2011年上海外资企业联合年检的通知
时间:2010-10-17 11:33来源:未知作者:admin 点击:599次
2011年，上海外资联合年检就要开始了，这次年检开始的时间还是3月份到6月份，时间比较紧张。从没有进行过上海外资联合年检的单位可以委托上海软银财务进行代理。
2011年上海市外商投资企业联合年检须知（暂拟）
根据商务部等国家六部委关于开展外商投资企业联合年检工作的通知要求，今年外商投资企业联合年检全部继续采用网上申报。上海市将于2011年3月1日至6月30日对在本市登记注册的外商投资企业进行2011年度联合年检，现就联合年检工作的具体事宜做如下说明：
一、参检对象：
凡于2010年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业均须参加2010年度联合年检，其在本市的经营性分支机构年检材料随隶属法人企业送工商行政管理机关。
二、联合年检的申报和办事流程。
（一）联合年检申报时间
联合年检申报时间：2010年3月1日至6月30日
（二）联合年检申报流程：
1、登录
在2009年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业登录https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,，（或在https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,中也有链接可登录。）系统软件技术支持电话：010- 67870108。
登录后，在“年检专版”一栏选择上海市专版，进入“用户登录”页面后通过输入用户名即企业代码（批准证书上的13位进出口代码）和密码，进入网上联合年检系统（去年未在网上注册的企业，需先进行在线注册，如遗失密码，请参见“关于外商投资企业遗失联合年检登陆密码的有关事项的通知”流程办理）。2、填写年检报告书
企业根据网上填写要求填写数据，完成填报报表。
3、选择主管部门并上报
商务部门（外资主管部门）：完成报表后，选择报表上报。通过选择相应的主管部门上报（商务部门的指定依据为“外商投资企业批准证书”左下角的批准号，商外资后面为“资审”、“沪合资”、“沪合作”、“沪独资”、“沪外资”和“沪股份制”的选择“上海市商务”作为主管部门；沪字后面加所在地区的简称的，则选择当地的商务部门作为主管部门，如批准号为“商外资沪长独资字（2005）0012”或“商外资沪（长）独资字（2007）0032”的企业需选择长宁区商务作为主管部门）。
统计部门：参照商务部门的隶属关系。
财政部门：依据以下原则：
上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其财政年检由市财政监督局办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其财政年检由各区县财政机关负责办理，并参加各区县联合年检。
企业财政登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。
企业财政登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）财政联合年检：
黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：
310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、310225（原南汇区）、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230
税务部门：依据以下原则：
上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其税务年检由市税务三分局负责办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其税务年检由各区县税务机关负责办理，并参加各区县联合年检。
企业税务登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。
企业税务登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）税务联合年检：
黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230 4、报表审核
报表上报后，市或各区（县）等外资管理部门、财政、税务、统计将并联对报表进行审核，审核结果有审核通过、审核不通过、返回修改、部门错误四种类型，所有年检管理部门审核通过后，可以将年检报表打印。
5、现场复核
企业持打印出的报表，以及各有关部门要求提交的有关材料，按照各部门指定的集中办公地点和时间到现场提交年检材料，复核完成后加盖图章。
6、联合年检申报流程图。
了解上海外资联合年检的详细指南点击：
https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,/PDF/1.PDF
2015年度企业年度报告报送公示须知 一、报送公示2015年度企业年度报告的企业范围、时间 凡在2015年12月31日前登记注册的企业，均需在2016年6月30日前通过河北省市场主体信用信息公示系统报送2015年度企业年度报告，并向社会公示。 注： 未依法报送公示2014年度以前年度报告的企业，仍可通过公示系统报送公示2014年度以前的年度报告并向社会公示。 报送顺序是：先报送2014年度以前年度报告，再报送2015年度报告。 二、报送公示年度报告程序 1、登录“河北省市场主体信用信息公示系统”（网址：https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,），点击链接“年度报告报送”模块，选择企业登录窗口，登录企业年度报告系统报送年度报告，并向社会公示。 2、年度报告填报步骤 （1）企业通过填写用户名（企业名称全称）、密码（法定代表人或负责人身份证号码后六位，合伙企业填写执行合伙人身份证号码后六位）登录公示系统。为保证公示信息安全，第一次登录公示系统的，系统将提示必须修改密码，之后再登录进入年度报告填报界面，按要求填写年度报告内容。
上一年度已修改过密码并公示年度报告的，不用再次修改密码，输入原登录密码即可进行登录填报。 注：用CA证书、电子营业执照登录的，登录注意事项详见该登录方式模块中的操作说明。 （2）年度报告内容填写完成后，可点击“保存”。经确认填报内容无误后，点击“提交”按钮，即完成年度报告报送、公示。公示系统将自动将年度报告向社会公示。 （3）企业填写完年度报告后，提交前，可通过公示系统打印年度报告书，用于存档。 三、企业年度报告的内容 （一）企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息； （二）企业开业、歇业、清算等存续状态信息； （三）企业投资设立企业、购买股权信息； （四）企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息； （五）有限责任公司股东股权转让等股权变更信息； （六）企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息； （七）企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。
企业内部控制规范案例 一、资金内部控制 （一）某公司出纳贪污公司款项案。 A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。 几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。 结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考：问题何在？风险何在？ 1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑？ 1）未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。 2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。 3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。 （二）杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。 李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有
案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 （3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 （4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 （5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。 （6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师
关于对外商投资企业实行联合年检的实施 方案 关于对外商投资企业实行 联合年检的实施方案##** 一、联合年检的准备与宣传 各地方政府和地方联合年检各部门收到《国务院办公厅转发外经贸部等部门关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知》后，要尽快着手做好各项组织、准备工作和发布公告等必要的宣传工作。 二、联合年检的工作时间和程序 每年1月1日至5月31日为联合年检的工作时间。 参检企业应自行到工商行政管理机关领取年检报告书，按照经会计师事务所审计的企业财务报告如实、准确、完整地填写后，于4月30日以前向联合年检各部门申报年检。 采取联合办公的地区，可根据参检企业的数量适当集中一段时间受理企业申报，以节约联合办公费用。但不得将企
业申报截止时间（4月30日）提前。 企业向联合年检各部门提交的文件如下： 外经贸部门 1年检报告书复印件 2批准证书副本和副本复印件 3营业执照副本复印件 4验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提 工商行政管理部门 1年检报告书 2经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表 3营业执照正、副本（如要求企业同时提交全部正、副本，
应不影响企业正常经营） 4验资报告（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交） 经贸部门 1年检报告书复印件 2经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表财政部门1年检报告书复印件 2财政登记证副本 3企业上年度会计决算报表及查账报告 4验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提 外汇管理部门
1年检报告书复印件 2《外商投资企业外汇登记证》及外汇帐户开户通知书 企业留存联 3企业年度财务审计报告复印件、验资报告复印件 4外债登记证、外汇（转）贷款登记证及签约情况表、变动反馈表（仅限有外债的企业提交） 税务部门（国税、地税局各一套） 1年检报告书复印件 2税务登记证副本 3税务登记表 4营业执照副本复印件
外商投资企业联合年检报告书 填写说明 本报告书适用于经批准设立并登记注册、获得法人资格的外商投资企业。 表一：企业基本情况表 报告书中企业基本情况按年检时企业的实际情况填写。投资者名称：全体投资者名称、国别填写完整。 经营范围是否含有须经前置行政许可的项目：指经营范围中有无涉及前置行政许可审批的项目（不包括商务部门对外商投资企业合同、 章程的审批）。有前置许可的填是，前置许可证有效的填是，超出有 效期或作废的填否。没有前置许可的填否。 企业类型：请严格按照营业执照中的“企业类型”填写。 “董事、监事是否已变更”、“变更是否备案”：如实填写，并要符合逻辑。已变更但尚未办理备案的，要及时到工商机关办理备案登记。 表二、出资情况表 出资情况按报告年度的情况填写。 如果在年度终了时未按公司章程规定出资完毕，但在申报年检时已 出资完毕的，应在“欠缴出资原因”栏目中说明出资完毕的情况，“实际出资额”仍填写2007年度出资情况。 投资总额是指按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和。应大于或等于注册资本。如果小于注册资本，一定是错了，请认真核实。 注册资本是为设立法人企业在登记管理机构登记的资本总额，应等于中方、外方认缴出资之和。不等的请核实。
实收资本等于中方、外方实缴之和。不等的请核实。 出资方式：指实收资本中，投资者实缴出资的形式及数额，货币与实物、知识产权、土地使用权及其他出资方式作价之和等于实收资本。不等的请核实。 “本年度应出资”，应根据章程中规定的当年应出资额填写。如果企业已出资逾期，则应填写累计应出资额。“本年度实际出资”按当年实际 出资数额填写。 如“本年度实际出资额”大于“本年度应出资额”的，应把“本年度应出资额”与“本年度实际出资额”填写一致。 注册资本全部到位的企业不用填写分期出资情况。 “分期出资情况表”：要根据章程中约定的分期出资日期、应缴出资 额和实际缴付数额填写。实缴出资数额的填写要与分期出资截止日期相协调。章程中未规定分期出资的，不填写此部分。各期之和等于实际出资额。 未按合同章程规定出资的，应标明欠缴出资原因。 表中所有填写的数据小数点后保留两位。其中投资总额、注册资本， 单位是万美元，如与原始币种不同，则一律按实际发生时或合同规定的国家外汇牌价折合成万“美元”。 中方以国有资产出资的一定要标明，单位是人民币元。 表三、对外投资情况表 对外投资：指企业作为出资人向其他企业的投资。投资额是指向其他企业投资所认缴的出资额，金额单位为万元人民币；所占比例是指占所投资企业的注册资本（金）的百分比。 表四、分支机构情况表 分支机构是否备案：是指分支机构登记注册后，是否向隶属企业 的登记机关备案。
一、名词解释题 1、内部控制的目标 正确答案： 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2、内部监督 正确答案： 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 3、风险评估 正确答案： 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 4、控制活动 正确答案： 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 5、日常监督 正确答案： 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 二、简答题 1、简述企业内部控制基本原则。 正确答案： （1）全面性原则。 （2）重要性原则。 （3）制衡性原则。 （4）适应性原则。 （5）成本效益原则。 2、简述世界范围内内部控制发展演进阶段。 正确答案： （1）内部控制制度。 （2）制度分野。 （3）内部控制结构。 （4）内部控制--整体框架。 （5）企业风险管理--整体框架。 3、根据我国《内部控制基本规范》，内部环境应包括哪些内容。 正确答案： （1）治理结构； （2）机构设置及权责分配； （3）内部审计； （4）人力资源政策； （5）企业文化。 三、辨析题 1．企业内部控制建设将完全依赖于公司中层以上管理人员。
正确答案：错误。内部控制要由企业中各级人员实施与配合，将公司内部控制建设全部归于中层以上管理人员，忽略了其他员工的参与和配合，所以是错误的。 2．一般来说，出纳与会计必须由两人担任，可以降低风险。 正确答案：正确。这符合内部牵制原则，即一项完整的经济业务活动，必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成。 3．独立董事在我国公司治理结构中只是一个花瓶。 正确答案：错误。尽管存在一些问题，但独立董事可以改善我国公司的治理结构、提高监控职能，降低代理成本，可以实现公司价值与股东利益的最大化。 四、案例分析 1、假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下： 调查对象：××工厂 调查内容：银行存款的内部控制 调查日期：2001.3.4 要求：根据上述资料，请分别指出所列示调查情况，哪些符合内部控制的要求，哪些不符合内部控制的要求。 正确答案： （1）、（2）、（5）、（6）、（7）、（9）、（10）符合内部控制要求；（3）（4）（8）不符合内部控制要求。 2、国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司对外资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时该子公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某，双方约定，由该子公司向甲公司投人1000万元用于投资，期限1年，收益率20％。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 正确答案： 该子公司内部控制中存在下列薄弱环节： （1）（投资决策控制存在缺陷，）未履行集体决策、联签等决策审批程序。 （2）未对投资项目进行分析论证[或：可行性研究][或：资信调查][或：实地考察]。 （3）（资产投出环节的控制存在缺陷，）财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严。 3、某公司属于国有控股公司，最高权力机构是股东大会，执行机构是董事会，另外还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。其内部控制制度及业务活动情况如下：财务部经理的妻子担任出纳，并兼任满足行政部门需要的日常业务，亲自办理取款、购买、报销等手续。支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。根据规定，各项费用由总经理签字都可报销，某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30%，促销时间仅仅两天。采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购。出纳当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字，办理了货款支付手续。后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。
分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避
免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有
外资企业年检该怎么做 外资企业年检该怎么做，首先在外资企业联合年检网上提交全部数据，然后等待审核结果,共有6个部门,等全部审核通过后再打印出报表。同时在当地的工商网站上提交网上年检。 因为是2个独立年检,所以虽然重复了,但还是必须要作。同样等待通过后,打印出报表,其中最重要的就是给联合年检的6个部门盖章的表格。 去提交资料前仔细看过联合年检网上的通知,带其全部证照\财务报表,联合年检报告需要打印6份，每个部门盖章通过后,最后到工商窗口办理年检,收费50元。 关于公司营业执照年检： 如果您能留心，就能发现公司的营业执照副本右边上明文写着“每年一月一日到四月三十日，登记机关对企业法人进行年度检验”。这就是说，每年1月1日到4月30日(具体年检时间根据当年工商局规定，如2006年的年检时间为3月1日到6月30日)，公司得到注册地址所在区的工商分局进行工商营业执照的年检。 具体程序： 先到北京市工商局网站上，登录到网上年检模块，在网上填写年检报告书，确认无误后，提交网上年检报告书，提交成功后，网上会显示需要公司什么时候、拿什么资料、到什么地址进行现场年检。公司得把网上年检报告书打印出来，然后在相应位置盖公司的财务章、公章、合同章，法定代表处在指定位置签字后，再带着当年的审计报告原件、营业执照正、副本原件到指定的工商分局现场进行年检。
工商局设有专门年检办公室，工商局人员审核资料后，如果没有疑义，当时就会在营业执照副本原件上盖年检通过的标记。这样工商年检就大功告成了。 营业执照年检时，工商局一般会关注几个问题： 注册资金有没有按期到位、有没有抽逃注册资金、公司的办公地址是不是和注册地址一致、公司的具体经营业务是不是和营业执照上标明的一致等等。 关于外汇年检： 工商执照年检成完了，千万别觉得没事了，外资公司还得进行外汇年检。一般来讲外汇年检的时间和营业执照年检的时间相似，但具体的时间得和国家外汇管理局北京外汇管理部来确认。外汇年检的程序与工商年检的程序基本一样。 具体程序： 到外汇管理局的网站填写网上年检报告书，确认无误后进行提交，打印出年检报告书，在相应位置盖公司的公章，然后带着当年的审计报告原件、外汇登记证原件到北京外汇管理部现场进行年检。北京外汇管理部审核资料后，当时就会在外汇登记证原件加盖年检通过的标记。这样外汇年检也就大功告成了。 其他年检： 营业执照年检和外汇年检办完了，事情还远远没有结束，您还得和北京市技术监督局确认组织机构代码证年检、海关确认海关登记证年检、北京出入境管理局确认三资企业备案登记证年检、统计局确认统计证年检。一般来讲海关登记证和三资企业备案登记证是一年年检一次，组织机构代码证和统计证的年检得根据当年具体规定。
外商投资企业进口自用设备审核 流程图 流程内容索引： （一）1、办事指南：静安区外经委管理科，地址：胶州路58号3楼，电话：62150607 接待时间：工作日上午8：30-11：30；下午1：30-5：30 申请材料： 一、进口自用的新设备 １、企业应如实填写《上海市外商投资企业进口设备审核表》一式三份（一份由本委留存，二份返回企业用于向海关申报和留存备查）。 ２、企业需提供以下文件： ①出示企业批准证书（可用复印件）； ②出示企业通过最近一次外商投资企业联合年检并贴有工商部门相关标记的营业执照（可用复印件）； ③附上与审核表内容相一致的设备订货合同或发票（可用复印件）。 3、根据有关规定企业进口设备若为外方投资者实物投资（外商独资企业除外）或是中外合资、合作企业委托外方投资者购买的进口设备，必须经上海市出入境检验检疫机关进行外商投资财产价值鉴定后才能作为验资的依据，因此企业还需增填一份审核表用于办理相关手续。 二、进口自用的旧设备 国家有关机关于1997年12月和1998年10月先后发布了《关于加强旧机电产品进口管理的通知》和《关于加强旧机电产品进口管理补充通知》，对外商投资企业进口自用旧设备作出若干限制，为此外商投资企业进口自用旧设备需符合以下规定： 1、填写《上海市外商投资企业进口设备审核表》一式五份； 2、填写《进口旧机电产品明细表》一式五份； 3、区、县政府批准的企业进口旧设备需经区、县审批部门初审； 4、本协会仅可审核未列入"商务部、海关总署共同签署的2003年第71公告" 《2004年自动进口许可机电产品目录》中之二、三部分及"商务部、海关总署共同签署的2003年第72公告"《2004年限制进口机电产品目录》（含《配额产品目录》）中的旧设备； 企业需进口上述范围内的旧设备，由企业审批部门签署意见后，专题报上海市机电产品进出口办公室转国家商务部机电司审批； 5、外商投资企业进口旧设备，还需经上海市出入境检验检疫机关办理有关备案、
企业网银注意事项 注意：交行、华夏、中行、中信、招商进行网上支付的基础是去柜台开通B2B业务。 1、邮储、工行网银页面跳转无法打开网页怎么办？ 使用前需要插入U盾才可跳转。 2、工行B2B找不到复核订单怎么办？ 工商银行的复核情况视客户账户设臵情况而定：1）企业设臵一岗制单一岗复核的，复核流程：付款业务--电子商务--查询指令--批准；2）企业设臵一岗制单两岗复核的，复核流程：第一个复核岗：指令查询与处理--待处理指令--确定--批准，第二岗复核：付款业务--电子商务--查询指令--批准。 3、工行部分用户报错：账户信息有误？ 该问题有可能跟客户网银显示账户信息与银行柜台主机所登记的客户账户信息不一致有关，需要咨询开户行客户经理查询，然后更改为一致即可正常缴费。
4、工行这个报错怎样解决？ 1）换个浏览器； 2）或者是没装u盾驱动。 码为：40946，怎么解决？
1）确认U盾是否为复核员权限的U盾； 2）与柜台确认是否开通了对外支付权限。 6、客户在制单过程中报错：-2146827850:设臵U盾字符集失败：对象不支持此属性或方法？ 1）清楚浏览器缓存； 2）下载网银助手检测之后重新登录。 7、建行在哪里复核？
制单员提交订单后，复核员复核：电子商务---网上支付---网上支付复核。 8、建设银行跳转支付界面需要输入客户识别号怎么办？ 客户识别号为银行为企业用户分配的商户编号，一般是以地区大写首字母开头混合数字和符号的一串字符。 客户登陆网银的时候，如果正确识别U盾后，登录信息前两个可以自动识别，第一个就是客户识别号；另一个方法就是登陆网银成功后在左上角有一串数字；如还无法找到的话，可以咨询客户经理或者查询开户时银行回单上的记录。 9、建设银行有些账户类型无法做网上支付业务怎么办？ 建设银行现金管理账户不能直接进行网上支付业务，需要去柜台开通，一般客户识别号为CM开头的为现金管理账户（除地区首字母本身为CM开头外），如需设臵相关权限请咨询柜台。 10、建设银行制单过程中页面显示乱码怎么办？（并非对所有版本操作系统均适用） 如果出现乱码情况，可以在乱码界面右击鼠标，点击“编码”选择“简体中文” 另外需要注意的是：建行近期企业网银有做升级改版，有些前期可支付现在不能支付的现象，情况不同需要根据实际情况解决问题，如果出现找不到电子商务菜单的情况，可以先向开户行确认是是否有做处理，如果有，将菜单复原即可正
企业内部控制分析 财务处：王庆华 引言 内部控制系统是企业正常运转的前提，也是实现企业目标的保证。在现代企业经营条件下，内部控制系统如何适应社会主义市场经济发展的要求，如何满足现代企业组织方式、经营方式与管理目标的需要，是我们一直研究的课题。本文从内部控制的实践意义出发，对我国企业内部控制的现状进行分析，并提出了相关对策。 一、内部控制的理论与发展 内部控制理论的发展由来已久，许多国家的组织和学者在不同时期都提出了很多理论和实务操作方法。根据各个时期内部控制的特征，我们可以将内部控制的发展分为四个阶段： （一）内部牵制阶段 在封建社会出现了内部控制的萌芽，统治阶级采用了分工牵制和交互考核的方法，以防止掌管和使用钱赋的官吏弄虚作假、侵占财物。内部牵制就在这样的情况下产生了，并且这一阶段一直持续到1936年。1936年，美国会计师协会在其发布的文告《独立注册会计师对财务报表审计》中第一次使用了“内部控制”这一专业术语。（二）内部控制制度阶段 20世纪40年代至70年代是内部控制制度阶段。这一阶段内部控制被分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。与内部牵制阶段相比，这一阶段的目标不仅是要保护财产的安全，还要增进会计信息的可靠性，提高经营效益。 （三）内部控制结构阶段 20世纪80年代至90年代初，内部控制结构概念取代了内部控制制度概念。1988年，美国注册会计师协会（AICPA）指出这一点并认为内部控制结构由“控制环境”、“会计制度”、“控制程序”三部分组成。 （四）内部控制整体框架阶段 20世纪末，美国“发起组织委员会”发布《内部控制——整体框架》的报告，该报告指出：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。由此可
陕西省工商行政管理局2011年度企业年检须知 一、凡2011年12月31日前在陕西省工商局注册登记的各类企业，均须在2012年向省工商局申报2011年度企业年检。 按照陕西省工商局《关于将部分省局登记企业移交至企业住所地工商局登记注册的实施方案》【陕工商函字﹝2011﹞438号】文件规定，自2012年2月1日至2012年6月30日，将省工商局登记注册的注册资本（金）100万（含）以下的内资企业及其分支机构，移交企业住所地工商局登记注册（国家有关规定须省工商局登记注册的企业除外）。已移交的企业，由企业持营业执照正副本到住所地工商局更换营业执照，申报2011年度年检（详见省工商局注册大厅、年检大厅、陕西红盾信息网公告）；暂未移交企业，按本公告要求在省工商局申办年检。 二、2011年度企业年检仍采取滚动方式进行。企业按其营业执照注册号末位数所对应的月份起4个月内申报年检。如末位数是1的，1—4月份年检；依此类推。末位数是0的，9—12月份年检。 企业超过规定时限申办年检的，为逾期年检行为，应依法接受处理。 企业在规定的年检时限内，因换照或变更登记而注册号发生变化的，以原注册号或新注册号末位数计算年检时限。 三、企业年检的申报方式及审核程序 企业年检以网上申报方式进行。网上申报程序：登录陕西省工商行政管理局网和陕西红盾信息网（网址：https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,；https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,）申报年检→网上预受理通过→下载年检报告书及相关资料→缴费→审核通过→验照盖章→发还营业执照。网上申报请注意查看“年检常见问题解答”提示。 特殊情况可现场申报。现场申报程序：领取年检报告书（或网上下载年检报告书）→申报年检材料→缴费→审核通过→验照盖章→发还营业执照。 四、企业年检应提交的材料及要求 （一）年检报告书。 1、有限责任公司和股份有限公司提交《公司年检报告书》。 2、非公司制企业法人提交《企业法人年检报告书》。 3、个人独资企业提交《个人独资企业年检报告书》；合伙企业提交《合伙企业年检报告书》。
内部控制：外企内部财务控制的实施和借鉴关键字：https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,/tag.php?//外企财务控制内部控制 改革开放以来，外商直接投资的大型项目不断增加，资本和技术含量明显提高，许多大型跨国公司先后宣布和实际实施了对中国的庞大投资计划，且外资公司的生产经营继续保持健康、快速的发展。为什么外资公司一直能保持如此健康、快速的发展呢?这不仅得益于改革开放以后，中国良好的投资环境，更重要的是外资企业先进的管理理念，特别是科学、高效的内部财务控制机制，非常值得我国企业的学习和借鉴。 一、高度统一的内控目标 财务管理的基本目标是统驭整个财务管理工作的核心，是开展各项财务管理活动的价值基础。以“股东财富最大化”作为财务管理工作的目标，基本上为各个版本的财务管理教科书所公认。但是，只有外资公司才真正把这个理念贯彻到实际工作中，无论是一般的财务人员，还是总裁级的高级管理人员;无论是中介机构的财务分析人员，还是大学里的教授，无一不十分自然地强调“股东财富最大化”的财务价值理念。因此，很自然“股东财富最大化”，也是外资企业内部财务控制所追求的终极目标。 坚持“股东财富最大化”目标，不仅有利于消除内部管理中面对的种种理念上的分歧，而且有利于探索和贯彻各种紧紧围绕以效益为核心的内部考核和评价指标，把所有的工作都真正放在追求效益上来。不仅如此，坚持“股东财富最大化”的目标，还有利于协调公司管理层与股东及各类投资者之间的关系。如果公司管理层的经营决策和管理行为，都能够强调并贯彻“股东财富最大化”这一目标，公司管理层与投资者之间是能够更好地相互理解和信任的。 二、科学的职责分工 外资企业中专职于财务管理工作中的人力资源，其特点是职务分工极为细腻，且规章制度非常完整健全。对财务人员素质和技术要求、工作职责，对每一个人的分工、职责、权利和突发性问题处理的过程和政策都有具体的规章可循。这种细腻的职务分工提高了管理效率，降低了管理成本，是现代企业经营的基础，同时也为外资公司高度的专业化打下了基础，特别是对员工的录用、评定，工资的制定，奖金的发放，以及职务提升等等提供了科学的依据。 外资企业的财务管理工作一般都分为会计和司库两大部分。会计包括企业会计、管理会计或业务部门会计。而司库，主要负责资金业务的具体操作和运营。根据公司规模的差异，以及各子公司业务的不同，会计主管和司库可能合二为一，也有可能相互独立。但从风险控制的角度来看，两者相互分离是比较通行的做法。在两者分离的情况下，司库主要负责资金业务的具体运行，包括对内现金流管理、资金风险控制、对外投资和资金运作。而会计对财务管理的重点在报表和企业的内部控制上，主要通过资产负债表和利润表分析、成本管理、预算以及内部风险管理等途径实现。 三、齐全的内控制度 在外资企业，财务工作管理的每一个细节都制定了严格的制度。财务部门对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的编制和出具必须符合会计制度的规定，内容要真实完整。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计账簿登记必须以经过审核
万科集团企业内部控制分析报告 班级：09特会本2班组员：陈雅云、高雨 内部控制的含义——一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 基于对内部控制含义的理解，我们选择了万科集团作为这次我们分析的对象，这是一家发展势头良好，内部控制完善的上市公司，可以帮助我们更深刻的企业内部控制的实际含义。 万科企业股份有限公司，股票代码000002、200002，深圳证券交易所主板上市，公司成立于1984年5月，是国内首批上市的企业之一，总部位于深圳市盐田区大梅沙环梅路33号，业务范围主要为房地产开发及物业管理业务，是目前中国最大的专业住宅开发企业。截止2010年12月31日，公司总资产2156亿、2010年销售金额1082亿，销售面积898万平方米，业务覆盖了以珠三角、长三角、环渤海和中西部城市经济圈为重点的47个城市。 2011年度,万科集团参照财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》等相关规定,坚持以风险导向为原则,结合本公司的经营管理实际状况,对公司的内部控制体系进行持续的改进及优化,以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。 该公司进一步加强了覆盖总部、各一线公司及各业务部门的三级自我评估体系建设,持续组织总部各专业部门及各一线公司对内控设计及执行情况进行系统的自我评价,评价内容涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的具体要求,同时通 过风险检查、内部审计、监事巡查等方式对公司内部控制的设计及运行的效率、效果进行 独立评价,具体评价结果阐述如下： 一内部环境 1. 治理结构 该公司按照《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章的要求,建立了规范的公司治理结构,制定了符合公司发展的各项规则和制度,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利,依法行使该公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决定权。董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权。董事会建立了审计、薪酬与提名、投资与决策三个专业委员会,提高董事会运作效率。董事会11 名董事中,有 4 名独立董事。独立董事担
公司年检报告书 （年度） 公司名称：（盖章）注册号： 组织机构代码： 电子信箱： 登记机关： 山东省工商行政管理局制
企业须知与填写要求 1、年检对象：凡是在上一年12月31日前在各级工商登记机关登记注册，领取营业执照的内资、私营企业法人及其分支机构、其他经营单位和个人独资、合伙企业，均应到领取营业执照的工商登记机关办理企业年检手续。 2、年检期限：每年3月1日至6月30日。 3、本年检报告书适应于依照《公司法》和《公司登记管理条例》登记注册的有限责任公司和股份有限公司。 4、本年检报告书应使用黑色或蓝黑色钢笔正楷填写，字迹应清晰工整。 5、填写年检报告书时，某些栏目的内容如果没有，应当填写“无”；栏目内填写不下的内容应另附纸，并粘贴在相关页后面。 6、标明“□”的选项，选填时应将“□”涂黑“■”。 7、经营情况和相关表中的金额的填写，小数点后保留一位数。 8、第7页“经营情况”中的产值、出口创汇额、从业人员、安置下岗职工栏内容，由个体处（科）登记的私营有限公司、股份有限公司填写。 公司年检提交的材料 1、公司年检报告书； 2、企业年检指定代表或者委托代理人的证明； 3、营业执照副本； 4 、经营范围中有属于企业登记前置行政许可经营项目的，加盖 企业印章的相关许可证件（副本）、批准文件的原件和复印件； 5、由会计师事务所出具的审计报告；（以当年度企业年检须知为准） 6、设立分公司的，提交分公司的营业执照副本复印件。 注：各种副本复印件须加盖本单位印章，经办人须签署“姓名”。
登记事项情况 标明“□”的选项，选填时应将“□”涂黑“■”。
登记事项情况
工商年检须知 2010年度企业年检按照上海市工商局“积极创新企业监管方式、提高企业监管工作效率、促进经济平稳较快发展”的总体工作要求，结合工商局09年项目化管理工作重点，为方便企业年检，本园区提供以下年检服务，具体要求如下： 一、年检对象凡于2010年12月31日前注册在我园区的企业，都需参加年检。 二、申报备案的范围（仅对内资企业）注册的有限责任公司、股份有限公司、非公司制企业法人、个人独资企业、合伙企业和其他经营单位。 三、年检提交材料 1、《年检报告书》。并按要求正确填写《年检报告书》。在填写年检报告书时，请勿折皱污损； 2、企业营业执照正、副本和电子营业执照（即U盘）及加盖公章的副本复印件（下设分支机构的还须一并提交分支机构企业营业执照正本、副本及加盖公章的副本复印件； 3、法人企业和独立核算的分支机构应提交加盖企业公章的2008年度资产负债表和损益表。（上述复印件必须先复印后盖章） 4、公章、法人章、法人和被委托代理人的身份证复印件（加盖公章）；组织机构代码证、税务登记证、开户银行复印件（以备填写资料时需要信息数据）。 5、企业法人若遇到下列情形之一的，年检时必须提交审计报告： 1) 一人有限责任公司和上市股份有限责任公司； 2)最近三年内，因违反工商行政管理法律、法规或者规章，存在受到行政处罚的记录或者当前存在违反工商行政管理法律、法规或者规章的行为； 3) 被工商行政管理部门立案查处且尚未结案； 4) 上一年度企业年检状态为检查待处理； 5) 经营期限、执照有效期到期、注册资本未如期到位等企业登记事项发生变化、查无实处或责令改正事项尚未改正； 6) 其他行政主管部门抄告相关行业许可证件被吊销、注销、撤销或失效； 7) 从事金融、证券、期货、保险、投资、担保、验资、评估、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理等行业； 8) 上年度年检申报备案承诺失实； 9) 逾期参加2007年度年检。 10) 2006-2007年度“守合同、重信用”企业且2008年以来无一般或严重违法行为记录，提交相关证书（复印件加盖企业公章的）的，可参照申报备案企业申报工商年检。 6、自行进行网上年检申报（https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,）的企业的有关材料必须提交到所属工商所。 文章来源于：https://www.doczj.com/doc/6810731239.html,/gongshangnianjian.asp
通过直接投资外汇管理信息系统企业端进行外汇年检的网上申报方法 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
通过直接投资外汇管理信息系统企业端 进行外汇年检的网上申报方法 按照国家外汇管理局的规定，外商投资企业申报外汇年检业务时，需按要求向所在地外汇局完整、准确地填列《外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表》（内含《2008年度外汇收支情况表》、《2008年度资产负债表主要数据》、《2008年度损益表》、《2008年度外商投资企业外方利润处置情况表》共四份表格）各项数据，然后通过互联网登录直投系统向所在地外汇局提交电子数据（无需再借助移动存储介质）。 外汇年检的申报步骤 第一步：外商投资企业登陆国家外汇管理局网上服务平台填写说明（见附件1）、《直接投资管理信息系统企业操作员分册》（以下简称《手册》）。 第二步：外商投资企业安装直接投资外汇管理信息系统“”（安装过程中选择“创建桌面快捷方式”） 第三步：外商投资企业按照《直接投资管理信息系统企业操作员分册》的操作步骤设置本企业系统业务员、修改系统管理密码，并通过系统向所在地外汇局提交《登记表》的电子数据。 1、外商投资企业双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面。 输入企业组织机构代码（9位）、用户代码（admin）和用户密码（初始密码为外汇局所配发的外汇登记IC卡的后六位号码）登陆系统。 登录成功后，显示以下页面
点击“企业用户管理”，进行【1】“添加用户”的操作：输入用户代码（10位数字）、用户名称、用户状态（选择“正常”），然后点击“提交”。【2】点击上图右上角的“修改密码”，及时修改系统管理密码（详见《手册》第12页）。 2、外商投资企业用上面已设置的企业用户登录系统，进行外汇年检业务操作。 再次双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面。 输入企业组织机构代码（9位）、用户代码（10位数字）、用户密码（000000）登陆系统。 登录成功后，显示以下页面 点击上图右上角的“修改密码”，及时修改业务员密码（详见《手册》第14页）。 企业业务员以新密码登录后进入企业端主页面，见下图： 3、点击“登记管理”-“外商投资企业年检信息登记”进入年检业务操作主页面，年检年度已默认为2008，见下图 系统为企业端填写年检表格提供了两种方式:一是直接填写；二是按照固定的EXCEL格式填好表格后导入系统。 第一种方式：直接填写 【1】点击上图中的“下一步”进入表格填写状态: 第一页为“企业基本信息”（表一），全部为必填项；