事业部内控体系文件
ICS-WQ.A4-001无形资产
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编制部门（人力资源与营运部）→审核（人力资源与营运部总监）→批准（总经理）→发布（人力
资源与营运部）
事业部
无形资产管理制度
第一章总则
第一条目的：为加强对事业部（以下简称“公司”）对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，
提高无形资产的使用效率，根据财政部《内部控制基本规范》、深圳证券交易所相关规定等
相关法律法规，特制定本制度。
第二条适用范围：本制度适用于事业部。
第三条定义：本制度所称“无形资产”，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、专有技术权、著作权、土地使用权、特许经营权
以及其他财产权利等。
第二章管理范围与职责
第四条管理范围
1、人力资源与营运部为公司计算机软件、土地使用权证、商标、技术专利权等归口管
理部门。
2、技术部配合做好公司技术专利权等知识产权的工作。
第五条管理职责
1、总经理负责公司无形资产管理的领导工作。
2、部门职责
（1）人力资源与营运部
①负责公司信息系统软件的购买、开发与维护；
②按照国家土地管理的有关法律法规，负责土地使用权的购买、登记等工作；
③负责公司专利技术等知识产权的登记、注册、权属维护以及实施许可、转让工作；
④负责向国家知识产权管理部门推荐、申报知识产权成果，汇报公司知识产权使用
和保护工作；
⑤组织协调公司知识产权分类管理和成果的转化应用工作。
（2）技术部：配合人力资源与营运部做好技术专利申报、维护。
（3）财务部
①负责有关无形资产的会计核算工作；
②负责公司无形资产的抵押和担保工作；
③负责公司有关无形资产转让、授权许可价格核定工作。
第三章无形资产的新增与计量
第六条无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；
2、该无形资产的成本能够可靠地计量。
第七条无形资产的新增
1、外购的无形资产，其价格需由归口管理部门组织相关人员进行调研论证，按公司《管控手册》相应权限审批后方可购买。购买时必须取得无形资产所有权的有效证明文件，做好验收和登记工作。重大无形资产购买申请的审批权限依照公司《章程》、股份公司有关规定执行。
2、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。在取得无形资产所有权的有效证明文件后做好验收和登记工作。
3、非货币性资产交换、债务重组、政府补助和公司合并取得的无形资产的成本，应当
分别按照《公司会计准则第7 号——非货币性资产交换》、《公司会计准则第12 号——债务重组》、《公司会计准则第16 号——政府补助》和《公司会计准则第20 号——公司合并》确定。在取得无形资产所有权的有效证明文件后做好验收和登记工作。
第四章无形资产的日常管理
第八条无形资产归口管理部门与财务部定期进行对账，确保账账、账实相符。财务部设置无形资产明细账，记载各项资产的原值、净值、月摊销额、累计摊销、本期摊销额、已
使用期数和使用年限，并及时更新。
第九条无形资产的权属保护
1、无形资产归口管理部门重视和加强无形资产权属管理，确保权属清晰、手续完备。
归属于公司的知识产权、商标权等，及时办理申请、登记、注册和备案等确权手续，取得完
备的权属证明。
2、无形资产归口管理部门加强知识产权等无形资产许可实施、授权使用的监督管理，
发现权利被侵害或者存在可能被侵害的危险时，积极采取应对措施，维护公司合法权益。
3、无形资产特许使用。公司特许其他公司使用公司的无形资产，由无形资产归口管理
部门会同财务部拟定方案，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同。合同签订流程详见股份公司《合同管理制度》，合同应当明确无形资产特许使用期间的权利义务。
4、无形资产归口管理部门应加强无形资产有关法律法规和政策的宣传培训工作，不断
提高无形资产管理的法律意识和维权意识。
第十条无形资产归口管理部门不定期将无形资产的数量、状态等上报总经理。对造成无形资产损失的重大事件应及时上报股份公司战略与运营中心。
第十一条无形资产归口管理部门每月对无形资产的账面值进行检查。如发现以下情
况，应对无形资产的可收回金额进行估计并登记无形资产的备查账簿：
1、该项无形资产已被其他新技术等替代，使其为公司创造利益能力受到重大不利影响。
2、有充足的理由确信该无形资产的价值大幅下跌，在以后的年限内不会恢复。
3、其他足以表明该无形资产的账面值已超过可收回金额的情形。
第十二条无形资产归口管理部门根据多方面充分论证分析，认为无形资产预期不能为公司带来利益时，按规定的程序将无形资产的账面值予以转销。
第十三条财务部在无形资产使用寿命内系统合理地对无形资产进行摊销。无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益，其他会计准则另有规定的除外。
1、公司摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。
2、公司选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。
第十四条知识产权、商标权等无形资产转让、对外投资、许可使用、出租时，财务部
可以聘请外部机构进行资产评估。
第十五条财务部于每年年度终了对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。
第十六条无形资产归口管理部门于每年年度终了，对知识产权、土地使用权等无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该项无形资产的预计使用寿命发生改变的，进行重新评估其使用寿命并书面通知财务部。
第十七条财务部根据公司《资产盘点制度》对无形资产进行盘点。
第五章无形资产转销与处置
第十八条无形资产转销
1、无形资产转销程序如下:
（1）无形资产使用部门填制《无形资产转销申请表》，注明转销理由、估计清理费用和
可回收残值、预计出售价值等；
（2）各归口管理部门组织有关技术专业人员对处置的无形资产进行技术鉴定，确保无形资产处置的合理性，并在《无形资产转销申请表》签署鉴定意见；
（3）财务部对无形资产的处置依据，处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依
据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合理，并在《无形资产转销申请表》签署审
核意见；
（4）经总经理审批后，对该无形资产进行转销清理；
（5）财务部根据已经审批的《无形资产转销申请表》，认真审核无形资产处置凭证，检
查批准手续是否齐全，批准权限是否适当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务处理；
（6）《无形资产转销申请表》一式三联，一联留无形资产使用部门，一联交归口管理部
门，一联交财务部。
2、对拟转让或对外投资的无形资产，由各归口管理部门填制《无形资产对外转让、投
资申请表》，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售
价格或转让价格等，报经授权部门或人员批准后予以转让或对外投资。无形资产转让、对外投资的工作程序如下：
（1）归口管理部门填制《无形资产对外转让、投资申请表》，并组织相关部门进行可行
性研究，经财务部部长审核、总经理审批；
（2）重大无形资产转让、对外投资的审批权限（涉及处置无形资产账面价值在30万元以上的）依照公司《管控手册》，股份公司《章程》、《股东大会议事规则》及《董事会议事
规则》的有关规定执行；
（3）审批通过后，进行无形资产的转让或对外投资。
第十九条无形资产处置涉及产权变更的，无形资产归口管理部门应及时办理产权变更
手续。
第六章商标权的特殊管理
第二十条商标的设计
商标的设计，应符合国家商标法律的要求，不违反社会公序良俗，便于公司的产品和服务的对外宣传，有利于促进公司驰名商标的战略实施。在商标设计阶段，相关人员应采取严格的保密措施，不得将相关信息对外披露。公司商标的设计，可委托社会服务机构设计，还
可通过广告宣传的形式向社会征集。委托社会服务机构或者专门的设计单位设计商标时，公司与之签订书面委托设计合同书，明确设计出来的商标图案的所有权归属于公司，并明确约定保密责任和违约责任。设计完成后，总经理组织召开管委会确定最终的商标方案，报股份公司战略与运营中心备案。
第二十一条商标注册申请
1、根据国家《商标法》的规定，公司结合服务的需要，由人力资源与营运部提出商标
注册申请，上报总经理审批后执行。
2、公司采取有效措施，防止出现公司使用的商标被他人抢先注册的情形。
3、商标的注册申请，除公司自行提出申请外，委托社会商标服务机构代为申请的，应
与之签订委托代理合同，提交符合要求的全部资料，明确申请的日期，及时了解审批进程和相关信息。
4、公司根据服务范围及今后的发展，确定商标注册的地域范围。
5、对商标注册申请过程中出现的异常情况，如异议、被初步驳回、不受理等，应及时
向总经理汇报，采取有效措施予以解决。
6、对于有可能被他人在其他商品类别将公司注册商标另行注册而造成混淆的，公司应
考虑采取申请“一揽子”的群体商标、相似商标方式解决。
第二十二条商标使用管理
1、公司将商标划分为注册商标、未注册商标进行分类管理。对于注册商标实施严格的
日常跟踪管理；对于未注册商标采取动态跟踪管理。
2、对所注册的商标在使用过程中做到注册商标与印制商标标识完全一致，不得擅自改
变其组合与图案。对于注册商标，必须在国家商标局核定使用的范围内使用，不得超出核定使用的范围使用注册商标。
3、如确实需要扩大注册商标的使用领域，应通过申报的形式由公司技术部确定后，采
取新注册商标的形式解决，不得在未核定使用的商品使用注册商标并打上注册标记。
4、使用未注册商标，不得在商标上加上注册标记。使用未注册商标的服务经过一定时
间的宣传，服务已经在一定地域范围具有相应的知名度，且服务有发展前景时，必须立即申请商标注册。
5、对注册商标的使用，应建立商标日常管理制度。广告宣传、销售、财务等机构，对
于注册商标的信息应当及时反馈给技术部。
6、根据国家商标局的规定，连续三年不使用的注册商标将有可能被依法撤销。故对公
司的注册商标，应每年进行内部检查，列出存在的问题并做出整改措施。在注册期届满前，
应及时进行续展。
7、商标标识应由专人负责，按国家《商标印制管理办法》办理。公司委托印制机构印
制注册商标标识，应依法律规定出具委托书和商标注册证复印件，对相关的资料存档保留。
对印制出来的商标标识和数量予以查验，对印制质量不合格的，应在公司商标管理人员的监督下予以彻底的销毁，并办理交接和登记手续。
8、通过谈判协商许可他人使用公司的注册商标，必须有严格的产品和服务质量保障，
以及商标使用的最低数量限度要求。商标使用许可合同应当报国家商标局备案。
9、公司以商标权投资，必须在有关投资文件中明确商标投资方式，商标作价数额，使
用商标的商品品种、数量、时限及区域，商标收益分配、商标许可使用的税费承担，公司终
止后商标的归属等内容。
对外合作，对方以注册商标使用权投资或者投资中含注册商标为条件的，应对其注册商标加以评估，在评估基础上综合考量后确定价格。公司以注册商标使用权为合作条件或者转
让注册商标时，在协商一致的前提下，通过评估后确定价格。
10、商标必须按公司下达的计划进行生产、按规定程序领取或发放、使用。
11、公司做好商标档案工作：收集与商标注册相关的（包括设计过程、设计说明、设计
日期、申请日期等）文件；收集整理保护商标专用权（包括商标案件投诉材料，执法机关检
查和处理情况等）等材料；收集整理商标使用在每个商品上的营业成绩记录，用于宣传商标的广告等材料。商标档案及时移交档案室归档。
12、公司确定商标行为与经营行为统一，商标信誉与公司信誉统一，商标优势与公司优势统一的“三统一”发展战略。积极培育商标信誉高的驰名商标。
公司进行产品或服务宣传，应突出产品或服务的商标标识，努力培育在国内外同行业中有影响的知名商标和世界驰名商标。
第二十三条商标权的保护
1、公司商标注册信息、使用信息、商标策略等，作为公司的商业秘密，员工应依照商
业秘密保守规则予以保密。
2、公司在经营管理中，发现有侵犯或可能侵犯公司注册商标的行为时，及时向总经理
及股份公司汇报，对于严重的商标侵权行为，由股份公司统一指挥下采取应对措施。
3、公司积极协助行政执法机关和司法机关打击假冒侵权行为，并将打假活动的相关资
料留存入档，以维护公司的合法权益。
4、公司对于保护商标权益工作做出重大贡献的人员给予适当的精神和物质奖励，对于
侵犯公司商标权的人员或者严重失职者，依法给予处分。
第七章附则
第二十四条对违反和影响本制度执行的人，公司将追究其责任。
第二十五条本制度接受中国法律、法规、中国证券监督管理委员会或其授权机构公布
的规范性文件、深圳证券交易所的有关规则以及公司章程的约束。本制度未尽事宜，依照有关法律、法规的有关规定执行。本制度与有关法律、法规的有关规定不一致的，以有关法律、
法规的规定为准。
第二十六条本制度由公司人力资源与营运部负责制定并解释，自批准之日起生效。
无形资产管理制度 第一节总则 第一条为规范无形资产的管理行为，避免因违反国家法律法规而遭受的财产损失风险；防范无形资产管理中的差错和舞弊；明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险，特制定本制度。 第二条本制度所称无形资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 第二节职责权限 第三条无形资产取得、确认、计量、处置等行为应符合法律法规的规定，公司各部门应明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。 第四条各部门具体职责权限包括： 1.办公室：负责土地使用权、商标权、商誉的管理； 2.生产部：负责专利技术、非专利技术、技术秘密等技术类无形资产的管理，负责配合引进应用行业先进技术和合作伙伴。 3.销售部：负责特许权的管理； 4.企业管理部：负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。 5.法律顾问：审核涉及无形资产的相关法律文件。 6.经办部门：提出无形资产购置方案，组织实施无形资产业务取得过程，组织无形资产验收，办理无形资产处置，建立无形资产台账，定期对无形资产安全、适用性进行检查。 7.财务部：建立无形资产台账，对无形资产进行会计核算，参与无形资产的验收、检查、处置工作，定期进行无形资产清查盘点。 8.审计部：依据授权和职能，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。 第三节取得与验收控制 第五条无形资产投资预算管理
1.公司无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按《全面预算管理制度》执行；对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提出申请，按照审批权限审批后再办理相关手续。 2.公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑无形资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算； 3.对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。 第六条无形资产外购流程 1.各经办部门根据年度预算提出请购申请，对采购项目已经可行性论证，明确请购的无形资产的性能、技术参数有的要求，编制采购计划，各级负责人在授权范围内进行审核； 2.法律顾问对合同条款的合规性进行审核；对于非专有技术等具有非公开性的无形资产，还应注意采购过程中的保密保全措施。 3. 外购无形资产由各经办部门组织，按采购管理制度、合同管理制度签订合同，明确双方的权利和义务。 4. 各经办部门按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收，同时取得应无形资产所有权的有效证明文件、完整的产品说明书及其他相关说明资料； 5.相关部门持发票和相关资料到财务部办理无形资产入账手续。 6.投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的手续，并参照外购程序执行。 第七条无形资产研究与开发 1.自制无形资产开发完成后，由项目负责人向技术管理部提出验收申请，生产部会同无形资产的使用部门，必要时可聘请外部专家对自制无形资产进行验收，并根据验收结果填写验收报告。 2.企业自行开发的无形资产，应由各相关部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 3.财务部依据制作部门提供的验收报告、相关验收单据进行相应的账务处理。企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。对验收合格的无形资产应及时登录台账。 第四节日常管理
无形资产管理规定 篱—章总则 第—条为规范公司无形资产管理，对公司在经营无形资产过程中实施有效的监督和调控，提高无形资产的经济效益与社会效益，实现无形资产的保值和增值，防止无形资产流失，根据国家相关规定和公司《财务管理制度》，制定本规定。 第二条本规定所指无形资产为公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。 第二章无形资产的确认与计量 第三条公司外购、自创形成的无形资产及通过接受捐赠、调拨形式取得的无形资产，以及依据国家法律法规界定为公司所有的无形资产，所有权均属公司。 第四条资产产生的经济利益可被证实流入企业，并能在评估中合理估计和确认。 第五条无形资产按形态和性质分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产，具体包括以下内容： （一）知识型：专利技术、驰名商标、计算机软件； （二）权利型：土地使用权、矿产开采权、租赁权、特许经营权、房屋的开发经营权、房屋使用权、转让权； （三）行为权利型：烟草专卖权、进出口许可证、生产许可证、建筑与锅炉的设计、购销合同； （四）资源型：商誉权、人力资源权； （五）外购型：专利权、商标权、技术秘密和各种特许权； （六）投入型：专利权、商标权、厂商名称、技术秘密和各种特许权； （七）有期限：发明专利权的期限为二十年、实有新型专利权和外观设计专利权的期限为十年、著作权的期限为作者终生及死后五十年、合同规定的年限、租赁权； （八）无期限：商誉权、技术秘密、商标权虽然规定有效期为十年，只要企业不放弃其权益，可以多次续展，成为永久无形资产； （九）法定型：专利权、商标权、著作权； （十）公司内部无形资产的界定：冠名权、图形、徽标、形象标识、配方、企业名称、发明工艺、品牌。 第六条无形资产计价遵循历史成本原则，公司按购入方式采取两种计价方法： （一）单独购入的，按买价（含进口税和不能退还的购货税款）、法律服务费、中介机构的评估费计价； （二）无形资产随同其他资产—同购入的，按无形资产和其他资产的公允价值相对比例确定。第七条无形资产根据来源不同，按以下标准进行确认及初始核算： （一）购入无形资产，应以实际支出的总价款作为入账价值，包括价款、律师费、评估费等支出； （二）投资者投入的无形资产，应以投资各方协议的价值作为入账价值； （三）接受捐赠的无形资产，应按捐赠方提供的有关凭据金额或评估价值加上应支付的相关税费确定； （四）通过债务重组取得的无形资产，应按债务人的账面价值作为其入账价值； （五）通过非货币性交易取得的无形资产，其入账价值按换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费确定； （六）自主开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值按依法取得时发生的注册费、律师
一、无形资产审计案例 （一）案例线索及分析 案例一：注册会计师刚审计新兴公司2001年度会计报表时，了解到该公司2001年3月1日购买某项专有技术，支付价款240万元，根据相关法律规定，该项无形资产的有效使用年限为10年。2001年12月31日，公司与转让该技术的单位发生合同纠纷，专有技术的使用围也因受到一定的限制而可能造成减值。审计中未发现新兴公司进行账务处理。 案例一分析：《企业会计制度》第四十六条、《企业会计准则——无形资产》第十五条规定：无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的；摊销年限不应超过有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。《企业会计制度》第四十九条规定：无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对于可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。据此，注册会计师刚应进行如下审计处理： 1.提请新兴公司在规定预计使用年限平均摊销该项无形资产： 当年应摊销额=（240÷10）÷12×10=20（万元） 会计处理为： 借：管理费用 200000 贷：无形资产 200000
2.提请新兴公司对该专有技术发生减值准备后可能收回的金额计提无形资产减值准备。经有关专业技术人员估计，预计可收回金额为50万元，为此，应进行如下会计处理： 借：营业外支出 500000 贷：无形资产减值准备 500000 3.应将审验情况及被审计单位的调整情况详细记录于审计工作底稿中。 4.如被审计单位拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。 案例二：注册会计师文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到大华公司从当年初开始研究开发一项新技术，至2001年9月10日研究成功，共发生开发费用150万元及律师费50万元。为使该项新技术运用到生产中，大华公司发生相关费用30万元。 2001年11月，大华公司与可可公司签订协议，将开发的该项新技术出售给可可公司，双方协议价格400万元，可可公司于12月5日预付了300万元价款。协议中规定，该项新技术出售给可可公司后，大华公司需继续提供售后服务，以保证可可公司使用该项技术所生产的产品必须达到大华公司规定的质量标准，如果1年未能达到规定的质量标准，可可公司有权原价返回大华公司。 案例二分析：《企业会计准则——无形资产》第十三条规定：自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用。第十四条规定：无形资产在确认后发生的支出，应在发生时确认为当斯费用。第十九条规定：企业出租无形资产时，所取得租金应按《企业会计准则——收
安徽省金屹电源科技有限公司无形资产管理制度 1定义 无形资产主要包括专利、专有（非专利）技术、商标、著作权四部分。目前我公司的无形资产管理主要以专利和著作权为主。 2范围 本制度规定了公司无形资产管理的机构与职责，无形资产的权属确定、专利的发明人（设计人）的确定、技术保密、专利的申报和申请、专利文献的检索和利用、专利权的维护、专利文档的管理、专利流程的管理、专利的保护、专利标示、专利激励等基础管理，以及研究与开发、采购、生产、销售、对外贸易和技术合作等活动中的专利过程管理。 本制度适用于公司各部门的专利管理。 2 参考文件 全国人大颁布的《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国商标法》； 国务院颁布的《中华人民共和国专利法实施细则》； 国家知识产权局颁布的《审查指南》、《企业专利工作管理办法》； 国家知识产权局颁布的相关规定。 3 目的 为了保护发明创造，鼓励技术创新，提高公司核心竞争力；提高公司在研发、生产等经营活动中对专利制度的运用能力；规范公司内部的专利管理工作，以适应公司的发展战略。 4 机构与职责 4.1 专利管理委员会 4.1.1 组成 专利管理委员会由总经理担任主任，其它相关部门领导担任委员，其秘书处设在行政部。 4.1.2 职责 专利管理委员会负责审议并制定公司专利战略，审批公司专利规章制度的修订，统筹、组织、协调公司各部门全面参与公司的专利管理等。 4.2 行政部
行政部是公司的专利具体管理部门。 4.2.1 行政部职责 行政部受专利管理委员会委托，以行政部名义，负责公司具体的专利管理工作： ①进行公司专利战略研究，制定公司专利策略、专利制度及相关管理办法；专利信息情报分析，预测行业发展趋势，评估技术生命周期，为公司高层的产业规划提供参考。 ②负责公司内部的专利申报审批，向外办理专利申请手续；跟踪和监督专利外包服务，配合专利代理机构完成审查意见答复；对本公司拥有的专利进行数据统计、更新、维护。 ③为本公司员工提供专利咨询服务；针对本公司的产品、技术特点，编写出具有公司特色的专利培训教材；建立公司多层次的专利教育体系，开展各级员工的专利培训；指导各部门的专利联络员开展工作。 ④指导、协助各部门进行专利检索、分析；对各部门反馈的专利侵权信息进行收集和分析，做好我公司涉嫌侵犯他人专利权的风险预警，并及时协助相关部门打击侵犯我公司专利权的他人行为。 ⑤搜集和管理与本公司有关的专利文献，建立和维护本公司的专利文献数据库。 ⑥跟踪、审核各部门的专利技术实施情况，对各部门的专利文献的检索和利用情况、专利申请情况进行监督并考评，为专利奖惩提供依据。 ⑦配合各部门对竞争对手的专利进行监控、规避、无效、异议；协助处理专利纠纷、专利诉讼。 ⑧专利权转让、许可时协助相关部门做出专利价值评估，并审查本公司和其他单位技术合作中的专利权属。 ⑨参加知识产权相关研讨、学术交流活动；参与国家、省、市知识产权局组织的知识产权知识培训学习，开展与国内外知识产权管理先进单位的互访和合作。 ⑩制定公司专利申请、专利培训等计划；负责其它与专利相关的工作。 4.3 各部门职责 ①负责完成年度专利申报计划、积极实施本公司专利技术；
医院无形资产管理制度 一、总则 （一）无形资产的内部控制 防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规，制定本制度。 （二）无形资产 是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从医院中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可或其他法律权利的非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权等。 （三）无形资产业务涉及的风险 1.无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2.无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。 4.无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。 5.无形资产处置决策和执行不当，可能导致医院权益受
损。 6.无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致医院资产账实不符或资产损失。 （四）在建立与实施无形资产内部控制中，重点对下列关键方面或者关键环节进行控制 1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 2.无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 3.无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程应当清晰严密。 4.无形资产确认、计量和报告应当符合基层医疗机构会计制度的规定。 二、职责分工与授权批准 （一）建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括： 1.无形资产投资预算的编制与审批。 2.无形资产投资预算的审批与执行。 3.无形资产取得、验收与款项支付。
固定资产与无形资产管理制度 第一章固定资产的范围、标准和内容 第一条固定资产的确认标准 固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： （一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业； （二）该固定资产的成本能够可靠地计量。 第二条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。 不作为固定资产的备品备件等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理。 第三条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《固定资产目录》，以加强固定资产管理。 第二章固定资产折旧及方法 第四条公司固定资产折旧政策和折旧方法，作为计提折旧的依据。公司现行政策如下：公司固定资产中，房屋、建筑物、生产设备、运输设备、其他设备等均按平均年限法计提折旧，计算公式如下： 年折旧率=（1-净残值率（3%））/预计使用年限*100% 第五条根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）。 第六条公司有关固定资产的预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经董事会批准，并在会计报表附注中予以说明。 第七条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后的价值，预计尚可使用年限和净残值，然后按照所选用的折旧方法计提折旧。
第八条对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。 第九条融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 第十条除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： （一）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （二）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。 第十一条企业一般应按月提取折旧，对于当月新增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；对于当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 提取固定资产折旧，应按月编制“固定资产折旧计算表”，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。 第三章固定资产清查 第十二条公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。 第十三条盘盈的固定资产，经公司总经理办公会批准后计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。 如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。 第四章无形资产管理制度 第十四条无形资产包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 第十五条无形资产的取得必须符合国家法定规定，并按照取得时的实际成本（包括评估价）计价。
无形资产管理制度 第一章总则 第一条为加强集团公司无形资产管理，维护集团公司权益，防止无形资产流失，最大程度发挥无形资产的经济效益和社会效益，根据公司实际情况，特制定本办法。 第二条本制度所指的无形资产主要包括：企业资质、集体荣誉、获奖工程、构成企业资质和生产经营必须的要件人才、科技和管理成果、企业商标和商誉等。 第三条无形资产管理的主要任务是：完善管理体制，建立健全各项规章制度；保障无形资产的安全和完整，不流失、不损失、充分利用；体现价值，形成持续和扩大投入的机制和能力。 第二章无形资产管理体制 第四条无形资产作为集团资产的重要组成部分，实行“集中投入、资源共享、使用增值”的管理体制。 第五条工程管理部归口管理，企业管理部、经营策划部、办公室等部门协管。 第六条无形资产业务管理部门，对无形资产实施统一监督管理和维护。主要职责是： （一）根据国家有关规定，制定无形资产管理规章制度，并组织实施和监督检查； （二）负责登记无形资产明细分类账； （三）负责审核办理无形资产的增加、调剂和处置； （四）负责组织对无形资产的清查、登记、统计汇总及对使用单位利用情况进行检查分析； （五）保证资质证书妥善保管，不遗失、不扩散、不擅自出借证书（包括集体荣誉、获奖工程、科技成果、人员资格证书等）原件、复印件和扫描件。 第三章无形资产的投入和取得 第七条集团公司无形资产实施集中投入、归口负责、分类经办、专项奖励。 （一）企业资质 企业资质包括施工总承包资质、专业承包施工资质、特种设备许可资质等。集团公司总经理室决策申领资质，企业管理部归口负责建设类资质，工程管理部归口负责特种设备类资质。归口负责部门牵头分公司申报相关资质，承办分公司要保证申领资质所需要的一切人力和资源。资质取得后，集团公司给予承办分公司合理的成本补偿，并根据资质的含金量和利用程度给予一定的奖励。
无形资产管理制度
无形资产管理制度 第一章总则 第1条目的 为加强本公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现根据国家相关规定，特制定本制度。 第2条定义 无形资产是指没有实物形态，可辨认的非货币性资产。无形资产同时满足下列条件时，才能予以确认。 1．与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公 司。 2．该无形资产的成本能够可靠地计量。 第3条适用范围 本制度适用于本公司无形资产管理，各下属单位 参照执行。 第4条职责 本公司无形资产的管理工作主要由董事会、总经办、财务部和各经办部门负责。具体划分如下表所示。 无形资产管理工作职责划分表
职能 单位 具体职责备注 董事会审批无形资产购置计划 总经办1．审核无形资产购置方案 2．审核无形资产相关法律文件 经办部门1．提出无形资产购置 方案 2．组织实施无形资产 业务取得过程 3．组织无形资产验收 4．办理无形资产处置 5．建立无形资产台账 6．定期对无形资产安 全、适用性进行检查 土地使用权相关 业务由行政部负 责经办，非专利 技术相关业务由 研发本部负责经 办，软件类无形 资产业务由信息 中心（或技术部 门）负责经办 财务部1．建立无形资产台账2．对无形资产进行会计核算
3．参与无形资产的验收、检查、处置工作4．定期进行无形资产清查盘点 5．监督、指导管理部门对无形资产的管理 审计部对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计 第二章无形资产的取得 第5条取得方式 1．外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。 2．内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。 第6条无形资产请购流程 1．各经办部门根据年度预算提出请购申请。 （1）对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证结果为可行。 （2）对请购的无形资产的性能、技术参数做出明
知识产权管理制度 （GB/T 29490-2013） 第一章总则 第一条为了加强对本公司知识产权的保护，规范知识产权管理工作，鼓励员工发明创造的积极性，促进科技成果的推广应用，根据国家有关法律、法规、规章、制度及江苏省《企业知识产权管理规范》的要求，制定本制度。 第二条本制度所称的知识产权包括《专利法》、《著作权法》、《商标法》、《反不正当竞争法》等先关法律所规定的权利，其中主要包括： (一)专利权和技术秘密。主要指新产品、新技术、新工艺、新方法、新材料、新设计、新配方、新品种等专利权和技术秘密； (二)商标权和商业秘密。主要是指本公司的注册商标等，以及所拥有的未公开的工程、设计、市场、经营、服务、财务、管理等信息； (三)著作权(含计算机软件)。主要指本公司的产品设计图纸及其说明、计算机软件及文档资料、集成电路布图设计、地图、摄影、录像、艺术表演、教材、辞书、规范汇编等； (四)商业秘密（含技术秘密和经营秘密）：主要是不为公众所知悉，只属本公司拥有的经营管理、工程、设计、市场、租赁、服务信息等。 (五)其他单位委托本公司承担的科研任务并附有保密义务的科技成果。 (六)本公司引进的专利、商标、著作、计算机软件等知识产权。 (七)《反不正当竞争法》所赋予的权利，如商号、域名、网络地址专用权等。
第三条本公司知识产权管理遵循统一管理、分工协作、规范有序的原则。 第四条本公司设立知识产权部，负责知识产权的管理工作。下设专利、商标、商业秘密等各专业管理岗位，在各自的业务范围内负责相关知识产权的管理和具体工作。其他各相关业务部门还应指定本部门知识产权管理工作的兼职人员。第五条知识产权管理部的主要职责： (一)制定知识产权各类管理规定，协调知识产权管理工作，划分各岗位的管理范围与职责，指导、监督、检查其他部门的知识产权管理工作； (二)审核业务部门的申请，组织和建立知识产权档案管理； (三)代表本公司负责知识产权的申请等对外工作； (四)代表本公司负责知识产权纠纷处理、诉讼等对外工作； (五)参与签订或审核涉及本专业知识产权内容的各类合同、协议，建立知识产权合同档案； (六)组织宣传和学习有关知识产权的法律知识并交流经验。 第六条公司的知识产权受国家法律保护，任何组织和个人不得侵犯。凡本公司（包括公司总部、分公司及各地的分支机构，下同）的员工（含公司各级领导、无固定期限的员工、合同制员工、临时工等，下同），或来本公司实习、学习、进修或合作研究的研究人员，均应遵守本制度。 第二章管理制度 第七条知识产权评估制度 知识产权属公司无形资产，公司本剧实际需要对之加以评估，并在公司财务会
（一）总则 1.控制目标 （1）规范无形资产的管理行为，避免因违反国家法律法规而遭受的财产损失风险； （2）防范无形资产管理中的差错和舞弊； （3）明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。 2.适用范围 本制度适用于公司的无形资产管理。 （二）岗位分工与授权批准 1.不相容岗位分离 （1）无形资产投资预算的编制与审批分离； （2）无形资产的采购、验收与款项支付分离； （3）无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离； （4）无形资产业务的审批、执行与相关会计记录分离。 2.经办和核算无形资产业务人员的素质要求 （1）具备良好的职业道德、业务素质； （2）熟悉无形资产的用途、性能等基本知识； （3）符合公司规定的岗位规范要求。 3.部门具体职责 （1）总经理办公室：审核无形资产购置方案；审核无形资产相关法律文件。 （2）经办部门：提出无形资产购置方案；组织实施无形资产业务取得过
程；组织无形资产验收；办理无形资产处置；建立无形资产台账；定期对无形资产安全、适用性进行检查。 （3）财务部：建立无形资产台账；对无形资产进行会计核算；参与无形资产的验收、检查、处置工作；定期进行无形资产清查盘点；监督、指导管理部门对无形资产的管理。 （三）无形资产取得与验收控制 1.无形资产投资预算管理 （1）公司无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按《预算控制制度》 执行； （2）公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑无形资产投资方向、规模、 资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算； （3）对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资 金投放。 2.无形资产外购流程 业务操作操作人内控要求 采购申请 各经办部门 （1）根据年度预算提出请购申请； （2）采购项目已经可行性论证并且可行；
8．6．7 无形资产处置与转移管理制度 以下是某企业的无形资产处置与转移管理制度，供读者参考。 无形资产处置与转移管理制度 第1章总则 第1条处置鉴定 处置无形资产应由无形资产业务主管部门（如资产管理部、财务部）组织专家进行论证和技术鉴定，确保无形资产处置的合理性。 第2条处置审批 根据授权审批权限，对无形资产业务主管部门上报的无形资产处置申请表进行审查，并签署意见。 第2章处置与转移 第3条无形资产的处置应当遵循公开、公正、公平的原则，严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。 第4条对于使用期满、正常报废的无形资产，无形资产使用部门或业务主管部门应填制“无形资产报废单”（如下表所示），经企业授权部门或人员批准后对该无形资产进行报废清理。 无形资产报废单 所属单位：第联填写日期：年月 日
备注：本单一式四联。 第5条对于使用期限未满、非正常报废的无形资产,无形资产使用部门提出报废申请,注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。无形资产业务主管部门应组织有关部门进行技术鉴定并提出处理意见,按规定程序审批后进行处置。 第6条对于拟出售或投资转出的无形资产,有关部门或人员提出处置申请,列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等,报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。 第7条无形资产的处置价格应当合理,报经企业授权部门或人员审批后确定。 第8条重大无形资产处置项目 1. 对于重大无形资产的处置,无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。 2. 对于重大无形资产的处置, 应当采取集体合议审批制度, 并建立集体审批记录机制。 第9条无形资产处置涉及产权变更的,企业无形资产业务主管部门会同归口管理部门对无形资产进行技术鉴定,督促相关人员及时办理无形资产的产权确认手续。 第10条企业出租、出借无形资产时,应由无形资产业务主管部门会同财务部按规定报经批准后予以办理,并签订合同，对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全费用、税费、租金、归还期限等相关事项予以约定。 第11条对于无形资产的内部调拨,应填制“无形资产内部调拨单” (如下表所示), 明确无形资产的名称、编号、调拨时间等,送无形资产业务主管部门审查批准。无形资产业务主管部门提出处理意见,报相关领导审核批准后调拨或转让。 无形资产内部调拨单 编号：填写日期：年月日
宝丰集团无形资产管理制度 1 总则 1.1目的 为规范宝丰集团及各公司无形资产的管理，明确职责权限，提高经营决策质量，维护公司权益，防止无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于宝丰集团及各公司无形资产的管理。 1.3 定义 本制度所称无形资产是指宝丰集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 1.4 职责 无形资产作为宝丰集团及各公司的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、分任到人”的管理体制。 1.5.1宝丰集团资产管理部职责 1.5.1.1制定宝丰集团无形资产管理的规章制度，并组织和监督检查实施。 1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。 1.5.1.3核查、指导使用部门的无形资产管理工作。 1.5.1.4会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告。 1.5.1.5受理无形资产使用部门提出的无形资产技术鉴定申请。 1.5.1.6审核无形资产的增加、调剂和处置办法。 1.5.1.7组织拟订无形资产购置、转让合同或协议书。 1.5.2宝丰集团财务部门职责 1.5. 2.1负责登记归口管理的无形资产明细账，对无形资产进行会计核算 1.5. 2.2参与无形资产的验收、检查、处置工作 1.5. 2.3参与无形资产清查盘点工作,设置无形资产编码规则和分类标准。
1.5.3宝丰集团法务部门 1.5.3.1负责无形资产购置合同或协议书，审定无形资产转让合同或协议书。 1.5.3.2审定无形资产业务中涉及的其他法律文件。 1.5.4宝丰集团无形资产使用部门职责 1.5.4.1依据无形资产管理制度和办法，负责制定并组织实施具体的实施细则。 1.5.4.2建立并及时登记无形资产使用台账 1.5.4.3提出无形资产处置申请 1.5.4.4检查并报告无形资产的日常使用情况。 2 管理内容 2.1无形资产取得与验收 2.1.1外购无形资产 2.1.1.1无形资产的外购要符合企业发展规划，并经充分论证和严格的审批程序，避免重复和盲目引进。 2.1.1.2无形资产使用部门详细填写“无形资产采购申请表”，经相关部门审核签字。 2.1.1.3资产管理部对使用部门提出的“无形资产采购申请表”进行审核，部门 负责人审核签字确认后，交财务管理中心、法务部进行审核。 2.1.1.4按照集团授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。采购 部门根据批准的“无形资产采购申请表”进行采购。 2.1.1.5无形资产的验收由信息部、研发部门、使用部门、采购部、监察部和资 产管理部等相关人员共同进行。 2.1.1.6信息部和使用部门对无形资产进行检查，并填写“无形资产验收单”。 一式三联，与采购合同或采购订单核对一致后，由信息部、使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。 2.1.1.7验收合格后，由信息部填制“无形资产移交单”将无形资产移交给使用 部门，双方确认签字。 2.1.1.8“无形资产移交单”一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产 管理部存档保存并依此作为无形资产转入的依据，一联交给财务管理中心做账务处理。
无形资产管理制度 为加强医院无形资产管理，维护国有资产的完整，防范无形资产管理中的差错和舞弊；明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。根据《医院财务制度》对医院无形资产的相关规定，结合医院实际情况，制度无形资产管理制度如下： 一、无形资产 指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括：专利权、非专利技术，商标权，著作权，土地使用权等。 医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，当作为无形资产核算如：财务软件、信息化管理系统等。均按无形资产进行管理。 二、医院应当在无形资产明细账中登记每项无形资产入账成本中财政补助资金，科教项目资金，其他资金的金额及其所占的比例。 三、与无形资产有关的后续支出处理： 1、为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出，如对软件进行升级或扩展其功能所发生的支出，应当计入无形资产账面价值。 2、为了维护无形资产的正常使用而发生的后续支出，如对软件进行漏洞修补版本升级等发生的支出，应当计入当期费用。 四、医院无形资产应当自取得当月起，在预计使用年限内采用年限平均法分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限如下原则确
定： 1、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过合同规定的受益年限。 2、合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过法律规定的有效年限。 3、合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。 4、如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定受益年限的，摊销期不应超过10年。 五、各科室责任 （一）经办部门 1. 提出无形资产购置方案。 2. 组织实施无形资产业务取得过程。 3. 组织无形资产验收。 4. 办理无形资产处置。 5. 建立无形资产台账。 6. 定期对无形资产安全、适用性进行检查。 （二）财务部门 1. 对无形资产进行会计核标。 2. 监督、指导管理部门对无形资产的管理。 六、无形资产的日常管理 1、无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维
财务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部 财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章成本费用管理 第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制 定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经 办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准 第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有 关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。 （四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度 及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。
医院固定资产、无形资产制度 为进一步加强医院国有资产管理，保证医院资产的安全性与完整性，根据财政部、卫生部颁发的《医院财务制度》和天津市财政局、天津市卫生局制定的《天津市医院财务制度实施办法》，特制定《环湖医院固定资产、无形资产管理办法》。 1、固定资产的购置审批 1.1、购建万元以上固定资产 医院购建单价万元以上或单价在万元以下但一次批量购置在十万元以上的固定资产，必须按照规模适度、科学决策的原则，根据有关程序，组织专家进行可行性论证，涉及大型专业设备、一般设备配置问题的，要按照准入规定履行报批手续。最终由医院党政联席会议集体决定，以此加强医院购置固定资产在立项、预算、审批等环节的控制。 1.2、购建万元以下固定资产 购建万元以下的固定资产，一般由使用科室或归口管理部门提出申请，经主管院长、纪检书记签字批准后，方可购买。 2、购置 固定资产购建应由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计监督部门及专业人员等共同参与，并根据有关规定履行必要的招标、签订经济合同以及必要的社会审计等程序，确保购建过程公开、透明，降低购建成本。 3、验收以及入账 取得固定资产时，归口管理部门以及使用部门人员应根据合同规定内容严格验收，验收合格后方可交付使用，同时，应按照财务制度规定及时
登记入账，登记固定资产帐卡，防止账外资产的存在。 4、使用 4.1、医院建全三账一卡制度，即：财务部门负责总帐和一级明细分类账，财产管理部门负责二级明细分类账及建立使用部门卡片（台账一式二份），财产管理部门和使用部门各执一联。 4.2、大型贵重设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。 4.3、财产物资管理部门定期对固定资产进行清点、核实、按期报废，并与财会部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。 5、处置 根据〈天津市行政事业单位国有资产使用、处置管理办法〉规定，事业单位国有资产处置是指事业单位对其占有、使用的国有资产进行资产转让等行为，包括无偿调出、出售、报废、报损等。 5.1、无偿调出固定资产的处置程序及审批权限 无偿调出是指在不变更所有权的前提下，以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的处置行为； 5.1.1、医院无偿调出占有使用的房屋建筑物、土地、机动车辆（不含轻骑、摩托车）及单位价值在10万元（含10万元）以上的各种设备，首先由设备归口管理部门向医院提交申请无偿调出固定资产的报告，报医院党政联席会议通过后，填报《行政事业单位国有资产处置申请表》以及《固定资产调拨单》，报卫生局主管部门审核批准后，再报市国有资产管理局会同市财政局审批。
无形资产管理制度 1．无形资产的范围 1．1无形资产是指不具有实物形态的非货币性资产，包括专利商标权、著作权、土地使用权，非专利技术和商誉等。 1．1．1专利权是指政府对发明者在某一产品的造型、配方、结构、制造工艺或程序发明创造上，给予其制造、使用和出售等方面的专门权利。 1．1．2商标权是指专门在某类指定的产品或商品上使用特定的名称或图案的权利。购买他人商标，一次性支付较大，可将其资本化，作为无形资产入账管理。 1．1．3著作权即版权，是指公民、法人依法对文字、艺术和科学作品亨有的专利权。 1．1．4土地使用权，是指国家准许某一企业在一定期间内对国有土地亨有开发、利用、经营的权利。企业向政府土地管理部门申请土地使用权时支付的土地出让金予以资本化，作为无形资产管理。 1．1．5非专利技术是指公众不知道的，在生产和经济活动的实践中已采用，而在国内外不亨有法律保护的各种技术知识和经验。企业自行开发的非专利技术，其发生的研究开发费用可全部列作当期费用。从外部购入的，应按照实际发生的支出，予以资本化，作为无形资产入账。 1．1．6商誉是指一家企业由于所处地理位置优越，或由于信誉好而获得客户的信任，或由于组织得当、生产经营效益好，或由于技术先进、掌握了生产的决窍等原因形成的无形价值。企业只有在兼并或购买另一个企业时才能进行商誉的核算。
2．无形资产的计价 2．1 无形资产按下列原则计价： 2．1．1购入的无形资产，按实际支付金额入账。 2．1．2其他单位投资转入的无形资产，按合同约定或评估确定的价值记账。 2．1．3自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，在开发过程中的试验费用，申请专利登记费用，以及聘请律师费用先计入当期损益，待试制成功申请专利时，再将所发生的费用予以资本化，作为无形资产核算。 2．1．4商誉的价值可以按购买者付给卖者价款总额与买进企业净资产总额之间的差额计算。 3．无形资产的摊销 无形资产的成本应在其有效期限内摊销。在我国有关法律、规章中规定期限的，按规定期限摊销，无规定的，按预计使用年限或不高于10年的期限分摊。 4．无形资产转让、投资的财务处理 4．1转让无形资产所有权而获得的收入，作为“其他业务收入”处理，同时注销该项资产的账面价值，将其摊余价值和应缴纳的税费作为其所有权的转让成本，通过“其他业务支出”核算。 4．2转让无形资产使用权而获得的收入与转让所有权的收入同样处理。转让使用权后的无形资产仍作为公司的资产进行管理，保留其账面价值，并继续进行无形资产的的摊销。 4．3用无形资产对外投资，应按评估确认或双方协商的价值作为长期投资入账价值，其与无形资产账面净值的差额作为“资本公积”或“营业外收支”
知识产权管理总则 第一章总则 第一条为保护本公司持有的知识产权，加强知识产权管理，鼓励发明创造，根据国家有关法律、法规、规章、制度以及江苏省《企业知识产权管理规范》的要求，制定本办法。 第二条本办法所称的知识产权包括《专利法》、《著作权法》、《商标法》、《反不正当竞争法》等有关法律所规定的权利，其中主要包括： （一）专利权和技术秘密：主要包括新物质、新材料、新产品、新技术、新工艺、新方法、新配方、新设计的专利申请权、专利权、专利实施许可权等以及技术秘密。 （二）商标权：本公司拥有的注册商标专用权。 （三）著作权（含计算机软件）：主要利用本单位的物质技术条件创作，并由本单位承担责任的工程设计、产品设计图纸及其说明，计算机软件、集成电路布图设计、地图、摄影、录音、录像等职务作品的著作权；由本公司提供资金或资料等为创作条件，组织人员进行创作的作品所享有的著作权。 （四）商业秘密（含技术秘密和经营秘密）：主要是不为公众所知悉，只属本公司拥有的经营管理、工程、设计、市场、租赁、服务信息等。 （五）其他单位委托本公司承担的科研任务并负有保密义务的科技成果权。 （六）本公司引进的专利、商标、著作、计算机软件等知识产权。 （七）《反不正当竞争法》等法律法规所赋予的权利，如商号、域名、网络地址专用权等。 第三条公司各级领导、各部门应当采取切实措施加强对公司知识产权工作的管理，增强员工知识产权保护意识，维护公司无形资产的合法权益。公司知识产权管理遵循统一管理、分工协作、规范有序的原则。 第四条本公司设立知识产权管理部，负责知识产权的管理工作。知识产权管理部设置专利、商标、商业秘密等各专业管理岗位，在各自的业务范围内负责相关知识产权的管理和具体工作。其他各相关业务部门还应指定本部门知识产权管理工作的兼职人员。知识产权管理部的主要职责: (一) 制定知识产权各类管理规定，协调知识产权管理工作，划分各岗位的管理范围与职责，指导、监督、检查其他部门的知识产权管理工作； (二) 审核业务部门的知识产权申请，组织和建立知识产权档案管理； (三) 代表本公司负责知识产权的申请等对外工作； (四) 代表本公司对外处理知识产权相关纠纷、诉讼等事项； (五) 参与签订或审核涉及本专业知识产权内容的各类合同、协议，建立知识产权合同档案； (六) 组织宣传和学习有关知识产权的法律知识并交流经验。 第五条公司的知识产权受国家法律保护，任何组织、个人不得侵犯。凡本公司（包括