施工项目成本预测方法 工程项目成本管理：施工项目成本预测概述 成本预测是指通过取得的历史数字资料，采用经验总结、统计分析及数学模型的方法对成本进行判断和推测。通过项目施工成本预测，可以为建筑施工企业经营决策和项目管理部编制成本计划等提供数据。它是实行施工项目科学管理的一项重要工具，越来越被人们所重视，并日益发挥其作用。 一、施工项目成本预测的作用 (一)投标决策的依据 (二)编制成本计划的基础 (三)成本管理的重要环节 二、成本预测的过程 科学的准确的预测必须遵循合理的预测程序。 1.制定预测计划 2.搜集和整理预测资料 3.选择预测方法 4.成本初步预测 5.影响成本水平的因素预测 6.成本预测 7.分析预测误差 工程项目成本管理：定性预测方法 定性预测是根据已掌握的信息资料和直观材料，依靠具有丰富经验和分析能力的内行和专家，运用主观经验，对施工项目的材料消耗、市场行情及成本等，做出性质上和程度上的推断和估计，然后把各方面时意见进行综合，作为预测成本变化的主要依据。 定性预测在工程实践申被广泛使用，无论是有意还是无意的。特别适合于对预测对象的数据资料 (包括历史的和现实的)掌握不充分，或影响因素复杂:难以用数字描述，或对主要影响因素难以进行数量分析等情况。 定性预测偏重于对市场行情的发展方向和施工中各种影响施工项目成本因素的分析，能发挥专家经验和主观能动性，比较灵活，而且简便易行，可以较快地提出预测结果。但是在进行定性预测时，也要尽可能地搜集数据，运用数学方法，其结果通常也是从数量上作出测算。 定性预测方法主要有:经验判断法，包括经验评判法、会议专家法和专家调查法 (特尔菲法);主观概率法;调查访问法等。适用的定性预测方法主要有以下几种。 一、专家会议法 (一)概念 专家会议法又称之为集合意见法，是将有关人员集中起来，针对预测的对象，交换意见预测工程成本。参加会议的人员，一般选择具有丰富经验，对经营和管理熟悉，并有一定专长的各方面专家。这个方法可以避免依靠个人的经验进行预测而产生的片面性。例如:对材料价格市场行情预测，可请材料设备采购人员、计划人员、经营人员等;对工料消耗分析，可请技术人员、施工管理人员、材料管理人员、劳资人员等;估计工程成本，可请预算人员、经营人员、施工管理人员等。使用该方法，预测值经常出现较大的差异。。在这种情况下，「般可采用预测值的平均值或加权平均值作为预测结果。 二、专家调查法 (特尔菲法） 这是根据有专业知识的人的直接经验，采用系统的程序，互不见面和反复进行的方式，对某一未来问题进行判断的一种方法。首先，草拟调查提纲，提供背景资料，轮番征询不同专家的预测意见，最后再汇总调查结果。对于调查结果。要整理出书面意见和报表。这种方法，具有匿名性，费用不高，节省时间。采用特尔菲法要比一个专家的判断预测或一组专家开会讨论得出的预测方案准确一些，一般用于较长期的预测。 工程项目成本管理：定量预测方法
1、土地使用权出让金：地价款； 2、征地补偿费：适用于划拨地； 3、拆迁安置补偿费：适用用拆迁用地； 4、土地交易费：契税，按地价的3%计收； 二、前期工程费： 1、地籍测绘费： 按土地面积元/平米左右计；（可忽略不计） 2、总体规划设计费： 经验值：土地面积2元/平米左右；（注：通常规划设计与建筑设计均委托一家，又未采取方案招标的，此笔费用可不支出） 3、地质勘察费： 地勘均是根据钻点数及钻探深度来计取费用，每米单价根据土质情况及工程量大小不等（50-90元/米），无固定经验值，因总价较小，不对指标产生影响，地质较均匀的可按间隔25米至30米取1个孔，每孔深度平均可按20米估计，每米单价70元左右； 4、建筑设计费： 有设计收费标准规范，但实际市场因竞争都未按此计收；收费标准是按不同档建安造价按费率计取；通行按建筑面积每平米15元计取；（普通住宅18~25元/平米左右，小区内单体较雷同的，设计收费会更低） 5、工程招标代理咨询费： 有专门的计价标准，但市场通行打折较多，通常招标代理及编制标底费：建安造价的‰~‰； 6、质量安全监督费： 根据文件规定收取； 7、工程监理费： 有物价局的定价标准，市场通行打五折，通常工程监理费：建安造价的%~%；总造价越大，费率越低。 8、建设综合配套费： 在北京市为元/平米； 9、人防费： 人防异地建设费：如果项目自身确无法建人防面积，则应按应建人防面积，每平米1640元左右（各地人防办有专门计价标准）缴纳异地建设费；（有些地市会加收人防设计费按人防面积每平米30元左右） 10、施工图审查费： 建筑面积2元/平米；
11、报建费： 办理施工许可证时需建设单位缴纳的费用。但此笔费用实际已包括在建安工程预算成本中，但因需要提前缴纳，故有些估算表中考虑前期投入资金会列此笔费用；北京市主要有以下几项： A.散装水泥专项资金：元/平米； B.新型墙体材料专项基金：8元/平米； C.电气防火检测费:元/平米(普通住宅) D.避雷装置检测费: 元/平米(普通住宅) 三、建安工程费：（均按北京概算取全费估算，费率26%左右） 1、小高层住宅（8层~13层）：1720~1820元/平米，其中： 土建1450元/平米；[含结构、公共区域精装、户内粗装] 安装315元/平米；[含电气、给排水、采暖通风、消防、智能综合布线] 2、高层住宅（13层~33层）：1850~2150元/平米，其中： 土建1520元/平米[含结构、公共区域精装、户内粗装] 安装385元/平米[含电气、给排水、采暖通风、消防、智能综合布线] 3、底层商业建筑(框剪结构)：3100~3500元/平米，其中： 土建2000元/平米[含结构、公共区域精装、营业部分初装] 安装1100元/平米[含电气、自动扶梯、给排水、采暖通风、中央空调、消防、智能综合布线] 4、学校等其他公用建筑（4层框架）2050~2200元/平米，其中： 土建1750元/平米[含结构、室内外简装] 安装300元/平米[含电气、给排水、采暖通风、消防、智能综合布线] 5、会所等公用建筑(框剪)：3800~4200元/平米，其中： 土建3000元/平米[含结构、初装] 安装800元/平米[含电气、给排水、采暖通风、消防、智能综合布线] 四、其它建安设备费： 1、电梯设备费：（电梯安装费：设备费的10%）； 电梯主要根据载重吨位、时速以及品牌和配置不同，价位差别较大，通常时速提高一档，价格提高较多；市场上通用的品牌，如西奥、富士达、广日等价位基本同，以上述品牌电梯为例： A． 800kg~1000kg，s~s，30万元/台左右； B．1000kg，2m/s，23层23站，45万元/台；
5.1成本费用管理风险与关键环节控制 5.1.1成本费用管理风险 企业要加强对成本费用的管理，合理控制成本费用的支出与使用，就需要掌握成本费用管理可能存在的风险，并在成本费用控制过程中加以预防。在成本费用管理过程中，企业应当关注的风险如下图所示。 上图5-1所示——成本费用管理过程中存在的 5.1.2成本费用管理关键环节控制 针对成本费用管理存在的风险，需要对成本费用管理关键环节进行控制，以降低成本费用支出。成本费用管理控制的关键环节如下图5-2所示
上图5-2所示——成本费用管理关键环 5.2职责分工和授权批准 5.2.1成本费用管理岗位职责 企业应当建立成本费用工作组织、领导与运行体制，规定企业最高权力机构、决策机构、成本费用管理部门及各成本费用执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，如下表所示，提供参考。 表5-1成本费用管理控制岗位职责一览表
5.3成本费用预测、决策与预算控制5.3.1成本费用预算管理流程
5.3.2成本费用授权批准制度 第1章总则 第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2条本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2．成本费用计划的授权批准。 3．成本费用支出的授权审批。 4．成本费用分析的授权审批。 第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。 第2章授权批准方式 第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。 第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。 第3章授权批准权限和程序 第6条各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。 1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。 2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。 3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。 4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。 5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。 6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。 7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。 第7条企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。 1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制企业总体成本费用预算和计划。 2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告。 3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定额标准。 第8条企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的职责。
项目成本费用估算表中可变成本包括哪些费用？ 项目成本费用估算表中可变成本包括哪些费用？具体费用应该用什么基数计算？ 固定资产投资估算方法 （一）静态投资部分的估算方法 1.单位生产能力估算法 计算公式为： C2=（C1/Q1）*Q2*f C1—已建类似项目的投资额； C2—拟建项目投资额； Q1—已建类似项目的生产能力； Q2—拟建项目的生产能力； F—不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。 单位生产能力估算法估算误差较大，可达±30％。此法只能是粗略地快速估算，由于误差大，应用该估算法时需要小心，应注意以下几点： （1）地方性。建设地点不同，地方性差异主要表现为：两地经济情况不同；土壤、地质、水文情况不同；气候、自然条件的差异；材料、设备的来源、运输状况不同等。 （2）配套性。一个工程项目或装置，均有许多配套装置和设施，也可能产生差异，如：公用工程、辅助工程、厂外工程和生活福利工程等，这些工程随地方差异和工程规模的变化均各不相同，它们并不与主体工程的变化成线性关系。 （3）时间性。工程建设项目的兴建，不一定是在同一时间建设，时间差异或多或少存在，在这段时间内可能在技术、标准、价格等方面发生变化。 2.生产能力指数法 生产能力指数法又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法。其计算公式为：C2=C1（Q2/Q1）X*f 式中 X-生产能力指数。 其他符号含义同前。 上式表明，造价与规模（或容量）呈非线性关系，且单位造价随工程规模（或容量）的增大而减小。在正常情况下，0≤x≤1.不同生产率水平的国家和不同性质的项目中，x的取值是不相同的。比如化工项目美国取x=0.6，英国取x=0.66，日本取x=0.7. 若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.5-2之间，则指数x的取值近似为1. 若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.6-0.7之间；若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x的取值约在0.8—0.9 之间。 指数法主要应用于拟建装置或项目与用来参考的已知装置或项目的规模不同的场合。 生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略高，其误差可控制在±20％以内，尽管估价误差仍较大，但有它独特的好处：即这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以；其次对于总承包工程而言，可作为估价的旁证，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。 3.系数估算法 系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备费为基数，以其他工程费占主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，下面介绍几种主要类型。 （1）设备系数法。以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等占设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。其计算公式如下：C=E（1+flpl+f2p2+f3p3+.。。。。。） +I 式中C-拟建项目投资额；
工程成本预测的方法 (对造价人员和想承包工程做老板的人很有用) 现在我的成本测算方法发过来，希望大家指正，现在发第一步。 1、首先应该是熟悉招标文件和图纸啦，这个时候要注意的就是有没有比较少见的材料及工艺，如果有，应该尽快准备好其材料价格或分包价格。 2、接下来我一般是搜集材料价格，主要是大宗材料。如商品砼及钢筋、水泥的价格（注意考虑税的因素），砖块的价格，这里要注意就是要看招标合同的要求，如果是总价合同，那么我们不仅仅是看到眼前的价格，还要关注材料的走势，这个时候要多问问与我们长期合作的一些材料商，他们的材料价格信息比较灵通。多年的从商经验造就他们对材料市场的敏感。另外也要多关注国家相关政策，也就是大环境的走向。还有就是如果在北方的话，很多城市的工程材料商都是当地的黑道垄断的，这样价格要高出市场平均价格的。总之：这一关要多花点心思。要不然要出大错的啊，另外注意留点余量啊。 3、接下来就是确定那些人工价格，其实大家都知道，土建、安装定额里的人工费给那些清工老板人家都不愿意做的，因为太低了嘛：），按照现在比较普通的都是由包工队清包劳务，按混凝土工，粉刷工，钢筋工，木工几大工种分包。如果有长期合作的队伍，可以让他们看了图纸后给我们一个报价，这个东西一般来说他们都是报得很准的，按照我的经验。混凝土工主体阶段普通的框架结构一般是35元/m2左右，包括基础主体混凝土，填充墙（一般基础按一层建筑面积计算），钢筋工280一吨含扎丝，粉刷一般是30元/m2左右，木工30元/平方。注意：各个工程的特点不同，质量要求，工期要求不一样，这个价格波动较大，如要创杯的工程，泥工木工价格较高，高层剪力墙结构木工价格和钢筋工价格要加高，隔墙较少的厂房，泥工价格可以减少。商品砼的工程泥工减少价格。工期加快的工程，木工的价格变动较大。现场经验较少或刚毕业的同行不要乱来，多问问现场一线的施工员（尤其是那种包清工出身的施工员）或者是施工项目经理，他们比较在行。 4、接下来就是算工程量了，这个工作很简单没什么好说的，就是一点：统筹计算，事半功倍！ 5、接下来是组综合单价了，这关也是影响中标与否的关键一步，特别是很多的工程已经开始清单报价了，价格的风险对我们施工单位来说更加重要。这个东西一定要根据材料价格信息和已调查到的人工价格（分摊到里面）。 6、测算综合单价。工程子项很多，但是占造价大部分的就那几个项目，我一般对这几个项目进行测算：混凝土、钢筋、外架、模板（措施费）、地砖、外墙高级装修如干挂。下面对以上几个单项说说我的过程： 1）混凝土：每一个单价不外乎人工材料机械三大块（管理费等等另外计算），人工的话我在上一期说过：不要照定额上的人工费，因为不准的，人工费按清工价格另行总计算。机械费按现场总配置的机械设备按总工期总费用（折旧或租费）统一计算，机械人工就不管了，因为一般都是由清工合同中包含的。我们仅仅算一个材料费就够了。以C25混凝土为例：通过当地的其他工程相同材料产地的同级配比看看水泥砂石水泥含量是多少，如果没有，可以到工程所在地的实验室找找，因为级配单的级别一般要高过实际设计等级的，还要看工程所在地附近的材料情况，这些要在投标的勘察摸清楚。如果是商品混凝土的话就更简单了。通过级配分析出整个工程的水泥砂石用量，注意：不要去分什么梁板柱什么的，只要是混凝土都放到这里分析！ 分析好了之后就是对混凝土的损耗进行分析了：大家都知道混凝土的损耗量一般是3%，但是大家有没有注意到：混凝土的工程量计算是不扣除钢筋体积的，而钢筋的比重是7.85t/m3，也就是说一个10000m2的工程，按含钢量50kg/m2的话，就有500吨的钢筋，
工程项目成本管理：定性预测方法 定性预测是根据已掌握的信息资料和直观材料，依靠具有丰富经验和分析能力的内行和专家，运用主观经验，对施工项目的材料消耗、市场行情及成本等，做出性质上和程度上的推断和估计，然后把各方面时意见进行综合，作为预测成本变化的主要依据。 定性预测在工程实践申被广泛使用，无论是有意还是无意的。特别适合于对预测对象的数据资料(包括历史的和现实的)掌握不充分，或影响因素复杂:难以用数字描述，或对主要影响因素难以进行数量分析等情况。 定性预测偏重于对市场行情的发展方向和施工中各种影响施工项目成本因素的分析，能发挥专家经验和主观能动性，比较灵活，而且简便易行，可以较快地提出预测结果。但是在进行定性预测时，也要尽可能地搜集数据，运用数学方法，其结果通常也是从数量上作出测算。 定性预测方法主要有:经验判断法，包括经验评判法、会议专家法和专家调查法(特尔菲法);主观概率法;调查访问法等。适用的定性预测方法主要有以下几种。 一、专家会议法 (一)概念 专家会议法又称之为集合意见法，是将有关人员集中起来，针对预测的对象，交换意见预测工程成本。参加会议的人员，一般选择具有丰富经验，对经营和管理熟悉，并有一定专长的各方面专家。这个方法可以避免依靠个人的经验进行预测而产生的片面性。例如:对材料价格市场行情预测，可请材料设备采购人员、计划人员、经营人员等;对工料消耗分析，可请技术人员、施工管理人
员、材料管理人员、劳资人员等;估计工程成本，可请预算人员、经营人员、施工管理人员等。 使用该方法，预测值经常出现较大的差异。。在这种情况下，「般可采用预测值的平均值或加权平均值作为预测结果。 (二)案例 [例2-l]B建筑公司承建位于某市的商住楼的主体结构工程(框剪结构)的施工(以下简称H工程)，建筑面积10000m，，20层，工期____年1月至____年2月。公司在施工之前将进行H工程的成本预测工作。试采用专家会议法预测成本。 [解]该公司召开由本公司的9位专业人员参加的预测会议，预测H工程的成本。各位专家的意见分别为:485、500、512、475、480、495、493、 510、?506(单位:元/m’)。由于结果相差较大，经反复讨论，意见集中在480(3人)、495(3人)、510铊人)，采用上述的方法确定预测成本(y)为 y=（480X3十495X3十510X3）/9=495元/m 二、专家调查法(特尔菲法） 这是根据有专业知识的人的直接经验，采用系统的程序，互不见面和反复进行的方式，对某一未来问题进行判断的一种方法。首先，草拟调查提纲，提供背景资料，轮番征询不同专家的预测意见，后再汇总调查结果。对于调查结果。要整理出书面意见和报表。这种方法，具有匿名性，费用不高，节省时间。采用特尔菲法要比一个专家的判断预测或一组专家开会讨论得出的预测方案准确一些，一般用于较长期的预测。 (一)专家调查法的程序和方法
总成本费用的构成 总成本费用由生产成本和期间费用两部分构成 （一）生产成本的构成 生产成本亦称制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。 1.直接材料 它包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。 2.直接工资 包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。 3.其他直接支出 包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。 4.制造费用 制造费用是指企业各个生产单位(分厂、车间)为组织和管理生产所发生的各项费用(包括生产单位附厂、车间)、管理人员工资、职工福利费、折旧费、维简费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费(不包括融资租赁费)、设计制图费、试验检验费、环境保护费以及其他制造费用。 （二）期间费用的构成 期间费用是指在一定期间发生的与生产经营没有直接关系和关系不密切的管理费用、财务费用和销售费用。期间费用不计入产品的生产成本，直接体现为当期损益。 1.管理费用是指企业行政管理和组织经营活动发生的各项费用 包括：公司经费(工厂总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费)、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金(指企业按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等)、土地使用费(海域使用费)、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费用等。 2.财务费用 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业生产经营期间的利息净支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂簿记手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。 3.销售费用 销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，摊销以及其他经费包括应由企业负担的运输费、包装费、委托代销费、广告费、展览费、租赁费(不包括融资租赁费)和销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品等。三、总成本费用的估算 为便于计算，在总成本费用估算表中，将工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、利息支出进行归并后分别列出，“其他费用”是指在制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、维简费、利息支出后的费用。 总成本费用＝外购原材料＋外购燃料动力＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用 （一）外购原材料成本的估算 原材料成本是总成本费用的重要组成部分，其计算公式如下 原材料成本＝全年产量×单位产品原材料成本 式中，全年产量可根据测定的设计生产能力和生产负荷加以确定，单位产品原材料成本是依据原材料消耗定额及单价确定的工业项目生产所需要的原材料种类繁多，在进行项目评估时，可根据具体情况，选取耗用量较大的、主要的原材料为估算对象(耗用量小的并入“其他原材料”估算)，依据国家有关规定和经验数据估算原材料成本。 （二）外购燃料动力成本的估算 燃料动力成本＝全年产量×单位产品燃料动力成本 公式中有关数据的确定方法同上，有关测算内容如下表所示
100 房地产开发项目的成本测算方法 随着国家国土资源部第11号令《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》的出台，全国各地协议转让土地已基本绝迹，全部转为公开挂牌、竞拍竞卖。这也意味着房地产暴利的终结，管理出效益时代的到来。 在通过协议转让、以地补路等方式获取地块的时期，开发商们在拿地前不需过多地作研究分析，因为那时大多是协议操作，开发风险小，有较大的获利空间。而今后，由于土地自身的稀缺性，公开的竞争将日益激烈，激烈的竞争也将使获利空间大大地受到挤压，这对项目投资成本测算的科学性和缜密性提出了较高的要求。保守有余，将失去机会，一事无成；轻率冲动，将导致亏损，严重的将导致企业破产。 如何准确地测算项目成本，本文结合国家建设部发布的《房地产开发项目经济评价方法》，试图从土地成本、前期规费、工程成本、间接成本等几个方面分别予以论述。分析的前提是该地块的面积、容积率、规划要点已确定，建材市场行情相对稳定，并且开发商有一定的管理水平。 一、土地成本 随着公开竞拍的推行，土地成本日益成为开发成本的重要组成部分，综合的地价内容非常广泛，主要包括：土地中标价、拆迁补偿费用、代劳费用、交易契税等，土地成本约占项目开发成本的35％-40％，并有进一步上升的趋势。 二、前期规费 前期规费主要是指从事房地产开发项目向政府交纳的相关费用，主要包括应交纳的基础设施配套费，教育附加费、人防经费、白蚁费用、地区配套费等，以及先征后退的新型墙体材料基金、散装水泥押金等，此项费用的缴纳基数主要是
按施工图建筑面积，标准按国家有关规定执行。整个前期规费约占开发总成本的10％左右，并有降低的趋势。 三、工程成本 此项费用为成本中的“大头”，约占总成本的40—50％左右，具体内容包括： 1、勘察、设计、建筑检测、质量检验及景观设计、项目监理等费用； 2、土石方、围墙、传达室、现场办公用房，临时道路、临时用水、临时用电等三通一平费用； 3、地基工程费用，含地基处理、桩基、基础、支护等内容； 4、建筑安装工程费用，包括土建、安装、门窗等费用； 5、电梯投资； 6、小区供电、供水、供气费用，室外道路、雨污水系统、消防系统、景观绿化等费用； 7、小区智能化费用，包括门禁系统、防盗报警系统、监控系统，有线电视、电话、宽带系统等费用； 8、小区配套费用(适用于大规模小区建设)，包括物业管理用房、幼儿园、学校、社区服务、会所、医保中心等建设费用。 上述所列的各项工程费用需根据项目所在地的具体情况进行分析，没有标准的指标可以套用，应随机应变。 四、开发间接费用 此项费用是指开发商运作该项目所需发生的开支，具体明细如下：
一、单项选择题 1. 预测分析的方法一般可分为两大类，即定量分析法与（）。 A. 平均法 B. 定性分析法 C. 回归分析法 D. 指数平滑法 2. 以下不属于定性预测方法有（）。 A. 调查研究判断法 B. 主观概率法 C. 指数平滑法 D. 类推法 3. 某企业每月固定成本2,000元,单价20元,计划销售产品500件,欲实现目标利润1,000元,其单位变动成本为( )元。 A. 12 B. 13 C. 14 D. 15 4. 投入产出分析模型属于（）模型。 A．因果关系成本预测模型B．时间关系成本预测模型 C．结构关系成本预测模型D．逻辑关系成本预测模型 5.某产品的售价为120元，单位成本为80元，应负担的固定成本为10000元，则其盈亏临界点销售量为（）。 A. 50 B. 250 C. 125 D. 100 6.下列公式正确的是（）。 A. 贡献毛益率+变动成本率=1 B. 贡献毛益率+固定成本率=1 C. 变动成本率+固定成本率=1 D. 贡献毛益率+成本利润率=1 二、多项选择题 1.成本预测的原则包括（） A. 充分性 B. 相关性 C. 客观性 D. 效益型 2.成本预测方法可分为的大类是（）。 A. 定量预测法 B. 移动平均法 C. 指数平滑法 D. 定性预测法 3.时间关系成本预测模型包括（） A.一元线性回归预测 B.二元线性回归预测 C.移动平均法 D.指数平滑法 4.指数平滑法的特点是（）。 A. 远期的权数大 B. 远期的权数小 C. 近期的权数大 D. 近期的权数小 5.产品目标成本的预测方法包括（）。 A.费用要素预测汇总法 B. 变动趋势预测分析法 C. 量本利预测分析法 D. 利润-成本分析预测法 6.日本“成本企划”模式中产品目标成本的重要特征是（）。 A. 必达目标特征 B. 全生命周期成本特征 C. 参考依据特征 D. 业绩评价业绩特征 三、判断题 1.定性分析法与定量分析法在实际应用中是相互排斥的。（） 2.指数平滑法中，近期的实际值影响较大，故α的取值较大；远期的实际值影响较小，故α的取值越小。（） 3.在其他因素不变的情况下，单位售价提高会使盈亏临界点提高。（） 4.影响目标利润的因素主要有销售量、销售单价、单位变动成本、固定成本和品种结构等因素。（）
总成本费用估算表 辅助报表4 单位:万元序年份合计 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 号项目外购原材料 439(5 1 7650 325.5 765 765 765 765 765 765 765 765 外购燃料及动力 2 64 3 3.4 6.4 6.4 6.4 6.4 6.4 6.4 6.4 6.4 工资及福利 3 820.00 82.00 82.00 82.00 82.00 82.00 82.00 82.00 82.00 82.00 82.00 修理费 4 56 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6 折旧费 5 1480 148.15 148.15 148.15 148.15 148.15 148.15 148.15 148.15 148.15 148.15 摊销费 6 88.00 8.80 8.80 8.80 8.80 8.80 6.80 6.80 6.80 6.80 6.80 其他费用 7 5543 554.32 554.32 554.32 554.32 554.32 554.32 554.32 554.32 554.32 554.32 销售费用 7.1 2088 208.80 208.80 208.80 208.80 208.80 208.32 208.80 208.80 208.80 208.80 其他制造费用 7.2 215.20 21.52 21.52 21.52 21.52 21.52 21.52 21.52 21.52 21.52 21.52 其他管理费用 7.3 3240.00 324.00 324.00 324.00 324.00 324.00 324.00 324.00 324.00 324.00 324.00 其他财务费 7.4 总成本费用 8 244700000 5884.44 7451.53 9002.27 8955.40 8945.31 8943.31 8943.31 8943.31 8943.31 8943.31 其中:1、固定成本 1250 1154.31 1144.68 1118.71 1071.84 1061.75 1059.75 1059.75 1059.75 1059.75 1059.75
中建三局项目成本管理实施细则 第一章总则 第一条为规范全局项目成本管理，提高企业经济效益，根据国家有关财务会计制度及局项目成本管理办法，特制定本细则。 第二条工程项目成本是指建筑施工企业以工程项目作为成本核算的对象，在项目法施工过程中项目全额承包所发生的在项目成本核算范围内的全部生产费用的总和。项目成本管理是对工程项目成本进行的全过程管理，包括成本预测与计划，成本核算，成本控制，成本分析，成本考核等，是项目管理的重要组成部分，是提高企业经济效益的重要途径。本办法所称“公司”均指“公司或分公司”。 第二章成本预测与计划 第三条项目投标前应根据投标项目的具体情况，结合企业自身管理水平及资源配置情况，对投标工程预计投入项目成本费用和企业成本费用进行科学分析的预测，在确定合理利润水平的基础上参与投标报价。严禁各单位以低于成本价进行投标报价。 第四条各单位应建立健全各项生产要素价格数据库，加强定额管理，为项目成本和企业成本测算提供依据。 第五条项目中标后，公司应进行项目成本策划，确定成本核算对象，明确项目自行完成及对外分包的工程内容、范围，制定总的成本控制措施、方法，并对计划分包的工程内容组织招标。 第六条公司应根据确定的项目承包范围进行项目承包基数的测算，确定项目上交比例，如属“三边”工程，应根据类似工程承包情况暂定上交比例，待资料齐全时重新测算调整并与项目经理部签定 《项目全额承包责任书》，具体详见《中建三局工程承包内部管理办法》第七条项目开工前，项目经理部应对照承包基数，结合项目自身情况，预计各项费用的实际投入，编制总的成本计划，确定总的成本降低目标，制定切实可行的成本控制措施。公司应在项目经理部总成本计划的基数上编制工程完整的总成本计划，确定工程总的毛利目标。
第2章成本预测练习题参考答案 1.某公司2007年下半年的销售量资料如下： 月份7月8月9月10月11月12月 实际销量（台）3200 3150 3400 3300 3250 3350 要求：（1）采用移动平均法预测2008年1月的销售量。 （2）假如2007年12月预计的销售量为3400台，平滑系数为0.6，用指数平滑法预测2008年1月的销售量。 答案： 1.（1）2007年下半年销售量变动趋势如下表： 月份实际销量（台）三期平均变动趋势三期趋势平均数 7 3200 8 3150 3250.00 9 3400 3283.33 33.33 10 3300 3316.67 33.33 16.67 11 3250 3300.00 -16.67 12 3350 2008年1月预测值=最后一期移动平均数+推后期数×最后一期趋势移动平均数 =3300+2×16.67=3333（台） （2）Fn = Fn-1+a（Dn-1-Fn-1） = 3400+0.6×（3350-3400）=3 370（台） 2.某企业生产一种机床，最近五年的产量和历史成本资料如下： 年份产量（台）单位产品成本（元）总成本（元） 2003 10 600 6,000 2004 20 500 10,000 2005 40 300 12,000 2006 30 400 12,000 2007 50 450 22,500 要求：如该企业计划在2008年生产60台机床，用一元线性回归分析法预测生产该机床的单位成本和总成本。 答案： 2.设产量为x，单位成本为y，根据题目资料计算得： 年份产量（台）单位产品成本（元） x y xy X2 y2 1997 10 600 6000 100 360000 1998 20 500 10000 400 250000 1999 40 300 12000 1600 90000 2000 30 400 12000 900 160000 2001 50 450 22500 2500 202500 合计150 2250 62500 5500 1062500 由上表可知：n=5 x?=30 y?=450 ∑x=150 ∑y=2250
成本费用预测方案制定办法 内控制度名称成本费用预测方案制定办法执行部门 内控制度编号监督部门 制度受控状态生效日期 第1章总则 第1条目的 1．规范成本费用预测方案制定流程。 2．提高成本费用预测方案制定的效率和质量。 第2条成本费用预测方案制定的原则 1．服从企业整体战略目标。 2．应本着“费用最少、效益最大”的原则，明确成本费用的合理期限，充分考虑成本费用预测的不确定因素，确定成本费用定额标准。 第2章成本费用预测方案制定依据和责权单位 第3条成本费用预测方案制定依据 1．产品销售情况。 2．本企业历史成本费用数据。 3．工料费价格变动趋势。 4．人力资源、物力资源的状况。 5．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。 第4条成本费用预测方案制定的责权部门 1．财务部负责成本费用预测方案的制定、修改、废除等具体工作的开展。 2．总经理负责成本费用预测方案制定、修改、废除等事项的审批。 第3章成本费用预测方案制定的方法 第5条定量预测方法 1．因果预测分析法 包括本量利分析法、投入产出法、回归分析法及经济计量法等。 2．趋势预测分析法
包括算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法及修正时间序列回归法等。 第6条定性预测方法 1．定性预测法又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析判断来判断未来的估计值。 2．定性预算法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。 第3章成本费用预测方案的内容 第7条在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。 第8条在正式编制生产经营计划之前，进行成本费用预测。计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。 第9条在成本费用计划执行过程中，进行期中成本费用预测，推测成本费用计划能否按期完成。 第10条企业在采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测，以保证技术上可行，经济上合理。 第4章成本费用预测方案制定程序 第11条推算成本费用目标和对象 1．依据企业目标利润，结合预测期内变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。 2．有了明确的成本费用预测的目标，便可确定成本费用预测的对象，它决定了应对哪些成本费用指标进行分析预测，其中应以什么为中心进行预测等。 第12条收集和整理有关资料 成本费用相关的资料包括纵向和横向两个方面的内容。 1．纵向的成本费用资料 （1）纵向的成本费用资料是指以往的历史成本费用资料，对这类资料要求具备完整性和连贯性。 （2）举例说明 预测某种可比产品的总成本，方法是搜集最近几年该产品的成本资料及其他有关资料，如生产量、单位变动成本、固定总成本等。在充分拥有这部分资料的基础上，再参照计划期内有关因素的变化，综合考虑测算该产品的总成本。 2．横向的成本费用资料 （1）横向的成本费用资料是指预测时与成本费用预测对象有关的信息资料，它包括企业内部的和外部的成本费用资料。
成本费用预测管理制度 第1章总则 第1条进行成本费用预测的意义 1．成本费用预测是进行成本决策和编制成本费用计划的前提。 2．成本费用预测是降低产品成本的重要措施，是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。 第2条成本费用预测依据 1．本企业历史成本费用数据。 2．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。 3．料工费价格变动趋势。 4．人力、物力资源状况。 5．产品销售情况等。 第3条责权单位 1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 第2章成本费用预测方法 第4条成本费用预测采用定量预测方法和定性预测方法。 第5条定量预测方法 1．因果预测分析法 本量利分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。 2．趋势预测分析法 算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。 第6条定性预测方法 1．定性预测分析又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析来判断未来的估计值。 2．定性预算分析法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。 第3章成本费用预测内容 第7条在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。 第8条在正式编制生产经营计划之前进行成本费用预测。计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。
第9条在成本费用计划执行过程中进行期中成本费用预测，科学预计推测成本费用计划能否按期完成。 第10条企业采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测，以保证技术上可行，经济上合理。 第4章成本费用预测程序 第11条推算成本费用目标和对象 1．依据企业目标利润，结合预测期内变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。 2．有了明确的成本费用预测的目标，便可确定成本费用预测的对象，它决定了应对哪些成本费用指标进行分析预测，其中应以什么为中心进行预测等。 第12条收集和整理有关资料 成本费用相关的资料包括纵向和横向两个方面的内容。 1．纵向的成本费用资料 （1）纵向的成本费用资料是指以往的历史成本费用资料，对这类资料要求具备完整性和连贯性。 （2）举例说明如下。 预测某种可比产品的总成本，方法是搜集最近几年该产品的成本资料及其他有关资料，如生产量、单位变动成本、固定总成本等。在充分拥有这部分资料的基础上，再参照计划期内有关因素的变化，综合考虑测算该产品的总成本。 2．横向的成本费用资料 （1）横向的成本费用资料是指预测时与成本费用预测对象有关的信息资料，它包括企业内部的和外部的成本费用资料。 （2）举例说明如下。 同行业成本费用水平的资料、其他企业同类产品的成本资料等。对这类资料要求具有广泛性和代表性，作为企业推断未来成本费用情况的重要参考。 第13条选择成本费用预测方法 对于不同的预测对象，根据预测目标、内容、要求和所掌握的资料，选择相应的预测方法。 1．对于定量预测，要建立数学模型，以确定最佳的定量预测分析方法。应对所建的经济数学模型进行检验，可靠后再用于预测。 2．对于定性预测，应结合以往经验选择最佳的定性预测方法。 第14条综合分析预测 应用选定的预测分析方法和建立的数学模型，分别进行定量和定性分析，在分析企业内部、外部的各
项目成本费用估算表构成明细 一、土地费用： 1、土地使用权出让金：地价款； 2、征地补偿费：适用于划拨地； 3、拆迁安置补偿费：适用用拆迁用地； 4、土地交易费：契税，按地价的3%计收； 二、前期工程费： 1、地籍测绘费： 按土地面积0.3元/平米左右计；（可忽略不计） 2、总体规划设计费： 经验值：土地面积2元/平米左右；（注：通常规划设计与建筑设计均委托一家，又未采取方案招标的，此笔费用可不支出） 3、地质勘察费： 地勘均是根据钻点数及钻探深度来计取费用，每米单价根据土质情况及工程量大小不等（50-90元/米），无固定经验值，因总价较小，不对指标产生影响，地质较均匀的可按间隔25米至30米取1个孔，每孔深度平均可按20米估计，每米单价70元左右； 4、建筑设计费： 有设计收费标准规范，但实际市场因竞争都未按此计收；收费标准是按不同档建安造价按费率计取；通行按建筑面积每平米15元计取；（普通住宅18~25元/平米左右，小区内单体较雷同的，设计收费会更低） 5、工程招标代理咨询费： 有专门的计价标准，但市场通行打折较多，通常招标代理及编制标底费：建安造价的1.8‰~2.5‰； 6、质量安全监督费： 根据文件规定收取； 7、工程监理费： 有物价局的定价标准，市场通行打五折，通常工程监理费：建安造价的0.8%~1.2%；总造价越大，费率越低。 8、建设综合配套费： 在北京市为元/平米； 9、人防费： 人防异地建设费：如果项目自身确无法建人防面积，则应按应建人防面积，每平米1640元左右（各地人防办有专门计价标准）缴纳异地建设费；（有些地市会加收人防设计费按人防面积每平米30元左右） 10、施工图审查费： 建筑面积2元/平米； 11、报建费： 办理施工许可证时需建设单位缴纳的费用。但此笔费用实际已包括在建安工程预算成本中，但因需要提前缴纳，故有些估算表中考虑前期投入资金会列此笔费用；北京市主要有以下几项： 散装水泥专项资金：0.69元/平米； 新型墙体材料专项基金：8元/平米； 电气防火检测费:0.5元/平米(普通住宅) 避雷装置检测费: 1.1元/平米(普通住宅)
总成本费用的估算 为便于计算，在总成本费用估算表中，将工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、利息支出进行归并后分别列出，“其他费用”是指在制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、维简费、利息支出后的费用。 总成本费用＝外购原材料＋外购燃料动力＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用 （一）外购原材料成本的估算 原材料成本是总成本费用的重要组成部分，其计算公式如下 原材料成本＝全年产量×单位产品原材料成本 式中，全年产量可根据测定的设计生产能力和生产负荷加以确定，单位产品原材料成本是依据原材料消耗定额及单价确定的工业项目生产所需要的原材料种类繁多，在进行项目评估时，可根据具体情况，选取耗用量较大的、主要的原材料为估算对象(耗用量小的并入“其他原材料”估算)，依据国家有关规定和经验数据估算原材料成本。 （二）外购燃料动力成本的估算 燃料动力成本＝全年产量×单位产品燃料动力成本 公式中有关数据的确定方法同上，有关测算内容如下表所示 表7-8单位产品原材料、辅助材料、燃料动力成本估算表
（三）工资及福利费的估算 工资及福利费包括在制造成本、管理费用和销售费用之中。为便于计算和进行项目评估，需将工资及福利费单独估算。 1.工资的估算 工资的估算可采取以下两种方法 (1)按项目定员数和人均年工资数计算 年工资总额＝项目定员数×人均年工资数 人均年工资数＝人均月工资×12个月 (2) 按照不同的工资级别对职工进行划分，分别估算同一级别职工的工资，然后再加以汇总。一般可分为五个级别，即高级管理人员、中级管理人员、一般管理人员、技术工人和一般工人等。若有国外的技术和管理人员，要单独列出 2.福利费的估算 职工福利费主要用于职工的医药费、医务经费、职工生活困难补助以及按国家规定开支的其他职工福利支出，不包括职工福利设施的支出。一般可按照职工工资总额的14%计提。 （四）折旧费的估算 折旧费包括在制造成本、管理费用和销售费用中。为便于进行项目评估，需将折旧费单独估算和列出。 所谓折旧，就是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗(包括有形损耗和无形损耗)而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。 计提折旧是企业回收其固定资产投资的一种手段。按照国家规定的折旧制度，企业把已发生的资本性支出转移到产品成本费用中去，然后通过产品的销售，逐步回收初始的投资费用。 根据国家有关规定，计提折旧的固定资产范围为：企业的房屋、建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产。 结合我国的企业管理水平，可将企业固定资产分为3大部分，22类，按大类实行分类