2013年注册税务师考试《税收相关法律》考前冲刺试卷(3)
单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。1、根据《刑法》，下列关于缓刑的说法中正确的是（）。A．缓刑是附加刑B．缓刑适用于被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑C．被判处3年以下有期徒刑，是指犯罪分子所犯罪的法定刑是3年以下D．在一定条件下，累犯也可以适用缓刑2、根据《行政复议法》，关于行政复议第三人，下列说法错误的是（）。A．第三人在行政复议中具有独立的法律地位B．第三人不参加行政复议，不影响复议案件的审理C．在行政复议中，如果被处罚人提起行政复议，则受害人为第三人D．第三人与申请人逾期不起诉又不履行复议决定的强制执行制度不同3、根据《行政强制法》的规定，下列选项关于解除冻结的决定的说法错误的是（）。A．当事人没有违法行为，行政机关应当及时作出解除冻结决定B．冻结期限已经届满，行政机关应当及时作出解除冻结决定C．行政机关解除冻结决定的，应当及时通知金融机构和当事人D．金融机构在任何情况下都只能根据行政机关的通知解除冻结4、根据《行政诉讼法》有关司法解释规定，一审期间被告改变被诉具体行政行为，原告不撤诉，人民法院审查认为原具体行政行为合法的，应当判决（）。A．确认原具体行政行为合法或者有效B．维持原具体行政行为C．撤销原具体行政行为D．驳回原告诉讼请求5、根据《合同法》，关于技术合同的说法错误的是（）。A．技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同B．技术转让合同中，合同受让人按照约定实施专利、使用技术秘密侵害他人合法权益的，由受让人承担责任，但当事人另有约定的除外C．技术咨询合同的受托人未按期提出咨询报告或者提出的咨询报告不符合约定的，应当承担减收或者免收报酬等违约事项D．委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人6、按照《刑法》规定，可从轻、减轻或者免除处罚的是（）。A．预备犯B．犯罪中止C．胁从犯D．犯罪未遂7、甲与乙约定，由甲保管乙的自行车，乙付给甲一定的保管费，届时乙不支付保管费，甲将乙的自行车留置。该留置权不属于（）。A．他物权B．自物权C．担保物权D．动产物权8、2012年3月2日19时许，甲驾驶出租汽车违反交通法规发生交通肇事，将乙撞死。驾驶证被公安机关扣留。在取保候审期间，甲仍然驾驶车辆外出载客，并于同月20日10时许，不小心将丙撞死。在这两起事故中，甲均负主要责任。分析此案，下列说法中，正确的是（）。A．甲的行为属于想象竞合犯B．甲的行为属于实质的一罪C．对甲的行为应当以法定的一罪论处D．对甲的行为应当以数罪论处9、王某与李某签订一买卖木材的合同，王某将木材交付于李某，则王某对木材的权利属于（）。A．民事权利效力的变更B．民事权利内容的变更C．民事权利的绝对消灭D．民事权利的相对消灭10、关于股份有限公司的发起人，下列说法不正确的是（）。A．发起人既可以是自然人也可以是法人B．发起人人数应为2人以上200人以下C．发起人须有过半数为中国公民D．发起人不宜是国家的公职人员
孔某、关某订立买卖合同约定：孔某向关某交付200吨铝材，货款为200万元；关某向孔某支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。孔某因将铝材卖给周某而无法向关某交货。在关某向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是（）。A．请求孔某支付违约金30万元B．请求孔某双倍返还定金40万元C．请求孔某支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元D．请求孔某支付违约金30万元，同时请求孔某双倍返还定金40万元12、根据《刑事诉讼法》及相关规定，下列说法正确的是（）。A．对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关和人民检察院依法行使B．审判权是法院的职权，公安机关和检察院不能行使C．批准逮捕是公安
机关和检察机关的职权D．虽然法律规定了侦查权、检察权和审判权的划分，但是特殊情况下，三机关之间也可以相互委托其他机关行使自己的职权13、根据公司法理论，下列关于公司能力的说法中，错误的是（）。A．公司的权利能力始于公司设立，终于公司解散B．公司为实际控制人提供担保的，须经出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过，作出决议C．公司的行为能力的范围和内容，与权利能力一致D．公司向其他企业投资，按照公司章程的规定，由董事会或股东(大)会决议14、行政复议机关在履行复议职责时，应该平等地对待当事人各方，对被申请的具体行政行为不仅应当审查其合法性，而且应当审查其合理性，这体现了行政复议的（）。A．便民原则B．公开原则C．公正原则D．合法原则15、某省某市甲房地产开发公司与乙房地产开发公司联合开发该市某居民楼的建设工程，已经基本完成土建工程，外墙尚未装修完毕。因两公司发生经济纠纷，工程暂时停工。已经缴纳预购款的购房者到省政府上访，省政府发现该工程立项存在问题，于是决定收回土地使用权。下列说法中错误的是（）。A．两家公司可以共同申请行政复议B．乙房地产开发公司可以单独申请行政复议C．甲房地产开发公司可以单独申请行政复议D．两家公司必须共同申请行政复议16、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是（）A．公司章程由董事会制定B．公司不设股东会，其职权由董事会行使C．董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派D．董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职17、法人的民事权利能力始于（）。A．法人开始营业B．筹备法人设立的工作开始C．法人成立D．法人注册资金到位18、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为（）。A．预付款B．定金C．订金D．保证金19、呈祥有限责任公司于2012年由王五、周六等l0个股东共同投资设立。下列关于该公司股东出资、股东权利的说法中，不正确的是（）。A．股东如果以货币出资，应当将货币出资足额存入该公司在银行开设的账户B．股东要求查阅公司账簿，公司可以同意C．以非货币财产出资的，应当办理财产转移登记手续D．股东不按照规定缴纳出资的，仅向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任即可20、下列不属于徇私舞弊不移交刑事案件“情节严重”的情形的是（）。A．不移交刑事案件应属于依法应当判处无期徒刑以上刑罚的B．行政执法部门主管领导阻止移交的C．不移交刑事案件涉及2人次以上的D．以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的
某甲在实施抗税行为的过程中，致人重伤死亡。根据刑法理论，某甲的行为属于（）。A．牵连犯B．继续犯C．连续犯D．想象竞合犯22、下列有关建筑物区分所有权的说法中错误的是（）。A．专有部分所有权的大小决定了共有权及成员权的大小B．专有权、共有权和成员权需要分别登记C．业主委员会属于非法人团体，可以以自己的名义提起诉讼D．成员权通过业主大会行使23、根据民法基本理论，下列选项中属于法人的是（）A．某公司技术部B．某大学文学系C．某机关人事科D．某股份有限公司24、个人独资企业解散的，财产应当按照（）顺序清偿。A．所欠职工工资和社会保险费用；其他债务；所欠税款B．所欠税款；其他债务；所欠职工工资和社会保险费用C．所欠职工工资和社会保险费用；所欠税款；其他债务D．其他债务；所欠税款；所欠职工工资和社会保险费用25、甲持刀闯入女友乙的家中，声称要杀死乙，以教训她的不忠行为，但在乙的苦苦哀求下，甲将刀扔在乙的面前转身离去，未对乙造成损害依照刑法规定，对甲（）。A．可以从轻处罚B．应当减轻处罚C．应当免除处罚D．可以不处罚26、因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是（）。A．乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是甲公司的特定动产B．乙
公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是买卖合同的标的物C．乙公司可以留置甲公司的钢材，企业之间的留置不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制D．乙公司可以留置甲公司的钢材，但是在处分该钢材之前，必须先对甲公司进行催告，催告期不得少于3个月27、下列关于我国破产法的表述中，不正确的是（）。A．合伙企业的破产，应当参照适用《企业破产法》的规定B．破产以公平清偿债权为宗旨C．在破产清偿中，同一顺位的债权人地位平等，受偿机会均等D．破产以资不抵债为前提条件28、甲向乙借款300万元，于2011年12月30日到期，丁提供保证担保，并约定丁仅对乙承担保证责任。后乙从甲处购买价值50万元的货物，双方约定2012年1月1日付款。2011年10月1日，乙将债权让与丙，并于同月l5日通知甲，但未告知丁。对此，下列选项中说法正确的是（）。A．2011年10月1日债权让与在乙丙之间生效B．2011年10月1日债权让与对甲生效C．2011年10月15日甲可向丙主张抵销50万元D．2011年10月15日后丁的保证债务继续有效29、李二与张三签订一份牛皮买卖合同，约定张三提供牛皮200张，李二支付货款20万元。二人约定李二支付定金2万元；并约定若一方违约，则影响对方支付违约金3万元。合同签订时，李二按约定交付了定金。后张三无法按时交付牛皮，李二遂起诉至法院。下列选项中，最能维护李二利益的是（）。A．要求张三双倍返还定金4万元，并支付违约金3万元B．要求张三返还定金2万元，并支付违约金3万元C．要求张三双倍返还定金4万元D．要求张三支付违约金3万元30、某普通合伙企业向丁借款15万元，合伙人甲乙丙三人私下约定该笔欠款由三人各负责偿还5万元。后因合伙企业资不抵债，无法清偿到期债务。根据规定，下列说法中不正确的是（）。A．丁有权直接要求甲偿还15万元B．丁有权直接要求甲乙丙三人共同承担还款责任C．甲有权根据内部约定只向丁偿还5万元D．甲偿还15万元后，有权要求乙丙按照约定分别承担清偿责任
根据民法理论，下列选项中说法错误的是（）。A．原始取得是不以他人既存的权利为前提而取得权利的情形B．第二顺序的抵押权变成第一顺序的抵押权是权利内容的变更C．所有权因标的物灭失而消灭属于绝对消灭D．在某些情况下，权利人可以通过私力救济保护自己的权利32、一男青年被杀，在现场发现一本日记，日记的封面上书写着男青年女友刘菲的名字，日记有修改，经鉴定是刘菲的笔迹，通过上述证据，发现了本案的犯罪嫌疑人刘菲。关于本案的证据，下列说法正确的是（）。A．日记中记载的内容是证人证言B．日记是书证C．日记记载刘菲名字的这一部分为书证，修改笔迹为物证D．日记记载刘菲名字的这一部分及日记上的修改笔迹都是书证33、某公司因章程规定的营业期限届满而解散，根据《公司法》的规定，下列关于公司的清算说法正确的是（）。A．有限责任公司的清算组由董事组成B．公司应当在解散事由出现之日起10日内成立清算组，开始自行清算C．有限责任公司的股东，因怠于履行义务，导致公司主要财产灭失，无法进行清算的，债权人可以主张其对公司债务承担连带责任D．人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起3个月内清算完毕34、根据《税务行政复议规则》，关于税务行政复议和解，下列说法正确的是（）。A．申请人和被申请人达成和解的，可以向行政复议机构提交书面和解协议B．和解内容不损害社会公共利益和他人合法权益的，行政复议机构应当准许C．经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以同一事实和理由再次申请行政复议D．有关确定应税所得率的税务行政复议不能适用和解制度35、经过刑事诉讼二审审理，法院认为原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误或者量刑不当的，（）。A．裁定撤销原被告人的刑罚B．裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判C．应当改判D．裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判36、关于民法的基本原则，下列说法中不正确的是（）。A．当事人在签订合同时乘人之危，此行为违背的是民法的公平原则B．公序良俗原则在《民法通则》．中有明确规定C．当事人签订的合同若损害社会公共利益，则该合同可以被撤销D．民
法原则中的人格平等和自愿原则所体现的是个人本位的价值取向37、公民、法人或者其他组织不服具体行政行为，在法定复议期限内向人民法院直接提起行政诉讼，人民法院依法裁判应当先申请行政复议、对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼，公民、法人或者其他
（）。A．复议机关应当受理B．复组织申请行政复议时已经超过法定行政复议申请期限的，
议机关决定不予受理C．复议机关应与人民法院协商处理D．公民、法人或者其他组织提起行政诉讼到人民法院生效裁判送达之日的时间，不计入法定行政复议申请期限38、2011年5月，A市公安局与市文化局联合下发《关于审核网吧经营许可证的通知》，该《通知》规定，经营面积不足60平方米的网吧一律吊销文化许可证与消防许可证。根据该《通知》，位于A市B区刘某经营的网吧被取缔，其文化许可证与消防许可证被区公安局与区文化局吊销。刘某发现对其作出吊销许可证的处罚决定书上有区公安局与区文化局的共同署名与印章。根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》的规定，下列说法正确的是（）。A．若刘某提起行政诉讼，被法院以错列被告且拒绝变更为由裁定不予受理后再申请行政复议的，提起行政诉讼到人民法院生效裁判送达之日的时间，不计入法定行政复议申请期限B．刘某应当以书面形式向有权机关申请行政复议C．刘某应当向A市人民政府申请复议D．刘某在申请行政复议时，可以一并提出对《关于审核网吧经营许可证的通知》进行附带性审查的申请39、下列关于民法基本原则的说法错误的是（）。A．民法赋予民事法律主体平等的权利能力，并要求所有民事主体同受普遍性法律的约束B．任何民事主体都不能借助经济优势或者行政权力强迫他人作为或不作为C．当事人在签订合同的时候乘人之危，以极低的价格签订了买卖合同，此行为违背了公平原则D．当事人滥用权利损害社会公共利益签订的合同是可撤销合同40、相对人对行政机关不作为提出行政复议申请，下列说法正确的是（）。A．要求行政机关依法重新作出人事处理决定，行政机关没有依法办理，可以提出行政复议申请B．行政机关未依据相对人的申请，在法定期限内作出行政行为的，复议期限自履行期限届满之日开始计算C．相对人在紧急情况下请求行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关未履行的，复议期限自行政机关收到申请满60日起计算D．行政复议机关无正当理由拒绝受理行政复议申请的，申请人只能向人民法院提起行政诉讼
多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）41、根据《行政强制法》的规定，下列关于冻结存款、汇款的表述中，正确的有（）。A．冻结存款、汇款可以由法律规定的行政机关实施，也可以委托其他行政机关或组织实施B．行政机关不得重复冻结存款、汇款C．金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息D．依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在5日内向当事人交付冻结决定书E．行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构不得自行解除冻结42、根据《刑法》，下列关于假释的说法中错误的有（）。A．被假释的犯罪分子，未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利B．对于因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪的犯罪分子都不得适用假释C．对于累犯，只要被判处的刑罚为10年以下有期徒刑，均可适用假释D．被假释的犯罪分子，在假释考验期间再犯新罪的，不构成累犯E．无期徒刑的假释考验期限为10年43、代理人行使代理权时应遵循的法律原则有（）。A．在代理范围内行使代理权B．以代理人的名义行使代理权C．为维护被代理人的利益而行使代理权D．代理权法定E．不得滥用代理权44、李某对甲市乙县地税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关有（）。A．乙县人民政府B．乙县国税局C．甲市人民政府D．甲市地税局E．甲市国税局45、根据《物权法》，下列说法不违背物权的基本原则的有（）。
A．甲乙在签订合同的时候，设定了新的物权种类B．甲乙共有一套房子，所以该房子上存在两个所有权C．甲乙签订动产质押合同，约定质权在合同签订时设立D．甲将自己所有的一幅名人字画(非文物)出售给乙，但尚未交付，第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙，并且当场进行了交付，乙不可以要求丙返还字画E．甲乙按份共有一套商品房，但是房产证上登记人为甲，甲未经乙的同意，将房屋出售给不知情的丙，并且办理了登记。乙不可以要求丙返还房屋46、对一事不二罚原则的理解，表述正确的有（）。A．对行为人的同一个违法行为只能给予一种行政处罚B．对当事人的同一个违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚C．对行为人的同一个违法行为不能给予两次以上罚款的行政处罚D．对行为人的同一个违法行为不能给予两种以上的行政处罚E．同一个行政机关对当事人有两个以上违法行为的，可以对其实施两个以上处罚47、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于（）。A．羁束行政行为B．自由裁量行政行为C．单方行政行为D．双方行政行为E．要式行政行为48、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任的有（）。A．15周岁的庞某盗窃他人财物数额达5万元B．15周岁的郑某抢夺财物C．15周岁的于某在聚众斗殴中致人死亡D．15周岁的莫某抢劫他人财物数额达l万元E．15周岁的林某运输海洛因5000克49、建辉货运公司2010年取得自开票资格。2011年1月至lo月，该公司为唐某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达400多万元，并收取开票费20万元。唐某将这些发票转手卖给他人。对建辉货运公司应按（）追究刑事责任。A．持有伪造的发票罪B．非法出售发票罪C．出售非法制造的用于抵扣税款发票罪D．单位犯罪E．虚开用于抵扣税款发票罪50、根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，符合法律规定的有（）。A．公司董事、监事、高级管理人员离职后一年内，不得转让其所持有的本公司股份B．公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年内不得转让。C．公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%D．发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让其所持有本公司股份总数的25%E．公司公开发行股份前已经发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让
行政诉讼过程中，导致诉讼终结的情形不包括（）。A．原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的B．除特殊情况外，因作为一方当事人的行政机关、法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人而中止诉讼满90日仍无人继续诉讼的C．原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的D．作为原告的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃诉讼权利的E．一方当事人因不可抗力的事由不能参加诉讼的52、从民法理论上讲，债务承担应当具备的条件有（）。A．债务承担须第三人与债务人达成合意并通知债权人B．必须有有效债务的存在C．被转移的债务具有可转移的特点D．第三人必须与债权人或者债务人就债务的移转形成合意E．债务的承担必须得到债权人的同意53、下列关于担保物权的表述中，正确的有（）。A．担保物权是从权利，被担保的债权是主权利B．担保物权具有物上代位性C．担保物的分割、部分灭失或转让以及被担保债权的分割或部分转让，均不影响担保物权D．担保物权不能以权利为标的物E．担保物权是定限物权54、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请、受理和审理的表述中，正确的右（）。A．公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律另有规定的除外B．申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以1：3头申请C．公民、法人或者其他组织依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，上级行政机关应当责令其受理；必要时，上级行政机关也可以直接受理D．行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起5
日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人E．在行政复议过程中，被申请人不得白行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据55、张某推着小车在街边卖早点，被执法队员王某和李某发现而认定为无照经营，且不符合卫生管理和市容管理规定。鉴于张某属流动经营，王某与李某当场作出没收张某所用的小车和准备出售的早点的处罚决定，并出具处罚决定书。对于该行政处罚决定，下列说法不正确的是（）。A．该行政处罚决定采用书面形式作出，是合法有效的B．在作出没收处罚决定之前，应该告知相对人有申请听证的权利C．该行政处罚决定不成立D．执法人员当场作出的行政处罚决定无效E．该行政处罚决定自机关负责人批准后生效56、张某将自己的一批货物出质给王某，但王某将这批货物放置在露天地里风吹日晒，张某（）。A．有权要求王某妥善保管该批货，如果王某不妥善保管，则该质押关系解除B．有权要求王某承担保管不善致这批货物损失的民事责任C．有权要求将这批货物提存D．有权提前清偿债权而请求返还质物E．有权直接解除合同57、甲在吉利超市购买了一个热水壶，拿回家使用时，水壶爆炸，飞溅的玻璃将甲的脸部划伤。后得知该水壶是大华企业生产，经通达公司运输到吉利超市，对甲的损失，下列说法正确的有（）。A．甲可以向吉利超市主张侵权损害赔偿B．甲可以向吉利超市主张违约责任C．甲可以向大华企业主张违约责任赔偿D．如果是因为通达公司运输造成了水壶破裂遇热水即爆炸的，吉利超市在赔偿后，有权向通达公司追偿E．如果是水壶本身有缺陷，则吉利超市在赔偿后，可以向大华企业追偿58、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列情形中可以直接提起行政诉讼的事项有（）。A．四平市政府接到群众举报该市城建局综合处何某在某小学改建过程中暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，市政府对何某给予留职查看的行政处分，何某不服向法院起诉B．金昌市环保局接到群众举报，对该市新宇造纸厂排放的污水进行检测，发现其没有达到排放标准，对周围环境造成很大污染，环保局对该企业作出责令停产停业的决定C．甲国国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到故宫参观，沿途路段戒严三个小时，某快递公司因此耽误业务，该快递公司提起行政诉讼D．天水市经济发展局作出决定将本市生产同种产品的甲公司和乙公司合并，甲公司可以就该决定提起行政诉讼E．县税务局在对某企业进行税务检查的时候发现，该企业上一年度虚假申报，少缴税款5万元，税务机关对该企业作出限期缴纳税款和滞纳金的决定，该企业对该决定不服，向法院提起行政诉讼59、单位犯罪主体，是指为谋求本单位的非法利益，由单位负责人或者经集体讨论决定，实施了《刑法》明文规定的单位犯罪的公司、企业、事业单位、机关和团体。下列关于单位犯罪特征的说法中正确的有（）。A．犯罪主体必须是公司、企业、事业单位、机关、团体B．单位一般成员实施的犯罪，不属于单位犯罪C．我国《刑法》对单位犯罪实行两罚制D．个人为进行违法犯罪活动而设立的公司实行犯罪的，构成单位犯罪E．单位犯罪是单位各成员的犯罪之和60、下列选项符合《行政复议法实施条例》的有（）。A．甲合伙企业申请行政复议，应当以核准登记的企业为申请人B．乙合伙企业申请行政复议的，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议C．甲对某市公安机关和税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服提起行政复议，公安机关和税务机关为共同被申请人。D．丁对行政机关委托的组织作出的具体行政行为不服提起行政复议，应以委托行政机关作为被申请人E．同一行政复议案件申请人超过5人的，推选I至3名代表参加行政复议
根据我国《民事诉讼法》及其有关规定，下列选项中当事人可以向人民法院申请再审的有（）。A．刘某诉徐某返还不当得利一案，人民法院制作的调解书送达当事人后6个月内，徐某提出证据证明调解协议的内容违反法律B．曹某诉李某离婚一案，人民法院判决解除婚姻关系后4年，曹某提出证据证明李某伪造证据，承办法官曾接受李某的贿赂C．郭某诉吴某借款纠纷一案，目前离判决生效已超过3年，但郭某发现新的证据，可以证明原判决适用
法律确有错误D．王大诉王小解除收养关系纠纷一案，解除收养关系的判决已生效3个月，王大提出E．赵某诉何某侵权纠纷一案，在诉讼过程中赵某与何某达成和解，后赵某撤诉法院予以以准许。一年后，赵某对和解协议反悔欲申请法院再审62、某县工商局认定王某经营加油站系无照经营，予以取缔。王某不服，向市工商局申请复议，在该局作出维持决定后向法院提起诉讼，要求撤销取缔决定。关于此案，下列说法正确的有（）。A．市工商局审理王某的复议案件，应由2名以上行政复议人员参加B．市工商局经过审理认为具体行政行为存在程序错误的，应当作出确认违法的复议决定C．此案的被告应为某县工商局D．市工商局所在地的法院对此案有管辖权E．如法院认定取缔决定违法予以撤销，市工商局的复议决定自然无效63、甲公司与某银行签订贷款合同，银行向甲公司提供800万元人民币，借款期限3年，借款用于甲公司设备改造。2011年2月1日，双方正式签订合同，2月6日，银行将800万元汇入甲公司账户，2011年6月3日，甲公司将800万元投资某房地产项目，下列表述正确的有（）。A．在订立借款合同时，银行有权要求甲公司提供企业的业务活动和财务状况的真实作出决定情况B．银行有权要求甲公司依约定向银行定期提供有关财会报表等资料C．银行可以提前收回借款D．银行可以解除合同E．银行可以停止发放借款64、下列属于行政给付的形式的有（）。A．发放最低生活保障费B．发放失业救济金C．优待D．奖励E．救灾扶贫65、甲因盗窃罪被判处有期徒刑9年，在监狱执行了6年之后，因认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现而被假释，在假释后的第4年，甲因诈骗被捕，按照法律规定应判处有期徒刑6年，则甲（）。A．构成一般累犯B．不构成累犯C．构成特殊累犯D．可以从重处罚E．应当从重处罚66、在民事诉讼中，下列不能单独作为认定案件事实的证据的有（）。A．当事人陈某的妻子殷某向法院作出的有利于陈某的证言B．原告张某向法院提交的其采用偷录方法录下的用以证明被告李某欠其5000元人民币的录音带，该录音带部分关键词的录音听不清C．未成年人所作的与其年龄和智力状况相当的证言D．原告提出的字迹清晰的合同文书复印件．但该合同文书的原件已丢失，且被告不承认其与原告存在有该合同文书复印件所表述的法律关系E．无正当理由未出庭作证的证人证言67、根据《公司法》，下列各项属于有限责任公司与股份有限公司章程中都必须记载的事项有（）。A．公司的住所B．公司的注册资本C．公司设立方式D．公司法定代表人E．公司的解散事由与清算办法68、根据行政法的渊源理论，（）属于行政法规。A．《注册税务师管理暂行办法》B．《税务行政处罚听证程序实施办法》C．《增值税暂行条例》D．《行政复议法实施条例》E．《税收征收管理法实施细则》69、依照有关法律规定，具有法人资格的社会团体应当自批准成立之日起60日内向登记管理机关备案，登记管理机关自收到备案文件之日起30日内发给《社团登记证书》。社团登记管理机关的上述行为属于（）。A．羁束行政行为B．依申请的行政行为C．内部行政行为D．抽象行政行为E．要式行政行为70、根据合同法理论，下列关于有偿合同和无偿合同的说法中正确的有（）。A．无偿保管的保管人负过失赔偿责任B．限制民事行为能力人订立有偿合同须经法定代理人的追认才有效C．限制民事行为能力人订立纯获利益的无偿合同不必经法定代理人的追认D．无偿合同的撤销权行使比有偿合同的撤销权行使要严格E．无偿合同不适用善意取得制度
综合分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)【一】根据下列材料，请回答71~74题张某骑自行车过十字路口时，误闯红灯，被甲市乙区公安局交通警察拦住。警察出示证件后，直接依据《行政处罚法》和甲市(直辖市)人民政府规章的规定，决定当场罚款30元，并向其交付了处罚决定书和罚款收据，同时要求其当场缴纳。张某不服，拒绝缴纳，并且言语过激，警察依据甲市人民代表大会常务委员会制定的地方性法规，当场以张某态度不好为由，作出行政拘留5天的决定，并
当场出具了行政拘留决定书。根据《行政处罚法》的规定，回答下列问题：71、本案执法人员在作出罚款行政处罚决定的过程中违反法定程序的情形有（）。A．没有给予当事人陈述和申辩的机会B．执法人员没有告知当事人对行政处罚行为不服可以申请复议或者提起诉讼C．由一名执法人员作出行政处罚决定D．执法人员没有向当事人说明处罚理卣和依据E．执行人员当场收缴对张某作出的80元罚款72、对张某作出的行政拘留处罚决定，下列说法错误的有（）。A．执法人员对张某的同一违法行为处以两种行政处罚，违反了一事不二罚的原则B．执法人员不得当场出具行政拘留处罚决定书C．执法人员以张某态度不好为由，加重对张某的处罚，违反处罚公正、过罚相当的原则D．行政机关除了要向张某送达拘留决定书之外，还应当及时通知张某的家属E．行政拘留决定书无效73、下列关于收缴罚款方式的表述中正确的有（）A．该执法人员可以当场收缴对张某的罚款B．执法人员当场收缴对张某的罚款与法律规定不符C．当场收缴的情形只限于对公民处以50元以下的罚款D．若张某在本市没有固定住所，不当场收缴事后难以执行的，可以当场收缴罚款E．依法给予20元以下的款处罚的，可以当场收缴罚款74、如果张某对行政处罚不服，提起行政复议并且一并提出对行政处罚依据的有关规定的审查申请，下列说法正确的有（）。A．张某应当向甲市公安局或者甲市人民政府提起行政复议B．由乙区公安局对张某确有违法行为提出证据，并且提出据以作出行政行为的依据C．复议机关在复议的时候，应当对行政机关据以作出行政处罚的依据进行附带审查D．复议机关若决定撤销拘留决定，应当同时决定乙区公安局依法给予赔偿E．在复议过程中，复议机关可以向张某调取证据【二】根据下列材料，请回答75~78题甲研究所与乙公司于2012年8月1日订立买卖合同，合同约定：乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备，总价款300万元；乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款；甲研究所应于2012年11月1日之前交付第一台设备(乙公司自行提货)；乙公司验收设备合格后在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务，丙公司在买卖合同的最后一页承诺：“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字盖章。乙公司依约向甲研究所支付了100万元预付款。甲研究所按时生产出了符合约定质量标准的设备，并于2012年10月30日通知乙公司提货。75、若乙公司未按时提货，却于11月12日通知甲研究所：“由于本公司产品结构调整，已不需要该设备，特提出解约买卖合同。”则甲研究所（）。A．可以将设备提存B．有权要求乙公司付清全部余款C．有权要求乙公司赔偿损失D．可以直接要求丙公司承担保证责任E．若同意解除合同，则不需要再交付剩余设备，也不用返还乙公司100万元预付款76、若乙公司提货后，于11月5日将这台设备卖给丁公司，并于当日交付，则（）。A．乙公司与丁公司之间的合同为有效合同B．乙公司与丁公司之间的合同为效力待定的合同C．该批货物的所有权属于丁公司D．该批货物毁损的风险于11月5日转给丁公司E．在乙公司未付清款项之前，所有权属于甲研究所77、若甲研究所与乙公司在签订合同时约定，由乙公司将一张1万元汇票交付甲研究所作为合同的担保。该种担保方式在法律上称为（）。A．抵押B．动产质押C．留置D．权利质押E．保证78、若乙公司不履行合同，甲研究所向法院提起民事诉讼，则下列关于本案的表述中，正确的有（）。A．由乙公司所在地法院有管辖权，甲研究所所在地法院没有管辖权B．本案适用1年的诉讼时效C．甲研究所应当在举证期限内向法院提交证据材料D．若甲研究所需要调取新的证据，诉讼中止E．乙公司在接到起诉状副本之日起15日内可以提出管辖权异议
【三】根据下列材料，请回答79~82题爱美商场与美林家电公司于2011年4月1E1签订了购销合同。该合同约定：商场如果在五一黄金周销售超过预期业绩的10%，商场即向美林家电公司订购彩电50000台；家电公司须在2011年9月1日前向商场交货，以备“十一”黄金周促销活动；违约方支付总货款5％的违约金。商场在2011年五一期间(5月6E1)的销
售量达到了预期指标并超过业绩1%，但家电公司并未如约在9月1E1向爱美商场供货，原因是其材料供货商丙未能如期提供原材料。直到快9月底时才供货，严重影响了其在十一黄金周的销售。请综合分析，回答本案涉及的下列法律问题：79、该买卖合同为（）。A．附条件的合同B．附期限的合同C．效力待定的合同D．可撤销的合同E．无效合同80、该买卖合同的生效时间为（）。A．2011年5月1日B．2011年4月1日C．2011年9月1日D．2011年9月底E．2011年5月6日81、本题中，家电公司未按约定向商场交货，则（）。A．应当由家电公司承担违约责任B．应当由丙承担侵权责任C．由家电公司、丙承担连带责任D．家电公司、丙各承担50％的责任E．家电公司承担主要责任，丙承担补充责任82、对于家电公司违反合同约定的行为，商场可以采取的救济手段包括（）。A．解除合同B．请求赔偿损失C．撤销合同D．加倍收取违约金E．要求支付违约金和请求赔偿损失【四】根据下列材料，请回答83~86题罗某，H省Q市R区人，经常居住在该市S区。2010年1月，罗某在L省M市N区窃得他人自行车一辆，价值240元，后被M 市公安局查获。M市公安局(位于M市K区)对其处以拘留l5天、罚款500元的行政处罚。罗某对行政处罚决定不服，向M市人民政府申请行政复议。M市人民政府对罗某的复议申请在法定期间内未作复议决定，直至2010年6月罗某仍未能得到任何答复。罗某遂向H省Q市R区人民法院提起诉讼。R区人民法院经审理作出一审判决，撤销行政处罚决定。M 市公安局不服，遂提起上诉。83、本案中罗某对行政处罚决定不服依法（）人民法院起诉。A．可以向R区B．可以向N区C．只能向K区D．可以向S区E．只能向Q市84、本案中M市公安机关提起上诉的法院（）。A．只能是Q市中级人民法院B．只能是M 市中级人民法院C．只能是H省高级人民法院D．可以是H省高级人民法院E．是Q市中级人民法院和M市中级人民法院85、若M市公安局对罗某作出行政处罚决定时，未告知罗某诉权和起诉期限，则罗某直接向法院提起诉讼的起诉期限，自知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算，但自知道行政处罚决定内容之日起不得超过（）。A．3个月B．6个月C．1年D．2年E．5年86、若M市公安局未依法向人民法院提交答辩状，则（）。A．依法视为行政处罚决定没有证据、依据B．不影响人民法院对案件的审理C．应当依法中止诉讼D．应当依法终结诉讼E．应当依法延期审理【五】根据下列材料，请回答87~90题方某先后从他人手中多次买进各类假发票，然后到某繁华地段出售，从中牟利，其中增值税专用发票4000份，各类普通发票金额50万元。经人举报，方某被公安机关传唤。在传唤过程中，方某交代了主要犯罪事实。后在刑事拘留期间，方某向公安机关提出取保候审的请求，得到同意。在方某取保候审期间，公安机关又发现方某在近3年内还犯有盗窃罪，侦查终结后，检察机关向人民法院提起公诉。87、根据《刑法》，方某的行为按（）定罪处罚。A．非法出售增值税专用发票罪B．非法购买增值税专用发票罪C．倒卖伪造的发票罪D．出售伪造的增值税专用发票罪和出售非法制造的发票罪E．倒卖伪造的增值税专用发票罪和倒卖伪造的发票罪88、根据《刑事诉讼法》的规定，方某在取保候审期间，应当遵守的规定有（）。A．不得以任何形式干扰证人作证B．住址、工作单位和联系方式发生变动的，在24小时以内向决定机关报告C．公安机关可以视情况决定，要求将护照等出入境证件、驾驶证件交执行机关保存D．未经执行机关批准不得会见他人或者通信E．未经执行机关批准不得离开所居住的市、县89、根据法律规定，本案公安机关可以采取的侦查措施有（）。A．讯问犯罪嫌疑人方某B．扣押涉案发票C．讯问证人解某D．搜查犯罪嫌疑人方某的住所E．询问证人王某90、如果一审法院对方某判处有期徒刑，方某于2012年4月30日收到判决书，上诉期限届满日为（）。A．5月9日B．5月10日C．5月11日D．5月12日E．5月15日
2020年注册税务师考试-继续教育 2020年注册税务师考试-继续教育第一条为全面提升注册税务师的整体素质，保证执业质量，根据《中国注册税务师协会章程》和《注 册税务师资格制度暂行规定》的规定，制定本办法。第二条注册 税务师是维护国家税收利益和纳税人权益，依法接受委托从事涉税服 务与涉税鉴证的专业技术人员，所以，注册税务师必须具备较高的执 业水平，继续教育理应贯穿于注册税务师的整个执业生涯。第三 条本办法适用于执业的注册税务师和非执业注册税务师，也适用在税 务师事务所（以下简称事务所）工作的从业人员。第四条为增强 继续教育培训工作，要建立中国注册税务师协会（以下简称中税协）、地方协会和事务所三个层次的教育培训制度。中税协负责组织全 国性注册税务师继续教育培训工作，制定全国性职业继续教育培训制度、办法和中长期规划，统一编写全国性的教育培训大纲，编写或选 定教材，展开师资培训，新成立的事务所所长及副所长培训和高管人 员的轮训，以及具有全国性热点、难点问题的专题培训，总结交流和 推广各地方协会教育培训工作经验，指导各地方协会教育培训工作， 组织全国性继续教育的检查、考核。地方协会负责本地区注册税 务师继续教育培训工作，制定本地区职业继续教育培训办法和年度教 育培训计划，展开事务所所长及部门经理以下的执业人员专业知识培训，总结交流和推广本地区教育培训工作经验，检查、考核事务所的 教育培训工作。事务所负责制定本所从业人员教育培训计划，除 组织执业人员参加中税协和地方协会举办的各种培训外，建立和健全 岗位培训和日常学习制度，展开从业专业知识与技能培训，使事务所 自身成为持续提升与创新的学习型组织。第五条继续教育的内容 包括：注册税务师执业过程中适合执业需要和相关的专业知识与专业 技能；道德教育和诚信教育。第六条注册税务师继续教育方式分 为脱产和非脱产两类。脱产继续教育方式包括： (一)中税 协和地方协会举办的各类培训和研讨班以及其他培训项目； (二)中税协和地方协会组织或认可的相关专题研讨会等； (三)中税
注册税务师考试各科复习攻略和技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。 三、财务会计应考策略：考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：
法律关系（官民），民事法律关系（民民），刑事法律关系（国家与犯罪嫌疑人）。 5. 8. 9. 第一章、法理基础（保障权利，规范义务） 1. 法的特征：法是调整人们行为的一种规范；法由国家制定或认可，具有国家意志性； 法以国家强制力保障实施；法规定了人们的权利和义务。 2. 法是国家意志的体现，不是全体国民意志的体现，本质上是统治阶级意志的体现。 3. 法具有指引、评价、预测、教育、强制等规范作用。 4. 法律关系：人们之间形成的特定的权利和义务关系，包括宪政法律关系（ 国家），行政 6. 法律事实（导火索） ：在法律规定的前提下，引起法律关系产生、变更和消灭的事件 和行为。 事件：直接引起法律关系产生、变更和消灭，不以当事人的意志为转移的客观现象。 7. 法的基本单位是法律规范，一个法律规范不等同于一个法条，法条是法律规范的表现 形式。 经济法；社会法；刑法；诉讼法；军事法。 10. 法的效力体系： 11. 公法：法无授权即禁止 12. 法律保留原则：依法只能由全国人民大表大会及其常委会制定法律的事项，只能由法 律规定。 13. 《税收征管法》规定税收的开征、停征以及减免退补税属于绝对保留事项。 14. 税收法定原则：明确规定税种的设立，税率的确定，税收征收管理等税收基本制度， 只能制定法律。 15. 税收部门规章的立法权，由财政部和国家税务总局行使。 16. 立法程序：经过法律案的提出、审议、通过、公布，由国家主席签署主席令，并在全
国人大常委会公报和全国范围内发行的报纸上刊登。 17.只有使用国家税务总局令文号的规范性文件，才是国家税务总局指定的部门规章。 18.税收规范性文件的制定主体是县级以上各级税务机关。 19.法的适用原则：以事实为依据，以法律为准绳原则；法律面前人人平等；实事求是， 有错必纠原则。 20.新法与旧法适用原则：实体从旧，程序从新。 21.上位法与下位法适用原则：（1）存在矛盾，上位法优于下位法。 22.一般法于特别法适用原则：（1）存在矛盾，（2）同一效力等级，特别法优于一般法。 23.依法治国的核心和关键是依法行政。 24.2014年党的十八届中全会专题讨论以法治国问题，是党的历史上的第一次。 25.社会主义法治的目标是剑圣中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 26.实现社会主义法治必须坚持的原则： （1）坚持中国共产党的领导，党的领导是中国特色社会主义最本质的特征。 （2）坚持人民的主体地位，民主是社会主义法治的核心价值。 （3）坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性。 （4）坚持依法治国和以德治国相结合。 （5）坚持从中国实际出发。 第二章、行政法基础（控制行政权，保护公民权） 27.行政：国家行政主体依法对国家和社会公共事务进行管理的活动。 28.行政机关的行政行为：法无明文规定的即禁止。 29.行政法特征： 内容上：（1）研究对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性， （4）包含实体规范与程序规范两种法律规范。 实体法规定实体性的权利和义务，程序法规定保障权利和义务的履行应遵循的程序。 形式上：（1）没有统一、完整的法典，（2）行政法数量多。 30.行政法基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。 31.行政合法性原则：行政主体的设立，行政职权的赋予和行使必须依据法律，符合法律， 不得与法律相抵触。 32.行政合理性原则： （1）行政行为的作出应符合法律的目的，即正当性。 （2）行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意个人利益与国家利益的平衡，即平衡性。 （3）（3）行政主体在作出行政行为时，必须客观实际，合乎情理，即情理性。 33.税务行政法律关系： （1）主体：税务行政主体（税务机关： （2）客体：税务行政相对人 34.税务行政相对人的权利与义务： 权利：（1）参与权，（2）知情权，（3）监督权，（4）请求权，（5）受益权。 义务：（1）遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令。（2）接受税务检查、监督。（3）协助公务的义务。
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金
7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%
《税收相关法律》记忆小口决 行政法的渊源： 基本法律是人大，诉讼处罚所得税。一般法律是常委，一般后面是法字。行政法规国务院，条例细则或规定。部门地方是规章，地方法规人大常。民族自治有条例，自治区州县人大。相互冲突找家长，法律法律是常委，法规法规国务院，规章规章国务院，规章地方性法规，适用规章找常委。行政法律关系： 行政主体相对方，一方必须是行政。相互关系不对等，内容一般是法定。主体权力和义务，重合且不能放弃。争议解决有程序，申诉复议和诉讼。关系要素记三点，主体客体和内容。主体机关和组织，相对内部和外部。客体物质和精神，货币财务和权利。内容职权和职责，依法行使和程序。行政相对人权利，参与受益请求权，行政相对人义务，服从管理和决定。行政机关及其工作人员： 行政中央和地方，部委行署和直属，直属事业局会院，授权行政的主体。地方机关和职能，派出机关是职权，行政公署区公所，街道办和管委会。机关工作公务员，职务关系享权利，获得工作的条件，非因法定事程序，不得免降退处分，工资福利和保险，有参加培训权利，提出批评和建议，提出申诉和控告，可以申请去辞职。下列情形不能用，犯罪受是刑事罚，曾经被开除公职，法律规定其他的。行政行为的效力： 确定力是确定性，非依法不能改变，相对人不得否认，其他人不得否认。拘束力是限制性，主体相对受拘束。公定是效率原则，推定为合法有效。执行力是强制性，使得内容能实现。公司法： 经营范围章程定，必须依法去登记，前臵项目须批准，范围之内来经营，改变范围应登记。 公司可以去投资，连带责任不能投。
章程规定董股定，数额限额不能超。 公司可以去担保，章程限额不能超。 他人担保董股定，股东担保股东定。 记忆要点有四个，出席、其他、表决权、过半数。 公司的行为能力，与权利同生共止， 范围内容都一致。法人机关表意思， 行为由法定代表。法人机关股董监。 董事长执行董事，经理可任代表人。 法定代表章程定，并且依法要登记。 章程的订立： 全体股东共同定，签名盖章后生效。 有限责任共同定，股份发起人制定， 募集须创立大会通过。 有限章程应载明，名称住所和范围， 资本股东的名称，出资方式额时间， 机构产生的办法，职权议事的规则， 公司法定代表人，股东会的其他事。 股份章程有不同，董事会和监事会， 组成职权和议事，利润分配的办法， 解散事由和清算，通知公告的办法。 章程约束内部人，公司股东董监高。 高管经理副经理，财务负责上（市）董秘。 章程修改三分二，有限表决权股东。 股份出席、表决、三二上。 表决权非人数，有约定按约定，没有约定按出资。 公司发起人和股东： 有限责任设立时，股份有限发起时， 募集设立通过后。（创设大会） 禁止限制的除外，（代表国家投资）政府部门和机构，企事单位和社团，当然还有自然人。 记载并签名盖章，工商文件中列名， 取得出资证明书，载入股东名册内， 投入承诺的资产，实际履行了义务（出资）。 享有收益决策权，管理人员选择权。 股东资格的取得，原始取得有两种， 设立取得和增资。实际出资并成立。 有限增资要满足，三二表决要通过， 实际缴纳了出资。 股份增资要满足，股东大会出决议， 有权机关已批准，认购缴纳了出资。 继受取得有：转让，继承，赠与和公司合并。 隐名股东和显名： （自然人、公司和其他组织可以成为隐名的） 隐名出资显名入，章程记载为显名。
1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案 一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用 答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则 答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款 答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额 答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方 答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费 用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费 用
C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用 答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期， 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银 行将其作为申请贴 现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记 答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨， 每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨， 每 吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均 法计 算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日 乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下， 用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值 升高， 当期 利润增加 B 期末存货 价 值升 高 ， C 期末存货 价 值降 低 ， D 期末存货价值降低， 当期利润减少 当期利润增加 当期利润减少 答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损， 查明原因并报经批准后， 其所负担的增值税 额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目 答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（） 。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购 成本 答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（ ）”科目核算 。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记 短 期借款 ” 科目 短期借款 ” 科目 应收账款 ” 科目 应付账款 ” 科目
税收相关法律——税务行政许可(同名19377)
2 税务机关对税务行政许可申请进行审查时，发现行政 许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该（）。 利害关系人 3 税务机关对行政许可申请人的材料进行审查后，以书 面形式作出许可决定的法定期限是20日 5 个别税务机关为了开辟税源，替企业拉赞助，跑贷款。 此种做法违背了税务行政许可的（）。公开、公平、公正原则 1 纳税人的下列行为，需要取得税务行政许可的是（）。 印制发票 2 税务机关对申请人提出的税务行政许可申请，如果申 请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当（）。当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 4 税务机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可时， 给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法（）。给予补偿
5 下列各行政机构中，有权设立行政许可的机构是（）。 国务院 1 对纳税人报批类减免税的核准属于（）。行政审批 2 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得税务行政许 可的，一般情况下（）。应当予以撤销 3 下列事项中，属于税务行政许可事项的是（）。对增 值税防伪税控系统最高开票限额的审批 4 行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依 法审查，准予其从事特定活动的行为是指（）。行政许可 5 行政许可的实施机构是（）。具有行政许可权的机构 2 如果税务行政许可申请事项依法不属于本机关职权范 围的，税务机关应（）。不予受理 3 下列各级次的法律法规中，不允许设立行政许可的是 （）。规范性文件
1 可以成为受委托实施行政许可的主体是（）。其他行 政机关 判断题 6 国家税务总局无权设定行政许可，但可以在已经设定 的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体 规定。（）正确 7 作出准予许可的决定，应当颁发加盖本机关印章（或 许可专用章）的许可证件或准予许可决定书，并在办 税服务厅或其他办公场所公开许可决定。（）正确 8 公示许可事项是税务行政许可的第一道程序，如果不 公开，税务机关即构成程序违法。正确
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一年中全国各种考证时间大汇总 ！！ 一月考试表 法律硕士专业学位考试 中旬 初试一般为每年1月中旬左右，复试一般在5月上旬前结束 中英合作金融管理/商务管理专业 公共课与自学考试同时考，专业课考试时间在1月和7月 自考统考 作为四月、十月考试的补充，由省考办根据本省的具体情况决定 MBA 联考 工商管理硕士 Master of Business Administration ，缩写MBA ，是源自美国的硕士学位。 硕士研究生入学考试－－－ 二月考试表 LSAT （美国法律硕士研究生入学考试） 三月考试表 TEF 法语 －－－ TEF (Test d''Evaluation de Francais)法语水平测试,是据法国驻华大使馆规定必需参加的法语水平测试。 国际物流师 －－－ 每年的3、6、9、12月第三个周日 PETS －－－第二个周六周日 PETS ，Public English Test System ，全国公共英语等级考试。PETS 是教育部考试中心设计并负责的全国性英语水平考试体系，分五个级别。 项目管理师职业资格认证考试－－－ 四月考试表 速录师职业资格考试 职称英语 4中旬 全国计算机等级考试(NCRE) J.TEST 15日 J.TEST 是鉴定日语实际应用能力的考试,由东京日本语研究社所属的日本语检定协会在1991年创办。 注册咨询工程师（投资） 自考统考 五月考试表 营销师职业资格认证考试 人力资源师职业资格认证考试 物业管理师 全国秘书职业资格考试 －－－ 5月和11月各考1次 环境影响评价工程师 监理工程师执业资格考试 注册建筑师 一级 二级 物流师职业资格认证考试 －－－ 全国试点阶段，考试时间由劳动部通知 全国会计专业技术资格考试 调查分析师 企业信息管理师 计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试 土地登记代理人 全国卫生专业技术资格考试 二级、三级翻译专业资格考试 棉花质量检验师 5月27日至6月2日 六月考试表 英语四六级考试 高考－－－7、8、9日
2006年注册税务师考试《财务会计》真题及答案 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中，只有1个是最符合题意） 1.甲企业期望某一对外投资项目的预计利润率为10%,投资后每年能得到50万元的收益,并要求在2年年底能收回全部投资,则该企业现在必须投资（）万元 A.60.75 B.80.12 C.86.78 D.105.25 答案：C 50（P/A,10%,2）=86.78 2.某企业投资一个新项目,经测算其标准离差率为48%,如果该企业以前投资相似项目的投资报酬率为16%,标准离差率为50%,无风险报酬率为6%并一直保持不变,则该企业投资这一新项目的预计投资报酬率为（）. A.15.6% B.15.9% C.16.5% D.22.0% 答案：A 6%+（16%-6%）/50% *48%=15.6% 3.某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为（）. A.11.7% B.12.4 C.14.4 D.19% 答案：A （33/33% -15+10-33）/531=11.7% 4.某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生的净收益3万元,待摊费、存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加5万元、10万元、8万元和6万元。该公司当年盈余现金保障倍数为（） A.0.90 B.1.08 C.1.10 D.1.62答案：C （100+10+20-3-5-10-8+6）/100=1.1 5.某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元,应收账款周转资
第 1 页：单项选择题第 8 页：多项选择题第 14 页：综合分析题第 19 页：参考答案 8.根据《行政复议法实施条例》，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。
A.案外人， B.共同被申请人 C.共同申请人 D.第三人 9.弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期
未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是()。 A.市国土资源管理局的强制执行申请不属于人民法院受理范围 B.市国土资源管理局申请强铋执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出， C.依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查
D.是否准予强错执行的裁定应当曲有关人民法院在受理申请之日起180内作出 10.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，在原告所起诉的被告不适合时，人民法院应当告知原告变更被告。原告不同意变更的，法院应当()。 A.判决驳回诉讼请求
B.裁定驳回起诉 C.裁定终结诉讼 D.判决变更被告： 11根据《物权法》，用益物权不包括( )。
A.土地承包经营权 B.建设用地使用权 C.房屋租赁使用权 D.宅基地使用权 12.根据《物权法》，所有人不明的地下埋藏物，若自发布招领公告之日起()内无人认领，则归国家所有。
2012年注册税务师税法二真题及答案 一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B 公司增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的讲明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D『解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2、依照企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的要紧风险和酬劳转移给购货方 答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地点政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 『解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地点政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元） 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
税收相关法律 一、单项选择题 1. 行政法的基本原则即( )。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政法治原则 D.行政应急性原则 2. 以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为( ) A.内部行政行为与外部行政行为 B.羁束行政行为与自由裁量行政行为 C.作为行政行为与不作为行政行为 D.授益行政行为与损益行政行为 3. 下列选项属于，遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为的是( )。 A.查封、扣押行政相对人的财产 B.强制拆除违章房屋 C.对吸毒人员进行强制治疗 D.代履行 4. 根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是( )。 A.一般纳税人资格认定属于行政许可 B.火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C.税收保全的批准属于行政强制 D.房屋产权登记属于行政登记 5. 根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》的规定，就行政审批项目取消后有关普通发票管理问题，下列说法错误的是( ) A.纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格 B.主管税务机关接到申请后应在5个工作日内确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量 C.个体工商户，均应按照规定建立账簿 D.禁止拆本使用发票 6. 扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻扰税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向该企业送达了《税务行政处罚告知定书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是( )。 A.A公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利 B.税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证 C.听证开始后，由听证主持人宣布案由，告知当事人有关的权利和义务，宣读听证会纪律 D.在听证过程中A公司提出延期听证的请求，听证主持可以决定准许或不准许 7. 下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（https://www.doczj.com/doc/717820379.html,）。 A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算( ) B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在在30日内依法处理 C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为 D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
税务师考试时间及科目安排 税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月，国务院取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于国家职业资格。税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责 2020年税务师资格考试是11月7-8日举行。 2020税务师考试时间各科目安排在什么时候？ 2020年11月7日 9：00—11：30 税法（I） 13：00—15：30 税法（II） 16：30—19：00 涉税服务相关法律 2020年11月8日 9：00—11：30 财务与会计 14：00—16：30 涉税服务实务 2020税务师考试城市安排 2020年全国共设考点城市172个，其中新增安徽省宿州市等地级城市考点 23个，取消四川市自贡市、吉林省延边朝鲜自治州考点，具体考点城市信息详见附件二，或在考试报名系统中查询。 税务师备考什么时候开始复习？
现在就可以开始学习。没有2020年税务师教材的时候，建议有2019年教材的利用2019年税务师教材不变内容提前学，当然可直接先报上网课，跟着网课学习。 学习时要注意合理安排时间： 首先要做一个时间的规划，比如给自己做一个表格，看看自己报考几科，要学习的教材有多少页，每一科要听的课程有多长时间，都统计出来； 然后再看看自己可以利用的时间有多少； 最后给自己制定学习计划，每天必须完成计划好的学习任务。学习的过程虽然有些痛苦，但是只要坚持下去，结果肯定是好的。
2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表 【参考答案】D 【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环 节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【参考答案】C 【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（）。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除
第四章行政许可法律制度 第一节行政许可概述 一、行政许可的概念和分类 （一）什么是行政许可 我国《行政许可法》第二条规定:行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。其特征有： 1.行政许可是依申请的行政行为. 2。行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为. 3.行政许可是一种经依法审查的行为. 4。行政许可是准予从事特定活动的行为。 (二）行政许可与相关概念的区别（P34） 1。行政许可与行政审批 实践中行政审批的形式多种多样,主要包括审核、审定、审验、批准、同意、认可、准许、核准、检验、登记、注册、发放证照、事前备案等等.
行政审批可以是许可审批,也可以是确认审批，还可以是其他类型审批。行政审批可以是内部行为，也可以是外部行为.
行政许可是外部行政行为。 行政审批可以是依职权进行的，也可以是依申请进行的。行政许可是依申请进行的。 2.行政许可与行政确认的区别 区分行政许可和行政确认的关键标准是,如果行为人的权利形成于行政机关做出决定之前,则是行政确认。如果行为人的权利产生于行政机关做出决定之时,则是行政许可。 行政许可中，权利“从无到有"。行政确认中,权利“从有到有”。 提示:教材中列举的行政确认行为:道路交通事故认定、一般纳税人资格的认定、火灾事故原因和责任认定、房地产部门的房地产登记、民政部门的婚姻登记、出口退税资格审核登记等。 【例题·单选题】下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（)。（2009年） A.减免税审批属于行政许可 B。道路交通事故责任认定属于行政确认 C。行政许可属于依职权的行政行为 D。行政确认属于依申请的行政行为 『正确答案』B
1、“在紧急防汛期，防汛指挥机构根据防汛抗洪的需要，必要时，公安、交通等有关部门按照防汛指挥机构的决定，依法实施陆地和水面交通管制。”该条规定体现了（）原则。 A:行政合法性原则 B:行政合理性原则 C:行政应急性原则 D:行政相当性原则 E: 答案:C 解析:本题考查行政应急性原则。行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，行政机关可以采取与通常状态下的法律规定相抵触的措施。 2、关于行政法律关系的特征，说法错误的是（）。 A:行政法律关系当事人一方必须是行政机关 B:行政法律关系当事人双方的权利义务不对等 C:行政主体实体上的权利义务是重合的 D:行政法律关系的容一般是法定的 答案:A 解析:本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系，是指由行政法调整的在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。其特征为：（1）行政法律关系当事人一方必须是行政主体；（2）行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（3）行政法律关系的容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务；（4）行政主体实体上的权利义务是重合的；（5）大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法
程序解决，只有在法律有规定的情况下，才能通过法院适用司法程序解决。故本题选A。 3、关于政府职能部门的说法错误的是（）。A.B.C.D.[答案] D[解析] A:省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门 B:省级人民政府设厅、局等 C:政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导 D:县级地方人民政府不能设立职能部门 答案:D 解析:本题考核地方各级人民政府的职能部门。县级以上的地方各级人民政府的职能部门具有行政主体资格，市、县级人民政府设局。 4、某县国土资源局向意欲承包该县矿山的某发放了采矿许可证，这属于（）行政许可行为。 A:认可 B:特许 C:核准 D:登记 答案:B 解析:本题考查行政许可的分类。行政机关依法向相对人转让某种权力或者配置某种资源的具体行政行为是特许。特许的特征是授予权利，主要功能是配置资源。我国宪法规定，矿产资源归国家所有，所以发放采矿许可证，授予采矿权的行为是特许。 5、某甲于2004年8月11日向行政机关提出某项行政许可的申请，但是申请材料不