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财政学(第二版)练习题及答案

第一章习题

一、选择题

1. 财政的职能主要有( )。

A. 资源配置

B. 收入分配

C. 经济稳定

D. 财政监督

2. 市场失灵的表现有( )。

A. 公共产品

B. 外部效应

C. 信息不充分

D. 自然垄断

3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。

A. 非排他性

B. 非竞争性

C. 不可分割性

D. 排他性

4. 财政分配的主体是( )。

A. 企业

B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织

5. 财政产生的条件有( )。

A. 社会条件

B. 文化条件

C. 经济条件

D. 历史条件

E. 政治条件

6. 属于典型的负外部性的例子是( )。

A. 海上灯塔

B. 汽车尾气

C. 企业对资源的配置

D. 义务教育

二、判断题

1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。( )

2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。( )

3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。( )

4. 财政产生的首要条件是政治条件。( )

三、名词概念

1. 财政

2. 市场失灵

3. 外部效应

4. 公共产品

5. 资源配置

四、问答题

1. 市场失灵的原因以及表现。

2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。

3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。

4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。

第二章习题

一、选择题

1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。

A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。

A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩

C．资本的利润率降低D．国民收入增加

3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。

A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降

C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长

4．我国现行的社会保险运行模式是( )。

A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管

C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合

5．财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。

A．补偿性支出B．购买性支出 C．转移性支出D．积累性支出6．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。

A．对两者的影响都是直接的

B．对两者的影响都是间接的

C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配

D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

7．改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是( )。

A．基本建设支出B．文教科学卫生支出

C．行政管理支出D．国防支出

8．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。

A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担

B．公共卫生支出应由政府财政承担

C．应用科学研究的经费应由政府财政提供

D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

9．农业基础设施投资主要应由( )承担。

A．农民自身B．商业银行 C．社会力量D．国家财政10．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是( )。

A．价格上升，利润提高 B．价格上升，利润下降

C．价格下降，利润上升D．价格下降，利润下降

11．关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。

A．购买性支出对企业预算约束较强B．购买性支出对政府的效益约束较弱C．转移性支出直接影响社会生产D．转移性支出对政府的效益约束较强E．转移性支出执行收入分配的职能较强

12．具有财政补贴性质的退税形式有( )。

A．多征退税B．再投资退税C．误征退税

D．提取代征手续费退税E．出口退税

13．下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。

A．国防支出B．教育支出C．司法支出

D．医疗卫生支出E．行政支出

14．企业亏损补贴与价格补贴之问的区别有( )。

A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴

B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业

C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴

E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

15．与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有( )。

A．计算的所费范围宽B．计算的所得范围宽

C．效益考核全部采取货币指标D．择优的方法不同

E．选择的时间周期不同

二、判断题

1．近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。( )

2．通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。( )

3．政府采购行为的目的是使盈利最大化。( )

4．财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。( )

5．财政支出是政府为实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第一阶段。( )

6．影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。( )

7．购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。( )

8．在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。( )

9．最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。( )

10．招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。( )

三、名词解释

1．财政支出2．购买性支出3．转移性支出4．政府采购制度5．社会保障制度6．财政补贴7．税收支出8．国防支出

9．社会保险10．社会福利

四、简答题

1．试述财政支出的原则。

2．试分析财政支出不断增长的成因。

3．一国财政支出规模应如何衡量？

4．转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？

5．分析我国一般公共服务、国防、教科文卫财政支出的现状。

6．财政对基础产业的投资方式以及特征。

7．思考财政与农业的关系？财政对农业投资的特点和范围？

8．政府采购的方式。

9．我国社会保障制度的内容。

10．简述税收支出的含义及其主要形式。

第三章习题

一、选择题

1. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。

A. 存款

B. 国债

C. 税收

D. 罚款

2. 关于财政收入表述正确的是( )。

A．财政分配的对象是社会产品

B．我国现阶段财政收入形式由税收收入和非税收入构成

C．专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费

D．在许多国家，财政收入的绝大部分要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况

3. 关于财政收入规模表述正确的是( )。

A．正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头

B．正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态

C．中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳

D．中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形

4. 影响财政收入规模的因素有( )。

A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平D．税收征管水平5. 财政收入规模的衡量方法( )。

A．绝对规模B．相对规模C．数量规模D．质量规模

6. 财政收入实际增长是指( )。

A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率

二、判断题

1. 非税收入与税收收入在为国家组织财政收入的数量上基本相当。( )

2. 财政收入作为财政活动的基本阶段，是一个组织收入、筹集资金的过程。( )

3. 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。( )

4. 一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。( )

5. 在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。( )

三、名词概念

1. 财政收入

2. 财政收入形式

3. 财政收入来源

4. 财政收入规模

5. 预算内收入

6. 预算外收入

7. 国有资产收益

8. 财政收入结构

四、问答题

1. 财政收入的分类方法有哪些？

2. 简述财政收入的形式。

3. 衡量财政收入规模的指标有哪些？

4. 影响财政收入规模的主要因素是什么？

5. 如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构？

6. 我国转型时期的财政收入比重为什么会先降后升？

7. 通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响，作用机制分别是什么？

第四章习题

一、选择题

1. 下列选项中，属于货物和劳务税的有( )。

A．消费税B．个人所得税C．资源税D．关税

2. 税收的特征主要表现在( )。

A．强制性B．及时性C．固定性D．无偿性

3. 税收法律关系中的征税主体，包括( )。

A．国家税务局B．海关C．税务局D．代扣代缴单位

4. 国家税收课征的依据是国家的( )。

A．政治权力B．财产权力C．管理权力D．财产与政治权力

5. 亚当·斯密提出的税收原则是( ) 。

A．平等原则确实原则税务行政原则节约原则

B．平等原则效率原则确实原则便利原则

C．平等原则确实原则便利原则节约原则

D．平等原则财政原则确实原则便利原则

二、判断题

1. 税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。( )

2. 税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。( )

3. 税收采取的是自愿缴纳方式。( )

4. 现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。( )

三、名词概念

1. 税收

2. 税负转嫁

3. 效率原则

4. 公平原则

5. 税收负担

四、问答题

1. 简述市场经济条件下税收的效应。

2.简述现代税收制度遵循的原则。

3.简述税负转嫁的一般规律。

4. 税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。

第五章习题

一、选择题

1. 累进税率又可分为( )形式。

A. 全额累进税率

B. 比例税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

2. 影响税制结构的主要因素是( )。

A. 社会经济发展水平

B. 税收管理水平

C. 国家政策取向

D. 纳税人的要求

3. 税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。下列不属于税务登记的是( )。

A. 开业登记

B. 纳税登记

C. 停复业登记

D. 注销登记

4. 整个税收征管过程中最为关键的环节是( )。

A. 税务登记

B. 纳税申报

C. 税款征收

D. 税务检查

5. 整个税收征管过程的核心环节是( )。

A. 税务登记

B. 纳税申报

C. 税款征收

D. 税务检查

二、判断题

1. 纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。( )

2. 课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。( )

3. 我国现行税制是以货物和劳务税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。( )

4. 当税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务时，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供纳税担保。( )

5. 税收法律关系的主体违反了税收行政管理法律、法规，尚不构成税收刑事法律责任的，可能会被判处无期徒刑或有期徒刑。( )

三、名词概念

1. 税收制度

2. 征税主体

3. 征税客体

4. 累进税率

5. 全额累进税率

6. 超额累进税率

7. 附加

8. 加成

9. 单一税制10. 复合税制11. 税收管理制度

四、问答题

1. 税收制度主要有哪些构成要素？

2. 税收制度包括哪几种类型，分别具有哪些优缺点？

3. 税收管理制度的内容。

4. 联系我国目前的经济发展形势，分析我国应如何加强税制结构及税收征收管理制度的改革。

第六章习题

一、选择题

1. 允许将购置流动资产的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，这种增值税的类型是( )。

A．消费型B．收入型C．生产型D．流通型

2. 一般纳税人管理办法采取( )。

A．审批制B．核准制C．登记制D．注册制

3. 下列属于货物和劳务税的税种是( )。

A．车辆购置税B．车船税C．船舶吨税D．环境保护税

4. 依据消费税的有关规定，下列应缴纳消费税的是( )。

A. 高尔夫球包

B. 电动汽车

C. 竹制筷子

D. 普通护肤护发品

5. 纳税人应该自海关填发税款缴纳证之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。

A. 15

B. 30

C. 7

D. 10

6. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

C．日化厂用于赠送客户样品的自产高档化妆品

D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

7. 外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是( )。

A. 当期生产领用数量

B. 当期购进数量

C. 当期出库数量

D. 当期已出售的应税消费品的耗用数量

8. 关税是对( )我国关境的货物和进境物品征收的税。

A．进入B．出口C．进出D．流入

9. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为( )。

A．从价税B．从量税 C．复合税D．滑准税

10. 根据我国现行增值税的规定，下列应当缴纳增值税的有( )。

A．销售货物B．进口货物C．销售劳务D．提供应税服务

11. 消费税的特征包括( )。

A．普遍征收B．选择性征收C．单环节课征制D．税负转嫁性

12. 消费税中，下列( )消费品采取从量定额征收。

A．黄酒B．啤酒C．高档化妆品D．汽油

13. 根据税法规定，下列说法正确的有( )。

A．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴

B．凡是征收增值税的货物都征收消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

14. 某汽车制造商将一辆新研发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于( )。

A. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

B. 制造成本×（1+成本利润率）+消费税

C. 制造成本×（1+成本利润率）

D. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1-增值税税税率）

15. 关税的强制执行措施包括( )。

A．征收关税滞纳金B．强制扣缴

C．变价抵缴D．限制离境

16. 下列可成为关税纳税义务人的有( )。

A．进口货物的收货人B．出口货物的发货人

C．进口邮递物品的收件人D．进口货物的发货人

17. 下列不符合车辆购置税减免税规定的是( )。

A. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税

B. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

C. 由国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税

D. 设有固定装置的运输车辆免税

18. 行邮税的税率档次有( )。

A．15% B．30% C．50% D．60%

二、判断题

1. 为了鼓励购货方及早偿还货款，而给予购货方的货款折扣可以从货物销售额中减除。( )

2. 我国目前增值税采用的是价外计税的办法。( )

3. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )

4. 出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 ( )

5. 2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。( )

6. 车辆购置税的税率为比例税率。( )

7. 车辆购置税的征税范围中不包含有轨电车。( )

8. 行邮税是海关对出入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的税。( )

三、计算题

1. 某商贸公司当月发生几笔购销业务。

(1) 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额为200万元，税款为34万元。同时购进免税农产品满足销售需求，取得收购发票，支付收购价款3万元。

(2) 销售货物开具的专用发票上注明的销售价款为500万元，税款为85万元。

(3) 委托某加工企业为其加工制作了一批广告性质的礼品分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元，同类货物的市场价格为10万元。

假设上述各项购销货物税率均为16%，计算该商贸公司当月应纳增值税税额。

2. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月向某商场销售粮食白酒

3.5吨、薯类白酒2吨，价税合计为234 000元，并收取品牌使用费11 700元及包装物押金7 020元。计算该某白酒生产企业2018年8月应纳消费税税额。

3. 2018年6月,某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的专用发票上注明金额1万元，还收取并代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝的50%对外直接销售，取得不含税收入7万元；另外50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元（一箱250条烟，每标准条对外调拨价小于70元）。

计算：（1）受托方应代收代缴的消费税。

（2）烟厂应缴纳的消费税。

四、名词概念

1. 增值税

2. 销项税额

3. 进项税额

4. 混合销售行为

5. 消费税

6. 关税

7. 行李和邮递物品进口税

五、问答题

1. 增值税有哪几种类型？

2. 简述增值税的特点。

3. 简述我国增值税的征税范围。

4. 消费税有何特点？

5. 现行消费税应纳税额的计算方法有哪几种？

6. 简述关税的分类。

7. 纳税人办理车辆购置税纳税申报时需要提交哪些材料？

第七章习题

一、选择题

1. 我国个人所得税综合所得的项目包括( )。

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 稿酬所得

D. 特许权使用费所得

2. 下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是( )。

A. 在我国注册登记的国有企业

B. 在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业

C. 在我国注册登记的个人独资企业

D. 在美国登记且实际管理机构在韩国的企业

3. 企业发生的下列税费在计算企业所得税时准予扣除的是( )。

A. 企业所得税

B. 增值税

C. 消费税

D. 教育费附加

4. 个人所得税的纳税人是指( )的个人。

A. 在中国境内有住所

B. 无住所而在中国境内居住满一百八十三天

C. 在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得

D. 无住所而在中国境内居住不满一百八十三天但有来源于中国境内所得

5. 根据现行《企业所得税法》的规定，下列各项可以不征企业所得税的是( )。

A. 财政补贴(拨款) B . 汇兑收益

C. 确实无法偿付的应付账款

D. 以上都不对

6. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的( )部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A. 14%

B. 2.5 %

C. 2%

D. 8%

7. 世界各国个人所得税税制模式有( )。

A. 综合个人所得税制

B. 分类个人所得税制

C. 综合与分类相结合的个人所得税制

D. 查验征收个人所得税制

8. 下列各项暂免征收个人所得税的是( )。

A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息

B. 外籍个人按合理的标准取得的境内、外出差补贴

C. 个人举报各种违法行为的奖金

D. 个人办理代扣代缴税款取得的手续费

9. 纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。

A. 企业申报的金额

B. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额

C. 企业财务报表的账面金额

D. 企业自己核定的亏损额

10. 个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( )。

A. 从两处取得工资的个人

B. 取得了所得但没有扣缴义务人的个人

C. 取得综合所得需要办理汇算清缴的个人

D. 取得境外所得的个人

11. 2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企业的年应纳税所得额上限是( )。

A. 100万元

B. 50万元

C. 80万元

D. 30万元

12. 根据《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为( )。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

二、判断题

1. 我国对小型微利企业进行照顾，其企业所得税的税率为15%。( )

2. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，业务招待费可以如实扣除，不需要调整。( )

3. 企业购买的国债的利息应缴纳企业所得税。( )

4. 稿酬所得应按稿酬收入全额征收个人所得税。( )

5. 一次性年终奖在计算个人所得税时应作为一个独立月份的所得征收个人所得税，即用年终奖乘以适用税率。( )

6. 企业公益性捐赠超过年度利润总额12%的部分，后续年度不能在税前扣除。( )

7.中国个人所得税纳税方法只能采用代扣代缴一种方式。( )

8. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，赞助费用可以如实扣除，不需要调整。( )

9. 我国对于企业在境外实际缴纳的所得只能按照分国又分项的办法进行抵免。( )

10. 我国企业所得税只有25%、20%、15%、10%四类税率。( )

三、计算题

计算各年应纳企业所得税税款。

2. 某研究所研究员陈先生2019年收入情况如下：

(1) 研究所每月支付其工资12 500元，五险一金按照每月工资26%扣除；

(2) 在国内专业杂志上发表文章一篇，取得稿酬收入4 200元；

(3) 与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入50 000元，其中，陈先生分得稿酬25 000元，并拿出3 000元通过县教育局捐赠给农村义务教育阶段的一所小学；

(4) 在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2 000元；

(5) 12月份为某集团公司做专题讲座4次，每次2 000元。

要求：根据上述资料，分项计算陈先生2019年各项应缴纳的个人所得税。

四、名词解释

1. 企业所得税

2. 企业所得税的应纳税所得额

3. 企业所得税的收入总额

4. 企业所得税的特别纳税调整

5. 关联企业

6. 再销售价格法

7. 利润分割

法8. 个人所得税9.综合所得

10. 经营所得

11. 自行申报12. 代扣代缴

五、简答题

1. 简述所得税的特征。

2. 企业所得税的不征税项目包括哪些？

3. 企业所得税不可以扣除的项目包括哪些？

4. 简述我国个人所得税的特征。

5. 个人所得税居民和非居民纳税人的区分标准。

6. 个人所得税的税目。

7. 个人所得税的纳税申报方式有哪些方式？

六、论述题

1. 在计算企业所得税时可以扣除的项目有哪些?

2. 论述如何确定个人所得税的应纳税所得额。

第八章习题

一、选择题

1. 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。

A．由甲方缴纳B．由乙方缴纳

C．由甲、乙双方各缴一半D．甲、乙双方都不缴纳

2. 王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2017年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2017年的车船税由谁缴纳未予明确。车船税的纳税人应为( )。

A．王某B．李某

C．王某代李某缴纳D．税务机关指定王某和李某中的一人

3. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A．产权属于集体的由承典人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳

4. 按照《契税暂行条例》的有关规定，契税纳税义务发生的时间是( )。

A．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D．房屋、土地移交的当天

5. 下列车船中，应缴纳车船税的是( )。

A．载重量不超过1吨的捕捞渔船B．军队车船

C．外国驻华领馆的汽车 D．摩托车

6. 下列各项中，应当征收契税的有( )。

A．以房产抵债B．将房产赠与他人

C．以房产作投资D．子女继承父母房产

7. 以辆作为车船税计税依据的有( )。

A．商用车货车B．畜力车C．商用车客车

D．载货汽车E．摩托车

二、判断题

1. 对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。( )

2. 个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。( )

3. 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。( )

4. 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )

5. 对于尚未核发土地使用证书的其城镇土地使用税的计税依据为纳税人申报的面积。( )

6. 个体工商户不是我国城镇土地使用税的纳税人。( )

7. 建设农田水利设施占用耕地需要缴纳耕地占用税。( )

8. 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。( )

三、计算题

1. 某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5 000 万元。2017年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，计算该政府机关当年应纳的房产税。

2. 某公司2018年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，计算该公司应缴纳契税。

四、名词概念

1. 财产税

2. 房产税

3. 城镇土地使用税

4. 耕地占用税

5. 契税

6. 车船税

五、问答题

1. 财产课税的一般特征是什么？

2. 财产税具有哪些优缺点？

3. 我国现行房产税的计税依据是如何规定的？

4. 我国城镇土地占用税和耕地占用税的征收具有哪些意义？

5. 契税的征税范围包括哪些项目？如何确定其计税依据？

6. 车船税的征税范围是如何规定的？

第九章习题

一、选择题

1. 下列各项不属于城市维护建设税的税率的是( )。

A. 8%

B. 7%

C. 5%

D. 1%

2. 在计算财产租赁的印花税的应纳税款时，如税款金额不足1元的应按( )征收。

A. 如实征收

B. 四舍五入

C. 免征

D. 1元

3. 长春进出口公司进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳( )。

A. 关税

B. 资源税

C. 增值税

D. 营业税

4. 下列各项不是资源税征收对象的是( )。

A. 煤炭

B. 石油

C. 盐

D. 石头

5. 按照我国印花税的规定，下列各项应税对象中适用税率最低的是( )。

A. 借款合同

B. 购销合同

C. 勘测合同

D. 产权转移书据

6. 下列经济组织或单位中，不属于城市维护建设税纳税人的是( )。

A. 事业单位

B. 国有企业

C. 流动小贩

D. 外国企业

7. 下列各种行为应该征收土地增值税的是( )。

A. 房屋的出租

B. 国家收回出让的土地

C. 房屋评估增值

D. 房屋交换

8. 下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。

A. 外国企业在华机构缴纳的增值税

B. 个体工商户拖欠增值税的滞纳金

C. 内资企业拖欠增值税的滞纳金

D. 内资企业偷逃的增值税税金

9. 房地产的开发费用包括( )。

A. 土地的征用及拆迁补偿费

B. 前期工程费

C. 建筑安装工程费

D. 公共配套设施费

10. 房地产开发企业缴纳的印花税在计算土地增值税时( )扣除。

A. 可以

B. 不可以

C. 不一定

D. 以上都不对

11. 根据烟叶税的有关规定，下列说法不正确的有（）。

A. 收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B. 烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶

C. 烟叶税实行比例税率，税率为10%

D. 烟叶税应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

12. 环境保护税征税范围的应税污染物，包括（）。

A. 大气污染物

B. 水污染物

C. 固体废物

D. 噪声

二、判断题

1. 印花税应纳税款不足一角的应按一角征收。( )

2. 资源税是对所有矿产资源征收的。( )

3. 我国的资源税的税目包含人造原油(石油)。( )

4. 印花税一共有4种税票。( )

5. 印花税中提到的上述凭证以“金额”、“收入”、“费用”作为计税依据的，应当全额计税，不得作任何扣除。( )

6. 纳税人因为欠税产生的滞纳金不构成城市维护建设税的计税依据。( )

7. 如果纳税人处于农村，其不用缴纳城市维护建设税。( )

8.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶。( )

9. 环境保护税是对所有污染环境的污染物征税。( )

10. 烟叶税没有减免税规定。( )

11. 船舶吨税仅对外籍船舶征税。( )

三、计算题

1. 某企业2018年的有关资料如下。

(1) 签订销售合同两份，总金额200万元；

(2) 签订购货合同一份，总金额100万元；

(3) 签订专利权转让合同一份，总金额50万；

(4) 签订贴息贷款合同一份，总金额100万元；

(5) 该年度记载资金的账簿中“实收资本”科目金额为1 000万元，“资本公积”科目金额

为200万元。

计算其各项业务应纳的印花税。

2. 华北某油田2018年12月开采原油350 000吨，本月对外销售30 000吨，自用3 000吨，原油每吨售价5 050元。根据税法规定，该油田原油适用的税率为8%。计算该油田应纳资源税。

四、名词解释

1. 资源税

2. 车辆购置税

3. 土地增值税

4. 印花税

5. 城市维护建设税

五、简答题

1. 列举资源税的税目。

2. 列举车辆购置税的征税范围。

3. 列举印花税的纳税人。

4. 列举印花税的征税范围。

5. 列举城市维护建设税的特点。

6. 环境保护税的计税依据。

六、论述题

1. 论述印花税的减免税规定。

2. 简要说明资源税的减免税规定。

第十章习题

一、选择题

1．国债的财政特征主要有( )。

A．有偿性B．自愿性C．灵活性

D．无偿性E．固定性

2．我国国债的功能包括( )。

A．筹集建设资金B．调节收入分配C．调节国际收支

D．弥补财政赤字E．调节国民经济的发展

3．国债的最基本的功能是( )。

A．弥补财政赤字B．筹集建设资金

C．调节货币流通D．调节国民经济的发展4．国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。

A．信誉债券B．公共债券

C．金边债券D．契约债券

5．在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是( )。

A．建立偿债基金B．依靠财政盈余

C．通过财政列支D．举借新债

6．下列关于国债的说法不正确的是( )。

A．是由政府举借的债务B．是非经常性财政收入

C．不列入国家预算D．遵循“有借有还”的信用原则7．发行短期国债从财政上说，其主要的目的是( )。

A．平衡国家收支B．平衡社会总需求

C．平衡国库短期收支D．发展基础设施建设8．各国政府偿还国债的基本手段是( )。

A．设立偿债基金B．依靠财政盈余

C．通过预算列支D．举借新债

9．国债的发行价格包括( )。

A．平价发行B．溢价发行C．折价发行D．议价发行

10．国债的担保物是( )。

A．国库 B．政府信誉C．国家储备D．国家财政

二、判断题

1．国债负担率反映了财政支出对债务式财政收入的依赖程度。( )

2．国债流通市场一般发生在政府与证券承销机构之间的交易，以及国债持有者或政府与国债认购者之间的交易。( )

3．国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。( )

4．国债的金融特征表现为：安全性高、流通性强、收益稳定和免税待遇。( )

5．国际上公认控制线是国家财政债务依存度为8%～10%。( )

三、名词概念

1．国债2．国债市场3．国债依存度4．国债负担率5．国债偿债率

四、问答题

1．简述国债的含义与特征。

2．国债具有哪些功能？

3．如何理解国债负担？

4．衡量国债规模合理与否的指标有哪些？请运用这些指标对我国国债规模现状进行分析。

5．国债还本付息的资金来源有哪些？

6．如何完善我国国债市场？

第十一章习题

一、选择题

1. 要求政府的所有财政收支都要反映在预算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的财政收支，这是( )原则对预算的要求。

A. 公开性

B. 可靠性

C. 完整性

D. 统一性

2. 财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，该种预算称为( )。

A. 增量预算

B. 复式预算

C. 单式预算

D. 零基预算

3. 国家的基本财政计划称为( )。

A. 经济计划

B. 政府预算

C. 收支方案

D. 政府决算

4. 单式预算和复式预算的划分标志为( )。

A. 预算的形式

B. 预算的分级管理

C. 预算内容的分合关系

D. 预算的组成环节

5. 我国的预算体系由( )组成。

A. 中央和地方两级预算

B. 中央、省、市三级预算

C. 中央、省、市、县四级预算

D. 中央、省、市、县、乡五级预算

6. 目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有( )。

A. 公开性

B. 可靠性

C. 完整性

D. 统一性

E. 年度性

7. 国家预算的基本程序有( )阶段。

A. 预算编制

B. 预算审批

C. 预算的执行

D. 预算决算

8. 以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为( )。

A. 中央预算

B. 地方预算

C. 复式预算

D. 单式预算

9. 下列选项属于国库集中支付制度要点的有( )。

A. 财政部门开设统一的账户

B. 各预算单位在统一账户下设立分类账户

C. 各预算单位可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务

D. 预算单位购买商品的资金可由购买单位直接支付给商品供应商，无须经过国库划拨

10. 按预算的编制方法的不同，国家预算可分为( )。

A. 零基预算

B. 增量预算

C. 复式预算

D. 单式预算

二、判断题

1. 各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。( )

2. 按照2015年1月1日实施的新的预算法规定，我国不允许设立预算外资金。( )

3. 各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。( )

4. 我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。( )

5. 国防、武警、重点建设、中央单位事业经费和中央机关单位职工工资支出应当由中央财政负担。( )

三、名词概念

1. 国家预算

2. 单式预算

3. 复式预算

4. 零基预算

5. 增量预算

6. 功能预算

7. 部门预算

8. 预算外资金

9. 预算管理体制10. 分税制

四、问答题

1. 简述国家预算的原则。

2. 简述我国国库集中支付制度的内容。

3. 简述预算管理体制的内容。

4. 简述分税制预算管理体制的内容。

5. 如何进一步完善分税制预算管理体制？

6. 按照《中华人民共和国预算法》规定，我国实际编制哪些预算？

第十二章习题

一、选择题

1. 财政政策的目标主要有( )。

A. 物价相对稳定

B. 充分就业

C. 经济适度增长

D. 社会生活质量提高

2. 财政政策所采用的工具有( )。

A. 税收

B. 公债

C. 公共支出

D. 政府预算

3. 财政政策传导机制的媒介体有( )。

A. 收入分配

B. 货币供给

C. 价格

D. 信贷

4. 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为( )。

A. 自动稳定的财政政策

B. 扩张性财政政策

C. 相机抉择的财政政策

D. 紧缩性财政政策

5. 下列( )货币政策与财政政策的组合可以有效地避免和遏止通货膨胀。

A. 松的财政政策和松的货币政策

B. 紧的财政政策与紧的货币政策

C. 紧的财政政策和松的货币政策

D. 松的财政政策和紧的货币政策

6. 外在时滞主要包括( )。

A. 决策时滞

B. 执行时滞

C. 效果时滞

D. 认识时滞

二、判断题

1．财政平衡不存在虚假平衡。( )

2．在经济运行中，只存在总量失衡问题。( )

3．政府债务是政府负债的存量，预算赤字则是政府负债的流量。( )

4．基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。( )

5．汲水政策和补偿政策是相机抉择的财政政策的两种主要形式。( )

6．紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。( )

7．从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞较长；相比之下，货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短。因此，货币政策可比财政政策更快达到目标。( )

8．“双紧”政策搭配适合在治理滞涨、刺激经济增长成为首要目标时采用。( )

三、名词概念

1. 财政平衡

2. 财政赤字

3. 社会总供求平衡

4. 财政政策

5. 汲水政策

6. 补偿政策

7. 扩张性财政政策8. 紧缩性财政政策9. 中性财政政策

10. 内在稳定器11．相机抉择的财政政策

1. 分析财政政策工具。

2. 简述财政政策的传导机制及效应。

3. 分析财政政策与货币政策配合的必要性及配合方式。

4. 试联系我国目前的经济发展形势存在的问题，讨论我国应当采取何种财政政策与货币政策的搭配模式。

5. 结合实际分析影响我国财政平衡的隐患。

6. 分析财政平衡和社会总供求的关系。

7. 汲水政策的含义以及特点。

8. 广泛收集资料，分析财政平衡是否是难以企及的目标？

第十三章习题

一、选择题

1. 国际税收的本质是( )。

A. 涉外税收

B. 对外国居民征税

C. 国家之间的税收关系

D. 国际组织对各国居民征税

2. 税收管辖权是( )的重要组成部分。

A. 税收管理权

B. 税收管理体制

C. 国家主权

D. 财政管理体制

3. 中国香港行使的所得税税收管辖权是( )。

A. 单一居民管辖权

B. 单一地域管辖权

C. 居民管辖权和地域管辖权

D. 以上都不对

4. 法人居民身份的判定标准有( )。

A. 注册地标准

B. 管理和控制地标准

C. 总机构所在地标准

D. 选举权控制标准

二、判断题

1. 抵免法和免税法能够消除国际重复征税，但其他方法也能够减轻国际重复征税。( )

2. 我国对外商投资企业纳税人居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。( )

3. 具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。( )

4. 居民管辖权与居民管辖权的交叉重叠是造成国际重复征税的主要原因。( )

三、计算题

甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2018年度获得利润400万美元，乙国的公司所得税的税率为20%；A公司的该年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为25%。根据上述资料计算A公司在每个国家的纳税额。

四、名词概念

1. 国际税收

2. 税收管辖权

3. 居民管辖权

4. 地域管辖权

5. 国际重复征税

6. 抵免法

7. 国际避税

8. 国际税收协定

1. 国际重复征税的原因及影响。

2. 国际重复征税的消除方法。

3. 国际避税的主要手段。

4. 国际反避税的措施。

5. 国际税收协定有哪些主要内容?

6. 《经合发组织范本》和《联合国范本》的主要区别有哪些?

参考答案

第一章

一、选择题

1. ABC

2. ABCD

3. ABC

4. B

5. CE

6. B

二、判断题

1. ×

2. √

3. ×

4. ×

注：其他类型题答案略去，请参见教材。

第二章

一、选择题

1. C

2. D

3. A

4. D

5. B

6. C

7. C

8. B

9. D 10. A

11. AE 12. BE 13. BD 14. BCE 15. ABD

二、判断题

1.×

2.×

3.×

4. √

5.×

6. √

7.×

8. √

9. √ 10.×

注：其他类型题答案略去，请参见教材。

第三章

一、选择题

1. B

2. BD

3. AD

4. ABCD

5. AB

6. A

二、判断题

1. ×

2. √

3. ×

4. √

5. ×

注：其他类型题答案略去，请参见教材。

第四章

一、选择题

1. AD

2. ACD

3. ABC

4. A

5. C

二、判断题

1. ×

2. √

3. ×

4. ×

注：其他类型题答案略去，请参见教材。

第五章

一、选择题

1. AC

2. ABC

3. B

4. D

5. C

二、判断题

1. ×

2. ×

3. √

4. √

5. ×

注：其他类型题答案略去，请参见教材。

第六章

一、选择题

1. A

2. C

3. A

4. A

5. A

6. D

7. A

8. C

9. D 10. ABCD 11. BCD 12.ABD

13. ACD 14. AB 15. ABC 16. ABC 17. D 18. ABD

二、判断题

1. ×

2. √

3. √

4. ×

5. √

6. √

7. ×8.×

三、计算题

1. (1) 当月购货进项税额＝34＋3×10%＝34.3(万元)

(2) 当月销售货物的销项税额＝85 (万元)

(3) 加工礼品进项税额＝8×16%＝1.28(万元)

赠送礼品视同销售，销项税额＝10×16%＝1.6(万元)

当月应纳增值税额＝(85＋1.6)－(34.3＋1.28)＝51.02(万元)

2. 应纳税额＝(234 000＋11 700＋7 020)÷(1＋16%)×20%＋(

3.5＋2)×

2 000×0.5＝49 072.41(元)

3. （1）受托方应代收代缴的消费税=（8+1）÷（1-30%）×30%=3.86万元（2）卷烟销售烟丝应纳的消费税=7×30%-3.86×50%=0.17万元

（3）卷烟销售卷烟应纳的从量消费税=40×150=6000元=0.6万元

（4）卷烟销售卷烟应纳的从价消费税=60×36%=21.6万元

（5）卷烟销售卷烟应纳的消费税=0.6+21.6-3.86×50%=20.27万元

（6）烟厂合计应纳的消费税=20.27+0.17=20.44万元

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

财政学陈共习题参考答案

《财政学》一、单选题 1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D） A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 2.反映了财政学的特点的研究课题是（D） A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 3.完全竞争市场隐含的特征有（A） A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济 4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 1.文教科卫支出属于一种（A） A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D） A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴

财政学习题答案

财政学习题答案文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。第二章财政支出的基本理论三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。

财政学考试练习试卷及答案

习题一一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学试题库

财政学试题库第一章导论一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学习题及答案

《财政学》习题集第一章财政概念与财政职能一、单项选择题 1.从最终需要的角度考察,人类的需要可以分为( ) A.私人个别需要与社会公共需要 B.人类生存需要与人类发展需要 C.生活需要与建设需要 D.政府需要与企业需要 2.满足社会公共需要就是( )的基本职责 A.政府 B.企业 C.市场 D.社会团体 3.公共物品具有两个基本特征( ) A.非排她性与竞争性 B.排她性与非竞争性 C.排她性与竞争性 D.非排她性与非竞争性 4.准公共物品有两种不同类型:一类就是具有非竞争性但同时具有( ) A.排她性 B.分割性 C.市场性 D.社会性 5.由于公共物品具有非竞争性特征,即其边际成本( ),所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。 A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.无法确定 6.( )就是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。 A.收费 B.税收 C.罚款 D.公债 7.下列不属于市场失灵的就是( ) A.垄断 B.外部效应 C.收入分配不公 D.产品供不应求二、判断题 1.社会的公共需要就是就是指全社会私人个别需要的数量集合。 2.公共物品的两个基本特征就是非排她性与竞争性。 3.市场可以满足人们的一切需要。 4.在市场经济中,政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。 5.社会公共需要无法通过市场满足,必须由政府部门通过财政来满足。 6.社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品,也必须与之等价交换。 7.非排她性就是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候,不能排除其她人同时从公共物品中获得利益。 8.非竞争性就是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。 9.一般来说,纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。 10.公共物品的享用与私人物品一样也可以分割与量化。 11.市场在资源配置中起基础性作用,就是指所有资源都可以通过市场来配置。 12.经济学里所谓的“免费搭车”现象,就是指消费者都不愿花钱购买公共物品,而就是期望别人去购买,自己可以从中受益。三、名词解释 1.外部效应 2.公共物品 3.公共需要 4.非排她性 5.非竞争性 6.资源配置 7.财政四、简答题 1.试述社会公共需要的特征。 2.市场失灵的主要表现。

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

(完整word版)陈共《财政学》习题

《财政学》习题第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价

财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整

6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

《财政学》练习题及参考答案

《财政学》练习题及参考答案一、选择题 1.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ C ） A. 竞争性 B. 排他性 C. 非竞争性 D. 非排他性 2.公共支出结构中，购买性支出占较大比重，说明政府注重履行（ B ） A. 调节收入分配的职能 B. 资源配置的职能 C. 促进经济稳定发展的职能 D. 保证社会安定 3.文教科卫支出属于一种（ A ） A. 社会消费性支出 B. 积累性支出 C. 转移性支出 D. 生产性支出 4.社会保障制度的核心是（ B ） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 5.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ） A. 税率 B. 附加和加成 C. 起征点 D. 减免税 6.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ） A. 增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税 7.消费税的征收环节是（ A ） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节 8.个人所得税的税率采用了（ B ） A. 比例税率和全额累进税率 B. 比例税率和超额累进税率 C. 比例税率和超率累进税率 D. 超额累进税率和定额税率 9.我国预算收支起止的有效期限是（A ） A. 1月1日—12月31日 B. 当年7月1日—次年6月30日 C. 当年4月1日—次年3月31日 D. 当年10月1日—次年9月30日 10.汲水政策是汉森的财政政策理论，这种政策的载体是（B ） A. 公共税收 B. 公共投资 C. 国债 D. 补贴 11.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（ A ） A. 我国税收的累进度应该多大？ B. 某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C. 降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D. 发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？

财政学习题及答案(详细)

财政学复习思考题及答案模拟试题一一、填空题（每题2分共20分）请将答案写在下面答题项上，每题都写在___________。 1．___________ ___________ 2．___________ 3．___________ 4．___________ 5．___________ 6．________ __________ 7．_________ _________ _________ 8．___________ 9．___________ 10．__________ 1．在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2．财政职能解决的是市场经济下政府应当__________的问题。3．在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。 4．由于经济活动所产生的成本或收益未能通过____________反映出来，因此施加这种成本或收益的个体并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。 5．政府在安排财政支出时，可以通过对不同项目的____________的分析和评价，从中选出最优的支出项目。 6．财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。7．税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是________税率、 ________税率和________税率。

8．以关税的征收目的为标准，关税可以分为__________和保护关税。9．现代政府预算最初产生于________国，是市场和资本的产物。 10.中国于1994年起开始实行________财政体制。二、单项选择（每题1分共10分）请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√” 1、A B C D 2、A B C D 3、A B C D 4、A B C D 5、A B C D 6、A B C D 7、A B C D 8、A B C D 9、A B C D 10、A B C D 1．在混合经济中，政府是如何参与市场的？ A. 作为产品和服务的购买者 B. 作为产品和服务的提供者 C. 作为要素的提供者 D. 作为要素的购买者 2．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。 A. 公共产品的存在 B. 公共产品供给的低效率

《财政学》题库及答案

《财政学》题库及答案一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（）Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学期末习题含答案修订稿

财政学期末习题含答案集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B）A、经济建设支出B、购买性支出C、社会文教支出D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（D）A、行政支出B、公安支出C、司法检察支出D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级B、三级C、四级D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD）A、税收B、债务收入C、国有企业收入D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ABC）A、行政管理费支出B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款D、债务利息3、以下属于财政支

财政学_习题集(含答案)

《财政学》课程习题集一、单选题 1.下列属于典型公共产品的是（）。 A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。 A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率 D、收入分配、稳定经济、发展经济 3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（） A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性 4.财政分配的对象主要是（） A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入 5.财政在社会再生产中属于（） A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节 6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。 A、不断膨胀 B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动 8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（） A、按支出具体用途分 B、按国家职能分 C、按最终用途分 D、按支出经济性质分 9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（） A、企业投资财务分析法 B、“成本一效益”分析法 C、最低费用选择法 D、“公共劳务”收费法 10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（） A、基本建设支出 B、文教经费支出 C、国防支出 D、债务利息支出 11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。 A、持续上升 B、持续下降 C、基本保持不变 D、随国际形势变化而波动 12.教育需求实质上是一种（）。 A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 13.科学技术的财政性质属于（）。 A、公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品 14.国防的财政性质属于（）。

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