财政监督检查通知
各乡、镇人民政府，各开发区管委会，县政府各部门：
为严肃财经纪律，维护财经秩序，强化财政监督，规范财务管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关法律法规，经县政府同意，现就做好年全县财政监督检查工作有关事项通知如下：
一、检查范围。年全县财政监督检查重点为：年1月1日以来全县党政机关、企业、事业单位、经济管理部门、社会团体财政经济运行情况，以及上级和本级政府安排的专项资金管理使用情况等；对检查中发现的重大问题，可追溯到以前年度。
二、检查内容。一是检查是否严格执行《中华人民共和国会计法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《行政事业单位国有资产管理办法》（财政部令第35号）、《湖北省预算外资金管理条例》等法律法规和规章。二是检查中央和省级下拨的扩大内需专项资金、粮食补贴资金、转移支付资金、农村义务教育公用经费补助专项资金、社会保险保障资金、劳动就业培训补贴资金、灾后农业恢复重建资金、“以钱养事”资金等专项资金管理使用是否安全、规范、高效；检查工程建设领域财政资金的管理使用
财政监督职能 一、坚持财政监督的职能不动摇 在我国社会主义市场经济体制的建立和发展过程中，如何理解财政监 督职能的重要作用，如何调整财政监督职能的定位，如何转变财政职 能的实现机制，是摆在理论界和实践工作者面前的一个重要课题。 在传统的计划经济体制下，财政监督主要以行政监督为主，通过行政 法规的制定和检查，监督行政事业单位和国有企业财政资金的运行和 财务活动的实行以及财政政策、会计制度的执行。社会主义市场经济 体制的建立，使财政监督具有了新的内容，它既要体现以国家为主体 财政分配关系的监督要求，也要反映以价值规律和市场竞争为特点、 多种分配形式并存的监督要求。一方面社会主义国家的分配性质，要 求对国家行政机关、事业单位和国有企业实行监督，通过国家分配政策、财务制度以及相关法规的颁布，反映社会主义国家为主体的分配 关系。同时，多种所有制形式的存有，要求通过私营、外资、合资企 业的监督，维护按要素分配形式为补充的分配运行秩序。另一方面， 社会主义市场经济体制要求财政监督要反映价值规律和市场经济的要求，按照客观经济规律，转变财政监督方式和监督手段，使用经济、 法律方法监督地方、部门行政事业单位和企业的经济活动，使其收支 行为、分配方式、资金营运、上交利税符合国家财政政策和市场准则，保证社会主义市场经济国家财政分配的正常运行，维护国民经济运行 秩序。 社会主义市场经济的建立，改变了传统计划经济模式下国家财政在收 支过程中统收统支、大包大揽，不讲经济效益的指令性分配方式。国 家财政分配出现了三个转变，一是中央财政与地方财政在分配方式上 变统收统支分配体制为明确事权、划分税种、确定收支的分税制机制。二是在国家、企业、个人的分配关系上，变单一按劳分配方式为以按 劳分配为主体，按要素分配为补充的分配体制。三是在国家财政部门 与其他政府部门的分配关系上，变预算内、预算外分配双轨制为逐渐
市财政信息系统 数据库监控与审计解决方案 https://www.doczj.com/doc/7215301171.html, 1、概述 当前市财政局各类信息系统中，数据密级度较高的系统包括预算编制系统、决算系统、国库支付、政府采购系统等，后台数据库中存储的敏感数据一旦发生泄漏或者被非法篡改，都将是责任重大的信息安全事故。 为了在发生疑似影响数据安全操作的时候，能及时告警并记入审计日志以便事后追责，市财政局应从技术和管理手段上采取相应的措施提高敏感数据的安全性。技术上采用数据库监控与审计设备记录敏感数据的操作，对批量的数据导出和针对数据库的恶意攻击及时告警；管理上引入定期安全巡检、对告警信息及时处理，让安全管理员切实管好敏感信息不泄漏，出现数据泄漏和篡改等问题能准确追责和定责。 2、需求分析 2.1、数据安全风险显著 省财政数据中心当前主要面临如下三类数据安全风险： ●财政敏感信息的泄密风险 在当前的管理平台系统中，有宏观财政指标参数、行业领域预算信息、项目详细预算和决算数据，同时政府采购项目相关的招标项目信息、产品报价、中标结果信息等敏感信息，程序开发人员、信息中心人员有数据库的账户，都有机会利用数据库存在的漏洞以及自身拥有的高权限，直接获取敏感信息的风险。 ●财政敏感信息被非法篡改风险 当前的管理平台系统中，有国库支付相关的预算单位信息、预算科目、会计科目、计划金额、用款金额等敏感信息，财政信息系统往往是局方内部人员、厂商程序开发人员和实施
人员共同维护数据。一旦发生了违规的数据篡改行为，也无法有效界定到底是哪方人员造成的信息安全事故。 ●缺乏有效追踪排查手段 如果缺乏独立和有效的数据库操作审计日志，就不可能对可疑的违规操作及时进行分析，包括对违规篡改操作发生的时间、地址、操作者、数据修改值等信息项，当前都缺乏有效手段进行追踪。 2.2、政策要求安全审计 《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意见》（中办发[2003]27号）明确要求我国信息安全保障工作实行等级保护制度，提出"抓紧建立信息安全等级保护制度，制定信息安全等级保护的管理办法和技术指南"。 2004年9月发布《关于信息安全等级保护工作的实施意见》（公通字[2004]66号"）进一步强调了开展信息安全等级保护工作的重要意义，规定了实施信息安全等级保护制度的原则、内容、职责分工、基本要求和实施计划，部署了实施信息安全等级保护工作的操作办法。这些文件以意见的形式提出对网络行为进行实时记录并保存相关各类日志。 政府单位更多的寻求技术手段完善政府单位网络安全防护体系，充分满足国家对信息系统的等级保护要求和对涉密网的分级保护要求，对数据库审计的具体安全要求：每个用户的行为、各种可疑操作并进行告警通知，能对操作记录进行全面的分析，提供自身审计进程的监控，审计记录防止恶意删除，同时具备自动归档能力。 3、解决方案 3.1、防护目标 本方案的目标是市财政局信息中心数据库形成以监控与审计为主的安全防护，重点解决敏感信息泄密和数据非法篡改的及时告警和事后审计问题。 数据库监控与审计的防护目标概括来说主要是三个方面： 一是确保数据的完整性；
财政监督检查的认识与体会 财政监督检查的认识与体味 作为财政人，常思财政事，把握时代脉搏，习惯社会进展，立脚本职岗位，恪尽工作职守，实属份内之举。在财政监督检查这一特殊岗位上工作五年来，我真切体味到：责任重于泰山，执法永无止境。财政监督检查工作要求：要以财经纪律武装头脑，以维护国家财产、资金、利益别受侵犯为天职。所以就应如同一位斗士，要身披盔甲，左手握盾，右手持矛，眼观六路，耳听八方，保持高度警觉，时间绷紧心弦，平静时关注动态，变故中捕捉要害，行动要眼疾手快，效果要尽善尽美。现将本人在财政监督战线上工作的一些认识与体味作一笔谈，以就教于慷慨之家。 一、对于财政治理与财政监督的关系。我认为其为皮与毛、肉体与骨骼的关系。皮之别存，毛将焉附？所以没有财政治理也就无所谓财政监督。没有骨骼的支架，肉体就会软弱无力，所以有财政治理就需要财政监督，财政治理要经过财政监督来实现。财政乃庶政之母。政治上财政是国家政权活动的重要组成部分，经济上财政是政府调控经济运行的重要手段。随着政治高度文明和社会经济快速进展，财政成为政府治理经济和社会事务，进行宏观调控的核心，愈来愈呈现出关键、紧要的作用。随着中国加入世界贸易组织（wto）和社会主义市场经济体制的逐步建立与进展，市场多元化、利益格局化、决策分散化已成为历史的必定，客观上要求政府财政必须进一步强化监督功能，以规范财经秩序，确保国家利益。尤其是在财政治理由直接治理向间接治理，微观治理向宏观治理，政府职能必须相应作重大调整的过程中，加强财政监督，意义十分重大。财政监督作为财政治理的有机组成部分，贯通财政运行和预算执行的各个环节，是实施财政政策、实现宏观调控目标、规范财经秩序的重要保证，是国民经济的"监测仪"和"预警器"。 二、对于财政监督的内涵与功用。财政监督是国家为保障财政分配活动正常有序运行，对相关主体的财政行为进行监控、检查、稽核、催促和反映的总称，具体是指财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策事情，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金治理等事项真实性、合法性、效益性依法进行的监督检查活动，包括预算执行、税收征管与解缴、财务会计、国有资本金基础治理等方面。所以财政监督是财政分配活动中所固有的功能，是实现财政分配基本职能的全然举措，是确保财政分配符合国家意志的重要手段。 当前人们对财政监督职能的重要性认识别脚，在财政治理中突出表如今：重金钞票轻实物，重使用轻治理，重分配轻监督，重拨付审批轻追踪咨询效。在财政监督领域，突出表现为：重收入监督、轻支出监督，重外部监督、轻内部监督，重预算内监督、轻预算外监督。认识上的偏差直接导致财政支出约束别严，操纵别力，资金使用效益别高，铺张白费现象严峻。 当前我国财经法律法规建设还别尽完善，财经纪律比较松弛，偷税骗税、越权减免税、违法退付预算收入的咨询题比较严峻；假帐、假报表、假决算层出别穷，会计信息失真现象普遍；截留国家财政收入、私设"小金库"、侵蚀国有资产、白费国家资财的行为屡禁别止；预算外资金治理尚未彻底到位，将预算收入随意转为预算外收入搞"两本帐"，擅自设立收费项目或扩大范围、提高标准，以及违规使用预算外资金等，造成国家财政性资金大量体外循环，躲避财政监督。 当前财税干部队伍主流是好的，绝大多数干部经受得住诱惑与考验，尤其是经过开展"三说"、践行"三个代表"、保持共产党员先进性教育等政管理论学习和具体用以指导实践，财税干部队伍整体素养明显提高，加强内部监督与自觉同意外部监督的结合事情越来越好。但也有极少数干部没有仔细贯彻"严格要求、严格治理、严格监督"的方针，违规违纪、执法犯法的现象时有发生。前四川省财政厅厅长黄工乐，原四川省常务副省长、前财政厅厅长李
财政局内部监督检查报告 为促进我市财政部门进一步完善内控机制，切实履行财政职责，强化内部监督管理，有效防控廉政风险及其他风险，提升财政管理水平，根据《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）、《州财政局关于开展2020年度财政部门内部监督检查工作 ___》和我局2020年财政监督检查计划的要求，我局组织开展了2020年度财政部门内部监督检查工作，现将有关检查情况报告如下： 5月初，我局根据州财政局2020年度内部监督检查工作安排，局领导班子成员召开专门会议研究部署我局2020年度财政内部监督检查工作，要求会计法规股按内部监督检查相关文件和工作安排的要求制定《市财政局2020年内部监督检查工作方案》，确定局预算股、国库股、综合股为2020年内部监督检查对象。明确工作目标、检查内容范围、工作步骤，把内部控制的建立与执行情况，预算管理、国库管理及总会计管理情况，接受上级财政部门、审计机关和内部检查发现问题整改情况等作为重点关注内容。同时，把内部监督检查工作分为自查阶段、重点检查阶段、整改落实阶段，扎实开展各阶段工作任务，使2020年度内部监督检查工作有序开展。 5月初，会计法规股根据局领导的安排和部署，将《市财政局2020年内部监督检查工作方案》印发给被检查的三个股室；截止5月26日，预算股、国库股、综合股按时完成了自查，并将自查情况形成书
面报告经分管领导签字后报送了局会计法规股；5月27日，会计法 规股将检查通知书下发到三个股室，抽调三名工作人员组成检查小组对三个股室进行了现场检查，检查采取查阅账本、传票和文件档案资料及问询等方式开展，对三个股室2020年内部控制制度建立及执行 情况进行了逐一查看。从审计机关检查发现问题的整改情况方面入手，检查预算股2020年预算、决算编制情况及财政专项资金管理情况； 对综合股管理的政府非税收入专用票据、罚没收入专用票据和社会基金专用票据等从领用、登记、以旧换新方面进行了逐一核查，全面了解财政专用票据的管理情况，以票管收核查了2020年政府非税收入 数额；从国库2020年全年总预算会计预算内-明细账入手检查了市财政局2020年财政收支管理情况，通过翻阅总账报表、明细账报表、 和原始凭证了解会计核算管理情况，核查了账户的开立是否符合国家规定及相关程序。检查结果形成工作底稿，底稿履行了签字手续。 （一）预算、国库、综合三股室内部控制制度建立逐步完善，基 本实现了风险点的控制，达到了相互管理、相互监督和相互制约的目的。 （二）预算编制、预算执行进一步规范，并认真按照《预算法》 编制了四本预算，专项资金使用和重大民生执行有理有据；国库股建立健全了国库管理制度，制定了全面、系统、规范的操作规程，合理确定各项业务活动的风险环节，并采取适当的控制措施，执行标准统
财政监督检查办法 第一章总则 第一条为了规财政监督，加强财政管理，维护财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民国预算法》、《中华人民国会计法》等有关法律、行政法规的规定，结合本乡实际，制定本办法。 第二条本办法所称财政监督检查，是指本乡财政部门依照法定职责权限，对涉及财政、财务、会计管理事项的单位或者个人（以下简称被监督单位或者个人）进行的监督检查。 第三条财政部门主管本行政区域的财政监督检查工作，其所属的财政监督检查机构负责具体组织、协调工作。 各有关部门和单位应当在各自职责围协同做好财政监督检查工作。 第四条财政部门按照财政预算管理级次和财务隶属关系对财政、财务事项进行监督检查；按照行政区划对本级行政区域的会计事项实施监督检查。
根据实际需要，上级财政部门可以将其管辖围的财政监督事项，授权下级财政部门实施监督；上级财政部门对下级财政部门管辖围的重大财政监督事项，可以直接实施监督。 除涉及国家的财政监督检查事项外，财政部门在必要时可以委托有资质的社会中介机构参与检查，并对其检查行为负责。财政部门委托检查的，应当签订财政检查委托协议书。 第五条财政监督检查应当遵循独立、客观、公正的原则，并依法作出检查结论和处理决定。 第二章监督检查职权与责任 第六条财政部门对下列事项实施监督检查： （一）本级各部门和单位的预算编制、执行、调整和决算； （二）本级预算收入的征收和解缴； （三）本级国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出资金的拨付； （四）财政性资金的使用； （五）国有资产的管理； （六）政府采购法律、法规和制度的执行； （七）财务、会计法律、法规和制度的执行；
正确认识财政对会计信息质量监督 检查 会计信息作为国民经济信息系统的重 要组成部分，是一种全社会通用的商业语言，承担着向外界传递经济活动信息的重要职责，是政府对国民经济进行宏观和微观管理的重要信息来源和依据，也是投资者和证券市场进行投资活动必不可少的信息资料，会计信息的重要作用正受到越来越多的关注。会计信息质量如何，不仅关系到企业内部管理的成效，而且关系到国家宏观经济政策的制定。但是不容讳言的是在现实生活中会计信息失真现象仍时有发生，报表弄虚作假、资产负债不实、乱列成本费用、虚盈实亏或虚亏实盈、偷税漏税等情况，可谓屡见不鲜。会计信息的重要作用正受到越来越多的关注，加强对会计信息质量的监督检查就成为财政监督工作的必然选择。 一、充分认识会计信息失真现象对社会经济生活的危害性
虚假的会计信息不仅严重削弱会计工作为 经济管理服务的功能，而且也严重干扰社会经济秩序，造成国家税收流失，助长虚假浮夸之风和腐败现象。会计信息失真已成为破坏社会主义市场经济秩序、影响国民经济健康发展的一大毒瘤，到了非治不可的时候。具体来说，其危害主要有以下几个方面：会计信息失真导致了国家宏观调控和企业等 微观决策的失误。会计信息失真导致传递给国家、社会的信息失去真实性，影响所及诸如关于国民经济的国内生产总值、国民收入等统计资料误传给国家发展和改革、统计部门，国家有关职能部门得不到真实的会计信息，凭以制定的国家长、短期发展计划和宏观经济调控政策就会起误导作用，就可能会在经济决策、经济管理、经济监督等方面犯下不可弥补的错误。基层会计信息失真给微观主体的决策也会造成决策失误的结果。比如，对于投资者来说，有可能得不到应有的投资收益；对债权人来说，有可能得不到应有的还本付息的结果，引发呆帐、死账和债务纠纷；对企业的经营管理者来说，有可能
财政检查操作流程 为了规范我所接受的财政检查工作，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政检查工作办法》等有关法律、行政法规和规章，制定本流程。 一：及时了解各级财政的财政检查计划及财政部门的检查选案：检查计划是财政检查在规划阶段对监督检查业务所作的概括性规划。其主要内容：（一）财政监督的指导思想和检查工作目的； （二）检查对象和具体内容； （三）检查方式； （四）检查时间； （五）检查工作要求。 财政检查选案分为日常检查、专项检查、专案检查选案。 日常检查选案。年初，财政部门本级各业务部门根据日常财政管理需要提出拟查对象，财政监督检查部门据此进行汇总、分析、平衡，拟定检查计划，报财政部门领导批准。 专项检查选案。财政监督检查部门根据上级工作要求和本级的工作安排，按照指定的项目、区域、行业、系统和对象，结合业务部门在年初选案意见征询中所提出的工作要求，编制财政检查计划，报财政部门领导批准。 专案检查选案。对举报案件、上级交办案件、有关部门转办案件、异地信函协查案件等，根据财政部门领导的批示确定检查对象和检查计划。 二：财政检查的实施 （一）、成立财政检查组：承接业务后，公司应当组成检查组,并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。 检查组检查人员由公司各部门人员组成。检查人员应当具备下列条件:
1、熟悉有关法律、法规、规章和政策; 2、掌握相关的专业知识; 3、具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。 财政检查人员应当遵守检查工作纪律: 1、财政检查人员实施财政检查，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。 2、财政检查人员在执行检查中应当遵守国家有关保密的规定，为举报人保守秘密，不能泄漏被检查单位的商业秘密。在执行公务中取得的与被检查单位财政收支、财务收支有关的资料不得用于与财政检查工作无关的事项。 3、财政检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避： （1）、检查人员与被查当事人有近亲属关系的； （2）、检查人员与被查对象有利益关系的； (3)、检查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。 检查人员的回避，由本级财政部门负责人审定。 (三)、编制财政检查工作方案。财政检查工作方案是在检查工作计划基础上，检查组按被查单位或项目来制定的具体实施方案。其主要内容： 1、被查单位名称和检查项目名称； 2、检查组组长、其他成员名单及其分工； 3、检查方式：调账检查或就地检查； 4、检查的目标、范围和内容; 5、实施步骤和预定的起止时间； 6、工作重点和要求； 7、相关法规依据和被查单位基本情况。
XX财政监督检查信息系统建设方案 （初稿） 一、概述 随着财政收支规模的迅速扩大、对下级补助资金急剧增长、对财政职能要求的提高及财政精细化管理的要求，财政监督检查工作的重要性已经变的非常重要。为了能够为财政监督检查工作提供良好的技术支持，借助财政部大平台基础数据标准规范及业务数据集中管理的优势，快速建立一套综合性的监督检查系统显得尤为重要。 财政监管资金范围非常广泛，包括了所有财政性资金的全方位、全过程的跟进和监督。横向能够监控一级财政从预算编制到指标的分配、额度的批复、资金的使用直到末级单位的账务处理情况，可以实时掌握专项资金的使用、结余情况；纵向能够监控从中央补助到省级配套及分配、市县配套及执行结果，以便及时掌握资金使用到位情况。 二、需求描述 财政监督检查系统将包含了专项资金管理、台账管理、财会信息管理、监控预警处理以及统计分析、信息发布等功能，具体需求将进一步梳理明确 三、实施规划 XX已经基于财政部“金财工程”应用支撑平台建设了财政一体化信息系统，目前正在全面进行市县推广工作。通过新的一体化系统规范了整体财政的基础数据，基本实现了核心数据的集中管理以及整体财政业务的规范控制，新的一体化系统为财政监督检查提供了技术
基础。财政一体化系统基本实现了财政资金整体管理，但目前更侧重于按照财政业务管理要求，实现基础数据统一和高度共享，业务管理连贯顺畅，信息流转及时畅通，数据查询分析统计方便等事务性工作。财政监督检查系统将借助大平台的优势，建设一套完整的财政监督检查系统，实现对财政资金全方位、全过程的跟进和监控。 财政监督检查系统由于涉及资金广、协调工作量大，建议厅领导给予高度重视，最好厅一把手担任领导小组组长，由监督检查局负责业务搜集及梳理，信息中心与龙图公司（负责财政部大平台开发及我省一体化信息系统建设的公司）在获取基本需求的基础上进行全面梳理，并基于监督业务需求形成整体解决方案，由龙图公司进行功能实现和实施工作。财政监督检查系统需要充分发挥厅领导的指导和协调作用，发挥监督检查局的业务指导和相关协调作用，发挥信息中心技术指导及相关协调作用，发挥龙图公司拥有对我省信息化建设成果及财政管理业务全面梳理成果及技术优势，各方通力协作，合理规划，最终形成一套完整的财政资金全方位、全过程跟踪监控系统。整体系统按照“统一规划、分步实施”的模式进行建设和实施。 四、实施步骤 1、形成业务需求方案 由监督检查局牵头，信息中心与龙图公司协助，充分了解监控的资金范围、专项主题、监控的目标，以及获取相关监控信息的终端系统情况，比如省级单位财务系统使用情况等，各类预警规则及处理机制，各类预警数据边界等，并基于获取的需求信息进行梳理，结合全
《财政部门内部监督检查指南-业务管理机构》编制说明 一、编制指南的必要性 （一）适应科学化精细化管理和“两基”建设要求，满足内部监督检查具体工作的需要。多年来，各级财政部门积极开展财政部门内部监督检查工作，积累了丰富经验，取得了显著成效。但是，中央和地方财政部门对于内部监督检查的具体方式方法、内容、程序等还缺乏统一的规范性操作指南，在一定程度上制约了内部监督检查工作在深度和广度上的进一步拓展，各级财政部门迫切希望能够编制具体实用的工作指南，指导具体工作。指南的编制，进一步适应了财政管理科学化精细化的要求，体现出财政部门狠抓财政基础管理工作和基层建设的要求。 （二）体现依法行政的要求，进一步完善财政部门内部监督检查制度体系。《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）于2010年3月1日正式施行，进一步明确了财政部门内部监督检查的基本思路、定位、内容、方式方法和基本程序，成为指导财政部门深化内部监督检查工作的纲领性文件。指南的编制，将进一步完善内部监督检查工作的制度架构和层次，为进一步规范财政部门对财政管理业务机构的内部监督检查工作提供制度性保障。 二、指南的指导思想和基本思路 （一）以财政管理业务为主线介绍内部监督检查工作。为充
分体现内部监督检查促进财政管理科学化、精细化水平提高的主要目标，指南围绕预算编制、预算执行、决算、政府采购监管、行政事业单位资产管理、金融企业资产与财务监管、主权外债管理等具体财政管理业务，描述内部监督检查内容和方法，对财政管理业务的合法性、合规性和有效性进行检查评价。 （二）将财政部门内部控制的检查评价作为重要工作内容予以具体规范。内部监督检查既要促进财政管理科学化、精细化，又要防范和化解各项管理风险。而财政部门内部控制的健全完善和有效运行，是规范管理和防范风险的重要前提。财政部门内部监督检查，既是财政部门内部控制的重要环节，同时在检查过程中，通过对财政部门各业务管理机构履行财政管理职责过程中内部控制健全性、遵循性、合理性和有效性的检查评价，促进财政部门内部控制机制的完善和管理水平的提高。因此，指南根据58号令的有关规定，对财政部门内部控制的检查评价的内容和方法作出具体规定。 （三）注重指南的规范性、通用性和实用性。指南根据《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）制订，为财政部门内部监督检查机构和检查人员提供指导性的检查操作规程和方法，有利于规范检查行为，控制检查风险，提高检查效率和质量，特别是帮助初次从事内部监督检查的人员尽快熟悉此项业务。由于指南将在中央和地方财政部门使用，对于检查内容和程序的描述，尽量以财政部门共同遵循的法律、法规和规章制度为
财政监督检查工作总结 篇一：财政监督工作情况汇报 财政监督工作情况汇报 一、分管工作 我分管财政监督检查科，分管财政监督检查工作，兼管非税局费政股和财政票据工作。 二、财政监督检查工作的主要任务目标。 1、制定财政监督检查工作计划，积极开展财政监督检查工作。 2、对每年的财政预算执行情况进行全面内审，做好财政内部监督工作。 3、开展财政专项资金检查和会计信息质量检查，确保财政专项资金安全、高效。 4、做好“小金库”治理工作。 5、按要求报送检查工作报表 6、完成省市财政各项考核目标。 7、完成临时交办工作。 三、今年工作目标完成情况 1、制定了2011年财政监督检查工作计划。 2、对2010年财政预算执行情况进行内审。 3、积极开展财政专项资金检查，先后开展了城建资金收支检查、乡镇卫生院资金收支检查、乡镇卫生院债务认定。 4、圆满完成进行会计信息质量检查工作，检查了城建、 交通、环保、县医院、一中。 5、圆满完满省厅、市局财政专项资金检查工作任务和迎检工作。今年4月份，市财政局、市教育局对我县校园中小学校安工程资金进行了专项检查；8月份，市纪委、财政先后对我县的专项资金综合治理、小金库专项治理工作进行专项重点检查和验收；9月份省财政厅重点检查组对我县城乡居民最低生活保障资金、基本公共卫生服务补助资金及小型农田水利工程建设国家项目专项资金进行了，兼顾检查会计信息质量和“小金库”问题资金情况重点检查重点。我和财政监督检查科的同志按照上级要求，首先对以上部门资金进行认真严格的自查，发现问题，进行整改，确保把问题解决在基层，解决在部门单位。同时，对省市检查组做好接待工作做好检查工作预案，精心做好接待工作，与有关部门单位做好配合，做好迎检。省市检查组对我局的财政监督检查迎检工作很满意。专项资金工作给予了很高的评价。 6、财政信息调研工作，今年以来，我局报送的《推进财政大监督机制建设的思考》的调研文章被省厅监督处推荐，被全国中文核心期刊《财政监督》2011年第五期全文刊发。我和永平同志承担的科研课题《建立健全地方财政监督机制的问题研究》被省厅授予全省财政科研课题成果奖，全省通报。 在邯郸市财政局开展的财政监督调研活动中，我局报送 的调研课题3篇，为县区最多。我局报送的《构建财政大监督工作格局的调研与思考荣获一等奖，市局给予了通报表彰。 四、今后三个月工作打算。 现在距年底仅有三个月时间，时间非常紧，要完成年初制定的工作任务目标，财政监督方面需要做的工作很多。一是要按照财政监督工作计划和领导安排，做好对外监督检查工作 二是对照省市财政监督考核内容做好考核内容相应的文件基础资料准备工作，早下手，把工作坐在前头。 三是在财政监督信息方面加大力度争取多编信息，编好信息，多上信息。 四是是与省厅市局监督处搞好对接，争取财政监督考核取得较好位次。
财政监督检查 2005年，北京市的财政监督工作紧紧围绕“服务财政管理、促进财政改革、维护财经秩序”，贯彻落实2005年全国财政监督工作会议精神，建立健全财政监督机制，积极发挥财政监督职能，在踊跃参与保持共产党员先进性教育的同时，坚持两不误、两促进、两提高，统筹安排各项监督检查。全年共派出检查组1729个，其中市局933个，区县796个，对1729户单位实施检查，查出违规资金总额27.47亿元，其中：截留挪用坐支滞留财政资金1981.54万元，资产不实113329.72万元，所有者权益不实97897.73万元，损益不实44096.29万元，违反专户存储规定2731.28万元等。针对问题提出整改建议，依法对部分违规单位和个人实施行政处罚、予以公告，财政监督检查工作全面推向深入。 一、认真参加先进性教育活动，加强支部自身建设 2005年，监督处（分局）党支部积极参加了先进性教育活动。支部由4人组成宣传组，编发先进性教育简报13期，在学习园地上发布支部动态消息50余条；召开座谈会7次，制作意见箱1个，发放征求意见表39份，进行个别访谈7人次；支部内处级领导干部谈心110人次，党员谈心370人次；制定整改措施9项。一年中，监督处（分局）党支部不断把先进性教育活动推向深入，支部全体党员思想上有收获，工作上有促进，作风上有提高；支部注重自身建设，积极培养发展新生力量，2005年，1名同志光荣加入党组织，1名同志顺利转正，2名同志参加了入党积极分子培训；同时，坚持“两不误、两促进、两提高”，统筹安排实施2005年度财政监督检查。 二、继续统一计划管理，各项监督检查全面推进 2005年，北京市的财政监督工作继续实行统一计划管理。市局监督处结合北京市财政工作重点，参照其他处室需求，编制《2005年财政监督检查工作计划》并下发全局，明确了监督处及相关处室的检查职责，落实了任务完成时间和责任处室，归口管理的财政监督工作格局进一步成熟。同时，组织召开区县监督科长座谈会，研究布置2005年监督检查工作。截至2005年，绝大多数区县实现了监督检查计划管理，统筹安排全局年度监督检查任务，海淀贯彻局工作重点“三个围绕”，制定出2005年财政监督检查计划；丰台提早安排一年的检查工作，实行“三步走”原则。一年来，全市财政监督系统积极落实财政监督检查计划部署，监督检查工作得到深入扎实地推进。 （一）稳步开展内部监督 市局监督处（分局）稳步开展内部监督，取得了积极成效。针对外事处银行账户、账簿移交，组织专项清理检查。检查会计核算中心财务收支，监控其预算执行状况，在年度决算前及时提出意见建议，规范核算行为。检查投资评审中心财务管理情况，对发现的问题提出了整改建议。组织检查珠算协会及世纪智童珠心算教育推广中心。为避免与审计部门重复检查，通过金财工程业务专网，动态核查预算管理、部门预算、国库支付、统一决算信息系统，逐步加强财政日常监控。 区县结合自身特点，各自采取措施强化内部监督。海淀将科技三项费的检查结合ISO9001的内审共同进行，是内部监督工作的一个新尝试。宣武对本局两年来外部和内部财政收支的管理情况进行了全面的监督检查。顺义出台《内部监督实施方案》，对所有预算内资金进行监督，实施《其他财政性资金内部监督管理办法》，国库科办理拨款手续前，每笔资金都要经过监督科审核确认环节。房山加大内部监督力度。平谷于1至4月份派出3个检查组对预算科等10个科室进行内部检查。门头沟开展了对本局机关财务、采购办、市级专项等三项内部监督检查。 （二）加强专项资金检查 1、市追加区县专项资金检查 截止到2005年，市财政追加区县专项资金检查已经连续开展了四年。2005年3月至6月底，市局继续深入开展了2004年市拨区县专项资金检查。检查涉及教科文处、农业处、社保处、经建一处、经建二处五个处室的六项重点资金，包括教育费附加支出、文化事业费、农业综合开发资金、卫生专项补助资金、商业结构调整资金、国有土地有偿使用收入。历时4个月的外
吉林省长岭县 财政管理信息系统集中支付简明操作手册 吉林省长岭县财政局 北京用友政务软件有限公司
二○一二年十一月
目录 1指标管理操作 (1) 1.1单位指标直接录入 (1) 1.2单位指标审核、生效 (1) 2用款计划管理操作 (2) 2.1单位用款计划录入（单位经办人） (2) 2.2单位计划审核（单位审核人） (2) 2.3国库科初审（国库科计划支付初审） (2) 2.4国库科终审（国库科计划支付终审） (2) 2.5用款计划批复单下达（国库科计划支付初审） (2) 2.6单位计划批复单登记（单位经办人） (3) 2.7财政授权支付额度通知单打印（国库科计划支付初审） (3) 2.8财政授权支付汇总额度通知单打印（国库科计划支付初审） (3) 2.9财政授权支付额度到账通知单登记（代理银行经办人） (3) 2.10财政授权支付额度到账通知书生成/打印（代理银行经办人） (3) 2.11额度到账通知书登记（单位经办人） (3) 2.12财政授权支付汇总清算额度通知单导出及登记（人民银行经办人） (4) 3直接支付管理操作 (5) 3.1单位直接支付申请录入（单位经办人） (5) 3.2单位直接支付审核（单位审核人） (5) 3.3国库科直接支付申请初审（国库科计划支付初审） (5) 3.4国库科直接支付申请终审（国库科计划支付终审） (5) 3.5生成/打印直接支付凭证（国库科计划支付初审） (5) 3.6代理银行支付凭证确认（代理银行经办人） (6) 3.7代理银行生成/打印直接支付划款申请（代理银行经办人） (6) 3.8直接支付汇总清算单生成/打印（国库科计划支付初审） (6) 3.9直接支付汇总清算单签章（国库科计划支付初审） (6) 3.10确认直接划款清算（清算银行经办人） (7) 3.11财政直接支付凭证回单登记（国库科计划支付初审） (7) 3.12财政直接支付凭证回单登记（国库科计划支付初审） .................. 错误!未定义书签。 3.13财政直接支付划款回单登记 (7) 3.14代理银行划款清算回单登记 (7) 3.15代理银行生成/打印直接支付入账通知单（代理银行经办人） (7) 3.16预算单位直接支付入账通知书登记（单位经办人） (7) 4授权支付管理操作 (9) 4.1单位授权支付申请录入（单位经办人） (9) 4.2单位授权支付申请审核（单位审核人） (9) 4.3授权支付凭证生成/打印（单位经办人） (9) 4.4代理银行授权支付凭证确认（代理银行经办人） (9) 4.5代理银行生成/打印划款申请（代理银行经办人） (10)
竭诚为您提供优质文档/双击可除财政监督检查整改报告 篇一：财政检查整改情况例文 财政检查整改情况 xxxx年xxx月，中央财政检查小组来我局进行xxxxx检查，检查期间共查出xxxx，经我科室与所在户籍乡镇xxx工作人员联系，已全部追回多发放的养老金xxx元。 职工基本养老保险与新型农村养老保险重复参保人数xxx人，对重复参保人员经本人同意均已做注销处理，完成了检查组的整改任务。 二0一四年十一月二十一日 篇二：财政票据检查整改报告 关于开展财政票据管理和使用情况专项检查的报告中国地质调查局 根据《中国地质调查局办公室转发国土资源部办公厅关于开展财政票据管理和使用情况 专项检查的通知》（中地调办发[20XX]17号）文件要求，中心领导高度重视，组织单位有关
人员认真学习财政票据管理相关政策规定，对本单位财政票据管理情况进行了清理自查，现 将我中心自查情况汇报如下： （一）单位领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效，是否存在自理非税收入项目、擅自扩大征收范围、提高征收标准等现象。 （二）时都严格执行财政票据管理制度 1.是否有专人管理财政票据，是否建立了票据登记制度，设置了票据管理台账； 2.财政票据各栏目填写是否规范、准确、完整，票据填开金额与实际收取金额是否一致； 3.是都存在财政票据相互船用或混用行为； 4.是都存在擅自印制或买卖、转让、转借、涂改、伪造财政票据行为； 5.对使用完毕的财政票据，时都按顺序整理票据存根，并按规定妥善保管； 6.是都存在丢失损毁票据行为，如有丢失，是否及时申明作废，并向财政部财政票据监管机构备案。 （三）是都存在用财政票据收取经营服务性收费行为。 （四）收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等非税收入是都按规定及时足额上缴国库或财政专户，行政单位资产出租出借收入、行政事业单位资产处置收入是否及
部门联手挪用救灾资金(财政监督案例经典格式) 背景材料 我国目前还有一部分地区没有摆脱贫困，尤其是西部地区，十年九旱，自然灾害频繁，造成当地群众生活困难。国家为了维护全社会的安定团结，在中央财政十分紧张的情况下，每年仍安排了一定数额的救灾资金专项用于救济灾民。为加强对救灾资金的管理，2002年8月至9月，财政部门派出检查组，对GS省2001年至2002年6月末救灾资金和救灾物资的申请、拨付和使用情况进行了检查。检查发现，该省TW县民政局利用多种手段，采取多种方式，挤占、挪用、截留救灾资金，违规违纪性质严重，情节恶劣。 违纪事实 一、违纪事实 1、挪用救灾资金64.5万元建设“民政大厦”。检查发现，TM县民政局采用反复转账等方式，共计挪用中央专项资金64.5万元用于基建支出，其中有40万元属于中央特大自然灾害补助费。2001年12月31日，民政局从救灾资金补助费列支10万元，以“口粮有偿”名义，将款项转入扶贫周转金账户。同日，从扶贫周转金账户转入基建账户。2000年8月10日，该县民政局向财政局申请借款30万元。14日，县财政局从社保资金专户列支30万元，此款直接转入民政局基建户，用于基建支出。2001年12月31日，民政局以“口粮有偿”名义，从救灾资金专户中转出30万元，偿还财政局借款。此外，从1998年10月至2002年1月，民政局还通过其所属的扶贫周转金账户，以借款名义分4次将24.5万元资金转入基建账户。 2、民政、财政联手调减历年财政欠拨救灾资金结转数。检查发现，该县财政局从1999年开始，上年结转安排数前后不衔接，差额较大，人为调整年度决算迹象明显。原来，2000年8月24日，该县民政局会计董某根据地区民政处救灾科的口头答复，与该县财政局田某某协商，主动提出将1999年以前结转的救灾资金329.4万元直接调减为63.4万元。经时任该县财政局局长的张某某同意，在2000年第3季度《救灾款收支情况季报表》中虚列救灾支出266万元。双方单位加盖公章，董某、田某某分别签字。此表一式三份，分别由该县民政局、财政局、地区民政处保留。据查证，该县2000年度财政决算救灾资金年终结转数应为333.6万元，实列109万元，少列224.6万元；2001年度应为361.6万元，实列26万元，少列335.6万元。少列部分全部胜用于其他财政支出。该县财政局在制定2001年度财政预算时，将少列的结转指标又做了重新安排，在“上年结转数”中反映，但截至检查结束时，尚未补拨。
财政一体化管理信息系统应用操作手 册 1
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郴州市财政一体化管理信息系统 应用操作手册 (预算单位版) 郴州财政信息中心编印 二〇一一年四月
前言 近年来,随着公共财政支出改革的深入和财政信息化的推进,财政管理信息系统的应用不但覆盖了大部分业务环节,而且涉及到财政部门、预算单位及其主管部门。可是,由于当前使用的业务信息系统多是为了满足单项业务需要而应急开发和分散建设的,存在着系统功能交叉、信息重复采集,数据交换困难,既不利于数据汇总分析,也不方便部门和预算单位财务管理人员操作使用。 为改变这种状况,按照财政部的部署和管理一体化、业务一体化、技术一体化的要求,市财政局决定结合公共财政管理需要,依托财政部推广的统一信息平台,开展财政管理信息系统的整合建设,力争将原先分散独立的业务管理系统整合成信息通畅、数据集中、覆盖财政部门、预算单位、所有财政业务和所有财政资金的一体化财政管理信息系统,更好地支撑和促进财政管理目标的实现。 新系统将指标管理、计划管理、集中支付管理、实拨管理、专户拨款管理、政府采购管理、公务卡消费报账等业务功能纳入一体化管理,实现了基本业务信息的实时共享,有利于提升财政/财务管理的规范化、精细化水平,同时也方便主管部门和预算单位全面及时地掌握了解相关信息,方便财务管理人员的操作使用。 由于我们对财政一体化管理理念的认识与需求梳理水平有限, 4
加上时间比较仓促,即将上线运行的”郴州财政一体化管理信息系统”可能存在着不尽如人意之处,恳请大家将使用中发现的问题及改进建议,及时反馈给我们,以便系统的进一步改进与完善。 谢谢! 5
【财政方案】财政局内部监督检查工作方案财政局内部监督检查工作方案 为进一步规范财政部门管理行为，强化财政内部权力制约，提高财政管理水平，确保财政干部安全和财政资金安全，加强廉政建设，根据局长办公会工作部署，决定开展系统内部监督检查，特制定本实施方案。 一、对象与范围 对象：20个乡（镇、街道）财政所、局机关各单位、各科室。范围：履行财政管理职责和所属系统预算、财务与资产管理、内部控制等。其中对乡（镇、街道）财政所的内部监督检查范围包括财政所经费收支、专项账户及惠农资金发放情况。 二、检查内容 各单位各科室各财政所2018年度财政财务管理和财务收支执行国家有关法律、法规、规章及本局制度规定和内部管理制度的情况，重大事项可追溯至以前年度。主要包括财政财务收支基本情况；财政资金的分配、审核、审批、拨付、管理、监督等情况；内部控制情况、制约情况、岗位设置、资产管理；以及加强财政管理好的经验做法和建议等。具体是： (一)国库资金的解缴、退付及拨付；专项资金的分配、监管；财政资金是否按照预算与执行分离、管理与拨付分离的原则，资金拨付是否按办法规定审批、办理以及是否及时等。 (二)是否按有关规定设立、使用、管理银行账户。银行存款是否按规定进行对账，资金活动是否准确，存款是否安全、真实。 (三)各项收入是否按规定进行核算、管理，是否存在账外设
账和其他违纪违规行为；国有资产处置是否按规定程序处理，经营收益是否按规定收取和返拨。 (四)专项资金的专户管理及到位情况（含资金管理与资金使用情况、报账程序是否合法、合规，资金拨付是否及时）。 (五)外债项目资金的管理情况；政府采购监督管理情况。 (六)财政惠农补贴资金“一卡通”发放的落实情况。 (七)非税收入的管理、票据使用以及资金缴存情况。 (八)内部控制情况:控制制度及执行情况（局机关财政所印鉴保管情况、财政所机关会计与出纳岗位的设置情况）。 (九)往来款项的清理情况。 (十)会计基础工作是否规范、是否按《中华人民共和国会计法》要求履行职责。 (十一)乡镇财政所的各项支出是否有资金来源，是否存在违规挪用乡级专项资金行为、是否存在肆意挥霍问题。 (十二)相关部门监督检查查出问题的整改落实情况以及其他需要监督检查的事项。 三、检查步骤、安排 (1)自查阶段。局机关各单位科室及各财政所根据以上检查内容进行检查，并形成书面检查报告，检查时交局内部监督检查工作小组。 (2)重点检查阶段。对局机关单位科室从2018年2月25日开始到2018年3月31日结束，对财政所检查2018年4月后开展，具体安排另行通知。 四、人员与分组情况 本次内部监督检查由监督科牵头并具体组织实施，检查分二
全省财政监督工作会议交流材料 坚定财政“大监督”理念 实现财政管理科学化精细化 赣榆县财政局 近年来，在局党组的正确领导下，在省厅监督局和市局监督处的大力支持和帮助下，赣榆县财政监督检查紧紧围绕财政中心工作，准确把握监督方向，实施有效监督，全力打造财政“大监督”理念，确立财政监督地位，突出财政监督职能，树立财政监督权威，保证财政监督检查工作的绩效。 一、坚定理念，完善财政“大监督”机制 随着财政收入的日益增长，财政性资金支出项目逐年增加，资金规模也越来越大，为保证财政资金的安全性和有效性，按照省厅关于建立财政“大监督”机制的要求，我局提出了“人人都是财政资金监督员”的口号，确立了全员参与、全面覆盖、全程控制、全部关联的财政“大监督”理念。以财政“大监督”理念为牵引，扩大监督检查的广度，拓展监督检查的深度，促进财政监督与财政预算、执行紧密融合，在总结机制建设推进工作的基础上，全面提升监督层次，使财政监督进一步为财政管理服务、为完善财政政策服务、为
提高财政科学化精细化管理水平服务。 为保证“大监督”的理念贯彻到工作中，落实在行动上，我局在监督机制建设上下功夫，在提升监督水平上做文章。一是建立大监督工作制度，实现监督检查统筹规划。认真学习领会省厅关于建立财政大监督机制的要求，学习借鉴兄弟市县的先进经验，结合赣榆财政监督工作实际，2010年，我们制定了《赣榆县财政局财政监督长效管理机制实施办法》、《赣榆县财政局财政检查复核工作暂行办法》、《赣榆县财政局财政监督检查档案管理暂行规定》、《赣榆县财政局财政检查聘用专业人员管理暂行办法》，2011年又制定了《赣榆县财政局部门预算综合检查操作规程》，从制度上初步搭建起我县财政监督长效管理机制的框架，并在具体工作中逐步完善，充分发挥专职机构对监督检查工作的综合管理和指导协调作用，积极主动为局属单位和业务科室开展各项监督检查提供全方位保障。二是督促检查项目正常实施，确保监督职能有效发挥。及时了解局各业务科室、财政所及直属单位的内部监督检查情况，主动沟通，督促指导，通过查前上门培训辅导、查中派员全程参与、查后提供政策指导、检查成果共享利用等，协助局属单位和业务科室加强对检查质量风险的控制，确保监督检查的效果，财政“大监督”机制的雏形已初步形成。