河南省地方税务局税收业务管理信息系统（网上办税）
(操作手册)
2. 主界面操作 (8)
2.1布局介绍 (8)
2.2功能描述 (8)
2.3注意事项 (9)
3. 网上申报 (9)
3.1通用申报 (9)
3.1.1业务描述 (9)
3.1.2操作步骤 (9)
3.1.2.1 【增加】 (9)
3.1.2.2 【删除】 (9)
3.1.2.3 【申报】 (9)
3.1.2.4 【银行端查询缴款】 (11)
3.1.3注意事项 (12)
3.2代扣代缴 (13)
3.2.1个人所得税 (13)
3.2.1.1 业务描述 (13)
3.2.1.2 操作步骤 (13)
3.2.1.3 注意事项 (16)
3.2.2企业所得税 (17)
3.2.2.1 业务描述 (17)
3.2.2.2 操作步骤 (17)
3.2.2.3 注意事项 (19)
3.2.3车船税扣缴 (19)
3.2.3.1 业务描述 (19)
3.2.3.2 操作步骤 (20)
3.2.3.3 注意事项 (24)
3.2.4其它税种扣缴 (24)
3.2.4.1 业务描述 (24)
3.2.4.2 操作步骤 (24)
3.2.4.3 注意事项 (28)
3.3流转类项目申报 (28)
3.3.1业务描述 (28)
3.3.2操作步骤 (28)
3.3.2.1 【查询】 (29)
3.3.2.2 【清空】 (29)
3.3.2.3 【项目申报】 (29)
3.3.3注意事项 (31)
3.4财产税项目申报 (31)
3.4.1业务描述 (31)
3.4.2.1 【查询】 (32)
3.4.2.2 【清空】 (32)
3.4.2.3 【项目申报】 (32)
3.4.2.4 【删除】 (32)
3.4.2.5 【申报】 (32)
3.4.2.6 【银行端查询缴款】 (33)
3.4.3注意事项 (35)
3.5完税凭证打印 (35)
3.5.1业务描述 (35)
3.5.2操作步骤 (35)
3.5.2.1 【查询】 (35)
3.5.2.2 【清空】 (35)
3.5.3注意事项 (35)
4. 委托代征 (35)
4.1自然人登记 (35)
4.1.1业务描述 (35)
4.1.2操作步骤 (35)
4.1.2.1 【查询】 (36)
4.1.2.2 【清空】 (36)
4.1.2.3 【查看明细】 (36)
4.1.3注意事项 (36)
4.2代征对象查询 (36)
4.2.1业务描述 (36)
4.2.2操作步骤 (36)
4.2.2.1 【查询】 (37)
4.2.2.2 【清空】 (37)
4.2.2.3 【查看明细】 (37)
4.2.2.4 【返回】 (37)
4.2.3注意事项 (37)
4.3代征对象征收开票 (37)
4.3.1业务描述 (37)
4.3.2操作步骤 (37)
4.3.2.1 【查询】 (38)
4.3.2.2 【征收开票】 (38)
4.3.3注意事项 (39)
4.4税票作废重打 (39)
4.4.1业务描述 (39)
4.4.2操作步骤 (39)
4.4.2.1 【查询】 (39)
4.4.2.2 【清空】 (40)
4.4.2.3 【重打】 (40)
4.4.3注意事项 (40)
4.5委托代征单位报解 (40)
4.5.1业务描述 (40)
4.5.2操作步骤 (40)
4.5.2.1 【查询】 (41)
4.5.2.2 【清空】 (41)
4.5.2.3 【申报】 (41)
4.5.3注意事项 (43)
4.6项目登记 (43)
4.6.1业务描述 (43)
4.6.2操作步骤 (43)
4.6.2.1 【查询】 (43)
4.6.2.2 【查看】 (43)
4.6.2.3 【返回】 (43)
4.6.2.4 【新增】 (43)
4.6.3注意事项 (44)
5. 网上纳税 (44)
5.1网上纳税 (44)
5.1.1业务描述 (44)
5.1.2操作步骤 (44)
5.1.2.1 【缴款】 (44)
5.1.2.2 【银行端查询缴款】 (44)
5.1.3注意事项 (45)
6. 发票开具 (45)
6.1发票开具 (45)
6.1.1业务描述 (45)
6.1.2操作步骤 (45)
6.1.2.1 【查询】 (45)
6.1.2.2 【填开发票】 (46)
6.1.3注意事项 (47)
6.2发票作废 (47)
6.2.1业务描述 (47)
6.2.2操作步骤 (47)
6.2.2.1 【查询】 (47)
6.2.2.2 【清空】 (47)
6.2.2.3 【查看】 (47)
6.2.3注意事项 (49)
6.3红字冲减 (49)
6.4空白发票作废 (49)
6.4.2操作步骤 (49)
6.4.2.1 【查询】 (49)
6.4.2.2 【清空】 (49)
6.4.2.3 【查看】 (50)
6.4.3注意事项 (50)
6.5发票补打 (50)
6.5.1业务描述 (50)
6.5.2操作步骤 (50)
6.5.2.1 【查询】 (50)
6.5.2.2 【清空】 (50)
6.5.2.3 【查看】 (50)
6.5.3注意事项 (51)
6.6记账联打印 (51)
6.6.1业务描述 (51)
6.6.2操作步骤 (51)
6.6.2.1 【查询】 (51)
6.6.2.2 【清空】 (51)
6.6.2.3 【打印】 (52)
6.6.3注意事项 (52)
7. 统计查询 (52)
7.1未申报查询 (52)
7.1.1业务描述 (52)
7.1.2操作步骤 (52)
7.1.3注意事项 (52)
7.2纳税信息查询 (52)
7.2.1业务描述 (52)
7.2.2操作步骤 (53)
7.2.2.1 【查询】 (53)
7.2.2.2 【清空】 (53)
7.2.3注意事项 (53)
7.3发票开具查询 (53)
7.3.1业务描述 (53)
7.3.2操作步骤 (53)
7.3.2.1 【查询】 (54)
7.3.2.2 【清空】 (54)
7.3.3注意事项 (54)
7.4银行端缴款凭证查询 (54)
7.4.1业务描述 (54)
7.4.2操作步骤 (54)
7.4.2.1 【查询】 (55)
7.4.2.2 【清空】 (55)
7.4.3注意事项 (55)
7.5清缴税费查询 (55)
7.5.1业务描述 (55)
7.5.2操作步骤 (55)
7.5.2.1 【查询】 (56)
7.5.2.2 【清空】 (56)
7.5.3注意事项 (56)
7.6委托代征流水查询 (56)
7.6.1业务描述 (56)
7.6.2操作步骤 (56)
7.6.2.1 【查询】 (56)
7.6.2.2 【清空】 (56)
7.6.2.3 【查看】 (56)
7.6.3注意事项 (56)
8. 更多服务 (57)
8.1发票库存维护 (57)
8.1.1业务描述 (57)
8.1.2操作步骤 (57)
8.1.2.1 【库存同步】 (57)
8.1.2.2 【查询】 (57)
8.1.2.3 【清空】 (57)
8.1.2.4 【子用户库存调拨】 (57)
8.1.3注意事项 (58)
8.2打印测试 (58)
8.2.1业务描述 (58)
8.2.2操作步骤 (58)
8.2.2.1 【保存】 (58)
8.2.2.2 【打印】 (58)
8.3修改密码 (58)
8.3.1业务描述 (59)
8.3.2操作步骤 (59)
8.3.2.1 【提交】 (59)
8.3.3注意事项 (59)
8.4操作员维护 (59)
8.4.1业务描述 (59)
8.4.2操作步骤 (59)
8.4.2.1 【添加子用户】 (59)
8.4.2.2 【保存子用户】 (59)
8.4.2.3 【设置权限】 (60)
8.4.2.4 【禁用/启用】 (60)
8.4.2.5 【删除】 (60)
9. 最新公告 (61)
9.1【查询】 (61)
9.2【清空】 (61)
9.3【返回】 (62)
10. 资料下载 (62)
10.1【查询】 (62)
10.2【清空】 (62)
10.3【返回】 (63)
1.前言
本文档目的：在于指导河南省地方税务局税收业务管理信息系统（网上办税）用户熟悉税收服务在该系统中的办理流程和具体步骤，提示操作注意事项等，帮助系统操作人员快速掌握本系统的操作方法。
本文档所涉及的功能为主界面、网上申报、委托代征、网上纳税、发票开具、统计查询、更多服务和公告功能模块。
2.主界面操作
2.1布局介绍
2.2功能描述
：显示导航栏及“返回首页”“重新登录”“退出登录”“退出系统”链接
：显示上次登录时间、上次登录IP及当前IP信息
：最新公告显示最新发布的公告信息，可以点击琏接查看具体公告信息内容
：资料下载功能可以查看并下载上传的资料信息
：涉税提醒显示纳税人税种信息
：纳税人信息，显示纳税人纳税人名称、税务登记代码、主管税务机关、开户银行银行账号、税务管理员、税务管理员电话、税务管理员邮箱等信息
：显示页尾标题
2.3注意事项
无
3.网上申报
3.1通用申报
3.1.1业务描述
通用申报：纳税人自主办理纳税申报人员的申报申请，调用税务登记、认定、相关形成应征文书的数据完成申报审核的过程。
3.1.2操作步骤
进入河南省地方税务局税收业务管理信息系统（网上办税），点击导航栏中的网上申报 通用申报，进入通用申报主页面，如下图
3.1.2.1【增加】
点击【增加】按钮，可选择“税种”、“征收品目”、输入“应税收入”“应税收入”。
3.1.2.2【删除】
勾选某一项，点击【删除】按钮，会弹出确认是否删除对话框，此时点“确定”删除选项，点“取消”取消删除操作。
3.1.2.3【申报】
增加完相应数据后，点击【申报】按钮后，进入信息确认页面，如下界面
3.1.2.3.1【取消】
此时点【取消】按钮，不进行下一步操作
3.1.2.3.2【确定】
此时点【确定】按钮，进行缴款操作，如下图
3.1.2.3.3【缴款】
点【缴款】按钮出现确认信息页面
注：已经签订三方协议，则会看到“缴款”按钮，未签订三方协议，不会看到“缴款”按钮
3.1.2.3.4【取消】
此时点“取消”按钮不进行操作，不进行下一步操作
3.1.2.3.5【确定】
点“确定”按钮,如果缴款成功，会出现下面成功页面，如果不成功，会有相应提示信息.
3.1.2.3.6【返回】
此时点【返回】按钮,返回上一页面
3.1.2.4【银行端查询缴款】
点“银行端查询缴款”，弹出确认框，如下图
3.1.2.
4.1【取消】
点“取消”，不进行下一步操作
3.1.2.
4.2【确定】
点“确定”按钮进入银行端缴款凭证打印页面，页面如下：
在银行端查询缴款页面可进行操作如下：
3.1.2.
4.2.1【打印】
点【打印】按钮，连接打印机打印
3.1.2.
4.2.2【继续】
点【继续】按钮，继续打印下一条记录
3.1.2.
4.2.3【返回】
点【返回】按钮，返回上一页面
3.1.3注意事项
纳税人已经签订三方协议，“申报” “确定”页面会出现“缴款”，“返回”按钮,未签订不会出现“缴款”按钮
已认定的税种自动带出，灰色显示的内容为不可输入，不可修改项，应税收入可输入金额
3.2代扣代缴
3.2.1个人所得税
3.2.1.1业务描述
由代扣代缴、代收代缴报告受理角色按照代扣代缴、代收代缴标准受理扣缴义务人的申报申请，采集和审核代扣代缴、代收代缴申报信息，确认申报。
3.2.1.2操作步骤
进入河南省地方税务局税收业务管理信息系统（网上办税），点击导航栏中的网上申报 代扣代缴，进入代扣代缴、代收代缴申报主页面，如下图：
首先下载相应模板，按要求填写完整数据
点击“个人所得税扣缴”，出现个人所得税扣缴页面，如下图
个人所得税扣缴：须认定有个人所得税；
3.2.1.2.1【导入明细文件】
3.2.1.2.1.1【浏览】按钮
此时点【浏览】按钮会出现选择文件的窗口，选择需要导入的模板
【导入】按钮
点【导入】按钮，会出现成功提示，如下图，如果填写不正确会出现相应提示信息.
3.2.1.2.1.2【关闭】按钮
点【关闭】按钮，关闭导入操作窗口。
3.2.1.2.1.3【返回】
点【返回】按钮，返回到代扣代缴主页面.
3.2.1.2.2【申报】
此时可以点【申报】进入申报信息确认页面，如下图
3.2.1.2.2.1【取消】按钮
点【取消】进入，提示缴费成功页面，点“取消”取消申报
3.2.1.2.2.2【确定】按钮
点【确定】按钮进入申报成功页面,
3.2.1.2.2.3【返回】按钮
点【返回】按钮，返回上一页面
3.2.1.2.2.4【缴款】按钮
如何已经签订三方协议，则会看到【缴款】按钮，如果未签订三方协议，不会看到【缴款】按钮，点【缴款】按钮出现确认信息页面
此时点“取消”按钮不进行操作，点“确定”按钮,如果缴款成功，会出现下面成功页面，如果不成功，会有相应提示信息,点“返回”返回代扣代缴主页面
3.2.1.2.2.5【银行端查询缴款】按钮
点【银行端查询缴款】按钮，弹出确认框，如下图
点“取消”，不进行下一步操作，点“确定”进入银行端缴款凭证打印页面
在银行端查询缴款页面可进行操作如下：
3.2.1.2.2.5.1【打印】
点【打印】按钮，连接打印机打印
3.2.1.2.2.5.2【继续】
点【继续】按钮，继续打印下一条记录
3.2.1.2.2.5.3【返回】
点【返回】按钮，返回上一页面
3.2.1.3注意事项
如果纳税人已经签订三方协议，“申报” “确定”页面会出现“缴款”、“返回”按钮,如果
未签订不会出现“缴款”按钮
3.2.2企业所得税
3.2.2.1业务描述
由代扣代缴、代收代缴报告受理角色按照代扣代缴、代收代缴标准受理扣缴义务人的申报申请，采集和审核代扣代缴、代收代缴申报信息，确认申报。
3.2.2.2操作步骤
进入河南省地方税务局税收业务管理信息系统（网上办税），点击导航栏中的网上申报 代扣代缴，进入企业所得税页面，如下图：
3.2.2.2.1【申报】
在其居民国纳税识别号、带*号必填
选择征收品目，输入税率金额，点”申报”按钮出现以下页面
3.2.2.2.1.1【返回】按钮
点【返回】按钮，返回上一页面
3.2.2.2.1.2【缴款】按钮
如何已经签订三方协议，则会看到【缴款】按钮，如果未签订三方协议，不会看到【缴款】按钮，点【缴款】按钮出现确认信息页面
此时点“取消”按钮不进行操作，点“确定”按钮,如果缴款成功，会出现下面成功页面，如果不成功，会有相应提示信息,点“返回”返回代扣代缴主页面
3.2.2.2.1.3【银行端查询缴款】按钮
点【银行端查询缴款】按钮，弹出确认框，如下图
在银行端查询缴款页面可进行操作如下：
3.2.2.2.1.3.1【打印】
点【打印】按钮，连接打印机打印
3.2.2.2.1.3.2【继续】
点【继续】按钮，继续打印下一条记录
3.2.2.2.1.3.3【返回】
点【返回】按钮，返回上一页面
3.2.2.3注意事项
如果纳税人已经签订三方协议，“申报” “确定”页面会出现“缴款”、“返回”按钮,如果
未签订不会出现“缴款”按钮
3.2.3车船税扣缴
3.2.3.1业务描述
由代扣代缴、代收代缴报告受理角色按照代扣代缴、代收代缴标准受理扣缴义务人的申
报申请，采集和审核代扣代缴、代收代缴申报信息，确认申报。
3.2.3.2操作步骤
点击“车船税扣缴”，出现个人所得税扣缴页面，如下图
车船税扣缴：须认定有车船税；
进入河南省地方税务局税收业务管理信息系统（网上办税），点击导航栏中的网上申报 代扣代缴，进入代扣代缴、代收代缴申报主页面，如下图：
首先下载相应模板，按要求填写完整数据
点击“车船税扣缴”，出现车船税扣缴页面，如下图
车船税扣缴：须认定车船税；
3.2.3.2.1【导入明细文件】
河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告 文号公告[2011]第10号| 添加日期：2011-11-08 | 发文单位：河南省地方税务局| 【阅读：1721次】 为了加强土地增值税核定征收管理，根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的相关规定，结合我省的实际情况，现将土地增值税核定征收率有关问题公告如下： 一、土地增值税核定征收率 房地产开发企业以及非房地产开发企业均适用以下土地增值税核定征收率。 （一）住宅 1.普通标准住宅5%; 2.除普通标准住宅以外的其他住宅6%。 （二）除住宅以外的其他房地产项目8%。 （三）有下列行为的，按核定征收率10%征收土地增值税。 1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的。 2.拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的。 3.申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的。 （四）所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省辖市局批准后可按核定征收方式，按7%的核定征收率征收土地增值税。 转让土地是指转让国有土地使用权或以转让国有土地使用权为主（建筑物占总售价的30%以内）的行为。 （五）个人转让二手房的核定征收率 个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的按6%的核定征收率征收土地增值税。 二、关于经济适用房问题 经济适用房是经政府批准建设的具有保障性质的普通标准住宅，一般来说增值额较低，在预征土地增值税时按0.5%预征率执行，在土地增值税清算时，对增值额未超过扣除项目金额20%的，应免征土地增值税；对增值额超过扣除项目金额20%的，应按照规定征收土地增值税。 三、关于车库、地下室归属问题 房地产开发企业对购房者随房屋一并购买的地下室、车库，在预征收土地增值税时，采用随房确定的原则：即销售房屋为普通标准住宅的，地下室、车库按照普通标准住宅确定；销售房屋为非普通标准住宅或其他房地产项目的，地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待清算时，应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的，按照其他房地产项目征收土地增值税。 四、执行时间 本公告自2012年1月1日起执行。我省之前确定的土地增值税有关规定凡与本公告不符的，一律按本公告规定执行。 特此公告。
内容摘要：《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则。 为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则，对《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改。 问：办法适用于哪些税种的减免税管理？ 答：适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的减免税管理。 问：此次主要做了哪些修改？ 答：一是扩大了备案类减免税范围，减少了审批减免税项目； 二是简化了困难性减免税的条件； 三是提高了省辖市局的减免税审批权限； 四是对部分条款的文字表述做了修改。 问：备案类减免税与审批类减免税的范围分别是什么？ 答：凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。备案类减免税项目以外的其它减免税项目，属于报批类减免税项目。 问：减免税审批权限如何划分？ 答：备案类减免税由纳税人向所在地的县（市）、区主管税务机关备案。 审批类减免税作如下划分： 1.政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的（含50万元），由县（市）、区地方税务局审批；50万元以上、200万元以下的（含200万元），由省辖市地方税务局审批；200万元以上的，由省地方税务局审批。 2.房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下（含20万元）的，由县（市）、区地方税务局审批；20万元以上100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。城镇土地使用税困难性减免，年减免税额在100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。问：纳税人申请困难性减免税应符合哪些条件？ 答：纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件： 1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策； 2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重； 3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工平均工资水平。 问：纳税人申请困难性减免，应提供哪些资料？ 答：（一）纳税人的书面申请报告（列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等）； （二）《××税减免税申请审批表》（附件2、3、4）； （三）营业执照副本复印件； （四）税务登记证副本复印件； （五）财产权属证明（房产证、土地使用证、合同协议等）复印件； （六）记载房产、土地等财产帐页复印件； （七）纳税申报表（含《企业所得税年度纳税申报表》）、完税凭证、年度财务会计报表等复印件；
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河南省地方税务局关于建筑企业所得税若干问题的通知 【标 签】建筑企业所得税 【颁布单位】河南省地方税务局 【文 号】豫地税函﹝2005﹞254号 【发文日期】2005-11-16 【实施时间】2005-11-16 【 有效性 】全文废止 【税 种】企业所得税 注：全文废止或失效，参见《河南省地方税务局关于发布现行有效 部分废止或失效 全部废止或失效的税收规范性文件目录的公告》（河南省地方税务局公告2011年第7号） 各省辖市地方税务局、省直属局、省小浪底直属局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局： 《河南省地方税务局 河南省国家税务局关于印发<河南省建筑企业所得税核定征收暂行办法>的通知》(豫地税发〔2005〕85号)下发后，各地加强了对建筑企业的税收管理。为了进一步做好建筑企业所得税征收管理工作，公平企业税负，促进我省建筑业健康发展，现就该文件在执行过程中各地反映的有关问题通知如下： 一、关于核定征收范围的问题 各主管税务机关要严格按照“征管法”第三十五条和《河南省建筑企业所得税核定征收暂行办法》的规定确定建筑企业所得税的征收方式。对符合核定征收企业所得税条件的纳税人要实行严格的核定征收方式，对符合查账征收企业所得税条件的纳税人，要坚持实行查帐征收方式。要坚决防止一刀切，不允许无论建筑业纳税人是否符合查账征收条件，对其一律实行核定征收方式的做法。对已实行核定征收的纳税人，一旦具备查账征收条件，要及时改为查账征收。各级税务机关对突破核定征收范围的，要及时予以纠正。 二、关于应税所得率问题 对实行核定征收的企业，各地应确定适当的应税所得率计算征收税款。各省辖市税务局应根据《中华人民共和国税收征收管理法》要求，结合当地经济发展情况、建筑企业盈利水平和建筑业行业分类等，测算确定当地建筑企业的应税所得率。要防止脱离本地企业的实际情况，制定过高或过低的应税所得率，加重企业的负担或者少征税款。 三、关于收入确认时间的问题 建筑企业从事安装工程和提供劳务不超过12个月的，原则上在取得应税收入时确认收入
河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知 豫地税发〔2010〕28号 全文有效成文日期：2010-03-17 字体：【大】【中】【小】各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局： 为了加强我省土地增值税的管理，根据全国地方税工作会议精神和国家税务总局关于《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）及其他相关规定的要求，结合我省土地增值税政策执行的实际情况，做好土地增值税清算工作，现将有关问题明确如下： 一、土地增值税预征率 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定： （一）普通标准住宅1.5%； （二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%； （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。 二、土地增值税核定征收率 （一）普通标准住宅2%; （二）除普通标准住宅以外的其他住宅4%; （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目5%； （四）符合第三条第（二）项条件的8%。 三、土地增值税的核定征收 所有房地产开发项目纳税人自本通知执行之日起，一律按查账征收方式按预征率征收土地增值税，待符合土地增值税清算条件后，由纳税人按规定
自行清算，并结清税款。主管税务机关对纳税人上报的清算资料进行审核过程中，对纳税人符合下列（一）、（二）项条件的，报省辖市地方税务局批准，按核定征收率征收土地增值税。 （一）纳税人开发的房地产项目有下列情形之一的，按规定的核定征收率征收土地增值税。 1、能够准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其扣除项目支出不能正确核算的； 2、能够准确核算扣除项目支出或扣除项目支出能够查实，但其收入总额不能正确核算的； 3、收入总额及扣除项目核算有误的，主管税务机关难以核实的； 凡纳税人转让普通标准住宅、豪华住宅、写字楼、商业用房、办公用房的收入等，应按不同的核定征收项目分别核算，核算不清的一律从高适用核定征收率。 （二）房地产开发企业有下列情形之一的，按核定征收率8%征收土地增值税。 1、擅自销毁账簿； 2、拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的； 3、依照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的； 4、虽设置账簿，但账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的； 5、符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的； 6、申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 四、所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省局批准后可按核定征收方式，按6%的征收率征收土地增值税。
河南地税减免税政策 内容摘要:《河南省财产行为税减免管理办法(暂行)》进行修改，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则。 为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法(试行)》，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则，对《河南省财产行为税减免管理办法(暂行)》进行修改。 问:办法适用于哪些税种的减免税管理, 答:适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的减免税管理。 问:此次主要做了哪些修改, 答:一是扩大了备案类减免税范围，减少了审批减免税项目; 二是简化了困难性减免税的条件; 三是提高了省辖市局的减免税审批权限; 四是对部分条款的文字表述做了修改。 问:备案类减免税与审批类减免税的范围分别是什么, 答:凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。备案类减免税项目以外的其它减免税项目，属于报批类减免税项目。 问:减免税审批权限如何划分, 答:备案类减免税由纳税人向所在地的县(市)、区主管税务机关备案。 审批类减免税作如下划分:
1.政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的(含50万元)，由县(市)、区地方税务局审批;50万元以上、200万元以下的(含200万元)，由省辖市 地方税务局审批;200万元以上的，由省地方税务局审批。 2.房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下(含20万元)的，由县(市)、 区地方税务局审批;20万元以上100万元以下(含100万元)的，由省辖市地方税务 局审批;100万元以上的，由省地方税务局审批。城镇土地使用税困难性减免，年 减免税额在100万元以下(含100万元)的，由省辖市地方税务局审批;100万元以 上的，由省地方税务局审批。 问:纳税人申请困难性减免税应符合哪些条件, 答:纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件: 1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策; 2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重; 3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工 平均工资水平。 问:纳税人申请困难性减免，应提供哪些资料, 答:(一)纳税人的书面申请报告(列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减 免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等); (二)《××税减免税申请审批表》(附件2、3、4); (三)营业执照副本复印件; (四)税务登记证副本复印件; (五)财产权属证明(房产证、土地使用证、合同协议等)复印件; (六)记载房产、土地等财产帐页复印件;
《河南省地方税务局房产税管理办法》 第一章总则 第一条为进一步加强房产税的规范化管理，保证房产税政策的正确执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《条例》）等有关规定，结合我省实际，制定本办法。 第二条河南省房产税的征收管理，均适用本办法。 第三条各级地税机关要在当地政府领导下，加强与财政、公安、房管、街道办事处等有关部门的联系，加强房产税宣传，做好房产税的协税护税工作，努力形成税务部门主管，有关部门配合，社会各界协税护税的局面。 第二章纳税义务人的认定 第四条房产税的纳税义务人由主管地方税务机关按照下列规定认定： （一）房屋产权属于法人或自然人所有的，其拥有房屋产权的法人和自然人为纳税义务人； （二）符合法人条件的单位其房屋产权属于国有的，其经营管理单位为纳税义务人； （三）房屋产权出典的，其承典人为房产税的纳税义务人。 第五条发生下列情况的，应确定房产代管人或者实际使用人为纳税义务人： （一）房屋的产权所有人、承典人不在房产所在地的； （二）产权未确定的； （三）租典纠纷未解决的。
第六条主管地方税务机关有权根据《条例》及有关规定，对一些特殊情况的纳税人进行如下认定： （一）凡出租房屋的单位和个人未按规定向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，且出租人在出租之日起30日内未将承租人的有关情况向主管地方税务机关报告，主管地方税务机关又找不到出租人的，承租人应承担连带纳税义务，缴纳税款。 （二）纳税单位和个人无租使用免税单位及其他纳税单位的房产，房屋的实际使用人为纳税义务人； （三）融资租赁的房屋，在租赁期内，由出租方（即金融性公司）依据该房屋的价值缴纳房产税；租赁期满后，房屋产权转移给承租方的，承租方为纳税义务人。 第三章征税对象和征税范围的认定 第七条房产税以房屋为征税对象，对构成房屋的财产征收房产税。 第八条地方税务机关在认定纳税人的财产是否具备房屋标准时，应依照下列条件： （一）有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）； （二）能够遮风避雨； （三）可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资等。 对不具备上述条件，不构成房屋的财产，不征收房产税。 第九条房产税在规定的范围内征收。其具体征税范围是： （一）城市，包括城市市区和郊区； （二）县城，指县人民政府所在地； （三）建制镇，指镇人民政府所在地；
地税发票鉴别真伪常识 一、地税普通发票有哪些防伪措施？ 地税发票采取了多重的防伪技术，具有防伪功能强、科技含量高、难以仿造的特点，普通消费者可根据防伪标识自行识别发票真伪。 在纸张防伪方面，选用了国家税务总局规定的干式复写纸和带税徽及手写体“河南地税”字样区域防伪标示的水印纸两种。干式复写纸用于国家税务总局规定票种，如《公路、内河货物运输业统一发票（自开、代开）》、《建筑业统一发票（自开、代开）》、《销售不动产统一发票（自开、代开）》等；防伪水印纸用于《河南省地方税务局通用机打发票》、《河南省地方税务局通用定额发票》、《河南省地方税务局通用手工发票》等除国家税务总局规定票种之外的其他发票。防伪水印纸，使用区域水印防伪，在造纸时增加税徽及手写“河南地税”字样，同时增加隐形荧光防伪线及专用防伪元素。 在设计防伪方面，使用专用设计软件，在通用定额发票票面增加团花、底纹等版纹防伪；在发票监制章内环增加由“河南地税”微缩字母组成的字环。 在信息防伪方面，采用刮开型数码和条码防伪。刮开型数码防伪即每份发票均有一个与其发票代码和号码对应的8位密码，在印制环节使用专用灰色油墨覆盖，消费者在取得发票后，可刮开进行查询；条码防伪包括一维码防伪和二维码防伪。一维码防伪是根据需要在印制环节产生并印制一维条码，税务机关可通过扫描条码或输入明码的形式对发票进行鉴定和查询；二维码防伪则通过在线开票系统，在纳税人开具发票环节产生一个二维码并打印在发票上，内容涵盖发票代码、号码、具体开具信息等，税务机关和消费者可通过扫描或图像传输等形式对发票进行查询。 二、专家支招鉴别地税发票真伪： 1、是假发票专用章比较模糊； 2、是商家给的发票印章和消费地点的名称不一致； 3、假发票印刷质量比较粗糙； 4、假发票刮奖区和密码区图层颜色较灰，真发票较黑； 5、消费者可以登录河南省地方税务局发票查询系统 （https://www.doczj.com/doc/6e7771393.html,/templates/fpzwcx/index.jsp），输入发票号码、发票代码、发票密码，可以鉴别发票的真伪；6、可以拔打河南省地方税务局12366-2纳税服务热线查询。 三、其他方式查询发票真伪：
河南省地方税务局个体工商户税收管理办法（暂行） 第一章总则 第一条为进一步加强个体工商户税收管理，促进纳税人自主申报，提高税法遵从，强化风险管理，规范税收执法，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工 商户税收定期定额征收管理办法》等税收规定，制定本办法。 第二条本办法适用于河南省范围内由各级地方税务机关负责征 收管理的个体工商户纳税人（以下简称纳税人）。 第二章税务登记管理 第三条从事生产、经营的纳税人，应当按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号）规定，向生产、经营所在地 税务机关申报办理税务设立登记、变更登记、停业复业登记、注销 登记等相关事宜。 （一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工 商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理 税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商 营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；
（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本； （三）从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本。无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理； （四）国、地税共管户联合办理税务登记证。纳税人填报税务登记表并提交附报资料齐全的，受理税务机关审核后，对符合规定的，发放加盖双方税务机关印章的税务登记证件。 第四条纳税人办理税务登记，需如实提供以下资料: （一）工商营业执照或其他核准执业证件及复印件； （二）有关合同、章程、协议书及复印件； （三）业主的居民身份证、护照或者其他合法证件及复印件; （四）经营场所证明及复印件;
河南省地方税务局关于印发《河南省地方税务局房地产开发企业城镇土地使用税征收管理办法》的通知 豫地税发[2006]第84号 发文日期:2006-06-21 发文单位:河南省地方税务局 各省辖市地方税务局、省直属税务分局、省直属小浪底税务分局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局： 现将《河南省地方税务局房地产开发企业城镇土地使用税征收管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 二○○六年六月十六日河南省地方税务局房地产开发企业城镇土地使用税征 收管理办法 第一条为了进一步规范我省房地产开发企业税收秩序，切实加强房地产企业城镇土地使用税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《河南省城镇土地使用税实施办法》和有关法律、法规的规定，结合我省实际，制定本办法。 第二条凡在我省境内城市（含郊区）、县城、建制镇、工矿区范围内，从事房地产开发业务的单位和个人，均应按照本办法的规定缴纳城镇土地使用税。 第三条房地产开发企业纳税人，以取得土地使用权的次月起为城镇土地使用税纳税义务发生时间，土地使用权的取得以土地使用证书核准的时间为依据。 第四条对房地产开发企业虽未取得土地使用证书，但已通过一定的方式取得或拥有了土地的实际使用权，且已开始实施开发利用的土地，以房地产开发企业已实施开发利用土地之次月起为纳税义务发生时间。 已实施开发利用的土地，是指房地产开发企业对所取得或拥有土地使用权的土地，已经开始实施改变了原有土地的地上形态的土地。如：在土地上进行撤迁、对土地进行平整、在地上开始工程施工等。
第五条房地产开发企业城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的应税土地面积。应税土地面积以每平方米为计算单位。纳税人实际占用的土地面积，按下列办法确定： （一）持有县以上政府部门核发的土地使用证书的，以土地证书确认的土地面积为准； （二）纳税人没有政府部门核发土地使用证书的，以省政府确定的土地测量单位测定的土地面积为准； （三）纳税人没有政府部门核发土地使用证书又未进行土地测定的，由纳税人据实申报土地面积，待土地使用证书核发后再作纳税调整。 第六条房地产开发企业应缴纳的城镇土地使用税，实行按年计算,分期缴纳。具体缴纳期限由应税土地所在地的市、县地方税务机关确定。 第七条房地产开发企业城镇土地使用税纳税人，开发商品房已经销售的，应自房屋交付使用之次月，按照交付使用商品房屋的建筑面积所应分摊的土地面积相应调减应税土地面积。 房屋交付使用，是指房地产开发企业按照售房合同的规定，将房屋已销售给购房人且购房人已办理了房屋土地使用权证或者房屋产权证，房屋所占有的土地已发生实际转移的行为。 对购房人非个人原因无法及时取得土地使用权证或房屋产权证的，只要房地产开发企业按照销售合同的规定，已将房屋销售发票全额开付给购房人且购房人的购房款项已全部结清，或者已将房屋的钥匙交付给购房人，经主管地方税务机关审查同意后，也可视同为房屋已交付使用。 第八条房地产开发企业应纳城镇土地使用税计算公式为： 应纳城镇土地使用税=开发初期应税土地总面积×城镇土地使用税单位税额标准×（1－累计售出房屋建筑面积房屋建筑总面积）÷缴纳期限 累计售出房屋建筑面积，是指按照本办法交付使用的规定，已经售出房屋的建筑面积之和。 第九条房地产开发企业的开发项目有两个或两个以上或一个开发项目分期开
河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率 有关问题的公告 文号公告[2011]第10号| 添加日期：2011-11-08 | 发文单位：河南省地方税务局| 【阅读：29次】 为了加强土地增值税核定征收管理，根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的相关规定，结合我省 的实际情况，现将土地增值税核定征收率有关问题公告如下： 一、土地增值税核定征收率 房地产开发企业以及非房地产开发企业均适用以下土地增值税核定征收率。 （一）住宅 1.普通标准住宅5%; 2.除普通标准住宅以外的其他住宅6%。 （二）除住宅以外的其他房地产项目8%。 （三）有下列行为的，按核定征收率10%征收土地增值税。 1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的。 2.拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的。 3.申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清 算，逾期仍不清算的。 （四）所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省辖市局 批准后可按核定征收方式，按7%的核定征收率征收土地增值税。 转让土地是指转让国有土地使用权或以转让国有土地使用权为主（建筑物占总售价的30%以内）的行为。 （五）个人转让二手房的核定征收率 个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的按6%的核定征收率征收土地增值税。
二、关于经济适用房问题 经济适用房是经政府批准建设的具有保障性质的普通标准住宅，一般来说增值额较低，在预征土地增值税时按0.5%预征率执行，在土地增值税清 算时，对增值额未超过扣除项目金额20%的，应免征土地增值税；对增值 额超过扣除项目金额20%的，应按照规定征收土地增值税。 三、关于车库、地下室归属问题 房地产开发企业对购房者随房屋一并购买的地下室、车库，在预征收土地增值税时，采用随房确定的原则：即销售房屋为普通标准住宅的，地下 室、车库按照普通标准住宅确定；销售房屋为非普通标准住宅或其他房地 产项目的，地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待 清算时，应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的，按照其他房地产项目征收土地增值税。 四、执行时间 本公告自2012年1月1日起执行。我省之前确定的土地增值税有关规定凡与本公告不符的，一律按本公告规定执行。 特此公告。 二〇一一年十一月六日 河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的 通知 文号豫地税发[2010]第28号| 添加日期：2010-03-17 | 发文单位：河南省地方税务局| 【阅读：10085次】