生产内控实施细则
业务目标
1.坚持产品美味、健康、便利的熟食研发道路，创建健康安全的六和万福肉食产品品牌形象。
2.按照公司指标组织熟食产品生产，实现公司所赋予的目标任务；不断优化生产流程、持续提高食品安全水平，持续坚持节能、降耗、减灾。
3.准确分解公司任务，实现年度经营利润指标；保证产品相关数据及生产活动描述真实、准确、完整，生产报表信息真实。
4.所有生产活动符合国家法规要求；生产管理符合公司内部管理制度规定；产品的质量安全水平高于国家标准要求，生产过程管理无违法现象。
业务风险
1.对客户需求不了解、不按客户要求生产加工产品可能造成产品无市场竞争力，影响公司战略目标实现；产品生产流程设计不合理，可能生产出不安全产品伤害消费者，造成公司社会形象损害或影响企业品牌。
2.不正确的生产方式或生产组织指挥失误，造成生产装置发生意外事故或非计划停工，影响企业与客户的合约；生产方案不合理，造成产品质量不合格、生产技术指标不达标，直接影响企业经营利润指标。
3.生产预算或生产过程管理不善，不能按期实现年度指标，直接影响公司的整体发展规划；财务管理不规范或出现舞弊，生产数据不真实、不准确、不完整，可能造成财务利润指标虚假，引发领导决策失误。
4.产品不合格或生产流程不符合国家法规要求，可能被政府主管部门查处，造成严重的经济损失和企业社会形象损害。
业务范围
本业务流程主要描述与产品有关的业务流程。包括产品年度销量预算、客户订单、产品配方控制、生产过程控制、产品质量安全监督等。
生产管理流程总要求
1.年度产量预算
产品的产量预算每年制定一次，依据年度产销量预算安排全年生产工作计划。每年12月份制定下年度产量预算计划；
2.客户产品订单
2.1.生产线应执行生产办公室的产品订单要求，按客户的要求生产加工熟食产品；
2.2. 生产部应根据订单要求，制定书面的加工指令传达给生产线，列明产品的品种类型、数量、质量要求、配方配比等客户要求；
2.3.生产部不能满足客户要求、或生产加工过程出现意外情况，应提前向事业部销售部门反馈实施调整，以免影响客户提货期限，损害公司商业信誉。
3.生产过程控制
3.1.生产部对产品加工全过程实施危害分析，确定对产品质量安全有重大影响的工序和过程，实施控制监管措施；
3.2.建立熟肉肉制品的前提操作方案，对熟食产品加工的所有相关环境和硬件设实施控制，包括产品接触面的卫生清洁、防止杂质污染、危险化学品控制、人员健康卫生、虫害鼠害控制、辅料及包装物的卫生、生产用水的卫生等；
3.3.对对每批次原料肉实施检验、取样化验等方式控制原料肉类的药物残留和卫生安全；
3.4.对熟食产品加工过程中可能的硬杂质污染实施控制，对加工车间各类工器具的实施管控，保持工器具的卫生和完整清洁，以防破碎、断裂或生锈；
3.5.对各类辅料和食品添加剂的配制使用过程实施重点监控，每一步操作均有复核或监督检查，并建立可追溯性记录；
3.6.制定与速冻、冷藏能力相适宜的生产计划，实施有计划有秩序地组织产品生产，确保产品的速冻质量和冷藏质量；
3.7.对产品加工车间实施温度控制，建立有效的降温空调系统。保证产品加工环境符合温度要求，以防止加工过程中微生物繁殖；
3.8.生产油炸、炭烤类熟食制品时，对加热设备实施严格的安全操作控制，及时有效排除车间内油烟。以防火灾事故发生；
3.9.建立符合工艺要求的预冷降温设施，确保各类产品加工后经过预冷降温才能实施冷冻或冷藏；
3.10.建立金属探测装置，对最终产品逐件实施金属探测检验。以防止产品遗留金属杂质对消费者造成食品安全伤害；
4.产品质量安全监督
4.1.确保所建立的食品安全管理体系的有效运行，定期实施管理体系内部审核与产品安全卫生检测、认真处理顾客的质量反馈，接受熟食事业部的质量监管；
4.2.设立产品质量监督管理部门，对熟食肉制品加工企业的产品及生产过程实施监督；
4.3.设立巡检人员对熟食加工生产现场及产品质量安全水平作出定量分析，作出书面评价报告，每月一次上报总经理。
?相关制度目录
SB-T 10379-2004 速冻调制食品
GB16869-2005鲜冻禽产品
肉食生产的主要控制点
1.年度产量预算：每年12月份制定下年度熟食产量预算。
2.客户产品订单：明确顾客要求，依据订单要求加工各类型熟食肉制品，确保产品适销对路。
3.生产过程控制：按国家食品安全要求，建立健全食品安全管理体系，实施危害分析，确定
全过程的安全卫生控制措施。并建立运行记录、定期审核检查，确保食品安全管理体系有效运行和实施。
6.产品质量安全监督：建立健全食品安全管理体系，在各关键岗位设立品质控制和品质监管人员；设立产品质量安全巡检人员对下属生产企业的产品及生产流程实施监督检查，定期报告。
生产管理岗位责任制、考核与分工
?生产部根据生产目标和产品规划的要求编制人力资源规划。
?生产管理岗位规划的编制。编制员工职务设置、职位描述和职务要求等
?对每条生产线明确责任管理，建立可追溯人员责任体系，明确职务责任与权限。
?安排主要管理人员进行工作评价和绩效描述。
?对员工在一定时间内对企业做出的贡献和工作中取得的成绩（如任务完成、安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、设备运行等方面）进行考核和评价，以便提高和改善员工技能水平，并为员工培训、晋升、薪酬等提供依据。
?加强人事档案管理，分析员工岗位结构，科学调整岗位人数。
预算与考核、分析、评价
1.预算编制的依据
1.1.预算编制需要依据公司发展规划目标，历史时期的经营数据等进行编制。
1.2. 车间的生产能力，包括原料、资金、设备、技术、人力资源等情况。
1.3. 生产项目的经济合同。
2.预算的工作组织
2.1计划科。计划科为生产部预算管理的管理机构，其主要职责为：
2.1.1.拟定预算目标。
2.1.2.制定预算管理的具体措施和办法。
2.1.
3.下达经批准的预算。
2.1.4.协调解决预算编制和执行中的问题。
2.1.5.考核预算执行情况，督促完成预算目标。
2.1.6负责具体的汇总编制。
2.1.7在各科室之间进行沟通协调平衡。
2.1.8处理预算的日常事务。
2.3.各预算执行单位的主要职责：
2.3.1.各科室参与预算管理工作并承担相应的职责。
2.3.2.各科室具体负责本部门业务预算编制、执行、控制、分析等工作，配合预算管理部门做好生产部总预算的综合平衡、控制、分析、考核工作。
2.3.3.科室之间应加强沟通和联系，确保相关业务预算执行情况能够相互印证、相互监督。
3.编制预算的准备工作
3.1.制定明确的规划，并依据规划制定年度生产目标和计划，作为制定预算目标的首要依据。
3.2.充分预计预算期内生产资源状况、生产能力、技术水平等自身环境的变化。
4.预算执行。
4.1.生产预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织落实，横向将预算指标分解为若干相互关联的因素，寻找影响预算目标的关键因素并加以控制；纵向将各项预算指标落实到最终的岗位和个人，明确最终责任人，落实到各各环节和各岗位。
4.2.建立完善的预算执行制度，包括：
（1）健全凭证记录，严格执行生产计划和成本费用的定额标准，加强监控。
（2）建立预算执行情况的内部报告制度，及时掌握预算的执行动态及结果。
（3）计划科应当运用会计资料监控预算执行情况，及时向预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响。
（4）建立预算执行情况预警机制。
（5）建立预算执行结果质询制度。要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释和答辩。
5.预算分析
5.1.建立预算执行情况分析制度预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算分析制度。预算分析，生产部每季度召开一次预算分析会议，由生产经理主持，各执行单位负责人等参与；预算分析通常应通报本期预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析原因，提出改进措施，确保预算分析结果准确、合理。
5.2.预算分析方法。可采取比率分析法、比较分析法、因素分析法等方法对预算执行情况进行分析。
5.3.计划科应当采取恰当措施处理预算执行偏差。对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施及建议，提交各科室研究解决。
6. 全面预算的执行控制
6.1.完善管理制度，健全凭证记录，严格执行生产月度计划和成本费用的定额、定率标准，并加强监控。
6.2.加强预算控制，严格审批控制，及时制止不符合预算目标的行为，确保各项生产都在授权的范围内运行。
6.3.支出控制。预计执行单位提出的支出申请，在预算内的，由计划科审核。预算外的，除须经计划科审核外，还应依次得到预算委员会、财务部的审批，经审批后才能开展业务。
6.4.建立预算执行情况的内部反馈和报告制度。要求各预算执行单位编制预算执行台账和反馈表格，专人统计、及时登记。计划科可利用计算机系统对预算执行单位的经济业务处理进行跟踪。定期报告财务预算的执行情况，及时掌握预算的执行动态及结果。
7. 预算考核
7.1计划科对各项预算执行单位和个人进行考核。
7.2科学设计预算考核指标体系
7.3考核原则
（1）坚持公开、公平、公正的原则。并对考核结果进行完整的记录。
（2）预算执行与预算考核相互分离原则，即预算执行单位的预算考核应由其直接上级部门来进行，而绝不能自行考核。
（3）预算执行情况考核，应以公司正式下达的预算方案为标准。
生产全过程监控
从原料进入到产品出产，各生产线班长、品管、主任层层管理、监控确保各生产线人员正常工作，设备正常运行。如遇到不符合生产规定的行为须及时阻止并报告。
建立台账登记制度
1.建立健全各种资金台账、档案，保证资金核算真实、准确、完整，账实相符，符合企业会计准则相关要求。
2. 各单位设台账，生产办公室设明细账，计划科设分类账和总账，并根据需要设计有关账簿和表格。
生产相关资料档案管理
1.要求
1.1保证档案管理规范有序，实现标准化管理。
1.2.为保证文件的完整，便于查找利用，做好收集、立卷、保管、借阅、统计等工作，为业务的有效运作和决策提供必要的资料服务，保证生产活动的正常开展。
1.3.档案管理过程中，各种档案涉及的财务数据真实、有效。
1.4.符合国家法律、法规的规定。
2谨防
2.1.档案管理混乱无序，影响生产目标的实现。
2.2.档案管理无法满足生产中的档案需求，影响生产有序进行。
2.3.档案数据不真实，信息不准确。
2.4.档案管理和使用不符合国家法律、法规的规定，带来公司形象及经济损失。
3.范围
生产活动中形成的对国家、社会和企业有保存价值的各种形式的文件材料的收集、整理、立卷、归档和统计管理，及对各档案管理的指导等。
4. 流程
4.1.岗位职责及授权
设专职管理人员，负责生产部各项专业文件档案资料的管理。
档案管理人员应当忠于职守，遵纪守法，严格保密，确保文档和档案机密的安全。
4.2.文件档案内容
生产部在生产活动中形成的，具有价值并按制度规定应当归档保存的文件档案资料。
4.3.立卷归档
4.3.1.公文立卷应根据其相互联系、保存价值分类整理立卷，保证档案的齐全、完整，能反映生产部的主要情况，以便于保管和利用。
4.3.2.文件材料的分类
应先按文件材料的重要性，在收藏时间上分为永久、长期、短期三种，然后依据事先编好的立卷类目，从文件材料的联系中采取相应的措施进行分门别类。
4.4.归档
于3月底前将上年度文件材料立卷完毕，交档案室统一存档，不同价值、不同性质的文件资料应当区别管理，单独立卷。卷必须整齐，底图一律按要求存放，以便保管、查阅。
4.5.档案保管：要本着集中管理，方便使用，严格保密的原则。
4.6.档案销毁：对于过期并失去保存价值的文件材料，经公司领导批准，可以定期销毁。
4.7.文件档案统计
4.7.1销毁秘密公文，应进行登记，有2人监督，保证不丢失、不漏销。
4.7.2.要及时对档案数量、鉴定情况、利用情况进行统计。
4.7.3.除按上级部门的要求及时填报统计资料外，还应做好档案统计的基础工作。
4.7.4.统计数字要准确真实。
4.7.
5.对永久、长期、短期保存的文件资料分别进行统计，以反映档案的不同价值和库存发展趋势。
4.8.保密管理
4.8.1.文件档案工作人员要严守机密，档案存放要单独设锁，无关人员不准接触。
4.8.2.不得传播、议论有关机密问题。
4.8.3.文件档案资料不准带到公共场所。
财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
深圳市XX集团股份有限公司2011 年度审计工作计划 (2011-01-19 16:21:24) 转载▼ 标签：分类：会计之家 审计计划 财经 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审 计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、2011年审计工作重点是：以内控制度审计为基础, 以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、2011 年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度, 促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据 审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会 计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2011年内审工作应该建立在公司内部
控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依 赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节， 从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对 性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开 支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项 目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错 防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键， 提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况
****分公司 内部控制审计实施办法 第一章总则 第一条为了规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中国****股份有限公司企业标准《内部控制审计规范》和****分公司《关于内部审计工作的规定》，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本办法。 第二条内部控制是公司为了保证信息资料的可靠性和完整性，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保护资产安全，经济、有效地利用资源，以及保证完成所制定的经营计划任务或目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是审计人员对被审计单位内部控制的健全性、符合有效性及科学合理性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行实质性测试(即审计)的范围、重点及方法，提高审计工作效率和质量，减少审计风险。 第二章内部控制的范围、措施及方式第五条内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关
的控制制度，一般分为： 1．内部财务会计控制：针对财务会计信息的完整、真实的控制，包括为保证会计信息的正确性、财务收支的合法性，以及维护财产物资的安全与完整而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。 2．内部经营管理控制：针对经营管理活动过程的控制，包括为保证经营决策、方针和政策的贯彻执行，保证经济活动的经济性、效率性和效果性，以及实现经营目标而采取的有关组织分工、程序、方法和标准等方面的控制。 第六条内部控制的措施有： 1．预防性控制：为防止错误和舞弊的发生而采取的控制； 2．检查性控制：把已经发生和存在的错误检查出来的控制； 3．纠正性控制：对那些由检查性控制查出来的问题的控制； 4．指导性控制：引导或促使期望发生的有利结果实现而采取的控制； 5．补偿性控制：针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制。 第七条内部控制的方式包括： 1．组织机构控制：通过对内部组织机构的设置、分工，明确划分职责范围而形成的控制制度。 2．责任分工控制：通过确定不同工作岗位任务、责任和权限，以及对不相容岗位职务进行分离、分工而建立的控制制度。 3．业务程序控制：通过制定有关经济业务处理程序和操作规范
企业内部控制基本规范及配套指引 目录 企业内部控制基本规范 (4) 第一章总则 (4) 第二章内部环境 (5) 第三章风险评估 (6) 第四章控制活动 (7) 第五章信息与沟通 (8) 第六章内部监督 (8) 第七章附则 (9) 企业内部控制应用指引 (9) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9) 第一章总则 (9) 第二章组织架构的设计 (9) 第三章组织架构的运行 (10) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11) 第一章总则 (11) 第二章发展战略的制定 (11) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13) 第一章总则 (13) 第二章人力资源的引进与开发 (13) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17) 第一章总则 (17) 第二章企业文化的培育 (17) 第三章企业文化的评估 (17) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19) 第一章总则 (19) 第二章筹资 (19) 第三章投资 (20) 第四章营运 (21) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22) 第一章总则 (22) 第二章购买 (22)
企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24) 第一章总则 (24) 第二章存货管理 (24) 第三章固定资产管理 (25) 第四章无形资产管理 (25) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27) 第一章总则 (27) 第二章销售 (27) 第三章收款 (27) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29) 第一章总则 (29) 第二章立项与研究 (29) 第三章开发与保护 (30) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31) 第一章总则 (31) 第二章工程立项 (31) 第三章工程招标 (32) 第四章工程造价 (32) 第五章工程建设 (33) 第六章工程验收 (33) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35) 第一章总则 (35) 第二章调查评估与审批 (35) 第三章执行与监控 (36) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37) 第一章总则 (37) 第二章承包方选择 (37) 第三章外包业务实施 (38) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39) 第一章总则 (39) 第二章财务报告的编制 (39) 第三章财务报告的对外提供 (40) 第四章财务报告的分析利用 (40) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42) 第一章总则 (42) 第二章预算编制 (42) 第三章预算执行 (42) 第四章预算考核 (43) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44) 第一章总则 (44) 第二章合同的订立 (44) 第三章合同的履行 (45) 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)
《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》 企业内部控制基本规范及配套指引 (全文)企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范1第一章总则4第二章内部环境6第三章风险评估7第四章控制活动8第五章信息与沟通9第六章内部监督10第七章附则11 企业内部控制应用指引12 企业内部控制应用指引第1号组织架构12第一章总则12第二章组织架构的设计12第三章组织架构的运行13 企业内部控制应用指引第2号发展战略14第一章总则14第二章发展战略的制定14第三章发展战略的实施15 企业内部控制应用指引第3号人力资源16第一章总则16第二章人力资源的引进与开发16第三章人力资源的使用与退出17 企业内部控制应用指引第4号社会责任19第一章总则19第二章安全生产19第三章产品质量19第四章环境保护与资源节约20第五章促进就业与员工权益保护20 企业内部控制应用指引第5号企业文化22第一章总则22第二章企业文化的建设22第三章企业文化的评估23 企业内部控制应用指引第6号资金活动24第一章总则24第二章筹资24第三章投资26第四章营运27 企业内部控制应用指引第7号采购业务29第一章总则29第二章购买29第三章付款31 企业内部控制应用指引第8号资产管理32第一章总则32第二章存货32第三章固定资产33第四章无形资产34 企业内部控制应用指引第9号销售业务36第一章总则36第二章销售36第
三章收款37 企业内部控制应用指引第10号研究与开发38第一章总则38第二章立项与研究38第三章开发与保护39 企业内部控制应用指引第11号工程项目40第一章总则40第二章工程立项40第三章工程招标41第四章工程造价42第五章工程建设43第六章工程验收44 企业内部控制应用指引第12号担保业务45第一章总则45第二章调查评估与审批45第三章执行与监控46 企业内部控制应用指引第13号业务外包47第一章总则47第二章承包方选择47第三章业务外包实施48 企业内部控制应用指引第14号财务报告50第一章总则50第二章财务报告的编制50第三章财务报告的对外提供51第四章财务报告的分析利用52 企业内部控制应用指引第15号全面预算53第一章总则53第二章预算编制53第三章预算执行54第四章预算考核55 企业内部控制应用指引第16号合同管理56第一章总则56第二章合同的订立56第三章合同的履行57 企业内部控制应用指引第17号内部信息传递59第一章总则59第二章内部报告的形成59第三章内部报告的使用60 企业内部控制应用指引第18号信息系统61第一章总则61第二章信息系统的开发61第三章信息系统的运行与维护62 企业内部控制评价指引64第一章总则64第二章内部控制评价的内容64第三章内部控制评价的程序65第四章内部控制缺陷的认定66第五章内部控制评价报告67 企业内部控制审计指引69第一章总则69第二章计划审计工作69第三章实施审计工作70第四章评价控制缺陷72第五
内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、
教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况
企业内部控制应用指引 控制环境类指引 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 第一章总则 第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章组织架构的设计 第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的
生产车间工作个人总结报告篇一： 伴着新年欢快的气氛，XX年在紧张和忙碌中过去了。回首过去的一年，或许没有轰轰烈烈的战果，但也确实经历了不平凡的考验和磨砺。在这辞旧迎新之际，对本部门一年来的工作做以总结，同时祈 愿我们公司明年会更好。 XX年生产车间全体员工齐心合力，克服了种种不利因素，在相关部门的协助下，按照年初制定工 作计划展开工作，总体上完成了公司下达的工作目标： 一、生产计划完成率100%，供货及时率95%以上 截止12月27日本年度共生产公司产品779862↑极，其中***产品（包括***附件）共生产375215 极↑，***（包括***附件）产品共生产107888极↓，***产品共生产20298台↑，***产品共生产28254台↑，***产品共生产40400极↓。外购***产品共入库34107台↑，***产品共入库1645台↑，***产品共入库331台↑，***产品共入库2475↑台，***产品共入库1748台↑，***产品共入库12043台↓、***产品共入库20321台↓。 8月份以后，长沙、沈阳、郑州、北京、四川等地陆续订货，而且订单大且供货期短，为了保证按期交货，生产车间克服了人员不充足，设备模具故障频出，外购部件供应不及时等困难，调整工作时间，周日不休息，晚上经常加班到6：00～8：00，合理调配人员，打破班组界限，积极与外协及库房 沟通，充分利现有的人、机、料、法、环，尽可能以最短的时间发货。 二、设备完好率95%以上，安全事故率为0 本年度车间能按年度保养计划进行设备的月保养，并能按设备周期检测计划进行关键检测设备的 周期校准。设备出现问题做到早准备，早发现，早解决。生产设备基本可满足公司的生产需求。车间
企业内部控制应用指引—固定资产 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险： （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。 第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 （四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批。 （二）固定资产投资预算的审批与执行。 （三）固定资产采购、验收与款项支付。 （四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。 （六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第六条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第七条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第八条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
全面审计实施方案 一、审计对象和范围 *局下属企业。包括： 1、* 2、** 3、*** 4、**** 5、***** 二、审计目的 对被审计单位财务收支、经济往来的真实性及合法性发表审计意见；对被审计单位经营和管理过程中的经济责任、经营状况、经营成果发表审计意见。检查被审计单位法律法规遵守执行情况、效能监督机制落实情况、业务开展情况、内部管理落实情况、内部绩效考核机制实施情况、薪酬制度实施情况。 三、审计内容 （一）会计报表审计，具体包括： 1、资产 （1）现金、银行存款、其他货币资金的真实性。 （2）应收及预付款项的真实性，必要时向客户进行询证。 （3）存货的真实性，必要时抽取部分存货进行监盘。 （4）长期股权投资的真实性，审查投资合同等相关资料，确定长期股权投资入帐金额是否正确，投资收益确认是否及时、完整、准确。 （5）固定资产的真实性，审核资产入帐依据是否充分，折旧计提是否正确。必要时对金额较大的固定资产实施监盘。 （6）无形资产的取得、计价的真实性。 2、负债 各项借款及应付款项的真实性，审核借款合同内容，确定借款入帐是否完
整、借款费用的确认是否正确、及时。 3、损益的真实性 收入是否真实，确认是否完整。成本费用列支是否正确，有无虚增、虚减的情况。利润分配是否合规。 （二）经济责任及公司内部控制方面的审计 1、经济责任 经济责任人完成其承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任情况；企业内部绩效考核机制及薪酬分配制度实施情况。 2、内部控制执行情况 内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度，一般分为内部财务会计控制和内部经营管理控制两个方面。内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。 内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。 四、审计程序 （一）会计报表审计 按注册会计师审计准则进行 （二）经济责任及公司内部控制方面的审计 审计人员对内部控制进行审计时，首先进行内部控制健全性检查，这包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。 *内部控制制度健全性检查及初步评价 其审计程序包括： 1、调查内部控制： （1）审前或进驻被审计单位后，审计人员应通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握被审计单位内部控制情况。 （2）审计人员对被审计单位内部控制进行调查时，应当考虑被审计单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围。
企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 (1) 第一章总则 (1) 第二章内部环境 (2) 第三章风险评估 (3) 第四章控制活动 (4) 第五章信息与沟通 (5) 第六章内部监督 (6) 第七章附则 (7) 企业内部控制应用指引 (8) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8) 第一章总则 (8) 第二章组织架构的设计 (8) 第三章组织架构的运行 (9) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10) 第一章总则 (10) 第二章发展战略的制定 (10) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12) 第一章总则 (12) 第二章人力资源的引进与开发 (12) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18) 第一章总则 (18) 第二章企业文化的建设 (18) 第三章企业文化的评估 (19) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20) 第一章总则 (20) 第二章筹资 (20) 第三章投资 (22) 第四章营运 (23) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25) 第一章总则 (25)
第二章购买 (25) 第三章付款 (27) 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28) 第一章总则 (28) 第二章存货 (28) 第三章固定资产 (29) 第四章无形资产 (30) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32) 第一章总则 (32) 第二章销售 (32) 第三章收款 (33) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34) 第一章总则 (34) 第二章立项与研究 (34) 第三章开发与保护 (35) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36) 第一章总则 (36) 第二章工程立项 (36) 第三章工程招标 (37) 第四章工程造价 (38) 第五章工程建设 (39) 第六章工程验收 (40) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41) 第一章总则 (41) 第二章调查评估与审批 (41) 第三章执行与监控 (42) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43) 第一章总则 (43) 第二章承包方选择 (43) 第三章业务外包实施 (44) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46) 第一章总则 (46) 第二章财务报告的编制 (46) 第三章财务报告的对外提供 (47) 第四章财务报告的分析利用 (48) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49) 第一章总则 (49) 第二章预算编制 (49) 第三章预算执行 (50) 第四章预算考核 (51) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52) 第一章总则 (52) 第二章合同的订立 (52) 第三章合同的履行 (53)
企业内部审计工作计划 第一篇：浅析企业内部审计工作第二篇：内部审计工作计划第三篇：内部审计工作计划第四篇：2014年内部审计工作计划第五篇：2014年内部审计工作计划更多相关范文 正文第一篇：浅析企业内部审计工作 龙源期刊网.cn 浅析企业内部审计工作 作者：李焰 来源：《财会通讯》2014年第07期 随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析十分必要，并应在此基础上，结合企业实际情况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。 一、企业内部审计的建立宗旨 内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用： 健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。 完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，
内部审计实施方案>方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，
审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况 1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。 2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的30%以上；教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与日常的维
附件1： 企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第一章总则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保
决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具
2016年生产部年终总结及2017年工作计划 2016年生产部年终总结及2017年工作计划一 光阴如梭，20xx年即将过去，20xx年即将来临。在这一年中我在自己的岗位上有很多汗水也有泪水。回顾以往走过的艰难历程，成绩已经成为过去，新的一年对我的人生来说亦是一次全新的开始。在2013年，更好地完成工作，扬长避短，现总结如下： 20xx年AI产量如下： 做的好的是维修成本控制和稼动率，差的是人员流失。维修成本比去年的每台机1100元最少要节约一半，约500元左右，不断换操作员给我们的培训和设备维护带来了很大的压力和挑战，同时也是我们工作的不足。 一：来年规划 1.处理当班的日常事务，负责当班各项指标达成; 2.负责所辖机器的点检、周保养、月保养的实施，并做好相关保养记录，提前处理存在隐患故障的机器 3.根据上级安排，合理利用资源，完成上级交给的各项任务。 4.负责当班操作员的岗位培训、绩效考核;并对操作员的工作进行监督，及时纠正不良操作行为; 5.每小时巡查各机器的运行状况和生产达成状况，品质状况，及时对策不达成现象;
6.负责审核当班各机台生产插件进度跟踪表，并组织当班操作员检讨当班未达成状况分析并对策; 7.负责本班的生产安全、设备安全，并指导操作员进行品质控制、漏件控制及设备操作，维修等技巧和方法; 8.负责组织设备点检、保养以及设备5S的推行; 9.负责本班的效提升，监控每台机产能、品质达成及漏件控制方面的改善; 10.保证AI的环境、温度、湿度必须符合要求; 11.建立机器病历表，详细记录机器故障的维修记录 12.每天检讨当天工作及未完成事项 13.做好交接班记录 二：导入PDVD及优化DVD的AI工艺 1、公司在原AIDVD工艺上导入PDVD工艺，大大减少拉线插件人员，有力的控制人力成本。 2、PDVD在AI过程中及时反馈问题，品质部跟进，问题点反馈予上由工程部研发改进，及时有效改善生产问题。 3、兼容其DVD与PDVDAI工艺大幅提高AI产能，也使AI全面化为公司创造更多的利益可寻。 三：节约成本 1、对已损坏价格昂贵的部品进行分解修理，使修理工作细致到元器件。 2、设备部件零搭配循环利用，避免直接更换新的部品。
全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长玉廷解读 《企业部控制配套指引》 4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在召开联合发布会，隆重发布了《企业部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业部控制基本规》，共同构建了中国企业部控制规体系，自2011年1月1日起首先在境外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在证券交易所、证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业部控制规体系的企业，必须对本企业部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告部控制的有效性进行审计，出具审计报告。政府监管部门将对相关企业执行部控制规体系的情况进行监督检查。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。 配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业部控制评价指引》和《企业部
控制审计指引》组成。其中，应用指引是对企业按照控原则和控“五要素”建立健全本企业部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个部控制规体系中占居主体地位；企业部控制评价指引是为企业管理层对本企业部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 一、关于应用指引 应用指引可以划分为三类，即部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。 （一）部环境类指引 部环境是企业实施部控制的基础，支配着企业全体员工的控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。 第一，关于组织架构。组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。企业要实施发展战略，必须要有科学的组织架构，主要包括治理结构和部机构设置。如果企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，就可能发生经营失败；此外，如果部机构设计不科学，权责分配不合理，也可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下。为防和化解组织架构设计和运行中存在的这些重要风险，组织架构应用指引明确提出如下要求：一是，企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职
竭诚为您提供优质文档/双击可除内部控制审计工作方案 篇一：xxx公司内部审计实施方案 xxx公司内部审计实施方案 一、以前年度内部审计情况 内审部对xxx公司最近一期审计工作系于201x年x月对被审单位201x年至201x年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字［201x］第00x号）。在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。 二、本次审计目的与期间 本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为201x年1月1日至201x年12月31日。 三、本次审计内容与方法
本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下： 1、财务状况与经营成果分析 通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。 2、经营目标及预算完成情况 在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。 3、内控制度建立健全与执行情况 通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度（范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等）是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。 4、会计核算规范性 检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则 及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交
财政部会计司解读企业内控指引之组织架构 《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。为什么要制定组织架构指引？该指引的主要内容有哪些？对组织架构的设计和运行等提出了哪些要求？本文就此进行解读。 一、关于组织架构指引的现实和长远意义 一个现代企业，无论是处于新建、重组改制还是存续状态，要实现发展战略，就必须把建立和完善组织架构放在首位或重中之重。否则，其他方面都无从谈起。 第一，建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。一个企业怎样才能永远保持成功呢？这就要靠制度。这个制度就是现代企业制度。它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为保证，以公司制企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的现代企业制度。可见，现代企业制度的核心是组织架构问题；或者，一个实施现代企业制度的企业，应当具备科学完善的组织架构。也可以说，建立现代企业制度必须从组织架构开始。从发达市场经济国家企业和我国现代企业的实践证明，公司治理、管理体制和运行机制是永恒的主题。 第二，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。
串谋舞弊是企业经营发展过程中难以避免的一颗“毒瘤”，也是内部控制建设的难点之一。2004年11月发生的震惊中外的中航油（新加坡）股份公司期权交易巨亏案就是一个典型。 第三，建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。组织架构是企业内部环境的有机组成部分，也是企业开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。一个科学高效、分工制衡的组织架构，可以使企业自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对，可以促进信息在企业内部各层级之间、企业与外部利益相关者之间及时、准确、顺畅的传递，可以提升日常监督和专项监督的力度和效能。 二、关于组织架构指引的主要内容 组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。组织架构指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，组织架构的本质、设计和运行过程中应关注的主要风险以及如何设计和运行组织架构等，分三章共十一条。 关于组织架构的本质，可从治理结构和内部机构两个层面理解。 其中，治理结构即企业治理层面的组织架构。它是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础，具体是指企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障各利益相关方的基本权益。内部机构则是企业内部机构层面的组织架构。 它是指企业根据业务发展需要，分别设置不同层次的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权力并承担相应的义务，从而为业务顺利开展进而实现企业发展战略提供