社保基金预算收支平衡实现路径
社保基金预算收支平衡实现路径
【摘要】社保基金支出刚性很强且难以预测，各险种风险属性不同且持续周期不同，对实现社保基金收支平衡并适度结余提出巨大挑战。改进社保基金预算管理，实现收支平衡，要明确预算关键点，厘清统筹级次内的责任边界；要树立预算新理念，实行“量出为入”，专款专用；要增加预算透明度，强化监督。
【关键词】社保基金预算编制收支平衡实现路径不久前审议通过的《社会保险法》备受关注，填补了我国社会保险领域的立法空白。其中有关社保基金方面的规定值得研究：“社会保险基金通过预算实现收支平衡。社会保险基金按照统筹层次设立预算。社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。”事实上，2010年初国务院《关于试行社会保险基金预算的意见》（国发[2010]2号）就已要求在全国范围内单独编制社保基金预算。
从国务院规范性文件上升到人大法律规范，社保基金预算的重要性可见一斑。当然这也对社保经办管理提出了巨大挑战。科学完整地编制预算，以实现各项保险基金收支平衡、
适度结余，关键是要摸清社保基金收支结余规模，找准预算收支平衡基准点。特别是在我国社保制度碎片化的大背景下，即便是同一险种，也因基金统筹层次不一致、财政出资责任不落实、业务经办机构不统一、社保费征缴主体不明确等一系列原因，难以编制口径一致的基金预算方案。因此，我国亟待整合分散在各部门的社保基金收支活动，建立起与公共财政框架相配套的、相对独立的社保基金预算，以全面反映社保基金收支运营情况。
单独编制社保基金预算的推行难点
虽然之前我国社保基金已纳入财政社保基金专户实行
预算外管理，但在转向单独编制社保基金预算过程中，将不可避免遇到三方面推行难点：一是社保基金管理体制层面无法绕开的“多龙治水”。主要体现为社保基金的筹集、管理和发放分别由税务部门、财政部门和社保部门三个系统来完成，但基本又是税务管收不管支、财政管钱不管发、社保管发不管收，而具体业务流程又按五个险种来分别受理，势必造成部门之间沟通不畅、推诿责难、效率低下问题。二是社保基金统筹级次层面尚未明晰的“责任分
担”。主要体现为央地之间、省县之间政府对社保基
金统筹财政责任不明晰。目前除基本养老保险基金实现省级统筹以外，其余险种基金统筹级次还停留在市县一级。编制社保基金预算，无疑会使各级政府财政责任显性化，不可避
免出现“上级政府向下级政府压责任、下级政府向上级政府要补助”的双方博弈现象。三是社保基金财务管理层面有待强化的“理财能力”。主要体现为社保经办机构缺乏理财能力，长期以来社保基金收益率跑不赢通货膨胀指数，保值困难；统筹区域内社保基金累计结余未进入市场投资运营，贬值风险极高；保险精算工具运用、中长期预测模型构建、制度仿真测试等技术手段缺乏，能力有限。
要根据各险种风险属性科学安排预算，找准各项基金预算平衡基准点
基金预算编制主体应根据各险种风险属性科学安排预算，找准各项基金预算平衡基准点，确保实现收支平衡适度结余。比如老年风险就属于远期风险，发生周期相对较长，具有确定性。编制基金预算时，需要关注养老保险的如下特征：一是待遇终身性。养老待遇作为生存年金，参保人一旦满足受益资格条件，将享受至身故，且待遇水平只会稳步提高不会下降。统计分析①表明，2009年我国60岁人口平均预期寿命估计为19.9岁，较20年前延长3岁。伴随老龄人口高龄化趋势，至2035年我国老龄人口峰值期时，养老基金支出刚性巨大。二是长期积累性。由于养老基金筹集范围广且数量大，通货膨胀或其他不可预见的事件对基金的保值增值带来困难。以全国社保基金理事会2009基金年度报告
公布的过去10年平均收益率9.75%为基准收益率，剔除五项社保基金2%名义收益率之后，专家②估计1997～2009年五项社保基金利息损失在6000亿元以上。因此，必须改变以往用财政专户低于通胀的记账利息替代养老基金市场
运营收益做法，确保养老基金结余收益能够跑赢通胀，以便应对老龄化峰值期的养老金缺口。三是收支平衡性。养老保险基金预算不仅要求当期平衡、略有结余，还要求远期储备、积累结余。社保经办机构不仅要测算出下一年度养老基金收支总量，而且要通过精算模型预测远期养老基金收支需求，评估养老基金结余额可支撑的收支平衡基准点期限。一般来讲，大体需要建立跨越退休前30年和退休后20年共50年的长期基金收支平衡预测模型，用以评估未来基金的充足性和可持续发展能力。
此外，疾病风险属于当期风险，发生周期相对较短，疾病发生概率和治疗费用都不确定。医疗保险基金预算一般要求当年收支平衡，无需结余。失业风险属于中期风险，发生周期与经济周期一致，具备一定规律性。失业保险基金预算一般要求当年收支平衡，略有结余。
从截至2010年度的社保基金收支结余情况看（如图所示），当年基金收入均大于基金支出，当年累计结余额超过当年基金收入。分析基金收支增长变化趋势，不难看出近年来基金支出增长率逐渐超过基金收入增长率，符合社保基金
预算支出刚性增长特点。其中：基本养老保险基金结余滚存规模较大为15365亿元，基金收支平衡问题不大，但累计结余额如何保值增值却是潜在的大问题，只有加快转变社会基金投资运营方式，才能不断扩大累计结余基金滚存规模。基本医疗保险基金累计结余滚存规模为3313亿元，在支出水
平不变情况下，可以负担近一年的支出需求，显然累计结余规模过大。化解方法就是要逐步扩大医保基金支出规模，提高报销比例，削减累计结余规模，努力实现当年收支平衡、略有结余。失业保险基金累计结余滚存规模比重明显失衡，累计结余额为1750亿元，为当年支出额423亿元的4倍还多。即便是处于经济增长期，如此高的累计结余额都表明应当放缓基金收入增长态势，加大支出规模，并继续促进累计结余基金保值增值，应对可能到来的失业保险待遇支付高峰。
社保基金预算的目标实现收支平衡，但既往事实却是除了养老之外的各险种都积累了过多的结余，容易产生预算支出无限膨胀问题。比如《社会保险法》中有关工伤保险先行支付的规定，很容易形成巨额工伤基金应收账款，对工伤基金预算平衡产生一定负外部性。此外，目前尚未纳入社保基金预算的城镇居民医疗保险基金，2011年将出现收不抵支
问题。这些被动局面的产生都是不了解社保基金规模、年度收支缺乏计划性导致的。
实现社保基金预算收支平衡的具体路径
编制环节。社保基金预算首先应坚持全面性原则，必须囊括各项社保基金收入、支出和结余，全面准确、真实完整地反映出整个基金收支活动全貌。其次应坚持专用性原则。作为专项基金，社保基金不能用于平衡公共财政预算，必须专款专用。再次应坚持平衡性原则，按照各项社保基金的统筹级次，养老保险基金预算应做到“略有结余、留有部分积累”，其余险种基金预算应做到“以支定收、收支平衡”，并应合理消化这些险种以往累计结余额，坚持做到总量上的收支平衡。
执行环节。社保基金预算应严格按照预算方案落实社保基金收支计划。在收入方面，征收机构对基金征缴收入、利息收入、其他收入等应做到应收尽收，并严格按照现行会计制度进行核算，对预算超收部分不得人为挂账、转入下年或不入账，对预算不足部分不得虚列收入；对预算内的财政补贴收入、调剂金收入应积极协调相关部门按进度及时入账，以确保社保待遇的发放。在支出方面，社保经办机构应严格按照规定范围内实际发生的各项社保待遇进行支付，并确保按时足额发放，不得虚列支出，不得拖欠待遇支付。
监督环节。社保基金预算应建立信息公开制度，公开基金运营报告，接受社会舆论监督；公开基金待遇支付标准，接受群众监督。特别应公开披露基金预算财务信息，主要是社保基金整体财务状况及所有对此具有现时或未来影响的
决策。具体应包括公开社保基金预算所要达到的目标，提供预算的政策依据和支撑预算的主要假设，明确描述年度预算中待遇调整及费率变化所带来的影响，预测中长期基金状况等。事实上公开透明的预算会对社保基金筹集和使用起到有效监督作用。
（作者为清华大学公共管理学院博士后）
注释
①胡英：“中国分城镇乡村人口平均预期寿命探析”，《人口与发展》，2010年第2期。
②引自郑秉文2010年10月28日在中欧社会保障高层圆桌会议上的发言。
政府预算收支平衡的原则 提要近年来，我国为了扩大内需启动经济，政府预算政策的宏观调控功能受到重视，传统的预算平衡被打破，国债发行规模一再扩大，预算政策成为人们关注的焦点。由于预算政策的关键在于政府预算的选择，因此对政府预算收支原则进行分析研究非常必要。 关键词：政府预算；预算赤字；平衡原则；乘数效应；长期平衡；整体平衡；动态平衡 近年来，我国为了扩大内需启动经济，政府预算政策的宏观调控功能受到重视，传统的预算平衡被打破，国债发行规模一再扩大，预算政策成为人们关注的焦点。由于预算政策的关键在于政府预算的选择，因此对政府预算收支原则进行深入的分析研究非常必要。 一、平衡原则是处理政府收支关系的支配性原则 平衡原则在政府理财中占据支配地位。平衡原则是指在一定时期内，政府的预算收支保持平衡，即经常性收入——税收与政府支出间保持平衡。国库预备金的存在并不违反收支平衡原则，国库预备金是在预算年度内为应急而列入预算的费用项目。平衡原则在财政收支决策中具有支配性，主要决定于以下两点： 1、非均衡原则存在固有的缺陷，赤字原则、结余原则是与平衡原则相对立的非均衡原则。从赤字预算分析，赤字原则表现为政府支出大于政府经常性收入，意味着公债的发行。公债又依赖于政府的信用，但如果债务规模过度，政府预算的弹性就会因为债务成本的增加而减少。长期赤字预算会导致债务规模失去控制，使政府陷入“债务危机”，在缺乏充裕的社会储蓄资金和丰富的社会商品的条件下还可能使经济出现“滞胀”局面。再从结余原则分析，结余原则对私营经济具有支配性，私营企业以获得利润、积蓄资本为目的，收入对于支出的结余是其行为的内在驱动力；但政府预算不应受结余原则的支配，收入不应超过支出过多形成结余，原因在于：一是政府不以盈利为目的，除准备非常时期的特殊需要外，没有必要积蓄结余，即使因某些原因需要临时经费，其财源也可由税收、公债及其他适当手段从国民经济中筹措；二是如果政府筹措的收入超过经费支出，年年把结余积蓄下去，就会形成财政拖累，从而不适当地抑制国民经济发展。 2、平衡原则本身具有调节经济的功能。平衡原则是经济平稳发展过程中的理想原则，可起到预防、而不是治理通货膨胀或通货紧缩的功效。平衡原则并非中性，但可以利用平衡原则调节经济。较大的平衡预算规模能导致较高的国民收
2018年公司工会经费支出标准及年度预算 公司工会经费主要来源为工会会员按工资总额2%计提的经费，2018年公司工会经费支出由公司工会经费承担。根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2017〕32号）研究制定2018 年公司工会经费支出标准及年度预算如下。 一、职工宣教支出共约xx万元 （一）职工培训费用约xx万元 拟组织x次职工培训，外请授课人员酬金约xx万元。 （二）工具书和材料费用约xx万元 购买工会工作工具书约xx万元，印制工会工作制度、规范性文件汇编手册约xx万元。共约xx万元。 （三）亲情开放日费用约xx万元 拟组织x次亲情开放日活动，按xx人/次、工作餐xx元/人计，约xx万元。 二、业务支出共约xx万元 （一）职工活动区建设费用约xx万元 公司工会按一定比例将部分工会经费划拨给各部门，用于购买服务职工的小型健身器械、书籍等文体用品，因地制宜建设职工文体活动阵地，组织小型文体活动等支出。按照公司2018年节日慰问品发放人数xx人，xx元/人·年计，约xx万元。 各部门应根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2017〕32号）合理合规使用，相关费用报销应提供正规发票和支出明细，支出明细需部门经办人和部门负责人审核签字，由公司工会履行审批报销手续。 （二）评选表彰费用约xx万元
评选表彰一批公司工会工作积极分子，证书制作费用约xx万元。 三、职工文体活动支出共约xx万元 （一）电影卡费用约xx万元 电影卡发放范围为公司工会会员，由公司工会统一办理，其 中新入职人员应经人力资源部门审批。 电影卡额度为每人每年xx元，按照公司慰问品发放人数xx 人计，统一办理约xx万元。 （二）外请教练费用约xx万元 太极拳每周一次，x小时/次，课时费为xx元/小时；乒乓球每周二次，x小时/次，课时费为xx元/小时。xx年全年课时费约xx 万元，由公司工会与教练按课时据实结算。 （三）球类场租费用约xx万元 1．篮球场租单价为xx元/x小时，按全年x场（周六或周日）计，共约xx万元。 2．羽毛球场租单价为xx元/x小时，每次使用x块场地，按x 场计，约xx万元。 租金根据季节可能有所波动，单价出现变化时活动负责人应提供相关说明。租金每年分两次以支票或转账形式支付给场馆或体育服务公司。 （四）体育用品费用约xx万元 购买篮球约xx万元、羽毛球约xx万元，共约xx万元。由每项活动负责人根据体育用品采购计划和经费预算进行采购。 （五）参加比赛费用约xx万元 参赛人数按xx人计，其中按xx元/人标准购买服装约xx万元，护具约xx万元，饮用水和伙食补助约xx万元。
XX工会 XXXX年度工会经费收支决算说明 一、收入情况 本年经费收入合计元，完成本年预算的 %。超出（未达）预算原因:一是……；二是……；三是……。 (一)拨交经费收入元，完成本年预算的 %，占经费总收入的 %。 (二) 上级补助收入元，占经费总收入的 %，是补助经费。 (三)其他收入元，完成本年预算的 %，占经费总收入的 %。是收入。 二、支出情况 本年经费支出合计元，完成本年预算的 %。超出（未达）预算原因:一是……；二是……；三是……。 (一)职工活动支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中: 1、职工教育费元，用于…… 2、文体活动费元，用于…… 3、宣传活动费元，用于…… 4、其他活动支出元，用于……。 （二）维权支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中： 1、劳动关系协调费元，用于……。 2、劳动保护费元，用于……。 3、困难职工帮扶费元，用于……。 4、送温暖费元，用于……。
（三）工会业务支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中： 1、培训费元，用于……。 2、会议费元，用于……。说明会议费开支标准。 3、外事费元，用于……。 4、专项业务费元，用于……。如涉及“三公”经费，说明开支标准。 5、其他业务支出元，用于……。 （四）资本性支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中： 1、办公设备购置元，用于……。 2、专用设备购置元，用于……。 （五）补助下级支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。其中： 1、专项补助元，用于……。 2、其他补助元，用于……。 （六）其他支出元，完成本年预算的 %，占经费总支出的 %。用于……。 三、结余情况 本年经费结余为元。如结余为负数，则说明原因。 年末的滚存经费结余为元。 四、上缴市总工会经费情况 本年职工人数人，工资总额元，计提工会经费元，本级分成经费元，上缴市总工会元。
收支平衡管理实施方案 为保障日常生产经营所需的资金、确保资金链健康运行、不断裂，营销中心、财务部及相关单位和部门切实推进收支平衡工作的开展。 一、工作目标 独立核算单位确保收支平衡；各生产单位要对已销产品进行及时挂账；营销中心、财务部配合加大货款加收力度，确保必须的现金流，为原材料采购提供充裕资金，降低采购成本。 二、关键时间节点 每月20日前及月底前 三、目标及措施 （一）关键时间节点控制目标 1.独立核算单位收支平衡 2.各生产单位要对已销产品进行及时开票结算、挂账 3.营销中心、财务部配合加大货款加收力度及时回收应收款项 （二）措施 1.独立核算单位收支平衡 独立核算单位应实现资金收支的自我循环，实现资金收支平衡，各单位主动回款，以确保本单位资金收支相抵，留有余地，不占用其他单位资金，以确保现金流量为正值。 2.各生产单位对已销产品进行及时挂账
各生产单位要加强已销产品的结算工作，产品送货后要及时取得订单并及时进行挂账。 3.营销中心、财务部配合加大货款加收力度及时回收应收款项 营销中心要加大货款加收力度并及时回收应收款项，财务部配合予以配合，以保证应收账款及时回收。 （三）资金链健康运行 财务部应协同采购中心及各范围部门，合理规划有限资金的应用，以保障日常生产经营所需的资金，确保资金链健康运行、不断裂。 四、当前工作开展情况 根据重点工作管理要求，实业公司各单位和部门积极推进重点工作的落实。 1.在独立核算单位收支平衡方面 各分公司积极推进结算工作，每月及时开票进行挂账，月度内积极对上月应收账款进行催收，基本做到了能收尽收一季度累计现金净流量为XXXXX万元。 2.在已销产品及时挂账方面 ①过程监控
工会经费收支管理制度 第一章工会经费使用管理原则 第一条遵纪守法原则。应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定，依法组织各项收入，严格遵守国家法律法规，严格执行上级工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。 第二条经费独立原则。应依据中华全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。 第三条预算管理原则。应按照《工会预算管理办法》要求，将工会经费各项收支全部纳入预算管理。工会经费年度收支预算（含调整预算）需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意，并报上级主管工会批准。 第四条服务职工原则。应坚持工会经费正确的使用方向，优化工会经费支出结构，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工的合法权益，增强工会组织服务职工的能力。 第五条勤俭节约原则。应按照党中央、国务院关于厉行勤俭节约反对奢侈浪费的有关规定，严格控制工会经费开支范围和开支标准，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高工会经费使用效益。 第六条民主管理原则。要依靠会员管好用好工会经费，年度工会经费收支情况应定期向会员报告，建立经费收支信息公开制度，主动接受会员监督，同时接受上级工会监督，依法接受工会经费审查委员会审查。 第二章工会经费管理职责 第七条工会经费收支实行“统一领导，集中管理”，经常性收支由工会主席审批。工会重大决策、重大经费开支事项，由工会委员会集体审批。
第八条工会设置会计、出纳、稽核各一人，相关人员须具有岗位专业知识和业务能力，不能由同一人担任。 第九条办理银行结算的工会社团法人代表印鉴、工会财务专用章及支票分开，由专人保管。 第三章工会经费收支预决算管理办法 第十条工会经费收支预决算管理办法包括工会经费收支预算管理办法和工会经费收支决算管理办法。 第十一条工会经费收支预算管理办法应按照《工会会计制度》《工会预算管理办法》和《基层工会经费收支管理办法》《广东省基层工会经费收支管理实施细则》《广州发展能源物流集团有限公司工会经费收支管理制度》的规定和要求，结合本级工会年度工作计划，编制《工会经费收支预算表》，具体要求如下： （一）预算编制要根据上级工会的要求，结合本年度工会工作的计划，以本年度预计收入为基础，根据“统筹兼顾，量入为出，收支平衡，真实合法”的原则编制。 （二）预算要充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。 （三）拨缴经费收入预算，要在预算编制说明中，列明职工人数、年度工资总额、应缴工会经费数、地税代收返还本级工会经费比例及返还的经费数额。 （四）预算支出的编制，要坚持勤俭节约，体现工会工作特点，要优化经费支出结构，把资金使用的重点安排在组织职工活动、维护职工权益和为职工服务方面。“职工活动支出”“维权支出”“业务支出”和“补助下级支出”四项金额合计，原则上不低于本年度支出总额的80%。 （五）对上级工会给予的各专项补助，必须专款专用，在规定时间内使
投标报价及经费收支预算 一、物业管理费用预算 二、1、费用预算编制说明 委托方的要求、物业地理位置及总体功能的定位； 国家及济南市物业管理有关法律法规； 同类相似物业水平； 业户消费水平； 济南市现有物价水平； 车库管理费用另行测算（不含在物业管理费中）； 测算以招标的100%实现销售为依据； 委托方提供的数据，若实际情况与其有较大差异， 双方应予以协商，再作相应调整。 2、开荒费 “奥体广场龙奥大厦项目（市政府办公楼）”交接验收后，须对其进行全面“开荒”清洁，尤其是对小区道路、地面、门窗、下水道、设备机房及其他公共部位等。“开荒”清洁费用由贵方承担，其费用实行“实报实销”，我公司负责具体实施。 3、人事费用 根据国家有关规定，公司在编人员计提费率为工资的49.5%，其中养老金22%、失业保险金2%、公积金7%、福利14%、工会经费2%、职工教育基金1.5%、工伤保险0.5%、生
育保险0.5%； 济南当地招聘人员计提费为工资标准的26.3%，其中养老金23%、工伤保险0.5%、生育保险0.8%、失业保险2%。4、能耗费 根据济南市物价局有关文件，水费：3.15元/立方米；电费：楼道照明用电0.59 元/度；。 5、年度物业管理费用预算 （1）支出预算 年度物业管理费用支出预算表 项目年预算额（元）备注 办公接待费用357933 见表一 保安服务费用377808 见表二 保洁服务费用340758 见表三 设备管理费用1553504 见表四 绿化服务费用6000 见表八 管理酬金312137.7 按管理成本10%收取 税收及附加173236.3 按国家税率5.55%计算合计3121377 物业管理费： 2.87元/月.平方米 注：年度设备设施检测费用（见表六）及年度房屋设备设施外委托保养费用（见 表七）纳入公共维修基金。
2018年财政收支预算安排情况汇报 （草案） 管委会并理财小组： 根据临汾市政府确定的财政收入计划和我区经济工作会确定的经济社会发展预期目标、按照《预算法》及《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发【2014】45号）的要求，2018年预算已编报完毕，现就汇总情况做如下简要说明，请审议。 一、公共财政预算财力收支平衡情况。 （一）财力收入13433万元。 1、公共财政预算收入9695万元。 2、转移性收入3738万元
其中：上级补助收入2118万元。 （1）返还性收入1055万元。 ①增值税和消费税返还收入210万元； ②所得税基数返还23万元； ③增值税五五分享税收返还收入822万元。 （2）专项转移支付1万元。 （3）一般性转移支付收入1062万元。 ①结算补助收入9万元。 ②固定数额补助2万元。 ③其他结算补助1051万元。（2017年较2016年省、市收入增长部分返还1629万元；市级跨界断面扣款565万元；定额扣款13万元） 上年结余1554万元。（其中中央专项资金994万元） 调入预算稳定调节基金66万元。
（二）财力支出13433万元。 1、公共预算支出12634万元。 2、转移性支出799万元。 ①上解上级支出61万元。 ②地方政府一般债务还本722万元。 ③援助其他地区16万元。 二、公共财政预算支出12634万元。 （一）基本之支出 3875.46万元。 1、人员经费支出2964.1万元 财政发放工资人员212人。其中：正式人员192人【在职人员177人（长期病假2人、外调2人）；退休人员15人】；承担业务临时工20人； （1）工资福利支出2469万元。（包含：公安补发2017和2018年全年岗位津贴和加班补贴78万元；调资预留和薪资改革预留500万元；消防雇员经费86万元）
工会年度经费收支预算（草案）说明 根据《工会预算管理办法》和新区总工会关于年度预算编制工作的要求，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则，我会编制了年度经费收支预算，已经我工会委员会第届次会议讨论通过，并经本级工会经审会第届次会议审查通过。现将年度预算收支安排情况作如下说明： 年，安排预算总收入万元（保留两位小数，下同），预算总支出万元，当年预算收支相抵经费结余万元。上年度经费结余万元，期末滚存结余万元。 一、收入部分 全年收入预算总计万元，上年决算收入万元，同比增加（减少）万元。 （一）拨缴经费收入万元，上年决算总收入万元，同比增加（减少）万元。 较上年减少的原因主要是…… 根据区总下达的经费上解指标通知书，本年保底上解万元，按区总规定的上解比例，计划上缴区总经费万元，较上年实际上缴区总万元，增加。 （二）上级补助收入万元（只填报已经明确的补助项）。 （三）政府补助收入万元，同比上年增加（减少）万元（此科目适用于街、镇总工会）。主要补助内容如下（按项目名称）： 需要特别说明的是指定工会操作、但无拨款的项目及金额（如高温慰问等）如下： （四）行政补助收入万元，同比上年增加（减少）万元。（此科目适用于企业类工会），主要补助内容如下（按项目名称）： （五）事业收入万元，同比上年增加（减少）万元。 （六）投资收益万元。
（投资协议中明确年收益的，按协议年收益编列；协议中未明确的，按上年实际收益编列；无收益的，需说明。） （七）其他收入万元。 （有大额收入应说明，列示收入项目及金额） 二、支出部分 全年支出预算总计万元，上年决算总支出万元，同比增加（减少）万元。 （一）职工活动支出万元，同比上年增加（减少）万元。 、职工教育费万元，（列示支出项目及金额） 、文体活动费万元，（列示支出项目及金额） 、宣传活动费万元，（列示支出项目及金额） 、其他活动支出万元，（列示支出项目及金额） （二）维权支出万元，同比上年增加（减少）万元。 、劳动关系协调费万元，（列示支出项目及金额） 、劳动保护费万元，（列示支出项目及金额） 、法律援助费万元，（列示支出项目及金额） 、困难职工帮扶费万元，（列示支出项目及金额） 、送温暖费万元，（列示支出项目及金额） 、其他维权支出万元，（列示支出项目及金额） （三）业务支出万元，同比上年决算增加（减少）万元。（根据中央八项规定和有关文件精神，严格参照同级行政或财政相关规定和费用标准，不得突破） 、培训费万元。（列示支出项目及金额） 、会议费万元。（列示支出项目及金额）
社保基金预算收支平衡实现路径 社保基金预算收支平衡实现路径 【摘要】社保基金支出刚性很强且难以预测，各险种风险属性不同且持续周期不同，对实现社保基金收支平衡并适度结余提出巨大挑战。改进社保基金预算管理，实现收支平衡，要明确预算关键点，厘清统筹级次内的责任边界；要树立预算新理念，实行“量出为入”，专款专用；要增加预算透明度，强化监督。 【关键词】社保基金预算编制收支平衡实现路径不久前审议通过的《社会保险法》备受关注，填补了我国社会保险领域的立法空白。其中有关社保基金方面的规定值得研究：“社会保险基金通过预算实现收支平衡。社会保险基金按照统筹层次设立预算。社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。”事实上，2010年初国务院《关于试行社会保险基金预算的意见》（国发[2010]2号）就已要求在全国范围内单独编制社保基金预算。 从国务院规范性文件上升到人大法律规范，社保基金预算的重要性可见一斑。当然这也对社保经办管理提出了巨大挑战。科学完整地编制预算，以实现各项保险基金收支平衡、
适度结余，关键是要摸清社保基金收支结余规模，找准预算收支平衡基准点。特别是在我国社保制度碎片化的大背景下，即便是同一险种，也因基金统筹层次不一致、财政出资责任不落实、业务经办机构不统一、社保费征缴主体不明确等一系列原因，难以编制口径一致的基金预算方案。因此，我国亟待整合分散在各部门的社保基金收支活动，建立起与公共财政框架相配套的、相对独立的社保基金预算，以全面反映社保基金收支运营情况。 单独编制社保基金预算的推行难点 虽然之前我国社保基金已纳入财政社保基金专户实行 预算外管理，但在转向单独编制社保基金预算过程中，将不可避免遇到三方面推行难点：一是社保基金管理体制层面无法绕开的“多龙治水”。主要体现为社保基金的筹集、管理和发放分别由税务部门、财政部门和社保部门三个系统来完成，但基本又是税务管收不管支、财政管钱不管发、社保管发不管收，而具体业务流程又按五个险种来分别受理，势必造成部门之间沟通不畅、推诿责难、效率低下问题。二是社保基金统筹级次层面尚未明晰的“责任分 担”。主要体现为央地之间、省县之间政府对社保基 金统筹财政责任不明晰。目前除基本养老保险基金实现省级统筹以外，其余险种基金统筹级次还停留在市县一级。编制社保基金预算，无疑会使各级政府财政责任显性化，不可避
经费收支预算填报说明 一、填报范围 普通高中、职业高中、县直教体单位、财务独立的镇中心幼儿园及各镇中小学，均填报此表，并经审计股审核后，以文件附经费收支预算表报局汇总存档。镇辖区村级小学，由镇中心小学负责布置、审核把关，电子纸质一并报审计股存档。 二、学校基本情况说明 1、班级数：填报本校实际班级数，上下两学期求和平均。 2、在园幼儿数：填报实际在校（园）学生数，上下两学期求和平均。 3、教职工数：填报学校（幼儿园）在职教职工实际数（其中需要说明局聘和自聘人员数）。 三、收入数据填报 1、财政补助收入：填报学校实际收到的财政拨款数。 （1 ）、在职人员经费：填报从财政实际收到的各类人员经费数。 （2）、公用经费：填报从财政实际收到的公用经费数。 （3）、专项经费：填报从财政实际收到的专项经费数。 2、上级补助收入：填报中小学校从主管部门和上级单位取得的非 财政补助收入。 2?事业收填报学校和单位教学及其辅助活动依法取得 的、经财政部门核准留用的预算外资金，以及经财政专户核拨回的预算外资金数。
3?其他收入：填报上述科目中未包括的收入数，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。 四、支出数据填报 1?工资福利支出：填报支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬及为上述人员缴纳各项社会保险费等。 ⑴基本工资：填报付给临时聘用人员实际发放的基本工资 数 ⑵津贴补贴：填报实际发放的津（补）贴数。 ⑶其他工资福利支出（其他一）：填报上述项目未包括的实际人员支出数（节假日安全值班补助）。 2?对个人和家庭补助：填用于对个人和家庭的补助支出数 （包括离退休费支出、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金和其他对个人和家庭的补助支出）。 3?商品和服务性支出：填报维持正常运转和满足基本办学需求而形成的购买商品和服务的支出数。 ⑴办公费：填报购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志的支出，以及零星的印刷费支出数。 ⑵印刷费：填报资料等批量印刷支出数。 ⑶水费：填报支付的水费、污水处理费等支出数。 ⑷电费：填报支付的电费支出数。 ⑸邮电费：填报支付信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、
工会经费收支决算汇总表编报说明 1、本表适用于基层工会、县级工会、市级（地、州、盟）工会、省级工会和全国总工会汇总所属决算报表之用。 2、各省、市、县、基层工会必须按全国总工会统一编制的表格及有关要求汇总填报，不得随意增减款级科目。 3、决算汇总要求做到数字计算正确，内容完整，并按规定时间及时报送，省级工会必须于次年3月15日前报送全国总工会财务部一份，包括书面文档和电子数据。 4、本表金额单位一律用“万元”，小数点后保留两位。 5、省级工会的决算汇总表应另附决算汇总表说明书。 6、收支决算汇编的口径及要求： （1）省辖市级（地、州、盟）工会汇总时，将本级工会的决算填入“市级工会”栏内，根据县（市、市辖区、旗）工会的本级决算汇入“县级工会”栏内，根据县（市、市辖区、旗）工会上报的基层工会汇总决算和市（地、州、盟）直基层工会的汇总决算汇入“基层工会”栏内； （2）省（自治区）工会汇总时，将本级决算填入“省级工会”栏内，将市（地、州、盟）工会和省产业（局）工会的决算，填入“市级工会”栏目，县级工会决算汇总填表入“县级工会”栏目，根据省直基层和市、县所属基层汇总填表入“基层工会”栏目； （3）直辖市工会汇总时，将本级决算填入“省级工会”栏内，将区（局）工会的本级决算和直辖市所属县总工会决算，汇总填入“市级工会”栏中，根据市直和区（县）局的基层汇总列入“基层工会”
栏内； （4）全国铁路总工会、中国民航工会、中国金融工会汇总时，将本级决算填入“省级工会”栏内，基层工会汇总决算填入“基层工会”栏内； （5）中央国家机关工会和中直机关工会汇总时，将本级决算填入“省级工会”栏内，基层工会汇总决算填入“基层工会”栏内； （6）全国总工会汇总时，将本级决算填入“全国总工会”栏内，并根据省级工会上报的汇总决算进行汇总。 7、省级工会在“汇总决算数”栏内，应对冲“上级补助收入”与“补助下级支出”科目（即上级补助收入科目保留全国总工会的补助数，其余全部与补助下级支出冲减）；省级工会在“汇总决算数”栏内填写对冲以上两个科目数外，其余各栏数字按原数汇总填列，市级工会也可按此原理进行对冲。 8、汇总决算应报文字说明，除说明应汇和实汇的单位外，主要是运用结构分析和对比分析的方法，对各级工会经费收、交的状况作综合性检查、分析；重点分析工会经费收、支构成变动情况和问题，为领导制定政策，改进工作提供参考。 9、省级工会决算汇总编妥后，应将决算汇总表说明、决算汇总报表、加决算汇总封皮，整理装订成册上报全国总工会一份，封皮应加盖公章，经手人员要盖个人名章，同时要求将报表电子数据报送全国总工会。
2020年公司工会经费支出标准及年度预算 公司工会经费主要来源为工会会员技工资总额2%计提的经费，2020年公司工会经费支出由公司工会经费承担。根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2019）32号） 研究制定2020年公司工会经费支出标准及年度预算如下。 —、职工宣教支出共约xx万元 （—）职工培训费用约xx万元 拟组织x次职工培训，外请授课人员酬金约xx万元。 （二）工具书和材料费用约xx万元 购买工会工作工具书约xx万元，印制工会工作制度、规范性文件汇编手册约xx万元。共约xx万元。 （三）亲情开放日费用约xx万元 拟组织x次亲情开放日活动，技xx人/次、工作餐xx元/人计，约XX万元。 二、业务支出共约XX万元 （—）职工活动区建设费用约XX万元 公司工会技一定比例将部分工会经费划拨给各部门，用于购买服务职工的小型健身器械、书籍等文体用品，因地制宜建设职工文体活动阵地，组织小型文体活动等支出。按照公司2020年节日慰问品发放人数xx人,xx元/人?年计，约xx万元。
各部门应根据《基层工会经费收支管理办法》（总工会办发〔2019）32号）合理合规使用，相关费用报销应提供正规发票和支出明细，支出明细需部门经办人和部门负责人审核签字，由公司工会履行审批报销手续。 （二）评选表彰费用约xx万元 评选表彰一批公司工会工作积极分子，证书制作费用约XX万元。 三、职工文体活动支出共约XX万元 （—）电影卡费用约XX万元 电影卡发放范围为公司工会会员，由公司工会统一办理，其中新入职人员应经人力资源部门审批。电影卡额度为每人每年XX元，按照公司慰问品发放人数XX人计，统一办理约XX万元。 （二）外请教练费用约XX万元 太极拳每周一次，X小时/次，课时费为XX元/小时；乒乓球每周二次，X小时/次，课时费为XX元/小时。XX年全年课时费约XX万元，由公司工会与教练技课时据实结算。 （三）球类场租费用约XX万元 1．篮球场租单价为XX元/X小时，技全年X场（周六或周日）计，共约XX万元。 2．羽毛球场租单价为XX元/x小时，每次使用x块场地，技X场计，约XX万元。 租金根据季节可能有所波动，单价出现变化时活动负责人应提供相关说明。租金每年分两次以支票或转账形式支付给场馆或体育服务公司。
**工会201*年度经费收支预算说明 根据?工会预算管理办法?预算编制工作的要求,按照“统筹兼顾,保证重点;量入为出,收文平衡;真实合法,精细高效”的原则, 我会编制了201*年度经费收支预算, 已经我会工会委员会 (常委会) 第*届*次会议、工会经审会第*届*次会议讨论通过。现将201 *年度预算收支安排情况作如下说明: 201*年,安排预算总收入**万元(保留小数点后两位,下同),预算总支出**万元, 当年预算收支相抵经费结余**万元。上年度经费结余**万元, 期末滚存结余**万元。 一、收入部分 全年收入总计**万元,上年决算收入**万元,同比增加(减少) **万元。 (一)拨缴经费收入**万元,上年决算总收入**万元,同比增加(减少) **万元, 主要原因为…… (如由于人员数量变动或人均工资调整导致的工资总额变化, 新组建工会,工会行政撤并重组等) 。 (二) 上级补助收入**万元, 同比上年决算增加(减少) **万元。 …… 二、支出部分 全年支出总计**万元, 上年决算总支出**万元, 同比增加 (減少) **万元。 (一)职工活动支出**万元,同比上年决算增加(减少) **万 1、职工教育费**万元, (列示支出项目及金额) 工会时务经审制度选编 2、文体活动费**万元,(列示支出项目及金额) 3、宣传活动费**万元,(列示支出项目及金额) 4、其他活动支出**万元,(列示支出项目及金额) (二)维权支出**万元,同比上年决算増加(减少) **万元。 1、劳动关系协调费**万元,(列示支出项目及金额) 2、劳动保护费**万元,(列示支出项目及金额) 3、法律援助费**万元,(列示支出项目及金额) 4、困难职工帮付费**万元, (列示支出项目及金额) 5、送温暖费**万元,(列示支出项目及金额) 6、其他维权支出**万元, (列示支出项目及金额) ····· 三、其他重要事项说明 1、赤字预算的说明。 2、重大收支预算的说明。 3、重大经济事项的说明(如大额借入借出款,投资、担保、抵押等)。
山东省基层工会经费收支管理实施细则 （试行） 第一章总则 第一条为加强基层工会经费收支管理,规范基层工会经费使用，使工会经费更好地惠及广大会员职工，根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》《基层工会经费收支管理办法》等有关规定以及中华全国总工会（以下简称“全国总工会”）贯彻落实中央有关规定的相关要求，结合我省工会实际，制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于企业、事业单位、机关和其他经济社会组织单独或联合建立的基层工会委员会。 第三条基层工会经费的收支管理应遵循以下原则： （一）遵纪守法原则。基层工会应依据《中华人民共和国工会法》《山东省实施<中华人民共和国工会法>办法》的有关规定，依法组织各项收入，严格遵守国家法律法规，严格执行全国总工会和山东省总工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。 （二）经费独立原则。基层工会应依据全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，
设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。 （三）预算管理原则。基层工会应按照《工会预算管理办法》的要求，将单位各项收支全部足额纳入预算管理。基层工会经费年度收支预算（含调整预算）需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意，并报上级主管工会批准。 （四）服务职工原则。基层工会应坚持工会经费正确的使用方向，优化工会经费支出结构，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工的合法权益，增强工会组织服务职工的能力。 （五）勤俭节约原则。基层工会应按照党中央、国务院和山东省委、省政府关于厉行勤俭节约反对奢侈浪费的有关规定，严格控制工会经费开支范围和开支标准，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高工会经费使用效益。 （六）民主管理原则。基层工会应依靠会员管好用好工会经费。年度工会经费收支情况应定期向会员大会或会员代表大会报告，建立经费收支信息公开制度，主动接受会员监督。同时，接受上级工会监督，依法接受国家审计监督。 第二章工会经费收入 第四条基层工会经费收入范围包括： （一）会费收入。会费收入是指工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的5‰向所在基层工会缴纳的会费。 （二）拨缴经费收入。拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费中的留成部
科技计划项目经费预算科目内涵及支出标准 ◆设备费：是指项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁和使用外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。 ◆材料费：是指项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。 ◆差旅费：是指项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照浙江省有关规定执行。 ◆会议费：是指项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或项目等活动而发生的会议费用。项目承担单位应当按照浙江省有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。 ◆合作/协作研究与交流费：是指项目研究过程中与国际、国内科研机构合作、协作研究支付给合作、协作单位的费用，项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费由项目承担单位统一管理，应当严格执行国家和省外事经费管理的有关规定。 ◆出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。 ◆劳务费：是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。 ◆专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目管理的工作人员。 以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照以下标准执行：具有或相当于高级专业技术职称人员第1、2天为
500-800元/人天，第3天及以后为300-400元/人天；其他专业技术人员第1、2天为300-500元/人天，第3天及以后为200-300元/人天。 以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照以下标准执行：具有或相当于高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次。 ◆管理费：是指项目研究过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。管理费按照项目专项经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下: 项目财政资助经费预算在100万元及以下的部分按照8%的比例核定； 超过100万元至500万元的部分按照5%的比例核定； 超过500万元至1000万元的部分按照2%的比例核定； 超过1000万元的部分按照1%的比例核定。 项目管理费实行总额控制,由项目承担单位管理和使用。 ◆项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在预算申请时单独列示，单独核定。
财务预算报告的议案 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容，那么关于财务预算报告的议案又是怎样的呢?下面学习啦小编给大家带来财务预算报告的议案范文，供大家参考! 财务预算报告的议案范文一 (一)关于置换债券 1?置换债券额度。财政部核定上海20xx年置换债券发行规模上限为1800亿元，其中，一般债券和专项债券的发行比例，由地方根据拟置换的一般债务与专项债务的比例自行确定。同时，文件明确，各省市在执行过程中可以根据实际情况减少当年置换债券发行规模。 ?置换债券资金用途。财政部明确，置换债券资金必须严格用于偿还经清理甄别认定的政府负有偿还责任的存量债务。我们按照财政部三年左右完成存量债务置换工作的要求，综合考虑市本级和各区县政府债务到期情况、财政存量资金、当年预算安排用于偿还政府债务等情况，分析测算了全市置换需求。经测算，拟安排市本级置换债券435亿元(其中，一般债券170亿元、专项债券265亿元)，主要用于偿还上海城投公司、市土储中心等市级债务单位的存量政府债务，以及列入市级的临港地区存量政府债务。拟安排区县置
换债券1265亿元(其中，一般债券637亿元、专项债券628亿元)，用于各区县偿还存量政府债务。综上，建议2016年本市安排发行1700亿元置换债券(市本级435亿元+区县级1265亿元)，其中，一般置换债券807亿元，专项置换债券893亿元。 (二)关于新增债券 1?新增债券额度。2016年财政部核定上海的新增债务限额为500亿元，其中，一般债务226亿元，专项债务274亿元。 ?新增债券资金用途。对于财政部下达本市的新增债券额度，考虑到区县承担的市级重大项目建设任务较重，对资金需求较大，拟将500亿元新增债券额度全部转贷区县，主要用于支持旧区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设等重大公益性项目支出，优先保障在建公益性项目后续融资。在新增债券额度分配上，主要把握了以下三条原则：一是重点支持旧区改造等重大项目建设。对今年承担市级重大项目建设任务较重的区县，尤其是旧区改造任务较重的虹口、杨浦、静安、普陀、黄浦等区，在新增债券额度分配上给予倾斜，重点保障旧区改造资金需求，以上合计安排213亿元。二是与盘活存量资金相结合。按照国家有关盘活财政存量资金、提高财政资金使用效益的要求，在新增债券额度分配中，要求各区县首先通过盘活存量资金或当年预算安排
XX年度XX工会 经费收支预算说明书 （样张） 根据XX财务XX年预算编制要求，结合XX年经费收支决算实际情况。XX年预算编制如下： 一、经费收入预算总额为XX元。 1、拨缴经费收入预算完成 XX元； 2、上级补助收入XX元，根据XX年实际上解区总工会经费XX元，测算回拨XX元； 3、政府补助收入XX元（其中：XX经费XX元、XX经费XX 元）； 4、行政补助收入XX元； 5、其他收入（利息收入XX元）。 二、经费支出预算总额为XX元。 1、职工活动费XX元： (1)、职工教育费XX元，主要用于职工继续教育，在线学习、各类报刊费等； (2)、文体活动费XX元，主要用于职工文体活动费等； (3)、宣传活动费XX元，主要用于读书节系列活动、信息稿费等宣传； (4)、其他活动支出XX元： 2、维权支出XX元： （1）劳动关系协调费XX元，主要用于XX等； （2）劳动保护费XX元，主要用于XX等； （3）法律援助费XX元，主要用于XX等； （4）困难职工帮扶费XX元，主要用于XX等； （5）送温暖费XX元，主要用于XX等； （6）其他维权支出XX元，主要用于XX等； 3、业务支出XX元：
(1)、培训费XX元，主要用于参加区总工会条线业务培 训等； (2)、会议XX元： ——全委（扩大）会XX元； ——常委会 XX元； ——工代会XX元； ——主席例会、工会工作例会等XX元； (3)、外事费 XX元： ——出国考察 XX元； (4)、专项业务费XX元，主要用于各项重点及特色工作等； ——组建等工作XX元； ——经审业务费XX元； ——工会工作专题研讨XX元； ——基层工会工作考核XX元； (5)、其他业务支出XX元： ——学习考察费XX元; 4、行政支出XX元; （1）工资福利支出XX元; ——聘用人员XX元; （2）商品和服务支出XX元; ——办公费XX元; ——印刷费XX元; ——电费XX元; ——邮电费XX元; ——交通费（燃料费、保险费、修理费、其他交通费）XX元; ——差旅费XX元; ——维修费XX元; ——招待费XX元; （3）对个人和家庭的补助XX元; （4）其他行政支出XX元; 5、资本性支出XX元; （1）房屋建筑物购建XX元;
经费收支预算表填报说明
经费收支预算填报说明 一、填报范围 普通高中、职业高中、县直教体单位、财务独立的镇中心幼儿园及各镇中小学，均填报此表，并经审计股审核后，以文件附经费收支预算表报局汇总存档。镇辖区村级小学，由镇中心小学负责布置、审核把关，电子纸质一并报审计股存档。 二、学校基本情况说明 1、班级数：填报本校实际班级数，上下两学期求和平均。 2、在园幼儿数：填报实际在校（园）学生数，上下两学期求和平均。 3、教职工数：填报学校（幼儿园）在职教职工实际数（其中需要说明局聘和自聘人员数）。 三、收入数据填报 1、财政补助收入：填报学校实际收到的财政拨款数。 （1）、在职人员经费：填报从财政实际收到的各类人员经费数。 （2）、公用经费：填报从财政实际收到的公用经费数。 （3）、专项经费：填报从财政实际收到的专项经费数。 2、上级补助收入：填报中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
2.事业收入：填报学校和单位教学及其辅助活动依法取得的、经财政部门核准留用的预算外资金，以及经财政专户核拨回的预算外资金数。 3.其他收入：填报上述科目中未包括的收入数，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。 四、支出数据填报 1.工资福利支出：填报支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬及为上述人员缴纳各项社会保险费等。 ⑴基本工资：填报付给临时聘用人员实际发放的基本工资数。 ⑵津贴补贴：填报实际发放的津（补）贴数。 ⑶其他工资福利支出（其他一）：填报上述项目未包括的实际人员支出数（节假日安全值班补助）。 2.对个人和家庭补助：填用于对个人和家庭的补助支出数（包括离退休费支出、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金和其他对个人和家庭的补助支出）。 3.商品和服务性支出：填报维持正常运转和满足基本办学需求而形成的购买商品和服务的支出数。 ⑴办公费：填报购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志的支出，以及零星的印刷费支出数。 ⑵印刷费：填报资料等批量印刷支出数。
浅谈企业现金收支平衡控制 于庭龙黑龙江农垦尖山农场 摘要：现金在企业的各项资产中最具流动性，现金收支平衡要考虑满足正常周转需用的现金存量总额，在现金缺额较大时要考虑现金筹措的可能性；如果筹措的资金不能达到平衡要求，则会给企业经营带来麻烦。因此，现金收支平衡的控制对企业正常经营非常重要。 关键词：收支平衡收支预算 企业的现金存量处于不断的变动之中，由于各项生产经营业务的发生，现金存量也随之相应增加或减少。由于现金收支发生时间的前后差别，收支金额的多少差异，企业需要保持一定数额的现金持有量，并力求做到现金收入与现金支出的两者在时间上的合理交错，在金额上的大体相同，这就要求企业进行有效的现金收支平衡的控制。 企业进行现金收支平衡的控制，一般可通过两个方面着手，即制订符合企业客观的现金收支预算和严格又灵活地执行所制订的现金收支预算。 一、现金收支预算的制订 现金收支预算是企业未来一定时期的各项现金收入和支出并加以平衡的预算，它集中反映了企业未来一定时期各项生产经营活动所引起的现金存量变动的预期情况，是企业进行现金控制的一个有效手段。 下面就现金收支预算的具体编制中所应注意的几个问题作些说明。 1. 现金收入。企业的现金收入包括营业活动的现金收入和其他活动的现金收入两个部分。 营业活动的现金收入主要是企业的产品销售收入，有关的预算数据可以从销售预算中获得。销售预算是企业编制各项其他业务预算、财务预算的基础，一般最先编制。在根据销售预算确定企业营业活动的现金收入时，应当注意把产品的现销与赊销分开，分析赊销的收款时间与金额。 其他活动的现金收入主要是企业进行投资活动产生的现金收入和进行筹资活动产生的现金收入，如出售固定资产的收入、转让有价证劵的收入、以现金方式增加企业的资本所增加的收入、发行企业债券的收入等等，这些收入虽然不是经常发生的，但若在预算中考虑了这方面的业务活动安排，则在编制现金收支预算时也应加以考虑。 2．现金支出。企业的现金支出包括营业活动的现金支出和其他活动的现金支出两个部分。 营业活动的现金支出主要包括企业采购材料物资的支出、支付员工工资的支出、开支各项费用的支出等。 在确定采购材料物资的现金支出时，应当注意材料采购的数额与时间与企业产品销售收入之间的关系。企业采购材料物资，是为了进行产品的生产，因而两者间存在一定的数量比例关系和时间先后关系，但这种关系又不是固定不变的，因此企业预算编制人员应当能够对本企业的具体情况加以分析，以合理确定采购资金支出的数量与时间安排。企业还应科学预测市场的变化趋势，了解有关材料物资的价格走向、供求状况等。此外，企业同样也应合理估计材料物资采购过程