制度.............................................................................................

3．1．1 存货业务岗位责任制度...................................................................................

3．1．2 存货业务授权批准制度...................................................................................

3．2 存货请购与采购规范.....................................................................................................

3．2．1 存货采购申请审批制度...................................................................................

3．2．2 存货预算编制管理细则...................................................................................

3．3 验收与保管管控规范.....................................................................................................

3．3．1 存货入库验收管理制度...................................................................................

3．3．2 企业存货保管管理制度...................................................................................

3．4 领用发出与盘点规范.....................................................................................................

3．4．1 存货领用发出管理制度...................................................................................

3．5 存货管理的相关文件资料.............................................................................................

3．5．1 仓库请购单.......................................................................................................

3．5．2 订货合同书....................................................................................................... 第4章企业内部控制规范——销售.............................................................................................

4．1 岗位责任与授权审批制度.....................................................................................

4．1．1 销售业务岗位责任制度...................................................................................

4．2 销售与发货管控规范.....................................................................................................

4．2．1 销售业务预算制度...........................................................................................

4．2．2 销售价格管理办法...........................................................................................

4．3 销售收款管控规范.........................................................................................................

4．3．1 应收账款账龄分析制度...................................................................................

4．3．2 逾期应收账款催收制度...................................................................................

4．4 销售管理的相关文件资料.............................................................................................

4．4．1 销售价目表.......................................................................................................

4．4．2 客户信息单....................................................................................................... 第5章企业内部控制规范——工程项目.....................................................................................

5．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................

5．1．1 工程项目岗位责任制度...................................................................................

5．1．2 工程项目授权审批制度...................................................................................

5．2 项目决策与招标管控规范.............................................................................................

5．2．1 工程项目决策管理制度...................................................................................

5．2．2 工程项目招标管理细则...................................................................................

5．3 工程项目概预算管控规范.............................................................................................

5．3．1 工程项目概预算编制制度...............................................................................

5．3．2 工程项目概预算审核办法...............................................................................

5．4 价款支付与工程实施规范.............................................................................................

5．4．1 工程进度价款支付制度...................................................................................

5．4．2 工程项目材料管理办法...................................................................................

5．5 工程竣工决算管控规范.................................................................................................

5．5．1 竣工决算管理制度...........................................................................................

5．5．2 竣工清理管理制度...........................................................................................

5．6 工程项目管理相关文件资料.........................................................................................

5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书.......................................................................

5．6．2 项目工程总承包合同....................................................................................... 第6章企业内部控制规范——固定资产.....................................................................................

6．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................

6．1．1 固定资产业务岗位责任制度...........................................................................

6．1．2 固定资产业务授权批准制度...........................................................................

6．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................

6．2．1 固定资产预算管理制度...................................................................................

6．2．2 固定资产请购管理制度...................................................................................

6．3 使用与维护管控规范.....................................................................................................

6．3．1 固定资产日常管理办法...................................................................................

6．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................

6．4．1 固定资产处置制度...........................................................................................

6．4．2 固定资产转移制度...........................................................................................

6．5 固定资产管理相关文件资料.........................................................................................

6．5．1 固定资产明细表...............................................................................................

6．5．2 固定资产请购单............................................................................................... 第7章企业内部控制规范——无形资产.....................................................................................

7．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................

7．1．1 无形资产业务岗位责任制度...........................................................................

7．1．2 无形资产业务授权批准制度...........................................................................

7．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................

7．2．1 无形资产预算管理制度...................................................................................

7．2．2 外购无形资产请购审批制度...........................................................................

7．3 使用与保全管控规范.....................................................................................................

7．3．1 无形资产日常管理规范...................................................................................

7．3．2 无形资产目录管理制度...................................................................................

7．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................

7．4．1 无形资产处置管理制度...................................................................................

7．4．2 重大无形资产处置审批制度...........................................................................

7．5 无形资产管理相关文件资料.........................................................................................

7．5．1 无形资产请购单...............................................................................................

7．5．2 无形资产报废单............................................................................................... 第8章企业内部控制规范——长期股权投资.............................................................................

8．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................

8．1．1 投资业务岗位责任制.......................................................................................

8．1．2 投资授权审批制度...........................................................................................

8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范.....................................................................

8．2．1 可行性研究及评估制度...................................................................................

8．2．2 投资决策审批管理制度...................................................................................

8．3 投资执行管控规范.........................................................................................................

8．3．1 投资执行管理办法...........................................................................................

8．3．2 外派人员适时报告制度...................................................................................

8．4 投资处置管控规范.........................................................................................................

8．4．1 投资处置管理规定...........................................................................................

8．4．2 投资处置文件资料审核制度...........................................................................

8．5 长期股权投资相关文件资料.........................................................................................

8．5．1 投资建议书.......................................................................................................

8．5．2 可行性分析报告............................................................................................... 第9章企业内部控制规范——筹资.............................................................................................

9．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................

9．1．1 筹资业务岗位责任制度...................................................................................

9．1．2 筹资授权批准管理制度...................................................................................

9．2 筹资决策管控规范.........................................................................................................

9．2．2 筹资方案制定办法...........................................................................................

9．3 筹资执行管控制度.........................................................................................................

9．3．1 筹资决策执行管理制度...................................................................................

9．3．2 企业筹资业务公告制度...................................................................................

9．4 筹资偿付管控制度.........................................................................................................

9．4．1 筹资业务偿付制度...........................................................................................

9．4．2 筹资业务对账管理条例...................................................................................

9．5 筹资管理相关文件资料.................................................................................................

9．5．1 筹资合同...........................................................................................................

9．5．2 承销合同........................................................................................................... 第10章企业内部控制规范——预算...........................................................................................

10．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................

10．1．1 预算业务岗位责任制度.................................................................................

10．1．2 预算管理制度.................................................................................................

10．2 预算编制管控规范.......................................................................................................

10．2．1 预算编制管理制度.........................................................................................

10．2．2 年度预算方案制定规则.................................................................................

10．3 预算执行管控规范.......................................................................................................

10．3．1 重大预算项目管理办法.................................................................................

10．3．2 预算资金支出审批制度.................................................................................

10．4 预算调整分析考核规范...............................................................................................

10．4．1 预算调整管理办法.........................................................................................

10．4．2 预算执行分析制度.........................................................................................

10．5 预算管理相关文件资料...............................................................................................

10．5．1 年度预算表.....................................................................................................

10．5．2 预算执行分析报告......................................................................................... 第11章企业内部控制规范——成本费用...................................................................................

11．1 岗位责任及授权批准...................................................................................................

11．1．1 成本费用业务岗位责任制度 .........................................................................

11．1．2 成本费用授权审核批准制度 .........................................................................

11．2 成本费用预测预算管控规范.......................................................................................

11．2．1 成本费用预算管理制度.................................................................................

11．2．2 成本费用预测方案制定办法 .........................................................................

11．3 成本费用执行管控规范...............................................................................................

11．3．1 成本费用支出审批制度.................................................................................

11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法 .............................................................

11．4 成本费用核算管控规范...............................................................................................

11．4．1 成本费用核算制度.........................................................................................

11．4．2 成本费用内部结算办法.................................................................................

11．5 成本费用分析与考核管控规范...................................................................................

11．5．1 成本费用分析制度.........................................................................................

11．5．2 成本费用考核制度.........................................................................................

11．6 成本费用管理相关文件资料.......................................................................................

11．6．1 成本费用支出申请表.....................................................................................

11．6．2 内部劳务、物品转移记录............................................................................. 第12章企业内部控制规范——担保...........................................................................................

12．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................

12．1．1 担保部门岗位责任制度.................................................................................

12．1．2 担保授权审核批准制度.................................................................................

12．2 担保评估与审批管控规范...........................................................................................

12．2．1 公司对外担保管理制度.................................................................................

12．2．2 公司担保风险评估制度.................................................................................

12．3 担保执行管控规范.......................................................................................................

12．3．1 担保合同管理方法.........................................................................................

12．3．2 担保信息披露控制制度.................................................................................

12．4 担保执行管控规范.......................................................................................................

12．4．1 担保合同.........................................................................................................

12．4．2 担保事项台账................................................................................................. 第13章企业内部控制规范——合同...........................................................................................

13．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................

13．1．1 合同岗位责任制度.........................................................................................

13．1．2 合同订立权限分级授予制度.........................................................................

13．2 合同编审管控规范.......................................................................................................

13．2．1 合同风险防范制度.........................................................................................

13．2．2 合同编制制度.................................................................................................

13．3 合同订立管控规范.......................................................................................................

13．3．1 合同保密制度.................................................................................................

13．3．2 合同档案管理规定.........................................................................................

13．4 合同履行管控规范.......................................................................................................

13．4．1 合同变更管理方法.........................................................................................

13．4．2 合同履行验收制度.........................................................................................

13．5 合同管理相关文件资料...............................................................................................

13．5．1 谈判记录表.....................................................................................................

13．5．2 合同草案审核表............................................................................................. 第14章企业内部控制规范——业务外包...................................................................................

14．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................

14．1．1 业务外包岗位责任制度.................................................................................

14．1．2 业务外包授权审批制度.................................................................................

14．2 外包策略及承包方选择规范.......................................................................................

14．2．1 承包方资质审核遴选制度.............................................................................

14．2．2 外包合同管理制度.........................................................................................

14．3 外包业务流程管控规范...............................................................................................

14．3．1 外包业务流程控制制度.................................................................................

14．3．2 外购存货授权管理制度.................................................................................

14．4 外包业务管理相关文件资料.......................................................................................

14．4．1 承包方资质审查表.........................................................................................

14．4．2 外包项目保密协议书.....................................................................................

第15章企业内部控制规范——对子公司的控制.......................................................................

15．1 子公司组织及人员控制...............................................................................................

15．1．1 子公司管理办法.............................................................................................

15．1．2 母公司委派董事制度.....................................................................................

15．2 子公司业务层面管控规范...........................................................................................

15．2．1 子公司业务授权审批制度.............................................................................

15．2．2 子公司内部审计实施条例.............................................................................

15．3 母子公司合并财务报表管控规范...............................................................................

15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法.................................................................

15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范.................................................................

15．4 母子公司管理相关文件资料.......................................................................................

15．4．1 子公司内部审计报告.....................................................................................

15．4．2 子公司利润分配方案..................................................................................... 第16章企业内部控制规范——财务编制报告与披露...............................................................

16．1 岗位责任与投诉举报制度...........................................................................................

16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度.............................................................

16．1．2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度.............................................................

16．2 财务报告编制管控规范...............................................................................................

16．2．1 公司账务调整管理办法.................................................................................

16．2．2 重大交易会计处理办法.................................................................................

16．3 财务报告报送与披露管控规范...................................................................................

16．3．1 会计师事务所选聘实施细则.........................................................................

16．3．2 财务报告报送披露管理制度.........................................................................

16．4 财务报告编制与披露相关文件资料...........................................................................

16．4．1 年度财务报告编制方案.................................................................................

16．4．2 企业财务报告样例示范................................................................................. 第17章企业内部控制规范——人力资源政策...........................................................................

17．1 岗位职责与人员管理制度...........................................................................................

17．1．1 岗位说明制度.................................................................................................

17．1．2 岗位责任制度.................................................................................................

17．2 招聘培训与离职管控规范...........................................................................................

17．2．1 人员招聘制度.................................................................................................

17．2．2 培训管理制度.................................................................................................

17．3 人力资源考核管控规范...............................................................................................

17．3．1 人力资源绩效考核制度.................................................................................

17．3．2 人力资源考核记录制度.................................................................................

17．4 薪酬与激励管理规范...................................................................................................

17．4．1 薪酬管理制度.................................................................................................

17．4．2 年终奖发放办法.............................................................................................

17．5 人力资源政策相关文件资料.......................................................................................

17．5．1 需求分析报告.................................................................................................

17．5．2 员工招聘计划................................................................................................. 第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制...................................................................

18．1 岗位责任与授权审批制度...........................................................................................

18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度.....................................................................

18．2 信息系统开发变更与维护规范...................................................................................

18．2．1 信息系统开发制度.........................................................................................

18．2．2 信息系统应急制度.........................................................................................

18．3 信息系统访问安全管控规范.......................................................................................

18．3．1 信息授权使用制度.........................................................................................

18．3．2 访问安全管理制度.........................................................................................

18．4 硬件管理方法...............................................................................................................

18．4．1 硬件设备日常管理办法.................................................................................

18．4．2 硬件设备应急处理办法.................................................................................

18．5 会计信息化管控规范...................................................................................................

18．5．1 信息化会计档案管理制度.............................................................................

18．5．2 会计信息化操作管理办法.............................................................................

18．6 信息系统一般控制相关文件资料...............................................................................

18．6．1 信息密级划分表.............................................................................................

18．6．2 灾难恢复计划书............................................................................................. 第19章企业内部控制规范——衍生工具...................................................................................

19．1 岗位责任及授权审批制度...........................................................................................

19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度.........................................................................

19．1．2 衍生工具业务风险管理制度.........................................................................

19．2 衍生工具交易管控规范...............................................................................................

19．2．1 衍生工具业务风险评估办法.........................................................................

19．2．2 衍生工具交易管理控制制度.........................................................................

19．3 监督与检查管控规范...................................................................................................

19．3．1 衍生工具交易记录审查办法.........................................................................

19．3．2 衍生工具业务执行审查办法.........................................................................

19．4 衍生工具管理相关文件资料.......................................................................................

19．4．1 衍生工具业务风险评估报告.........................................................................

19．4．2 衍生工具交易部门业务台账......................................................................... 第20章企业内部控制规范——企业并购...................................................................................

20．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................

20．1．1 并购交易岗位责任制度.................................................................................

20．1．2 并购交易草案审核制度.................................................................................

20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范.......................................................................

20．2．1 并购交易商业机密保密制度.........................................................................

20．2．2 并购交易前期文档保存制度.........................................................................

20．3 公司并购相关文件资料...............................................................................................

20．3．1 并购保密协议书.............................................................................................

20．3．2 并购意向书..................................................................................................... 第21章企业内部控制规范——关联交易...................................................................................

21．1 关联交易与报告披露管控制度...................................................................................

21．1．1 关联方披露准则.............................................................................................

21．1．2 关联交易询价制度.........................................................................................

21．2 关联交易相关文件资料...............................................................................................

21．2．1 关联方声明书.................................................................................................

21．2．2 关联方名录表................................................................................................. 第22章企业内部控制规范——内部审计...................................................................................

22．1 审计机构和人员管理制度...........................................................................................

22．1．1 审计人员后续教育制度.................................................................................

22．1．2 审计人员工作纪律规范.................................................................................

22．2 审计内容与程序管控规范...........................................................................................

22．2．1 内部审计工作制度.........................................................................................

22．2．2 审计报告编制规定.........................................................................................

22．3 舞弊预防检查与汇报制度...........................................................................................

22．3．1 舞弊预防管理制度.........................................................................................

22．3．2 舞弊内部审计准则.........................................................................................

22．4 内部审计质量管控规范...............................................................................................

22．4．1 外部评价制度.................................................................................................

22．4．2 内部审计督导制度.........................................................................................

22．5 内部审计相关文件资料...............................................................................................

22．5．1 审计通知书.....................................................................................................

22．5．2 审计意见书.....................................................................................................

第1章企业内部控制规范——资金1．1 岗位责任与授权批准制度

1．1．1 资金岗位责任制度

1．1．2 关键岗位轮换制度

1．2 现金和银行存款管控制度1．2．1 企业现金管理办法

1．2．2 现金集中收付制度

1．3 票据及有关印章管理办法1．3．1 企业票据管理办法

企业内部控制规范——基本规范

企业内部控制规范——基本规范第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置

企业内部控制细则手册

企业内部控制细则手册 Last revised by LE LE in 2021

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月

第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。（七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。

内部控制手册总则

一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。

2 《内部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。 2.3 内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。 2.4 权责明确、奖惩结合原则根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的

企业内部控制实施研究细则手册簿(最全)

《企业内部控制实施细则手册》目录第1章资金内部控制实施细则 1. 1资金管理目标 1. 1. 1资金业务目标 1. 1. 2资金财务目标 1. 2资金业务风险 1. 2. 1资金运营风险 1. 2. 2资金财务风险 1. 3资金管理业务流程 1. 3. 1现金管理业务流程 1. 3. 2银行存款管理业务流程 1. 4资金管理业务相关办法、规范、制度 1. 4. 1现金管理办法 1. 4. 2银行存款制度第2章采购内部控制实施细则 2. 1采购管理目标 2. 1. 1 采购业务目标 2. 1. 2采购财务目标 2. 2采购业务风险 2. 2. 1采购经营风险 2. 2. 2采购财务风险 2. 3采购管理业务流程 2. 3. 1请购与审批控制流程 2. 3. 2采购与验收控制流程 2. 4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 2. 4. 1采购授权与审批制度 2. 4. 2采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则 3. 1存货管理目标 3. 1. 1存货业务目标 3. 1. 2存货财务目标 3. 2存货业务风险 3. 2. 1存货管控风险 3. 2. 2存货财务风险 3. 3存货管理业务流程 3. 3. 1请购与采购控制流程 3. 3. 2验收与保管控制流程 3. 4存货业务流程相关细则、办法、制度

3. 4. 1验收与保管制度 3. 4. 2领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则 4. 1销售管理目标 4. 1. 1销售业务目标 4. 1. 2销售财务目标 4. 2销售业务风险 4. 2. 1销售经营风险 4. 2. 2销售财务风险 4. 3销售管理业务流程 4. 3. 1销售业务流程 4. 3. 2发货业务流程 4. 4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 4. 4. 1 客户管理细则 4. 4. 2发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则 5. 1工程项目管理目标 5. 1. 1工程项目业务目标 5. 1. 2工程项目财务目标 5. 2工程项目业务风险 5. 2. 1工程项目经营风险 5. 2. 2工程项目财务风险 5. 3工程项目业务流程 5. 3. 1项目决策控制流程 5. 3. 2工程概预算控制流程 5. 4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 5. 4. 1工程项目授权审批制度 5. 4. 2工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则 6. 1固定资产管理目标 6. 1. 1固定资产业务目标 6. 1. 2固定资产财务目标 6. 2固定资产业务风险 6. 2. 1固定资产经营风险 6. 2. 2固定资产财务风险 6. 3固定资产业务流程 6. 3. 1取得与验收控制流程 6. 3. 2使用与维护控制流程 6. 4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 6. 4. 1固定资产预算细则 6. 4. 2固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则 7. 1无形资产管理目标 7. 1. 1无形资产业务目标 7. 1. 2无形资产财务目标 7. 2无形资产业务风险

中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 23)

中国移动股有限公司内部控制手册业务流程

目录业务流程

1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。

四、相关会计科目无五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。

内部控制手册

一、前言 1 编制《内部控制手册》背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制依据。完整内部控制体系和完善内部控制制度，是约束、规范企业管理行为准则，是减少风险重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化进程加速，股份公司所面临风险也逐渐加大。建立健全有效内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果重要措施。四是建立统一规范内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循基本原则 2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉及全体员工。股份公司每一个员工既是内部控制主体，又是内部控制客体；既要对其负责作业实施控

内部控制流程手册(修改版)

内部控制流程手册

目录第1章企业内部控制流程—组织架构 (3) 1．1 公司制度与授权审批控制 (3) 1．1．1 公司制度流程 (3) 1．1．2 授权审批流程 (5) 第2章企业内部控制流程——预算 (7) 2．1 预算与授权批准控制 (7) 2．1．1 预算工作业务流程 (7) 2．1．2 预算业务授权流程 (9) 2．2 预算编制与审批控制 (11) 2．2．1 预算编制业务流程 (11) 2．2．2 预算草案编报流程 (13) 第3章企业内部控制流程——融资 (15) 3．1 融资与授权审批控制 (15) 3．1．1 融资业务管理流程 (15) 3．1．2 融资授权批准流程 (17) 3．2 融资决策与审批控制 (19) 3．2．1 融资决策管理流程 (19) 3．2．2 重大融资方案审批流程 (21) 第4章企业内部控制流程——人力资源 (23) 4．1 人力资源规划与需求控制 (23) 4．1．1 战略规划业务流程 (23) 4．1．2 员工需求分析流程 (25) 4．2 人员招聘培训与离职控制 (27) 4．2．1 职位分析流程 (27) 4．2．2 招聘管理流程 (29) 第5章企业内部控制流程—资金 (32) 5．1 资金支付业务流程 (32) 5．2 银行存款和现金控制 (34) 5．2．1 银行账户核对流程 (34) 5．2．2 借出款项审批流程 (36) 第6章企业内部控制流程—采购 (38) 6．1 采购审批与预算控制 (38) 6．1．1 采购预算业务流程 (38) 6．1．2 采购审批业务流程 (40) 6．2 采购与采购验收控制 (42) 6．2．1 供应商的评选流程 (42) 第7章企业内部控制流程——固定资产 (44) 7．1 资产管理与审批控制 (44) 7．1．1 固定资产管理流程 (44) 7．1．2 固定资产计提折旧审批流程 (48) 7．2 资产取得与验收控制 (50) 7．2．1 固定资产申购流程 (50) 7．2．2 固定资产租赁流程 (52)

内部控制管理手册(样)

内部控制管理手册——***公司分册—— ******公司 ***分公司二〇一六年一月一日

******公司《内部控制管理手册》〈***公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际，编制了《内部控制管理手册》〈***公司分册〉，经股份公司审查批准，现予发布。股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，〈***公司分册〉是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。本手册自二○一六年一月一日起执行。总经理：二○一六年一月一日

目录公司简介 (1) 分册说明 (2) 1 实施方案 (4) 1.1 内部控制体系实施方案 (4) 1.2 组织结构、职责与权限 (4) 2 控制环境 (9) 2.1 组织结构图 (9) 2.2 权限指引表 (10) 2.3 控制环境涉及的制度索引 (20) 3 风险评估 (23) 3.1 基本业务流程目录 (23) 3.2 重要业务流程目录 (28) 4 控制活动 (31) 4.1 风险控制管理文件 (31) 4.2 控制活动涉及的制度索引 (704) 5 信息与沟通 (713) 5.1 信息流汇总表 (713) 5.2 业务活动与应用系统索引目录 (716) 5.3 关键应用系统调研问卷 (720) 5.4 用户与通用角色对照表（FMIS6.0、资产5.0） (722) 5.5 FMIS6.0-报表数据权限 (724) 5.6 FMIS6.0-责任中心-科目 (782) 5.7 财务关联信息系统清单………………………………………………………………...

内控管理及考核办法

内控管理及考核办法第一章总则第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。第三条本办法着力解决的问题（一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。（二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。第四条本制度适用于XX公司。第二章基本要素、原则及措施第五条内部控制的基本要素内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的

土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。第六条内部控制的基本原则（一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。（二）重要性原则：内控在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务事项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（三）制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。（五）成本效益原则：内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

企业内部控制管制制度.doc

大中型企业应当设计总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。第三十二条财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，财务财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。第三十三条预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。第三十四条运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度、经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第三十五条绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度。科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。第三十六条企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发时间，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。第五章信息与沟通第三十八条企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛癣核对、整合，提高信息的有用性。企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。第四十条企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债券人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反溃信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会、经理层。第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与共

商贸企业内控流程说明

商贸企业内控流程说明 The manuscript was revised on the evening of 2021

内部控制流程图说明: 1)销售部与客户签订销售合同,并将销售合同正本报送财务留存备查. 2)销售部根据销售合同的要求填写发货通知单给仓库管理人员按照通知单的要求配货。 3)仓库管理人员根据发货通知单上所需销售商品的名称\规格\数量等信息进行发货备料工作,所需商品若库存不足,或低于安全库存量,立即填写”商品请购单”. 并将填写好的商品请购单交公司采购部门. 4)采购部门收到仓库的商品请购单后立即联系供货厂家并与供货商签订采购合同,并将采购合同正本报送财务留存备查. 5)供货商按照采购合同的要求送货到公司仓库. 6)采购部按照采购合同的要求填写收货通知单并交与仓库管理人员验收供货商所送商品. 7)仓库管理人员根据供货商的送货单、采购部填写的收货通知单对所送商品进行实地验收，验收合格后在送货单上签字确认，并填写商品入库单，将送货回单返还给供货商、商品入库单报送财务部门、采购部。 8)供货商开具采购发票并转交公司采购部门。 9)采购部门与采购合同、入库单等信息核对后将附有入库单的采购发票填写付款申请单并交与财务部请款。财务部每月打印供货商应付帐款明细表交采购部对帐，采购部对帐后每周填写供货商货款支付预算表交财务部门。 10)财务部收到采购部填报的货款支付预算表后编制资金收支预算，将采购发票、入库单、采购合同信息核对无误后在预算范围内经批准支付供货商货款。 11)仓库按照发货通知单的要求配货，开具商品出库单，并将货物送达厂方。 12)仓库管理人员将签字确认的成品出库单报送财务部门。 13)客户收到货物后在送货回单上签字确认，并将送货回单交与公司销售部，销售部确认后填写开票申请书，后附送货回单报送财务部门申请开具发票。 14)财务部门将送货单，仓库成品出库单和销售合同以及开票申请书等信息核对后开具销售发票，并将发票交销售部，销售部门在财务部门的发票领用簿上签字确认。销售部门核对无误后将发票转交客户向客户请款。并向客户索取已签字确认的发票签收单。 15)财务部每月打印应收帐款明细表与销售部门对帐，销售部每周向财务填报货款回收预算表。财务部将客户的销售帐款回收预算表作入当日资金收支预算表中。 16)销售部根据销售帐款回收预算表并结合销售合同帐期规定填写请款单向客户请款。 17)客户收到销售部的请款单后核对无误后支付货款。以下空白。

内控手册说明书

上市公司《企业内部控制手册》项目说明书北京

一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）：（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。（2）审计委员会

审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。（3）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。（4）经理层经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。（5）内部控制部门企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工

企业内部控制实施细则手册(内部资料)

【编制说明】本内部管理制度适用于一般性质的法人实体，涵盖了企业通常的经营活动管理，并非全部经营活动，不同性质的企业可能涉及不同的行业特殊性的管理办法不适用，如果涉及的特殊目的的经营管理、管理办法时，请根据公司的具体情况进行增加与修改。本所业务人员在使用本模板前，请对目标企业进行充分调研的基础上，结合目标公司的实际管理需求、人员配备、运作模式等，进行重新编写。【编制目的】为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，正确处理企业财务活动与企业财务关系的协调统一关系，有效地对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等管理工作，保护能投公司的合法权益，推进现代企业制度建设，进一步提高公司财务管理水平，增强财务控制力。【编制依据】根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及有关财务、会计法规，结合公司实际，特制定本制度。【适用范围】民营企业。【其他说明】本未经全面修订的模板仅供参考使用，对使用过程中出现任何问题该不负责；本内部管理制度并不能代替企业内控控制制度，其他内控风险管理控制、流程控制、实施细则等需要在进行全面的调研的基础上就行编写。目录第一章资金管理业务相关办法、规范、制度 (8) 第一部分现金管理办法 (8) 第一节总则 (8) 第二节现金收取、支付范围规定 (8) 第三节现金限额管理 (9) 第四节现金收取与支出管理 (9) 第五节现金保管 (12) 第六节现金盘点与监督管理 (13) 第七节处罚 (14) 第二部分银行存款制度 (14) 第一节总则 (14) 第二节银行账户管理规定 (14) 第三节银行存款结算业务管理流程 (16) 第四节网上银行存款的管理 (18) 第五节附则 (18) 第三部分票据管理规范 (18) 第一节总则 (18) 第二节票据的领用、保管与使用 (19) 第三节票据的遗失处理与核销 (20) 第四节票据的结算 (20) 第五节票据管理的其他规范 (21) 第六节附则 (22) 第四部分印章管理制度 (22) 第一节总则 (22) 第二节印章的制作、保管、废止 (22)

企业内部控制实施细则标准手册范本

企业部控制实施细则手册目录第1章资金部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度第2章采购部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程 2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度

3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法第4章销售部控制实施细则 4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程 4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规、制度4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度第5章工程项目部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．1．1 工程项目业务目标 5．1．2 工程项目财务目标 5．2 工程项目业务风险 5．2．1 工程项目经营风险 5．2．2 工程项目财务风险 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规、制度5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产部控制实施细则 6．1 固定资产管理目标 6．1．1 固定资产业务目标 6．1．2 固定资产财务目标 6．2 固定资产业务风险 6．2．1 固定资产经营风险 6．2．2 固定资产财务风险 6．3 固定资产业务流程 6．3．1 取得与验收控制流程 6．3．2 使用与维护控制流程 6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规、制度6．4．1 固定资产预算细则 6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产部控制实施细则 7．1 无形资产管理目标 7．1．1 无形资产业务目标

内部控制手册范本

××部控制手册一、序言自１９７９年，××就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。“××部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达部控制标准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活动增设了标准。对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。部控制可以有助于确保遵守适用的法律和部规定。按照部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的部控制。××部控制标准第三版是全公司各职能部门众多××同事不懈努力的成果。其中的控制标准，是以达到我们部控制制度的基本目标的方式撰写的。这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。遵循这些控制是义不容辞的。××董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。三、围

内部控制流程手册_合同管理

内部控制流程手册第十五章合同管理

第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明 COT001. 合同的订立 COT002. 合同的履行 COT003. 合同法律纠纷处理第四节相关制度索引

COT001. 合同的订立主要描述公司运行过程中的合同文本制定、审核、签署等环节的订立要求。合同执行参见各职能部门对应业务流程。 COT002. 合同的履行主要描述公司运行过程中的合同执行情况。 COT003. 合同法律纠纷的处理主要描述出现合同法律纠纷时的处理流程。第二节不兼容职责表及岗位职责分配表 X：表示相互冲突的职责附注：角色1.合同文本的准备角色2.合同会签与评审

第三节业务流程及控制说明 COT001. 合同的订立 1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。 2.0控制目标和关键控制活动

3.0业务流程说明 3.1业务涉及合同的分类 1>土地类合同（如土地使用权转让及土地租赁等）； 2>前期开发类合同（如动迁、场地平整等）； 3>房地产类合同（如房地产销售或租赁等）； 4>建设工程类合同（如工程设计、工程承包、房屋维修、基础管线施工等）； 5>加工承揽类合同（礼品定制、办公用品定制、软件系统开发等）； 6>对外投资合同； 7>一般采购合同； 8>物流服务合同； 9>借款担保类合同； 10>其他合同。 3.2各部门合同签订的职责合同承办部门在本部门职责范围和权限内根据公司经营计划订立合同，职责如下： 1>投资证券法务部主要职责： a)统一管理法定代表人授权委托书和公证事宜； b)贯彻执行合同管理的法律、法规和规章制度，为公司提供法律服务； c)建立健全本单位合同管理制度； d)参与各类重大合同的论证、谈判、起草、评审、签订及合同纠纷的处理； e)归口管理与资本市场法律事务相关的业务合同。 2>市场营销部主要职责：

企业内部控制手册

《企业内部控制手册》项目说明书

悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。（2）审计委员会审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。（3）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。（4）经理层经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。

企业内部控制流程手册

企业内部控制流程手册编著2目录第1 章企业内部控制流程—资金1、1 资金与授权批准控制 1、1、1 资金支付业务流程 1、1、2 资金授权审批流程 1、2 现金和银行存款控制 1、2、1 借出款项审批流程 1、2、2 银行账户核对流程第2 章企业内部控制流程—采购 2、1、请购审批与预算控制 2、1、1 请购审批业务流程 2、1、2 采购预算业务流程 2、2 采购与采购验收控制 2、2、1 采购业务招标流程 2、2、2 供应商的评选流程第3 章企业内部控制流程—存货 3、1 存货与授权批准控制 3、1、1 存货采购请购流程 3、1、2 存货采购管理流程 3、2 存货验收与保管控制 3、2、1 外购存货验收流程

3、2、2 存货存放管理流程第4 章企业内部控制流程—销售 4、1 销售与授权审批控制 4、1、1 销售业务审批流程 4、1、2 销售定价业务流程 4、2 销售发货与合同控制 4、2、1 销售发货业务流程 4、2、2 赊销业务管控流程第5 章企业内部控制流程—工程项目5、1 工程项目与授权批准控制 5、1、1 工程项目业务流程 5、1、2 工程项目审批流程 5、2 工程项目评价与发包控制 5、2、1 项目评价分析流程 5、2、2 项目发包控制流程第6 章企业内部控制流程—固定资产6、1 资产管理与审批控制 6、1、1 固定资产管理流程 6、1、2 固定资产计提折旧审批流程 6、2 资产取得与验收控制 6、2、1 固定资产请购流程3 6、2、2 固定资产租赁流程

第7 章企业内部控制流程—无形资产 7、1 无形资产审批与业务控制 7、1、1 外购资产请购审批流程 7、1、2 无形资产业务流程 7、2 资产取得与验收控制 7、2、1 无形资产投资预算流程 7、2、2 无形资产交付验收流程第8 章企业内部控制流程—长期股权投资8、1 长期股权管理与审批控制 8、1、1 长期股权投资管理流程 8、1、2 投资项目减值准备审批流程 8、2 投资分析与决策控制 8、2、1 投资评估分析流程 8、2、2 投资决策审批流程第9 章企业内部控制流程—筹资 9、1 筹资与授权审批控制 9、1、1 筹资业务管理流程 9、1、2 筹资授权批准流程 9、2 筹资决策与审批控制 9、2、1 筹资决策管理流程 9、2、2 重大筹资方案审批流程

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