企业收入的管理
《企业财务通则》第四十七条规定：“投资者、经营者及其他职工履行本企业职务或者以企业名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等收入，全部属于企业。
企业应当建立销售价格管理制度，明确产品或者劳务的定价和销售价格调整的权限、程序和方法，根据预期收益、资金周转、市场竞争、法律法规约束等要求，采取相让的价格策略，防范销售风险。”
[解读]本条是关于企业收入管理的规定。
（一）收入的构成
收入包括企业销售商品收入、劳务收入、利息收入、使用费收入、租金收入、股利收入以及投资者、经营者因履行职务或者以企业名义开展业务所取得的佣金、手续费、提成、返利等各项收入。主要由以下几个部分组成：
1.销售收入及业务收入，指企业在生产经营过程中通过销售产品（商品）、提供劳务等取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入，告别需要强调的是，进出口企业在核算收入的实务中，出口销售收入按离岸价核算，进口成本按到岸价核算。如果出口合同确定
价格不是离岸价，应该将商品出口后由企业支付的运费、保险费、佣金冲减出口销售收入。
2.销售折扣，指企业根据客户付款时间或订货量的多少而给予的折扣以及给予老客户的价格优惠。销售折扣按折扣方式可以分为现金折旧和商业折扣。
现金折扣，是企业在销售过程中，为促进回款，给予的规定日期以前付款的客户在价款支付方面的优惠。由于这种折扣是在销售实现后的约定，履行该义务将导致企业应收账款的减少，它对于销售方来说是支出，但对于购货方来说是收入。
商业折扣，通常是企业在公布的价目单基础上给予客户一定百分比的价格折扣，又称之为“打折”。其折扣方式视具体情况而定，有些企业仅将折扣给予经常订货的老客户，有些企业的客户订货量达到某一数量以后才给予一定的折扣，还有些企业需要统一规定市场零售价，折扣则是给予零售商的批零价差。商业折扣通常在企业真正实现销售前协商完成，大多数情况下，企业实现的收入或收到的货款已经是折扣后的款项。因此，商业折扣的金额不一定能明显反映出来，即其对销售收入的影响往往是间接的。
3.销售折让，指企业在向客户交付商品后，因客户对交付商品的品种、规格或质量等不满意，经双方协商，客户接受商品，而企业在价格或者货款支付上给予一定比例或金额的减让。
4.使用费收入，指企业将货币资金或者除货币资金之外的其他资产让渡给其他单位和个人使用而取得的收入。通常，企业将资产租借
给其他企业使用或允许其他企业使用某些专属权利，以此收取一定金额的占用费（使用费）。比如固定资产出租收入、商标使用权收入、委托贷款收入、技术使用费收入等。这些收入实现的前提条件，是企业资产的管理权、使用权等发生转移，一般所有权仍然属于本企业，同时使用费收入（单价）应该不低于维护该资产并由企业承担的成本支出。
5.利息收入，一般指企业的存款利息收入。根据金融机构的规定，企业也可通过银行将资金以委托贷款的形式转借给他人使用，从而取得比较高的利息收入。
6.其他，包括对方给予的佣金、回扣、手续费、提成、返利、进场费、业务奖励以及企业收到的补助款，税收减免、处理固定资产净收益等。企业在开展各类业务时，凡是属于企业的收入，都应当纳入企业账内核算，归企业所有，个人不得隐瞒、截留。
（二）组织收入的原则
取得各种收入是企业进行收益分配管理的基础，没有真实、合法的收入，收益分配就无从谈起。组织收入应坚持以下基本原则。
1.合法性原则。企业的收入必须在国家规定的范围内组织和取得。开办企业、生产和销售产品、提供服务应符合国家产业规定、工商管理规定以及其他相关的法律法规，如工商管理条例、公司法、证券法、税法、产品质量法、环保法、食品药品安全法等。收入的实现过程应符合国家财经法规的规定，比如广告法、合同法、价格法、税法，企业不能采取虚假广告、虚构价格销售企业的产品。
2.真实性原则。企业组织收入要依据真实的经济业务，不能虚构销售业务。为了恰当地反映企业的经营状况，对发生的销售业务应及时进行反映和核算，严格禁止企业通过虚构收入变相侵害财务关系人的利益。同时企业取得的收入价格必须是公允的，不能变相提高价格，只有真实的收入，才能保证企业的收益分配是真实准确和有效公平的。
3.相关性原则。企业的资源消耗与经济补偿密切相关，投资者、经营者及其他职工改造本企业职务行为，消耗的是企业的资源，由此产生的收入，应当归属企业所有；以企业名义开展业务，立足于企业所属的有形或无形资源，由此产生的收入，也应当作为企业的收入，对于消耗企业的资源，却隐瞒、私分属于企业的收入的，即构成对企业利益的侵害。
（三）企业销售价格管理制度
销售价格是企业的市场营销中一个十分敏感而又最难有效控制的因素，它直接关系着市场对商品或劳务的接受程度，影响着市场需求量和企业利润的多少，价格的高低涉及生产者、经营者和消费者（或客户）三方的利益，无论是生产者、消费者（或客户）还是竞争对手，对商品或劳务的价格都十分关注。根据《价格法》的规定，国家实行并逐步完善宏观经济调控下主要由市场形成价格的机制。对于与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格、资源稀缺的少数商品价格、自然垄断经营的商品价格、重要的公用事业价格、重要的公益性服务价格，政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价。其
余商品或劳务的价格，由企业自主制定，通过商场竞争形成。企业销售、收购商品和提供服务，应当明码标价，注明商品的品名、产地、规格、等级、计价单位、价格或者服务的项目、收费标准等有关情况，并不得在标价之外加价出售商品，不得收取任何未予标明的费用。因此，企业建立健全销售价格管理制度，既是遵守国家价格法律、法规，贯彻国家价格方针政策的体现，更是应对市场竞争了，防范销售风险，提高自身经营管理水平的基本保证。
企业销售价格管理制度主要包含以下内容：
1.岗位责任制度。它是企业做好价格管理工作的组织保证。主要包括两方面的内容：一是价格管理人员的岗位责任；二是企业内部岗位如财务、采购、技术、生产、劳资和销售部门的价格管理责任。
2.定价和调价管理制度。主要包括：
一是定价和调价程序管理制度。定价是企业对以往没有生产或经营过的商品或劳务新定价格，定价程序应制度化；调价是在原有价格基础上降低或调高，调价程序也应制度化。商品或劳务价格的确定或调整与企业的经营目标息息相关，因此，企业制定的定价和调价程序管理制度中，应明确产品或劳务的定价和价格调整的条件或情形、审批权限、审批程序和确定方法等。
二是价格目标管理制度。其他内容主要包括：有效是选择价格目标，协调价格目标与经营目标及价格方案的关系，从而保证价格决策的合理性及决定目标的实现。其核心问题是确定价格目标，在没有经营目标和价格目标的前提下，企业不能随意确定商品或劳务的价格。
三是价格配套管理制度。从企业的实际运行机制来看，要保证企业的短期工作和经营目标一致，实现价格配套管理，必须建立一套有效的制度。其内容涉及企业生产经营成本管理、市场价格信息管理，与价格目标和其他经营策略相协调的价格策略和定价方法等。
3.内部价格报告和检查制度。主要包括：价格通知与价格登记制度、价格工作联系制度、定价效果报告制度、内部价格自检和奖惩制度。
（四）企业常用的价格策略
在激烈的市场竞争中，定价策略是企业争夺市场的重要武器，是企业营销组合策略的重要组成部分。企业为产品定价时，首先必须有明确的目标，如：维持企业生存、追求利润最大化、保持或扩大市场占有率、保持最优化产品质量、抑制或应付竞争等。不同企业、不同产品、不同市场有不同的营销目标，因而也就需要采取不同的定价策略。企业必须关于根据市场环境、产品特点、产品生命周期、消费心理和需求特点等因素，根据预期收益、资金周转、市场竞争、法律法规约束等要求，采取相应的价格策略，争取顺利实现营销目标。在企业销售管理中定价策略很多，企业可根据具体情况，结合以下常用的价格策略，确定本企业的价格策略。
1.新产品价格策略。
（1）撇脂定价策略。这是一种高价策略，是在新产品投放市场时定高价，争取在短时间内收回投资，并赚取高额利润。这种策略如同从牛奶中提取奶油一样，首先就把牛奶中精华部分取走，
故称撇脂定价策略。高价格维持一段时间后，随着竞争者的加入，供应产品的增加，企业再把价格降下来。
使用这种策略必须具备以下市场条件：一是产品的质量与高价格相符；二是要有足够多的客户能接受这种高价并愿意购买；三是竞争者在短期内很难进入该产品市场；四是企业的生产能力有限，难以应付市场需求，可以用高价限制市场需求。微软的每一款新产品刚上市，采取的都是这种定价策略。
（2）渗透定价策略。与撇脂定价相反，这是一种低价策略，即企业把新产品价格定得低一些，以吸引客户，挤入市场，提高市场占用率。低价能使企业取得最大产品销售量，并且能够限制竞争者的加入。
采取这种策略的市场条件是：一是市场规模较大，存在较大的潜在竞争者；二是产品无明显特色，需求弹性大，低价会刺激需求增长；三是大批量销售会使成本显著下降，企业总利润增加。这是一种长期价格策略，虽然开始时企业所创利润较低，但从长期来看，企业能够获得较高的利润。这种策略的缺点，一是大量的投入资金且回收慢，如果产品不能打开市场，或遇到强大的竞争对手，会产生亏损；二是低价还会影响产品的品牌形象和企业的声誉。
（3）中间价格策略。又称稳妥价格策略或折中定价策略，它是把价格定在高价与低价之间，在产品成本的基础上加适当利润。这种价格策略稳妥，风险小，一般会使企业收回成本和取得
适当盈利。但这也是一种保守策略，可能失去了获得高利或者高市场占有率的机会。
2.折扣定价策略。企业为了鼓励客户及早付清货款、大量购买、淡季购买等行为，还可以酌情降低其基本价格。这种价格调整叫做价格折扣。
3.地区定价策略。一般地说，一个企业的产品，不仅卖给当地客户，而且同时卖给外地客户。可是外地客户把产品从产地运到客户所在地，则需要花一些装运费。所谓地区性定价策略，就是企业要决定：对于卖给不同地区（包括当地和外地不同地区）客户的某种产品，是分别制定不同的价格，还是制定相同的价格，也就是说，企业要决定是否制定地区差价。
4.心理定价策略。心理定价，是指企业定价时利用消费者不同的心理需要和对不同价格的感受，有意识地采取多种价格形式，以促进销售。比如同一种产品，对于低收入客户来说，价格高难以接受，但对于高收入阶层，价格高则正好满足其追求高档的消费心理。
5.差别定价策略。所谓差别定价，是指企业按照两种或两种以上不反映成本差异的价格销售某种产品或服务。差别定价主要有客户差别、产品形式差别、销售地区差别和销售时间差别四种定价形式。
企业采取差别定价策略必须具备以下条件：一是市场必须是可以细分的，而且各个细分市场须表现出不同的需求程度；二是
以较低价格购买某种产品的客户没有可能以较高价格把这种产品倒卖给别人；三是竞争者没有可能在企业以较高价格销售产品的市场上以低价竞销；四是细分市场和控制市场的成本费用不得超过因实行差别价格而得到的额外收入，即不能得不偿失；五是差别价格不会引起客户反感，放弃购买，影响销售；六是采取的差别价格形式不能违法。
（五）控制销售风险的措施
销售合同是记录经济业务、明确经济责任的法律凭证，也是保护企业利益的有效手段。为有效控制销售风险，企业在向购买方销售货物或向劳务接受人提供劳务时，都应该与对方签订合同。
为了保证合同的顺利履行，企业应当制定销售合同及销售价格管理制度。企业财务人员应及时掌握合同的签订情况，对企业财务状况影响较大的销售合同的签订，财务部门和经营部门要事先取得协商一致的意见，实施财务审核。为有效控制销售风险，企业应把握好以下几个方面：
1.审查对方的资信状况。对方的资信状况好坏，对合同的签订和未来的履行有很大的影响，企业要设立专门的机构或指定某一部门（如财务部门）负责对客户的资信状况进行动态调查，一旦发现客户的资信出现异常，应立即提醒相关部门采取措施，及时规避销售风险的发生。
2.检查合同价格，控制商业折扣。经营部门有时为了追求经
营业绩，会在合同签订过程中对客户做不适当的让步。如果在价格方面减让过多或者给予的商业折扣比例过大，就会影响企业既定的商品定价策略的实施，减少企业的营业收入，甚至导致市场价格秩序的混乱，影响市场的平衡和企业的社会信誉。因此，企业应建立健全与销售相关的内部控制制度，明确产品或劳务的定价和销售价格调整的权限、程序与方法等，防止业务部门在价格方面超越职权范围作不适当的让步。
3.控制信用规模和信用期限；为促进销售，大部分企业都会对客户提供一定的商业信用，如赊销、分期付款等。但商业信用本身会在一定程度上占压企业资金，影响企业营运资金的周转，导致企业利息费用增加，而且还加大企业的财务风险。因此，企业应对信用销售有一个总体的安排，避免信用规模过大，期限过长，或者对不适当的客户提供了信用。
4.合理选择结算方式。我国银行国内结算方式有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算等方式。国际结算则有汇款、托收和信用证三种基本方式。采用不同的结算方式，收回货款的时间、费用和损失风险是有区别的。在可能的条件下，企业应当选择有利的结算方式，安全、及时地收回货款。
此外，企业还应跟踪监督已解除合同的善后处理，确保合法利益不受损害。
销售收入管理办法 1.目的：为便于销售收入的正确核算，加强销售收入的管理工作，特制定本办法 2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。 3.管理原则 销售收入是指销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。 各公司的各种销售收入必须统一归到本单位财务部（以下简称财务部）管理，其他任何部门不得截留公司的各项收入，不得处理各种产品销售、材料销售和各项劳务收入的会计业务。 4.销售开票业务 4.1各种发票和收据由财务部专人负责管理和使用。发生销售行为时，由业务人员填写开票申请书经商务主管审批，交财务部审查后按申请书开具销售发票。 4.2财务人员要认真审查开票申请书，凡与销售政策、销售价格不一致的，财务人员有权拒绝办理，并及时向领导反映。 5.产品销售日常管理 5.1产品销售收入包括销售产成品、自制半成品、提供工业性劳务等取得的收入。 5.2公司根据国家宏观经济形势和市场变化情况，编制年度、季度、月度销售收入计划，确保全年销售任务的完成和目标利润的实现。 5.3公司要同购货单位签订销售合同，销售合同签订后，生产公司应合理安排生产，保证销售合同的执行，销售合同要按质量及时组织发货，履行经济责任。 5.4财务部对产品已经发出、劳务已经提供，同时收取价款或取得收取价款的凭据时，确认产品销售收入实现。 5.4.1在交款提货情况下，货款已经收到，发票和提货凭据已交买方，不论产品是否发出，都应视作销售收入实现； 5.4.2采用预收货款销售的产品，于产品发出时，作为销售收入的实现； 5.4.3委托其他单位代销产品的，以收到代销单位每月的代销售清单后，作为销售收入的实现； 5.4.4赊销业务首先应由销售公司按程序签订赊销合同或协议，财务部按合同或协议处理销售业务。 销售公司根据销售合同或协议填制产品出库单，并将产品直接发往购货单位（商业单位或医院），不允许片区经理自提产品。财务部根据出库单作分期收款发出商品增加，库存商品减少的帐务处理。该销售业务在销售发票开具时，作销售收入实现处理。财务部要配合商务部做好应收帐款的催收工作。 5.5销售退回，不分年度，一律冲减当月销售收入；销售折扣和销售折让，冲减当月销售收
收入管理制度 第一章总则 第一条为规范单位的收入管理，合理有效地使用资金，保障单位健康发展，根据国务院和财政部有关规定，结合单位实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于单位的收入管理行为， 第三条本制度用于保障单位收入准确、及时计量和核算。 第四条收入是指单位开展业务活动及其他活动依法通过各种形式、各种渠道取得的非偿还性资金。 第五条收入核算是指对收入取得的过程及其去向进行正确、系统、完整、及时地记录、反映和监督等一系列经济活动。 第二章收入的分类 第六条单位收入分为：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。 第七条财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。 第八条事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。 第九条上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
第十条附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。 第十一条经营收入是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 第十二条其他收入是指财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。 第三章收入的确认和核算 第十三条财政补助收入的确认和核算 一、财政直接支付收入确认 单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书中标明的金额确认收入。 二、财政授权支付收入确认 单位收到零余额账户代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，按到账通知书标明的额度确认收入。 三、财政实拨资金收入确认 将资金直接拨入事业单位的开户银行事业单位在收到开户银行转来的收款通知时确认补助收入。以实际收到货币资金确认收入。 四、财政补助收入的核算 设置“财政补助收入”总账科目，设“基本支出”和“项目支
公司收支管理制度 1.目的 为了加强公司现金的内部管理，规范资金收入及周转速度，提高资金的使用效率，特制定本制度。 2.适用范围 适用公司全体员工。 3.收入管理制度 3.1收入主要包括高中部收入、研学部夏令营收入、小学口才部收入三部分。各部门收入分别存入各部门账户中。 3.2收入流程： 根据收款人开具的收据收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名、交款人签名→在收据上加盖公章→将收据第②联交给收款人，第④联经手人留存→将收据第③联交给财务制作现金收款凭证→财务根据现金收款凭证登记现金日记账。 3.3收入管理的一般规定。 3.3.1收据使用的规定： （1）收据一式四联（存根联、交客户联、财务记账联、经手人留存联）且必须连号，严禁毁损。 （2）收据的填写应区分现金与非现金，收据一经开出即视同收到款项。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。开出收据后必须有交款人的签字。严禁涂改、挖补、或撕毁收据。填写错误的收据应写明“作废”字样并保留，以备查验，严禁拆分使用收据。
（3）收据由财务发放，收据使用人领用，双方在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用人缴回收据时，财务与收据使用人在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用完后缴回后方可领用下一本收据。 3.3.2 部门账户的一般规定： 部门收入由部门负责人存入本部门账户中，该账户只用于本部门收入和支出，不得存入私人钱款，避免公私混淆；不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款。 3.3.3财务与各部门负责人每月底核对部门账户余额，保持账实一致。月底将核对好的各部门利润存入公司主卡中。部门收支做到月清。 4.费用报销制度 4.1日常费用报销： 主要包括办公费、交通费、通讯费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。 4.2费用报销的一般规定。 4.2.1报销票据的规定： （1）报销人必须取得相应的票据,且票据背面有经办人签名。收取的票据，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误；收取的票据应加盖公章，且公章应清晰可见。招待费需在费用报销单上列明时间、地点、人员、事由。 （2）不得白条报销。招待费100元以上的不得用点菜单报销，应开具收据或发票。超市购买物品不得以超市购物小票报销，应开具收据或发票。如是消费个人业务，需收款人打收到条，写清收到金额、事由、
销售收入、利润及分配管理及核算制度 一、销售收入、利润及分配管理制度 第一条销售收入是指企业销售商品或者提供劳务等取得的收入，包括商品销售收入和其他销售收入。 第二条销售收入按“权责发生制”确认一般于商品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确认销售收入的实现。 发生的销售退回、折让或折扣冲减销售收入。其中销售退回须将原发票联、抵扣联、提贷联交财务部存档。 第三条利润总额的构成和商品销售税金的核算要严格按照国家有关规定计算，其中企业收到减免退回的税金作为国家拨补流动资本，增资本公积金处理。 第四条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。 投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于帐而价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。 第五条家电总公司的营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。
第六条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。 第七条各独立纳税的经营实体的利润总额按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。并按家电总公司所享受的优惠政策在属地争取所得税的返还。 第八条家电总公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。 （二）弥补企业以前年度亏损。 （三）提取法定盈余公司积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资金50%时可不再提取。 （四）按5%提取公益金。 （五）根据需要提取任意盈余公积金。 （六）向投资者分配利润，企业以前年度末分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。 第九条盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。 第十条公益金主要用于家电总公司的职工集体福利设施支出。 二、销售收入、利润及分配核算制度 (一)商品销售的核算
公司工资管理中存在的问题及解决对策 [ 摘要] ：本方案根据公司工资管理现状，分析了公司工资管理中存在的问题，结合公司设计了一套符合会计工作规范要求，相对合理、完善的工资管理优化方案，以更好地加强公司工资的内部控制，提升员工的工作效率。 符合市场规律，符合企业实际，具有激励机制的工资方案，可以极大地调动广大干部、员工的工作积极性，有效地降低工资成本，更好地提高生产效率。不断改善和提高员工在工资分配上的公正和公平感，使员工在劳动与工资之间达到动态平衡。 [ 关键词] ：工资管理优化方案公平公正 一、引言 我于2008年8月4日进入某竹木制品有限公司，至今已工作4年。我在公司所从事的岗位是财务部的助理会计，本公司采用半手工、半电算化方式进行会计核算。我的主要工作是填制记账凭证；开具增值税专用发票；装订每月记账凭证；登记总账；计算员工工资；对各超市的账等。随着工作的深入，我发现公司在工资管理上存在着一定的问题，本文阐述了公司目前的工资管理办法，并对其进行分析，提出了更加优化的工资管理办法。 二、方案设计分析 （一）公司基本概况 某竹木制品有限公司是一家私营企业，创建于1997 年，现有员工1000 多人，是一家集制造、销售、进出口于一体的实业企业。公司主营工艺筷、砧板、牙签、碗具、茶具、水果篮、水果叉等多个竹木产品和品种齐全的竹炭产品。公司拥有着规范和科学的管理体系，其产品以精美的工艺、精致的产品和精良的服务在市场中享有良好的声誉，并先后被国家相关部门确定为省级著名商标、省级知名商号。“诚信立业、永续经营”是公司永恒的宗旨。 （二）财务部情况财务部共有七人，主要岗位有财务经理、成本会计、出纳、结算会计等。财务日常工作的主要职责有 1．贯彻执行国家的财务、会计制度，负责公司财务管理和会计核算工作； 2．建立健全的内部会计控制制度； 3.负责公司的各项收支、审核、结算工作； 4.负责各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项； 5.做好财务档案材料的收集、整理及归档工作； 6.根据公司生产经营的内部需要，做好公司内部各核算部门的成本核算工作，
企业财务预算管理制度 第一章总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章组织机构及职责分工 一、组织机构 （一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 （二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预
销售收入计算细则 为配合公司销售考核办法的执行，制订本细则，作为考核办法中销售收入的计算方法。 一、各办事年终结算时，销售收入按下式计算： C 计=∑=n i 1Max [C 开i ，Min(80%C 计i ,，C 合i )，C 回i ]-C 库 式中： C 计——计算销售额（不含税）； C 开i ——第i 笔订单已开具发票的金额（不含税）； C 计i ——第i 笔订单按现行价格表计算的销售收入（不含税）； C 回i ——第i 笔订单实际回款金额（扣除相应的税金）； C 合i ——第i 笔订单实际金额（不含税）; C 库——办事处允许库存金额（不含税），按现行价格表的80%计算； 说明： 1、上述“订单”是指公司发给办事处的每笔货物单据，业务人员必须给每笔订单注明实际销售价格，对总体降价超过20%的合同，必须加以说明； 2、发生退货行为时，从中扣除； 3、由于产品质量、少发货等原因造成补偿货物时，不再重复计算；
4、发货发生产品规格错误时，补货后按应发产品计算，发错的产品办事处可以留用的，计算入内，否则应将货物运回公司，相应的货物从中扣除； 5、公司销售部按月统计各办事处月销售收入情况，进行累计销售收入统计时，将过去时段发生销售行为但在本时段内开具发票或回款的情况计入，进行累计销售收入统计； 6、各地区办事处库存（按现行价格表的80%计算）规定如下表： 二、以上述方法计算出的数值作为考核业务人员的销售收入值，当以上销售收入计算数值与公司财务报表数据不一致时，以此计算数值作为考核依据； 三、各办事处每笔回款必须说明该笔款项所对应的订单或合同，以便于公司统计和核算奖惩； 四、以第一条计算的销售收入值只作为考核销售人员业绩的依据，不作为公司上报材料数据。
酒店管理公司收入管理制度 第一章总则 第一条为加强集团酒店业收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本制度。 第二条本制度所指收入仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。 具体包括： 1、客房收入中的房租收入、电话费收入、迷你吧收入、商务吧收入、洗衣费、赔偿金及杂项（麻将、麻将桌）等; 2、餐饮收入中的食品收入、香烟酒水收入、服务费、茶位费、宴会收入及因宴会产生的场租、主持等; 3、康乐收入中的桑拿收入、美容美发、足疗收入、按摩收入、小费收入等; 4、娱乐收入中的厅租收入、门票收入等； 5、免单、其他收入等。 第二章商品订价 第三条为确保酒店毛收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛利率标准及制价程序。 第四条制价原则：参考相近星级酒店售价，结合酒店指导毛利率。
特色情况，可由销售部、餐饮部等部门会同财务部进行市场调查后订价。 1、指导毛利率： 2、指导毛利率定价公式 销售价格=成本/成本率X 100% 成本率= 1- 毛利率
毛利率=销售净收入-销售成本X 100% 销售净收入 第五条制价部门先由业务部门（厨部或餐饮部）提出建议价，再由 酒店财务部成本稽核负责商品的定价审核，最后由财务负责人和酒店总经理签字确定。必要时，还应报集团批准。第六条制价程序 1、食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所须原、辅材料名称和用量（毛重及净重），并提出各餐厅的建议售价，然后将其结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，同时参照业务部门的建议价，拟定该商品售价，最后由总经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知厨部、餐饮部和收银员。 2、酒水香烟类酒水及香烟应由餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价。电脑录入等工作同食品定价等程序。 3、迷你吧 客房部房务中心将推出的新品名称、进价（仓库领料单已
XX建设股份有限公司 收入管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司收入的管理工作，保障公司收入准确、及时计量和记录，制定本制度。 第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。 第三条公司收入包括工程结算收入、其他业务收入和营业外收入。 工程结算收入主要是指公司与客户签订的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。 营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。 第二章收入确认的原则 第四条公司所有收入均按照权责发生制原则确认。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程价款权利或收到工程价款时确认。在一个会计年度内完成的建造合同，应在合同完成时确认收入；对于跨
期项目，如果其结果能够可靠地估计，应在期末根据完工百分比法确认收入。 第五条如果合同的结果不能可靠地估计，应区别以下情况处理： （一）合同成本能够收回的，根据能够收回的实际合同成本确认合同收入； （二）合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。 第六条如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用。 第七条合同收入应以收到或应收的工程价款计量。 第八条因合同变更而增加的收入，应在同时具备下列条件时予以确认： （一）客户能够认可因变更而增加的收入； （二）收入能够可靠地计量。 第九条因索赔款而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认： （一）根据谈判情况，预计对方能够同意该项索赔； （二）对方同意接受的金额能够可靠地计量。 第十条因奖励而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确
如何分配销售人员的收入
如何分配销售人员的收入 销售人员的收入将直接影响到销售人员的积极性和动力，影响到企业的销售收入。所以如何选择销售人员的收入分配方式常常困惑企业中人力资源部门或企业主。因为。方式制定得当，会取得预期的良好效果，企业和销售人员皆大欢喜；方式制定不得当或失误，则可能出现“双败局面”。故正确选择销售人员的收入分配方式应十分慎重。这里提供销售人员收入分配的几种具体做法，供大家参考。一般销售人员收入分配的具体作法可以包括以下几种： （1）百分百年薪制，即销售人员的全部收入，无论销售量大小，事先均已固定。企业根据销售人员本年度的工作业绩、表现等各项因素，确定下一年度薪水的增减幅度。这种方式较少被企业采用，并只是用于和销售有关，又无法用具体指标衡量的职位如市场经理/渠道经理等。 （2）高底薪+奖金制度。一般外企均采用此种分配制度，销售代表一般底薪2,000～3,000元/月，销售主管、经理级底薪4,000～6,000元/月，奖金一般占总收入的20%～40%。评定奖
金的标准，除了销售指标的达成率外，还有铺点、陈列、促销活动执行情况，竞争信息汇报，售后服务等多项评定标准。 （3）百分之百提成制。即销售人员的收入完全来自于销售额的提成。这种提成制目前在国内的小型企业、乡镇企业、私营企业广为盛行，俗称“销售包干制，”企业只管理生产而不管理销售人员。采用百分之百提成制，提成比例一般为回款额的8%～10%左右，而且所有的差旅费、交际费、促销费都在此提成款之中。 （4）底薪+提成制。多数中国企业采用此种分配制度。一般企业底薪、200～600元，提成比例根据销售额大小从1%～10%不等。另外，也有企业根据销售指标的达成比率提取，提成收入（即风险收入）占总收入的60%～80%。 除此之外，企业销售人员的收入分配方式还有底薪+奖金+提成、底薪+奖金+津贴、底薪+提成+股权期权及特别奖励制度等。 企业在考虑采用年薪制还是提成制时，通常根据以下判定标准，结合企业实际设定各标准的权重，最终根据加权总分来决定具体作法： A、企业规模。一般而言规模越大的公司着眼
公司票据管理制度 为加强公司票据管理，根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》、市财政局、市国税局、市地税局《非税收入票据管理办法》以及《南京市市本级购领财政票据服务指南》等有关法律法规，结合本公司实际情况,特制定本制度。 公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。 一、票据分类： 1.1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票） 1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、机打平推发票、资金往来收据） 1.3、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款） 1.4、费用报销审批单（公司自制单据） 1.5、费用支付申请单（公司统一单据） 1.6、材料出入库单（公司统一单据） 二、票据的使用准则： 2.1、支票 2.1.1、支票购买回来后先由资金管理会计建立支票登记簿，出纳按
照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、财务经理签字确认后领用； 2.1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单付款类别的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容，检查经资金管理会计确认无误后，由会计加盖公司财务专用章，报财务经理审核后盖齐印鉴章。 2.1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。 2.1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使用支票，尤其是现金支票。 2.1.5、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需要携带外出的，应报财务经理和总经理批准，并办理相关手续 2.2、发票、收据 2.2.1、发票购回后先由税务管理会计建立发票登记簿，发票管理会计按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程，要由业务部门提交发票申请单，经项目经理、会计确认签字后，发票管理会计才能使用。 。 2.2.3、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、
收入管理规定 第一条收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。 第二条企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。 第三条销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认： 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠地计量。 第四条销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。 现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 第五条企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。 第六条提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。 第七条让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。 1、利息和使用费收入，应当在以下条件均能满足时予以确认： 1）与交易相关的经济利益能够流入企业；
2）收入的金额能够可靠地计量。 2、利息和使用费收入，应按下列方法分别予以计量： 1）利息收入，应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定； 2）使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。 第八条根据以上收入确认的规定，房屋销售收入，应在以下条件均能满足时予以确认： 1、首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续． 2、所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续 第九条经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入 第十条劳务收入在合同规定的收款日确认为收入 第十一条资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入 第十二条其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认。 第十三条公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。 第十四条发票是公司财务的重要票据，必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》使用。 发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。 领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。 第十五条收据的购买、领用、保存参照第十三条规定的发票管理方法。 第十六条原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。 未收款之前不得先开发票或收据。
销售部门绩效考核管理办法 3．1 销售部量化考核图表、制度 3．1．3销售部量化考核制度设计
制度名称 ××公司销售部量化考核制度 编制部门 执行部门 设计思路 本制度以实际操作为出发点，沿着绩效考核组织、绩效考核实施、绩效申诉处理这一考核工作流程展开，使该制度更突出实用性、操作性的特点 解决问题 1．考核组织职权划分清晰，避免考核管理混乱问题的出现 2．规定了考核频率和时间，解决了考核周期不规范的问题 编制要求 1．考核标准制定要科学、合理 2．制度的制定要简洁规范；易于理解和操作 应用范围 销售部绩效考核管理相关工作均按本制度执行 修改与完善 1．本制度要根据销售部门工作重点的变化对各类指标进行相应调整 2．考核制度要每年进行一次修订 销售部量化考核制度设计
第1章总则 第1条为规范销售部考核工作，激励销售人员的工作热情，提高本部门工作绩效，确保销售任务顺利完成，特制定本制度。 第2条考核应本着公平、公正、公开的原则。 第2章绩效考核组织 第3条考核小组 由公司副总经理、人力资源部经理、财务部经理等主管领导共同组成考核小组，具体负责销售部考核评估工作。 第4条职权划分 1．人力资源部负责考核的组织实施、考核结果统计分析等工作。 2．考核小组负责销售部绩效考核过程监控、考核评分等工作。 3．总经理负责销售部绩效考核结果的审核，以及绩效考核申诉的最终裁决。 第3章绩效考核实施 第5条考核周期 销售部考核分为月度和年度考核两种，具体的考核安排如下。 1．月度考核。要求次月5日前完成考核（节假日顺延）。 2．年度考核。要求次年1月15日前完成考核（节假日顺延）。 第6条考核内容及标准 1．销售部考核主要从业绩考核和管理考核两方面展开，具体的考核内容和评分标准详见附表1。其中，销售业绩考核是部门考核的重点，占绩效考核总权重的70%。 2．部门绩效满分为100分，按考核得分不同分为以下四个等级。 （1）优秀，得分为90分以上。 （2）良好，得分为75～89分。 （3）一般，得分为60～74分。 （4）不合格，得分为59分及以下。 第7条人力资源部负责考核结果的计算和汇总工作，依据考核结果计算标准及相关规定，在3日内完成汇总及统计工作，并将考核结果上报总经理审核。 第8条总经理审核通过后，对考核结果予以公示，并依据公司绩效考核管理规定，发放部门绩效奖金。其发放标准详见附表2。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
公司收支管理制度(新)1 公司收支管理制度 1.目的 为了加强公司现金的内部管理，规范资金收入及周转速度，提高资金的使用效率，特制定本制度。 2.适用范围 适用公司全体员工。 3.收入管理制度 3.1收入主要包括高中部收入、研学部夏令营收入、小学口才部收入三部分。各部门收入分别存入各部门账户中。 3.2收入流程： 根据收款人开具的收据收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名、交款人签名→在收据上加盖公章→将收据第②联交给收款人，第④联经手人留存→将收据第③联交给财务制作现金收款凭证→财务根据现金收款凭证登记现金日记账。 3.3收入管理的一般规定。 3.3.1收据使用的规定： （1）收据一式四联（存根联、交客户联、财务记账联、经
手人留存联）且必须连号，严禁毁损。 （2）收据的填写应区分现金与非现金，收据一经开出即视同收到款项。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。开出收据后必须有交款人的签字。严禁涂改、挖补、或撕毁收据。填写错误的收据应写明“作废”字样并保留，以备查验，严禁拆分使用收据。 （3）收据由财务发放，收据使用人领用，双方在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用人缴回收据时，财务与收据使用人在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用完后缴回后方可领用下一本收据。 3.3.2 部门账户的一般规定： 部门收入由部门负责人存入本部门账户中，该账户只用于本部门收入和支出，不得存入私人钱款，避免公私混淆；不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款。 3.3.3财务与各部门负责人每月底核对部门账户余额，保持账实一致。月底将核对好的各部门利润存入公司主卡中。部门收支做到月清。 4.费用报销制度 4.1日常费用报销： 主要包括办公费、交通费、通讯费、低值易耗品、业务招待
集团公司垂直管理办法 集团的财务管理体系统称为财务中心，财务中心按职能划分为三大组成部分：财务核算、财务分析和内部审计。以上三个组成部分的管理职能和工作范围上相互监督，相互制约，以促进集团财务中心各项管理体制的不断完善，为集团的发展和壮大提供坚实的管理基础。 集团财务将实施由上至下、层层监管的垂直管理模式，共分为三个层次。第一层次为集团财务中心主任，是集团财务的核心，负责集团所有与财务相关的事宜。各财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门直接向财务中心主任汇报。财务中心主任将根据集团整体的财务状况，会同集团管理层，制定集团整体发展规划及目标，并将目标分解至各个公司。财务分析及内部审计是集团的第二层监管部门，需要根据集团及各公司的经营目标，针对不同的管理要求，对各公司的财务核算进行监督、对集团的资金进行管理，定期向财务中心主任反映各项目标的执行情况及未来的发展态势。财务核算部门是集团财务管理的第三个层次，是各公司的账务处理部门，是财务中心中最基础的审核部门，也是一切数据的来源。各公司财务经理为财务核算部门的负责人，具有向集团相关部门报送数据、资料及配合监督的义务。 财务中心所属三个部分均直接向财务中心主任汇报。 财务中心各部门的主要分工如下： 一、财务核算部门，暨各公司财务经理及其相关的财务人员 1．负责审核公司票据的真实性，进行日常账务处理、报表编制、报送等相关事宜。 2．负责各公司之间往来的核对，保证账账相符，账实相符，按月出具往来核对明细表。 3．负责收集并管理各自公司与财务相关的合同及协议，合理保证帐面数据的真实和完整，做到帐面数据有据可查，有法可依。 4．负责财务数据与其他业务部门数据的核对，并查找差异的原因。 5．负责编制各自公司的年度预算，并对预算与实际的差异进行分析。 6．负责与当地的税务及工商等行政管理部门沟通，并建立良好的合作关系，以保证公司各项业务的顺利完成。
收入核算管理办法 （草案） 第一条为加强集团收入的核算管理，在房地产行业会计制度的基础上，集合集团实际，特制定本办法。 第二条收入确认的基本原则 一是物权转移，产品或商品已经发出；二是已经收到价款或已经取得收取价款的权利。 第三条经营收入的确认 经营收入包括：土地使用权转让收入、商品房销售收入、房屋出租收入、代建工程结算收入。根据不同种类产品销售情况，按如下方式确认。 一、土地使用权的转让： 1、转让土地使用权，承让方需办理完“规划用地许可证”，收到地款占合同总价款70%以上的确认销售，但在全部价款未交清前不得出具办理土地证的交款证明。 2、土地使用权转让合同中收取的基本建设管理费、超容积配套费、代收代交的电贴费等不得计入经营收入。 二、商品房销售收入的确认应符合如下规定： 1、达到并符合国家规定的商品房预售条件的商品房项目。 2、已开具发票并收到全部价款或者取得购买方的付款认可证明。在未收到全部合同价款前，不得视同销售，发票不得交给购买方。 三、出租房屋收入： 应在租赁合同或协议约定的承租方付租日期应付的租金，作为经营收入的实现，对于合同规定的日期已到，而承租方未付租金的，仍应作为经营收入的实现。 四、代建工程结算收入： 应在工程通过竣工验收，办妥财产交接手续，并已将代建的工程和工程价款帐单提交委托单位签证认可后，作为经营收入的实现。 第四条其他业务收入的范围和管理 一、其他业务收入的范围：集团其他业务收入是指主营业务以外的各种收入，包括无形资产转让收入、固定资产出租收入热力供应收入、物业管理收入以及其他经营业务收入。 二、其他业务收入均应上缴集团指定帐户，并由财务部门开据发票或收据。 第五条营业外收入的范围和管理 一、营业外收入是指集团发生的与集团经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚金收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项等。 二、各项营业外收入均必须按规定上缴集团指定帐户，反映到集团利润总额中，不得挪作他用。 第六条收入的日常核算处理 一、收到土地、房屋的销售合同定金及预收委托单位的代建工程款。 借：银行款项等贷：预收帐款 二、待土地、房屋合同价款达到收入实现条件并开具发票和结算单后转作销售结算；收到出租房屋租金后结转收入；代建工程竣工移交委托单位时，按合同
企业销售收入管理 制度 1
第九章收入管理制度 第一节总则 第一条为了引导企业加强对销售收入的内部控制,规范销售收入行为,根据国家有关法律法规,制定本制度。 第二条本制度所称销售收入,主要是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入,包括销售收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。 第三条企业确认商品销售收入,必须同时满足以下条件: (一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 (二)企业既没有保留一般与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制。 (三)收入的金额能够可靠地计量。 (四)相关的经济利益很可能流入企业。 (五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 第二节分工及授权 第四条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理,收回销售收入存入公司开设的银行账户并由财务部统一管理。 第五条公司的产品由销售部门统一销售及管理。公司财务部负责财务核算与帐款回收。 第六条销售收入主要涉及销售及收款两部分。销售与收款业务的下列
职责应当分离:销售订单职能与货物保管职能相分离;销售订单职能与开具发票、记账职能相分离;货物保管职能与开具发票、记账职能相分离;开具发票、记账职能与收款职能相分离。 第七条公司的产品销售收入催收工作由销售部及财务部共同负责实施,并负责对催收情况进行统计、总结、分析。 第三节实施与执行 第八条销售收入的实现 第九条发票的开具:销售部根据货物到达时间及时开具发票,发票开具后及时传递给财务部。加盖财务专用章,邮寄给客户,确认销售收入。 第十条财务部协助销售部门负责拟定各月回款计划。 第十一条销售部发货时必须经过严格检验,不得擅自发货和随意替换货物。在运输过程须确保货物安全和及时到达。 第十二条财务部根据销售统计人员开据的发票与合同及发运单进行核对,并据以入帐进行会计核算。每月编制帐龄分析表传递给销售部进行货款催收,财务部主管销售收入的人员定期与销售统计人员核对应收帐款,保持一致性。 第十三条销售统计人员依据发货产品所开具的发票,建立应收账款台帐,使之与发出商品及合同相一致。 第十四条收到货款时,根据回款票据注明的单位,经过销售统计人员确认后,记入财务帐薄。 第十五条财务部根据销售统计人员报送的回款明细确认客户,正确冲减
公司对外创收管理办法 1 范围 本制度规定了公司各单位开展对外创收的业务范围、管理职责、项目管理和收益分配的要求。 本制度适用于公司对外创收项目的管理。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》 3 术语和定义 3.1 对外创收 本制度所指的对外创收是指对外承接的加工、修理、安装、调试、试验检测、技术咨询和劳务，以及废旧物资出售等项目或服务，并形成公司其他业务收入。 3.2 废旧物资 本制度所指的废旧物资是指在生产过程中产生的、已进入生产成本且公司已无再利用价值的物资，如废油、废铁丝、废铁皮、废纸等。公司账销案存资产、报废资产（如报废建构筑物、设备、仪器仪表等固定资产和流动资产，以及技改过程中拆卸的零部件等）不属此范围。 3.3 项目成本 本制度所指的项目成本是指在对外创收项目实施过程中所耗费的资源总和，包括项目实施过程中耗费的物料成本、管理费用、财务费用、税金及其它费用，但不含工资性支出。 4 目的 为鼓励和规范公司各单位利用富余生产（工作）能力，承接为公司创收的业务，根据国家有关政策，结合公司实际情况，制订本制度。 5 管理部门及职责 5.1 规划发展部是公司对外创收项目的牵头管理部门，负责项目的评审、报批及项目全过程管理。5.2 财务部负责创收项目收入、成本、利润的审核，并参与对外创收合同（协议）评审。 5.3 纪监审计部负责对外创收合同（协议）的审核和对项目进行效能监察；并负责对外创收项目中违法、违纪、违规事件的查处工作。 5.4 生产部负责对主线生产厂开展对外创收项目的可行性进行评估，并参与项目评审。 5.5 人力资源部负责创收项目提奖的审核及报批。 5.6 装备部、技术质量部参与对外创收业务相关项目的评审。 6 业务范围 6.1 根据开展对外创收项目的途径和利用资源的不同，创收项目包括但不限于以下项目： a)对外安装检修； b)对外校验检验； c)接待业务； d)对外培训； e)产品加工、零配件加工； f)复印、晒图、档案档案和管理； g)电视安装、收视费； h)对外用车；
公司收入管理规定 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
收入管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司收入的管理工作，保障收入准确、及时计量和记录，特制定本制度。 第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。 第三条公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益，其中主营业务收入是指公司主营业务形成的收入，包括销售商品或提供劳务。 其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。 营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。 第二章收入确认的原则 第四条公司所有收入均按照权责发生制原则确认。 第五条销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认： （一）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； （三）与交易相关的经济利益能够流入公司； （四）相关的收入和成本能够可靠地计量。 第六条销售商品的收入应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时确认为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。公司已经确认收入的商品发生销售退回时，应冲减退回当期的收入。
第七条提供劳务的收入，应按以下原则加以确认： （一）在同一年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。 （二）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 （三）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并以相同金额结转成本；如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。 （四）提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣在实际发生时确认为当期费用。 第八条公司经营过程中发生的其他收入参考以上销售商品、提供劳务确认收入的方法并根据实质重于形式的原则加以确认。 第三章其他业务收入 第九条公司销售原材料，应经公司总经理审核批准后进行销售处理，按实际销售价款开具销售发票，并确认为收入。 第十条固定资产的出租和无形资产的出租由公司根据资产状况，经总经理审批后统一办理，相应收入由财务部直接确认。 第四章营业外收入的管理 第十一条对公司固定资产盘盈、处置固定资产、罚款收入等营业外收入，应由公司统一申请报批、处理，并由公司直接记录、反映。