分支机构汇总缴纳增值税申请审批表
Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 地税退税申请报告
编号：FS-DY-20441 地税退税申请报告 地税局领导： 20xx年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元(其中营业税2965元，城市建设税207.55元，教育费附加88.95元，营业税附征59.3元，其它专项59.3元)，发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。 为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。 由于贵阳经开区国税局在20xx年4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。
因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。 敬请贵局解决支持并批准为盼! 申请公司： 申请日期： 相关知识 地税申请退税程序 (一)审批范围 1.各区地方税务局(包括蛇口地方税务局，下同) (1)征管范围内的纳税人的政策性退税; (2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税; (3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税; (4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税，下同)汇算清缴退税; (5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目
061001022《汇总纳税企业增值税分配表》 汇总纳税企业增值税分配表 税款所属期起：年月日税款所属期止：年月日填表日期：金额单位: 人民币元（列至角分）
表单说明： 1.本表为按照销售分配比例和按照固定比例分配比例计算缴纳增值税的汇总纳税企业总机构纳税申报时报送。 2.总机构固定预缴比例为按照先按固定比例再按销售分配比例计算缴纳增值税的纳税人填报。 3.总机构分配比例计算公式： 当纳税人申报纳税方式为“6.2.4.7汇总缴纳方式代码”中“20按销售收入比例分配应纳税额预缴”和“31按固定比例分配应纳税额预缴（总机构参与再次分配）”时，等于总机构销售收入（产量）÷总分机构销售额（产量）合计 当纳税人申报纳税方式为“6.2.4.7汇总缴纳方式代码”中“32按固定比例分配应纳税额预缴（总机构不参与再次分配）”时，等于0。 4.总机构分配税额计算公式： 等于应补（退）税额×总机构固定预缴比例+应补（退）税额×（1-总机构固定预缴比例）×总机构分配比例 5.分支机构分配比例计算公式： 当纳税人申报纳税方式为“6.2.4.7汇总缴纳方式代码”中“20按销售收入比例分配应纳税额预缴”和“31按固定比例分配应纳税额预缴（总机构不参与再次分配）”时，等于分支机构销售收入（产量）÷总分机构销售额（产量）合计 当纳税人申报纳税方式为“6.2.4.7汇总缴纳方式代码”中“32按固定比例分配应纳税额
预缴（总机构不参与再次分配）”时，等于分支机构销售收入（产量）÷分支机构销售额（产量）合计。 6. 分支机构分配税额计算公式： 等于应补（退）税额×（1-总机构固定预缴比例）×分支机构分配比例
各类退税申请书模板14篇 退税申请书： 增值税退税申请书 ***国家税务局城区税务分局： 年月，我单位向贵局申报并上缴增值税累计金额***元，我单位总收入***元，应交增值税****元，造成多交税金***元，因本单位要注销，现特向贵局提出申请，请将我单位多交增值税***元予以退回，望贵局协助办理。 ***有限公司 年月日 退税申请书： 关于申请退税的报告 xxx： 公司注册在贵局所辖区，税务登记号为纳税人识别码为：.我单位属小微企业，月营业额不足两万元，一向以来都是依法纳税，正常申报缴纳各项应缴税款及附加，根据财政部和国家税务总局及的文件精神，从20XX年8月1日起，小微企业月营业额和销售额不足两万元的可享受免税政策。我公司年月和月的营业税及附加已于当期申报缴纳入库，现向贵局申请退回已缴纳年月和月的营业税及附加，望批复给予办理为盼。
特此申请 公司 年月日 退税申请书： 企业所得税退税申请书 ____市____区国税局： 兹有________有限公司，税号：____________。20____年销售收入：________元，20____应纳税所得额：________元，已缴所得税：____元。 根据国家税收政策，应减免所得税额：____元，实际减免所得税额：____元，应退税额：____元。特此申请企业所得税退税，申请退税额：________元。 望批准！ 申请人：________有限公司 日期：20____年____月____日 退税申请书： 地税退税书面申请书 退税申请 **********税局： 本公司********************因20XX年6月7日在申报税款所属期为20XX年1月01日至20XX年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误
开具增值税专用发票的过程和需注意事项 我们公司(PAAT)为Tm服务开具增值税专用发票，本人由于上星期刚开完多张增值税专用发票，所以在此和大家分享下整个开票过程和需注意的事项。 1.由于Tm的税控机是08年10月份购买，至今没开过票，所以当第一次进入“防伪开票”系统需以管 理员身份进入，目的是为了，简单的初始化设置，主要内容是修改开票公司信息（公司银行帐号以及公司联系地址及电话），还有就是开票人员的增减设置。其他初始化设置尽量不要随便修改，因为在买开票机时航天信息公司已设置完整。 2.当第一步都设置完毕，那就可以已开票员身份登录开票了。在开第一张发票之前也有相关的设置， 主要是客户编码设置和商品编码设置。 客户编码设置：需在设置框里依次输入购货单位名称、纳税人识别号、电话地址、开户行及帐号，输入完后点保存即可。 商品编码设置：需依次输入货物名称、规格型号、单位、单价、税率，输入完后点保存即可。 3.当客户、商品都设置完毕即可进入“增值税专用发票填开”模块进行开票。由于再第二步的时候已 设置完毕客户及商品信息，在购货单位及货物名称处双击进行客户和商品选择即可。这里遮得注意的是，当选好商品后会发觉数量、金额及税额是空的，此时可以根据销售货物的数量进行填制，也许有人会问为什么不在商品设置时就填好数量及金额。其实这步只是以防同一货物开具两张不同数量的发票而进行多余的操作。 4.在开票框的上方有几个特殊按钮，在这里我只讲讲我用到的按钮，“复制”及“税价”按钮。 “复制”按钮：此按钮的功能是便于开具重复一样的发票，此次我为Tm开具了多张9999元的增值税专用发票，就是我开了第一张9999元的发票后接下去的其余张都是用“复制“按钮进行操作的。 “税价”按钮：就是设置发票含税及不含税，本次我所开具的发票统统为不含税增值税专用发票 5.值得一提的是，要开一张打印一张，而不要全部开完再用发票查询功能来打印发票，避免顺序发生 错乱。 6.当打印完所有已开的发票（注：系统里的发票号要和纸质发票的发票号对上，否则就是废票！）， 此次开票就算圆满完成。当有需要时可以去“发票资料”模块里去查询打印专用发票汇总表及专用发票明细表。 顺便提一下，在购买好发票（及税务局把发票信息读入IC卡中），进入开票系统要先进行读入发票操作，并与纸质发票的发票号及发票代码进行核对，如有错误，因及时向有关税务机关反映。
最新增值税纳税申报表填写实操 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 （一）填写顺序 一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写
增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 （2）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写 （1）申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。 当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。 当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
退（抵）税申请审批表 备注：1. 本表适用于享受税收优惠政策纳税人办理减免退税。 2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。 3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明： 一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。 二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。 三、联系人名称：填写联系人姓名。 四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。 五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称 六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。 七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。 八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。 九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。 十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。 十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。 十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
企业退税申请报告范本 你知道企业退税申请报告怎么写么?他的格式是怎么样的，需要准备什么资料?下面小编为你详细介绍： 企业退税申请报告范文 尊敬的领导： 我公司成立于×年×月×日，实际经营范围为××，后经我公司申请，你局认定我公司为(辅导期)增值税一般纳税人，有效期从×年×月×日起。 我公司×年×月的全部销售收入为××××元，其中应税销售收入为×××元，缴纳增值税额为×××元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税为×元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税额为×元，增值税专用发票使用量为×份。我公司×年×月至×月专用发票月平均使用量为×份。(注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写) 目前贵局批准我公司每月领购×次最大开票金额
×万元税控专用发票，每次×份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购×份最大开票金额×万元税控专用发票。(注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清楚，内容必须真实详细) 申请增购增值税专用发票需报送资料 1.《增值税专用发票票种核定申请审批表》(一式三份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份); 2.书面申请(一式二份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份); 3.税务登记证副本复印件(一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章——流转税科负责); 4.营业执照副本复印件(一式二份); 5.销售合同(协议)复印件(一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳税人签定的有效合同，要求双方盖章清楚，合同项目填写齐全); 6.购票人身份证复印件(一式二份); 7.增值税一般纳税人资格认定批复复印件(一式二份); 8.增值税一般纳税人资格证书复印件(一式二份，要求每页复印，辅导期一般纳税人除外); 9.前三个月增值税专用发票汇总表及本月增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表(一式二份);
企业退税申请报告 尊敬的领导： 我公司成立于×年×月×日，实际经营范围为××，后经我公司申请，你局认定我公司为（辅导期）增值税一般纳税人，有效期从×年×月×日起。 我公司×年×月的全部销售收入为××××元，其中应税销售收入为×××元，缴纳增值税额为×××元，增值税专用发票使用量为×份；×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税为×元，增值税专用发票使用量为×份；×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税额为×元，增值税专用发票使用量为×份。我公司×年×月至×月专用发票月平均使用量为×份。（注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写） 目前贵局批准我公司每月领购×次最大开票金额×万元税控专用发票，每次×份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购×份最大开票金额×万元税控专用发票。（注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清楚，内容必须真实详细） 申请增购增值税专用发票需报送资料
1.《增值税专用发票票种核定申请审批表》（一式三份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份）； 2.书面申请（一式二份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份）； 3.税务登记证副本复印件（一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章——流转税科负责）； 4.营业执照副本复印件（一式二份）； 5.销售合同（协议）复印件（一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳税人签定的有效合同，要求双方盖章清楚，合同项目填写齐全）； 6.购票人身份证复印件（一式二份）； 7.增值税一般纳税人资格认定批复复印件（一式二份）； 8.增值税一般纳税人资格证书复印件（一式二份，要求每页复印，辅导期一般纳税人除外）； 9.前三个月增值税专用发票汇总表及本月增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表（一式二份）；
增值税资格认定、减免退税申请新范本2012年7月 附件：1、《增值税一般纳税人资格认定》及《增值税防伪税控系统最高开票限额行政许可》工作范本； 2、《辅导期到期增值税一般纳税人转正》工作范本； 3、饲料生产企业免税备案工作范本； 4、农业生产者销售自产农产品免税审批工作范本； 5、农业生产资料免税审批工作范本； 6、残疾人个人提供应税劳务免税审批工作范本； 7、资源综合利用企业资格认定工作范本； 8、资源综合利用企业免税工作范本； 9、蔬菜流通企业免税审批工作范本； 10、安置残疾人就业退税审批工作范本。 范本一： 增值税一般纳税人资格认定和防伪税控系统最高开票限额行政许可审 批工作范本 一、纳税人提交的文书资料 1、《增值税一般纳税人申请认定表》三份； 2、《税务登记证》副本； 3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件； 5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件； 6、《最高开票限额申请审批表》原件（三份）； 7、《税务行政许可申请表》原件 8、专用发票限额申请企业差不多生产经营情况书面报告原件； 9、企业法人、经办人员身份证明原件和复印件； 10、对企业偶然发生大宗交易业务申请临时提高最高开票限额的，还需提供相关的物资购销合同、协议或已认证的进项发票原件及复印件等； 11、托付代理人办理申请许可的，应提供与托付单位签订的托付代理合同或协议原件与复印件； 12、国家税务总局规定的其他有关资料。 对以上材料，纳税人应当承诺其内容真实、可靠、完整，并加盖公章。 （上述资料除定式表格外，纸张为A4，复印件上由申请人注明“此复印件与原件相符”，并加盖申请人公章。） 二、调查核实形成的文书资料 （一）、《增值税一般纳税人资格认定实地查验工作报告》 实地调查内容包括： 1、企业差不多情况。核实企业营业执照、税务登记、组织机构代码证书、银行开户许可证的真实性；核对法人代表和财务负责人、办税人员身份及从业资格证书、与中介机构签订的代理记账协议等原件，
增值税发票管理新系统开票软件常见问题（税控盘版） 软件登录类的问题 一、税控盘口令是多少？ 默认是8个8。 二、登录软件时操作员下面的口令是多少？ 初始化时未设置的情况下一般默认为空。 三、多次输入税控盘错误口令后提示pin锁定？ 请您带税控盘去税局解锁，解锁成功后初始口令是8个8。 四、升级版网络配置的服务器地址是什么？ 请您点击【系统设置】--【参数设置】--【网络配置】服务器认证模式：双向ssl认证，河南服务器地址是https://www.doczj.com/doc/6812125602.html, 端口443 抄报地址默认 /acceptFramework/UniAcceptService 发票填开类的问题 一、开具发票时提示：保存明细数据异常，商品名称、金额为空或数据无效？ 选择商品名称后未输入金额无法保存，点击其他按钮时出现此提示，请您输入数量，单价后点击右上角对勾保存。
二、开具增值税发票清单时增加劳务名称40条左右时提示取商品行序号失败，请将新商品行添加至列表下方？ 请您点击右上角【撤销】按钮，然后点击键盘上的【↓】增加商品。 三、开具增值税专用发票和增值税普通发票时如何进行含税价和不含税价转换？ 请您点【发票管理】--【发票填开管理】选择发票种类，点击发票填开界面最上面一行菜单栏中的价格，可随意切换单价是否含税。 四、开票时提示：超过开票离线时长或金额？ 1、存在未上传的发票，需要点击【发票管理】--【发票填开管理】--【未上传发票查询】--点击上传，上传完成即可开具 2、如不存在未上传的发票，查看【报税处理】--【状态查询】--选择发票类型看离线时长和金额是否为0。 3、如状态查询正常，请您核对开具的发票金额是否超出允许离线的金额。 五、已开发票查询中查询不到开具的发票信息？ 遵循谁开发票谁查询，请您以当时开具此张发票的开票员名字登录软件查询，或以管理员身份查询即可。如管理员身份也查询不到，请点击【发票管理】--【发票修复管理】修复后在查询。 六、如何开具增值税专用红字发票信息表？
中国铁路总公司增值税汇总 缴纳实施办法（试行） （征求意见稿） 第一章总则 第一条为做好铁路运输企业增值税汇总缴纳工作，规范内部操作流程，防范税务风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》、《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》、《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》等有关规定，结合铁路实际，制定本实施办法。 第二条本办法适用于汇总缴纳增值税的中国铁路总公司（以下简称总公司）、所属运输企业（含铁路局、专业运输公司、控股合资公司、股改企业，下同）及其基层单位（含站段、货运中心、分公司等单位，下同）,总称为纳税单位。 第三条纳税单位需分别办理税务登记和增值税一般纳税人资格认定。对委托运输管理的控股合资公司，按照“资产归属、收入归属、票据归属、账户归属、纳税归属”一致的原则，办理税务登记和增值税一般纳税人资格认定。 第四条纳入汇总缴纳增值税范围的运输企业名单，由
总公司报财政部、国家税务总局核准公布。运输企业所属基层单位名单，由运输企业按照基层单位行政区域属地原则向省（自治区、直辖市、计划单列市）级税务机关核准公布（或报备），同时抄报总公司。控股合资公司、股改企业所属基层单位名单由投资控股的铁路局（公司）一并报送。 第五条纳税单位提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务（含客货运输及物流辅助服务和提供铁路运输作业服务，简称“铁路运输及辅助服务”），适用增值税一般计税方法，不按简易计税方法计算缴纳增值税。 第六条纳税单位之间铁路运输及辅助服务清算，按不含税价格清算。纳税单位与其他铁路运输企业（非控股合资公司、地方铁路企业，下同）之间的铁路运输及辅助服务清算，按含税价格清算。 第七条纳税单位提供铁路运输及辅助服务汇总纳税实行运输企业、基层单位分别按月预缴，总公司按季汇总计算缴纳方法。 第八条纳税单位提供铁路运输及辅助服务以外的增值税应税行为，按照增值税相关规定就地申报纳税。 第二章税率 第九条纳税单位提供铁路运输服务适用增值税税率为11%，提供物流辅助服务和铁路运输作业服务适用增值税税率为6%，提供国际运输服务适用增值税零税率，向境外
必看！增值税纳税申报的这些风险点 国家税务总局 关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知税总发〔2017〕124号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。 国家税务总局 2017年10月30日 增值税纳税申报比对管理操作规程（试行） 一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。 三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。 四、申报比对范围及内容 （一）比对信息范围 1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。 2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。 3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。 4.纳税人税款入库信息。 5.增值税优惠备案信息。 6.申报比对所需的其他信息。 （二）比对内容 比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。 五、申报比对规则
增值税的特点： （1）保持税收中性 （2）普遍征收 （3）税收负担由最终消费者承担 （4）实行税款抵扣制度 （5）实行比例税率 第一节征税范围与纳税义务人 【知识点1】征税范围的一般规定 一、销售或进口的货物 销售：有偿转让货物所有权的行为，包含生产、批发、零售、进口每个环节——道道征收。货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 二、提供的加工、修理修配劳务 委托方：提供原料主料、受损和丧失功能的货物。 受托方：按委托方要求进行加工、修复，并收取加工费、修理费。
【知识点2】视同销售行为 一、将货物交付他人代销——代销中的委托方： 【要点】纳税义务发生时间：收到代销清单或代销款二者之中的较早者。若均未收到，则于发货后的180天缴纳增值税。 委托方和受托方都要缴纳增值税；委托方收到代销清单时，开具增值税专用发票给受托方，则受托方就有了进项税，具体如下图： 二、销售代销货物——代销中的受托方： ①售出时发生增值税纳税义务； ②按实际售价计算销项税； ③取得委托方增值税专用发票，可以抵扣进项税额； ④受托方收取的代销手续费，应按“现代服务”税目6%的税率征收增值税。 三、总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售 ——移送当天发生增值税纳税义务。
四、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 五、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 六、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。 七、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。 八、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。 九、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 十、财政部和国家税务总局规定的其他情形。 【知识点3】混合销售与兼营行为 一、混合销售行为 1.含义：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。 2.税务处理：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。 二、兼营行为 1.含义：纳税人同时兼有销售货物、提供应税劳务、发生应税行为，适用不同税率或征收率。 2.税务处理：分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。具体： （1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。 （2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。 （3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。 【知识点4】纳税义务人与扣缴义务人 一、增值税纳税义务人 为销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。 二、扣缴义务人 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
增值税发票报税流程 1.增值税专用发票的开具 增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安 装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡 及读卡器、实物发票、打印机组成。 系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。 购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器， 此时，发票的电子信息将被读入开票系统。 有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从 税务机关购得的实物发票号码核对一致。 发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票 的同时，也要作废系统发票。 有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具 对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位 到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、增值税进项发票的认证。 增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的 认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票 才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申
报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。 3、抄报税。 抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票)，第二步就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC 卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。 经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。 4、纳税申报 完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额(当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外)。 5、税款缴纳 增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。 一、抄税、报税
增值税申报材料 篇一：国税增值税申报表 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人名称（公章）： 税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分 填表日期：年月日 主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分篇二：一步步教会你填写最新增值税纳税申报表 （一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 1 至11 列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12 至14 列。（有差额扣除项目的纳税 1文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.
人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4. 主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写
增值税期末留抵税额退税申请表
附件 退（抵）税申请表 金额单位：元，至角分
《退（抵）税申请表》填表说明 一、本表适用于办理汇算结算、误收税款退税、留抵退税。 二、纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。 三、本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。 四、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人名称。如申请留抵退税，应填写纳税人名称。 五、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。如申请留抵退税，应选择“纳税人”。 六、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称。 七、统一社会信用代码(纳税人识别号)：填写纳税人统一社会信用代码或税务机关统一核发的税务登记证号码。 八、联系人名称：填写联系人姓名。 九、联系电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。 十、申请退税类型：选择“汇算结算退税”、“误收退税”或“留抵退税”。 十一、原完税情况：填写与汇算结算和误收税款退税相关信息。分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息，上述
信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。 十二、申请退税金额：填写与汇算结算和误收税款退税相关的申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。 十三、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法：根据实际情况，选择“是”或“否”。 十四、连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的起止时间：填写纳税人自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的起止时间。 十五、本期已申报免抵退税应退税额：填写享受免抵退税政策的纳税人本期申请退还的免抵退税额。 十六、2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的增值税额：填写纳税人对应属期抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的增值税额；纳税人
开票系统 一、系统模块简介 系统登陆成功后，即进入系统操作主界面，本模块主要分三大模块，即“系统设置”、“发票管理”、“报税处理”三大模块，“系统设置”主要是对企业的日常客户信息和商品信息做增减，以方便后期发票填开时调取相关信息；“发票管理”模块主要实现增值税发票的读入、填开、打印、查询、作废等基本操作；“报税处理”模块主要实现远程抄报、远程清卡、状态查询和月度统计等基本操作。
二、系统设置简介 1、“初始化”平时基本不使用，“参数设置”为开票企业的基本情况，首次使用时即已设置好， 一般不要轻易更改，可点击查看 2、“客户编码”设置，用于增减企业常用往来客户单位的基本信息，主要方便后期发票填开时的客户信息调取。点击“添加”，并按顺序填写，为保证客户资料的一致性，系统不允许对客户资料修改，
如遇资料录入错误，只能“删除”后再“添加”。 2、点击“商品编码”，用于增减企业常用商品的基本信息，主要方便发票的填开时对商品信息的调用，点击“添加”，并按顺序填写，为保证商品资料的一致性，系统不允许对商品资料修改，如需改，只能“删除”后再“添加”。特别提示，因企业商品单价具有波动性，一般建议在此处设置时，单价按系统默认的0保存。
三、发票管理， 1、发票从税务局购买成功后，应进入此开票系统，点击“发票读入”，将从税务 局购得的发票读入开票系统。并核对读入系统中发票的种数、发票代码、发票号 码、张数与手里购入的纸质发票核对，确保系统中的数据与纸质发票一致。
2、发票读入后， （1）可点击“库存查询”查询系统中可用的发票种类和发票张数， （2）“发票分配”一般用于多点开票的单位， （3）“发票退回”一般用于企业注销退回未使用的发票，但在实际中，此两项功能基本很少使用。“发票分配”需向税务局申请并由软件提供商单独开通此模块，“发票退回” 在实际工作中未避免数据冲突，税务局一般要求企业将剩余发票在系统中通过填开作 废的方式处理。 3、点击“发票填开”，选择专用发票或普通发票，并将相应发票代码和号码的发票放入打印机，点击确认，按顺序填写完成后，点击“打印”，系统提示“发票保存成功”，根据需要选择打印机点击“打印”或“取消” 发票填开时，“购买方”和“货物或应税劳务、服务名称”可点击旁边的图标在客户编码库和 商品编码库中直接双击选择调取，也可直接在填开界面手工录入，
中国铁路总公司增值税汇总缴纳实施办法（试行） 铁总财〔2014〕77号 各铁路局、各专业运输公司，投资公司： 现将《中国铁路总公司增值税汇总缴纳实施办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 第一章总则 第一条为做好铁路运输企业增值税汇总缴纳工作，规范内部操作流程，防范税务风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》等有关规定，结合铁路实际，制定本实施办法。 第二条本办法适用于汇总缴纳增值税的中国铁路总公司（以下简称总公司）、所属运输企业（含铁路局、专业运输公司、控股合资公司、股改企业，下同）及其基层单位（含站段、货运中心、分公司等单位，下同）,总称为纳税单位。 第三条纳税单位需分别办理税务登记和增值税一般纳税人资格认定。对委托运输管理的控股合资公司，按照“资产归属、收入归属、票据归属、账户归属、纳税归属”一致的原则，办理税务登记和增值税一般纳税人资格认定。
第四条纳入汇总缴纳增值税范围的所属运输企业名单，由运输企业向总公司提报，总公司审核后报财政部、国家税务总局核准公布。控股合资公司、股改企业名单由投资控股的铁路局（公司）一并报送。所属运输企业名单发生变化时，应及时履行以上程序调整汇总缴纳范围运输企业名单。 第五条纳税单位提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务（含客货运输及物流辅助服务和提供运输作业服务，以下简称铁路运输及物流辅助服务），适用增值税一般计税方法，不按简易计税方法计算缴纳增值税。提供运输作业服务是指《铁路运输进款清算办法》及有关文件规定的服务，以及铁路运输企业为完成运输业务而双方签订协议的服务。 第六条纳税单位之间铁路运输及物流辅助服务清算，按不含增值税清算。纳税单位与其他铁路运输企业（非控股合资公司、地方铁路企业，下同）之间的铁路运输及物流辅助服务清算，按照铁路运输及物流辅助服务不含增值税清算收入与其相应的增值税额一并清算。 第七条纳税单位提供铁路运输及物流辅助服务汇总纳税实行所属运输企业、基层单位分别按月预缴，总公司按季汇总计算缴纳方法。 第八条纳税单位提供铁路运输及物流辅助服务以外
退税申请书模板 （最新版） 编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日 退税申请书模板1 ____海关： 根据你关签发的税款专用缴款书(编号：______)，本纳税人已按规定缴纳税款。按照有关规定，现申请退税(及由此产生的银行利息)，请予核准。 1.已缴税款金额： 关税0.00元，增值税：113358.64元，消费税0.00元，…….. 2.申请退税理由：报关差错 3.申请退还金额： 关税0.00元，增值税3112.4元，消费税0.00元，…….. 4.申请人名称：______ 5.开户银行：______ 6.开户银行账号：______ 7.大额支付号：____ 申请人盖章： 20__-2-14 申请人联系地址：______ 邮政编码：______ 联系人：____ 退税申请书模板2 浦东新区国家税务局： 兹有 (以下简称我司)，对以下内容作出承诺：
1. 公司出口销售业务均真实存在; 2. 仓储物流均能有效控制; 3. 海关申报单、货相符; 4. 收汇金额及时间均可控。 如有不符愿承担一切相关法律责任! 附：1.海关等级评定截图; 2.公司内部风险控制机制相关文件。 (公章) 法人(签字) 退税申请书模板3 __市__区__税务局： 经我司“__有限公司”决定，对于20__年度所得税汇算清缴应退预缴的所得税6千多元，自愿放弃20__年度多缴纳的所得税税款6千多元，不再申请退税。特此声明! __有限公司(盖上公章) 年月日 放弃退税申请格式 __税务局 我单位20__年度应纳企业所得税__元，已纳企业所得税__元，应退预缴的所得税6千多元，我公司决定放弃退税的权力。 特此声明。 __有限公司 年月日 退税申请书模板4 某区税务局： 20__年某月，我公司向贵局申报并上缴20__年度、20__年度房产税、土地税多少元。因为在计算核定房产税、土地税时，多算了占有面积，造成多交房产税多少元;多交土地税多少元;现特向贵局提出申请，请将我公司多交房产税、土地税予以退回。望贵局协助办理。 某某公司 20__年某月某日 退税申请书模板5