2011年税法教材变化情况
与2009年教材相比，新教材主要变化包括：
第一章：增加了“税法的适用原则”。
第二章：
1.征税范围：财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目中增加7项内容;
2.应纳税额计算：对销售已使用过的固定资产的税务处理进一步具体化并更新了进项税额抵扣时间限定的各有关规定;
3. 油气田企业：新增个别企业具体规定。
第三章：
1.更新了烟产品的税率和征税环节有关规定;
2.增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。
第四章：
1.娱乐业税率确定的规定有调整;
2. 计税依据：更新了建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产、服务业等项目有关规定;
3.税收优惠政策增加高校食堂、公寓的税收优惠政策。
第八章：
增加了土地增值税清算管理规程中的具体内容。
第九章：
城镇土地使用税课税范围增加了新规定。
第十章：
更新了车购税对小排量汽车的优惠政策。
第十一章：
增加了“招拍挂”方式承受国有土地使用权契税计税依据的规定。
第十二章：
1. 扣除原则和范围中：职工教育经费、利息支出、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、手续费及佣金支出等项目有更新的具体规定;
2. 不得扣除的项目中增加准备金的有关规定;
3.增加资产损失税前扣除、企业重组、房地产开发经营业务的所得税处理三节内容;
4.更新了境外所得抵扣税额的计算部分的有关内容;
5. 更新了房地产开发企业所得税与预缴税款的处理的有关内容;
6.税收优惠中：符合条件的技术转让所得、安置残疾人员所支付的工资、创投企业优惠等有更新的具体规定。
7.源泉扣缴部分增加新的内容;
8.特别纳税调整一节增加新的内容;
9.征收管理中增加企业清算的所得税处理有关内容。
第十三章：
增加了如下内容：
1.个人将承租住房转租取得收入所得税的有关规定;
2.转让离婚析产房屋的征税规定;
3.个人从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得征税规定;
4.转让上市公司限售股所得征收个人所得税的有关规定;
5.企业年金个人所得税征收管理有关规定。
第十七章：
1.更新了注销税务登记代理的有关规定;
2.建账记账代理中增加了代理纳税审查的规定;
3. 增值税代理申报增加生产企业“免、抵、退”税代理申报。整体来看，更新和新增加的内容较多。
税务师考试《税法二》学习方法税务师考试《税法二》学习方法 一、《税法二》的特点 1知识点覆盖全面，重点突出 2综合性强、计算量大 由于企业所得税是《税法二》主要的部分，其计算涉及成本、费用、税金、损失、其他支出，其中的税金涉及《税法一》的消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税等，所以考生在学习 所得税时，要适当的夯实自己《税法一》相关税种的学习基础。 3新增、修改的税法政策是考试重点 根据最近发布的考试大纲，2017年《税法二》教材收录了2017 年度4月30日前的必要税收政策，所以考生要适当关注这部分新政 策的内容。 二、《税法二》学习方法指导 1关注时事，学会分析热点新闻与税收的结合 考生要时刻关注考前的时事新闻，结合热点问题，进行税收分析。另外建议多关注国家税务总局网站，根据政策变动提前预习。特别 是国际税收，根据考试大纲，《税法二》以企业所得税、个人所得 税和国际税收3个税种为重点，每年占考试内容的比重在60%左右。 2阅读教材 教材是“圣经”，不要再问新教材要不要买的问题了，根据大纲公布，土地增值税内容从《税法二》调整到《税法一》，国际税收 内容从《税法一》调整到《税法二》，并收录了2017年度4月30
日前的必要税收政策；所以新教材一定要买，一定要买，一定要买，重要的事情说三遍。 （1）全面阅读新教材，通过搭框架，建立《税法二》“科目” 的学习体系主线，对整本教材有一个系统的了解和把握，2017年 《税法二》教材可以概括为两块内容：a.实体税种（第1、2、4~9章）：主要介绍所得税、财产税和行为税等；b.国际税收（第3章）。 从结构图可以看出《税法二》的实体税种（第1、2、4~9章）是考试的重点，总共包括了8章内容，内容占到全书的88.89%。 （2）随着机考形式，知识点考查全面的特点，教材边边角角的 知识点都有可能成为2017年考卷上的一道题目，但也要做到有的放矢，根据历年考试在各章的分值分布特点，将教材的所有章节按照 重点＞次重点＞非重点进行排列确定优先级学习顺序。 从结构图可以看出《税法二》的所得税是考试重点，国际税收在《税法一》中的分值不高，但是根据大纲，《税法二》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点，所以考生也要适当的 关注国际税收一章的内容。 （3）建立“各章”的主线体系，比如《税法二》的实体税种 （第1、2、4~9章），都是围绕着下列税法的要素展开的。 （4）按照“章节关联度”对教材章节排列进行重新编排，比如 第3章国际税收可以先略过，等到学完实体税种（第1、2、4~9章）后再回头学习第3章国际税收。 （5）在阅读教材过程中，要学会用彩色笔对难理解、不理解、 重难点的知识点进行勾画、标记，然后结合老师的课件、图书有侧 重点地学习，从而达到快速理解掌握的目的，做到事半功倍。 3制定科学的学习计划 税务师考生要结合自己的学习时间、学习能力、学习基础以及学习方法，制定科学合理的学习计划。过程中严格按照自己制定的学 习计划进行学习，一定要坚持。考试并不难，难的就是坚持下来。
摘要：近年来，全球一体化和经济市场化在日趋增强，中国已经逐渐加快会计和税收制度改革的步伐。在变革过程当中,会计准则与税法的差异了也越来越大,这是我国会计准则体系和税法体系逐渐独立完善的必经之路，给整个经济的发展带来了重大影响,如何正确处理两者之间差异的协调已成为目前亟待解决的重要问题。本文从多角度对企业会计准则与企业所得税法的差异进行了全方位的分析，并用实证分析法论证了差异存在的客观性，阐述了过度差异带来的不利影响，并提出了处理会计与所得税差异的总体思路和具体方法。 关键词：企业会计准则；企业所得税法；差异；协调 第一部分引言 从古至今，会计与税收一直都是相互联系的，它们始终紧扣其发展历程经历了从统一到彼此分开，再到两者的联合发展，然后到今天为止的根据两者本身规则发展完善的过程。企业作为市场经济环境的主要动力，以会计准则为依据，针对企业的会计信息使用者囊括管理层、投资人等提供保证准确完整可信，可供决策的财务报告；此外，企业还应按照税法的规定来承担缴纳税负的责任。在日常的企业活动中，企业应遵循这两个不同的法律规定履行其义务。 近年来，全球一体化和经济市场化在日趋增强，中国已经逐渐加快会计和税收制度改革的步伐。我们的会计和税收体系正逐步慢慢地与公认会计准则(GAAP)和国际税收标准惯例接轨。财政部06年发布了包含1项基本准则和38项具体准则及相关应用指南的企业会计准则体系，从07年1月1日开始在国内上市公司执行，其中具体准则在2014年又发布了3个，所以一共41个。 07年颁布的“企业所得税法”和“企业所得税法实施条例”，从08年1月1日正式生效施行。新的企业会计准则与所得税法加强税收征管部门和会计政策制定机关之间的沟通交流，完善了在会计核算和税收等方面的规定。新企业所得税的税收优惠政策，影响了公司的投资策略并促进企业的发展，从一定程度上让社会资源分配结构更加完美，促进中国经济的发展并使之呈现稳步快速增长的状态。然而，由于企业和国家奉行目标之间的本质差异，导致会计准则和税法之间的差异。 针对变化莫测的市场经济环境，对于企业而言要求会计制度体现其灵巧性，但税法具有强制性，国家要求企业必须履行纳税义务，他要求体现统一性。两者之间的区别，使会计和所得税法之间有所互异，为更有利于我国经济的发展协调
税务师《税法一》练习题及答案 导语：为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。下面就由小编为大家带来税务师《税法一》练习题及答案，方便大家学习参考！ 单选题 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。 A、海关审定的租金 B、海关审定的留购价格 C、货物的成交价格 D、一般进口货物估定的完税价格 【正确答案】A 【答案解析】租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。 单选题 （）是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。 A、征管互助 B、情报交换 C、转让定价 D、税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划 【正确答案】B 【答案解析】情报交换是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。 多选题 我国税法明确规定纳税人的权利有（）。 A、纳税申报方式选择权 B、申请延期缴纳税款权 C、税收监督权 D、依法进行账簿、凭证的管理 E、依法进行税务登记 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。 点击进入“每日一练——免费在线测试”专家点 多选题 根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。 A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额 B、进口高档化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D、接受的旅客运输服务 E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额 【正确答案】ABCE 【答案解析】选项D，接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
学院：工商管理学院专业：会计系 班级：120512班 姓名：黄亚凌
个人所得税新旧法的比较 一．个人所得税的概念 个人所得税是对个人取得的劳务与非劳务应税所得征收的一种税。个人所得税还有狭义和广义之分。狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的个人所得是，是指在一定的期间内，通过各种来源所获得的一切利益，而不论这种利益是而偶然的，环是临时的，是货币还是有价证券的，还是实物的。目前，包括我国在内的大多数国家都以这种广义解释的个人所得概念为基础来制定个人所得税制度。 二．个人所得税的征收对象 1、工资、薪金所得 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得。 2、个体工商户的生产、经营所得 个体工商户的生产、经营所得,是指: ○1个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得； ○2个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得; ○3其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得; ○4上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得. 4、劳务报酬所得 是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 5、稿酬所得稿酬所得 是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得. 6、特许权使用费所得 是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。 7、利息、股息、红利所得 利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得. 8、财产租赁所得 财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得. 9、财产转动所得 财产转动所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 10、偶然所得 偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得. 11、其他所得 其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得. 三．新旧个人所得税的变化
新企业所得税法及与会计的差异 （2008年3月1日） 容：以中国商业《中华人民国企业所得税法实施条例操作指南》为教材，212页《新企业所得税法》，220页《中华人民国企业所得税法实施条例》，新《会计制度》分五个部分讲： 一、我国企业所得税法发展历程 二、新企业所得税法的立法背景 三、新旧企业所得税法差异对比（重点） 四、新企业所得税法实施对税收工作的影响 五、最新会计准则与税法差异 时间： 一、我国企业所得税法发展历程 （一）新税法概述 2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民国企业所得税法》，以主席令第63号公布，自2008年1月1日起施行。新法共八章六十条，包括总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理、附则。 《中华人民国企业所得税法实施条例》已于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自2008年1月1日施行，共有八章一百三十三条。 （二）企业所得税法与实施条例两者的关系 《企业所得税法》统驭《实施条例》，《实施条例》是对新税法具体
化和明析化，在其立法形式、框架结构、条文设置、具体用语等方面与新税法是一致。两者之间对应、协调和补充，构成完整的企业所得税法制度体系。 （三）企业所得税法的沿革 企业所得税也称公司所得税、公司税或法人税，最早产生于1799年英国，此后其他国家也相继开征。到目前为止，在世界上大约210个国家和地区中有160多个国家和地区开征了此税。我国开征企业所得税的历史不长，新中国成立以后，企业所得税发展大体可分成三个阶段：第一阶段：1950—1979年 1950年政务院发布了新中国税制建设纲领性文件的《全国税政实施要则》，在《工商业税暂行条例》中规定了属于所得税性质的工商业所得税、存款利息所得税和薪金报酬所得税，标志着我国新的企业所得税体系的初步建立。 第二阶段：1980—1990年 为了顺应改革发展和加强对外经济技术合作，以及通过征税维护国家主权与经济利益的需要，1980年9月，第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过《中华人民国中外合资经营企业所得税法》，这是我国第一部企业所得税法。1981年第五届全国人民代表大会四次会议审议通过了《中华人民国外国企业所得税法》，从而建立了具有我国特点的涉外所得税制度。 1983年，我国将建国以后实行30多年的国营企业向国家上缴利润的制度改为缴纳企业所得税的制度，简称利改税，开始对国营企业征收所得税。1984年国家又实行了第二步利改税。经过两次利改税，实现了对国营企业征收企业所得税。随后，国务院于1985年4月颁布了《中华人民国集体企业所得税暂行条例》， 1988年颁布了《中华人民国私营企
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
个人所得税法新旧差异对照表 发布日期： 2011-08-09 阅读： 2743次信息来源：所得税科个人所得税法新旧差异对照表： 一、新《中华人民国个人所得税法》作如下修改：
二、新《中华人民国个人所得税法实施条例》作如下修改： 三、新、旧工资薪金所得税税率对照表
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 四、新、旧个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税税率对照表
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 五、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 1.纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 2.纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 六、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题
个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。 七、个体工商户的生产、经营所得项目2011年度应纳税额的计算方法 前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额 纳税人应在年度终了后的3个月，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。 八、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照个体工商户的生产、经营所得规定执行。
2020年一级建造师《工程经济》新旧教材对比章节（19年目录）20年目录2019页码2020页码变化内容 1Z1010 00工程经济1Z101010资金时 间价值的计算及应用 1Z101010资金时间 价值的计算及应用 无变化 1Z101020技术方 案经济效果评价 1Z101020技术方案 经济效果评价 3131变动：2.判别标准增加一段说明 1Z101030技术方 案不确定性分析 1Z101030技术方案 不确定性分析 无变化 1Z101040技术方 案现金流量表的编制 1Z101040技术方案 现金流量表的编制 4949变动：2、技术方案资本金的出资方式增加一段 5151变动：参见1Z103021变为1Z103010 5151变动：公式1Z101042-7下增加说明 5151变动：（三）资源税调整 5252变动：增加（六)耕地占用税 1Z1020 00工程财务1Z102010财务会 计基础 1Z102010财务会计 基础 8587第一段有变化 8587第二段有变化 8587第三段有变化 85871-5变成1-6 8890（三）2. 增加了（5） 89911Z102013会计核算的原则 第一段变化 9193一、第一段变化 9497（6）有变化 1Z102020成本与 费用 1Z102020成本与费 用 9698（一）、（二）有变化 9799（二）有变化 99102（三） 1.第一段有变化
102105 3.工程成本分段结算法 第二段有变化 1031051Z102023工程成本的核算 第一二段有变化 103105一、第四段有变化 106108（三）、 1.第一行增加了，尤其是要划清营业支出和营业外支出 1Z102030收入1Z102030收入111113第一段有变化 第三段已删除 111-112114一、 第一段、第二段增加了内容 115-116117-1221Z102032建造（施工）合同收入的核算 整个小结全部改动 1Z102040利润和所得税费用1Z102040利润和所 得税费用 1171221Z102040利润和所得税费用 1Z102041利润的计算 新增一段内容：企业的利润，是企业在一定会计期间的 经营成果...是反映企业经济效益的一-个重要指标。 121127 2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以 内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 原（5）《企业所得税法》...改为“(5)《中华人民共和 国企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;” 124130原“《企业所得税法》第二十二条...公式为”改为“《中 华人民共和国企业所得税法》第二十二条规定的应纳税 额的计算公式为” 三、所得税费用的确认 四、税收优惠 《企业所得税法》均改为《中华人民共和国企业所得税 法》 1Z102050企业财务报表1Z102050企业财务 报表 无变化 1Z102060财务分析1Z102060财务分析140146原4.应收票据及应收账款周转率整点变化为 4.应收账款周转率 应收账款周转率是指企业在某--时期赊销收人和同期 应收账款之间的比率，通常用应 收账款周转次数和应收账款周转天数两种形式来表示。 其计算公式分别为...整段变化 1Z102070筹资管 理 1Z102070筹资管理 1Z102080流动资 产财务管理 无变化 1Z1030 00 建设工程1Z103010建设工 程项目总投资 1Z103010建设工程 项目总投资 171177“增值税税率为10%”改为“增值税税率为9%” 171177表1Z103013-5中的税金“(1+2+3+4)*10%”改为 “(1+2+3+4)*9%”
《个人所得税》之“偶然所得”说课稿 一、教材（一）教材 所用教材、版本：《税法》清华大学出版社，由吉文丽主编 本课程是会计专业的核心课程之一，是以《会计基础》、《经济法基础》、《会计电算化》、《会计法规》等课程为先期基础，又为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供知识准备。本课程以学校定位及会计专业人才培养目标为导向，以培养学生具备财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理能力为主要目的。 个人所得税是《税法》第八章的内容，主要内容包括个人所得税概述和我国的个人所得税制度。本节课的内容不难，密切联系实际，学生对这部分内容也相对感兴趣。但是，如果学生在没有掌握好的学习方法的情况下直接看教材，会感觉无从下手。于是，在课堂上如何对教学内容进行组织、引申，培养学生独立思考、自主学习与创新的能力便成为本节课的设计难点。（二）教学目标 1、知识目标：理解个人所得税的含义、纳税人、征税对象及税率，掌握个人所得税中偶然所得的计税方法。 2、技能目标：能判断居民纳税人和非居民纳税人，对生活中的各种偶然所得情形知道该不该纳税，应纳多少税。 3、情感目标：激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。 （三）教学重难点 个人所得税全部内容计划用6课时。本节课教学内容包括个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率和偶然所得税的计算方法。其中纳税人及偶然所得应纳税额的计算，这两部分内容既是本节课的教学重点也是教学难点。因为个人所得税的概念浅显易懂，不需深入讲解，而征税对象和税率这两部分的内容不适合单独学习，把每一种征税对象和与它对应的税率及计算方法放在一起学习，内容会显得生动些。本节课只讲一种征税对象，所以征税对象和税率不是本节课的重点。二、教学对象分析（一）学生特点 1、在此之前，学生对个人所得税都有所了解，但主要集中于工资薪酬的所得税，对其他所得税知道一点，却不知道如何纳税。所以偶然所得的计税方法对学生来说是全新的知识。 2、由于我校学生基础知识薄弱，则讲授过程以基础技能为主 3、该年龄段的学生开始有自己的观点和见解，有一定的自主学习能力，追求新颖活泼的内容。所以要求教学方法多样化，并且不能拘泥于形式。（二）对策及学法研究针对学生的特点，首先我在教学方法上进行了研究和改进，引进了生本教育的理念，让学生参与到教学环节中来，把所学的知识视作认识和研究的对象；其次，在教学手段上设计多样化，将教师讲解与flash动画播放相结合，吸引学生的注意力，通过学习让学生理清思路；最后，设计了任务拓展环节，让学生在学习新内容后独立思考解决问题，并对新内容进行理解消化。三、教学方法 在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法和小组讨论法；新知识点的学习主要采用演示讲解法和提问法，既可以提高教学效率，又能实现师生互动，了解学生的接受情况；对于新内容的拓展和引申部分首先采取任务驱动法，让学生独立完成任务，培养学生的独立思考能力，最后由教师发起问题，一步步得出引申学习部分的结论。四、教学手段 采用多媒体辅助教学。课件的制作采用幻灯片编制，以图片、影像等多种形式强化对学生感观的刺激，这一点是粉笔和黑板所不能比拟的，采取这种形式，可以极大提高学生的学习兴趣，加大课堂的信息容量，使教学目标更完美地体现。 六、板书设计 七、练习设计
税务师考试《税法一》学习方法税务师考试《税法一》学习方法 (1)基础阶段 要结合老师的课件、辅导书，全面进行学习。在学习过程中做好笔记，简单知识点要掌握，复杂知识点要了解，要学会跳过，基础阶段学习内容较多，需要充分运用“比较学习法”和“归纳学习法”，将不同税种根据税种主线，围绕着上述税法的要素进行对比记忆，相同的内容一起记忆，不同的内容做特殊记忆，减轻记忆负担。 《税法一》不倡导题海战术，但一定的题目还是必须完成的。基础学习阶段，考生需要按照章节做练习，帮助理解教材。据广大考生反馈，《税法一》一看就懂，一做就错，根源就是做题少，学完知识点没有及时练习。此阶段的题目要全面，偏基础。 (2)强化阶段 在基础阶段学习的基础上，将遗留的重难点进行仔细推敲，反复听课，结合题目以及老师的辅导书进行学习，做到掌握知识点。 此阶段，需要全面系统做题，整理错题，目的是查漏补缺，查找知识盲点，进行易错易混点的`归纳总结。 (3)冲刺阶段 回归教材，将需要死记硬背的知识点进行记忆，将重要知识点进行巩固。做几套模拟题，模拟真实考试场景，此时做题的目的是提前适应考试时间，提高做题速度。在做题过程中要建立错题库，通过错题库反复推敲做题思路，掌握知识盲点。 把握历年真题，遵循考试的“二八定律”：历年考试，不管什么科目，都是将80%的题目集中在20%的考点上。所以一定要通过近几
年的真题提炼考点，精析出题思路，将20%的重点知识吃透。历年真题不仅要做对，还要将题目中的每个选项进行仔细推敲，争取掌握出题人的脉络，找到出题的方向。 (4)复习阶段 按照税法一科目体系——章节体系——税种主线——框架回忆温习知识点，查缺补漏，强化记忆。
第三节土地增值税法 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。 一、纳税义务人和征税范围 （一）纳税义务人 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 （二）征税范围（掌握） 1.基本征税范围 土地增值税的基本征税范围包括： （1）转让国有土地使用权； （2）地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让； （3）存量房地产买卖。 【提示】 （1）土地增值税的基本征税范围不仅仅限于土地交易； （2）土地增值税的征税范围具有“国有”、“转让”（不同于“出让”）两个关键特征。 2.特殊征税范围（掌握） 具体问题可归纳为应征、不征、免征三个方面。下面将经常出现的房地产若干具体情况的征免问题汇总归纳如下： （1）属于土地增值税的征税范围的情况（应征）： ①转让国有土地使用权； ②取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售； ③存量房地产买卖； ④抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）； ⑤单位之间交换房地产（有实物形态收入）； ⑥房地产开发企业的房地产投资、公司制改造、合并、分立中的房地产权属变化； ⑦合作建房建成后转让。 （2）不属于土地增值税的征税范围的情况（不征）： ①房地产继承（无收入）； ②房地产赠与（对象有限定，无收入）； ③房地产出租（权属未变）； ④房地产抵押期内（权属未变）； ⑤房地产的代建房行为（权属未变）； ⑥房地产评估增值； ⑦与房地产开发企业无关的重组投资、公司制改造、合并、分立中房地产权属变化。 （3）免征或暂免征收土地增值税的情况： ①个人之间互换自有居住用房地产，经税务机关核实； ②合作建房建成后按比例分房自用； ③因国家建设需要依法征用、收回的房地产； ④建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
第一章税法总论 第一节税法的概念 一税收的概述：政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿的取得财政收入的一种形式。 税收的内涵：1税收是国家取得财政收入的一种重要工具，起本质是一种分配关系2国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配 3国家课征税款的目的是满足社会公共需要 税收的外延：税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。 二税法的概念：国家制定的用意调整国家与纳税人之间的征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称（税法具有义务性法规和综合性法规的特点） 三税法的功能体现在：1是国家组织财政收入的法律保障 2是国家宏观调控的法律手段 3对维护经济秩序有重要的作用 4能有效地保护纳税人的合法权益 5维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证 四税法的地位及其与其他法律的关系 税法是国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。（维护公共利益而非个人利益为母的在性质上属于公法，也有私法化的地方例如课税依据，法律关系，税法概念范畴私法化） 税法与其他法律的关系： 1与宪法关系：宪法是现代法治社会中具有最高的法律效力是立法的基础。《宪法》指定所有法律、法规的依据和章程。《宪法》规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”一是明确了国家可以向公民征税，二是明确了向公民征税要有法律依据。 制定税法时，就要规定公民应享受的各项权利以及国家税务机关形式征税权的约束条件同时要求税务机关在形式征税权是不能侵犯公民的合法权益。还要求法律面前一律平等。 2与民法的关系：（区别）民法调整的方法主要特点是平等、等价和有偿。而税法本质是国家依据政治权利向公民惊醒课税，调整国家与纳税人关系的法律规范，不是商品关系明显有国家意志和前置的特点。（内在联系）税法一般援引民法的条款，当涉及税收征纳关系的问题时一般应以税法的规范为准则。 3与刑法的关系。刑法是挂怒犯罪、刑事责任与刑法的法律规范的总和。税法是调整税收征纳关系的法律规范，调整的范围不同。 4与行政法的关系。两者关系十分密切税法有行政法一般的特性，实体法和程序法中有大量内容是对国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系调整，居于领导地位的是国家的意志不需要征纳双方意思表示一直，税收法律关系中争议的解决一般按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。（区别）税法具有经济分配的兴致并且利益由纳税人向国家无偿单方面转移，税法涉及社会再生产几乎每一个环节在广度和深度上一般行政法所不能比。行政法大多为授权性法规，所含的少数义务性规定也不像税法一样涉及货币收益的转移而税法则是一种义务性法规。 第二节税法基本理论 一税法的原则 基本原则：1法定原则（税收要件法定主义，税务合法性原则） 2公平原则（横纵向公平） 3效率原则（经济效率--资源有效配置和经济体制的有效运行，行政效率--提高
引言 注会考试的统筹安排 注会各科的能力要求 财务管理考试的备考方略 （1）备考阶段（切忌“临阵磨枪”） 财务管理的知识一旦掌握就不容易忘记，因此尽早开始学习，把时间精力投放在备考的初期。 而税法、经济法需要“临门一脚”的功夫，要把临考前夕的宝贵时间留给税法、经济法等需要记忆的科目。 （2）强化练习 通过解题来掌握知识（例题-真题-练习题）“在战争中学习战争”，不要纠结教材的文字表述。 而税法、经济法的学习，则讲究“从教材上来，到教材上去”，任何练习都要回归教材。 （3）抓住重点 财务管理和会计的知识体系非常稳定，历年的变化不大。因此，“重点恒重”的特点尤突出。 而税法、经济法每年教材变化很大，更多体现了“新增必考”的特点。
（4）理解万岁（切忌“死记硬背”） 每一句话：切实理解含义； 每个判断：搞懂推理过程； 每个公式：尽量推导一遍； 归根到底：能够解题拿分，才是人间正道。 财务管理考试的备考方略—总结 财管考试的题型特点 注会考试的题型分布 客观题主观题 年份 单选题多选题计算分析题综合题2012年25×1=2510×2=205×8=401×15=15 2013年25×1=2510×2=205×8=401×15=15 2014年14×1.5=2112×2=245×8=401×15=15 2012年机考以来，客观题：主观题的比重稳定在45:55。 2014年单选题数量大幅减少，从而适当减少了答题数量。
不要被题型所误导 注会财管考试以计算为主 客观题≠论断型的题目 主观题≠计算型的题目 总体来说，注会财管考试以计算型的题目为主，近乎70%的题目为计算型的题目。 财管教材的结构体系 财管教材的知识体系
往年税务师考试税法一考试真题及答案 一、单项选择题（共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意） 1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,往年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。 A.10035.00 B.10012.50 C.8385.00 D.8362.50 2.某卷烟厂为增值税一般纳税人,往年1月收购烟叶5000公斤,支付收购金额65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是（）。 A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元 C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元 D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元 3.关于纳税人和负税人,下列说法正确的是（）。 A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的 B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 C.扣缴义务人是纳税人,不是负税人 D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁 4.某油田企业为增值税一般纳税人。往年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。 A.140.61 B.120.35 C.140.75
5.纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是（）。 A.索取有关税收凭证的权利 B.纳税申报方式选择权 C.税收监督权 D.知情权 6.关于车辆购置税,下列说法正确的是（）。 A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税 B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税 C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由,按照最低计税价格征收车辆购置税 D.以外币结算应税车辆价款的,按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额 7.关于增值税的销售额,下列说法正确的是（）。 A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费 8.某商场为增值税一般纳税人。往年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元（开具了红字增值税发票）,该商场当月销项税额是（）元。 A.55114.87 B.55213.68 C.64600.00 D.80750.00 9.往年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
第一章税法概论打印本页 欢迎大家来参加中华会计网校2003年注册会计师的考前辅导，这门课程是税法强化班。强化班侧重于教材的重点、难点，对一些基础性知识、纯记忆容不作介绍，需要大家自己看；另外对平时大家反映集中的问题、基础班强调不够的问题，将作重点讲解。 先向大家介绍这门课近三年的及格率： 2000年及格率全国为11%， 2001年全国的及格率为6.9%， 2002年全国的平均及格率为11.65%。 我们这个班是强化班，大家都是有一定税法基础的。面对广大的新学员和老学员，我们先利用一个比较短的时间把税法课程的结构、考情、课程体系以及今年变化情况，考试复习当家应注意的问题，作一个简单的介绍。 介绍四个问题： 一、税法课程的题型题量 （一）固定题型--五种：单项选择题、多项选择题、判断题、计算题及综合题。 这五种题型当中前三种单选、多选和判断，我们一般把它叫作客观题题型，现在是要求答在答题卡上；后两种计算题和综合题，我们叫做主观题的题型，要求答在答题纸上面的。
（二）题量--近三年每一年都是58道题。 从题量与题型的分布来看，其中客观题、单选、多选、判断一共50道题，50分，而计算题和综合题加起来一共8道题，其中计算4道，综合4道，一共也是50分。在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十。 二、教材的结构以及今年的变化情况 （一）教材的结构--仍是18章，分为三个大的部分： 第一部分是税法概论（第一章）。这一章不是考试重点章，它在考试当中占的分数相对比较少，一般也就是二三分。 第二部分是税收实体法（第二～十六章）。我国目前的实体法一共是有二十四个税种，在教材里面总共介绍了十五个税种，我们把这十五个税种分成了三大类：第一类是流转税类：包括增值税、消费税、营业税这些以流转额为征税对象征的税，这一类税在考试当中所占的分数比例30分左右； 第二类是其他税：包括财产税、行为税、资源税，在考试当中所占的分数一般是在20分第三类所得税类：包括对资企业征收企业所得税、对外商投资企业和外国企业征收的所得税、个人个人所得税。这三个所得税在考试当中分数比例是比较大的，一般能占到40分左右。 整个实体法的容都加起来，占总分数基本上是将近90分的分数，是很高的，因此税法教材的核心就在于第二大部分税收实体法。 第三大部分是税收程序法和税务行政法制（第十七和第十八章）。这部分容大量的东西都是需要大家记忆的，都是程序性的规定，因此在我们考试当中，所占的分数比重也不是很大，但是征管法是一个比较重要的容，第三部分分数占到总分数
税务师考试《税法二》学习方法 关于税务师《税法二》学习方法其实不难，小编整理了相关的内容，欢迎欣赏与借鉴。 一、《税法二》的特点 1知识点覆盖全面，重点突出 2017年《税法二》教材可以概括为两块内容：（1）实体税种（第1、2、4~9章）：主要介绍所得税、财产税和行为税等；（2）国际税收（第3章），可以看出税法二的实体税种（第1、2、4~9章）是考试的重点，总共包括了8章内容，内容占到全书的88.89%。其中所得税是《税法二》最主要的部分。 2综合性强、计算量大 由于企业所得税是《税法二》主要的部分，其计算涉及成本、费用、税金、损失、其他支出，其中的税金涉及《税法一》的消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、关税等，所以考生在学习所得税时，要适当的夯实自己《税法一》相关税种的学习基础。 3新增、修改的税法政策是考试重点 根据最近发布的考试大纲，2017年《税法二》教材收录了2017年度4月30日前的必要税收政策，所以考生要适当关注这部分新政策的内容。 二、《税法二》学习方法指导 1关注时事，学会分析热点新闻与税收的结合 考生要时刻关注考前的时事新闻，结合热点问题，进行税收分析。另外建议多关注国家税务总局网站，根据政策变动提前预习。特别是国际税收，根据考试大纲，《税法二》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点，每年占考试内容的比重在60%左右。 2阅读教材 教材是“圣经”，不要再问新教材要不要买的问题了，根据大纲公布，土地增值税内容从《税法二》调整到《税法一》，国际税收内容从《税法一》调整到《税法二》，并收录了2017年度4月30日前的必要税收政策；所以新教材一定要买，一定要买，一定要买，重要的事情说三遍。 （1）全面阅读新教材，通过搭框架，建立《税法二》“科目”的学习体系主线，对整本教材有一个系统的了解和把握，2017年《税法二》教材可以概括为两块内容：a.实体税种（第1、2、4~9章）：主要介绍所得税、财产税和行为税等；b.国际税收（第3章）。 从结构图可以看出《税法二》的实体税种（第1、2、4~9章）是考试的重点，总共包括了8章内容，内容占到全书的88.89%。 （2）随着机考形式，知识点考查全面的特点，教材边边角角的知识点都有可能成为2017年考卷上的一道题目，但也要做到有的放矢，根据历年考试在各章的分值分布特点，将教材的所有章节按照重点＞次重点＞非重点进行排列确定优先级学习顺序。 从结构图可以看出《税法二》的所得税是考试重点，国际税收在《税法一》中的分值不高，但是根据大纲，《税法二》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点，所以考生也要适当的关注国际税收一章的内容。 （3）建立“各章”的主线体系，比如《税法二》的实体税种（第1、2、4~9章），都是围绕着下列税法的要素展开的。 （4）按照“章节关联度”对教材章节排列进行重新编排，比如第3章国际税收可以先略过，等到学完实体税种（第1、2、4~9章）后再回头学习第3章国际税收。 （5）在阅读教材过程中，要学会用彩色笔对难理解、不理解、重难点的知识点进行勾画、标记，然后结合老师的课件、图书有侧重点地学习，从而达到快速理解掌握的目的，做到事半功倍。 3制定科学的学习计划
2010年CPA考试《税法》命题要点分析 2010年CPA考试《税法》命题要点分析代写论文 一、2009年新制度的命题趋势 (一)大纲能力等级划分新制度考论文联盟试大纲列出了能力等级，共分三级。一级是专业知识理解能力，要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容；二级是基本应用能力，要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题；三级是综合运用能力，要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。 (二)能力等级的内容划分能力等级要求高的内容，也是考试的主要内容，出现了分值较大的计算题和综合题。如流转税，能力等级要求为3的知识点有19个，在计算题和综合题中均有较大体现；如所得税，能力等级要求为3的知识点有18个，个税在计算题中出现，企业所得税主要体现在综合题中。2009年新制度题型结构，分值分配和试题难度基本和样题符合，尤其是突出大纲的能力等级作用，能力等级决定命题题型，这是注册会计师第一阶段考试的改革方向。 二、2010年大纲变化与教材变化 (一)大纲的变化税法概论删除了“税务机构的设置和税收
征管范围的划分”。增值税增加了“对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理”，能力等级要求为2。企业所得税增加“资产损失税前扣除的所得税处理：资产损失的定义；资产损失扣除政；资产损失扣除管理”。三点能力等级分别为：2，2，3，增加“企业重组的所得税处理：企业重组的定义；重组的一般性税务处理方；重组的特殊性税务处理方法”。三点能力等级分别为：2，3，3，增加“房地产开发的所得税处理：房地产开发经营业务的定义；收入确认的所得税处理；成本费用扣除的所得税处理；计税成本的核算方法；特定事项的税务处理”。五点的能力等级分别为：2，3，3，3，3。国际税收协定增加“国际税收协定概述：国际税收；税收管辖权与国际税收协定的产生；国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系”。三点能力等级分别为：1，1，1。论文代写 (二)教材的变化整体变化不大，值得关注的章节是流转税章节和所得税章节，其变化之处应和大纲对应，可能体现为计算题和综合题中的考点，尤其要注意所得税的变化。如新增增值税抵扣期限为180天的规定，完善了一般纳税人、小规模纳税人销售自己使用过的物品和旧货应纳增值税的计算，在征税范围中增加“财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目”的部分规定，明确了销售固定资产的相关计算，并且对油气田企业进行了一些补充规定；新增卷烟在批发环节加征从价消费税的规定，调整生产环节卷烟、雪茄烟的消费税税率并增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。企业所得