固人劳[2008]61号
固安县社会保险经办机构内部控制
实施细则（暂行）
第一章总则
第一条为加强社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）内部管理与监督，防范和化解运行风险，规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据劳动和社会保障部《社会保险经办机构内部控制暂行办法》、《河北省社会保险经办机构内部控制实施细则（暂行）》等国家和省有关规定，结合本县实际，制定本实施细则（暂行）（以下简称“细则”）。
第二条本细则所称的内部控制是指经办机构对系统内部职能部门及工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。
第三条本细则适用于本县行政区域内各类社会保险经办机
构。
第四条内部控制建设的目标：在全县经办机构系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格的内部控制体系，对经办机构各项业务、各个环节进行全程监督，提高社会保险政策法规和各项规章制度的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。
第五条本细则依据合法性、完整性、制衡性、有效性、适应性和持续性原则，对我县经办机构的各项经办业务实施全过程的控制和监督。
第六条本细则对内部控制过程中的组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制、内部控制的管理与监督等内容分别做出具体规定。
第七条经办机构必须建立健全内部控制制度。经办机构业务部门负责本业务环节的内部控制工作；稽核部门负责组织实施本部门管理范围内经办机构内部控制的监督检查与评估工作，并保证内控制度的有效执行。
上级经办机构对下级经办机构的内部控制工作进行指导、监督、检查和评估。
开展内部控制的监督检查工作应当严格遵守客观、公正、保密的原则。监督检查人员办理监督检查事项，与被监督检查对象
或监督检查事项有利害关系的，应当回避。
第二章组织机构控制
第八条建立完善的组织决策控制制度。经办机构应对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权、会议纪要、审批归档等方面作出具体、明确的规定。
经办机构应当建立科学、民主、公开、透明的决策程序，涉及经办管理中的重大事项决策，应按照民主集中制的原则，由具体经办业务部门提出建议，单位领导班子集体决策，并建立信息通报制度。
第九条经办机构要按照分工合理、职责明确、流程规范、运转高效、执行与监督相分离的原则，设置内部组织机构，既要防范和化解管理风险，又要保证经办工作效率。
社会保险登记和缴费基数审核、社会保险费征缴、个人账户管理、待遇审核和调整、待遇支付和社会化管理、基金财务管理、信息管理、稽核监督等应设立独立的工作部门或专项工作岗位，各岗位要相互衔接、相互制约。主要业务岗位不能一人兼任。业务工作关键环节应当设立审批、复核岗位。
第十条建立科学的人事管理制度。除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员配备与任用、学习与培训、考核与奖惩作出详细规定。
科学合理设置业务部门内部各经办岗位，因岗定编，各岗位人员职责明确，权限明晰，既要实行AB角制，又要建立岗位之间的制约机制。
业务经办各部门提出培训计划，综合部门定期组织并实施对各经办机构、各业务岗位人员进行业务培训和考核。每年应组织不少于一次的业务培训。
第十一条建立明确的领导授权制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明确规定。
经办机构中层干部应当适时轮岗，在同一岗位任职3至5年的应当轮岗。负责待遇核发、基数核定、基金财务、信息系统维护、参保人员档案管理等工作岗位人员应不定期轮岗。
第十二条建立有效的内控考评制度。对风险控制情况的评估、对违反规定行为的责任追究等内容做出明确规定。
第十三条建立透明的监督制度。实行政务公开，社会保险政策、业务操作流程以及各项业务内容、办理时限、经办人、监督电话应在社会保险服务大厅或公共媒体公示，接受公民、法人和其他社会组织的监督。
第三章业务运行控制
第十四条业务操作实行严格的层级管理制度。对于单项业
务，一人不能同时进行二级（含二级）以上业务权限的操作。各岗位的业务管理员、操作人员必须在本职权限内开展工作，实行业务初审、复审及签批制度，不得超越权限。各部门之间既要独立操作，又要相互衔接、相互制约。
第十五条登记申报与缴费基数核定环节，负责社会保险的登记、申报与核定工作。具体实施以下内控制约措施：
1、单位、个人办理社会保险参保登记时，经办人员应要求其提供营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件、统一代码证书及其他相关业务资料，填写的相关表格，由经办人员初审、部门负责人复审、主管领导签批并报送经办机构负责人签批后予以办理。登记备案后依程序向其核发社会保险登记证或参保证明。将有关信息传送相关环节。社会保险年度验证应每年进行一次，由经办人员根据其缴费信息予以初审，部门负责人复审签批；对欠缴社会保险费的单位，原则上不予签批，直至其补缴到位。
2、参保单位、个人办理信息变更和注销登记时，应按《社会保险登记管理暂行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第1号）相关规定要求其提供相关证明资料，按登记验证时的审批程序办理变更或注销手续、信息传递和资料归档。
3、用人单位、个人依法正常申报社会保险时，经办人员应要求其提供申报当期的工资发放明细表及其现金支票或转帐支
票存根的复印件以及相关证件、申报报表等资料，并对其各种资料进行核实比对，在确保其申报真实性、完整性和有效性后签署同意申报的意见，经部门负责人复审，报送主管领导签批后予以办理。
4、参保单位每月上报缴费人数增减变化的资料后，由经办人员初审，部门负责人复审，报送主管领导签批，重大事项报单位主要负责人签批后予以办理。
5、补缴单位、个人社会保险欠费时，由经办人员初审，部门负责人复审，按照有关规定加收利息或滞纳金，报主管领导签批后予以办理。同时，按照有关规定上报备案。
稽核补缴社会保险费，由本环节依据稽核部门传送的《社会保险稽核整改意见书》，将补缴额录入社会保险系统，并将补缴到帐情况及时反馈给稽核环节。
第十六条个人账户管理环节，负责个人账户的管理。具体实施以下内控制约措施：
1、办理社会保险关系建立、转移、中断、恢复和终止缴费的账户处理、对账时，由经办人员初审相关环节传来的数据，报部门负责人复审后登记个人账户，相关资料按月归档；部门负责人对个人账户登记情况，依据归档资料逐月进行网上审核并签字。
2、变更个人账户业务时，由经办人员根据相关环节传送的信息进行初审、部门负责人复审、报主管领导签批后予以办理。
3、个人账户计息由经办人员依据有关规定计算利息、部门负责人审核、报主管领导签批后予以办理。
4、每年度按规定向参保单位或个人发送个人账户信息，参保单位和个人核对无异议的，签字确认；有异议的，由参保单位或个人提出修改申请，经办人员初审，部门负责人复审，并与征缴环节核对，重要数据的变更，必须由主管领导签批后进行调整，并保留调整前的记录。
5、个人账户做实后，个人账户管理环节按规定核定做实个人账户的金额，并将有关做实的信息数据传送相关部门。
6、接获相关环节传来的在职职工申请退休信息汇总表后，经办人员对申请人的信息进行审核，审核无误且无欠费的，报部门负责人复审，主管领导签批后予以办理。
第十七条待遇审核与调整环节，负责办理离退休（职）待遇审核、待遇调整审核和一次性待遇审核。具体实施以下内控制约措施：
1、经办人员接获参保单位或个人申请的退休申请表格后，按单位进行汇总，部门负责人复审后予以接管。
2、参保人员达到法定退休年龄后，经办人员必须严格按照
有关文件规定，对单位提供的相关资料和表格进行初审，部门负责人复审，主管领导签批后，报劳动保障行政部门审批，确认退休条件和待遇核算的信息指标。
3、经审批后符合退休条件的职工，其个人基本信息无误的，由参保单位填报《在职人员减少异动表》，按有关的规定，由个人账户管理环节办理在职人员减少异动和个人账户封存手续。
对在审批过程中，发现办理退休的在职人员基本信息有误的，待遇审核部门应及时告知参保单位或个人，参保单位或个人需填写《在职职工基本信息修改表》，由个人账户管理环节经办人员初审，部门负责人复审签字后执行。
4、本环节业务部门根据经劳动保障行政部门审批的资料和有关环节传送的个人账户信息（已封存的），计算符合退休条件的人员的待遇。在计算待遇时，必须由业务部门两名以上经办人员完成信息录入、核算待遇和确认退休操作，并由部门负责人监督管理完成。
5、依据国家和省有关政策规定，对退休人员待遇进行统一调整时，必须根据调整待遇的政策编制待遇调整程序，预先在练习环境中验算，参保单位应核对上报。再由经办人员初审，部门负责人复审，主管领导签批后，建立离退休（职）人员基本养老保险待遇调整台帐，传送相关环节。
离退休（职）人员对基本养老保险待遇调整金额有异议，提出重新审核申请时，待遇审核环节予以重新审核，将重审结果通知参保单位或个人。确需调整的，应及时通知相关环节，并保留重审及修改的记录。
6、涉及离休人员一次性待遇发放时，由待遇审核部门经办人员对退休人员一次性待遇在数据库中进行初审，部门负责人复审。其中对初次享受一次性待遇的，还应由参保单位按程序上报，经过相关部门审核、复核无误的，传送相关环节办理。
申领人对一次性待遇金额有异议，提出重审申请时，待遇审核环节预以重审，将重审结果通知参保单位或个人。确需调整的，应及时通知相关环节，并保留重审及修改的记录。
7、审核离退休人员管理单位或所在街道、社区等部门报送的材料，对死亡、失踪、被判刑（或劳教）收监的离退休人员办理停止支付待遇手续。并将相关信息传送至相关环节处理。
8、根据相关环节传送的信息，做暂停和恢复待遇处理记录，并将暂停支付和恢复养老金待遇信息传送相关环节。
第十八条待遇支付环节，负责办理社会保险待遇支付和享受待遇资格认证。具体实施以下内控制约措施：
1、经办人员对各种正常的待遇支付信息进行初审、部门负责人复审签字后予以办理，特殊支付项目须报主管领导审核签批
后办理。
2、经办人员对待遇享受资格认证材料进行初步审核，部门负责人复审签字。根据认证情况，需要停止（或暂停）支付待遇、恢复支付待遇的须报请主管领导签批后办理。
3、委托银行或邮局等部门发放的社会保险基金，由发放待遇部门按月定期与委托发放的部门对账，具体经办人员签字入档；对出现误差的，由部门负责人复审签字后及时报相关部门处理。
第十九条建立档案资料保管制度。社会保险业务的原始资料和办理过程中涉及的相关资料，定期交由档案管理部门统一管理。移交档案和档案借阅由移交或借阅双方经办人员、部门负责人签字。
第四章基金财务控制
第二十条按照管理权限、分级审核的原则，设立基金财务负责人、主管会计、出纳、记账、审核、登账、会计资料归档等财务岗位。不得超越岗位代办业务，原始资料审核、出纳、记账等岗位不得相互兼任，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，收入、支出、费用债券债务账目的登记工作。
财会人员一律要求持证上岗。实行会计核算电算化的单位，操作人员必须一人一码。
****有限公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。 第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）防范经营风险和道德风险。 （三）保障客户及公司资产的安全、完整。 （四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 （五）提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则： （一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。 （三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运
作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 第七条授权控制的主要内容包括： （一）股东大会是公司的权力机构。董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构。负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。 公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会/执行董事决议。 （二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权； 各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行； 公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。 第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘汰等环节。
内部控制管理制度 第一章总则 第一条为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。 第二条公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。 第二章内部控制的目标、原则、结构和要求 第三条内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下： 一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实； 二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现； 三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内； 四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告； 第四条全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则： 一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。 二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。 三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。 四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。 五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。
心之所向，所向披靡 根据自查出来的岗位职责、部门业务流程等各项管理制度不够健全等问题，紧紧围绕以“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”六要素和“不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制”等七项控制措施为重点，逐步建立和完善包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等内容的内部控制体系，并根据有关法律法规及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。 通过实施内部控制工作，完善和规范如下管理工作： （1）运用信息技术加强内部控制。建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 （2）建立内部控制实施的激励约束机制。将各责任部门、车间和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 （3）编制常规授权的权限指引制度。规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 （4）规范会计工作。会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 （5）建立财产安全保护机制。建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 （6）建立预算控制机制。实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。（7）建立运营分析机制。建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。（8）建立完善绩效考评机制。建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部部门、车间和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。（9）建立风险预控和应急机制制度。根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（10）建立内部审计与监督机制，形成合理适用的审计与监督制度。在内部控制实施过程中，要明确和完善内部审计部门和其他内部部门在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，对内部控制规范管理工作实施监督。
公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。 第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。 第四条内部控制的制订原则 1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 第二章货币资金 第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第六条资金内部控制的关键控制点： 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第七条货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。 第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。 第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。 第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。 第十二条会计印章管理的要求。 1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 3．现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。 4．财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。
内部控制制度建设 1
浅析中国联通内部控制制度建设 林曙光 中国联合网络通信有限公司滨州市分公司人力资源部 256603 摘要: 中国联通作为一家在美国上市的公司率先开展并不断完善了内部控制制度建设,所采取的措施和理念对中国其它企业下一步进行内控体系的搭建和风险管控起到了很好的示范和指导作用。 关键词:联通内控制度风险管控 美国<萨班斯——奥克斯利法案>(SOX法案)的404条款规定:在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻的404条款几乎成了所有在美上市公司的一道”坎”,中国联通作为在美国、上海和香港同时上市的公司也不例外。为满足萨班斯法案的要求,自年末开始,中国联通着手进行内控建设,财务报告的真实性及完整性更是重中之重。经过一年多的摸索、实践,中国联通结合公司特点和控制重点,逐步建立健全了内部控制体系,并于顺利经过了外部审计师对中国联通的内控审计,从开始每年根据实际情况变化不断完善内控体系,以真正实现向管理要效益 2
的目的。 中国联通经过不断完善制度建设,推进了内部控制有效实施。 一、梳理业务流程,制定<中国联通内控制度规范>。 在诸多繁杂的工作中,流程梳理无疑是第一步,联通总部将各项业务进行了认真研究和梳理,制定了<中国联通内控制度规范>,内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等,涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其它等6个方面共351个业务流程,并用文字、流程图、风险控制文档等多种形式,将各业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明,形成与经营管理制度有机结合的内部控制。各省及各地市分公司依照总部内控流程进行本地化,既要满足萨班斯法案的要求,更要达到加强管理、降本增效的要求。<中国联通内控制度规范>使企业员工了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况,同时也促进企业各层级员工明确职责分工,正确行使职权,并加强对权责履行的监督。 二、制定<中国联通财务与信息披露关键控制>,防范与控制财务报告风险。 为规范和统一各分、子公司财务及信息披露的流程,满足公司内部管理、会计核算和对外信息披露的需求,防范与控制财务报告风险,中国联通制定了<中国联通财务与信息披露关键控制>,详细列示了财务与信息披露环节必不可少的一些关键控制。对风险的控 3
医院财务内部控制制度 为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。 一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。 二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。 三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。 四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。 五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。 六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。 七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。
目录 一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度 四．住院处工作制度 五．挂号工作制度 六．财务预决算制度 七．资金管理制‘度 八．财务内审制度 九．物价管理制度 十．财务安全管理制度 十一．门，急诊交接班制度 十二．财务检查复核制度 十三．财务科科长职责 十四．会计职责 十五．辅助会计职责 十六．出纳会计职责 十七．药品卫生材料会计职责 十八．收入会计职责 十九．门诊收费人员职责 二十．挂号员职责 二十一．．财务分析与监督检查
内部控制制度汇编差旅费报销管理制度 为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度： 60元/天。 40元/天。 之间）可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。 2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。 3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受10元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。
(2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天20元，外出学习途中可享受伙食补助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。 4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60元/天。 三、几点具体规定： 1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。 2、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）。 (1) 中午12时前离开本市按全天补助标准。 按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。 7、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。 8、出差人员应保留完整车（船）票时间、趟次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责人审批时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予报销。 9、出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐（账）务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。 10、本制度自发布之日起执行。
内部控制制度汇编
差旅费报销管理制度 (2) 内部控制制度设计 (5) 财务部各岗位人员应知应会标准 (18) 原始凭证管理办法 (21) 会计基础工作标准 (22) 内部稽核制度 (27) 内部会计控制规范──采购与付款 (31) 内部会计控制规范──销售与收款 (34) 内部会计控制规范──货币资金 (38) 内部会计控制规范──基本规范(试行) (42) 仓库管理制度 (45) 差旅费报销管理制度 为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形 成规范化和制度化，特制定本制度： 一、因公出差的办理程序 1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所 需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。 2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人 签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。 3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面 汇报出差工作情况，向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单” 任务完成情况栏中签署考核意见。 4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分 管领导签署意见后方可报销。 二、费用标准
1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费（伙食费补助）、市内交通费等费用包干，其标准如下： ⑴集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原则可住3—5星级宾馆，误餐津贴60元/天。因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4星级宾馆，误餐津贴40元/天。因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑶公司中层干部：住宿标准省会180元以内，非省会120元以内。伙食补助40元/天。 ⑷一般工作人员：住宿标准省会80元以内，非省会60元以内。伙食补助40元/天。 ⑸市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。如乘车时间为夜间（晚九时至次日晨七时之间）可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。 2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。 3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受10元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。 (2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天20元，外出学习途中可享受伙食补助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。 4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60元/天。 三、几点具体规定： 1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。 2、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）。 (1) 中午12时前离开本市按全天补助标准。 (2) 中午12时后离开本市按半天补助15元。 (3) 中午12时前抵达本市按半天补助15元。
曲塘镇中心小学各项内控制度
汇编
目录 1．学校集体议事制度 2．财务管理制度 3．物品采购、保管、领用制度4．学校中层干部选拔任用制度5．学校评优评先制度 6．教师职称聘任制度 7．招生管理和学籍审核制度8．绩效考核制度
海安县曲塘镇中心小学内控机制建设 实施方案 一、指导思想 按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。 二、工作目标 1.总体目标 增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐败的目的。 2.具体目标 (1)达到“六个到位”：行政职权清理到位；风险源(点)查找到位；防范措施制定到位；防范责任落实到位；内控长效机制建立到位；行政效能提高到位。 (2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违纪违法案件零发生)；横向控制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡)；纵向控制(形成内部垂直监控体系)；流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系)；预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警)；审计控制(定期进行内部审计)。 三、工作内容和实施步骤 （一）建立内控机构，深入宣传发动。 1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。 2.深入开展宣传发动。以“每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。 3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议；方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。 （二）清理行政职权，优化权力运行流程。 1.清理行政职权，编制职权清单。 根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策
企业内部控制实施细则 2019年11月18日
目录第1章资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2章采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程
2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则 第3章存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 第4章销售内部控制实施细则 4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程
4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度 第5章工程项目内部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．1．1 工程项目业务目标 5．1．2 工程项目财务目标 5．2 工程项目业务风险 5．2．1 工程项目经营风险 5．2．2 工程项目财务风险 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法 第6章固定资产内部控制实施细则 6．1 固定资产管理目标 6．1．1 固定资产业务目标 6．1．2 固定资产财务目标 6．2 固定资产业务风险 6．2．1 固定资产经营风险
内控制度工作总结 内控制度工作总结 内控制度工作总结2016-03-07浏览:分享人:郝笑建手机版健全和完善内控管理制度～是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来～我行在内控管理建设中～进行了积极有效的探索～对增强我行业务竞争能力～提高经营管理水平发挥了积极的作用～取得了一些成绩～20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题～制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。 一、完善内控主体建设 建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化～使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处～使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求～理解和掌握内控要点～及时发现问题和风险～把这些作为加强内控建设的重要任务。 完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验～积极运用现代科技手段～逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示～重视早期预警～认真执行风险提示制度。 1 / 13 树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时～重视安全性和流动性～在追求业务高速发展同时～更重视风险防范和内控建设。 建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统～为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制～及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。 重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制～解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理～实行内控问责制～促使其转变观念～发挥模范带头作用。 二、强化内控责任落实 加强组织领导。建立内控组织机构～成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组～明确职责和目标～形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓～层层抓落实的组织架构～负责全面组织协
第一章内部控制的基础 第—节总则 一、为了加强广西农垦糖业有限公司的内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，保障公司经营战略目标的实现，保护资产的安全完整．提高业务处理效率和企业内部管理水平，确保会计资料的真实、完整．根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 二、本制度所称内部控制，是指公司为了实现经营目标提高会计信息质量，保护资产的安全完整，防范和规避财务及经营风险，防止错误、欺诈、舞弊的发生，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，提高组织运营的效率及效果．而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二节内部控制的总体目标和基本原则 一、建立健全公司内部控制制度是合理地保证公司实现以下目标： （一）遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度： （二）保证所有业务活动均按照适当的授权进行．促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行，提高公司的经营效率和效果． （三）经济有效地使用公司的各种资源，防止资产浪费、毁损，并降低其减值损失： （四）防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整，确保各项业务活动健康进行： （五）规范公司会计行为，保证会计信息的真实、可靠，使财务报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定． 二、公司的内部控制实行分级控制，即实行集团本部、子公司、生产车间（部门）三级控制、三级管理原则。 三、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。 四、控制环境主要包括以下内容： （一）经济性质和经营类型； （二）管理层的经营理念； （三）管理层倡导的组织文化； （四）法人治理结构; （五）各项职责的分工及相应人员的胜任能力; （六）人力资源政策及其执行. 五、风险管理主要包括以下内容： （一）识别影响组织目标实现的各类风险； （二）建立风险管理机制。 六、控制活动主要包括以下内容： （一）所有经营活动应有适当的授权； （二）不相容职务应当分离; （三）有效控制凭证和记录的真实性； （四）资产和记录的接触限制； （五）独立的业务审核． 七、信息和沟通主要包括以下内容：
塘 镇 中 心 学 项 内 控 制 度
汇编． 目录 ．学校集体议事制度1 财务管理制度．2 物品采购、保管、领用制度．3 学校中层干部选拔任用制度．4 学校评优评先制度．5 教师职称聘任制度．6 招生管理和学籍审核制度．7 绩效考核制度．8 海安县曲塘镇中心小学内控机制建设实施方案 一、指导思想按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。 二、工作目标 1. 总体目标增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从
源头上预防腐败的目的。 2. 具体目标 （1）达到“六个到位” ：行政职权清理到位；风险源（点）查找到位；防范措施制定到位；防范责任落实到位；内控长效机制建立到位；行政效能提高到位。 （2）形成六种内控机制：目标控制（干部队伍不出事，违纪违法案件零发生）；横向控制（形 成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡）；纵向控制（形成内部垂直监控体系）；流程控制（权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系）；预警控制（定期进行警。）行内部审计审计控制（定期进示教育，对行政风险进行事前预警）；三、工作内容和实施 步骤 （一）建立内控机构，深入宣传发动。 1. 建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。 2. 深入开展宣传发动。以“每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。 3. 制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议；方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。 （二）清理行政职权，优化权力运行流程。 1. 清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：（1）各项内部管理权，包括组织人事管理（干 部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等），财务管理（公务接待、资金使用、 工程建设等），资产管理（物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等），重要决策（政策 制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等）；（2）其他依法实施的行政执法权和内部权。管理务事 2. 优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下。 （三）坚持上下联动，排查行政风险风险是指党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。排查的具体要求： 1. 逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得严重一些，力求风险源 （点）查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。 2. 明确查找办法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来，组织全体党员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。 具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来；二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来；三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。 3. 规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查-县局和学校的科室负责人带领全体人员集中讨论-科室负责人初审-单位内控委员会二审-听取民主管理委员会意见-单位领导组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。 4. 突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等
******集团公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。 第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。 第四条内部控制的制订原则 1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 第二章货币资金 第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第六条资金内部控制的关键控制点： 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第七条货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。 第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。 第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。 第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。 第十二条会计印章管理的要求。 1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 3．现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。 4．财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。
财务内控制度 为了加强本公司成本地核算、控制，减少损耗，提高升产效率，特制定本制度。 第一条材料采购地控制 1、采购部根据业务部提供地升产计划和本公司材料仓库现有库存，编制材料及辅料地采购计 划（注：技术部必须及時向采购部提供每种产品地结构以量和材质等质量技术要求），由采购部测算后填写《请购单》，上报采购部负责人，经公司总经理（或总经理授权人员，下同）审批后，由采购部负责采购，采购時必须签订采购合同，同時送一份至财务部备查； 2、采购物资倒达時，采购部必须及時通知仓库，仓库按照采购合同地要求，同送货人核對物 资地名称、型号、数量等是否与实物、供应商地送货单相一致，并开具物资入库单，一份送财务，一份连同供应商地送货单送交采购部； 3、当实物与采购合同和供应商地送货单有出入時，仓库必须当场查出否一致地地方，并通知 采购处理，经采购部同意后，方可再送货单上签名，已作为欠款依据，未经采购部同意而签单地，所发升地损失将由签单人负责。（采购部再处理有否一致地情况時，必须再供应商地送货单上按照处理后地情况修改过來，方可移交财务；仓库必须按照实际收倒地物资开具入库单。） 第二条外发加工地控制 1、仓库再接倒采购部需外发产品加工時，必须及時按采购部所订立地采购合同地要求安排 物资出库，同時开具外加工物资出库单（单上必须列明该外发产品地款号、批号、数量等），并让客户再出库单上签名，已作凭据：①需外加工地物资是由我司直接送倒加工单位或者加工单位直接來我司提货地，由仓库负责让加工单位签名，如未签名而发升损失地，由仓库负责；②需外加工地物资是由托寄等方式寄给加工单位地，由采购部负责将出库单传真给加工单位，让其签名后回传至我司，已作凭据，如未签名而发升损失地，由采购部负责； 2、外加工物资收回時，采购部必须及時通知品管部按照外加工合同地要求（连同加工单位开 具地送货单）清点数量和质量，需签单地，品管部必须再验明货物再数量和质量上没问题時移交给仓库，仓库验收完数量后按照品管部地验收结果修改對方送货单后方可签名，仓库再没有收倒品管部地验收报表時否得签名，否则，所发升损失将由仓库负责；如有特殊情况需先签单地，必须报经采购部，由采购部负责和加工单位进行协商； 3、品管部再验收完货物后，需及時将所验收地结果报送至采购部，采购部根据品管部地验收 情况，如有损坏或数量短缺地，必须及時给出处理意见，经公司总经理同意后，通知加工单位我司對其损坏和短缺地处理结果，已便双方结算； 4、货物验收完后，品管部需将货物和加工单位地送货单移交给仓库，仓库根据品管部地验收 结果核對数量无误后，开具外加工物资入库单，连同送货单一并送交至采购部（如仓库未核對数量直接入库地，所发升损失由仓库负责）；再由采购部连同处理结果一并送至财务部； 5、對有些外加工地半成品次品可已继续升产地，必须先报送至业务部，经总经理批准后方可 流转下去，未经总经理批准而流转下去地，所造成地损失由仓库负责； 第三条领、发、退料地控制 仓库再发料地時候必须严格按照业务部制定地备料领料单上地数量给予发货，同時仓库开具地领料单上必须有领料人地签名，领料单上还必须列明所领材料地以途、名称、数量、型号已及领料部门等，有需要分颜色地材料还必须注明颜色；仓库开具领料单時原则上按款开具，有特殊情况可已合并一起开，但必须分别注明哪款领以数量多少，同時领料单上所开地品名必须和收料单上地名称相一致；仓库发料時，应本着先进先出地原则安排材料出库； 1、栽床领料由栽床负责人负责去仓库按款领取材料，仓库核對数量后按款给予发货；栽床再 作业过程中须填写栽床日报表，送交相关人员； 2、车间升产所需材料由各组组长负责去仓库领取，仓库根据各组地升产任务核對数量后给予 发货；