公司出口退税管理制度公司出口退税
管理制度
上海德璞实业有限公司公司出口退税管理制度
第一章总则
为规范公司出口退税工作，减少资金占压，提高效率，明确各环节的责任，根据退税工作流程特点，特制定本制度。
第二章
自营出口退税所需单据及审核要求
第一条全套标准的自营出口退税单据包括：增值税专用发票（抵扣联税收（出口货物专用）缴款书、出口收汇核销单（出口
退税专用联）、出口货物报关单（出口退税专用联）、
出口发票。（以下称“增值税发票”：增值税发票）
第二条增值税专用发票（抵扣联）购货单位名称、纳税人识别号、货物名称应与出口货物报关单对应相符，销货单位名称、纳税人识别号应与开票单位营业执照、税务登记证、法人资格证书一致，并加盖开票单位财务或发票专用章，万元版以上发票需由计算机开具。增值税票需及时办理认证（按当前规定：凡由计算机开具的增值税发票均需要于开票日后三个月内到税务机关办理认证，否则不予退税）。）第三条税收（出口货物专用）缴款书（以下称“缴款书”：缴款书需为计算机开具，且不得涂改；应取得缴款书第二联，即缴款书右侧注明“第二联（收
据乙）国库（银行）收款盖章后退缴款单位转交购货企业；缴款书缴款单位、购货单位全称、税务登记证号应与税务登记证销货单位、购货单位名称、纳税人识别号一致；购货单位海关代码需与出口报关单经营单位所列海关代码一致；销货发票号码栏数字应与增值税发票号码一致；缴款书课税数量、计税金额应与所对应的增值税发票数量、金额一致；缴款书上缴款单位公章或财务章、税务局章、银行转讫章等印章应齐全。（以下称“核销单”：各项内容）第四条出口收汇核销单（出口退税专用联）需填写清晰、完整，要与其它单据的相应内容一致。核销单号与报关单上的批准文号一致，应注明核销金额并加盖外汇管理局已核销章。（出口退税专用联）（以下称“报关单”：）商品名称、第五条出口货物报关单
数量与出口发票一致，而且报关专用章、报关员章、海关验讫章等印章齐全。如一张增值税票对应多张报关单，则不论几张报关单的同一种商品的商品代码必须相同。第六条出口发票：正本或复印件必须盖有出口发票章；申报出口退税的发票号、品名、数量、金额必须与提交财务部门进行自营出口帐务处理的出口发票一致。如报关单数量计量单位与缴款书计量单位不一致，需在出口发票备注栏中说明换算方法或附装箱单加以证明。第七条业务员在收到或缮制上述单据时，应按上述各
项要求对单据进行严格审核，对不符合要求的应及时进行更正，避免因此延误退税申报，并配齐退税资料后交退税专管员。第八条增值税发票及缴款书的分割：在一次购货分批出运等情况下，可按税务局规定填制出口货物专用税票分割单（以下称“分割单” ）对增值税发票和缴款书进行分割。分割单及对应正本缴款书/增值税票随第一批退税资料申报，经税务机关签返的分割单及缴款书/增值税票复印件视同缴款书/增值税票管理并可用于以后批次申报。
第三章
自营出口退税单据的流转程序
第九条业务部收购出口商品后，应依据对方开具的增值税发票和缴款书，及时填制商品入库单，提交给负责本部门核算的主管会计的同时将增值税发票的发票的抵扣联和缴款书交退税专管员。不能同时提供缴款书的，由退税专管员依据收汇和结算情况，督促业务人员催缴。第十条业务部在出口商品报关出运后，应及时收回报关单并在五个工作日内交给退税专管员。委托外单位报关出运的，应与委托单位签署合同，规定返回核销单和报关单的期限。原则上报关单交给退税专管员最迟期限为从出运之日起过 45 天内。第十一条原则上，我方采购出口货物并全部预付货款，主管业务人员应要
求销货方立即提供正确的增值税票及缴款书；我方预付部分货款，应在货物出运 15 日内要求销货方提供提供正确的增值税票及缴款书，并由我方核实缴款书信
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息后支付尾款。第十二条业务部在办理退税手续时，应提供符合要求的增值税发票、缴款
书、出口发票和报关单，并将基本情况填入资料卡，交退税专管员签收。已核销的核销单由核销员提供。第十三条退税专管员每月应结合“应收补贴款——未申报” 账务数据对海
关报关单信息、核销单信息、缴款书信息进行分析，将未申报的信息整理并分发各业务部，督促办理。第十四条退税专管员至少每月分 2-3 次向税务局进行申报。退税专管员在
收到业务部提供的的申报资料后，应进行分类整理,分别录入到出口退税申报系统中，编辑整理后生成预申报盘，报海淀国税局预申报，信息无误后制作申报明细表和汇总表，并装订好资料，加盖公章，经财务负责人审批后交北京市经贸委稽核，再报送海淀区国税局出口退税科。有信息的资料不许拖压。退税专管员每月定期向业务部反馈缴款书预审结果，无信息资料签返业务部催缴信息。第十五条退税专管员申报每批退税后，凭税务局签返的一份退税申报表，
按申报金额核对批次，在资料卡上批注“已于 XX 年 XX 批申报”字样，签返
业务部归档。同时将税务局签返的退税申报表复印留存，并据此将申报明细逐笔从“应收补贴款—未申报”子目一笔转“已申报”子目。第十六条收回退税款后，资金部/银行出纳将退税款进帐单先交给退税专
管员，退税专管员按实收金额、到帐批次核对应收金额，并复印退税明细表“应收补贴款—已申报” 。如应收数、实收数出现差额，退税专管员应及时查明原因，写出书面报告交财务部负责人，视情况进行报批、调整。第十七条上述环节中对于有问题的单据，退税专管员应及时在资料卡上注
明问题原因，将单据签返业务部更正，不允许出现压单延误的情况。第十八条 XX 公司退税单据流转实行签收制度。退税专管员应与税务局经
常保持联系，及时收回退税款。
第四章第十九条
代理出口证明的办理
申请办理代理出口货物证明时，各业务部应填写“办理代理出口
货物证明申请” ，并附上出口报关单正本及复印件、出口发票正本及委托方营业
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执照、税务登记证、出口退税登记证的复印件等资料交退税专管员（核销单正本及复印件由核销员提供）。退税专管员凭上述申请及所附单据分公司进行数据录入并在一周内办完代理出口证明退业务部。如遇信息未到情况，由退税员向业务部说明情况。第五章
责任与数据统计
第二十条
退税工作是公司经营管理最重要的环节之一，直接关系到资金运作和经营结果。退税单据流转必须严格按流转程序，严格履行签收制度，明确划分经济责任。退税制度执行不力纳入年终考核的否定指标范畴。第二十一条业务部对退税单据的真实性、合法性、时效性负责；承担因上述原因造成无法退税的经济损失；同时负责交接前的退税资料的保管。第二十二条业务部应将资信程度做为选择客户的首要条件，保证能及时传递缴款书信息。第二十三条业务部负责每笔退税资料增值税发票的购货单位、海关报关单的出口单位、采购合同购货单位、出口合同的出口单位
保持一致，海关代码保持一致。第二十四条退税专管员负责督促业务部及时返回退税单据，审核业务部提交的退税单据，并负责申报退税前单据的保管、整理、帐务处理、收单核对，对此期间发生的丢失、帐单不符、延误日期造成无法退税的损失负责。第二十五条退税专管员负责公司退税的统计工作，按工作进度和领导要求及时、准确地提供各种退税信息，根据实际情况提出存在问题及改进措施。每月编制《出口退税进度统计表》（附表报股份公司财务部，每月编制《XX 公司出口退税情况表》（附表二
）经过五矿信箱报公司领导及业务部，每月按税务局和五矿总公司要求编制《出口退税月报》（附表三）《出口退税情况进度表》、（附表四）报总公司财务部，每季度《出口退税情况统计表》（附表五）报市税务局，每年度三月底、六月底前按税务局要求做好上一年度的退税资料清算备案、申报工作。第二十六条退税专管员负责公司内、外部的联系和协调工作，与税务部门
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保持经常联系，了解退税政策和方法的变化，保证退税资料的顺利审核，及时催收退税款；同时经常与各业务部及会计主管进行沟通，发现问题及时解决，及时核对应收退税款、实收退税款与帐面数保持一致，保证数字统计真实。第二十七条年度终了退
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
竭诚为您提供优质文档/双击可除企业出口退税内控制度 篇一：企业出口退税业务内控管理问题探析 企业出口退税业务内控管理问题探析 摘要：随着国际化进程的不断加快，我国企业的出口业务得到 了快速的发展与进步，对其成长带来了深远影响。目前，我国企业 在出口退税业务的内控管理上存在着一系列的问题，例如风险管理 机制不够健全、权责分工不够明确，给企业出口业务的顺利开展带 来很大影响。本文首先介绍了我国出口退税业务的内涵和现状，随 后介绍了强化其出口退税业务内控管理的主要措施，力图为我国企 业出口退税内控管理的强化提供新的建议和思路。 关键词：出口退税业务内控管理主要问题解决对策 内部控制制度是现代公司治理结构的重要组成部分，而
出口企业 的出口退税业务内控管理更是其内部控制制度的关键环节。企业要 做好出口退税业内控管理工作，不但要求其管理人员具备较高的管 理水平，同时内部还必须要制定出科学有效的控制与管理措施，有 效规范员工的工作行为，不断推动企业的发展。 一、出口退税业务的基本内涵 出口退税是企业在开展国际贸易时所采用的一种可以退还增值税 的、能够帮助出口国外的货物和其本土货物进行公平竞争的税收措 施。我国的出口退税业务主要是对待增值税出口商品实行零税率政 策，然后对报关出口的商品免征或退还其在流转以及生产环节中应 依照税法缴纳的税款。 二、企业出口退税业务内控管理现状及问题 篇二：出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告 出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告
*****国家税务局： 按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：***********有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码：***************，海关企业代码：*********）内部出口退（免）税风险控制体系建设情况报告如下： 一、制度建设情况 为了做好出口退税工作，避免出口退税出现损失。我公司根据相关法律规章制订了出口退税风险控制制度。在实际工作中将按照制度规定开展公司出口业务。具体制度建设情况见附送材料清单。 二、风险管理信息系统建设情况 公司建立了在董事长直接领导下由经理和全体员工共 同参与实施的贯穿于整个出口退税业务风险管理的基本流程。建立连接各上下级、各部门和外部业务单位的出口退税业务风险管理信息沟通渠道。确保信息沟通的及时、准确、完整，有效整合出口货物退免税风险信息内容。对出口货物退免税业务风险控制提供支持。包括对原材料提供商生产能力、货代公司资质等各个环节。具体信息系统建设情况见附送材料清单。 三、风险自评标准及方法 我公司根据公司业务情况对订单签订、原材料采购、原
欢迎阅读贸易公司财务管理制度 【最新资料，WORD文档，可编辑】 贸易公司财务管理制度 贸易公司财务管理制度总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。 财务管理细则 一、财务工作岗位职责 (一)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (二)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。 二、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。 3、出纳收取现金时,须立即开具一式三联的《现金收入证明单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。 三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 3、出纳收取支票时,须立即开具一式三联的《支票收取登记表》, 由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必须填写《支票领用单》,由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封填收款单位名称。 6、出纳依据支票领取单,序时登记在支票领取簿上,加强支票管理。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。 3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。 4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 六、支出审批制度
出口退税风险控制制度 出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大。为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。 一、组织保证 （一）成立管理小组： 组长：税务总监 成员：办税人员、物流部、采购部等相关部门联系人 （二）明确责任： 责任主管领导：组长 其他直接责任人员：各部门相关人员 二、风险识别 （一）信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，信用等级将会随时降级。 三、防范风险 （一）建立和完善出口退税管理的举措 1、建立和健全公司相关管理制度 公司应制订出《货物出口税务管理流程》，明确公司财务部
和出口货物销售合同执行部门相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。出口报关时，选择诚实可靠、无实力相当的货运代理商，以确保企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。 （二）加强各部门间的交流与衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及到销售部、采购部、物流部、财务部和库房等，因此各部门要加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单等。退税业务单据在传递过程
出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告 国家税务局： 按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：xx 有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码：，海关企业代码：）内部出口退（免）税风险控制体系建设情况报告如下： 一、制度建设情况 为了做好出口退税工作，避免出口退税出现损失。我公司根据相关法律规章制订了出口退税风险控制制度。在实际工作中将按照制度规定开展公司出口业务。具体制度建设情况见附送材料清单。 二、风险管理信息系统建设情况 公司建立了在董事长直接领导下由经理和全体员工共同参与实施的贯穿于整个出口退税业务风险管理的基本流程。建立连接各上下级、各部门和外部业务单位的出口退税业务风险管理信息沟通渠道。确保信息沟通的及时、准确、完整，有效整合出口货物退免税风险信息内容。对出口货物退免税业务风险控制提供支持。包括对原材料提供商生产能力、货代公司资质等各个环节。具体信息系统建设情况见附送材料清单。 三、风险自评标准及方法 我公司根据公司业务情况对订单签订、原材料采购、原材料入库、出口货物申报制订了自评的标准，要求相关部门在工作中提高工作要求，按公司制度操作相关业务。具体自评标准和方法见附送文件清单。
四、专职机构设置及专职人员配备情况 我公司成立出口退税风险管理小组，人员构成有： 组长：xxx总经理 副组长：xxx厂长、xxx财务主管、xxx计划科长、xxx生产科长 成员：xxx办税员、xxx合同部单证员、xxxx合同部外汇核销员、xxxx、xx、等外贸业务员。 五、附送证明材料清单 xxxx有限公司出口退税风险控制制度 本公司承诺：以上报告内容是真实、可靠的，并愿意承担由此产生的相关责任。 法定代表人：（签字）（企业公章） 年月日
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同
意。银行账 户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日
出口退税管理办法 编制日期 审核日期 批准日期 修订记录 日期修订状态修改内容修改人审核人批准人
目录 一、目的 (3) 三、部门职责 (3) 四、工作程序 (3) 4.1退税资料的收集 (3) 4.2出口退税的申报 (3) 4.3退税款的核对 (3) 4.4其他 (3) 五、奖惩制度 (4) 六、相关制度与办法 (4)
一、目的 为规范公司出口退税工作，提高效率，特制订此制度。 二、适用范围 适用于本公司出口货物已缴的增值税或消费税等间接税税款的退税工作。 三、部门职责 3.1财务部： 负责提供增值税发票以及办理出口退税工作。 3.2业务部： 负责提供出口货物报关单、出口货物发票。 3.3报关员： 负责提供出口缴税书。 四、工作程序 4.1退税资料的收集 出口货物报关后，业务部需将出口货物报关单、出口货物发票提交至财务部，同时报关员需将缴税书提交至财务部。 财务部审核相关单据，对不符规定的单据驳回并规定时限予以修正。 4.2出口退税的申报 退税资料汇集完成后，将相关信息录入出口退税申报系统，编辑整理后生产预申报报表，向主管国税局申报，信息无误后制作申报明细表和汇总表，经直属领导审批后，加盖公章提交经贸委稽核，稽核无误后报送国税局出口退税科。 国税局审核无误后签返退税申报表。 4.3退税款的核对 收回退税款后，财务部依据实收金额、到账批次核对应收金额。 应收金额与实收金额出现差额时，需即使查明原因，并提交书面报告至直属领导，视情况进行报批与调整。 4.4其他 退税办理人员需与退税科人员保持沟通，及时了解相关退税政策的变更，以便进行及时调整。
五、奖惩制度 5.1出口退税工作列入相关人员绩效考核项目，每月由部门负责人考核。 5.2因退税人员工作失职导致公司退税工作出现重大经济损失时，相关人员需交由人力资源部予以开除处理。 六、相关制度与办法 6.1《进出口业务管理制度》
外贸有限 公司财务管理制度
第一章总则 第一条为加强和规范企业财务管理工作，提高企业的财务管理水平，更好发挥财务管理在企业经营中的重要作用，制定本办法。 第二条企业及财务部门均受本办法制约。 第三条公司核算采用《企业会计准则》，实行独立核算，自负盈亏。 第四条财务部按照本办法要求做好企业财务管理工作。 第二章财务机构及财务人员管理 第五条公司应遵循《公司法》与《会计法》等国家有关规定设立核算部门，设置会计岗位，明确财务人员分工及职责。 第六条公司设立财务部，根据业务需要设财务总监、财务部长、主管会计、出纳员岗位。 第七条财务总监与财务经理由集团公司选拔聘任；主管会计与出纳员由企业推荐，报集团公司批准后聘任。 第八条财务部工作职责 （一）负责建立和完善企业的财务管理模式、会计核算体系及财务管理制度； （二）负责建立和完善企业内部控制制度及流程工作； （三）负责企业预算编制工作；
（四）负责企业月、季、年度决算编制工作； （五）负责企业日常会计核算工作； （六）负责企业税务筹划工作，确保企业利益； （七）积极参与企业经营活动，控制和监督企业各项开支； （八）严格执行预算计划，积极推行部门费用预算目标管理。 第九条财务总监工作职责 （一）负责企业财务管理工作； （二）负责财务部岗位分工； （三）负责企业预决算审核与审批工作； （四）负责企业融资工作； （五）依据企业月度资金预算审批资金； （六）负责财务管理及会计核算办法修订工作； （七）严格控制企业预算外资金支出审批。 第十条财务经理工作职责 （一）在财务总监领导下具体负责公司财务部门的管理工作； （二）按照《企业会计制度》及公司相关制度组织公司会计核算工作； （三）负责各部门费用分析，配合财务总监搞好部门费用考核工作； （四）负责固定资产与存货清查盘点及往来账核对工作；
3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。 3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。 3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。 3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。 3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。
3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。 3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。 3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。 3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。 注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。 八、会计档案管理制度 1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。 2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。 3、会计档案的保存。 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。
出口退税风险控制制度 出口退税涉及范围广部门多,存在的风险也大,为加强管理,保证公司的出口退税工作顺利开展,现针对可能存在的风险进行管理,制订本制度。 一、组织保证 (一) 成立管理小组:组长:总经理,副组长:财务负责人,成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员 (二)明确责任: 责任主管领导:组长及副组长; 其他直接责任人员:各成员。 二、风险识别 信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为B 级,B 级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面,若有违法行为,下一次信用等级评比时会进行降级。 三、防范风险 (一) 建立和完善出口退税管理的举措 1、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订出管理流程,明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责,规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续;制订出出口退税业务管理流程,具体说明
办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等,明确出口退税业务操作流程规范,明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款,确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。 (二)提高防范退税风险的意识。各部门应主动加强学习,及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力的培训。出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流,掌握最新的政策与动态。 (三)单据的合规性检查 1、报关单的合规: 报关单的信息要做到准确填列,货物金额要与供应商提供的商业发票金额保持一致。报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式,合同协议号,批准文号,提运单号,运抵国等正确填列。 2、其他单据的确认: 收货方与订货方不一致,汇款方与订货方不一致的,当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项,需要业务部门的领导签字确认。 (四)有关备案单证
xxxx集团财务结算管理制度 根据公司结算业务需要，为了规范结算流程，加强xxx 集团结算业务管理，保证xxx集团以及xx集团结算工作顺畅高效顺畅的运行，财务管理处拟定以下结算管理办法： 1、xx集团结算周期为每月25日，即上月25日到本月25日为 一个结算周期。 2、每月25日前，xx集团下属各分、子公司根据本月销量和销售价格，计算平均价格上报xx集团结算部。 3、xx集团结算部及调度中心核对本月各分、子公司平均销售价格，根据税金及留利计划，及各分子公司开发票结算。 4、xxx集团结算部根据每月各分子公司的销量及中间费用标准，配比本月经营费用入帐。 5、xx集团结算部根据各分、子的结算价格和中间费用配比情况，同时及调度中心核对本月xx集团销量和平均出厂价格，计算及xx集团的结算价格。 6、xx集团如为平衡税金需要，改变结算价格或结算量，xx集团上报集团财务处，并根据集团指示和xx集团实际情况对税金利润等指标做出适当调整。 7、每月5日前，下属各分、子公司将本月报表上报到xx集团结算处，经审核无误后，各分、子公司出具正式报表。
附件2 xxx有限公司子公司财务管理制度 随着大连xxx公司的发展壮大，子公司也越来越多。为
了加强对子公司的财务监督、控制和管理，规范公司全体人 员的财务行为，增强公司员工的财务管理意识，使其达到资 金的安全性、制度的合法性和业务的畅通性，特制定以下管 理制度。 一、子公司严格按总公司的财务管理制度执行，贯彻执 行《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等文件 规定，同时财务人员要不断学习国家新的经济政策和财经法规，适应形势发展需要。 二、资金收支方面，当各子公司收到货款时，立即电话 通知财务部；如果是汇票，当天必须传递给总公司财务部， 并且一直跟踪到货款到位为止；如果是支票或现金，到帐后， 将货款电汇到总公司，各子公司账面余额只允许保持在xx 万元以内，不允许各子公司将货款滞留。如果各子公司为了 融资的需要，账面需要保留资金，必须由总经理特批，财务 部备案，方可保留一定的资金，否则，一经发现货款滞留， 取消各子公司负责人及财务人员的当月工资及奖金。（责任人：各分公司经理及财务人员；） 三、子公司因业务需要对外付款时，如超过5万元，除 由经办人和分公司经理签字外，还要经过总公司财务部长和 主管经理书面同意方可执行。 四、库存现金定额，按规定保持在1xxx元以内，大额现金或支票，必须坚持当日存入银行。
出口退税风险管理规定 Ting Bao was revised on January 6, 20021
导读：出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告(共6篇)公司出口退税风险控制制度公司出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。一、组织保证（一）成立管理小组... 公司出口退税风险控制制度 出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。 一、组织保证 （一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员 （二）明确责任： 责任主管领导：组长及副组长； 其他直接责任人员：各成员。 二、风险识别 信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记 情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。 三、防范风险 （一）建立和完善出口退税管理的举措
1、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定【出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告】 各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。 （二）加强各部门间的交流与衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象，业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办
5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定 为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下： 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。 1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。 1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。 1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。 2、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
上海德璞实业有限公司公司出口退税管理制度 第一章总则 为规范公司出口退税工作，减少资金占压，提高效率，明确各环节的责任，根据退税工作流程特点，特制定本制度。 第二章 自营出口退税所需单据及审核要求 第一条全套标准的自营出口退税单据包括：增值税专用发票（抵扣联税收（出口货物专用）缴款书、出口收汇核销单（出口退税专用联）、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口发票。（以下称“增值税发票”：增值税发票） 第二条增值税专用发票（抵扣联）购货单位名称、纳税人识别号、货物名称应与出口货物报关单对应相符，销货单位名称、纳税人识别号应与开票单位营业执照、税务登记证、法人资格证书一致，并加盖开票单位财务或发票专用章，万元版以上发票需由计算机开具。增值税票需及时办理认证（按目前规定：凡由计算机开具的增值税发票均需要于开票日后三个月内到税务机关办理认证，否则不予退税）。）第三条税收（出口货物专用）缴款书（以下称“缴款书”：缴款书需为计算机开具，且不得涂改；应取得缴款书第二联，即缴款书右侧注明“第二联（收据乙）国库（银行）收款盖章后退缴款单位转交购货企业；缴款书缴款单位、购货单位全称、税务登记证号应与税务登记证销货单位、购货单位名称、纳税人识别号一致；购货单位海关代码需与出口报关单经营单位所列海关代码一致；销货发票号码栏数字应与增值税发票号码一致；缴款书课税数量、计税金额应与所对应的增值税发票数量、金额一致；缴款书上缴款单位公章或财务章、税务局章、银行转讫章等印章应齐全。（以下称“核销单”：各项内容）第四条出口收
汇核销单（出口退税专用联）需填写清晰、完整，要与其他单据的相应内容一致。核销单号与报关单上的批准文号一致，应注明核销金额并加盖外汇管理局已核销章。（出口退税专用联）（以下称“报关单”：）商品名称、第五条出口货物报关单 数量与出口发票一致，并且报关专用章、报关员章、海关验讫章等印章齐全。如一张增值税票对应多张报关单，则不论几张报关单的同一种商品的商品代码必须相同。第六条出口发票：正本或复印件必须盖有出口发票章；申报出口退税的发票号、品名、数量、金额必须与提交财务部门进行自营出口帐务处理的出口发票一致。如报关单数量计量单位与缴款书计量单位不一致，需在出口发票备注栏中说明换算方法或附装箱单加以证明。第七条业务员在收到或缮制上述单据时，应按上述各 项要求对单据进行严格审核，对不符合要求的应及时进行更正，避免因此延误退税申报，并配齐退税资料后交退税专管员。第八条增值税发票及缴款书的分割：在一次购货分批出运等情况下，可按税务局规定填制出口货物专用税票分割单（以下称“分割单”）对增值税发票和缴款书进行分割。分割单及对应正本缴款书/增值税票随第一批退税资料申报，经税务机关签返的分割单及缴款书/增值税票复印件视同缴款书/增值税票管理并可用于以后批次申报。 第三章 自营出口退税单据的流转程序 第九条业务部收购出口商品后，应依据对方开具的增值税发票和缴款书，及时填制商品入库单，提交给负责本部门核算的主管会计的同时将增值税发票的发票的抵扣联和缴款书交退税专管员。不能同时提供缴款书的，由退税专管员依据收汇和结算情况，督促业务人员催缴。第十条业务部在出口商品报关出运后，应及时收回报关单并在五个工作日内交给退税专管员。委托外单位报关出运的，应与委托单位签署合同，
贸易公司财务管理制度 总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。 财务管理细则 一、财务工作岗位职责 （一）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 二、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》，
出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大。为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。 一、组织保证 （一）成立管理小组： 组长：税务总监 成员：办税人员、物流部、采购部等相关部门联系人（二）明确责任： 责任主管领导：组长 其他直接责任人员：各部门相关人员 二、风险识别 （一）信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，信用等级将会随时降级。 三、防范风险 （一）建立和完善出口退税管理的举措 1、建立和健全公司相关管理制度 公司应制订出《货物出口税务管理流程》，明确公司财务部
和出口货物销售合同执行部门相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。出口报关时，选择诚实可靠、无实力相当的货运代理商，以确保企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。 （二）加强各部门间的交流与衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及到销售部、采购部、物流部、财务部和库房等，因此各部门要加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发
某服务总公司财务管理制度 第一章总则 第一条财务治理是企业治理的重要组成部分，其差不多方法是实行预算治理，组织日常治理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营治理的要紧内容。为加强经营治理，提高经济效益，促进总公司的进展，特制定本治理制度。 第二条加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。 第三条贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。 第四条实行统一治理，分级负责的方法，采纳科学的经济方法治理企业。 第二章会计人员的职责 第五条各级财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行总公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的治理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不承诺手续不清、经济责任不明的治理纷乱现象。 第六条对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月编制会计报表。 第七条帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清晰、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。 第八条会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明必须清晰，编报必须及时。 第九条会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。 第十条制订成本治理制度，组织成本核算，编制、落实成本打算的预算，监督考核成本打算的执行情形。 第十一条财会人员调动工作，要办理移交，并由财务与经营部经理负责监督。 第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务打算督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。 第十三条会计人员对流淌资金、固定资产、材料、商品、工资成本、利润、往来款项及专用基金等的核算，编制固定资金专用基金打算、组织流淌资金供应、制订材料定额、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支，编制会
吉林省国家税务局进出口税收档案管理办法 （讨论稿） 第一章总则 第一条为了进一步统一和规范吉林省国税系统进出口税收档案管理工作，提高进出口税收档案管理科学化、规范化水平，根据《中华人民共和国档案法》及其实施办法、《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号），结合吉林省进出口税收工作实际情况，制定本办法。 第二条本办法所指进出口税收档案，是指本省各级国税部门在依法开展各项进出口税收工作中直接形成的具有保存价值的申报资料、计会统资料、各种文书、电子数据备份资料。 第三条进出口税收档案管理工作实行统一领导、分级保管的原则。即由省局统一领导、统一制度、统筹规划并实施监督指导，由市（州）、（县）区两级进出口税收管理岗位人员分别归档保管。 第四条进出口税收档案管理工作基本任务是，收集、整理、保管档案，维护档案的完整和安全，积极开展档案的开发和使用工作，为征收管理、纳税评估、税务稽查等工作提供基本依据，为社会经济
建设和法制建设提供基础信息。 第二章进出口税收档案的归档范围及保管期限 第五条进出口税收档案归档范围包括出口企业在申报出口货物退（免）税过程中向税务机关提供的各种资料，以及税务机关实施进出口税收管理行为所形成的记录材料。 第六条进出口税收档案由各级出口退税管理部门按职责范围负责收集并归档，采取分类和分户管理相结合的立卷原则。根据其反映内容不同主要分为三类：认定类、申报类、其他类。 第七条根据国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号）第二十二条规定，出口货物退（免）税凭证、资料应当保存十年。但法律、行政法规另有规定的除外。 第三章进出口税收档案的立卷和归档 第八条归档的档案应是原件。凡出口企业提供的复印件，经办税人员核对确认签注“此件与原件相符”字样后加盖企业公章。纸质资料破损的应裱糊。字迹扩散的应复制并与原件一并保存。 第九条进出口税收档案以“卷”为单位进行整理归档。分
进出口贸易公司财务管理制度 第一章总则 第一条加强进出口业务管理明确责权，确保贸易项目质量，建立规范化科学化的管理模式，特制定本规定。 第二条本制度从财务管理与资源控制的角度出发涉及法规问题按相关法律法规执行。 第三条本制度适用从事进出口业务的商品流通企业。 第二章出口业务 第四条出口项目报审时，业务人员需向财务部门提供资料： 1、《合同审批表》 2、出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本 3、《自营出口商品换汇成本预算单》 4、如出口商品属于国家计划配额内商品，还需提供出口商品许可证正本，中标项目需提供出口中标书 第五条财务人员审核材料内容： 1、复核《自营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体 盈利情况进行审核 2、项目在运行过程中是滞有违反国家财经纪律如海关，外管， 财税以及公司管理制度有管的行为 3、对代理出口业务提供销售盈亏，垫付商品资金及担负基本 费用情况 4、对收付款方式的选择是否合理，安全，经营资金是否有保
障。在审核过程中存在上述违规以至于项目不具备操作的可否定《合同审批表》 第六条对于自营出口项目，业务人员应在支付国内商品采购货款前5-10天与财务联系，以便财务安排资金。公司负责人应签审报关确认审核通过的合同或协议，根据审核意见安排资金，付款后10个工作日将发票交财务。对于增值发票认真审核，不符合要求的相关责任人重新向客户索取。 第七条农副产品收购精力，不能直接与农户收购，所购货物装车取得运输部门凭证后方可预付20%，货物运至出口装运港经商检部门检验合格后方可申请支付余款。不符合，若前共用以办理托收方式付款的，应及时追回。 第八条商品采购原则上不采取现场采购。 第九条在买方开出信用证后，业务人员应及时通知财务到银行查收，财务视资金情况采取相应融资措施，需要信用证打包贷款的项目，财务及时与银行联系办理。 第十条出品物化发运后，业务人员应1-2天按信用证或出口合同要求办妥全套结汇单据，并填汇票，财务审单，向银行交单收汇结汇。 第十一条业务人员从财务领取出口收汇核销单，需签收。具注明申领份数，合同号，商品名称，申报金额，报关后业务人员应立即将核销单退还财务。 第十二条财务到外汇管理局办理核销手续应备资料：