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经济犯罪侦查是什么意思 经济犯罪侦查措施，是指经济犯罪侦查机关为获得证明有无犯罪事实、犯罪情节轻重的有关证据以及捕获犯罪嫌疑人所依法采取的专门的调查措施和强制措施的总称。 我国刑法当中对于经济犯罪的分类是特别的详细的。像非法集资或者说是行贿受、贿案件的，这些都是属于经济犯罪当中的一种。公安部门在侦查经济犯罪的时候，其实有是有着专门的部门来进行查处的，而且经济犯罪侦查要区别于其他的刑事案件。下面小编为大家介绍的就是经济犯罪侦查是什么意思? 一、经济犯罪侦查是什么意思? 经济犯罪侦查措施，是指经济犯罪侦查机关为获得证明有无犯罪事实、犯罪情节轻重的有关证据以及捕获犯罪嫌疑人所依法采取的专门的调查措施和强制措施的总称。 二、经济犯罪侦查手段 经济犯罪案件侦查的对抗性更强，采取正确的方法和策略才能确保克敌制胜。办理经济犯罪案件应重视立案前的审查工作。
抓住对书证或商品的鉴定，判明性质，扩大线索来源;抓住财务审计，核查被侵害标的的流向，查明犯罪嫌疑人的作案手段和活动范围;抓住有关通讯、交通工具等线索特征查明犯罪嫌疑人行踪;抓住对犯罪嫌疑人的审讯环节，查证犯罪事实已目前，对于经济犯罪案件侦查策略、方法的研究才刚刚萌芽，上述探讨对于活跃这一领域的理论研究具有重要意义。 各类案件的侦查方法，应具有较强的可操作性和针对性。在侦查方法的研究中，应注意以下几个方面的问题： 1、案件性质的界定。 准确界定案件性质，划清罪与非罪、此罪与彼罪的界限，是经济犯罪案件侦查工作正确开展的前提，调查取证要围绕犯罪构成进行。所以案件的定性不仅是刑法学研究的问题，侦查方法的研究也须以此为基础。 2、犯罪手段和类型。 对犯罪手段和类型进行剖析，是研究侦查方法的重要前提。经济犯罪的智能性特点较为突出，其犯罪手段较为复杂而且与经济业务具有较为密切的联系、因此，犯罪手段值得认真研究。就某一类案件而言，由于犯罪发生的环节和犯罪手段不同，此类案件也可分为几种不同类型。唯有对犯罪手段和类型有较深入了解，才能提出针对性强的侦查方法。
中国进出口中走私犯罪的分析 摘要 走私是一个及其严重的社会问题，是一种国际社会现象，它的产生是与关税制度，国家间商品差价和贸易限制的存在相联系的。只要国家实施对外贸易管理，只要存在国外市场差价，就必然会有走私现象的发生。走私犯罪直接关系到国家的经济建设，尤其对我国这样一个市场经济发展程度不高，市场法制建设尚不健全的国家就更为严重。目前我国已经正式加入WTO，成为世界贸易组织成员国之一。入世后，我国将逐步放松对外贸易管制，大幅度减让关税，我国市场经济将加快与国际市场融合。国内商品与国外商品的差价会缩小，外贸体制也将发生翻天覆地的变化，这必将对我国走私犯罪产生深远的影响。 关键词: 进出口；走私犯罪；分析 ABSTRACT Smuggling is a serious social question, is one kind of international society phenomenon, its production is with the customs duty system, between the country the commodity price difference and the restraint of trade existence relates. So long as
national implementation foreign trade management, so long as has the foreign market price difference, inevitably can have the smuggling phenomenon the occurrence. The smuggling crime directly relates the country the economic development. Is not especially high to our country this kind of market economy degree of development, the market legislative work still not the perfect country was more serious. At present our country already officially joined WTO, became one of World Trade Organization member nations. After enters the world, our country gradually will relax the foreign trade control system, large scale will give in the customs duty, our country market economy speeds up with the international market fusion. The domestic commodity and the overseas commodity price difference can reduce, the foreign trade system also will have the earth-shaking change, this will certainly to our country to smuggle the crime to have the profound influence. Keywords: Import and Export; Smuggling; Analysis
1、逃税罪的构成要件：一、客体：国家税收征管制度；二、客观方面：A纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的B或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为； 三、主体：个人、纳税人、扣缴义务人；四、主观方面：故意，并且具有谋取非法利益的目的，过失不能构成本罪。 2、逃税罪的立案追诉标准：一、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报， 逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；二、纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税种额10%以上的；三、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。纳税人在公安机关立案后在补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。 3、逃税犯罪案件的侦查方法：一、从涉案主体方面展开侦查工作；二、从会计资料方面展 开侦查工作；三、从经济业务各环节方面展开侦查；四、从涉案财产方面展开侦查。4、逃税罪：是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款 数额较大并且占应纳税额10%以上的，或者扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。 5、抗税罪;是指违反税收征管法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。 6、抗税罪的犯罪构成要件：一、客体：人身财产安全；二、客观方面：以暴力、威胁方法 拒不缴纳税款的行为，抗税罪的前提是行为人依法负有缴纳税款或代扣代缴税额的义务；三、抗税罪的主观方面：故意。 7、抗税罪的立案追诉标准：一、造成税务工作人员轻微伤以上的；二、以给税务工作人员 及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；三、聚众抗拒缴纳税款；四、以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。 8、抗税犯罪案件的侦查方法：一、迅速赶往现场，进行果断处置：1）解救、保护税务人 员；2)妥善处理群体性抗税案件；3）合理处置抗税分子；4）及时收集相关证据。二、找准突破口，恰当选择侦查途径：1）从犯罪嫌疑人入手；2)从税务人员入手；3）从围观的群众入手。三、运用侦查措施，全面收集抗税证据：1)开展现场勘查；2）讯问犯罪嫌疑人；3）对被害人伤情进行鉴定；4）调取纳税资料，核实征税依据及应纳税额。9、逃避追缴欠税罪：是指纳税人故意违反税收管理法律、法规，欠缴应纳税款，并采取转 移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，造成国家税收损失，达到法定的数额标准的行为。 10、逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件：一、客体：国家的税收征管制度；二、客观方面： 行为人违反税收法律、法规，欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段逃避追缴，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，给国家造成的税收损失数额达到1万元以上的行为； 三、主体：负有纳税义务的人，为特殊主体，不具有纳税义务的单位和个人不能构成本 罪的主体；四、主观方面：故意，并且具有逃避缴纳应缴税款而非法获利的目的。11、逃避追缴欠税犯罪案件的侦查方法:一、认真审核税务机关移送的材料，查明税务 机关追缴欠税的过程：1）明确犯罪嫌疑人即纳税人的基本情况；2）掌握纳税人欠缴税款的事实；3）了解税务机关已经查证的纳税人逃避追缴欠税的情况；4）了解税务机关采取了哪些追缴措施以及已追缴的税款数额。二、找准突破口，合理选择侦查途径：1）从犯罪嫌疑人的财产入手；2)从知情人员或协作人员入手；3)从犯罪嫌疑人入手。三、侦查的主要方法：1）控制、审讯犯罪嫌疑人及其共犯；2）扣押会计资料等书证，清查银行帐目；3)询问相关知情人，获取案件侦破线索及证人证言；4）搜查、冻结、扣押财
经济犯罪的现状及对经侦工作改革的思考(一) 改革开放以来，随着我国社会主义市场经济体制的建立和纵深发展，作为市场经济伴生物的经济犯罪大量发生，不但给国家和人民的利益造成巨大的经济损失，极大地干扰和破坏了我国改革开放和经济建设事业的顺利发展，而且助长了腐败风气，引发大量的不安定事件，危害社会稳定，其危害之严重已引起了政府和社会各界的高度关注和重视。作为肩负打击经济犯罪重任的公安机关，要依法履行其神圣职责，完成新时期党和人民交给的光荣任务，就必须按照不久前朱镕基总理在给全国经济犯罪侦查工作会议的批示中所指出的那样：“要从政治上而不只是经济上看到打击经济犯罪的重要意义。”在打击经济犯罪活动的同时，积极开展对经济犯罪理论和实践问题的探索和研究，提高打击经济犯罪的效率和能力。基于此，本文在研究深圳经济特区经济犯罪的现状、发展趋势和目前经侦工作状况的基础上，从理论和实践的结合上进行探索，提出深化经侦工作改革的思路和建议。一、经济犯罪的现状及其发展趋势由于我国建设社会主义市场经济时间不长，而且是在没有经验可寻的情况下独自探索，导致与社会主义市场经济体制相适应的社会主义法制以及有关规章制度不健全。市场经济的盲目性、竞争性和逐利性，使一些单位和个人为追求高额收益，利用工商、税务、财会等方面的漏洞，大肆进行经济犯罪活动。当前深圳经济特区经济犯罪的现状及其发展趋势主要表现在以下几个方面：（一）经济犯罪总量大幅增长，大案要案增多。随着深圳经济特区经济体制改革力度的加大，特别是在税收、金融、外贸和外汇管理体制等方面的重大改革，经济犯罪呈大幅度上升趋势，而且大案要案显著增加，犯罪所涉及的金额也越来越大。1997年全市经侦部门共接报警572宗，涉及金额18亿元；而1998年接报警785宗，涉及金额86.5亿元，比1997年分别增长1.84倍和3.52倍；1999年接报警1206宗，涉及金额97.19亿元，比1998年分别增长53.6%、12.4%。而有的案件数额相当惊人，如1999年侦破的“5.17”非法吸收公众存款案，广东某信托投资公司深圳证券营业部涉嫌虚报注册资本、非法吸收公众存款金额10.48亿元。（二）单位犯罪、团伙犯罪日益增多，犯罪主体有组织化趋势。一些企事业单位为追求非法利润，利用其熟悉金融、税收、外汇等运作流程和薄弱环节，大肆进行经济犯罪；而有些犯罪分子以设立公司、企事业单位为幌子（根据最高人民法院的司法解释，此种情况不以单位犯罪论处），利用经济交往的合法外衣，进行经济犯罪活动，经济犯罪的主体有组织化的趋势，从犯罪预谋、作案设计、分工配合到最终实施都有一套人马运作。如1999年侦破的彭某涉嫌信用证诈骗案，彭某伙同他人，虚报注册资金成立30余家公司，以公司名义骗取银行信用证54张，涉及金额44589万元人民币。（三）经济犯罪的作案手段有专业化、智能化的趋势，犯罪分子反侦查能力比较强。犯罪分子能实施经济犯罪，大多利用其熟悉金融、税收、外汇等方面的优势，钻我国经济生活中存在的某些漏洞和弊端。而有的经济犯罪分子反侦查能力比较强，在犯罪前大多经过精心组织、周密部署，实施犯罪成功后则及时转移赃物，销毁罪证，造成公安机关查处经济犯罪取证难、追赃难。如1998年12月侦破的雷某夫妇信用卡诈骗案，雷某夫妇制作银行ATM自动提款机牡丹提款卡7张，并提款9.6万元，而后挥霍一空。（四）经济犯罪所涉及的领域和地域不断扩大，危害性越来越大。犯罪分子利用我国经济体制改革的深入发展产生外汇、股票、期货、保险等新产业、新行业的漏洞和弊端，从一般的经济犯罪向新的领域渗透，1998年，全市接报骗购外汇案37宗，侵犯知识产权案29宗，危害税收征管案10宗。从地域上看，经济犯罪案件大多跨地区、跨省，有的甚至跨国（境），如1997年侦破的深圳市某实业有限公司虚开增值税发票案，案件涉及北京、上海、厦门等多个城市的98家企业。二、深圳经济特区公安机关经侦工作的实践（一）目前状况目前，深圳经济特区正在进行经侦工作改革，筹备建立一支专业化的经侦队伍。在专业化的经侦队伍建立之前，深圳经济特区各级公安机关经侦部门在党委、政府的领导下，根据公安部、省公安厅的部署，采取措施狠狠地打击了经济犯罪，取得了一定的实践经验。1.侦破一批经济犯罪案件，特别是大案要案，维护了社会主义市场经济秩序，
走私犯罪的主要危害 1. 损害国家主权和尊严、危害国家安全。海关是国家的进出关境监督管理机关，其职能是监管进出境运输工具、货物、物品，征收关税和其它税费，查缉走私和编制海关统计。海关是一国国家主权的象征，是国家利益的集中体现。而走私是逃避海关监督的行为，直接损害国家主权和形象，走私的大肆泛滥，最终将导致海关职能的虚空和海关的虚置，侵蚀国家主权。清代中后期鸦片走私的日益严重，最后导致海关权力的丧失，外国人把持中国海关，国家主权沦丧。走私犯罪中诸如毒品、文物、珍稀动植物物种、武器弹药、淫秽物品等的走私出入境，直接会影响到中国的国际形象，甚至危及国家的安全。 2. 影响国家税收。征收关税和其他税费是海关的重大职能之一，随着我国对外贸易量的日益扩大，海关征收的关税和其他税费比重也越来越大，而走私直接危及国家税收，严重损害国家经济利益。以1998年1月-11月香港运往中国内地非正常贸易的590万吨轻质柴油为例，即以其140美元/吨的价格作为CIF价格，国家将从中收取关税4.11亿元，消费税5.9亿元，增值税1 3.36亿元，共合计23.37亿元。湛江走私案涉案案值超百亿，厦门走私案案值超四百亿，给国家经济带来巨大损失。据统计，1999年海关税收超过1000亿元，达1591亿元人民币，2000年税收又突破2000亿元，达2242亿元人民币，这都和当年海关严厉打击走私犯罪直接相关。 3. 破坏市场经济秩序，严重威胁民族工业的生存和发展。前两年严重的走私现象使一些国有大型企业饱受痛苦，尤其是石油、化工、化纤、食用油等行业的国家重点企业。1996、1997两年走私食品油大举进犯国内市场，每月进入国内市场的走私食品油有1万吨，占正常贸易进口的一半。仅上海，当时从两广、福建、浙江地区走私进来的毛豆油、精制油，每吨比当时的市场低价低一两百元。特别是1998年上半年，受私货的冲击，上海油脂企业油品大量积压，企业开工不足，销售不畅，由此造成1.5亿元企业资金被占压，随之而来的便是减产、停产，仅两个月企业就减产16000吨，由于停产，职工大量下岗给企业造成的直接经济损失达400万元。一直盈利的我国石化行业，仅1998年一季度，全国石化行业就亏损30亿元。中国化纤行业也未能幸免，1997年化纤行业亏损的企业就有381家，占全行业的28.3%，1998年1月至8月，有关部门对17个省市的13家国有化纤企业抽样调查显示，亏损企业面占60.18%。走私带来的负面效应如同多米诺骨牌，它影响的不仅是企业本身，而且破坏了正常的市场秩序。1998年7月中旬的全国打私会议使情况有了根本好转，上海油脂公司打私前的月产量只有2000--3000吨，打私后一下上升到8000-10000吨，企业不但弥补了打私前的亏损，还赢利15000万元。全国同类的企业都是如此。2000年国内重点行业经济运行情况良好。中国石化集团公司2000年经营成品油6953万吨，全年实现利税556亿元，同比增长60％（其中实现利润200亿元，同比增长160%）。纺织行业销售收入达7293亿元，实现利润246亿元，同比分别增长22%和1.3倍。乐凯集团公司2000年实现利润1.4亿元，利税总额1.96亿元，同比分别增长18%和9％。 4. 腐蚀人们的思想、败坏社会风气、诱发犯罪。走私犯罪不是单纯的破坏对外贸易管理制度和海关监管制度的犯罪，它往往和其他经济犯罪交织在一起，并腐蚀人们的思想，毒化社会风气，诱发其他的刑事犯罪。湛江、厦门特大走私案说明了走私背后是权钱交易，涉案
当前经济犯罪特点及预防对策 【摘要】在社会主义市场经济发展与经济体制改革过程中，经济的快速增长引发了社会经济的许多新情况、新问题。随着我国经济的快速发展，经济犯罪活动日益猖狂，严重地危害了社会主义市场经济秩序，阻碍了经济发展。侦查部门在社会主义市场经济发展与经济体制改革过程中，对经济犯罪的打击力度和防范工作中面临着新的严峻挑战。本文就经济犯罪的打击和防范现状、特点及存在的问题进行浅析，并提出了本人就新形势下经济犯罪相应的对策以及措施。 【关键词】经济犯罪；现状；防范与打击；对策 当前，我国经济的快速增长使社会经济活动从追求短期逐利型向做大做强型发展的动荡阶段，由此伴生的经济犯罪发案率将超过其它刑事犯罪，公安经侦部门作为打击经济犯罪的专业队伍，多年来一直在加大打击经济犯罪的工作力度，取得了辉煌的战果和成绩，但在有效预防和遏制经济犯罪方面就略显欠缺，当前，如何更好预防、打击经济犯罪，有效遏制经济犯罪猖獗势头，更好地为社会稳定、经济发展服务，是对经侦工作提出的新要求和新任务，也是公安经侦部门面临的我国经侦工作任务将更为艰巨复杂。面对这样的局势，我国公安经侦部门就需要有更加清醒的认识，要从未雨绸缪的角度做好大战之前的备战工作，才能应对新形势下新一轮经济犯罪浪潮，为新时期我国经济快速平稳发展保驾护航。
一经济犯罪的新特点 (一)犯罪领域广泛化 目前，由于互联网技术不断发展，其不断更新的产业科技信息，强大的网上立体销售平台，应用技术信息为实体经济带来了不可估量的有形和无形效益。与此同时，借助互联网技术平台，网上电子银行的快速发展势必最终取代现金支付，使快速交易走到了我们面前。然而，随着其快速发展伴随而来的通过互联网实施的非法传销、合同诈骗、集资诈骗、非法证券咨询咨询犯罪和其他形式的经济犯罪。此外，经济犯罪还发生在权利运作的各个环节，如工程招标方面，物资采购环节，工程建筑领域，物资管理和仓储环节等。近年来，在全国各个地区的这种类型经济犯罪活动越来越突出。呼和浩特市公安局经侦支队曾破获了一起特大系列诈骗案。霍某冒充是领导亲戚，以给他人孩子安排工作为名，在短短几年时间内约有80多名受害者先后上当受骗，霍某则收取15万元至20万元不等的好处费，涉案金额高达1400万元。直到几名受害者聚到公安局一起报案，霍某诈骗的手段才慢慢暴露无遗。在其作案的几年时间内，涉案的80多名受害人均被霍某以各种各样的理由搪塞，他们也并没有起疑心，可见普通人防范经济犯罪的意识弱到极点。霍某还不断对被害人进行这样的告诫：“事情正在办理之中，这种事情需要严格保密，而且你们的钱已经花出去了，要是报案，事情不但办不成不说，钱也肯定会打水漂。”在她的“安抚”下，时至霍某东窗事发被逮捕仍不断有受害人打电话询问其安排工作的进展情况。
经济犯罪案件侦查是指公安机关对违反《刑法》规定的经济犯罪行为，根据《刑事诉讼法》及国家其他法律法规所赋予的权力依法进行侦查的一项专门工作。它是公安机关刑事侦查工作的重要组成部分，也是公安工作为我国改革开放，建设社会主义现代化保驾护航的重要工作之一。在我国，经济犯罪活动出现较迟，在改革开放前发展缓慢，但是，改革开放以来，尤其是近年来，发展迅猛，严重破坏了社会主义市场经济秩序，影响我国经济发展和社会稳定。由于经济犯罪案件本身的特殊性，即无论是犯罪活动的方式、方法，犯罪主体构成上，还是犯罪后果的表现形式上，都对经济犯罪侦查机制与运行等等方面提出了有别于一般刑事案件，或者说传统侦查方法的诉讼要求。为此，本文作者认为有必要对经济犯罪侦查的原则作一些探讨。一、主动进攻的原则。办理经济犯罪案件，一定要紧紧围绕经济建设这个中心，把保障国家经济安全，维护社会政治稳定，作为工作的出发点和落脚点，围绕党和国家的工作大局开展工作。要积极开展经侦基础业务建设，努力提高获取经济犯罪情报线索的能力和线索的质量。对已注册公司企业的背景要进行调查，已发现各种违法经济犯罪活动，并积极开展侦查，保持主动进攻的态势，强化打击措施，提高办案质量和效率。同时，认真研究经济犯罪活动的规律性和特点，及时掌握情况，对不同时期突出的经济犯罪类型，适时组织开展专项斗争。二、依法办案的原则。在办理经济犯罪案件的过程中，一定要把公正严格执法作为立身之本。既要严格执行实体法，又要严格遵守程序法；经侦案件，准确定性是关键，所以尤其要注意掌握政策与法律，充分利用法律武器去惩治罪犯，保护人民；无论在办案的任何环节，采取任何侦查措施，都要符合法定程序和要求，做到程序合法，手续完备，文书规范，处理适当。严禁以任何理由和借口插手经济纠纷，要坚持原则，排除干扰，不徇私情，禁止办人情案、关系案，不搞任何形式的降格处理或以罚代刑。一定要坚持先立案，后侦查，尚未立案之前，不得采取任何强制措施和侦查手段。三、注重证据的原则。证据是确保办案质量的关键。没有证据或者证据不全，就无法结案，无法移送起诉，达到实现刑法的目的。经侦民警要有强烈的证据意识和诉讼意识，从受案时起，就要重证据，重调查研究，在以后立案、侦查、采取强制措施。移送起诉等过程的每一个环节上，仍然要依据刑事诉讼法的有关规定，及时、准确、全面地搜集证据，把证据搞扎实，不得轻信犯罪嫌疑人的口供。对与案件有关的各种票证、印章、文书必须妥善保管，不能丢失、损失，使案件经得起历史的检验。经济案件尤其要注重把握下列证据：1．书证和物证。在现代社会，经济活动主要以大量的票证和合同为载体，以资金和物质的流动为主要形式，这些票证和合同往往可能直接反映犯罪嫌疑人的活动轨迹和过程，作案手段以及动机。因此，书证和物证的搜集和分析对经济犯罪案件的侦办工作具有特别重要的意义。2．犯罪嫌疑人的供述。经济类犯罪嫌疑人在从事违法犯罪活动时，往往打着合法的幌子，把其违法犯罪行为掩饰为一种正常的经济行为。在其供述中，犯罪行为人对这一点总是特别强调，也正是这一点上，往往容易暴露马脚。因而，应注意分析其供述与其现实行为之间的差异，发现破绽。3．软件等视听资料。四、协同配合的原则。各级公安机关要树立整体作战意识，增强全局观念，排除干扰，主动加强联系，建立起有效的工作机制，协作办案，充分发挥打击经济犯罪的整体合力作用。要保证政令、警令的统一和通畅，上级公安机关要切实加强组织领导和执法监督，发现问题要及时纠正；下级公安机关必须认真执行上级的指令和决定，坚决摒弃地方和部门保护主义，有不同意见的，可以向上级公安机关提出书面报告，但不得停止执行，拒不执行或者有意拖延的，追究领导者及有关人员的责任。五、人赃并重的原则。经济犯罪活动在给国家、集体、人民群众带来巨大的经济损失的同时，也造成恶劣的社会影响，所以，打击经济犯罪工作必须把社会效益与经济效益并重，也只有从经济上打垮犯罪分子，才能真正起到惩一儆百，釜底抽薪，使经济犯罪分子不能东山再起，继续作恶的作用。对涉案的犯罪嫌疑人，要认真查明其犯罪事实，依法追究刑事责任，严禁以罚代刑，降格处理。对在逃的犯罪嫌疑人，特别是重要逃犯，无论其逃到哪里，即使是国外，都要千方百计将其缉拿归案，决不让其逍遥法外。在严
走私行为与走私犯罪的区别 走私犯罪与走私行为的主观内容和行为特征完全一致，从理论上区分走私犯罪与走私行为并不困难，前者属于刑事违法范畴，应当适用《中华人民共和国刑法》，承担刑事责任，接受刑事制裁；后者属于行政违法范畴，应当适用《中华人民共和国海关法》，承担行政责任，接受海关行政处罚。从实践来看，走私犯罪与走私行为的界限在于走私的“情节轻重”。走私犯罪较之于走私行为，其情节更重，危害更大。根据《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国海关法》的有关规定，走私犯罪和走私行为的界限主要体现在以下几个方面： （一）以偷逃税额或者走私货物、物品的数量作为划分走私犯罪和走私行为的界限。 对于走私普通货物、物品的行为，以偷逃的应缴税额作为划分走私犯罪和走私行为的界限。自然人走私普通货物、物品偷逃应缴税额超过5万元，单位走私普通货物、物品超过偷逃应缴税额超过25万元的，构成走私犯罪。如果达不到该起刑点的，则构成走私行为，应当依据《中华人民共和国海关法》给予行政处罚；对于走私刑法规定禁止进出境的物品的，依据其走私违禁品的数额划分走私犯罪和走私行为的。例如，走私假币罪的起刑点是走私伪造的货币总面额二千元以上或者币量二百张以上。达不到这个数额，则构成走私行为，应当由海关法予以行政处罚。 （二）以违禁品的种类作为区分走私犯罪与走私行为的界限。 《中华人民共和国刑法》规定的作为走私犯罪对象的违反禁止进出境的物品（简称“违禁品”），仅限于《中华人民共和国刑法》第一百五十一、一百五十二、一百五十五、、三百四十七、三百五十条规定的武器、弹药、淫秽物品、毒品等11种违禁品。《中华人民共和国海关法》规定的构成走私行为对象的禁止进出境的物品的范围更广，例如，反动的宣传品、涉及国家秘密的材料等。除此以外，即使是同一类违禁品，例如文物，《中华人民共和国刑法》规定构成走私文物罪的对象仅是三级以上的珍贵文物，而《中华人民共和国海关法》规定的走私文物行为对象是大量的一般文物。 （三）以是逃证还是逃税作为走私犯罪和走私行为的界限。 国家限制进出境的货物、物品，简称“应证货物、物品”，是指依照国家法律、法规的规定，需要事先由国家主管部门批准、签发有关许可证件，并凭此许可证件进口或出口的货物、物品。逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家限制进出口的货物、物品进出境的必然构成走私行为，但不一定构成走私犯罪。《中华人民共和国刑法》除对列明的毒品等11类禁止进口的物品外，对其他类的走私犯罪均以其偷逃的税额来认定，而未将“逃证”作为认定走私犯罪的构成要件。只逃证未逃税的行为，只能构成走私行为。既逃证又逃税，就有可能构成走私犯罪。例如，走私外币案件，因为只涉及逃证（即外汇携带出境许可证），所以无论走私外币的数量有多少，都不构成走私罪。 （四）以走私的方式作为区分走私犯罪和走私行为的界限。 只要存在以武装掩护走私或者以暴力威胁的方法抗拒缉私的违法行为，无论走私货物、物品的数额大小，都构成犯罪。
浅谈走私犯罪侦查中电子证据的运用 北京海关缉私局吴立新王绍波 随着经济、社会的不断发展和信息科技的不断进步，计算机和网络已经成为人们日常生活、工作和人际交往中不可或缺的一部分。在商务活动尤其是国际贸易中，运用电子数据和电子文件进行通信交流、传递信息和记录事实逐渐成为主流方式。因此，如何正确收集、运用电子证据(Electronic Evidence)，成为海关缉私办案工作需要解决的重要课题。作者结合北京海关缉私局近期成功侦办的一起走私普通货物案件，试谈走私犯罪侦查活动中如何运用电子证据的问题。 一、案件基本情况 2009年初，北京海关缉私局通过风险管理平台对北京关区葡萄酒进口数据进行后续监控和价格分析发现，北京某公司存在低报价格走私进口葡萄酒的重大嫌疑。经初查认定，2007年10月至2008年3月，在该公司董事长A授意下，副总经理B指使职员C制作虚假报关用发票、合同，采用低报价格方式，将价值69.1万欧元的葡萄酒分两批次，合计以155.9万元人民币的价格向海关申报进口，合计涉嫌偷逃税额280余万元。涉案公司在询价、定单、签订外贸合同时主要使用电子邮件，且由于该公司在2008年初被天津海关调查过，犯罪嫌疑人具有一定的反侦查经验，
相关的纸质账册和书面材料已被藏匿或销毁，调查取证工作面临极大困难，该公司留存的电子证据成为案件能否成功侦办的关键。 二、电子证据的概念、特征及法律地位 （一）电子证据的概念 目前，我国还没有出台统一的《电子证据法》，对于电子证据的概念和法律地位也存在着不同的观点。一般认为，电子证据（也称数据电文、电子信息、电子通信、电子数据、电子记录、电子文件等）是指在计算机或者计算机系统及其他信息工具运行过程中形成的、被作为证据研究的、能够证明案件相关事实的各种电磁记录物，如计算机存储记录、BBS留言、网络聊天记录、EDI电子邮件、软件使用界面等。 （二）电子证据的特征 1、内在实质上的无形性。电子证据其实质上只是一堆按二进制编码规则4处理成的“0”和“1”，看不见摸不着，具有无形性。 2、外在表现形式的多样性。和普通物证、书证的单一性相比，电子信息通过显示器展现在阅读者面前的不仅可以表现为文字、图像、声音或它们的组合，还可以是交互式的、可编译的，因此电子证据能够更加直观、清晰、生动、完整地反映待证事实及其形成的过程。
走私犯罪案件公诉证据参考标准 文章来源：广州市检察院反走私调研课题组作者：敏恒点击数：598 更新时间：2005-6-24 14:25:26 [字号：小号大号] 为统一检察机关公诉部门和海关缉私部门对走私犯罪案件的证据认识，避免案件的往返退查，提高案件的侦查质量和效率，进一步加大对走私犯罪的打击力度，本文选择走私普通货物、物品案件作为走私犯罪案件的代表，提出走私犯罪案件公诉证据参考标准，供检察机关公诉部门和海关缉私部门在司法实践中参考。 一、走私普通货物、物品罪的概念与分类 走私普通货物、物品罪，是指违反《海关法》及其他法律、行政法规，逃避海关监管，非法运输、携带或者邮寄普通货物、物品进出国家关境，偷逃应缴税额数额较大的行为。根据《中华人民共和国刑法》（下称《刑法》）第153条、154条、155条、156条的规定，走私普通货物、物品罪分为以下几种情况： 1153条规定，违反《海关法》及其他法律、行政法规，逃避海关监管，非法运输、携带或者邮寄除武器、弹药、核材料、伪币、淫秽物品、毒品、国家禁止出口的文物、黄金、白银
和其他贵重金属、国家禁止进出口的珍贵动物及其制品、珍稀植物及其制品以外的货物、物品进出国家关境，偷逃应缴税额数额较大（个人偷逃应缴税额5万元以上，单位偷逃应缴税额25万元以上）的行为，构成走私普通货物、物品罪。 2154条规定，违反海关法规，逃避海关监管，未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将保税货物或者特定减税、免税进口的货物、物品在境内销售牟利，偷逃应缴税额在5万元以上的行为，以走私普通货物、物品罪论处。 3155条规定，直接向走私人非法收购走私国家禁止进口物品（武器、弹药、核材料、伪币、淫秽物品、毒品、珍贵动物及其制品、珍稀植物及其制品除外）的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的，在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大、没有合法证明的，以走私普通货物、物品罪论处。 4156条规定，与走私普通货物、物品罪犯通谋，为其提供贷款、资金、账号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的事前通谋帮助其走私的行为，以走私普通货物、物品罪的共犯论处。
矿区分局人民警察基本级执法资格考试模拟试题 （经济犯罪侦查科目自测试卷） 一、判断题（每题1分，共20分） 1、实体公正是程序公正的价值追求，程序公正是实体公正的重要保障。（） 2、全国人民代表大会常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构和其他的基本法律。（） 3、如果有三分之二以上的全国人民代表大会代表提议，可以临时召集全国人民代表大会会议。（） 4、对受行政处分的人们警察，应当一并降低警衔或取消警衔。（） 5、人民警察违反规定使用警械、武器，尚不构成犯罪的，应当依法给予行政处罚。（） 6、询问不满16周岁的违反治安管理行为人、被侵害人或者其他证人，可以通知其父母或者其他监护人到场。（） 7、公安机关作出罚款决定，被处罚人应当自收到《公安行政处罚决定书》之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。（） 8、办案人民警察收到违法犯罪嫌疑人、被侵害人或者其他证人提供的书面材料后，应当在首页左上方写明收到日期，并签名。（） 9、对拒不执行公安机关依法作出的责令停产停业决定的，公安机关可以依法强制执行或者申请人民法院强制执行。（） 10、两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关。（） 11、情节显著轻微危害不大的，不认为是犯罪。这里的“不认为
是犯罪”的行为，必须同时具备“情节显著轻微”和“危害不大”这两个条件。（） 12、甲为了谋杀乙，在乙的饭菜中投毒，但乙因有急事未吃饭。甲的行为属于犯罪预备，应负刑事责任。（） 13、行为人为索取高利贷、赌债等法律不予保护的债务，非法扣押、拘禁他人的，构成非法拘禁罪。（） 14、在刑事诉讼活动中，公安机关只对刑事案件的侦查、逮捕予以负责。（） 15、犯罪事实已全部查清是提请批准逮捕的必要条件。（） 16、公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。（） 17、证券交易只能以现货方式进行交易。（） 18、组织、领导传销活动罪的主体是一般主体。（） 19、走私假币罪侵犯的客体是复杂客体，既侵犯了国家对货币的管理制度，也破坏了国家的对外贸易管理。（） 20、犯罪嫌疑人的存款、汇款已被冻结的，可以重复冻结一次。（） 二、单项选择题（每题1分，共30分） 1、执法为民是( )的宪法原则在政法工作中的具体体现。 A、为人民服务 B、人权至上 C、人民的利益高于一切 D、一切权力属于人民 2、把法律划分为根本法和普通法的主要依据是（） A、适用范围不同 B、制定和表达方式不同
公司，环猎正扎实地迈向新的高度。环猎商业调查网https://www.doczj.com/doc/6b16471624.html, 商业领域犯罪调查研究 环猎调查专家论：经济犯罪案件具有犯罪手段专业、涉及领域广泛、利益关系复杂、难于准确界定、跨区域作案等特点，该类案件的侦查工作具有相当强的政策性、法律性、专业性和策略性。特别是犯罪嫌疑人及其关系人反侦查能力较强，侦办工作遇到的来自各方面的干扰较多，调查取证工作的难度较大，要想在侦查工作中克敌制胜，侦查人员必须要有敏锐的洞察力和驾驭复杂局面的能力，能从纵横交错的纷乱情况中迅速理出头绪，采取机动灵活的方略解决调查取证中遇到的问题。 一、按经济业务流程取证 经济犯罪就其本质而言，也是经济业务的一种形态，只不过是一种违法的经济业务活动，因而正常经济业务的某些特征经济犯罪也同样具有。经济业务多遵循一定的流程，循序进行，各个环节之间相互牵制。同样，经济犯罪也会经历上述流程，不可避免地遗留相应的痕迹，而这种痕迹多以单据的形式表现出来，各个环节的经办人员也会知悉相应业务的办理经过，这就使得经济犯罪的证据表现出序列性。另外，经济业务的各个环节总会有与之相对应的“前手”和“后手”，经济犯罪也具有这一特征，相应地，经济犯罪的证据通常成双成对地出现，从而具有对偶性的特征。在经济犯罪案件的侦查中，调查取证也须按经济犯罪的流程进行，首先，收集的证据要能完整地反映一笔或几笔经济业务的流程。其次，从证据链条中要反映出涉案财物的流向。因为经济犯罪大部分都以非法占有为目的，离开财物的流向，就无法反映其非法占有的主观故意。第三，所收集的证据要能反映出经济犯罪与合法经济业务之间的差异。 例如在湛江特大走私案的查处中，办案人员先货物通关流程，一单货物立一个案，到走私货物进境所必经的各个部门进行调查取证。办案人员发现走私分子的犯罪手法主要是少报多进、伪报品名，而且走私货物入关必须要经过港监、码头、船务代理、商检和海关等部门，走私分子要少报多进，就必须涂改单据，但是其他部门的单据可以改，码头卸货的收费单据是不可能改的。据此，派人到码头对涉案公司两年来交费的单据进行了清理，然后与其他4个部门的单据进行对比，结果，仅用了不到20天就查清了走私货物案值110亿元，偷逃关税近70亿元的犯罪事实，创造了高效的查私纪录，同时还掌握了海关、商检等执法部门干部护私、放私的线索。
目录法律法规 (1) 案例 (4) 法律法规 《刑法》 第一百五十三条【走私普通货物、物品罪】走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》（2014）第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 《进出口关税条例》 第三十三条????海关为审查申报价格的真实性和准确性，可以查阅、复制与进出口货物有关的合同、发票、账册、结付汇凭证、单据、业务函电、录音录像制品和其他反映买卖双方关系及交易活动的资料。海关对纳税义务人申报的价格有怀疑并且所涉关税数额较大的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，凭海关总署统一格式的协助查询账户通知书及有关工作人员的工作证件，可以查询纳税义务人在银行或者其他金融机构开立的单位账户的资金往来情况，并向银行业监督管理机构通报有关情况。 《中华人民共和国海关稽查条例（2011修订）》 第七条违反海关法及其他有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行为：（二）经过设立海关的地点，以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的； 第二十六条经海关稽查，发现被稽查人有走私行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由海关依照海关法和海关行政处罚实施条例的规定处理。
论我国走私犯罪及预防对策 【关键词】走私犯罪；预防对策有些企、事业单位或是个体在进行国际进出口贸易时，经常性非法携带、运输或邮寄我国海关法法律严禁进出口的货物，或是躲避货物进出国境时产生的应向国家缴纳的税款，这种严重犯罪行为被称之为走私罪。根据《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国刑法〉确定罪名的规定》和《最高人民检察院关于适用刑法分则规定的犯罪罪名的意见》规定，走私罪共有10个罪名，分别是：1.私自贩卖武器、枪弹火药罪；2.私自贩卖核武器材料罪；3.私自生产、流通假钞罪；4.私自贩卖国家文物罪；5.私自贩卖国家稀有动物罪；6.私自贩卖贵重金属罪；7.走私珍稀植物、珍稀植物制品罪；8.走私淫秽物品罪；9.走私普通货物、物品罪；10.走私废物罪。本文研究走私犯罪的成因和危害，从而试图针对其成因提出相应的控制和预防的措施，以维护我国市场经济秩序，维护社会稳定，为社会主义现代化建设，创造一个良好的社会环境。一、走私犯罪的成因 寻求走私犯罪预防与控制的对策，我们必须探求改革开放二十多年来我国境内之所以出现了如此猖獗的走私犯罪的原因，整体来说，可以总结为以下两条：（一）造成走私罪的内在原因 一是国家对外贸易的制度过于严谨；二是内、外商品价格差距过大。中国国内场商品价格和国际市场同类商品价格悬殊很大。就是因为这种经济差距，我国从保护国内产业的角度出发，其关税高于
其他国家尤其是发达国家。因此，一些不法分子依靠冒险走私获取巨额利润就存在了必然性。(二)执法 由于执法原因造成走私犯罪屡禁不止甚至更加猖獗的事实已经屡见不鲜，起主要表现有：1.缉私能力不足；2.有法不依，执法不严；3.刑事打击不力。现在的走私犯罪渐渐趋向于科技化，他们大都拥有先进的犯案工具，用以躲避执法人员的辑查工作，他们利用走私后所得的资金，改善走私设备。而我国的缉私设备和人员力量远远不如那些走私组织，因此，在执法过程中，很难有效的抑制走私犯罪的增加。 另外，刑事制裁是对付走私犯罪最严厉也是最后的手段，充分利用这一手段不仅能够在相当程度上威慑其他准备走私的不法分子，使其抑制犯罪心理，终止犯罪行为，而且能有效惩罚﹑教育走私犯罪分子，使其不再犯罪。但现在大部分的走私犯被抓后，都是以罚款代替其应承担的刑事责任。而刑事的打击力度不够，该承担刑事的责任不予以追究，这些行为，助长了走私犯的侥幸心理，给他们带来了一种安全感，让他们反而更加肆无忌惮，造成走私案的犯罪率居高不下。走私罪是一种严重破坏社会市场经济的犯罪，它扰乱了中国市场，破坏中国对外贸易的制度，危害中国边境管理和社会治安，严重破坏了社会主义的经济建设，滋生腐败现象。所以，必须充分认识走私犯罪的社会危害性，以有利于对走私犯罪的预防和打击。二、走私犯罪的危害性（一）损害国家主权
一般侦查措施 （一）调查访问。也称调查询问，是基本的侦查措施，指运用公开或秘密的方法手段，就案件有关的人、事、物，向有关人员或知情人进行的调查工作，是案件侦查过程中经常采用的一种方法。 （二）审讯。也称为讯问，在经济犯罪案件侦查中是指公安机关经侦部门为审查核实证据，查明案件事实真相，依法对犯罪嫌疑人进行讯问的一种侦查措施。但需注意的是审讯时应注意严禁刑讯逼供和重证据不轻信口供的原则。 （三）现场勘查。在经济犯罪案件发生后，公安机关经侦部门为查明案件事实、搜集犯罪证据、发现犯罪线索，侦查人员依法运用一定的策略和技术手段，对与犯罪有关的场所、物品、人身等进行勘查、搜查。 （四）摸底排查。根据侦查工作的需要，公安机关经侦部门在一定范围内对有作案条件的个人逐个进行调查，以便从中发现线索，确定犯罪嫌疑对象的侦查措施。（五）控制销赃。在侦查工作中，公安机关经侦部门组织专门力量或依靠群众，对犯罪分子可能销赃的有关场所进行监视控制，进而发现赃证，查获犯罪嫌疑人。（六）查帐、查询和冻结存汇款。在经济案件侦查中，查帐工作是很有必要的，主要是查清与案情有关的帐务往来。一般是对现金往来日记帐、银行往来日记帐、物资帐和对涉案经济活动有关的帐页（册）、单据、票据等情况查证。在查帐过程中，往往需要对银行等金融机构中特定帐户内特定时期内资金往来情况进行查证。如发现犯罪嫌疑人的存款、汇款，经批准可以要求金融机构协助予以冻结。但需注意的是冻结存款、汇款，一般以案件涉案数额为上报，冻结期限为6个月，到期需要继续冻结的，需重新审批，并办理续冻手续。 （七）搜查、收集证据。搜查的目的是为了发现和获取各种犯罪证据、发现和取得检查鉴定样本、直接查获犯罪嫌疑人、发现和确认犯罪现场。对于搜查中发现的与案件有关的物证和书证，可以扣押。但在扣押中需注意扣押物品应开列详细的扣押物品清单；扣押物品应及时上报统一保管；扣押的物品可作为证据的要随案移送。 （八）税务核定。在涉税犯罪案件侦查中，因案情需要，公安机关经侦部门可以委托税务机关或被指定有权进行税务核定的专业人员，对特定缴税主体在特定时期应纳税和实际纳税情况进行核查认定，并出具认定结论。 （九）刑事技术鉴定。在经济犯罪案件中侦查中，需要对涉案的书证进行鉴别和判断时，公安机关应指派或者聘请具有专门知识和专门技能的人，依照法定程序，通过科学分析和检验，就涉案的书证与案件事实的关系作出鉴别和判断。经济犯罪案件中的刑事技术鉴定主要是指文件、印章等鉴定。 （十）查缉犯罪嫌疑人。公安机关经侦部门通过各种手段、方法，发现犯罪嫌疑人并予以捕获的侦查措施。 特殊侦查措施