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日常税务管理流程

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总经理财务经理财务部

税务管理制度57429

厦门象屿股份有限公司税务管理制度第一章总则第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章税务管理架构设置与职责第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。（二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。（四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责：负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；

大企业税收全流程风险管理

国家税务总局大企业司开展的大企业税收全流程风险管理即将结束自查阶段，进入税务审计阶段。大企业全流程税收风险管理，是指国家税务总局大企业司按照企业的行业代表性，以及国家财税政策改革和行业的紧密度，每年安排的一项针对大企业的税收风险管理审查行动。“2015年，国税总局对六家重点联系企业进行了税务风险管理工作，要用一年的时间完成。自查是其中六个环节的一个环节，目前自查环节中案头审计已经开始了。”一位税务人士告诉经济观察报。 2015年需要进行税收风险管理的企业分别是中海油、中国兵器装备集团、神华集团、中国联通、中国建筑工程总公司、中国人寿集团。这次审查的时间从2015年的2月开始，将持续一年的时间，分六个阶段进行，分别是信息收集及数据采集阶段、风险识别阶段、风险自查阶段、案头审计阶段、现场审计阶段、反馈提高阶段。防控税务风险也是非常重要的一件事。纳税人经常面对的执法部门就是税务局，最有可能爆发的经营风险，就是税务风险；造成损失最大的风险，也是税务风险。税务风险有可能造成“三重损失”：不但造成经济损失，还影响社会形象，情节严重、性质恶劣的，还会被追究刑事责任，失去人身自由。税收风险管理什么叫税收风险管理？一位自查企业税务人士告诉经济观察报，税收风险管理是按照行业代表性，还有国家财税政策改革和行业的紧密度，对企业税收风险的审查和控制。税收风险表现形式为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税收风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。前几年累计自查了大约15家大型企业，中国烟草、中石油、中石化等榜上有名。王冬生认为大企业的税收风险，体现了大企业自身架构、管理、规模等方面的特点，可以归结为以下三点：系统性、全局性、重要性。通过自查，企业可以理解税务机关的目的是了解这个政策是不是适合这个行业，是不是确定的、具有可操作性的，是不是能够有利于支持和推动这个行业改革的。因为自查过程中确实有涉及到行业不清晰的，企业也特别希望通过自查，通过税务机关来明确这些问题。我们在接到集团通知之后先成立的自己的自查小组。我们本来就想要对集团下面的子公司做一个税务诊断，因为越来越觉得涉税风险有很大的不可控性，虽然国有企业很少有主动偷漏税动机，但是子公司自己在业务水平上都很有限。于是把本来要做的税务健康检查和税务自查合二为一，既对子公司摸了个底，又把税收风险进行了掌握，还是不错的。” 聘请了两家中介机构，同时根据自查软件，对企业的税务情况逐项落实。该公司的主要业务

企业公司税务管理制度(范本)

企业公司税务管理制度一、总则第一条为了加强集团各公司税务工作的管理，确保各公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法规，并结合集团及所属各单位的具体情况，特制定本制度；第二条本制度适用于集团公司及所属各单位（以下简称各单位）。二、税收登记、变更及年审管理第三条公司税务登记、变更、换证及年审统一由财务部销售会计进行办理。第四条公司自领取工商营业执照之日起30日内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关申请办理税务注册登记。第五条公司如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向税务机关提出申请，办理税务变更登记。 1．公司名称改变。 2．法人代表改变。 3．经济性质或经济类型改变。 4．住所或经营类型改变。

5．生产经营范围或经营方式改变。 6．增、减注册资本。 7．隶属关系改变。 8．生产经营期限改变。 9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。 10．其他相关内容改变。第六条公司因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。第七条依据税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部销售会计应在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。三、收入、成本、费用税务规定第八条以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。第九条收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。具体包括： 2

税务管理与策划

税务管理与策划具体案例的分析，并结合最新的税收法规政策的变化，把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。尽量降低企业的税收负担，节约企业的纳税成本。培训收益了解纳税筹划的相关知识和技术手段掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法掌握企业日常经营管理的税务管理与筹划方法掌握分税种的税务管理与筹划方法了解新企业所得税法及实施条例了解其他税种的最新政策变化了解增值税转型对企业的影响培训对象董事会、监事会成员总经理、财务副总经理财务经理、主管；税务经理、主管课程大纲一、税收筹划的相关知识税收筹划的动力机制降低税收成本实现涉税零风险获取资金时间价值税收筹划的本质：事前性、合规性、可行性税收筹划的主要内容合理避税合法节税税负转嫁税收筹划的基础相关税收法律知识相关会计基础知识

风险评估与防范二、税收筹划的平台及技术手段价格平台：转让定价的运用优惠平台：税收优惠的运用漏洞平台：政策遗漏的运用空白平台：政策未规定的运用弹性平台：幅度的运用规避平台：临界点的运用技术平台：减、免、退、抵免的运用三、税收筹划的策略技巧及案例分析流转税的税收筹划及案例分析增值税：纳税人身份、分散经营等营业税：混合销售、营业额等关税：完税价格、保税制度等所得税的税收筹划与案例分析企业设立：公司类型、设立地点的选择等投资和融资：资金拆借、租赁等销售环节：产品价格、销售返利等内部核算：存货计价、固定资产折旧、无形资产摊销等股权投资：成本法、权益法、金融资产等新所得税法及实施条例：居民和非居民、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、反避税、过渡期新所得税法对税收筹划的影响：企业身份、适用税率、优惠条件、税前扣除个人所得税的税收筹划与案例分析工资薪金：工资与劳务的转化等劳务报酬：分次、分项等财产、行为税的税收筹划与案例分析印花税：合同金额、人数等契税：房屋购买、土地权属等土地增值税：增量、收入、成本等

公司内部税务管理制度

公司内部税务管理制度第一章总则第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章税务管理架构设置与职责

第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。（二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。（四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责：负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；负责组织股份税收小组的日常工作；协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标；股份其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责：

加强企业税务管理工作的思考

《加强企业税务管理工作的思考》对工作的启发和思考【摘自】会计师杂志我国税收政策处于不断变化和完善中，企业税务管理是企业在遵守国家税法的前提下，充分利用税收法规所提供优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款的目的，以降低税收成本，提高企业财务管理水平，实现企业的可持续发展。现代企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分，税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。随着我国市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈，加强企业税务管理显现出其重要意义。一．企业税务管理的必要性企业税务管理与现代企业财务管理目标密切相关，税收负担的降低会直接影响企业的成本水平，通过事先筹划和安排纳税行为，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。１．加强企业税务管理有助于降低税收成本，实现纳税人的财务利益最大化。随着企业规模的扩大．经营活动的多样化，税收成本的数量和种类逐年增加。企业可以通过加强企业税务管理起到延期纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。但如果企业仅一味追求低税负，一旦企业被查出有偷税、避税行为，会承担相当大的财务风险，不仅要支出税收罚款，还可能会降低企业的信用等级．如果企业可以通过加强税务管理对企业的投资、筹资、经营活动和利润分配行为进行有效控制，不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化，保证企业在获取最大税收利益的同时兼顾国家利益，赢得企业的长期发展。２．加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识。企业税务管理的前提是企业的财务管理人员熟知会计法、会计准则，财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策，因此对普及税法及财经法规知识有积极意义，有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。３．加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置企业通过比较分析税法中的税基与税率的差别，从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税“界点”进行控制，才能促使企业为了减轻其税收负担，逐步调整产业结构，有助于促进资本在不同企业间的合理流动和资源的合理配置。如积极从事税法规定的新产品、新

企业日常涉税业务难点分析

企业日常涉税业务难点分析财务人员在日常工作中经常会碰到一些业务难点，特别是涉及税务处理时，在政策与实际操作中很难准确把握，正因为这种不准确的处理，给企业留下了较大的税务风险。二季度是所得税汇算清缴期，我在这里结合集团的实际业务及自身学习执业中的体会，对一些与企业得税相关的税务难点给予解析，与大家一起学习探讨。一、企业筹建期业务招待费怎样列支。筹建期间企业发生的业务招待费如何进行列支，目前税法并无明文规定。税务机关通常按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定进行处理。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。筹建期间企业由于无销售（营业）收入，为此依规定计算可扣除的业务招待费为零，也就是说筹建期间的业务招待费在税法上不允许列支扣除。实务中这种普遍的处理方式是否合规呢？对此，我仔细研读相关法规，发现这种处理并不符合税法规定。《企业所得税法实施条例》第四十三条中规定的业务招待费扣除标准是针对企业发生的与生产经营有关的业务招待费，强调的是企业正常的生产经营期，而筹建期间是没有生产经营的，在此期间发生的业务招待费也就与生产经营无关，为此筹建期间的业务招待费的列支扣除处理就不能适用这个规定。从上述分析可以看到，如何列支筹建期间的业务招待费需要另辟蹊径。在会计处理上，筹建期业务招待费均列为开办费。《企业会计制度》第五十条规定，除筹建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。《企业会计准则——应用指南》中对管理费用科目的规定，企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。该规定强调的是归集为开办费的支出必须是费用类支出，资本性支出则作为资产予以确认。筹建期的业务招待费属于费用类支出，因而可以归集为开办费。企业在筹建期间发生的开办费用，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号文）第九条规定了相关的处理方法，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。《企业所得税法实施条例》第七十条规定，《企业所得法》第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。根据上述规定，企业筹建期间发生的业务招待费应该归集为开办费，企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除或者不得低于3年摊销扣除。企业筹办期发生的业务招待费及广告费和业务宣传费在财务上直接归集记入“管理费用开办费”的同时，在税务处理上按照业务招待费实际发生额的60%（广告费和业务宣传费按实际发生额）或在企业开始经营之日的当年一次性扣除，也可以从开始经营之日的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年，无需考虑销售（营业）收入的因素。但若已经选择一次性扣除，以后纳税年度则不得再变更为长期待摊费用，分3年扣除。二、专项用途财政性资金企业所得税处理的问题集团下属子公司有些从国家取得一些专项资金扶持，但是否交纳企业所得税，在执行的过程中经常会有争议，根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处

51CTO下载-中国太平洋保险股份有限公司税务管理流程手册

税务管理流程手册-(讨论稿) 编制人：授权人：版本: 生效日期: 此手册仅供太保使用和参考,未经太保授权和许可,不得外传。

目录第一部分概述 (2) １?定义与范围 ........................................................................................................ ２２?职能说明 .. (3) ３?税务管理运作分类 (4) 第二部分业务流程 (5) 1税务管理基础?５ 1.1?流程图?５１．２................................................................................................. 管理方法6?１.3?流程描述 ..................................................................................................... ７２税务申报?１１ 2.1?流程图11? 2.２?管理方法12? 2.３?流程描述 ................................................................................................... １3３缴税和记录2?３３.１?流程图2?３３.2管理方法.............................................................................................. ２４3．3流程描述.. (25) 4所得税汇算清缴30? 4.1?流程图?３0 ４.2管理方法31? ４.3?流程描述?３2 附件38? 附件1?内部制度索引3?８附件２新增/改进单据索引39? 税务文件清册?４0 税金计算表（样表)（产险营业税)4?１申报表备查登记簿42? 所得税汇算清缴报告............................................................................................ 4３税务信息一览表（产险)44? 附件3?内部管理报告?５0 营业税汇总分析表(样本) (51) 税务汇总分析表（样本)52? 附件4?主要业绩考核指标样本汇总.................................................................. ５3

税务管理方案

关于酒店集团构建直属企业集团化税务管理体系的方案设想一、集团化税务管理的现状和目标： 1、管理现状：税务管理是对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的管理措施和经济行为，目前企业在纳税实务中均处于被动管理局面、普遍采用对模糊政策的躲避管理、对税收查补风险的公关管理等手段方法，且往往各自为政，满足于一时的风险掩盖和拉税务官员关系交情来开展企业的税务管理工作。 2、目标需求：集团化税务管理应采取由总部向直属企业垂直式集中管理，使各直属企业从全局出发，发动业务部门和财务部门的涉税人员全员参与，提出从业务流程梳理开始，降低税收成本，适度利用外脑，防止不合理的税负增加及应税风险产生，保护企业的税收利益，立足于内部管理为主，外部咨询为辅，达到税负合理，风险可控的集团税务管理目标，并逐步由涉税交易的过程控制转向提供管理层战略决策支持的需求。二、集团化税务管理的内容：（一）税务报告及数据分析管理 1、各直属企业定期编制税务管理报告。包括月度税收信息报告表、年度税收预测表（与预算编制内容相配比切合），税务工作计划和小结以及企业年度实际纳税分析情况书（定量指标在年中可进行一次目标完成的测量以便调整可能的全年目标变动修订，定性指标系对全年税务工作的实质内容、成果或损失的详细说明，结合与预算计划同比变动的分析，以便作为绩效考评的参考意见）。 2、各直属企业不定期编制特殊情况报告和例外情况报告。针对非经常性的纳税业务，企业在特定时期所面临的突发或不可预见的税法调整引起的税务问题与困难，应形成对出现问题的详细描述，进度跟踪，原因分析和管理层经验判断。对企业当期乃至以后年度的财务影响程度的说明，并同步测算对预算完成的影响程度，以及为企业未来发展的潜在影响和风险等的分析报告。 3、集团总部负责编制企业月度税务工作安排时间或进度的控制表。包括涉税事项及其工作内容说明，责任人和预计完成时间，完成结果或延期原因，以便发现工作漏洞和风险点，改进日常工作的效率和效果。（二）纳税业务的处理流程制度 4、集团总部负责规范日常涉税会计处理方法，同时重视加强税务风险可控性。对复杂涉税业务应给出会计账务处理的建议意见，必要时以专项呈递单形式报告管理层知晓。 5、集团总部负责监督直属企业办税业务所采取的税务政策是否准确，是否保持适当有效的纳税管理制度，能否生成正确的税务数据报表。需要及时掌握直属企业税负的现时义务与资金安排是否冲突，是否与当期财务成果、利润分配、投资决策构成影响，把握最佳税收现金流量，获取税收上的资金时间价值。 6、集团总部负责制定和完善集团内上下统一的税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的涉税处理流程；开创建立“服务-指导-协调-监督”各直属企业的税务管理思想；注意和财务部门外的业务部门配合制定业务流程中的税务处理流程并督促执行。 7、针对纳税风险的防范和规避，加强集团内税务风险管理，争取实现涉税零风险。通过日常税务报告和突发涉税事项进行识别风险的分析测试，对可能对企业带来的财务影响和法律风险进行评估，分析出具体对资本、收入、现金流量等构成的潜在影响，是否会减少预算中应取得的收益又或是增加了预算外的开支费用，甚至是否会带来企业信誉、品牌、信息披露、社会形象等法律风险和损失。（包括对风险发生的可能性进行评估，以重要性进行排序，也可以通过风险管理来调整业务目标的实现过程）

税务会计内容

税务会计的主要工作是：一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。六、填报公司涉税的各种统计报表。七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。十、其他工作。税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工

XXXX公司税务管理制度

税务管理办法

第一章总则第一条为了加强上海XXXX管理有限公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，维护公司的合法权益，降低公司税务风险，根据公司实际情况，特制定本办法。第二条适用于上海XXXX管理有限公司及其下属子分公司。第三条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等税法文件以及《公司内控管理制度》等内部风险控制文件为依据。第二章税务基础管理第四条税务登记 ?根据公司业务的具体情况设置合理的税务岗位和配备胜任的办税人员，公司计划财务部分管税务会计负责按照税收法律法规的规定到相应税务机关进行税务登记。 ?公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。 ?新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。 ?新设子公司应在取得营业执照后30日内申报办理税务登记。

?公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。 ?公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。 ?公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。 ?公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。 ?公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记。 ?公司到外省(市)临时从事生产、经营活动的，应当按规定办理外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票；再回到公司所在地税务机关核销外出经营活动税收管理证明。 ?税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借： 1)税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。

上市公司税务制度汇编

上市公司税务制度汇编为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《发票管理办法》的规定,制定本税务管理制度。第一条税务证件的取得。企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记；税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。第二条税务登记证件的管理。指定专人保管（办理）税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。 1、税务登记证正本、副本、增值税一般纳税人资格证书，存放公司财务部。 2、有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印件时, 需填写申请, 并经财务部领导签字后，方可取得复印件。第三条税务年检的管理。每年年检开始时，企业将指定专人到主管税务机关领取《税务年检申请审核表》，按申请表中各栏目逐项填写完毕，并提供相关资料及时到税务机关办理年检手续。第四条适用税种、税率。目前企业适用的税种税率：增值税17%、营业税5%、企业所得税25%、个人所得税（九级超额累进税率）、土地使用税10元/平方米、城市维护建设税7%、房产税1.2%、车船使

用税、印花税。第五条纳税申报。企业必须在主管税务机关确定的申报期限内，按照申报内容如实到主管税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，递交纳税申报表。第六条税款缴纳。企业必须按照法律、法规的要求，在规定的期限内，及时、足额计提并缴纳各项税款。因特殊困难，在规定期限不能缴纳税款的，需报省、市、地方税务局批准后，办理延期缴纳手续。第七条税款减免。企业将依据法律、法规的有关规定，及时向税务机关申请办理相关减免税款手续。第八条税收筹划。企业将组织财务人员认真学习国家税收法规及相关制度、政策，深刻领会税收法规的实质内涵，在遵守国家法律、法规，不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，实现税负最低。第九条防伪税控系统的管理。此系统由财务部指定销售岗位财务人员进行防伪税控系统的操作。 1、凭IC卡领购专用发票, 并把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能"发票管理/当前发票作废"下，处理发票作废，不得跨月作废。并保存好作废作废备查。 2、向购货方开具的红字发票, 必须在符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的

税务风险管理办法

税务风险管理办法为了加强黄石邦柯科技有限责任公司（以下简称“邦柯”）税务风险控制，防范税务违法行为，有效降低税务风险，根据国家财务税收法律法规，结合邦柯实际情况，制定本办法。第二条税务风险是指公司涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当而导致公司未来利益的可能损失。具体表现为两个方面，一是因主客观原因导致公司对税收法规的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；二是公司因多缴税款或未充分利用税收优惠政策以及税务筹划不当等因素而导致公司经济利益流失的可能性。第三条税务风险管理的主要目标：（一）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；（二）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；（三）对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；（四）纳税申报和税款缴纳符合税法规定；（五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条税务风险管理由企业董事会负责督

导并参与决策。董事会对税务风险管理负最终领导责任。第五条董事会负责确定公司税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和最大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。第六条财务总监和财务部主任负责税务风险日常管理，对税务风险管理负直接领导责任：（一）财务部主任起草企业相关的税务规划，财务总监审批；（二）税务资料、纳税申报表、税款缴纳划拨凭证的准备与填报由税务岗位人员完成，经财务部主任一级复核后报财务总监审批；（三）财务部相应岗位人员负责发票与财务印章保管；（四）财务部主任负责税务风险事项的处置，财务总监负责事后检查。第七条财务部主要履行以下职责：（一）制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度；（二）参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；（三）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；（四）指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；

1关于加强大企业税收服务管理工作的意见

湖南省地方税务局关于加强大企业税收服务和管理工作的意见各市、州地方税务局，省地税稽查局、省局直属局：随着经济全球化、一体化的发展，大企业已经成为我国国民经济的重要支柱，是国家财政收入的重要来源。同时，大企业具有的国际化、集团化、多元化，组织庞大复杂，机构点多、面广，税源跨区域等特点日显突出。抓好大企业税收服务和管理工作既是提升税源管理水平，完成地税收入任务的迫切需要，也是新形势下面临的重要课题。根据总局要求，结合总局制定的《“十二五”时期税收发展规划纲要》和我省实际，提出以下意见。一、进一步提高认识，统一思想，积极改革探索成立大企业税收管理机构，加强大企业税收服务和管理工作，是总局党组、省局党组作出的重大决策；是落实科学发展观，发展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想；是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容；是确保大企业可持续地健康发展的重要保证；是弥补现行大企业税收中的不足，推进税收管理科学化、专业化、精细化的必然要求；是顺应税收管理国际趋势，推进我国税收管理现代化的重要途径。大企业税收工作的好坏直接关系到整个税收工作和经济社会发展的全局，因此、全省

各级地税机关的领导必须把思想统一到省局党组的决策上来，要站在讲政治、顾大局、支持改革的高度，进一步提高做好大企业税收管理工作必要性和紧迫感的认识。还要充分认识到，推行大企业税收专业化管理，是在社会主义市场经济条件下，随着经济全球化的日益发展，税收管理应对大企业集团化、多元化、跨地域甚至跨国经营发展以及企业内部管理决策集中、信息化程度提高、税收博弈能力增强的必然选择；是税收征纳成本偏高、征管资源有限、处理涉税复杂事项能力不强、税企关系有待进一步和谐、税收风险不能有效防控等问题的解决之道；是落实服务科学发展、共建和谐税收的有效举措；是改革现行税收管理模式、推进我国税收管理现代化的重要探索。当前，改革尚处在探索阶段，没有现成的模式和经验可循，存在困难和阻力是正常的。但是，总局党组、省局党组对改革的方向已经明确，不能动摇，要摸着积极探索，求实创新，边行边试，稳步推进。全省各级税务机关以及内部各有关部门要积极支持大企业税收管理部门的工作，加强协调配合，形成工作合力，确保各项改革措施的顺利推进。二、大企业税收服务和管理的工作思路（一）指导思想。当前和今后一个时期我省大企业税收服务和管理工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实科学发展观，围绕科学发展、共建和谐

小企业税务风险管理

小企业税务风险管理企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。一、税务风险产生的原因（一）企业所处宏观环境诱发税务风险企业外部税务风险因素主要有：经济形势和产业政策，适用的法律法规和监管要求，市场竞争和融资环境，税收法规或地方法规的适用性与完整性，行业惯例，上级或股东的越权及违规行为等。具体来讲，经济环境、政策和法规环境、执法环境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务风险。为保持经济持续发展，在相当长一段时间内，我国税收

政策、法规等将会不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险；不同税务执法机构和人员对同一企业的同一涉税行为的判断和裁定往往存在不同看法，尤其在我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，会给企业造成一定的税务风险可能性。（二）企业生产经营管理中存在税务风险企业内部税务风险因素主要包括：经营者税务规划及其对税务风险的态度，企业经营理念与发展战略，经营模式或业务流程，部门间的权责划分与相互制衡，税务风险管理机制的设计与执行，企业信息的基础管理情况，财务状况和经营成果，对管理层的业绩考核，监督机制有效性等。当前，企业管理者涉税意识有待加强、财务工作者业务水平偏低、内部审计不健全、内部控制制度不完善，以及近年来税务代理服务质量偏低，都是企业在微观上所面临税务风险的主要因素。

日常税务检查管理办法(试行)

日常税务检查管理办法(试行) 【法规类别】税务检查【发文字号】苏州地税发[2008]67号【发布部门】苏州市地方税务局【发布日期】2008.04.30 【实施日期】2008.04.30 【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件日常税务检查管理办法（试行）（苏州地税发〔2008〕67号二○○八年四月三十日）第一章总则第一条为了进一步加强税收管理的系统化、科学化，及时发现和预防偷逃骗抗税案件的发生，维护正常的税收秩序，不断提高税收管理的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、苏州市地方税务局《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分与衔接的意见》等规定，制定本办法。第二条税务（分）局（征管部门）应按照《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分

与衔接的意见》正确处理好日常税务检查、纳税评估与税务稽查的业务边界关系，进一步提高税收工作各环节的管理质量与效率。第三条日常税务检查的工作流程主要包括：日常税务检查选案、实施、审理、执行四环节以及日常税务检查管理等；日常税务检查职能部门职责按四分离两结合即选案与审理结合、实施与执行结合的原则确定。第四条日常税务检查的内容主要包括：日常税务检查由税务（分）局组织实施。主要包括：对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人实施税务检查；纳税评估中发现日常税务检查权限范围内的纳税人存在重大疑点问题的检查；权限范围内涉税举报案件的检查；上级布置的专项检查及交办调查和检查等。第五条为加强对日常税务检查、税务稽查工作的协调管理，原则上对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人由税务（分）局组织实施日常税务检查；对上年度地税纳税额100万元（含）以上的纳税人检查以及根据上级指示需组织各方力量实施的税务检查由稽查局负责实施稽查。日常税务检查中发现纳税人涉嫌偷、逃、抗、骗税情节，查补税款达20万元（含）以上且案情复杂案件，经审理并报本局领导批准后移交稽查局立案查处。税务（分）局与稽查局二者之间必须建立畅通的信息反馈机制与交互平台，加强双方的业务衔接和信息反馈工作，避免对纳税人、扣缴义务人交叉检查和重复检查，提高工作效率。第六条日常税务检查选案、审理由税务（分）局综合业务部门实施，检查、执行由税务（分）局税收管理部门实施。日常税务检查的管理、协调及报表统计等工作应明确专

国税局办理税务登记证流程图

国税局办理税务登记证流程图政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节、《税务登记管理办法》、《河北省国家税务局税务登记管理实施办法（试行）》和《河北省国家税务局税务登记工作流程（试行）》. 办理程序 1、受理：按照属地管理原则向纳税人发放《税务登记表》，接受纳税人提供的相关证件和资料。对于不属于本辖区管理的不予受理，并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记。 2、审核、发证：审核纳税人提交的证件和资料是否齐全，税务登记表的填写内容是否准确无误，办理开业税务登记的时间是否逾期，对符合条件的当场办结，按照规定的征管范围确定管辖的税务分局（所），由申报征收窗口收取登记证工本费后，发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关应当场通知其补正或重新填报。 3、对已办理税务登记的，由纳税人填写《纳税人税种登记表》，审核填写是否规范、项目是否齐全、内容与税务登记表有关内容是否一致，符合要求的，对纳税人的纳税事项进行核定并录入征管信息系统。 4、发放证件时，对符合免收税务登记工本费条件的纳税人，由综合服务窗口审核相关证件后免费发放税务登记证件。 5、如果纳税人逾期申请办理税务登记，审核录入登记基本信息后，进行违法违章处理，申报征收窗口征收罚款，审核发放税务登记证件。 6、建立纳税人档案，对有关资料进行归档。注：对于在行政审批中心设置的服务窗口办理税务登记时，对逾期办理税务登记的纳税人，应告知纳税人到主管税务机关的办税服务厅办理。申报材料 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件； 3、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件； 4、公司章程复印件；

税务管理业务流程

14.1税务管理业务流程一、业务目标 1 经营目标 1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。 2 财务目标 2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。二、业务风险 1 经营风险 1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。 2 财务风险 2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。 3 合规风险 3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。三、业务流程步骤与控制点

1 税务管理岗位设置 1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。 2 税务登记 2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。 3 纳税申报和税款缴纳 3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。 3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。 4 会计核算 4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。 5 发票管理 5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度

（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。 5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。 5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。 6 税务检查 6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以上，需报财务部备案。 7 纳税资料、档案管理 7.1 财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料。 7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。 7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关