分公司、办事处客户费用操作指引
目的
规范客户费用的计算、申报、审核、确认、兑付及账务处理流程。 更好地服务市场，控制营销成本。 适用范围 注册分公司、 非注册分公司 （是指在当地未单独注册， 其业务在注册分公司账套里核 算，总部对其进行单独考核的分公司，下同） 、办事处（是指注册分公司、非注册分 公司下属办事处，下同）客户返利的计算、申报、审核、确认和兑付。 现款客户费用的报账、审核。 总部政策补贴的整理、计算和反馈。 客户申请退各往来余款的办理。 返利入损益的处理。 核心条款 原则 管理细化与流程简化相结合原则。 可操作性原则。 客户返利的计算与申报 客户返利费用协议签订、政策制订、报批、承诺和整理 分公司 （如未特别注明，包含上述注册分公司和非注册分公司，下同） 和办事处在年 初须根据年度销售目标、 市场规划、 竞品业态、渠道策略等因素， 对不同的客户业态 确定合理的政策返利操作模式，年度内不得随意变更和调整。 分公司在年初应与区域连锁客户签订有关客户返利费用的协议。 按月度固定扣点返利操作的客户和预计支付年终规模返利的客户（不含总部统一管 理的连锁客户和区域连锁客户） ，办事处在年初应与客户签订有关月度固定扣点和年 返的协议，并按权限要求报分公司或总部行销部批准，转总部财务部备案。 分公司在月初必须制订当月客户返利政策， 报总部行销部批准， 转财务部备案。 因市 场变化需要， 月中须对返利政策进行调整的， 也须将调整政策文件报行销部批准， 转 财务部备案。 分公司和办事处必须定期召开有关客户返利政策的专题会议， 讨论当前返利政策的科 学性和合理性，并适时对返利政策进行调整。 分公司和办事处会计必须参加有关客户返利政策的专题会议， 并积极主动提供相关财 务数据资料，为分公司、办事处制订客户返利政策提供决策依据。 因市场需要，办事处须对分公司返利政策进行调整的，在执行前，需报分公司批准， 按审批权限要求报总部的，须总部批准后才能执行。 办事处向非连锁客户承诺的客户返利政策， 必须在总部、 分公司制订的政策范围之内， 或办事处报请分公司或总部批准的返利政策范围内， 经办事处经理、 会计和业务员签 名并加盖其公章后，方可以书面形式下达。 3.2.1.9 办事处向家电专营客户下达客户返利政策时， 须由业务人员在办事处会计处开具统一 的“创维客户返利政策承诺书”， 经办事处经理、 会计和业务员签名并加盖其公章后， 方可发给客户。 特别强调：纳入总部统一管理的全国连锁客户、区域连锁客户、传统 百货客户以及总部、 分部、 办事处与客户签订了正式有效协议的返利政策， 不须再以 “创维客户返利政策承诺书”发送客户。 3.2.1.10 “创维客户返利政策承诺书”一式四联。 其中：第一联：作为返利计算申报依据寄总 部或分公司，第二联：发送客户，第三联：客户确认回复联，第四联：办事处存档备 查。 3.2.1.11
客户出具的、 以各种名义向我方收取的各项返利和费用的商函等资料， 必须按规定流 程报分
1
1.1
1.2
2
2.1
2.2
2.3
2.4
3
3.1
3.1.1
3.1.2
3.2
3.2.1
3.2.1.1
3.2.1.2
3.2.1.3
3.2.1.4
3.2.1.5
3.2.1.6
3.2.1.7
3.2.1.8
公司或总部批准后，经办事处经理、会计签字确认并盖公章，才能回复客户。对于常规状态下
发生的、金额较小的客户以各种名义向我方收取的各项返利和费用，分公司可授权办事处确认
有效。
3.2.1.12 办事处会计必须按月将总部政策文件、分公司制订的返利政策文件、办事处关于客户
费用类请示报告单等文件资料收集、整理、编号和存档。
3.2.1.13 办事处会计必须按月分类或分客户，将总部与连锁客户年度合同复印件、分部或办事
处与客户签订的协议（包括年度协议和临时返利政策协议，如促销协议、以旧换新协议、
场地支持费协议等）、特价机（或包销机）协议、创维客户返利政策承诺书、双方确认的
商函（含各种客户费用确认资料）、结算单、调价通知单、盘点表等客户费用书面资料，及
时收集、整理、编号和存档。
3.2.2 客户返利计算申报表格
3.2.2.1 办事处会计必须严格按总部规定的统一表格格式，按月进行客户返利计算申报。具体
格式见“ 200 8年度客户月度返利计算申报表”（附件1）。
3.222 特别强调：返利确认入账时，确保连锁客户按客户账扣的单笔明细在用友NC中体现，
在“2008 年度客户月度返利计算申报表”增加汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表”。
3.2.2.3 总部鼓励办事处会计对返利计算申报表的格式进行创新，但在总部对创新的格式和内容进行
全面推广前，请严格按总部规定的统一表格格式要求计算申报返利。
3.2.2.4 办事处在使用总部统一规定的表格计算申报返利时，不得随意对列标题进行改动，不得随意
增加和删除列。
3.2.2.5 办事处计算申报客户年终规模返利，必须在“ 200 8 年度客户年终规模返利申报表” （附件
2）中计算申报，不得混在客户月度返利计算申报表中申报。
3.2.3 客户返利计算申报基本要求
3.2.3.1 办事处会计须在每月4 号前，将上月的客户月度返利计算申报表电子表格同步发送至总部客
户费用科和分公司财务经理（分公司尚未配置分公司费用专职会计，或办事处的客户未全部
纳入注册分公司账套核算的）或分公司费用专职会计（所有客户已纳入注册分公司账套核算
的办事处，且分公司已配置分公司费用专职会计的）邮箱。
3.2.3.2 办事处会计应将经办事处经理、会计签字的汇总表以传真（或扫描）的方式报至分公司。
分公司总经理批准签字后，由分公司文员于每月10 日前，统一将办事处返利汇总表传真到总
部客户费用科。总部在初审办事处返利时，如发现返利汇总表无分公司总经理签字，总部将
不会对该办事处申报的返利进行审核确认。
3.2.3.3 客户在尚未全部纳入注册分公司核算前，办事处会计应将当月返利计算申报的所有依据，整
理、编号、装订成册，于次月15 日前，分别将原件和 1 份复印件特快专递邮寄至分公司和
总部客户费用科；客户全部纳入注册分公司核算后，非总部抽查的重点审核办事处，只需
将返利依据邮寄注册分公司，作为返利确认入账凭证附件；总部及分公司重点审核办事处，
办事处也须在15 日前，将返利依据复印件邮寄总部或分公司进行重点审核。
3.2.3.4 办事处会计必须按月将返利计算申报依据复印1 份装订存档，以备查询。在办事处会计交
接中，应将客户返利计算申报依据做为重要资料，予以移交。
3.2.3.5 在返利申报工作簿中，资料1 至资料6 工作表中的信息资料，办事处会计务必充分、完整、
准确填列。这些信息资料不仅可以帮助会计在计算返利时提供充分信息，而且便于会计今后
查询和核对客户返利，总部在审核办事处返利时也可以做为重要参考数据。
3.2.3.6 返利汇总表一“办事处月度返利申报汇总表” 中的各项返利数据，必须对应返利明细表2
至返利明细表10，并有详细的计算过程和明细。其中连锁客户的明细表按客户账扣的单笔返
利费用体现；明细表 2 至明细表10，不需明细到具体型号，涉及具体型号的返利项目如销售
补利和降价补差，须另表附明细数据资料。
3.2.3.7 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表” 中的各项返利数据，必须按客户账扣
的单笔费用逐笔申报体现。
3.2.3.8 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表” 中的明细数据必须与明细表2 至返利
明细表9（不包括返利明细表10“已承诺无合规依据返利预提” ）中所有连锁客户的明细
数据匹配、一致。
3.2.3.9 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表” 中的合计数据必须与返利汇总表一“办事
处月度返利申报汇总表”中连锁客户的所有返利项目（“已承诺无合规依据返利预提”返利
项目除外）汇总数据相等。
3.2.3.10 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表”中的数据，总部用来在用友NC 中进行返利确
认时，按本表中的明细数据分笔入账，保持与客户账扣费用对应清晰。
3.2.3.11 返利汇总表一“办事处月度返利申报汇总表” 中，要清晰地保留计算公式，所有数据
的小数位数，不得超过 2 位。
3.2.3.12 补申报前期总部未确认返利，必须在返利汇总表一中另起一行单独申报，并在备注栏
内注明。在返利明细表里，也必须有详细的计算过程和计算明细。
3.2.3.13 办事处申报以前年度客户遗留问题返利，在月度返利申报表中的“客户遗留问题返利” 项目
中申报。申报本年度以前月份漏报或未批准确认的客户返利，按返利内容归属在正常的返利
项目中申报。
3.2.3.14 对办事处已违规承诺的、无合规有效完整的书面计算申报依据的客户返利，或客户提供的、
办事处尚未复核确认的客户返利（如连锁客户的蓝卡、黄卡、代金券、负毛利等），办事处会
计必须按月在月度返利申报表中“已承诺但无合规依据返利预提”栏内填报。这部分数据总
部暂不审核确认，只预提计入当期办事处损益。办事处取得合规的计算申报依据后，再在月
度返利申报表相应的返利项目中申报。
3.2.4 客户返利计算申报依据
3.2.
4.1 计算申报返利的依据为：总部制订的政策、分公司制订的政策、办事处申请的由分公司或
总部批准的请示报告单或明细表、办事处开单价格表、创维客户返利政策承诺书、客户盖章
的盘点表、销售明细表、分公司或办事处签订经总部批准或备案的客户年度经销协议、连
锁客户协议、双方签字盖章认可的客户函件、结算单及明细、客户账扣费用明细、经批准的
客户遗留问题申请报告、以旧换新返利申报表等。
3.2.
4.2 办事处会计在计算申报返利时，要仔细核对返利计算申报依据的真实性、有效性和完
整性，仔细核对各类依据的批准权限。
3.2.
4.3 固定扣点返利计算申报依据为：总部统一签订的连锁客户协议、分公司或办事处签订
经总部批准的有月度固定扣点返利比率的协议或请示报告、特价机协议、客户提供的结算单
及明细资料（如国美经销商品结算单）等。按商场实际销售金额计算固定扣点返利的，还
须有商场实际销售明细表。
3.2.
4.4 打款返利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准的政
策文件或请示报告、与客户签订的相关协议、创维客户返利政策承诺书等。
3.2.
4.5 单台提货返利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准
的政策文件或请示报告、与客户签订的促销特价协议、创维客户返利政策承诺书等。
3.2.
4.6 销售补利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准的政
策文件或请示报告、创维客户返利政策承诺书、办事处开单价格表、双方确认的各种形式
的销售补利计算明细表或销售明细表、以旧换新返利申报表、结算单、调价通知单等。3.2.4.7 降价补差计算申报依据为：总部、分公司制订的降价补差政策文件、办事处申请经分公司
或总部批准的政策文件或降价补差请示报告、创维客户返利政策承诺书、办事处本月和下月
开单价格表、客户盖章签字及业务人员签字的降价补差盘点计算表等。
3.2.
4.8 客户遗留问题返利计算申报依据为：经总部分部批示同意的请示报告单、客户遗留问题返利
申报表（须详细写出形成原因及责任人）、经客户签名盖章及办事处经理和业务经手人（如
经手人已离职，则由接交人签字确认）签字的计算明细表、与客户签订的遗留问题处理协议
（须注明前期所有遗留问题均已处理完毕）。
3.2.
4.9 销售支持费用计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准
的政策文件或请示报告、创维客户返利政策承诺书，连锁客户协议、双方签字确认的商
函、客户提供的计算明细等。
3.2.
4.10 年终规模返利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、与客户签订的协议、请示报告、特
价机（包销机）协议等。
3.2.5 客户返利计算申报应注意事项
3.2.5.1 计算固定扣点返利时，一定要按特价机协议约定，扣除特价机或包销机提货金额。
3.2.5.2 计算单台提货返利时，一定要扣除已计算的降价补差。具体计算方法：当客户实行提货降
价补差时，某型号应扣除的降价补差的数量等于计算单台提货返利的数量。当客户实行盘库
补差时，如果某型号盘存数量大于当月提货数量，某型号应扣除的降价补差的数量就等于计
算单台提货返利的数量，如果某型号盘存数量小于当月提货数量，那么，某型号应扣除的降价
补差的数量等于盘存数量。
3.2.5.3 计算销售补利时，一定要取得客户提供的单台型号、销售数量、销售价格和销售成本价的
明细资料。客户不能提供明细资料的，一律不得计算销售补利。
3.2.5.4 办事处会计在计算申报销售补利时，必须按单台型号、销售数量、销售价格和销售成本价
在返利计算附表中详细计算填列，不得按汇总金额简单申报。各种蓝卡、黄券、代金券、负毛
利、以旧换新等销售补利，均应按其组成明细进行填报。
3.2.5.5 对客户提供的包含有销售数量、销售价格和销售成本价等明细数据的相关资料，要将“促销
员管理系统” 数据或业务员台账与客户提供的数据进行核对。销售数量是否与促销员台账一
致；销售价格是否与调价通知单价格相符，是否得到业务人员确认；销售金额是否与“促
销员管理系统”一致；销售成本价是否准确，是否按先进先出法扣除了已享受的降价补差。
3.2.5.6 在计算降价补差时，一定要将补差部分的固定扣点返利予以扣回。
3.2.5.7 实行盘库补差的客户，办事处在向客户提供下月开单价格表以前，一定要取得客户盖章确认
的月末准确库存数据。分管业务员要对所有实行盘库补差客户进行实地盘点，如实地盘点确实
存在困难，分管业务员要将进销存台账与客户提供的盘存表进行仔细核对。
3.2.5.8 实行盘库补差的客户，办事处会计要抽出时间，选择性地对客户进行现场盘点。同时，对
业务员提供的客户库存盘点表，要按照重要性原则，以及业务员责任心和客户信誉程度，对
降价补差金额大，库存数量多的型号，进行重点关注。可以利用上月盘存、本月提货及本月销
售数据计算出期末库存数，与客户库存盘点表数据进行核对，存在差异，找出原因予以调
整。其中本月销售数据可以从“促销员管理系统”或促销员工资计算表和平时上报销量登记表
中取得。
3.2.5.9 盘库补差的存货底价：实行盘库补差客户，如果办事处对政策执行到位，每月都按降价型
号对客户库存进行补差，且在补差时扣减了客户已享受的单台提货返利，那该型号的存货底
价就是本月开单价。当办事处对客户实行盘库补差政策的执行存在间断性时，业务员应根据
进销存台账，按照先进先出法原则，计算出该库存型号的开单价，再减出已享受的单台提货返
利和降价补差，得出该型号存货底价。请注意，同一型号的存货底价，可能由于开单价不
同或前期已享受的政策不同而存货底价不同。办事处会计对业务员提供的客户库存盘点表中
的存货底价，要按照重要性原则，以及业务员责任心，对降价补差金额大，库存数量多的型
号，进行重点关注，绝对不能完全依据业务员提供的数据简单录入。
3.2.5.10 客户退机，一定要按先进先出法核定所退机型原开单价。如果以原开单价退机的，应高度
关注原开单价是否为特价，其已享受的提货返利和降价补差务必予以扣除，并在
退机当月计算申报返利中的降价补差中以负数体现；如果以退机当月开单价退机的，办事处在
为客户补贴退机差价时，也务必扣除其已享受的提货返利和降价补差，并在降价补差里计算
申报。
3.2.5.11 计算申报年终规模返利时，一定要准确核定年返计算基数和计算比例，并根据特价机（包销
机）协议约定，将特价机（包销机）销售额从计算返利的销售额或回款额基数中扣除。
3.2.5.12 办事处会计应详细阅读并熟悉总部与连锁客户签订的合同，了解连锁客户的财务操作模式和
业务运作流程，实时与客户进行沟通，掌握客户的返利和账扣费用情况。
3.2.5.13 学习并理解总部出台的有关连锁客户的政策文件，熟悉并掌握总部关于连锁客户的会计核算
方法和财务管理制度，协同办事处经理制订有关连锁客户返利和费用的管理和制订的规范流
程。并将双方的运作流程进行有效的对接。
3.2.5.14 加强连锁客户业务专管员的制度培训和日常管理，要求业务专管员及时提供，并按制度确认
发生的返利和费用。
3.2.5.15 办事处业务人员必须及时将已确认的连锁客户返利费用资料，交给办事处会计。办事处会计
应将各连锁客户的返利费用确认、申报和兑付等信息，及时录入“连锁客户返利费用信
息”系统，保证各项返利费用申报、兑付的及时、准确及完整。
3.2.5.16 定期与连锁客户对账。对在对账中反映的账扣返利和费用差异要及时处理。
3.2.5.17 总部统一管理的连锁客户已账扣、且办事处已确认，或客户已账扣，因存在异议办事处未确认的返利和费用，因依据不完整等原因，办事处没有入账和申报确认的，办事处会计和业务专管员有责任在“已承诺但无合规依据返利预提”项目里，完整足额地申报预提。总部将对这部分数据进行重点跟踪和考核。
3.2.5.18 对连锁客户提供的返利计算明细或账扣费用明细要仔细核对，根据合同条款不应该支付和确
认的要据理力争，该扣除的项目要予以扣除，不要盲目确认。
3.2.5.19 总部与连锁客户统一签有协议或经财务分管副总批准同意客户在当次提货中提前兑付返利造成
“应付返利”科目出现借方余额的，在申报返利时，应将余额按形成原因分解申报，不得简
单以“应付返利”科目借方余额申报。
325.20 客户DC库辐射区域办事处的客户返利，均由DC库所在地办事处进行申报。
3.3 客户返利的审核与确认
3.3.1 分公司配置了费用专职会计的，总部和分公司根据大纲和制度规定的审核权限，对办
事处月度客户返利按客户类别进行分级审核和确认。尚未配置费用专职会计的分公司，仍按原
有方式由总部统一审核确认。
3.3.2 总部在收到办事处的月度返利计算申报表后，按客户分类，客户当月返利占毛利和累计返利
占毛利情况，以及客户当月创利和累计创利情况，进行加工汇总。
3.3.3 每月10 号前，总部对办事处申报的月度客户返利初审。根据相关情况，对办事处和客户当月
返利申报分别按A B、C、D分类。结合总部批示的请示报告，以及办事处返利基础管理和盈
亏状况，确定当月重点审核办事处及客户。
3.3.4 如办事处当月申报返利占毛利超过80%，总部对单个客户当月返利占毛利超过100%，
或累计超过80%以上的客户返利进行重点审核。办事处当月申报返利占毛利超过60-80%，分
公司对单个客户当月返利占毛利超过100%，或累计超过80%以上的客户返
利须作重点审核。
3.3.5 总部必须在每月10 号前，初审结果下发相关分公司、办事处。初审确认的客户返利，由
总部在用友NC中统一入账。
3.3.6 总部将加强对分公司和办事处申报的月度返利申报表的常规性检查和考核力度。重点
检查所有返利项目都有清晰的计算过程和计算明细，重点检查关键资料是否完整，重点检查
是否按返利的真实内容在规定的返利项目里申报。
3.3.7 总部将根据总部政策要求，以及当月返利项目的占比和结构，对重点返利项目（如打款返
利、销售补利、固定扣点返利、销售支持费用返利）进行纵向专项审核和分析。
3.3.8 总部对遗留问题返利进行专项重点审核。
3.3.9 总部列入重点审核的办事处客户返利，将对办事处返利政策的科学性、合理性，返利
计算申报的合规性、真实性、完整性和准确性等方面进行详细的审核和评估。具体指标主
要有：返利基础管理、有无系统返利政策、政策是否合理、是否随意承诺、依据是否充分、申
报是否真实、计算是否准确、其它计算申报返利基础工作好坏等。
3.3.10 分公司可参照总部返利审核方法对审核权限范围内的办事处返利进行审核。总部鼓励
分公司费用会计在审核工作中创新，根据特定区域的客户返利操作模式进行重点审核。总部按
月对分公司返利审核情况进行考评。
3.3.11 总部和分公司在每月26 日前完成对重点办事处客户返利审核，并将审核结果发到分
公司或办事处。重点审核通过确认的客户返利，由总部在用友NC中统一入账。审核
不通过的，分公司和办事处根据总部的意见进行整改，整改完毕后再在月返中进行申报。
3.3.12 总部定期将重点办事处客户返利审核情况，在每月的分公司和办事处经营质量通报中
分公司财务管理制度 一、总则 第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条：分公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。 （四）积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促进分公司取得较好的经济效益。 （五）贯彻落实成本管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完成。 （六）协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条：分公司财务部由主办会计（定编：1人）、出纳（定编：1人，内部兼职）等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。 第四条：主办会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。 (二)全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。 第五条：出纳的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。 (二) 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。 三、财务基础工作规范
会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。
公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核
算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工 作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
会计师事务所财务管理暂行办法 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人（股东）的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。
第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度，明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，保证资金支出的合法、安全。 会计师事务所拓展和承接业务，不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。 第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。 会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。 第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度，定期清查和盘点，对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。 第十三条会计师事务所应当加强负债管理，保证适当的流动性，对发生的各种借款和应付应交款项，应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。 会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。 第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算，同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。 第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统，在保证执业质量的前提下，不断强化成本预算约束，实现成本的全员管理和全过程控制。
有限公司财务管理制度2017最新版 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理。 二、建立健全财务管理的各种，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。? 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。
第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。 3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。 4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签
公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
第一章总则 第一条为加强对深圳市X有限公司（以下简称“公司”）子公司的管理和控制，进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母子公司之间的关联交易事项，规范公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，维护公司和投资者的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展。现根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于公司范围内的所有子公司。本制度所称子公司是指公司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要而依法设立的，具有独立法人资格主体，公司依据章程或协议有权决定其财务和经营决策，据以从该企业的经营活动中获取利益的子公司。其设立形式包括： （一）全资子公司； （二）公司与其他公司或自然人共同出资设立的，公司控股51%以上（不含51%）或派出董事占其董事会绝大多数席位的控股子公司。 第三条公司子公司依法设立具有独立的法人地位，独立承担民事责任。子公司应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理。 第四条子公司应根据公司生产经营特点和管理的要求，建立和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门和公司的检查监督。 除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。 第五条为了规范公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关的规定。 第六条各子公司应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，为公司的经营决策提供有效的财务会计信息。 第二章管理基础工作 第七条子公司生产经营中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的会计制度和公司财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算的原始资料的准确、有效、合法。 第八条建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益；通过加强财务管理，进一步完善财务指标的分解落实和财务指标完成情况的分析、考核制度。 第九条根据公司生产经营管理的要求，建立和完善定额管理、计量验收制度，确保各项定额先进合理和进出公司的存货及提供的劳务做到手续齐全、计量准确、收费合理。 第十条建立科学的存货管理制度，保证内部经济核算的及时进行；并定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。 第十一条建立财务机构内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、
湖南星城律师事务所财务管理制度 第一章总则 第一条财务管理是本所管理的重要组成部分。为加强本所的财务管理，保障业务的顺利开展，根据司法局有关规定和国家有关财务管理制度的规定，特制定本制度。 第二条本所配备兼职会计人员，建立健全会计制度，并严格岗位责任制。 第三条财务部门会计人员的责任是：严格执行国家财务法律、法规和政策，遵守财经纪律；坚持勤俭办所、增收节支方针，正确安排和使用各项资金，不断提高经济效益；按规定填制会计凭证，登记会计帐簿，管理会计档案，正确编制财务报表；认真做好财务监督，定期进行财务分析检查，对财务管理工作提出改进意见，不断完善本所管理制度。 第四条本所按照单立帐户、独立核算、照章纳税、自收自支、节余留用的原则进行财务及经费管理，并接受司法行政机关的监督检查。 第五条本所由主任分管财务工作。 第六条本所年度决算报告以及重大的财务问题，都应经合伙人律师会议审核。
第二章会计制度 第七条本所会计根据司法局规定的记帐方法记帐。 第八条本所以公历年为会计记帐年度。会计年度自公历1月1日起至12月31日目。会计核算应划分会计期间，会计期间分为年度、季度和月份，以公历起止时间确定。会计应分期结算帐目和编制会计报表。 第九条会计核算以人民币为记帐本位币。 第十条会计记录必须以实际发生的经济业务及其合法凭证为 依据，如实反映财务和经济状况，做到内容真实，数字准确，项目完整，后续齐备，资料可靠。 第十一条会计记录必须清晰并便于理解、检查和利用。 第十二条会计事项的处理必须于确定的期限内进行，不得提前和延后。 第十三条会计应按司法局规定的会计原则记帐，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否已支付，都应作为当期的收入和费用记帐。 第十四条会计应按期编制各类会计报表并送交司法行政机关。 第三章资金管理 第十五条本所应管好用好资金，一切财务收支，均应列收列支。 第十六条本所要遵循国家规定的现金管理和结算制度。本所的
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
总公司对分公司的财务管 理规定 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
总公司对分公司的财务管理制度分公司通常是总公司支柱业务或核心业务的经营者，是企业分权管理的一种常规形式，但这种分权并非完全分权，其分权化程度也不尽相同。对分公司管理的分权程度有两个极端方式， 一个是把分公司作为车间来管理，分权化程度很低;另一个是把分公司作为一个模拟法人独立运营，分权化程度较高;在此两者之间，总分公司间可以有多种权责安排。但不论何种程度和何种方式的分权，分权管理都必须保证权责明确和权责对等，不能因分权而引起控制弱化，同时应使权责利统一，以保证有效的约束和激励。 分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。 一、授权管理控制 总公司对分公司在一定授权范围内相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总分公司之间的授权控制制度。 1、授权管理资产 总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。 2、资金支出管理授权 对资金支出的授权。此授权依总分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。 对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。 对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”;总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。
会计师事务所财务管理制度 会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人(合伙人)、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责 第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条本单位会计岗位的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。 1 (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是: (一)认真执行货币资金管理制度。
(二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产第 享有分配权。 第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。 2 第十二条本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案;在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本单位有贡献的员工。 第四章资产管理 第十三条本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。 第十四条本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账，不得无票收款。 第十五条对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
xxxx有限责任公司财务管理制度
第一章财务工作准则 第一节总则 一、为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能，依据《会计法》、《企业会计制度》的相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、本制度适用于总公司及下属公司的财务管理。 第二节财务机构设置及岗位职责 一、财务机构设置 1、总公司设财务部，由财务总监、会计、出纳各一名组成。全面负责总公司的会计核算和会计监督，并领导和指导下属分公司的财务工作。下属分公司设财务室，负责组织实施分公司的会计核算和会计监督。财务室设会计、出纳各一名，全面负责分公司的财务工作。财务室在业务上有独立性，并在公司总经理和总公司财务部的领导和指导下开展工作，公司其他部门或个人不得干预，行政上由总公司行政部门及建筑公司进行考核和统一管理。 2、公司仓管的业务指导和监督由财务负责，仓管每月向财务呈报各项数据、报表并对其负责。仓管的行政管理归属公司行政部门。公司根据业务量的需要，设一名或多名仓管。 二、财务部门职责 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 3、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。 4、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。 5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 6、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系。 7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。 8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。 9、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案 10、完成公司交给的其他工作
总公司对分公司的财务管理制度 分公司通常是总公司支柱业务或核心业务的经营者，是企业分权管理的一种常规形式，但这种分权并非完全分权，其分权化程度也不尽相同。对分公司管理的分权程度有两个极端方式， 一个是把分公司作为车间来管理，分权化程度很低;另一个是把分公司作为一个模拟法人独立运营，分权化程度较高;在此两者之间，总分公司间可以有多种权责安排。但不论何种程度和何种方式的分权，分权管理都必须保证权责明确和权责对等，不能因分权而引起控制弱化，同时应使权责利统一，以保证有效的约束和激励。 分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。 一、授权管理控制 总公司对分公司在一定授权范围内相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总分公司之间的授权控制制度。 1、授权管理资产 总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。 2、资金支出管理授权 对资金支出的授权。此授权依总分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。 对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。 对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”;总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。 二、预算管理 总公司授权分公司管理其资产，对应的责任是通过经营资产实现利润，因此总公司于财年预算前要向分公司协调确定利润目标，以量化规范总公司对分公司权责利安排;分公司应据此编定销售、生产、成本、费用、采购等业务年度和各月预算，并把各业务预算分级归口
汽车销售公司财务 管理制度
销售公司财务管理制度 (试行) 金龙联合汽车工业(苏州)有限公司 01月
目录 第一章总则 (3) 第二章整车发票管理规定 (3) 第三章货款回笼管理 (4) 第四章市场部销售费用管理 (4) 第五章内勤费用管理 (6) 第六章出差待遇 (7) 第七章票据报销规定 (9) 第八章办公用品管理规定 (9) 第九章附则 (10)
第一章总则 第一条苏州金龙销售公司(以下简称销售公司)财务管理制度是为了确保销售公司会计核算正常进行,增强财务信息的准确性、及时性, 以满足公司经营决策需要。 第二条本制度包括整车发票管理规定、货款回笼管理规定、市场部销售费用管理规定、内勤费用管理规定、出差待遇管理规定、票 据报销管理规定、办公用品配置管理规定、附则八部分。 第三条本制度适用于销售公司所有部门和人员。 第二章整车发票管理规定 第四条整车发票是指公司为购车客户和经销商开具的购车发票。 第五条整车发票的开具金额应以销售合同上的实际价格为依据。由于车辆配置更改而造成销售价格变更的,需要提出书面申请,并注 明原因,由销售公司总经理或总监确认;对开具发票有特殊要求 的,须由销售公司总经理或总监书面批准。 第六条包括接车和送车在内,所有新车必须当日发车,当日开发票,如有特殊原因要求缓开发票的,必须事前由市场部提出书面申请并经 销售公司总经理或总监批准后方可执行; 第七条因特殊原因需换开发票的客户,需要市场部经理填写<更改发票
通知单>并写明重开发票的原因,附上原发票一并退交给销售公 司,并由销售公司总经理或总监批准后,方予以换开发票。 第八条所有人员(含客户)在财务部门领取发票时,必须在<发票领取登记册>上签名备查,根据市场部要求寄出发票的,由财务人员登记 并保留寄件存根。 第九条已开具的发票经手人要妥善保管,如发现丢失,由当事人出具检查,每份发票罚款5000-10000元。 第三章货款回笼管理 第十条整车货款(包括预付款)原则上以银行汇票(或可确认的电汇)接收,市场部业务人员在收到汇票后一个工作日内以特快专递方式 寄回销售公司。以现金形式支付的,业务员不允许擅自截留使用, 必须在收到现金1个工作日内,足额汇至苏州金龙公司指定帐号, 否则视情节轻重给予行政和经济处罚。 第十一条银行汇票和现金以外的其它结算方式,事前必须提出书面申请,由销售公司总经理或总监批准后方可执行。商业承兑汇票一律 不予接受。 第十二条各市场部经理及业务人员必须确保货款按期足额回笼,具体要求如下: 1、对自行提车用户,在确认用户付清全款后,方可办理交接车手续; 2、对要求送车的客户,客户支付余款后业务员将电汇凭证或汇票复