纳税人权利题库
1、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告是2009年第1号颁布的。
2、国家税务总局颁布这项公告的目的是什么？
为便于纳税人全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的合作，
3、《纳税人权利与义务公告》赋予了纳税人许多新的权利，并设定了纳税人应履行的新的义务。
错。来源于《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，并未设定新的权利和义务。
4、《纳税人权利与义务公告》的内容来自何处？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定。
5、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有14项权利？
6、14项权利分别是什么？一、知情权二、保密权三、税收监督权
四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利
7、纳税人有权向税务机关了解哪些内容？
了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。
8、纳税人有权要求税务机关及其工作人员为其的哪些情况保密？为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
9、纳税人有权要求税务机关为其税收违法行为信息保密。
错，根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
10、对税务机关及其工作人员的哪些行为可以进行检举和控告？对税务机关工作人员违反税收法律、行政法规的行为，都可以进行
控告。如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。
11、纳税人只能按照税务机关指定的申报方式进行纳税申报？错，纳税人可以自主选择申报方式，但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关批准。
12、纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报，应该当使用邮政部门允许的正规信封。
错，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。
13、邮寄申报以税务机关收到的日期为准。
错，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
14、我们通常所说的数据电文方式是指哪些？
数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。
15、采用电子方式办理纳税申报的不需要再次以书面方式进行申报。
错，纳税人如采用电子方式办理纳税申报，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给税务机关。16、纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，可以打电话通过12366进行延期申报。
错，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经核准，
可在核准的期限内办理。
17、经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，只需在延期内缴纳税款就可以。
错。经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
18、如纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关批准，纳税人就可以延期缴纳。
错，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。
19、延期缴纳税款，最长不得超过三个月。
20、计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照市级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。
错，计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。
21、因企业生产经营不善，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款。
错，因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款。
22、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。
23、对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发
现之日起10日内办理退还手续；
24、如您自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
25、税务机关将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
26、您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。
27、减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。
28、如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，不需办理备案。
错，如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。
29、税务代理人可以带纳税人办理的事项有哪些？
办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。30、纳税人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权。
31、如果纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关依照复议不停止执行原则，就不得对纳税人实施行政处罚。
错，如果纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚；
32、纳税人的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处罚的原因。我们不会因您的申辩而加重处罚。
错，违背了不因申辩而加重处罚原则
33、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人出示税务检查证或税务检查通知书。
错，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人出示税务检查证和税务检查通知书，对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查。
34、纳税人对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
35、纳税人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
36、如纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，必须依法申请行政复议，然后才可以向人民法院起诉。错，如纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
37、当税务机关的工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成侵害时，纳税人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。主要包括哪些？
一是您在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的；二是税务机关及其工作人员滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。
38、对纳税人作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我们会向您送达《税务行政处罚事项告知书》，告知您已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。
39、在税务机关组织的听证中，如纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系，无权要求主持人回避。
错，纳税人有权申请主持人回避。
40、对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚决定可以成立。
错，对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外
41、税务机关征收税款时，在金额较大时，必须给纳税人开具完税凭证。
错，税务机关征收税款时，无论金额大小，都必须给纳税人开具完税凭证。
42、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人只能要求税务机关开具代扣、代收税款凭证，无权要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证。
错，扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。
43、我们扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
44、在税务机关组织的听证中，如纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系，无权要求主持人回避。
错，纳税人有权申请主持人回避。
纳税人义务题库
1、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向我们申报办理税务登记。
2、税务登记主要包括领取营业执照后的哪些登记？
设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。
3、纳税人应当按照我们的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得（转借、涂改、损毁、买卖或者伪造）。
4、纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，是否应当报送税务机关备案？
是。
5、纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应如何处理？
应依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
6、如纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关应怎样处理？
税务机关将责令纳税人限期改正，并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。
7、纳税人在纳税期内没有应纳税款，是否还应当按照规定办理纳税申报。
是。
8、享受减税、免税待遇的，是否应当按照规定办理纳税申报？在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
9、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
10、代扣代缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
11、纳税人有接受税务机关依法进行税务检查的义务，应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查，如实地向税务机关反映自己
的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难我们的检查和监督。
12、纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务机关提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息。如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向我们说明，以便我们依法妥善处理。
13、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
14、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
15、纳税人从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自账户之日起15日内，向其主管税务机关书面报告全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向您的主管税务机关书面报告。
16、纳税人的欠缴税款数额在5万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
公民权利与义务试题及参考答案 1、依据有关法律规定，下列哪些机关所在地周边距离10米至300米内，不得举行集会、游行、示威？ A．全国人大常委会 B．国务院 C．外国驻华使领馆 D．最高人民法院 正确答案：A,B,D 2、某村开始了三年一次的村委会选举，推选以下四位村民为村委会主任候选人。根据我国宪法和法律，你认为下列四位村民中哪几位可以被推荐为村委会主任候选人？ A．李小波，刚过完17岁生日，初中毕业后成为家里的主要劳力，田里地里都是一把好手。可其父亲素有小偷小摸的毛病，去年偷了吕家的一条黄牛被处罚B．刘光华，23岁，为人忠厚，写得一手好字。但跟着他爷爷学了一些占卜、算卦之类的“技术” C．周秋兰，现任村妇女主任，热情大方，精明能干。只是经常与那些年轻后生嘻嘻哈哈，其丈夫死后，她与比自己小好几岁的小伙子周小满谈恋爱，被老辈人说成是有伤风化 D．丁长生，原为村里的民办教师，因犯罪被判有期徒刑3年。在服刑期间，他学会了多种果树栽培技术和特种养殖技术。提前释放回来后便搞起特种养殖和果园开发 正确答案：B,C,D 3、根据现行宪法和法律，下列选项中哪些人可以在选举日回原选区参加投票？ A．冯某，被判处拘役6个月，还差1个月期满 B．马某，被刑事拘留15天，已执行2天 C．王某，被判劳动教养3年，已执行1年 D．汪某，被判有期徒刑10年，剥夺政治权利3年，已执行刑罚5年 正确答案：A,B,C 4、下列选项中哪些属于中国公民不具有选举权的情况？{来源：考{试大} A．未满十八周岁 B．被剥夺政治权利 C．被劳动教养 D．患精神病 正确答案：A,B 5、我国《妇女权益保障法》所保障的男女平等的权益包括下列哪些？ A．政治权利 B．文化教育权益 C．劳动权益和财产权益 D．人身权益和婚姻家庭权益 正确答案：A,B,C,D 6、下列人员中有选举权的是哪项？
选择按小规模纳税人纳税的情况 说明服务指南 发布日期：2020年8月1日实施日期：2020年8月1日 国家税务总局浙江省税务局
选择按小规模纳税人纳税的情况说明服务指南 一、适用范围 涉及的内容：纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，向主管税务机关提交书面说明。 适用对象：法人/其他组织 适用对象说明：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人。 二、事项审查类型 即审即办 三、办理依据 （一）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条。 （二）《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第七条。 四、受理机构 主管税务机关办税服务厅（场所） 五、决定机构 主管税务机关 六、数量限制 无数量限制 七、申请条件 非企业性单位、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可向主管税务机关提交书面说明，选择按照小规模纳税人纳税。 八、禁止性要求 无禁止性要求 九、申请材料目录
注:1.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。 2.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。 3.材料类型如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。 4.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。 5.我省目前正积极推进实名办税工作，敬请各位纳税人上门办理涉税事项时注意携带相应身份证件用于查验。 十、申请接收 申请方式：上门申请、网上申请、移动终端申请。 通办范围：不通办 十一、办理基本流程 十二、办理方式 上门办理、网上办理、移动终端办理。 十三、办结时限 法定时限：即时办结 承诺期限：即时办结 时限说明：无 十四、收费依据及标准
2011年度全员岗位技能考试题 （纳税服务类） 一、单项选择题（每小题1分，共35分） 1、2011年4月是我国第20个税收宣传月，它的主题是（） A、依法诚信纳税，共建小康社会 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生 2、2011年7月11日是第22个世界人口日，今年世界人口日的主题是（） A、面对70亿人的世界 B、每个人都很重要 C、这是一种权利，让我们将它变成现实 D、人口、发展与环境 3、中国互联网信息中心CNNIC7月19日在北京发布了《第28次中国互联网络发展状况统计报告》。报告显示，截至今年6月，中国互联网普及率攀升至，中国网民规模达。你认为正确答案是（） A、35% 1.85亿 B、36.8% 2.35亿 C、37% 4.35亿 D、36.2% 4.85亿 4、今年7月23日，厦门特大走私案首要犯罪嫌疑人赖昌星被（）有关部门遣返回国。许多网民建议，中国仍需要健全防止犯罪者、贪官外逃的相关制度，加强监督，做到“重在预防”。 A、加拿大 B、美国 C、墨西哥 D、巴西 5、7月23日20点38分，北京开往福州的次动车与开往福州的D3115次动车发生追尾事故，截至31日已造成40人遇难，191人受伤。你认为正确答案是（） A、D301，杭州 B、D310，上海 C、D311，南京 D、D312，武汉 6、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是( ) A、限时服务 B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务 7、下面不符合办税服务厅建设要求的是( ) A、简洁实用 B、功能完善 C、豪华气派 D、布局合理 8、纳税服务投诉事项应当自受理之日起日内办结；情况复杂的，经批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过个工作日。你认为正确答案是（） A、15日，主管局长，10日 B、20日，受理税务机关负责人，10日 C、10日，主管局长，7日 D、30日，受理税务机关负责人，15日 9、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（）种。
任务九遵守法律规范维护社会主义法律权威 试题库 一、选择题 1．法律关系是( )。 A.社会关系 B.同志关系 C.人与人关系 D.权利义务关系 2．接受教育是中华人民共和国公民的（）。 A.权利 B.义务 C.权利和义务 3．下列哪些说法是错误的( ) A．公民享有广泛的权利的同时，要承担相应的义务 B．公民的权利和义务是统一的 C．公民的权利和义务是对立的 D．任何人不得享有法内或法外特权 4．强调社会的（）对权利的制约和决定作用，是马克思主义权利观与其他权利观的根本区别。 A．物质生活条件 B．社会文化条件 C．教育条件 D．思想条件 5．法律权利由（）保障其实现，是其区别于其他权利的根本所在。 A．道德力量 B．国家强制力 C．司法机关 6．下列哪种权利是属于公民的基本权利（） A．婚姻自由权 B．物权 C．受教育权 D．债权 7．下列哪种属于公民的人身权利（） A．人格尊严权 B．继承权 C．劳动权 D．选举权 8．下列哪种权利属于实体性权利( )
A、上诉权 B、代理权 C、辩护权 D、经营权 9．（）年11月1日，我国国务院新闻办公室发表了《中国人的人权状况》白皮书， 首次以政府文件的形式肯定了人权概念在我国社会主义政治发展中的地位。 A．1988 B．1976 C．1990 D．1991 10．（）年我国修改宪法，将“国家尊重和保障人权”写入宪法。 A．2000 B．2004 C．2008 D．2010 11．人权是个体人权和集体人权的统一，下列哪个属于个体人权？（） A. 环境权 B. 生命权 C. 种族平等权 D. 发展权 12．下列哪种关于人权的说法是错误的？（） A．人权的评价标准应该是世界统一的 B．人权的保障水平和实现程度取决于各国的经济社会发展水平 C．发达国家不能按照自己的评判标准来看待发展中国家的人权保障 D．不同社会制度下的人权内容和其实现方式是不同的 13．我国宪法规定：我国公民年满（）岁有选举权和被选举权 A．16周岁 B．17周岁 C．18周岁 D．20周岁 14．下列哪一个不属于公民人格尊严的基本内容？（） A．名誉权 B．肖像权 C．健康权 D．隐私权 15．继承法中规定的第一顺序继承人为( )、子女和父母 A．兄弟姐妹 B．配偶 C．祖父母 D．外祖父母 16．在我国，劳动法规定的最低就业年龄为（）周岁？ A．14 B．15 C．16 D．18 17．以下哪种不属于我国公民的权利救济方式？ ( ) A．行政救济 B．司法救济 C．自力救济 D．社会救济 18．下列哪种说法是正确的？（） A.尊重他人权利只是一项法律义务 B.尊重他人权利只是一项道德义务
国家税务总局发布"关于纳税人权利与义务的公告" 国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告 2009年第1号 为便于您全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助您及时、准确地完成纳税事宜，促进您与我们在税收征纳过程中的合作（“您”指纳税人或扣缴义务人，“我们”指税务机关或税务人员。下同），根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，现就您的权利和义务告知如下：您的权利 您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： 一、知情权 您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。 二、保密权 您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。 三、税收监督权
您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。 四、纳税申报方式选择权 您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。 您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给我们。 五、申请延期申报权 您如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者我们核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 六、申请延期缴纳税款权 如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。 您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
纳税人权利题库 1、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告是2009年第1号颁布的。 2、国家税务总局颁布这项公告的目的是什么？ 为便于纳税人全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的合作， 3、《纳税人权利与义务公告》赋予了纳税人许多新的权利，并设定了纳税人应履行的新的义务。 错。来源于《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，并未设定新的权利和义务。 4、《纳税人权利与义务公告》的内容来自何处？ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定。 5、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有14项权利？ 6、14项权利分别是什么？一、知情权二、保密权三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利 7、纳税人有权向税务机关了解哪些内容？
了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。 8、纳税人有权要求税务机关及其工作人员为其的哪些情况保密？为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。 9、纳税人有权要求税务机关为其税收违法行为信息保密。 错，根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。 10、对税务机关及其工作人员的哪些行为可以进行检举和控告？对税务机关工作人员违反税收法律、行政法规的行为，都可以进行控告。如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。 11、纳税人只能按照税务机关指定的申报方式进行纳税申报？错，纳税人可以自主选择申报方式，但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关批准。 12、纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报，应该当使用邮政部门允许的正规信封。
第八章行驶法律权利履行法律义务 一、单项选择题 1.从基本内容来看，法律权利意味着人们可以依法（）一定行为，可以依法要求他人作或不作一定行为。 A.作 B.不作 C.作或不作 D.放弃 2.一般说来，我们可以把法律权利与法律义务的关系，概括为结构上的相关关系、（）、功能上的互补关系等三个方面。 A.数量上的等值关系 B.数量上的不等值关系 C.利益和负担的关系 D.主动和被动的关系 3.关于建设社会主义法治国家，正确的说法有（）。 A.完善市场经济秩序 B.建立法治政府 C.完善中国特色社会主义法律体系 D.提高各党派执政的水平 4.（）是社会主义民主与法制建设的根本保证。 A.社会主义民主与法制 B.党的领导 C.民主集中制 D.人民代表大会制 5. 基本权利是指（）规定的权利，如选举权和被选举权、宗教信仰自由、人身自由、受教育权等。 A. 宪法以及宪法性法律 B.法律法规 C.一般法律 D.习俗 6. 人身权利包括（）、生命权和人格尊严权等。 A. 财产所有权 B.人身自由权 C. 继承权 D. 休息权 7. 法律义务与（）相对应，是指法律规定的、以作为或者不作为的方式履行的对他人的责任。 A. 法律权力 B. 法律权利 C. 法律法规 D. 宪法 8. 法律权利与法律义务（），是现代法治的基本原则，是社会公平正义的重要方面。 A. 相等 B. 相对
C. 相似 D. 平等 9. 我国宪法第34条规定：“中华人民共和国年满（）的公民，不分民族、种族、性别、职业、家族出身、宗教信仰、教育程度、财产状况、居住期限，都有选举权和被选举权；但是依照法律规定被剥夺政治权利的人除外。 A. 十七周岁 B. 十八周岁 C. 十九周岁 D. 二十周岁 10.（）是选举权的延伸，是选民或代表机关对不称职的代表或者其他公职人员，在其任期届满前用投票的方式决定其是否继续任职或立即免职的权利。 A. 罢免权 B. 民主管理权 C. 言论自由 D. 监督权 11. 公民在行使言论自由权时必须遵守（）义务。 A. 不得以造谣、诽谤或者其他方式煽动颠覆国家政权、推翻社会主义制度 B. 捏造事实诬告陷害其他公民 C. 用言论侮辱、诽谤、诋毁其他公民的人格尊严 D. 编造、故意传播虚假恐怖信息 12. 某中学高二学生许强想竞选学校的学生会主席，但他的“威望”不及同学李辉，为了竞选成功，他道听途说，添油加醋地捏造事实在背后中伤、诋毁李辉。许强的行为侵犯了李辉的（） A.肖像权 B.荣誉权 C.隐私权 D.名誉权 13. 我国最高人民法院、最高人民检察院司法解释规定，利用信息网络诽谤他人，同一诽谤信息实际被点击、浏览次数达到5000次以上，或者被转发次数达到500次以上的，应当认定为犯罪。这一规定（） A.不利于网民开展网络反腐，限制了网民的正当权利 B.提醒网民应当正确行使自己的合法权利 C.打击网络犯罪是我国当前的中心工作 D.告诫网民千万别到网上去发帖评论 14. 关于姓名权的说法，正确的是（）
从税法的发展路径谈纳税人权利及其保护 岳姣姣 （中南财经政法大学法学院，湖北武汉430074） 摘要：“税收是文明的对价”，美国霍姆斯大法官的这句话可以使我们认识到税收之于国家、之于人类文明的重要贡献。但长期以来我们却忽略了税收的提供者——纳税人对税收的贡献，也忽略了对纳税人权利的保护。在这个权利爆发的时代，纳税人权利的保护迫在眉睫。而税法的发展就为我们呈现出了一条纳税人权利的变化曲线，也呈现出了纳税人权利发展的方向。我国的纳税人权利体系有必要借鉴国外的立法经验，同时更需要符合我国目前的实际情况。 关键词：纳税人；宪政；权利；债务关系说 北野弘久曾经说过：“若从现代税法体现的人权意识出发，税法不单纯是税务机关行使征收权的根据，即‘征税之法’，更为重要的是，税法是保障纳税者基本权利的，旨在对抗征税权滥用的‘权利之法’”。[1]（P18）北野弘久的这番话道出了现代税法的真谛，即“权利之法”。但从“征税之法”到“权利之法”，我们却走了几千年。纵观税法的发展史，我们会发现这段历史恰恰也是纳税人地位不断变化的历史。本文通过对税法发展路径的解析，以引申出纳税人权利的变化。 一、税法的发展路径 （一）封建专制时期 我国税法起源较早，从夏朝开始就有了征收贡赋的制度。在漫长的封建社会里，在“王权财政”的体制下，纳税人始终是被盘剥的对象。封建社会的纳税人在一次次推翻暴政的斗争中，迎来的却往往是下一个封建君主的压迫和盘剥。[2]（P25）我国第一个封建王朝秦朝，过度强调君主集权，推崇重刑重税。主张民富与国富是对立的，重赋敛以富国的思想。据《汉书?食货志》记载，秦代“力役三十倍于古，田租、口赋、盐铁之利二十倍于古”。[3]（P6）重赋思想虽适应了战时财政的需要，但引发了广大贫苦农民极大不满，怨声载道，最终奋起反抗，从而推翻了秦王朝的统治。即使是在我国封建社会的顶峰时期——唐朝也存在税赋繁重的情况。白居易在其《重赋》一诗中用农民的口吻将当时的重赋现象娓娓道来。其中一句“身外充征赋，上以奉君亲”，更是直接表达了当时广大农民税赋的沉重。在明朝，有民谣云“一亩田无七斗收，先将六斗送皇洲。止留一斗完婚嫁，愁得人来好白头”。历代王朝的例子可以反映出封建专制时期“主权在君”、“法自君出”的鲜明特点，作为主权重要组成部分的税权具有典型的主权特征，由于缺乏市民社会的有效制约，税收的决定权在于国王。税收的目的主要是为了支付政治国家的开销，很少考虑市民社会的福利需要，因而体现为一种无偿的单方强制性，实质为国家对人民财产权的暴力侵占。税赋制度与朝代的兴衰更迭密切相关也就不足为奇了。 （二）前资本主义时期——宪政时期 近代资产阶级宪政运动发端于英国。反观其整个过程，从其产生原因分析，则发现这是一场不折不扣的税收革命，整个运动围绕的核心就是限制国王的征税权。作为革命的胜利果实，以人民利益代表自居的贵族们迫使国王签下了对人类社会发展历史具有里程碑意义的宪法性文件——《自由大宪章》，《自由大宪章》在宣 作者简介：岳姣姣（1987—），女，河南新乡人，中南财经政法大学经济法学专业2008级硕士研究生。
第一章税法总论 1.本章结构与考情 2.知识点讲解 3.知识点总结 本章考情分析 本章作为《税法》课程的基础知识，在历年《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均为选择题，分值在1-2.5分。 本章内容变化 1.结构调整和变化，8节减少为7节。 2.删除“依法纳税与税法遵从”。 本章内容结构：7节 第一节税法的概念 第二节税法原则 第三节税法要素 第四节税收立法与我国现行税法体系 第五节税收执法 第六节税务机关与纳税人的权利与义务 第七节国际税收关系 第一节税法的概念 【知识点1】税法及其特征 【考情分析】一般考点 一、税收及内涵 1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收内涵： （1）税收本质是一种分配关系； （2）国家征税的依据是政治权力； （3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 3.特征：强制性、无偿性 二、税法及特征 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 2.特征：义务性法规；综合性法规 （1）义务性——规定纳税人的义务为主，由税收的无偿性、强制性决定； （2）综合性——内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定。 税法与税收关系： 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。 【考题·单选题】（2016年）下列权利中作为国家征税依据的是（）。 A.管理权力 B.政治权力 C.社会权力 D.财产权力 『正确答案』B 『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
从税收法律关系的实质平等性看纳税人权利 「摘要」税收法律关系的实质平等性是基于法治理念、公共财政理念 的现代租税理论的一部分，是确认纳税人权利内容，加强纳税人权利保护 的法理基础。 中国税收正经历着传统思想向现代思想的转变，纳税人权利的确认和 保护需要更新观念和制度，以适应国家税收发展和经济建设的需要。 「关键词」税收法律关系平等性纳税人权利中国问题改善「正文」纳 税人权利问题一直为学界所重视。 原因在于中国的经济、法制发展史上长期存在的对于税收法律关系的 误解和和纳税人权利的轻视，已经对国家的税收工作和经济发展产生了不 利的影响。 笔者认为，要研究纳税人权利，就要从税收法律关系入手，因为前者 存在于后者特定的框架之内。 只有在理论上研究清楚税收法律关系的实质，确定主体之间的地位和 权利内容，再与纳税人权利现状进行比较，才能得出针对中国纳税人主体 的权利现状的改善建议。 本文亦将沿此思路展开。 一、正确认识税收法律关系与纳税人权利有学者定义税收法律关系， 是由税法所调整而形成的，在税收活动中各法律关系主体之间发生的具有
权利义务内容的社会关系。 [1]简言之，税收法律关系是税收关系在税法上的反映。 由于参与税收法律关系的主体比较复杂，因此也就有了税收征纳法律 关系纳税人与征税机关之间，税收宪法性法律关系纳税人与国家之间，税 权划分法律关系相关国家机关之间，税收救济法律关系纳税人、征税机关 与相关国家机关之间，以及税收权益分配法律关系主权国家之间等等。 可见国家、征税机关、其他国家机关、其他主权国、纳税人都成了税 收法律关系的主体。 但也有学者指出，税收法律关系，是国家与纳税人在税收活动中所发 生的、 由税法确认和调整的、 国家赋予强制力保证实施的权利和义务关系。 [2]意在指出税收法律关系主体仅为两面——国家和纳税人。 笔者较赞同第二种观点。 因为税收是为满足公共需求，基于法律的根据，将一部分国民财富转 移至国家之手， [3]所以税收活动主要发生在国家及其征税机关与纳税人之 间，由此而产生的社会关系被税法所调整就成为税收法律关系。 因此对于税收法律关系的研究应放在国家与纳税人之间，征税机关与 纳税人之间的关系上。 但这并不意味着有两个法律关系，而只是一个法律关系的两个层面的 表现。 税收法律关系只是一个法律关系，只有两方主体——国家与纳税人。 一方面， 公民是纳税人在政治上的称谓， 是符合条件依法纳税的公民； 另一方面，税务机关不能完全代表国家成为税收法律关系的另一方，而仅
1.12：纳税人有哪些权利和义务？ 第一部分您的权利 一、知情权 二、保密权 三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权 五、申请延期申报权 六、申请延期缴纳税款权 七、申请退还多缴税款权 八、依法享受税收优惠权 九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利 第二部分您的义务 一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务 六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务 八、接受依法检查的义务 九、及时提供信息的义务 十、报告其他涉税信息的义务 多年来，税务机关一直在宣传纳税是公民应尽义务，而对纳税人享有那些权利以及如何行使这些权利认识不足。宣传税收是“取之于民，用之于民”，但在只看到义务看不到权利的情况下，民众更倾向于将税收同我国封建时代长期存在的横征暴敛的苛捐杂税联系起来。偷逃税款的纳税人没有可耻的感觉，反而开始“逆向攀比”，大家不比谁纳税多，而是比谁不纳税。 纳税人不仅在履行纳税义务时依法享有权利，还应在履行纳税义务前和履行纳税义务后享有了解税收法律法规、纳税知识权和要求政府提供公共产品、公共服务权以及关于税款使用的知情权、监督权等。为此，国家税务总局于2009年11月发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，对纳税人维护自身的合法权
益，在纳税过程中全面行使享有的权利，正确履行应尽的义务，以及如何实现作了规范和要求。 第一部分纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： 一、知情权 纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。 知情权主要包含：1．税收政策知情权。2．涉税程序知情权。3．应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权。4．法律救济途径知情权。 纳税人可以通过税务机关的办税服务厅、“12366”纳税服务热线、网站、短信平台和社会媒体等多种途径获取相关信息。 事例解说 某纳税人A领取工商营业执照后，在办理税务登记之前，其财务人员拨打了“12366”纳税服务热线，询问办理税务登记的相关手续。工作人员向其详细告知了办理程序和需要提交的资料。该纳税人按照工作人员一次性告知的信息，携带相关资料，在税务机关顺利办理了税务登记手续，及时领到了税务登记证。 二、保密权 纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。 保密权的内容主要有两项：1.商业秘密。2.个人隐私。 事例解说 某市税务局稽查局，根据年度稽查计划安排，于2009年7月对A化工厂2008年度企业所得税缴纳情况进行专项检查，稽查人员王某利用企业所得税检查可以接触大量产品原材料数据的便利，将A化工厂投入大量研发资金开发成功的一个化工新产品的有关原料配方数据，泄露给自己开私营化工厂的亲戚，致使A 化工厂经济利益遭受损失。A化工厂从维护自身合法权益，充分行使法律赋予的权利出发，将泄露该厂商业秘密给他人的稽查人员王某，向上一级税务机关投诉并要求赔偿。上级税务机关在查证事实的基础上，按照有关法律法规的规定，对稽查局有关负责人及稽查人员王某给予了行政处分，并依法作出了赔偿决定。
《第二单元理解权利与义务》单元检测试题一．单项选择题 1．黄某因向境外间谋机关提供绝密级国家秘密90项，机密级国家秘密292项，秘密级国家秘密1574项，被依法判处死刑。由此得到的启示是（） ①公民要增强防范意识和自我保护意识 ②危害国家安全是违法行为，要承担法律责任 ③公民权利与义务具有一致性 ④增强责任意识，做负责任的公民 A．①③B．①④C．②③D．②④ 2．2018年7月9日，在辽宁省辽阳市发生一起故意杀人案件。犯罪嫌疑人张某某持刀杀人后，劫持一名女性并驾驶车辆向沈阳方向逃窜。沈阳警方在沈河区惠工广场附近将犯罪嫌疑人所驾车辆截获。犯罪嫌疑人张某某欲伤害人质时被警方击毙，人质被成功解救。这表明（） A．公民的生命健康权受法律保护 B．警方侵犯了张某某的生命健康权 C．公安机关是我国的审判机关 D．犯罪分子的人身权利不受法律保护 3．2018年10月3日上午，范冰冰“阴阳合同”一案终于尘埃落定。税务机关依法对范冰冰及其担任法定代表人的企业作出相应的追缴和处罚决定。范冰冰所需补缴的税款、滞纳金以及罚款加在一起超过8亿元。这说明（） ①依法纳税是公民的基本义务 ②拒不纳税是违法行为
③偷税、欠税、骗税、抗税都是违法行为，要承担法律责任 ④范冰冰的行为是犯罪行为，对其处罚属于刑法处罚 A．①②④B．①②③C．②③④D．①③④ 4．对我们每个公民而言，人人都是维护国家安全的主角，人人投身其中，就能筑起国家安全牢不可破的铜墙铁壁。这对青少年的要求是（） A．珍惜保卫祖国、抵抗侵略的权利 B．依法打击破坏国家安全的行为 C．完善国家安全方面的法律体系 D．增强国家安全意识，树立国家安全利益高于一切的观念，自觉维护国家安全5．2017年，内蒙古自治区成立70周年。内蒙古境内有蒙古族、满族、回族、达斡尔族、鄂温克族、鄂伦春族等各族，各族干部群众守望相助。2016年底，内蒙古地区生产总值和人均地区生产总值分别列全国第十六位、第六位，经济总量进入全国中等行列。内蒙古取得辉煌成就（） ①形成了平等、团结、共同繁荣的社会主义新型民族关系 ②加快内蒙古地区的经济发展，促进民族团结 ③有利于维护国家的长期稳定和边疆安全 ④能消除民族差别，实现各民族大融合。 A．①③B．②④C．②③D．①② 6．2018年5月底，公民崔永元微博公开举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后，国家税务总局高度重视，立即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实。2018年10月3日上午，范冰冰“阴阳合同”税案尘埃落定。范冰冰所需补缴的税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿。对此认识正确的有（）
第七章税收征收管理法律制度 【考点1】征纳双方的权利和义务（P368） 税收法律关系主体分为征税主体（各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人和纳税担保人）。 1.征税主体的职权 （1）税收立法权（包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等） （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理和纳税申报管理等）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等） （5）税务行政处罚权 （6）其他职权（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权利、阻止欠税纳税人离境的权利、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利、上诉权等）。 2.征税主体的义务 （1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。 （2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 （3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。 （4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。 （5）税务人员不得索贿受贿，徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款，不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 （6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。 （7）建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。 3.纳税主体的权利 （1）知情权 （2）要求保密权 （3）依法享受税收优惠权 （4）申请退还多缴税款权 （5）申请延期申报权 （6）纳税申报方式选择权 （7）申请延期缴纳税款权 （8）索取有关税收凭证的权利 （9）委托税务代理权
浅谈税收法定原则对纳税人权利的保护 马琳 【摘要】税收法定主义逐渐被越来越多的法治国家所接受，它在税收立法、司法、执法领域的适用为纳税人权利提供了多方面的保护，有利于完善税收体系，保障纳税人基本权利，最终实现税收的本质目标。 【关键词】税收法定主义，纳税人权利，税收立法，税务合法性 【正文】 税收法定主义，也称租税法定主义或者税捐法定主义，是在13世纪英国的市民阶级反对封建领主恣意征税的情况下产生的。随着法治国家的出现，税收法定主义对法治主义的确立乃至宪法的出现产生了重要的影响[1] ，也成为了税收法领域的重要原则。 税收法定主义的基本含义是指税法主体及其权利义务由法律确定，体现了对税务机关征税权的限制和对纳税人权利的保障。税收法定主义源于宪法原理，其与罪刑法定主义一并被认为是“近代国家保障人民权利的两大手段，一个保障人民的财产，一个保障人民的人身。” [2] 税收法定主义的具体内容可以归纳为三个方面：税收要素法定原则，税收要素确定原则，程序法定原则。税收法定主义的概括要求和这三个原则的适用从立法、司法、执法三个方面保障了纳税人的权利。 一、立法方面对纳税人权利的保护。 税收法定原则对纳税人的权利保护最重要的体现就是对纳税人参与税收立法权的保障。 现代国家，财政收入同时承担着维持基本的管理服务的职能和重大的经济调控的职能，是维持国家及其正常运转所必需的。为了维持自身的正常运作，保证各项职能乃至政治目标的实现，国家需要掌握大量的物质资源。所以国家惯性会有扩大自身所掌握的财富的动机和冲动。而税收则是获得这些国家财政物质资源的主要途径，如果国家不受制于税法的严格规定，就可能使税收沦为国家无限制地剥夺公民合法财富的工具。 在大多数人承认国家统治的合法性的现代国家里，国家被认为拥有使用暴力的合法性。所以普通纳税人对于掌握暴力机器的国家来说是处于弱势地位的，如果不能通过税法的规定严格限制国家征税权的行使就不能确保国家不滥用征税权，从而纳税人财产权难以得到保障。因而现代国家在承认国家税收合法性的前提下，大多选择了用税收法定主义来限制国家的征税权，以求得国家与公民之间利益的平衡。虽然，自税收法定主义诞生以来，税法理论获得了较大的发展和完善，而且税收法定主义在越来越多的国家得到了确立，并产生了多种不同的表述方式和具体内涵，但是它限制国家征税权、保护纳税人权利的精髓却没有发生改变。[3] 税收法定主义的核心价值含义是纳税人的同意权，即国家未经纳税人的同意，不得剥夺
八年级《道德与法治》下册第四课公民义务测试题 （全卷共31小题，满分100分，时间90分钟） 一、单项选择题(请选出最符题意的一个答案，并将其字母填入括号内。每小题2分，共50分) 1. 下列属于公民基本义务的是（） ①依法纳税②维护民族团结③选举权④依法服兵役 A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④2．“没有无义务的权利，也没有无权利的义务”。对马克思这句话的理解错误的是（） A．公民的权利和义务具有一致性 B．我们每个人既是享受权利的主体，又是履行义务的主体 C．道德义务必须履行，法定义务不必履行 D．我们既要依法行使权利，又要依法履行义务 3. 保守国家秘密是每个公民应尽的义务。当我们中学生发现有泄露国家机密的行为 时，应该（） A．向国家安全机关或公安机关报告 B．听之任之，不管不问 C．将其逮捕，痛打一顿 D．让大人解决，与自己无关 4. 公民的某些权利同时也是义务。以下符合这一观点的是（） ①受教育②依法纳税③选举代表④劳动 A.①② B.②③ C.②④ D.①④ 5. 我国宪法规定：“任何公民享有宪法和法律规定的权利，同时必须履行宪法和法律 规定的义务。”这就要求我们( )。 A. 正确行使权利，自觉履行义务 B. 多行使权利，少履行义务 C. 多履行义务，少行使权利 D. 只行使权利，不履行义务 6. 有人认为“享受权利是自己的事，履行义务是别人的事。”这一观点是（） A. 错误的，只看到享受权利的重要性 B. 正确的，履行义务靠自觉 C. 正确的，权利与义务是有区别的 D. 错误的，我国公民的权利和义务具有一致性 7. 下列关于权利和义务的说法是错误的是（） A．权利和义务是相互促进的 B．义务的履行促进权利的实现 C．权利的实现需要义务的履行 D．权利和义务是相互对立的 8. 下列言行能体现公民自觉履行义务的是（） A.“征兵工作开始了。”“我符合条件，明天就去报名。” B.“又要选举了。”“嗯，让我想想怎样做才能选上我。” C.“听说你父亲病了？”“这与我无关，我是他领养的。” D.“妈，要交补习费。”“我与你爸离婚了，向他要去。”9. 下列关于公民正确行使权利，自觉履行义务的说法，正确的是（） A.言论自由是我的权利，我想怎么说就怎么说 B.受教育是我的权利，我想上学我就上，不想上学就不上 C.国家鼓励植树造林，我应积极参加义务植树活动 D.纳税是公民的义务，我们未成年人可以暂不纳税 10. 小美的爸爸是一家大型国有企业的高级工程师，掌管着厂里的核心技术。小美的 亲戚找到她，想通过小美说服爸爸把厂里的技术资料拿给他，并允诺给其一大笔好处费，小美坚决予以拒绝。小民这一行为（） A．维护了国家主权与独立 B．维护了社会秩序 C．保守了国家秘密 D.维护了民族团结 11. 维护宪法和法律的尊严是公民对国家和社会应尽的职责。公民遵守宪法和法律就 要（） ①忠于宪法，维护宪法尊严，保证宪法实施②自觉做到学法、尊法、守法、用法 ③自觉做到依法律己、依法办事④对违法犯罪行为严惩不贷 A. ②③④ B. ①②③ C. ①②④ D. ①③④ 12. 散播限制新车牌照谣言的某汽车销售员，被拘留十天；因质量问题遭顾客起诉的 某装修公司，被责令赔偿损失。他们的行为分别属于（） A．一般违法和严重违法 B．民事违法和行政违法 C．行政违法和刑事违法 D．行政违法和民事违法 13. 下列属于违法行为的是（） ①小东参与抢劫他人财物②小哲经常参与赌博、寻衅滋事、打架斗殴 ③小青周末没有参加社区的献爱心活动④小江多次拨打119谎报火情 A. ①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ 14. 违法行为是指（） A．触犯刑法并依法应受刑罚处罚的行为 B．不履行法律规定的义务的行为 C．作出法律所禁止的行为 D．不履行法律规定的义务或作出法律所禁止的行为 15. “没有无义务的权利，也没有无权利的义务。”这表明（） ①权利和义务是完全相同的②公民的权利和义务是相互依存、密不可分的 ③每个公民既是权利的享有者，也是义务的承担者④不能只享有权利不履行义 务，也不能只承担义务而不享有权利。 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ 16. 我国献血法规定，国家提倡十八周岁至五十周岁的健康公民自愿献血，符合条件 的公民应积极响应。这体现我国公民在履行义务时应该做到（） A．法律禁止做的，我们坚决不做 B．法律鼓励做的，我们积极去做 C．法律要求做的，我们积极去做 D．法律要求做的，我们必须去做 17. 公安机关根据《治安管理处罚法》的规定，对散布谣言的公民予以警告、罚款或 行政拘留的处罚。公民散布谣言而被处罚告诉我们（） A．法律鼓励做的积极去做 B．法律禁止做的坚决不做 C．法律要求做的必须去做 D．法律禁止转发微信消息
坚持以纳税人需求为导向优化纳税服务的思考 优化纳税服务，关键是要真正了解纳税人需求，为纳税人提供全面、规范、便捷、经济的服务措施。为此，我们选择了辖区内部分世界500强企业、笔记本电脑配套企业和装备制造大中型企业，采用座谈调查的方式，听取了纳税人的意见和建议，对坚持以纳税人需求为导向优化纳税服务工作有了新的思考。 一、纳税人需求的热点和难点 一是纳税人对税收政策法规规章信息获取的需求强烈。最新税收政策及法规规章、税收优惠政策、分行业税收政策是纳税人最关注的问题。从纳税人获取税收政策法规规章的渠道分析，主要是通过定点向税务中介机构咨询、国家税务总局网站查询，以及向税收管理员不定期的咨询等方式，而某些地方规章性文件通过上述渠道不能完全保证获取，即使获取到，在具体执行中，也存在多种形式的“不一致”。这些“不一致”可能会给纳税人在涉税问题的处理上带来不必要的麻烦和困扰。因此，对具体的税收政策法规规章的及时获取和准确掌握执行成为纳税人最迫切的需求。 二是希望税务机关能加强与纳税人的沟通，提高部门间信息共享、协作能力。一般情况下，税务机关和纳税人的沟通主要是在“管”与“被管”中进行，但纳税人更希望
通过角色转换、税企座谈、公共媒介等形式建立一条比较通畅的沟通渠道，增强税收政策的透明度，避免税企矛盾。从反馈的信息看，纳税人提出将封闭型服务提升为开放型服务的需求尤为突出，希望各职能部门间建立信息共享和无缝对接的服务机制，实现财税库银联网、加强国、地税、工商等部门的协作与衔接。 三是纳税服务事项公开程度不够，存在纳税人“被需求”的局面。由于惯性思维的影响，税务机关在制定服务制度、设立服务标准时，考虑征税机关要求多、纳税服务需求少；考虑本部门个性服务多、同类部门通行做法少；考虑自定标准多、社会公共标准少，在一定层面上存在纳税人纳税服务的“被需求”。同时，在服务平台上公开的内容只是限于收费标准以及日常办税流程图等基本的办事程序，重管理、轻服务，关注要求纳税人做什么，忽视能为纳税人做什么；强调纳税人服从的必要性，忽视为纳税人遵从提供可行性，公开的出发点也只是便于内部管理和外部监督。另外，在服务平台上对部门性税收法规和地方性税收规章公开较少，对服务事项中具体的办税制度、管理流程、服务标准等纳税人关心的热点、焦点问题的公开程度也不够，远未达到为纳税人提供直接、快捷、便利服务的要求。 四是希望优化税收征管流程，办税程序简单、快捷、透明。纳税人前来办税，需要的不单是微笑、茶水和礼貌用