第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 第一章总则 第一条为了规范信息系统审计工作，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称信息系统审计，是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的信息系统审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般原则 第四条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行职责。 组织的信息技术管理目标主要包括： （一）保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标； （二）提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性； （三）提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。 第五条组织中信息技术管理人员的责任是进行信息系统的开发、运行和维护，以及与信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施信息系统审计工作并出具审计报告。
第六条从事信息系统审计的内部审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验。必要时，实施信息系统审计可以利用外部专家服务。 第七条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。 当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，信息系统审计人员应当及时与其他相关内部审计人员沟通信息系统审计中的发现，并考虑依据审计结果调整其他相关审计的范围、时间及性质。 第八条内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。 第三章信息系统审计计划 第九条内部审计人员在实施信息系统审计前，需要确定审计目标并初步评估审计风险，估算完成信息系统审计或者专项审计所需的资源，确定重点审计领域及审计活动的优先次序，明确审计组成员的职责，编制信息系统审计方案。 第十条编制信息系统审计方案时，除遵循相关内部审计具体准则的规定，还应当考虑下列因素： （一）高度依赖信息技术、信息系统的关键业务流程及相关的组织战略目标； （二）信息技术管理的组织架构； （三）信息系统框架和信息系统的长期发展规划及近期发展计划； （四）信息系统及其支持的业务流程的变更情况； （五）信息系统的复杂程度；
新时代企业内部审计创新 摘要：为了适应新时代市场机制和高质量发展的新常态，企业作为实体经济， 必须把内部的各项工作做得有条不紊，不断增强经济创新力和竞争力，审计稽查 的作用要充分体现，所以，强化和创新企业审计工作是当务之急。国内外政治经 济形势的变化促使企业生产经营管理的创新和改革。企业经营者对待内部审计的 观念必须转变，内部审计职能必须进一步明确，企业内部审计必须实现创新。内 部审计的工作原则是独立性和审计监督的权威性，要提升内审机构在企业里所处 的层次，对组织的最高管理者负责。内审部门经理要能参加董事会而不是列席， 实现与董事会以及最高管理者直接交流信息，以便于企业根据内部审计部门的结 论和整改建议及时关闭不合格项，实现企业管理上的持续改进。 关键词：内部审计；独立性；客观性；实体经济；管理创新 一、新时代必须强化企业内部审计管理 近年来，党中央针对前期经济运行中的结构性、体制性矛盾，提出了以“去 产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务”为重要内容的供给侧结构性改革战略目标，使我国经济从重视高速度发展向讲究高质量发展产生了根本性转变。这是因为政府对经济发展的支持回归理性，摒弃了相对宽松的货币政策和产能扩 张的宏观政策。企业作为实体经济，为了适应新时代市场机制和高质量发展的新 常态，必须把内部的各项工作做得有条不紊。在企业不断增强创新力和竞争力的 过程中，审计稽查的作用要充分体现，所以，强化和创新企业审计工作是当务之急，刻不容缓。 二、关于企业内部审计 企业内部审计就是在企业最高管理者的安排下，组织内审人员对企业的财务 和资产进行审核和统计计算。1.内部审计的定义。在当今经济社会，企业内部审 计在世界各个国家或地区都得到了广泛的重视。我国审计署于1995年发布的 《关于内部审计的规定》中对内部审计的定义是“内部审计机构在本单位领导领导下”和“独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作”。2.内部审计 的目的。内部审计的目的在于维护国家的财政制度和财经纪律的严肃性，保护国 有资产和社会公共财产。完善企业的财务制度，监督资金合理使用和加速运转， 改善经营或预算管理，促进增产，厉行节约，提高效益。3.内部审计的功能。企 业经过一段时期的经营后，为了摸清家底，搞清“赔赚”，需要对所有的财产物资 和债权债务进行清点、核实和估价，核定出固定资金和流动资金。内部审计具有 咨询、协助和建议的功能。内部审计促进企业对经济活动的全过程控制、指导和 监督，从经济效益出发，对经济活动的合理性、合法性、真实性、正确性、有效 性进行全面监督的行为。 三、企业内部审计亟须解决的问题 审计人员的独立性和客观开展工作是保证审计成果质量的重要因素，经过分析，目前企业内部审计工作上还普遍存在着以下问题。1.内部审计人员的组织地 位问题。审计人员的“生死簿”掌握在被审计对象手中。内审人员是企业内部的人员，其职务升迁、人事调派、薪酬管理等都由所在单位掌握。在有些企业中，审 计部门与财务部门合署办公，甚至内部审计人员干脆直接由会计兼任。内部审计 机构和人员难以开展独立的经济监督活动，必然会听命于被审计对象企业领导的
《会计信息系统》课程论文 题目浅谈会计信息系统建设与管理 学生姓名温妮 学号 20111312153 院系经济管理学院 专业会计学 得分 任课教师孙薇 2013 年 12月 17日 摘要：近年来，计算机在我国企事业单位会计及管理领域的应用有了很大的发展。国家正在实施企业信息化，以信息化带动工业化战略，极大地推动了各行各业建设会计信息系统和管理信息系统的事业，并促进了全社会的信息化，本文通过研究会计信息系统建设和管理，希望能得到企业和有关职能部门对此的高度重视。? 关键词：会计信息系统?建设?管理? 会计信息系统建设与管理研究 一、会计信息系统建设与管理的概念 会计信息系统建设是指企业建立会计信息系统的全过程。无论企业规模大小，结构及业务复杂程度如 何，建立会计信息系统的工作程序都大致相同，包括制定总体规划、软件选择、硬件平台
配置、人才建设、基础工作规范化、软件实施和管理持续改善。而会计信息系统管理是指为了保障会计信息系统的正常运行，做好系统中的人员、机器、信息等方面的工作，并使这些工作规范化。制度化，从而使会计信息系统能够产生最佳的运行效果而进行的综合管理。??? 二、会计信息系统建设与管理的必要性? 随着知识经济的到来和信息技术的普及应用，企业想发展就必然会涉足网络和电子商务领域。企业进 行电子商务必然要实现企业的信息化，而企业信息化的核心就是会计信息系统的构建。因为有的人工系统已远远不能满足企业信息化的需求，并且网络经济的发展使得企业的目标由过去的以生产为中心转向以顾客为中心、以市场为中心。过去，企业的每一位员工要“要对上级负责”，而现在要“对市场负责”。那么原有管理体制下的会计工作模式已经不适应这种发展，构建适应新形势的会计信息系统势在必行。 计算机引入会计工作，解决了会计工作中长期存在的会计信息量十分有限、会计信息的提供不及时和不准确的难题，为会计工作从单纯的报账型会计向经营管理型会计转变提供了物质条件。计算机会计信息系统的建立不仅改变了会计工作的操作方式，而且引起会计业务的工作流程、信息数据的流转方式、人员的组织方式的一系列变革。从而对会计管理方法、程序和会计管理制度提出新的要求。因此必须建立适合计算机会计信息系统条件的管理体制，保证会计工作顺利地开展。? 三、会计信息系统建设与管理研究? （一）会计信息系统的建设? 1、会计信息系统应用软件的选型?
企业信息化信息管理系统设计 目录 第一章可行性分析 (1) 1.1技术可行性 (1) https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,介绍 (1) 1.1.2 SQL Server简介 (2) 1.2操作可行性 (2) 第二章需求分析 (2) 2.1系统功能概要分析 (2) 2.2详细功能需求 (3) 2.2.1 员工信息管理 (3) 2.2.2 部门信息管理 (5) 2.2.3 请假管理 (7) 2.2.4 加班管理 (8) 2.2.5日程管理 (10) 2.2.6业绩评定管理 (11) 2.2.4 工资管理 (12) 2.2.4 考勤管理 (14) 2.2.4 角色管理 (15) 2.2.4 权限管理 (15) 第三章系统设计实现 (16) 3.1数据库表设计 (16)
第一章可行性分析 企业信息化管理系统主要对企业内部的信息进行集中管理，方便企业建立一个完善的、强大的企业信息数据库，以SQL 2005数据库作为开发平台。使用https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,编写程序，完成数据输入、修改、存储、调用查询等功能。并使用SQL 2005数据库形成数据，进行数据存储。 1.1技术可行性 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,介绍 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html, 是一种建立在通用语言上的程序构架，能被用于一台Web服务器来建立强大的Web应用程序。https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,提供许多比现在的Web开发模式强大的的优势。 (1)执行效率的大幅提高 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,是把基于通用语言的程序在服务器上运行。不像以前的ASP即时解释程序，而是将程序在服务器端首次运行时进行编译，这样的执行效果，当然比一条一条的解释强很多。 (2)世界级的工具支持 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html, 构架是可以用Microsoft(R)公司最新的产品 Visual https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html, 开发环境进行开发，WYSIWYG(What You See Is What You Get所见即为所得)的编辑。这些仅是https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,强大化软件支持的一小部分。 (3)强大性和适应性 因为https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,是基于通用语言的编译运行的程序，所以它的强大性和适应性，可以使它运行在Web应用软件开发者的几乎全部的平台上(笔者到现在为止只知道它只能用在Windows 2000 Server上)。通用语言的基本库，消息机制，数据接口的处理都能无缝的整合到https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,的Web应用中。https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,同时也是language-independent语言独立化的，所以，你可以选择一种最适合你的语言来编写你的程序，或者把你的程序用很多种语言来写，现在已经支持的有C#(C++和Java的结合体)，VB，Jscript。将来，这样的多种程序语言协同工作的能力保护您现在的基于COM+开发的程序，能够完整的移植向https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,。 (4)简单性和易学性 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,是运行一些很平常的任务如表单的提交客户端的身份验证、分布系统和网站配置变得非常简单。例如https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,页面构架允许你建立你自己的用户分界面，使其不同于常见的VB-Like界面。另外，通用语言简化开发使把代码结合成软件简单的就像装配电脑。 (5)高效可管理性 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,使用一种字符基础的，分级的配置系统，使你服务器环境和应用程序的设置更加简单。因为配置信息都保存在简单文本中，新的设置有可能都不需要启动本地的管理员工具就可以实现。这种被称为"Zero Local Administration"的哲学观念使https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,的基于应用的开发更加具体，和快捷。一个https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,的应用程序在一台服务器系统的安装只需要简单的拷贝一些必须得文件，不需要系统的重新启动，一切就是这么简单。 (6)多处理器环境的可靠性 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,已经被刻意设计成为一种可以用于多处理器的开发工具，它在多处理器的环境下用特殊的无缝连接技术，将很大的提高运行速度。即使你现在的
浅谈内部审计工作中的信息化建设 随着财政体制改革的不断推进，网络财务软件的广泛使用、以及支付手段的多样化，单位内部管理和财务核算方式也相应的发生了转变。如实行国库集中支付、政府采购、部门预算等，使财务管理日趋规范，相应地内部审计的领域、对象也发生了很大的变化。因此，内部审计信息化必将面临更大的机遇与挑战，必须以改革创新精神，推动建立与完善内部审计管理体系，推动内部审计业务全面转型升级，这就要求在内部审计过程中信息化手段发挥更大的作用。 一、内部审计信息化具备的新特点 （一）审计工作效率更高 内部审计信息化使得手工方法逐渐退居辅助位置，计算机强大的信息处理和分析能力使得复杂繁重的内部审计任务变得简单快捷，内审人员可凭借审计软件系统，自动完成数据分析、检查问题、提出建议、生成报告等一系列工作，审计工作效率得到大幅度提高。 （二）审计风险种类更多 随着网络技术的高速发展，使得传统的时空距离变得微不足道，会计信息处理越来越数字化，与手工操作或单击运行下的会计信息输入、传递、处理和输出有了很大差别，这些给内部审计带来了全新革命，内部审计风险也随之变大。传统的内部审计下，重大错报风险和检查风险为主要的审计风险，而信息化的条件下，由于审计对象的数据、材料存储于电子媒介中，需要利用审计软件等工具进行电子数据
采集、转换、清理和验证，然后进行数据分析，所以还可能产生数据采集风险和数据转换风险。 （三）审计内容外延更广 新形势下，内审范围需拓展到信息处理系统本身，包括信息系统运行的有形设施、运行环境、内部控制情况、生成不同时期的数据以及关联单位的相关信息，涉及的信息系统扩大到经济运行的方方面面，外延更加拓展。 二、内部审计信息化建设存在的问题 （一）思想认识不到位 审计信息化虽然得到了国家、上级部门的重视，但是在单位层面，内部审计组织和内部审计人员无论从组建的数量还是人员的数量、技术水平本身存在着严重的不足。这种情况，归根结底是单位对内部审计存在着思想观念上的障碍，认识还不够，重视不足，严重影响和制约了内部审计信息化建设的整体推进。 （二）人才队伍更缺乏 虽然近年来内部审计组织和内部审计人员在不断发展壮大，但是既懂审计业务又熟悉计算机技术的复合型人才不多，制约了审计信息化的发展。大多数内部审计人员远未实现计算机审计所必需的知识转型和技术转型，缺少人才引进和培训。随着审计信息化的不断推进，对人才的需求也越来越大，对技术的要求也越来越高，内部审计信息化人才、技术的匮乏，严重制约了内部审计信息化的进程。 （三）信息化标准不统一
商业模式创新 商业模式是一个企业创造价值的核心逻辑，价值的内涵不仅仅是创造利润，还包括为客户、员工、合作伙伴、股东提供的价值，在此基础上形成的企业竞争力与持续发展力。商业模式可以分为两大类：1.运营性商业模式。（1）产业价值链定位：企业处于什么样的价值链，在这条价值链上处于何种地位，结合自身资源条件和发展战略应如何定位（2）营利模式：企业从哪里获得收入，获得收入有哪几种形式。2.策略性商业模式。策略性商业模式对运营性商业模式加以扩展和利用，涉及企业生产经营的方方面面，包括业务模式，渠道模式和组织模式。 假设，在原始资源的角度，我拥有一批奶牛，那么，我将如何发掘奶牛企业的价值内涵，如何正确定位企业的价值链吗，如何更多方式地拓展企业的营利模式，则是本文要探讨的内容。 方式一：有机畜牧业的品牌建设。根据调查显示，中国70%左右的牧场为千头以下的中小牧场。行业存在牛奶单产低、成本高、质量参差不齐、缺乏技术指导和市场保障等问题。由于市场上低端奶源过剩，高端优质奶源短缺，导致“奶剩”“奶荒”交替出现。所以，本公司所秉承的商业理念是，优质奶源，有机畜牧。 （1）价值主张：品牌重点化，产品聚焦化。 在这个以快打慢的商业世界里面，企业家们多少显得有点心浮气躁，往往在企业开始壮大的时候，就想方设法地做大做强，通常都会选择类似多元化的扩张策略。然而，我公司由于起步较晚，市场占有率低，将采用聚焦，聚焦，再聚焦的特殊方式，牢牢抓住一两个闪光点然后把它做深，做透，做强。目前根据市场的特点，我公司推出的三大类闪光产品是有机巴氏鲜奶、纯鲜手工酸奶、有机奶酪三大块，并从三大类产品中细化不同价位的子品牌，使所有消费者都能找到自己喜欢的，符合需要的产品类型。与此同时，我公司对所有的产品都实行严格的质量控制，奉行“产品等于人品”的宗旨，打造“钻石级”品质。 (2)生产加工：标准化有机生产基地的建设 我公司主打的品牌就是有机高品质奶，对于生产基地及牧场的建设要求极高。我公司的畜牧基地在呼伦贝尔草原，所有的牧草施肥采用蓄养的牛粪等天然肥料，采取国家规定的农业标准，聘请专家定时知道。同时，我公司对生产过程实行严格的控制，制定高于国家标准的“企业标准”，确保产品100％合格。为提升牛奶的口味和口感，提出“一净一稠”：“净”，是使用耗费巨资的“运奶车桑拿浴车间”保证奶源清洁，“稠”，则添加了“闪蒸”工艺剔除一定比例的水分，使牛奶更加香浓。另外，我公司引进先进的设备，进行“全过程监控”，引进精密的质量检测设备确保检验全面，准确。 （3）经销渠道：经销商代理、直接供货和开设连锁店并举 我公司采用以奶源基地为核心，在周边地区形成销售网络并辐射到全省，最终占领整个中国市场的销售策略，遵循“圆心——卫星”营销论，以中心地级市场为圆心，周边县区为卫星，最终形成循环运作、稳定高效的营销网络。先占领一线城市，再向二三线城市推进，紧紧抓住消费者市场中一级城市消费者这样的“市场领袖”，扩大影响力。营销渠道包括大卖场、连锁超市的现代营销渠道，传统的经销商网络渠道，连锁牛奶吧等创意体验店，以及“送奶到户”的特殊渠道等多层次，全方位的派送体系。 （4）媒体宣传：传统媒体、新兴媒体、促销活动和事件营销一网打尽 媒体营销对于企业的重要性不言而喻，所以，我公司在媒体宣传上采用了传统媒体广告宣传、美食公众号大力推广、实体促销活动吸引客户和事件营销一网打尽的方式，做好有机奶、新鲜奶、健康奶的推广。 第一，我公司与美食公众号和美食频道联系，采用产品测试、试用等方式，把我公司有机牛奶免费赠送给经过精心选择的5000户家庭并进行跟踪和回访。同时，还利用网络派送
河南城建学院《https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html,》课程设计报告书 设计题目：企业管理信息系统 专业：信息管理与信息系统 指导老师：王斌斌魏新红陈秋红 小组成员：苏良刚 成员学号： 083412236 设计时间： 2015年6 月15日
目录 第一章开发环境和开发工具 (1) 1.1开发背景 (1) 1.2开发工具 (1) 第二章企业管理信息系统的分析与设计 (2) 2.1 系统需求分析 (2) 2.2 系统可行性分析 (2) 2.3 系统总体设计 (2) 2.3.1 系统设计目标 (2) 2.3.2 开发设计思想 (3) 2.3.3 系统功能模块设计 (3) 第三章数据库设计 (4) 3.1 引入背景 (4) 3.2 数据库需求分析 (4) 3.3 数据库概念结构设计 (5) 3.4 数据库逻辑结构设计 (7) 第四章系统详细设计与实现 (9) 4.1 公共类设计与实现 (9) 4.2 数据访问层类设计与实现 (10) 4.3 业务逻辑层类设计与实现 (11) 4.4 界面设计及实现 (12) 4.4.1 登陆界面 (12) 4.4.2 显示新闻详情界面 (13) 4.4.3 添加新闻界面 (13) 4.4.4 编辑新闻界面 (14) 4.4.5 前台新闻展示界面 (14) 4.4.6 新闻列表界面 (15) 4.4.7 新闻详细展示界面 (16) 第五章总结分析 (17) 参考文献 (19)
开发环境和开发工具 1.1开发背景 由于企业规模进一步扩大，企业信息的管理也变得越来越复杂。为此，切实有效的把企业信息管理系统引入企业管理领域中，对于促进企业管理制度和提高企业质量有着显着意义。 Internet的发展使我们的企业越来越现代化，现在网上企业信息管理是我们现在企业管理中的一个热点。现在，员工跟公司的之间的信息传播只在一指之间。目前国家的企业管理体制也正处在不断改革、创新的阶段，我国的工商部门充分吸取国外优秀的管理模式，结合国内多年的企业管理经验，逐步探索出适合中国特色的企业管理形式。因此，企业信息管理软件应充分依托企业自身信息，实现企业信息的集中管理、分散操作、信息共享，、使传统的管理朝数字化无纸化、智能化、综合化的方向发展，并为进一步实现完善的信息系统打下良好的基础。由于Internet 具有影响范围广，能够方便快捷的传递信息，具有近乎实时的交互性，本身又是一个巨大无比的信息库等诸多优点。本企业信息系统，可以提高企业的信息管理效率。我们的目标是用本企业信息系统实现最快对企业信息的综合管理。在这里，运用计算机辅助管理，即能实时地对大量信息数据进行检验和统计，十分方便地输出管理结果，同时也避免了人工处理时容易产生的错误。 1.2开发工具 （一）VS2013。是美国微软公司的开发工具包系列产品。VS是一个基本完整的开发工具集，它包括了整个软件生命周期中所需要的大部分工具。 （二）SQL2008。SQL Server 是Microsoft 公司推出的关系型数据库管理系统。具有使用方便可伸缩性好与相关软件集成程度高等优点。 （三）JQuery。Jquery是继prototype之后又一个优秀的Javascrīpt框架。它是轻量级的js库(压缩后只有21k)，它兼容CSS3，实现动画效果，并且方便地为网站提供AJAX交互。 （四）JavaScript。Javascript是一种继承的面向对象的动态类型的区分大小写的客户端脚本语言，主要目的是为了解决服务器端语言，为客户提供更流畅的浏览效果。JavaScript是一种基于对象和事件驱动并具有相对安全性的客户端脚本语言。同时也是一种广泛用于客户端Web开发的脚本语言，常用来给HTML 网页添加动态功能，比如响应用户的各种操作。 （五）CSS。（Cascading Style Sheet，可译为“层叠样式表”或“级联样式表”）是一组格式设置规则，用于控制Web页面的外观。通过使用CSS样式设置页面的格式，可将页面的内容与表现形式分离。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/6e6378594.html, 浅谈企业内部审计信息化建设 作者：孙刚刘亚力 来源：《新财经》2019年第07期 [摘要]大数据时代，推进企业内部审计信息化建设势在必行。企业内部审计信息化能够极大地提高审计工作效率，有助于提高内部审计管理水平。企业内部审计信息化的成功与否，有赖于整个企业内部的审计环境和氛围，以及硬件设施和管理信息系统的建设，更需要打造一支高素质的审计队伍。各级审计管理部门要积极采取应对措施，努力提升审计信息化建设水平。 [关键词] 企业;内部审计;信息化建设 [中图分类号]F239.45 1 企业内部审计信息化的意义所在 习近平总书记在2017年年末曾提出，我国应审时度势、积极主动，促使国家大数据战略的实施，加快我国的数字化革命进程。现阶段，大数据技术惠及各行各业的表现已得到国家和社会的公认。在这样的时代背景下，企业推进内部审计信息化建设有着十分重要的现实意义。 （1）企业内部审计信息化建设是时代发展的必然产物。在信息化的大背景下，要通过落实信息化监督管理措施，提高计算机技术以及信息化在内部审计中的应用，以实现计算机辅助审计的目标，从而提升内部审计的管理水平。 （2）企业内部审计信息化建设是提升审计人员综合素质的有效途径。随着时代的不断发展进步，审计人员的专业知识的缺失成为制约审计工作有效开展的瓶颈。通过信息化建设来助力提升内部审计的自动化水平，不仅可以提升审计人员的综合技能，也为企业内部审计工作的全面优化奠定了基础。 （3）企业内部审计信息化建设能极大地提高审计工作效率。发挥企业内部审计信息化的优势，推行更加系统化的管理机制和控制体系，能有效提升审计的整体质量，减少人工操作出现的失误，也为规避内部审计风险提供了有力保障。 （4）企业内部审计信息化建设有利于实现审计监督管理的目标。借助计算机网络构建远程的计算机辅助审计系统，可以使审计部门能够对企业的各种经济活动进行动态、实时的监督，及时发现企业经营管理过程中存在的问题，达到预期的管控要求和管理效果。 （5）企业内部审计信息化建设有利于促进内部审计的发展。企业的整个业务流程，存在众多环节。内部审计工作，不仅仅局限于财务方面，而是对企业的整体经营情况进行审计。审计信息化建设，有助于企业更好地对生产与运营涉及的各个环节进行监督管理，降低审计风险，也更加有利于内部审计事业的发展。
《内部审计学》（第三版） 课后习题参考答案 时现等 2017年4月 第一章内部审计概述 本章练习题 1. D 2. D 3.D 4.B 5.D 6.C 7. D 8. D 9.A 本章思考题 1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。 建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。 3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。 内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。 5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。 第二章内部审计程序 本章练习题 1.B 2.C 3.D 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D 第三章内部审计机构与内部审计人员 本章练习题 1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D 本章思考题 1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。 2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。 3．知识、技能和经验。 4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设
计。 第四章经营活动审计 本章练习题 一、单选题 1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A 二、多选题 1.ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABD 本章思考题 1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。 2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。 3．价格、成本、质量、市场。 4．战略供应链管理使得企业内部审计的边界扩大，注重评价整个供应链上各利益相关者对企业经营效益的影响。 5．计划制定、生产组织控制、工艺流程控制、计划完成控制，与效益直接相关的内容：质量、成本。 第五章内部控制审计 本章练习题 一、单项选择题 1．B 2．D 3．B 4．C 5．B 6．D 7．D 8．B 9．D 10．A 11．A 12．D 13．C 14．B 15．A 16．B 17．A 18．D 19．A 20．B 21．B 22．D 23．C 二、判断题 1．√ 2．√3．×4．√ 5．√ 三、案例分析题 参考答案： （1）不存在内部控制缺陷。 （2）存在内部控制的缺陷，理由是：因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的；改进措施：建议其由另外一个职员负责确定供应商。 （3）存在缺陷，理由是：未设有独立的验收部门，并保有连续编号的验收单。 （4）存在缺陷，理由是：付款凭单还应附采购订单、供应商发票等凭证。
内部审计职能的强化和创新 内部审计作为单位内部的经济监督机构，虽然不参与单位内部的经营管理活动，但主要对内部控制的健全、有效、会计及相关信息的真实、合法完整，经营绩效以及经营合规性等进行检查、监督、评价，并发挥相应的建设职能，属于单位内部控制体系的一个组成部分。本文拟从内部审计职能的表现形式进行深入讨论。 一、现阶段的内部审计职能 目前，很多企事业单位的内部审计机构都遵照有关规定直接由本单位的主要负责人领导。按道理，经过内部审计这道防线，企事业单位内部控制秩序和提供的会计信息的质量相对应比较好。但众所周知，近年来，一些单位违规经营、管理混乱、会计信息失真一直屡禁不止，直接影响了企业的经营效益和市场的稳定，动摇了投资者的信心。 内部审计虽然具有经常性、及时性和群众性等优势，但同时具有其局限性，其职能很容易受到侵害，使之流于形式，难于监督本单位的经营管理活动和财务收支。许多机构内部审计职能中监督、检查、评价、建设诸项职能都有被普遍弱化现象，但是其中受影响的程度不同，我认为以监督为最甚，建设次之，评价鉴证再次之。 1、内部审计按规定是在本单位主要负责人（单位法定代表人或总经理）的直接领导下开展工作的，其人员配置、职务升迁、工作地位、绩效工资、奖金等都由单位主要负责
人决定，导致内部审计经济上不独立，依附于本单位主要负责人。 2、内部审计的内容、报告的形成以及内部审计在企业中的地位完全依赖单位主要负责人的意识和行动，当内部审计在行使其检查、监督职能时，若属上级监督下级，将有显著效果；若属同级之间的监督，会因权力相等、互相制约、互相抗衡而使审计效果大打折口；若属下级监督上级，不但不能直接产生效力，而且会产生负效应，因此，即使内部审计发现了本单位有违反财经纪律、会计制度和经济违法犯罪问题，也无权处理，尤其是单位主要负责人的故意违法、违纪问题，若被内审人员揭露，必将受到打击报复，如调离、辞退等，因此对于单位主要负责人来说内部审计只能是形同虚设。同理，内审的评价、建设职能的发挥也受到同样的限制。 3、内部审计人员对审计工作存在单纯片面的任务观点，以完成当年下达的审计任务为目标，被动接受审计任务，较少主动思考审计工作的重点、审计的内容与单位经营管理的关系，主观上弱化了监督、检查、评价、建设的内部审计职能。 4、许多单位的内部审计工作重点是开展领导干部任期经济责任审计、财务会计审计，而且只注重事后监督，很少进行事前预测、事中控制，没有发挥内部审计的预警作用，使内审工作仍停留在部分职能上。 5、审计人员原则性不强，在加上具体审计过程中，面
基于ERP环境下的企业会计信息系统建设 基于ERP环境下的企业会计信息系统建设 【摘要】随着网络的发展，企业信息化是必然趋势，ERP的引入大大提高了企业运行的效率。本文首先分析了ERP在会计信息系统中的作用，然后介绍了ERP环境下企业会计信息系统的特点，最后从四个方面提出ERP环境下企业会计信息系统重构的措施。 【关键词】ERP；会计信息；系统建设 ERP的引入使企业实现了在单一系统对企业会计信息和业务信息的处理功能，由于其对信息的集成管理，简化了会计人员的工作内容，提高了办事效率。而且网络化系统条件下减少了人为因素对信息的干预，大大提高了信息的可靠性。因此构建ERP环境下的会计信息系统是大势所趋。 1 ERP在会计信息系统中的作用 ERP的全称是Enterprise Resource Planning，代表企业资源计划，是在制造资源计划和物料需求计划上发展起来的。通过整合企业资源来进行统一的管理，即将资金流、物流和信息流统一到一个系统中进行管理。其功能与以往的财务管理软件功能有所不同，是全面的管理信息系统。无论在什么环境下，公司管理的核心都是财务管理，ERP的核心子系统是会计信息系统。ERP系统层次丰富且具有很好的集成性，一般包括财务系统、制造管理系统、供应链管理系统、项目管理系统、决策支持系统和人力资源管理系统等。其中财务系统的功能分为财务管理和会计管理方面的功能，包括财务管理、财务计划、资产管理、现金管理、费用管理、应收和应付款管理、报表分析等功能。随着ERP的发展，会计信息系统的功能也发生了转变，由原来的事后核算功能转变现在的事前预测、事中控制和事后决策的多层次功能，其信息的传递以及分析是多结构、多层次的。 2 ERP环境下企业会计信息系统的特点 2.1 ERP环境下会计信息输入的特点 在ERP环境下，会计信息输入的特点包括收集范围广和输入信息
产业结构的多层次性，以及低端消费为主体的庞大国内市场，是中国产业经济的两大特点。中国企业的商业模式创新，就建立在这两大基石之上，由此总结出了中国企业商业模式创新七大路径。 近年来，由于无法完成产业升级，中国企业在技术创先方面乏善可陈，但是，关于商业模式的创新，却如火如荼，俨然成为潮流。在中国，商业模式的创新，显然比技术创新更为重要。 中国企业商业模式创新，必须建立在深刻洞察中国产业经济的特点之上。产业结构的多层次性，以及低端消费为主体的庞大国内市场，是中国产业经济的两大特点。这个特点使中国企业的存在形态充满无数的可能性质，而这正是中国企业进行商业模式创新的根基。 中国企业的商业模式创新，包含以下7大模式。 一新旧产业结合催生的商业模式 奉行此种商业模式的中国企业，大多集中在新式服务行业，其特点是用新的技术与新的运营方式，改变传统行业的运做模式，形成一种新产业与传统产业结合的模式。最典型的如芒果网，携程网等。 芒果网通过整合航空公司、银行、酒店等资源使自身迥然不同于行业领先者，跨行业整合资源必然会突破行业既有的限制与竞争规则，改变行业和企业价值链的构成，这也就在商业模式上同竞争对手形成了差异性。 另外，已经成为中国连锁酒店标杆的如家，其实也是新兴产业与传统酒店行业的结合，而目前，如家的商业模式被形象地形容为“水泥+鼠标”，足见其特点。 其特点很明显，通过新的技术手段互联网（新兴的信息技术产业领域），整合传统产业资源（酒店，银行，航空等） 而这种普遍的模式，其存在的根基，在于中国层次众多的行业，为跨层次的行业资源整合提供了广阔的机遇。 二产业链的纵向延伸 这种模式存在的根基，在于中国庞大的市场，使中国“胁市场以令诸侯”。我们经常说，中国企业技术水平低，但是，中国庞大的市场，亦是一种巨大的优势。通过集中市场资源，进行“产业倒逼”，逆向或者顺向整合上下游产业链。 最典型的是百丽，其不仅是鞋业巨头，更向经销商转型，从上游产业，延伸到下游产业。纵向打通产业链。是典型的上游向下游的纵向产业链延伸。 而分众收购新浪，携其在传播终端的强大渠道能力，向内容及产品领域延伸。则是向上游产业链的延伸。 近年崛起的百泰传媒亦是如此。百泰传媒本是酒店终端媒体的巨头，主要从事媒体展示，后来其投资进入媒体，自己做内容，亦是从下游产业向上游产业的延伸，而这种延伸的根基，就在于其在终端的无与伦比的强大能力。 在连锁领域，也有一些企业，向上游产业链延伸。如沃尔玛最近几年，亦开始根据顾客需要，进行部门产品的自我加工，从传统的零售商，向制造商转变，国内的国美，则联合香港的新恒基集团，在沈阳建立了国美工业园，生产手机，电视，电脑等产品，实现向上游产业的延伸。 无论上游向下游，还是下游向上游，这种模式的特点，都根源于某一个企业掌握了庞大的国内市场。 三全球化的逐步深化带来的机遇 自中国加入WTO之后，中国企业利用全球资源的能力日益加强，亦提供了很多创新商业模式的条件。 中国庞大的国内市场，本土化人才在社会资源方面的无可替代性，都使中国企业在全球范围内寻找到互换资源的机会与筹码。 近年来中国很多企业，都在国际资本扶持下，迅速完成飞跃。 蒙牛在完成初期的发展之后，即获得高盛，大摩等的强大资金支持，在国际大财团的支持下，蒙牛从以前的潜力公司，即可进化为现实的行业龙头，借助资本的力量，完成了跨越式发
企业信息管理系统设计需求与实现 信息管理系统是一个综合性很强的上层学科系统，其与多个学科都有紧密联系，如管理学、系统学、信息学、计算机学等。信息管理系统能够帮助企业实现科学管理、保证企业信息畅通，提供决策参考，对提升企业的竞争力具有重要作用.信息管理系统以信息技术为基础，集合了当代众多先进技术，是企业管理者的重要帮手，能够显着提高企业管理效率，信息管理系统是企业现代化管理水平的重要反映.企业内部管理是支撑企业发展壮大的重要力量，在企业内部应用信息管理系统，有利于实现企业内部管理的科学、高效。信息化管理系统还能够优化整合企业内部信息，为企业决策者提供参考意见，可以说，信息管理系统的应用对企业发展壮大具有重要意义. 一、系统控制理论概述 系统控制理论分为系统论与控制论两个部分，这两个部分各有特点，缺一不可，将系统控制理论应用到企业信息管理系统设计中，必须对这两个部分进行重点分析。 （一）系统论。系统论属于一种应用理论，其研究内容主要为系统一般模式、规律和结构。系统论的研究目的是将单独系统的功能的特殊性进行普遍化，归纳总结出不同系统的共同特征，以研究出使用范围广、适应性强的普遍系统，数学方法是其常用的研究工具。系统论具有逻辑性与数学性，是当前新兴学科的典型代表.系统论作为一门应用理论，其内在思想也有其特征，主要表现在以下方面：首
先，运用系统论进行研究，研究对象必须是一个完整的系统，从整个系统角度对该系统的结构与各部分功能进行分析，注重探究系统各不同要素之间内在的联系，总结其中蕴含的规律.由此可以看出，系统论是现代社会一体化特征的重要反映，体现了现代社会的复杂性，符合现代社会科学的发展趋势，可以广泛推广应用.其次，系统论与社会经济发展紧密联系，渗透于许多领域，如政治、经济、科学、文化等，是人们研究社会现象的重要工具，从这个意义上讲，系统论又是一种科学认识事物的方法论.总之，系统论对人类社会的发展具有重要作用. （二）控制论.控制论也是一门新兴的学科，对各种系统调节和控制的规律是控制论研究的主要内容.控制论也与许多学科相互渗透、密切联系，如自动化技术、计算机技术、通信技术等，控制论也具有综合性。依照控制论创始人维纳的理论，各种不同机制系统通信和控制的过程是控制论的主要研究对象，如生物体、机器等。控制论的研究目的是通过对不同行为的研究，如共同信息交换、自适应原理、改善系统等，归纳出一种有效的运行机制，以使系统运行更加稳定。控制论所归纳出的机制还应具有普遍性，即能够普遍使用于不同的学科。控制论研究方法具有多样性，常见的如信息法、反馈法等。 二、信息管理系统基础 企业信息管理系统属智能化控制系统，现代化管理思想与方法是信息管理系统的指导思想，计算机、操作系统软件、网络通信技术等是其主要利用工具，获取企业内部海量信息并进行分析、加工、
单位内部审计工作先进个人事迹材料(1) 一、紧紧围绕烟草行业中心工作，创新思路，积极有效开展工作，成效显 著 （一）创新思路，勇于探索，积极参与行业审计体制改革。 这两年全国烟草行业实行母子公司体制改革，国办发57号文件明确省级烟 草公司是所属市级公司的出资人，省局（公司）有责任、有义务履行好对所属 市级公司的出资人职责。省局领导高屋建瓴，注重自律与行业监管，为完善母 子公司体制治理结构，创新性的提出建立审计委派制的理念。这在全国烟草行 业尚属首例，没有现成的经验可以遵循。但这并没有难倒**省局审计处的同志 们，**能充分领会省局改革的思路，意识到审计模式创新的重要性，和处室同 志们在处室负责人带领下走访其他行业的内审部门，到行业内基层单位进行调 研，并和外省已成功改革审计体制的保险行业多次沟通，借鉴别的行业成功改 革经验，充分考虑体制改革的可行性及其对审计工作的影响和利弊。建立新的 体制需要有一整套与之相适应的规章制度，多次参与讨论研究，制定了《内部 审计派驻办公室管理暂行办法》、《内部审计委员会工作办法》等制度。在改 革过程中对全省审计人员的整合等方面作了大量的具体工作。经过充分的调研 酝酿后，审计处提出了一套切实可行的改革方案，从机构、人员、制度等各个 方面入手，着手建立了“双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地”的审计 委派制管理构架。 审计委派体制建成后，审计系统的管理加强了，审计人员的工作积极性提 高了，审计处的统一调度灵活了，审计信息真实程度和共享程度提高了。审计 工作更好的服务于全省的行业改革与发展大局，内部审计工作与烟草行业的中 心工作更好的保持一致。审计委派制的实行，大大改善了内部审计环境，各单 位负责人对审计部门的重视程度提高，针对企业经营难点向审计部门积极提出 审计需求，通过审计手段解决管理中存在的薄弱环节，提升企业价值。实践证 明，审计体制的改革是成功的。 **作为审计处的一员，在改革进程中，创新思路，行动积极，出谋献策， 勇于探索，和审计处同志们齐心协力投入到改革的一系列工作中，审计体制改 革圆满成功，成功来之不易。 （二）围绕行业中心工作，关注改革发展中重点难点问题，在推进内部审 计转型中进行有益探索。 积极思变，与时俱进，是**坚持的工作思路，并率先在审计工作实践中进 行有益的探索。
商业模式设计与创新 如何设计商业模式? 没有什么比战略和商业模式更重要，也更容易被误读的商业概念了。商业模式指的是 企业运营的逻辑，也就是企业如何在市场竞争中运作，并为股东创造和获取价值。战略指 的是通过规划为企业设定一个独特而有价值的定位，包括一系列差异化的行动。两个概念 相互关联，但却有本质的不同。商业模式和战略都与市场竞争和企业资源相关，但各有侧 重点。 对商业模式的经典定义来自于发表在《哈佛商业评论》杂志上的经典文章《如何重塑 商业模式?》一文。这篇文章的作者、哈佛商学院教授克里斯滕森认为，商业模式包括四 个要素：客户价值主张、赢利模式、关键资源和关键流程。这四个要素相互作用，其中最 重要的是创造价值。四个要素中的任何一个发生重大变化，都会对其他部分和整体产生影响。 对战略的经典定义则来自于“竞争战略之父”迈克尔.波特的经典之作《战略是什么?》。迈克尔.波特认为，战略就是创造一种独特、有利的定位，涉及各种不同的运营活动。竞争战略就是创造差异性，即有目的地选择一整套不同的运营活动，以创造一种独特 的价值组合。战略定位有三个原点：基于种类的定位;基于需求的定位;基于接触途径的定位。 厘清了概念的差异之后，再来谈如何设计商业模式就更清楚了。好的商业模式具有某 些共同特点：与企业目标和资源一致、能够自我强化战略定位、能为企业带来活力。最重 要的是，成功的商业模式能够产生具有自我强化能力的良性循环,能不断增强企业的竞争 优势和战略定位。这是商业模式最具影响力的一个方面，同时也是最易被忽视的一个方面。 因此，要设计商业模式，必须要基于企业现有的资源，以及市场竞争的现实。企业通 过商业模式开展竞争的方式有三种：一是强化自身的良性循环。比如空客公司研发出空客380来挑战波音747的垄断地位。二是削弱竞争对手的良性循环。比如微软预装了Windows操作系统来遏制了Linux。三是变竞争为互补。比如在线博彩交易所允许彩民匿 名相互下注。 当商业模式过时时，如何更新呢?哥伦比亚大学商学院的教授麦格拉思在《商业模式 过时怎么办》中建议，要寻找那些能创造客户黏性、忠诚度和进入壁垒的商业模式，而忽 视那些向顾客兜售完产品之后就万事大吉的商业模式。企业要在稳定现有商业模式的基础上，尝试向多个方向发展。但这个过程并不是那么清晰了，企业可能要面临的是巨大的不 确定性。