企业所得税季度申报表企业所得税季度申报表
【一、企业基本信息】
1.纳税人名称：______________________
2.纳税人识别号：______________________
3.所在地：______________________
4.申报起始日期：______________________
5.申报截止日期：______________________【二、申报项目】
1.营业收入
1.1 主营业务收入
1.2 其他业务收入
2.营业成本
2.1 主营业务成本
2.2 其他业务成本
3.营业税金及附加
4.销售费用
5.管理费用
6.财务费用
7.资产减值损失
8.公允价值变动收益
9.投资收益
10.营业外收入
11.营业外支出
12.所得税费用
【三、计算纳税所得额】
1.利润总额（= 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出）
2.减：免税收入
3.减：准予扣除的费用
4.减：可抵扣项目
5.应纳税所得额（= 利润总额 - 免税收入 - 准予扣除的费用- 可抵扣项目）
【四、计算应纳税额】
1.应纳税所得额调整数
2.应纳税所得额（= 应纳税所得额 + 应纳税所得额调整数）
3.应纳税所得额税额（按适用税率和速算扣除办法计算）
【五、附表清单】
1.主要附表清单
1.1 营业收入明细表
1.2 营业成本明细表
1.3 营业税金及附加明细表
2.其他附表清单（如适用）
【附件】
1.相关证明文件、报表等
2.相关法规和政策文件
【法律名词及注释】
1.纳税人：指纳税义务人，即应依法向税务机关申报纳税的自然人、法人或其他组织。
2.所得税：企业按其所得额向国家缴纳的税款，包括企业所得税和个人所得税。
3.季度申报表：企业根据税务部门规定，按季度申报企业所得税的报表。
2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 一、企业基本信息 企业名称： 纳税人识别号： 所属税务机关： 注册地质： 法定代表人： 二、申报期间信息 申报期间开始日期： 申报期间结束日期： 三、主要财务信息 1-营业收入 按照以下方式列明申报期间内的营业收入： 1-1 销售收入： 1-2 服务收入：
1-3 其他收入： 2-营业成本 列明申报期间内的营业成本： 3-营业利润 计算申报期间内的营业利润： 4-其他利润（亏损） 列明申报期间内的其他利润（亏损）： 5-所得税费用 计算申报期间内应缴纳的所得税费用： 6-应纳税所得额 计算申报期间内的应纳税所得额： 7-已缴纳的所得税 列明申报期间内已经缴纳的所得税： 8-应补(退)所得税额 计算申报期间内应补(退)的所得税额： 四、附注 在这里列明申报期间内的财务信息解释、调整等相关附注说明。
附件： 1-资产负债表 2-利润表 3-现金流量表 法律名词及注释： 1-企业所得税：企业根据其所得额按规定计算并缴纳的税费。详见《企业所得税法》。 2-营业收入：企业通过经营活动所形成的收入。详见《企业会计准则第十三号——营业收入》。 3-营业成本：企业在经营活动中发生、与收入形成直接相关的成本。详见《企业会计准则第十四号——营业成本》。 4-营业利润：企业在经营活动中所实现的利润。详见《企业会计准则第十六号——利润表》。 5-其他利润（亏损）：企业除营业利润之外的利润或亏损。详见《企业会计准则第十六号——利润表》。 6-所得税费用：企业应当缴纳的所得税款项。详见《企业所得税法》。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所 属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 1.第1 2.第18 3.第23 1.第1 2.第251行至第24 4.第5行 5.第6行 10.第11 13.第14 14.第 16. 19.第21行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。 20.第22行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行×第21行。 21.第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额。 22.第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预 缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算： （1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×总机构应分摊预缴比例； （2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行×总机构应分摊预缴比例； （3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×总机构应分摊预缴比例。 第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，总 机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。 23.第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的 预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算： （1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×财政集中分配预缴比例； （2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行×财政集中分配预缴比例； （3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×财政集中分配预缴比例。 跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。24.第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊
季度企业所得税申报表及填写说明 季度企业所得税申报表及填写说明 一、填写说明 1.填表时间：按照税务部门规定的时间提交申报表。 2.填报单位及纳税人识别号：填写企业名称、单位纳税人识别号。 3.填报期间：填写所申报的季度。 4.填表人及联系方式：填写填表人的姓名和联系电话。 5.填表说明：按照以下步骤填写申报表。 步骤一：准备材料
准备以下材料：企业会计报表、纳税申报表、增值税发票、进 项发票、其他与所得税相关的票据。 步骤二：填写基本信息 填写企业基本信息，包括企业名称、单位纳税人识别号等。 步骤三：填写收入信息 填写企业在本季度内的收入情况，包括销售收入、其他收入等。 步骤四：填写成本信息 填写企业在本季度内的成本情况，包括直接成本、间接成本等。 步骤五：填写税前利润信息 根据收入信息和成本信息计算出税前利润，并填写在相应的栏 目中。
步骤六：填写应纳税所得额信息 根据税前利润信息和税务部门规定的税率计算出应纳税所得额，并填写在相应的栏目中。 步骤七：填写税额信息 根据应纳税所得额和税率计算出应缴纳的税额，并填写在相应 的栏目中。 步骤八：填写减免税信息 如有符合条件的减免税项，填写在相应的栏目中。 步骤九：填写实际缴纳税额信息 根据减免税信息计算出实际应缴纳的税额，并填写在相应的栏 目中。
步骤十：填写其他信息 填写其他与所得税相关的信息，如企业所得税预缴、递延所得税等。 步骤十一：核对信息和归档 仔细核对填写的信息，确保准确无误后，将申报表归档备份。 二、附件 所涉及附件如下： 1. 企业会计报表 2. 纳税申报表 3. 增值税发票 4. 进项发票
企业所得税季度申报表企业所得税季度申报表 【一、企业基本信息】 1.纳税人名称：______________________ 2.纳税人识别号：______________________ 3.所在地：______________________ 4.申报起始日期：______________________ 5.申报截止日期：______________________【二、申报项目】 1.营业收入 1.1 主营业务收入 1.2 其他业务收入 2.营业成本 2.1 主营业务成本 2.2 其他业务成本 3.营业税金及附加
4.销售费用 5.管理费用 6.财务费用 7.资产减值损失 8.公允价值变动收益 9.投资收益 10.营业外收入 11.营业外支出 12.所得税费用 【三、计算纳税所得额】 1.利润总额（= 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出） 2.减：免税收入 3.减：准予扣除的费用 4.减：可抵扣项目
5.应纳税所得额（= 利润总额 - 免税收入 - 准予扣除的费用- 可抵扣项目） 【四、计算应纳税额】 1.应纳税所得额调整数 2.应纳税所得额（= 应纳税所得额 + 应纳税所得额调整数） 3.应纳税所得额税额（按适用税率和速算扣除办法计算） 【五、附表清单】 1.主要附表清单 1.1 营业收入明细表 1.2 营业成本明细表 1.3 营业税金及附加明细表 2.其他附表清单（如适用） 【附件】 1.相关证明文件、报表等 2.相关法规和政策文件 【法律名词及注释】
季度企业所得税申报表及填写说明一、填报单位基本信息 申报单位名称： 申报单位纳税人识别号： 申报期间： 申报表类型： 二、所得税税款计算 1. 期初留抵税额 2. 本期应纳所得税税额 （1）销售额 （2）减：销售成本 （3）等于：销售毛利 （4）＋其他收入 （5）＝本期收入总额 （6）减：税金、附加及其他扣除项目 （7）＝应纳税所得额 （8）＊税率
（9）＝本期应纳所得税税额 3. 减：本期已缴纳的所得税税款额 4. 减：本期准予抵免税款额 5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额 6. 进项税额转出金额 三、填写说明 1. 期初留抵税额 企业在申报期前累计留抵的应纳税所得额准予抵免的税额。 2. 本期应纳所得税税额 （1）销售额：填写本申报期间内企业实际销售商品、提供劳务的金额。 （2）销售成本：填写本申报期间内企业销售商品、提供劳务的成本金额。 （3）销售毛利：本期收入总额减去销售成本，即销售毛利。 （4）其他收入：填写本期收入总额以外的其他收入。 （5）本期收入总额：销售毛利加上其他收入的金额。 （6）税金、附加及其他扣除项目：填写本期实际发生的各项税金、附加和其他可扣除的款项。
（7）应纳税所得额：本期收入总额减去税金、附加及其他扣除 项目后的金额。 （8）税率：根据企业类型和所得额，参照相关税率表填写。 （9）本期应纳所得税税额：应纳税所得额乘以税率得出的税额。 3. 减：本期已缴纳的所得税税款额 填写本申报期间内已经缴纳的所得税税款金额。 4. 减：本期准予抵免税款额 填写本申报期间内准予抵免的税款金额。 5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额 填写本期出口货物退税金额应抵减的税款金额。 6. 进项税额转出金额 填写本申报期间内应当从本期进项税额中转出的金额。 四、申报表填报注意事项 1. 请确保填报的基本信息准确无误，并与企业登记信息一致。 2. 所有金额填写时，请保留两位小数，四舍五入。 3. 填报所得税税款金额时，应认真核实计算，确保准确。 4. 如有相关减免政策适用，请按照相关规定填写减免税款金额。 5. 请确保所有填写项目的合理性、合规性，避免填报错误。
企业所得税月季度预缴纳税申报表A类 企业所得税月季度预缴纳税申报表A类是指企业在每个季度结束后 的月份内，根据该季度的利润总额和应纳税所得额，按照规定的税率计算应缴纳的企业所得税，并填写该申报表进行纳税申报。本文将详细介绍该申报表的填写方法和注意事项。 一、填写申报表前的准备工作 在填写企业所得税月季度预缴纳税申报表A类之前，企业需要准备好以下资料和信息： 1、该季度的财务报表，包括利润表和资产负债表。 2、与之相关的账簿、凭证、合同等原始记录。 3、企业所得税应纳税所得额的估算方法和计算过程。 二、申报表的填写方法 1、封面 在申报表的封面上，企业需要填写企业名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息。同时，还需要正确填写申报表种类和税款所属期。 2、表格1
表格1为企业所得税月季度预缴纳税申报表A类的主表，需要详细填写以下内容： （1）第1行“营业收入”：填写该季度的营业收入总额。 （2）第2行“营业成本”：填写该季度的营业成本总额。 （3）第3行“利润总额”：根据该季度的利润表填写利润总额。（4）第4行“应纳税所得额”：根据该季度的应纳税所得额估算填写。（5）第5行“税率”：根据企业的所得税税率填写。 （6）第6行“应纳所得税额”：根据第4行和第5行的结果填写。（7）第7行“减免金额”：根据企业所得税减免情况填写。 （8）第8行“实际应纳所得税额”：根据第6行和第7行的结果填写。 3、表格2 表格2为企业所得税月季度预缴纳税申报表A类的辅助表，需要填写以下内容： （1）第1行“营业收入明细”：根据该季度的营业收入明细填写。（2）第2行“营业成本明细”：根据该季度的营业成本明细填写。（3）第3行“利润总额明细”：根据该季度的利润表明细填写。
企业所得税季度申报表 企业所得税季度申报表 申报主体：（填写企业名称） 申报期间：（填写申报的具体季度） 一、纳税人基本信息 （填写企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地质、法定代表人等信息） 二、所得税预扣预缴项目 （填写企业在该季度实际发生的所得税预扣预缴项目及金额） 三、所得税核定项目 （填写企业在该季度需核定的所得税纳税项目及相关计算公式） 四、可抵扣项目及金额 （填写企业在该季度发生的可抵扣项目及其对应的金额，如折旧、损失等） 五、应纳税所得额及所得税计算 （根据所得税核定项目和可抵扣项目的金额，计算出企业的应 纳税所得额及相应的所得税金额）
六、其他应纳税款 （填写企业在该季度发生的其他应纳税款事项及相关金额） 七、减免、特定业务优惠和税收优惠项目 （填写企业在该季度享受的减免、特定业务优惠和税收优惠项 目及其金额） 八、已缴税额及结转 （填写企业在该季度已经缴纳的税额及其结转情况） 九、申报人员签字 （填写企业申报人员的姓名、职务、等信息，并加上签字确认）附件： ⒈营业收入明细表 ⒉营业成本明细表 ⒊固定资产购置明细表 ⒋其他应纳税款明细表 法律名词及注释： ⒈所得税预扣预缴：根据企业所得税法规定，在公司的收入中 预先扣除一定比例的所得税并先行缴纳给税务局。
⒉所得税核定项目：企业在计算所得税时需要进行核定的项目，包括收入、成本、费用、折旧等。 ⒊可抵扣项目：企业可以根据法律规定，在计算所得税时可以 扣除的项目，如折旧、损失等。 ⒋应纳税所得额：企业在计算所得税时，扣除可抵扣项目后的 应缴税所得额。 ⒌减免、特定业务优惠和税收优惠项目：根据税法规定，企业 在特定情况下可以享受一定的减免、优惠或优惠政策。
企业所得税季度申报表与企业所得税季度申报表A类企业季度所得税的申报表如何进行填列 企业季度所得税的申报表填列： 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填表说明 填报说明： 一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布,2023年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税
款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳 税申报时不再填报。 2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税 人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、优惠及附报事项信息本项下所有项目按季度填报。按月申报的纳 税人，在季度最后一个属期的月份填报。企业类型为“跨地区经营汇总纳 税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。 （一）从业人数必报项目。纳税人填报第一季度至税款所属季度各季 度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。季度中间开业的纳税人，填 报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中开 业季度“季初”填报开业时从业人员的数量。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中 停止经营季度“季末”填报停止经营时从业人员的数量。“季度平均值” 填报截至本税款所属期末从业人员数量的季度平均值，计算方法如下：各 季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本税款所属期末季度平均值＝ 截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数年度中间开业或者终 止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。从业人数是指与企业建立 劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。汇总纳税企业 总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数。
企业所得税季报表 企业所得税季报表 引言 企业所得税季报表是一种财务报表，用于记录企业在特定季度 内的所得税情况。根据税务法规定，企业应当根据自身情况按季度 向税务部门报告和缴纳企业所得税。本文将介绍企业所得税季报表 的基本内容和填报要求，并提供一些实用的指导和建议。 填报要求 企业所得税季报表的填报要求根据地区和不同国家的法律法规 可能会有差异。不同企业也可能有不同的计税方法和税收政策适用。在填报企业所得税季报表时，企业需要注意以下要求： 1. 季报表的起止时间：填报季报表时，需要准确记录该季度的 起始日期和结束日期。 2. 所得税计算方法：企业所得税的计算方法可能会有所不同， 常见的方法包括应税所得乘以税率或按照特定税制计算。 3. 各项收入和扣减项目：企业需要准确记录该季度的各项收入 和扣减项目，例如销售收入、业务成本、利息收入等。
4. 税收减免和抵免：企业在季度报表中还需要记录可能享受的税收减免和抵免项目，例如科研开发费用的税收减免。 5. 各项损益项目：企业还需填写该季度的各项损益项目，例如营业成本、营业税金及附加等。 6. 税务申报和缴纳：填写完毕后，企业需要根据税务部门的要求将季报表进行申报和缴纳所得税。 填报注意事项 在填报企业所得税季报表时，企业需要注意一些细节和常见问题，以确保填报的准确性和合规性： 1. 准确记录数据：确保填写的各项数据准确无误，核对好各项收入和扣减项目，避免填写错误导致税务风险。 2. 关注税收政策变化：不同国家和地区的税收政策可能会发生变化，企业需要及时了解并适应最新的税法法规，确保填报符合最新的规定。 3. 保存相关凭证和文件：为了备查和核实数据的真实性，企业需要妥善保存与所得税相关的凭证和文件，例如发票、凭证、报表等。 4. 合法避税与合规操作：企业需要遵循税法的规定，合法地进行合规操作和税收优化，但需注意避免违规行为和滥用税收政策。
企业所得税季度纳税申报表的填写方法 企业所得税季度纳税申报表A类本期金额数的填写方法1、企业所得税季报的本期数是指：本季度3个月的金额；累计数是损益表的累计金额， 如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表，本期数就是7-9月的金额，累计数也就是1-9月的金额。2、对于所得税的缴纳：税务局是按累计数申报所得税的。比如第2季度本期数利润总额是80万元，三季度是亏损100万元，伐计数利润总额是负数（即亏损20万元），那么第3季度所得税还是零申报。 国税企业所得税季度申报表a类如何填写 本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准 则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等
有关项目。 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 1. “利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利 润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人， 根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除
中华人民共和国企业所得税月（季)度预缴纳税申报表（A类） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
《中华人民共和国企业所得税月(季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月(季)度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季）度的最后一日.次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3.“纳税人名称"：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。 三、各列的填报 1.第1行“按照实际利润额预缴"的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日;“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 2.第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列,数据为所属月(季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 3。第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人,第24行的“本期金额"列，数据为所属月(季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数. 四、各行的填报 1。第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行;实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第22行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人填报第24行. 2.第25行至第32行,由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报.汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。 五、具体项目填报说明 1.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。 2.第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。 3。第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。 4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 5。第6行“不征税收入"：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入. 6.第7行“免税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 7。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8。第9行“实际利润额”:根据相关行次计算填报.第9行=第4行+第5行—第6行-第7行-第8行. 9。第10行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率. 10。第11行“应纳所得税额”:根据相关行次计算填报.第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9行×第10行. 11.第12行“减免所得税额”:填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行≤第11行. 12。第13行“实际已预缴所得税额"：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。 13.第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额,建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。 14。第15行“应补（退)所得税额"：根据相关行次计算填报.第15行=11行-12行—13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。 15.第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。 16。第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报.第17行=15行—16行,且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。 17。第19行“上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。 18.第20行“本月（季）应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。 按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12；按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/4。 19.第21行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。 20.第22行“本月（季)应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行×第21行。 21.第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季)度应缴纳所得税额. 22.第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构,以本表（第1行至第24行）本月（季)度预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报,并按预缴方式不同分别计算： （1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×总机构应分摊预缴比例； （2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴"的汇总纳税纳税人总机构：第22行×总机构应分摊预缴比例； （3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构:第24行×总机构应分摊预缴比例。 第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例"：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。 23.第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表(第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算： （1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构:第15行×财政集中分配预缴比例； （2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行×财政集中分配预缴比例； （3)“按照税务机关确定的其他方法预缴"的汇总纳税纳税人总机构:第24行×财政集中分配预缴比例。 跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25％;省内经营的汇总纳税纳税人,财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。 24。第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算： （1）“按实际利润额预缴"的汇总纳税纳税人总机构：第15行×分支机构应分摊预缴比例； （2)“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的汇总纳税纳税人总机构: 第22行×分支机构应分摊预缴比例； (3)“按照税务机关确定的其他方法预缴"的汇总纳税纳税人总机构：第24行×分支机构应分摊预缴比例。 第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例"：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50％；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。 分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额"填写本行。 25。第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额"：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。 26。第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额"：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。 27。第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的分配比例。 28.第32行“分配所得税额"：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。第32行=第28行×第31行。
中华人民共和国企业所得税月〔季〕度预缴纳税申报表〔A类〕 填报说明 一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人在月〔季〕度预缴企业所得税时使用. 一■、本表表头工程： 1、“税款所属期间〞：纳税人填写的“税款所属期间〞为公历1月1日至所属月〔季〕度最后一日. 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间〞为当月〔季〕开始经 营之日至所属月〔季〕度的最后一日,自次月〔季〕度起按正常情况填报. 2、“纳税人识别号〞：填报税务机关核发的税务登记证号〔15位〕. 3、“纳税人编码〞：填报地税机关核发的纳税人编码号. 4、〞纳税人名称〞：填报税务登记证中的纳税人全称. 三、各列的填报 1、“据实预缴〞的纳税人第2行—第10行：填报“本期金额〞歹I」,数据为所属月〔季〕度第一日至最后一日；填报“累计金额〞歹I」,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度〔或月份〕最后一日的累计数.纳税人当期应补〔退〕所得税额为“累计金额〞列第10行“应补〔退〕所得税额〞的数据. 2、“根据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴〞的纳税人第11行至 15行及“根据税务机关确定的其他方法预缴〞的纳税人第17行：填报表内 第11行至第15行、第17行“本期金额〞歹I」,数据为所属月〔季〕度第一日至最后一日. 四、各行的填报 本表结构分为两局部： 1、第一局部为第1行至第17行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至10行；实行按上一年度应纳税所 得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第12至15行；实行经税务机关
认可的其他方法预缴的纳税人填报第17行. 2、第二局部为第18行至第23行,由实行汇总纳税的总机构在填报第 一局部的根底上填报第19至21行；分支机构填报第21至23行. 五、具体工程填报说明： 1、第2行“营业收入〞：填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报. 2、第3行“营业本钱〞：填报会计制度核算的营业本钱,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的本钱〔费用〕填报. 3、第4行“实际利润额〞：填报会计制度核算的利润总额减除以前年度 待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行. 4、第5行“税率〞：根据?企业所得税法?第四条规定的25%税率计 算应纳所得税额.经济特区企业根据国税发[2007]39号文规定的税率填写. 5、第6行“应纳所得税额〞：填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行X第5行,且第6行?0. 6、第7行“减免所得税额〞：填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.第7行?第6行. 7、第8行“实际已预缴的所得税额〞：填报累计已预缴的企业所得税税 额,“本期金额〞列不填. 8、第9行“往期多缴的所得税在本期的抵缴额〞：填报以前纳税年度汇 算清缴多缴的所得税尚未办理退税,并在本期抵缴的所得税额. 9、第10行“应补〔退〕所得税额〞：填报根据税法规定计算的本次应 补〔退〕预缴所得税额.第10行=第6行-第7行-第8行-第9行,且第10行<0时,填0, “本期金额〞列不填. 10、第12行“上一纳税年度应纳税所得额〞：填报上一纳税年度申报的 应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得. 11、第13行“本月〔季〕应纳所得税所得额〞:填报纳税人依据上一纳
会计财务常用Excel表格-企业所得税季度申 报表A类(一) 会计财务常用Excel表格-企业所得税季度申报表A类 现代企业的知识面需求越来越广泛，其中最基本的核算工作是财务会计，而财务会计的核算是需要运用Excel等工具的，因此，Excel表格已经成为了企业财会工作的常用工具之一。企业所得税季度申报表A 类就是其中之一。 一、企业所得税季度申报表A类概念 企业所得税季度申报表A类，是我国多年来对于企业所得税的一个申 报期限，一般为4月15日、7月15日、10月15日和1月15日。其中，A类是指年度应纳税所得额不超过100万元的企业，需要每个季度继续填写相关财务表格，并向税务机关报送。所以，申报表格的准确 性和及时性是企业未来持续发展、合法经营所必需的。 二、企业所得税季度申报表A类的必要性 企业所得税季度申报表A类呈现了企业整体的财务情况。在企业经营 期间，每个季度所填报的企业所得税季度申报表A类，是税务部门和 经营者了解企业发展动态和存续状况的重要数据来源。填写企业所得 税季度申报表A类，对于加强财务部门与税务部门之间的沟通和协作，规范企业财务运作、共建合规经营，保障企业税收合法权益、防范税 务风险等方面，都至关重要。 三、企业所得税季度申报表A类的填写规则和流程
1.填写规则 企业所得税季度申报表A类中的每一项，都是对应国家税务总局颁发 的相应规定。在填写企业所得税季度申报表A类时，应该严格按照所 填写科目的准确性、完整性，确保所填写数额正确，避免漏填、错填、误填、不存在的科目等问题。在填写时，应该仔细核对数据，减少人 为失误的发生。此外，对于纳税人信息的披露，也应该遵循相关规定，不能披露与企业经营无关的信息。 2.填写流程 一般情况下，企业所得税季度申报表A类是由企业财务部门、财务会 计师或企业税务顾问进行填写的。具体流程如下： 1)对于不同会计科目的填写，应该遵循相应的标准和要求。 2)填写完毕，对填写的表格进行核对。 3)检查表格的整体合法性，保障其中涉及的纳税人信息，避免与《税法》相关规定相冲突。 4)确认表格无误后，按照规定的流程向税务机关报送。 四、企业所得税季度申报表A类表格 企业所得税季度申报表A类表格具有各个季度的表格主体及银行汇款 传票，表格的主选分四个部分，即总表、资产负债表、资产总额计算 表和专项资产折旧计算表。这些表格的填写不仅需要系统、规范，而 且对于不同的会计科目，还需要具有相应的财务会计技能和能力。需 要提醒的是，企业所得税季度申报表A类填写时应仔细，以免因为一
中华人民共和国 企业所得税月季度纳税申报表A类 税款所属期间年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元列至角分
国家税务总局监制
企业所得税月季度纳税申报A类填表说明: 1．输入“纳税人识别号”,直接从基础数据中提取纳税人基本信息,判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人,不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示. 2．“税款所属时期”,填写纳税人实际经营的月季度税款所属时期.系统自动带出实际经营的税款所属时期,可进行修改. 3．第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入. 4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本费用. 5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额,事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报. 10．第5行“税率25％”：填报企业所得税法第四条规定的税率25％. 11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额.第6行＝第4行×第5行. 12．第7行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额.第7行≤第6行 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、
高新技术企业优惠. 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台,本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示,不进行强制监控. 13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额. 第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径： 取上个月份季度申报表补充申报表的第12行已预缴所得税额＋上个月份季度申报表补充申报表的第13行应补退所得税额+取本月季税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数并且入库余额大于0、开票金额大于0+Σ|minA i+1－A i,0|,i=0,1,2,3…,其中A i为第i次补充申报的应补退税额,A0为原始申报表的应补退税额.此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款. 14．第9行“应补退的所得税额”：填报纳税人按照税收规定计算的本次应补退预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行＜0时,填0. 第9行“应补退的所得税额”若为负数,系统默认为零,不计入“多缴税金”. 15．第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报纳税人上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.
企业所得税季报表(可以直接使用，可编辑实用优质文档，欢迎下载）
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2021年版）》及 填报说明 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2021年版) 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)
填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。 其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。 其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。 其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。