第六章关税与非关税措施
【教学目的和要求】要求了解关税的主要特点，研究关税的主要种类及其作用，了解海关税则和一般通关手续。
【教学重点】关税的主要种类。
第一节关税概述
一、关税及其影响
关税是历史上最重要的一类贸易壁垒，早在欧洲古希腊、雅典时代就已经出现了关税。长期以来，各国都把关税作为调节进出口的重要手段，尤其是在贸易保护主义盛行时期，可以通过降低关税、免税、退税来鼓励商品出口，通过税率的高低来调节进口。第二次世界大战后，发达资本主义国家的关税有大幅度下降，但是关税仍然被作为限制某些商品如纺织品、轻工产品进口的重要手段。
（一）关税的含义和种类
关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税。
关税的种类繁多，按照不同的标准，主要可划分为以下几类。
1、依据关税的课征种类，主要的关税有进口税、进口附加税、出口税和过境税等。
（1）进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。进口税又分为以获得财政收入为目的的财政关税和以保护本国相关产业为目的的保护关税两种。现实中，对国内并不生产的进口商品征税，一般是为了获得财政收入，但对国内可生产的进口商品征税，在大多数情况下是为了保护国内企业，因此关税往往成为一国贸易保护的重要工具。进口税是关税最主要的形式，一般情况下，我们提到关税时往往是指进口关税。
（2）进口附加税是指一国海关对本国进口商在进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。根据针对的国家和商品的不同，进口附加税又可分为全面附加税和特别附加税两种。例如，美国为了应付国际收支危机，于1971年8月15日实行“新经济政策”，对进口商品一律征收10％的进口
附加税，就是属于全面附加税。特别附加税不针对所有商品，反补贴稅和反倾销稅即属于此。
（3）出口税是一国海关在本国商品出口时，为保证本国市场供应或其它特殊目的而征收的关税。一般而言，各国为鼓励本国商品出口很少征收出口税。但在特定情况下，对某些供不应求的生活必需品的出口课以重稅，目的在于保证国内市场供应，稳定经济和安定社会。出口税是一个古老的税种，中世纪时代的欧洲各国均以此稅作为政府的一项重要收入。19世纪中叶以后，西欧各国奉行自由贸易政策，人们发现，征出口税势必抬高本国商品的出口价格，削弱其国际竞争力，因此逐步停征。现在，征出口税的主要是发展中国家。
（4）过境稅也叫“转口稅”或“通过稅”，是一国对外国货物通过其关境和领土时所征收的关税。现在绝大多数国家已不再征收过境稅，只收取少量的行政管理费和提供有关服务的费用。
2、依据关税的征收方法，关税又被分成从量税、从价稅、选择稅和混合稅。（1）从量税是根据贸易商品的物理量（重量、体积、容积等）征收的关税。在大多数情况下，是以商品的重量为计征标准的。但各国对应纳税的商品重量计算的方法各不相同，一般有毛重、半毛重和净重三种计重方法。在征从量税的情况下，当商品价格下跌时，关税的保护作用自然得到加强，反之，价格上升，保护作用自然减弱。二战前，资本主义国家普遍采用从量税的方法计征关税。战后，由于商品种类、规格日益烦杂和通货膨胀，大多数资本主义国家普遍采用从价稅的方法。
（2）从价稅是根据贸易商品的价格征收的关税。其税率表现为货物价格的百分率。计算公式是：从价稅额＝商品价值×从价稅率。从价稅的特点是税额随商品价格涨落而升降，所以其保护作用与价格密切相关。从价稅征收比较简单，税率明确，税收负担比较公平，在税率不变时，税额随商品的价格上升而增加，即可增加财政收入，又可起到保护关税的作用。但比较复杂的问题是进口商品的完税价格如何确定。现在一般有三种方法即到堓价格、离岸价格和海关估价作为征税标准。
（3）选择稅是根据商品的特征确定征收关税的从价标准和从量标准，然后选择其中一种方法课征。此稅的方法比较灵活，进口国可以根据进口商品的价格变动和国内经济情况的需要选择有利的课征方法。
（4）混合稅是对某些贸易商品既征收一定比例的从价稅，也征收一定比例的从量税。具体运用时有两种情况，一种是以从量税为主，加征从价稅；另一种以从价稅为主加征从量税。
（二）关税的经济效应
1、进口关税对价格的影响
关税通过价格变动对经济活动产生多方面的影响，下面我们用图形分析说明关税的其他经济效应。分析这些效应我们要使用生产者剩余和消费者剩余这两个重要概念。所以我们首先介绍一下这两个概念。
在经济学中，常常用“剩余”或“盈余”来概括一种额外利益或福利。当某种剩余被生产者获得时，被称为生产者剩余；当某种剩余被消费者获得时，被称为消费者剩余。所谓生产者剩余是指，生产者愿接受的价格和实际接受的价格之间的差额。所谓消费者剩余是指，消费者愿意支付的价格和实际支付的价格之间的差额。在供求关系图中，生产者剩余和消费者剩余分别表示图中的不同部分。如图7.1所示。
图中横轴表示商品的数量，纵轴表示商品的价格，S 表示供应曲线，D 表示需求曲线，Po 表示供求均衡价格。消费者剩余是需求曲线以下和价格线以上的三角形区域，即b 区域。生产者剩余是供给曲线以上和价格线以下的三角形区域，即a 区域。
2、进口关税对消费者的影响
征收进口关税会损害消费者的利益。征收关税使商品的价格上升，消费者的需求量会减少，进而减少了消费者剩余。下面我们用图7.2来说明这种影响。
图7.1 生产者剩余和消费者剩余
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3 1 P 图7.2 关税对消费者福利的影响
图中横轴表示供求数量，纵轴表示价格，S、D分别表示国内供给和需求曲线，Pw表示征收关税前的世界市场价格（即自由贸易下的价格），Pt表示征收关税后的国内价格。假设关税为从量税，t表示对单位进口商品所征收的关税，则征收关税后国内价格可表示为：Pt=Pw+t
. 在自由贸易条件下，对应于世界市场价格Pw，进口国国内生产为OQ1，需求为OQ2，OQ1＜OQ2，Q1Q2为进口量。在此情况下，该国的消费者剩余为f+a+b+c+d，生产者剩余为e。征收关税后，国内价格由原来的Pw上升至Pt，由于价格的上升，消费者的需求量由OQ2减少到OQ4，消费量减少了Q4Q2，同时国内生产者的产量由OQ1增加到OQ3。供求之间的差额为Q3Q4，由进口来弥补。在此情况下，消费者剩余由征税前的f+a+b+c+d减少到f，减少了a+b+c+d。由此可见，进口关税的征收使消费者的利益受到了损害。
3、关税对进口国生产者的影响
在图7.2中，征收关税前，国内进口竞争品的生产者的产量仅为OQ1，其余部分的产品市场均由外国进口商所占领。在此情况下，国内工业很难发展。为支持国内工业，该国政府决定对该产品征收进口关税，结果，征税后，国内市场的价格由Pw上升到Pt，产品价格的提高，刺激了国内生产，国内生产量增加到OQ3，增加了Q1Q3的产量。在自由贸易条件下，国内生产者获得的生产者剩余仅为e部分，征税后，生产者剩余增加到a+e，增加了a。
4、关税对政府财政收入的影响
一般而言，征收关税就会增加政府的财政收入。当一国政府出于保护本国工业的目的，决定对某种商品征收关税时，只要其关税税率低于禁止性关税水平，该国的财政收入就会增加。征收关税所得的收入＝进口量×关税率。在图7.2中，政府的关税收入是c的部分。至于对福利的影响，则要视政府如何使用这部分税收而定。如果政府将关税收入全部用于补贴消费者，则可以抵消消费者的部分损失。
5、关税的贸易条件效应
如果征税国是一个大国，那么除了上述各种影响外，关税还会产生贸易条件效应。因
为在大国情况下，征收关税会降低世界市场价格，即本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格要降低。如果出口价格保持不变，则进口价格的下降意味着本国贸易条件的改善，贸易条件的改善对征税国有利。下面我们用图7.3来说明这种效应。
图7.3是大国征稅前后的的情形，征收关税后，国内价格由原来的Pw 上升
至Pt ，与此同时，世界价格也由Pw 降至Pw ’，征税后的国内外价格之间的关系为Pt=Pw ’+t 。与图7.2相比可以发现，对应于相同的关税t ，征税后国内价格在大国情形下的上涨幅度要小于小国情形下的上涨幅度。世界市场价格的下降部分抵消了关税的部分影响，减弱了关税对国内生产和消费的影响效应。图中征税后的进口量由Q1Q2下降到Q3Q4，现在以新的价格P w ’进口，和征税前进口同样多的商品相比，征税后进口费用可节约e 的面积，e 的面积就表示征税国因贸易条件改善而获得的利益。
6、进口关税对一国经济的净影响
首先，我们看小国情形。由图7.2可知，关税各种福利影响的净值＝生产者剩余增加－消费者剩余损失＋政府财政收入＝a －（a+b+c+d ）+c=－(b+d)＜0。其中，b 为生产扭曲，它表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，从而导致资源配置效率下降所造成的损失；d 为消费扭曲，它表示征税后因消费量下降所导致的消费者满足程度的降低在扣除消费支出的下降部分之后的净额。
其次，是大国情形。由图7.3可知，关税的净福利效应＝生产者剩余增加－消费者剩余损失＋政府财政收入＝a －(a+b+c+d)+(c+e)=e －(b+d)。当e ＞(b+d)P
图7.3 关税的贸易条件效应 4 3 2 1 P
时，征税国净福利增加；当e＜(b+d)时，征税国净福利减少。所以，在大国情况下，关税的净福利效应是不确定的，它取决于贸易条件效应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和的对比。
第二节有效保护关税
名义关税率对消费者很重要，因为它表明了关税导致的最终商品价格的增加量，而有效保护率对生产者很重要，因为它表明了关税对进口竞争品生产者的保护程度。有效保护率的计算公式为：
ERPj=(Vj’－Vj)/Vj×100％
上述公式中ERP
j 表示j行业（或产品）的有效保护率，V
j
、V
j
’分别表示征收
关税前后j行业（或商品）的国内生产附加值。
有效保护率这一概念的提出是基于如下事实：按照生产过程中的加工程度，我们可将产品分成制成品、中间投入品和原材料等。对中间产品或原材料征收关税，将提高这些产品的价格，从而增加国内使用者的负担，导致生产成本上涨，使得那些使用中间产品或原材料的最终产品的关税所产生的保护效应降低，所以从中间产品或原材料使用者的角度看，对中间产品或原材料征收关税就相当于对生产征税，降低了国内生产的附加值。
为了说明关税结构对有效保护率的影响，这里举一个具体的例子。假设对进口汽车征收25％的从价稅，每辆汽车价格为4000美元，其中原材料等成本价格为2000美元，则征税前每两汽车的附加值为（4000－2000）＝2000美元。对汽车征税后，每两汽车的价格变为4000×（1＋25％）＝5000美元。再假设对生产汽车的原材料征收10％的从价稅，则每辆汽车的原材料成本变为2000×（1＋10％）＝2200美元。因此，征收关税后，每辆汽车的附加值变为5000－2200＝2800美元。根据有效保护率的计算公式，汽车的有效保护率＝（2800－2000）/2000×100％＝40％，高于汽车的名义保护率25％。
通过上面的例子可知，有效保护率与对最终产品的名义保护率相关。在其它条件不变的情况下，最终产品的名义保护率越高，有效保护率也越高；反之亦然。在最终产品关税不变的前提下，随着中间产品关税的上升，最终产品的有效保护率下降。对国内生产将起到抑制作用。因而许多国家都有一个“瀑布式”的关税结构，对原材料制定非常低或零名义税率，随着加工程度越来越深，
名义税率就越来越高。这就使得使用进口原材料生产的最终产品的有效保护率比名义保护率要大得多。
第三节 非关税壁垒措施
一、进口配额
（一）进口配额对一国福利的影响
进口配额是指一国政府为保护本国工业，规定在一定时期内对某种商品的进口数量或金额加以限制。
配额所规定的进口量通常要小于自由贸易下的进口量，所以配额实施后进口会减少，进口商品在国内市场的价格要上涨。如果实施配额的是一个小国，那么配额只影响国内市场的价格，对世界市场的价格没有影响；如果实施配额的国家是一个大国，那么配额不仅导致国内市场价格上涨，而且还会导致世界市场价格下降。这一点与我们前面分析的关税的价格效应一样，配额对国内生产，消费等方面的影响与关税也大体相同。下面我们用图7.4来说明小国情况下进口配额对一国福利产生的影响。
图中Pw 为自由贸易条件下的世界市场价格，此时国内的供给量为OQ1，国
内的需求量为OQ2，需求大于供给，供需之间的差额为Q1Q2，只能通过从国外进口来弥补国内供给的不足。这时，该国政府对商品进口实行配额限制，即只允许相当于图中Q3Q4所示的数量进口。那么在Pw 价格水平上，国内外总供给量为OQ1+Q3Q4，仍低于国内需求OQ2，由于供不应求，国内市场价格必然上升，当价格上升到PQ 价格水平时，国内生产增加到OQ3，国内消费减少到OQ4，供求之间达到平衡。
此时，生产者剩余增加了a ，而消费者剩余减少了（a+b+c+d ）。与关税不同
4 3 2 P 图7.4 进口配额对一国福利的影响 P 1
的是，实施配额不会给政府带来任何收入。综合起来，配额的净福利效应＝生产者剩余增加－消费者剩余损失＝a －(a+b+c+d)=－(b+c+d)。其中，b 、d 分别为生产扭曲和消费扭曲，（b+d ）为配额的净损失。至于c ，在关税情形下它表示政府的税收收入，因此可被抵消，在这里实际上是一种垄断利润，它的去向视政府分配配额的方式而定。
（二）进口配额的发放
现实中，分配进口配额常常要与进口许可证相结合，以限制某种商品的进口数量。许可证是由一国海关签发的允许一定数量的某种商品进入关境的证明。分配许可证的方法主要有三种：竞争性拍卖、固定的受惠和资源使用申请程序。
（三）进口配额与关税的比较
第一点表现在实施进口配额和实施关税的效应不一定相同。这主要取决于进口配额的
发放方式。这一点我们在前面已作过介绍，进口配额以第一种方式发放，会产生与关税相同的效应。但以第二种或第三种方式发放，则效应不同，并且它的成本必然比实施关税更高，因为后两种方式更加缺乏效率。
第二种不同则表现在他们对供给和需求的变化反应不同。这一点我们以需求变动为例
用图7.5来说明这种不同。
图中，P0为自由贸易下的价格，这时国内供给量为OS1，小于国内需求量OD1，则该国需进口该商品。若对该商品征收关税，国内价格将由P0上升到P1，此时国内供给量为OS2，需求量为OD2，供求间的差额通过进口获得，即S2D2。
3 2 图7.5 进口配额与关税的比较
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假设国内需求增加了，那么需求曲线则由D变为D’，这时国内的需求量增加到OD3，供求之间的差额扩大到S2D3，这一部分也通过进口来获得。就是说，在征收关税的情况下，国内需求的增加使得进口量增加到S2D3，价格水平仍为P1；如果实施进口配额，其数量相当于图中的S2D2部分。则进口配额实施以后，国内价格将由P0上升到P1，因为在此价格下，供求之间的差额为S2D2，满足进口配额的要求。同样，假设国内需求曲线由D变为D’，则在P1价格水平上，国内的供给量为OS2，加上配额的数量S2D2，总供给量为OD2，仍然小于国内需求量OD3。在供小于求的情况下，价格水平必然上升，直到P2水平上，国内供给增加到OS3，加上配额，总供给量正好等于总需求量，于是重新达到均衡。也就是说，在实施配额的情况下，国内需求增加使国内价格上升到P2，高于征收关税条件下的价格，进口量仍然保持在S2D2（即S3D4）的水平。因此，关税和进口配额对需求变化的反应是不同的。关税的反应在于更多的进口量和消费量，价格水平却不变。进口配额的反应则在于更高的价格水平和更多的国内生产量。
第三个不同表现在进口配额对进口商品数量的限制是确定的，而关税要通过提高关税税率来达到限制确切的进口数量则比较困难，在限制进口数量方面，进口配额更易于操作。二、出口补贴及其影响
（一）出口补贴的含义
所谓出口补贴，是指一国政府为鼓励某种商品的进口，对该商品的出口给予的直接补助或间接补助。出口补贴的形式多种多样，有直接的，也有间接的。直接补助是政府直接向出口商提供现金补助或津贴。间接补助是政府对选定商品的出口商给予财政税收上的优惠。如对出口的商品采取减免国内税收、向出口商提供低息贷款等。出口补贴也分从量补贴（每单位补贴一个固定数额）和从价补贴（出口价值的一个比例）。出口补贴的目的是为了降低本国出口商品的价格，提高其在国际市场上的竞争力，扩大商品出口。
（二）出口补贴的经济影响
。下面我们用图7.6来说明这种影响。
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图7.6 出口补贴对一国经济的影响
图中，P1为自由贸易条件下世界市场的价格，此时国内的供给量为OS1，需求量为OD1，供给大于需求，出口量为D1S1。如果政府给予本国出口生产者每单位出口商品金额为（P2－P1）的出口补贴，则本国出口产品生产者可以以高于市场价格的成本进行生产，出口产品生产者的生产量由原来的OS1增加到OS2。出口产品生产者的产品一部分在国内销售，一部分在国外销售，但在国内销售的部分不享受政府补贴，于是在国内销售的价格必须能够弥补这部分产品的生产成本。图中国内价格为P2，高于补贴前的价格P1。由于价格上升，国内消费减少至OD2。这样，在国外销售的产品数量就会由原来的D1S1增加到D2S2。由此可见，出口补贴扩大了产品的出口，但是这种出口是过度的出口，是靠牺牲本国正常消费增加的出口。
出口补贴对出口国的福利水平也产生影响。出口补贴使本国的消费者面对的价格由P1上升到P2，消费者剩余减少，减少量为图7.6中a+b的面积。生产者剩余则增加了，增加的部分相对于图中a+b+c的面积。本国政府给予的补贴为D2S2×（P2－P1），也即图中(b+c+d)部分的面积。综合起来，出口补贴的净福利效果＝生产者剩余增加－消费者剩余损失－政府补贴＝（a+b+c）－(a+b)－（b+c+d+）=－（b+d）＜0。其中b是过度出口造成的损失，d是过度生产造成的损失，这里要注意的是b损失了两次，而生产者只得到了一次，另一从进口国的角度看，出口补贴是一种威胁。因为接受补贴的产品都以低于成本的价格将产品销售到国外市场，从而会挤跨进口国的同类企业。对此各国都采取一些措施，以反对因出口补贴带来的“不公平竞争”。关贸总协定规定，成员国可以对采取出口补贴的国家的出口商品征收抵消性关税，也即反补贴稅。这样，就可以使外国因实行出口补贴而价格低廉的商品恢复到原来的价格水平，从而抵消出口补贴的效果。
三、倾销与反倾销
（一）倾销的含义和类型
1、倾销是一种价格歧视行为，是指一国的产品以低于正常价值的水平进入另一国市场并因此对进口国工业造成损害的行为。所谓低于正常价值是指某种
产品从一国向另一国出口的价格低于下述价格之一：①相同产品或类似产品在正常交易过程中供国内消费的可比价格；②相同产品或类似产品在正常交易中向第三国出口的最高可比价格；③产品在原产国的生产成本加上合里的推销费用和利润。例如，1970年日本索尼公司以每台180美元的价格在美国销售其制造的电视机，而同样型号的电视机在日本售价333美元。这一行为就构成对美国的倾销。
2、判断出口商是否构成倾销的依据是：①进口国生产同类产品的企业是否受到低价进口品的冲击，以致其市场份额明显减少；②进口国同类企业的利润水平是否明显降低；③在低价进口品的冲击下，进口国的同类工业是否难以建立起来。但现实中常常产生一种矛盾，进口国总是要夸大外国产品冲击本国市场的程度，而出口商从自己的目的出发，总是尽量掩盖其倾销行为。
3、按倾销的目的、时间的长短等，可将倾销分为持续性倾销和掠夺性倾销。持续性倾销是指出口商以占领市场为目的持续地以低于正常价值的价格向国外市场销售商品。从消费者的角度看，这种持续性倾销意味着消费者可以享受低价商品，从而提高了进口国的实际收入水平。因此，持续性倾销对进口国的消费者有利，而不利于进口国同类产业的发展。掠夺性倾销是指，为打败竞争对手，出口商以低于本国市场价格向国外市场销售商品，在消除竞争对手后，重新提高价格，控制市场。掠夺性倾销是有害的，由于企业降低价格是临时的和短暂的，因此消费者只能获得暂时性的低价利益，一旦竞争者退出市场，倾销者会重新提高价格，以获得垄断性的超额利润，由此消费者的实际收入水平不但不会上升，反而会下降。因此，掠夺性倾销通常被认为是一种追求垄断地位的行为。
（二）形成倾销的条件及其影响
下面我们根据上述三个条件，用图7.7来说明倾销是如何发生的。
（a）出口国(b) 进口国
图7.7倾销
在（b）图中，表示进口国市场的情况。由于出口商在该市场上有一定的垄断能力，所以它面临的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线D2，相对于出口国国内的需求曲线，其弹性较大，相应的边际收益曲线为MR2，为追求利润最大化，出口商根据MR2＝MC的定价原则，把价格定在P2水平上。
在（a）图中，D1为出口国的需求曲线，相对于进口国的需求曲线，其弹性较小，对应的边际收益曲线为MR1，根据MR1=MC的原则，出口国国内的价格为P1。P1＞P2。因此出口商能在他国以更低的价格倾销其商品。
（三）作为贸易保护主义的反倾销政策
自1979年8月欧共体对中国出口的糖精及盐类反倾销以来，迄今已有几十个国家和地区对中国提起反倾销案件300多起，涉及到机电、化工、轻纺、土畜、医保等行业的4000多种商品。尤其是近几年来，国际贸易保护主义进一步抬头，对华反倾销案激增，在数量上又以欧美为最。这些案中，裁定倾销成立的占60％以上，其立案数、裁定率均居各国之首，使中国成为目前世界上遭受反倾销调查最多的国家和反倾销的最大受害国。与此同时，外国产品大举倾销到中国，中国也是倾销的严重受害国。中国企业正面临着反倾销与倾销的双重冲击和考验。
四、其他非关税壁垒措施
（一）自愿出口限制
自原出口限制也称自愿限制协议，是进口配额的一种特殊形式，它是指当一国出口威
胁到进口国整个国内经济时，进口国以全面的贸易限制相威胁，引导出口国自愿地限制某些商品在一定时期内的出口数量或出口金额。自愿出口限制不是由进口国向进口产品实行配额，而是出口国对出口产品实行配额，最著名的例子就是自1981年以来日本对向美国的汽车出口所实行的自愿出口限制。
（二）政府采购政策
各个国家的政府都有其组织机构，为维持其正常运作，政府机构也需要采购有关的商
品和劳务。若政府机构在市场上按最低价采购，那么就没有什么不同，谁的便
宜就买谁的，这是典型的完全竞争。但是政府的采购政策规定政府采购的应该是本国生产制造的产品。因此，它是一种优先采购本国产品的非关税壁垒措施。（三）技术标准和卫生检疫标准
一些国家为限制某些商品的进口，常常设置一些复杂苛刻外国难以掌握的技术标准和
卫生检疫标准，以便寻找阻止外国商品进入本国市场的理由。
技术标准是一项比较严厉的非关税壁垒措施，例如，原联邦德国禁止在国内使用车门从前往后开的汽车，而这种汽车却正是意大利菲亚特500型汽车的式样。又如法国禁止含有葡萄糖果汁的进口，目的是抵制美国货物。因此一些国家在某些方面法规的制定不是出于法律目的，而是限制进口的伪装。这些标准有时还意味着，运到进口国口岸的商品可能因为技术标准不符而被拒之门外。（四）外汇管制
所谓外汇管制是指是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际
收支和维持本国货币汇价的一种制度。在此制度下，出口商必须将其所赚外汇按国家规定的牌价卖给政府指定的外汇银行。进口商在进口时，所需外汇也必须得到政府外汇管理机构的批准，在指定的外汇银行购买进口所需的外汇。由于外汇受到外汇管理当局的严格控制，国家就能有效地控制商品的进口数量、种类和来源国或地区。
复习与思考
1．分别说明财政关税与保护关税的含义。
2．说明反倾销税及其对倾销的认定。
3．普遍优惠制是何意？其方案主要有哪些规定？
4．征税方法主要有哪几种？如何计算税额？
5．试简要说明名义关税和有效关税。
6．说出非关税壁垒的含义极其作用。
7．与关税相比，非关税壁垒的特点有哪些？
8．非关税壁垒措施的主要种类有哪些，分别说明各自的含义。
9．简要说明进口数量限制对进口国的国内价格的影响。
练习--第六章非关税壁垒措施 一、填空题（每空1 分，共20分） 1．从对进口限制的作用分类，非关税壁垒可分为 __________ 和__________两大类。2．新贸易保护主义的特点是以__________为主，以__________为辅。 3．进口配额制可以分为__________和__________。 4．"自动"出口配额制主要有__________和 __________ 确定"自动"出口配额。 5．"自动"出口配额的限额融通主要有__________ 和 __________。 6．从进口商品有无限制上看，进口许可证可分为两种，一种是__________一种是__________。 7．从进口许可证与进口配额的关系上看分为两种，一种是__________一种是 __________ 。8．外汇管制的方式一般分为__________，__________和混合性外汇管制三种。 9．发达资本主义国家进口和出口的国家垄断主要集中在三类商品上，第一类是__________ ，第二类是__________ ，第三类是__________。 10．一般说来，在其它条件不变的情况下壁垒加强的程度与国际贸易增长的速度__________。 二、选择题（每小题2 分，共20分） 1. 在规定期限内，对配额以内的商品征收最惠国税，超过配额征收普通税甚至罚款，这种非关税壁垒叫做( ) A．全球关税配额 B．国别关税配额 C．优惠关税配额 D．非优惠关税配额 2．进口国在总本额内按国别和地区分配一定的配额，超过该配额便不准进口，它是（） A. 关税配额 B. 全球配额 C. 国别配额 D. 总配额 3．假定某国规定1995年从中国进口鞋不超过2000万双，它是（） A. 全球配额 B. 国别配额 C. 关税配额 D. 自愿出口限制 4．进口许可证是一种限制进口的手段，其作用是（） A .只能限制商品价格 B .只能限制商品的数量 C .只能限制商品的质量规格 D .既可限制进口的数量，又能限制价格 5．全球配额是按下列哪种方法分配配额的（） A．按国别地区，不分申请先后分配 B. 按申请先后，不分国别地区分配 C．按经营的企业分配 D. 按全球范围内的不同类型国家分配 6．发达资本主义国家征收进口附加税的主要目的是（） A．增加财政收入 B. 抵制外国商品倾销及补贴 C. 增加进口报关手续延缓进口速度 D. 应付国际收支危机和改善贸易逆差状况7．属于非关税壁垒措施的有（） A．国内税 B. 海关估计制度 C. 普惠税 D. 外汇管制 8．非关税壁垒措施的特点是（） A．非关税壁垒措施更能直接达到限制进口的目的。 B．非关税壁垒措施比关税壁垒措施具有更大的灵活性和针对性 C．非关税壁垒措施具有苛刻性 D．非关税壁垒措施比关税壁垒措施更具有隐蔽性和歧视性。 9．进口附加税是限制商品进口的重要手段，他主要包括（） A．特惠税 B. 反补贴税 C. 反倾销税 D. 国境税 10．直接对进口起限制作用的非关税壁垒措施有（） A．进口许可证制 B. 繁琐的技术标准 C. 进口配额制 D."自动"出口限制
国际经济与贸易第六章关税与非关税措施 【教学目的和要求】要求了解关税的主要特点，研究关税的主要种类及其作用，了解海关税则和一般通关手续。 【教学重点】关税的主要种类。 第一节关税概述 一、关税及其影响 关税是历史上最重要的一类贸易壁垒，早在欧洲古希腊、雅典时代就已经出现了关税。长期以来，各国都把关税作为调节进出口的重要手段，尤其是在贸易保护主义盛行时期，可以通过降低关税、免税、退税来鼓励商品出口，通过税率的高低来调节进口。第二次世界大战后，发达资本主义国家的关税有大幅度下降，但是关税仍然被作为限制某些商品如纺织品、轻工产品进口的重要手段。 （一）关税的含义和种类 关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税。 关税的种类繁多，按照不同的标准，主要可划分为以下几类。 1、依据关税的课征种类，主要的关税有进口税、进口附加税、出口税和过境税等。 （1）进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。进口税又分为以获得财政收入为目的的财政关税和以保护本国相关产业为目的的保护关税两种。现实中，对国内并不生产的进口商品征税，一般是为了获得财政收入，但对国内可生产的进口商品征税，在大多数情况下是为了保护国内企业，因此关税往往成为一国贸易保护的重要工具。进口税是关税最主要的形式，一般情况下，我们提到关税时往往是指进口关税。 （2）进口附加税是指一国海关对本国进口商在进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。根据针对的国家和商品的不同，进口附加税又可分为全面附加税和特别附加税两种。例如，美国为了应付国际收支危机，于1971年8月15日实行“新经济政策”，对进口商品一律征收10％的进口
国际贸易学 第6章 非关税壁垒措施 山东大学经济学院 范爱军
慕课学习第6周 非关税壁垒措施 ●第1单元 直接的非关税壁垒 ●第2单元 间接的非关税壁垒 ●第3单元 外汇管制类非关税壁垒●第4单元 法律类非关税壁垒 ●第5单元 技术性贸易壁垒 ●第6单元 非关税壁垒的经济效应
第1单元 直接的非关税壁垒 非关税壁垒定义：非关税壁垒是指一 国政府除关税以外的一切限制进口的各 种措施。 与关税壁垒比较起来非关税壁垒更具有隐蔽性、灵活 性和歧视性。 直接的非关税壁垒：是指一国政府直接 对进口商品的数量和金额加以限制。比如下 面的配额制、许可证制等。
1.1 进口配额制 定义：它是指一国政府在一定时期以内对某些商品的进口规定一个数量上或金额上的限制，超过限额的禁止进口，或征收较高的关税甚至罚款后才允许进口。 种类：进口配额主要有绝对配额和关税配额两种形式。这两种形式下又可分为全球配额和国别配额。
第一类：绝对配额 ●定义：绝对配额是指在一定时期，进口国对某种商品 的进口数量或金额规定一个最高数额，在该限额内允许进口，超过限额则不准进口。 ●绝对配额又分为全球配额和国别配额。 ●(1)全球配额：指的是对一种商品只笼统规定一定时期内 其进口的最高限额，但不作国别或地区分配。不论哪国的出口商申请出口时，先申请者先被批准出口，直至配额用完为止。（例如美国的纺织品配额1998年220亿美元） ●(2)国别配额：是指在一定时期的总配额内按国别和地区 进行分配，各国家和地区按配额使用，超过便不准进入。
第二类：关税配额 ●定义：关税配额是指政府在一定时期内对某种商品进口的绝对数量不加限制，只是对配额内的进口商品给予免税、减税或低税的优惠待遇，对超过配额的进口商品则征收较高关税。 ●例如：1997年欧盟给予中南美洲的香蕉关税配额为每年 200万吨，关税率20% ，超过则征收170%的关税。 （欧盟说这为的是照顾洛美协定的非加太国家） ●又如：1999年美国给予澳大利亚和新西兰 的羊肉关税配额，配额内的征关税9%， 配额外的征关税40%。 .
第七章关税措施 一、名词解释 1、名义关税 2、有效关税 3、最惠国税 4、普惠税 5、成交价格 二、单项选择题 （）1、进口关税中的正常关税是指______ A、最惠国税 B、普惠制税 C、特惠税 D、进口附加税 （）2、属于滑动关税的是______ A、反倾销税 B、过境税 C、反补贴税 D、差价税 （）3、有效关税率代表着对______部分的有效保护 A、产品增值 B、最终产品 C、原材料 D、中间产品 （）4、出口补贴是一国政府给出口厂商的______ A、现金补贴或财政优惠 B、税收优惠 C、贷款优惠 D、复汇率
（）5、《国际反倾销法》是在______通过的 A、狄龙回合 B、肯尼迪回合 C、乌拉圭回合 D、东京回合 （）6、目前，发达国家在普惠制方案中，把“敏感性商品”排除在受惠商品之外。所谓“敏感性商品”是指______ A、对国际市场价格非常敏感，由不易控制进口的商品 B、与国内同类商品竞争剧烈的商品 C、与本国的出口产品竞争剧烈的商品 D、有关国计民生的商品 （）7、根据乌拉圭回合《海关估价协议》，海关在进行估价时，应依次采用如下估价方法______ A、进出口商品的成交价格、相同商品的成交价格、类似商品的成交价格、计算价格法、 倒扣法、“回顾”估价办法 B、进出口商品的成交价格、相同商品的成交价格、类似商品的成交价格、倒扣法、计 算价格法、“回顾”估价办法 C、进出口商品的成交价格、相同商品的国内销售价格、类似商品的国内销售价格、倒 扣法、计算价格法、“回顾”估价办法 D、进出口商品的成交价格、相同商品的国内销售价格、类似商品的国内销售价格、计 算价格法、倒扣法、“回顾”估价办法 三、多项选择题 （）1、关税的特征是______ A、无偿的 B、有偿的 C、强制的 D、预定的 E、间接的
第六章关税与非关税措施 【教学目的和要求】要求了解关税的主要特点，研究关税的主要种类及其作用，了解海关税则和一般通关手续。 【教学重点】关税的主要种类。 第一节关税概述 一、关税及其影响 关税是历史上最重要的一类贸易壁垒，早在欧洲古希腊、雅典时代就已经出现了关税。长期以来，各国都把关税作为调节进出口的重要手段，尤其是在贸易保护主义盛行时期，可以通过降低关税、免税、退税来鼓励商品出口，通过税率的高低来调节进口。第二次世界大战后，发达资本主义国家的关税有大幅度下降，但是关税仍然被作为限制某些商品如纺织品、轻工产品进口的重要手段。 （一）关税的含义和种类 关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税。 关税的种类繁多，按照不同的标准，主要可划分为以下几类。 1、依据关税的课征种类，主要的关税有进口税、进口附加税、出口税和过境税等。 （1）进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。进口税又分为以获得财政收入为目的的财政关税和以保护本国相关产业为目的的保护关税两种。现实中，对国内并不生产的进口商品征税，一般是为了获得财政收入，但对国内可生产的进口商品征税，在大多数情况下是为了保护国内企业，因此关税往往成为一国贸易保护的重要工具。进口税是关税最主要的形式，一般情况下，我们提到关税时往往是指进口关税。 （2）进口附加税是指一国海关对本国进口商在进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。根据针对的国家和商品的不同，进口附加税又可分为全面附加税和特别附加税两种。例如，美国为了应付国际收支危机，于1971年8月15日实行“新经济政策”，对进口商品一律征收10％的进口
第二章税制要素与税制结构 一、单项选择题 1、（）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。 A 名义税率 B 实际税率 C 边际税率 D 平均税率 2、（）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。 A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率 D 定额税率 3、下列税种中属于直接税的是( )。 A．消费税B．关税C．财产税D．营业税 4、体现课税深度的税制要素是（）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 5、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（）。 A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类 6、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。 A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节 7、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（）。 A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税 8、税收三个最基本的要素是指（）。 A、纳税义务人、税率、违章处理 B、纳税义务人、税目、税率 C、纳税义务人、税率、征税对象 D、纳税义务人、税率、纳税期限 9、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（）。 A、起征点 B、征税标准 C、减征额 D、免征额 10、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是（）。 A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 11、从我国目前的具体实践来看，收入占最大比重的税种是（）。 A 消费税 B 增值税 C 营业税 D 关税 12、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率 13、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．企业所得税 14、下列税种（）属于价外税。 A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税 二、多项选择题 1、我国现行税法规定的税率有（）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、超额累进税率 2、根据有关法律规定，下列税种中属于中央地方共享税的是（）。 A、营业税 B、增值税 C、土地增值税 D、企业所得税 3、我国现行税制的纳税期限主要有（）形式。 A 按期纳税 B 按次纳税 C 按年计征，分期交纳 D 预提税 4、税基式减免税是指通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括（）。 Ａ免征 B 核定减免率 C 起征点 D 免征额 5、减税免税的基本形式有（） A、税基式 B、税率式 C、税额式 D、报告式 6、在我国现行的下列税种中，属于流转税类的是（）。 A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、营业税 7、在我国社会主义市场经济条件下，应以（）为主体的税制结构。
第五章非关税壁垒措施 第一节非关税壁垒概述 【教学目标】 能力目标：通过学习掌握非关税壁垒如何起到了限制商品进口的作用，了解国际贸易中对这些措施的主要概定，体会非关税壁垒的主要特点。 知识目标：掌握非关税壁垒的含义，分类和特点 教学重点：掌握主要非关税壁垒的含义和特点 教学难点：非关税壁垒的分类 【教学方法】讲授法、讨论法、比较法、练习法、举例法、 数学内容： 第一步：导入案例 教师引入案例： 1、普瓦蒂埃（PPOtiers）海关效应 法国在1982年规定，所有从日本进口的录像机都必须通过位于法国北部港口数百英里的小镇的普瓦蒂埃（Potiers）海关。海关人员不多，屋子非常窄小。结果进入法国的日本录像机从每月6万多台骤减到每月不足1万台。 2、中国的红牛在欧盟被禁售，因为红牛中含有咖啡因。 3、商品归类调整 美国海关曾把日本出口到美国的卡车司机室和底盘，这种“零件”重新归为“组装车辆”，使原来只有4%的税率改为25% 。 4、欧盟进口中国瓷器的包装标准 欧盟要求从中国进口的景德镇瓷器的包装稻草必须经过摄氏200度高温熏蒸消毒处理。 总结：这个案例都不是我们上节课学到的关税的措施，但它们的确对商品的出口带来的限制，它是除关税以外限制商品进口的一种措施，我们称其为非关税壁垒（由此引出非关税壁垒的定义） 第二步：新授 一、非关税壁垒的概念 （一）、定义非关税壁垒是指各国政府采用的除关税以外的限制进口的措施。（二）、非关税壁垒的产生（教师介绍） 1、1929-1933年经济大危机出现了超贸易保护主义，各国提高关税的同时，开始使用以限制数量形式的非关税壁垒。 2、70年代在经济危机形成了贸易保护的压力下，GA TT又约束关税不能随意提高，各国更多的采用非关税壁垒。非关税壁垒与关贸总协定和世界贸易组织促进贸易自由化的宗旨是相违背的。关贸总协定较早就意识到这个问题，并在第七轮谈判“东京回合”中第一次把谈判矛头指向了非关税壁垒，提出减少、消除非关税壁垒，减少、消除这类壁垒对贸易的限制及不良影响，以及将此类壁垒置于更有效的国际控制之下等条款。但这些条款和协议往往是有保留的。并且非关税壁垒花样繁多、层出不穷，关贸总协定也不可能对每一种非关税壁垒都具体作出明确规定。因此，非关税壁垒越来越趋向采用处于总协定法律原则和规定的边缘或之外的歧视性措施，从而成为“灰色区域措施”，以绕开关贸总协定的直接约束。 二、非关税壁垒的分类 （一）、从不同角度和标准有着不同分类：（板书）
SINGLE CHOICE QUESTIONS （）1. The imposition（征收）of a tariff on imported steel for the home country results in: a. Improving terms of trade（贸易条件）and rising volume of trade b. Higher steel prices and falling steel consumption c. Lower profits for domestic steel companies d. Higher unemployment for domestic steel workers （）2.Suppose the United States and Japan enter into a voluntary export agreement in which Japan imposes an export quota（出口配额）on its automakers. The largest share of the export q uota’s “revenue effect” would tend to be captured（获取）by: a. The U.S. government b. Japanese automakers c. American auto consumers d. American autoworkers （）3.Tariffs and quotas on imports tend to involve larger sacrifices in national welfare than would occur under domestic subsidies. This is because, unlike domestic subsidies（补贴）, import tariffs and quotas: a. Permit less efficient home production b. Distort choices for domestic consumers c. Result in higher tax rates for domestic residents d. Redistribute revenue from domestic producers to consumers （）4.Suppose the government grants（给予） a subsidy to its export firms that permits them to charge lower prices on goods sold abroad. The export revenue of these firms would rise if the foreign demand is: a. Elastic（有弹性的）in response to the price reduction b. Inelastic in response to the price reduction c. Unit elastic in response to the price reduction d. None of the above （）https://www.doczj.com/doc/6515031625.html,pared to an import quota（进口配额）, an equivalent tariff may provide a less certain amount of protection for home producers since: a. A tariff has no deadweight loss（无谓损失）in terms of production and consumption b. Foreign firms may absorb the tariff by offering exports at lower prices c. Tariffs are effective only if home demand is perfectly elastic（完全弹性） d. Quotas do not result in increases in the price of the imported good （）6.Empirical studies（实证研究）show that because voluntary export quotas（自愿出口配额）are typically administered（管理）by exporting countries, foreign exporters tend to: a. Raise their export prices, thus capturing much of the quota’s revenue effect b. Lower their export prices, thus losing much of the quota’s revenue effect c. Raise their export prices, thus selling more goods overseas d. Lower their export prices, thus selling fewer goods overseas （）7.A firm that faces problems of falling sales and excess productive capacity（过剩生产能力）might resort to international dumping（倾销）if it:
《国际贸易》第六章习题及答案 第六章世界多边贸易体制 一、单项选择题 1．世界贸易组织根据关贸总协定第八轮谈判达成的《建立世界贸易组织的协议》于（）正式成立。 A．1994年1月1日B．1995年1月1日 C．1995年12月1日D．1996年1月1日 2．禁止性补贴称为（）。 A．红灯补贴B．黄灯补贴C．绿灯补贴D．蓝灯补贴3．世界贸易组织的常设机构是（）。 A．部长会议B．秘书处C．总理事会D．理事会4．世界贸易组织的最高权力机构是（）。 A．部长级会议B．秘书处C．总理事会D．理事会5．一成员在货物贸易、服务贸易和知识产权领域给予任何其他国家（无论是否是世界贸易组织成员）的优惠待遇（包括利益、特权、豁免等），立即和无条件地给予其他各成员，这是世界贸易组织的（）。A．最惠国待遇原则B．国民待遇原则C．自由贸易原则D．公平竞争原则 6．通过多边贸易谈判，实质性降低关税和减少非关税措施，扩大成员之间的货物、服务和知识产权贸易，这是关贸总协定的（）。
A．最惠国待遇原则B．国民待遇原则C．自由贸易原则D．公平竞争原则 7．各成员应公布其所制定和实施的各项贸易措施（包括法律、法规、规章、政策及司法判决和行政裁决等）及其变化情况（如修改、增补或废除等），并通知世界贸易组织，这是关贸总协定的（）。A．关税保护原则B．公平竞争原则C．国民待遇原则D．透明度原则 8．在《农业协议》中，对那些对生产和贸易产生扭曲作用的国内支持政策，称为（），需要减让承诺。 A．绿箱政策B．蓝箱政策C．红箱政策D．黄箱政策9．（）是世界贸易组织成立后新达成的协议，该协议于1997年4月1日生效。 A．《信息技术协议》B．《纺织品和服装协议》 C．《海关估价协议》D．《农业协议》 10．反倾销的调查程序为（）。 A．申请人申请－主管机构审查立案－反倾销调查－初裁－终裁－行政复审 B．主管机构审查立案－申请人申请－反倾销调查－初裁－终裁－行政复审 C．申请人申请－主管机构审查立案－初裁－反倾销调查－终裁－行政复审
国贸易》第六章题及答案 《际 习 《国际贸易》第六章习题及答案 第六章世界多边贸易体制 一、单项选择题 1．世界贸易组织根据关贸总协定第八轮谈判达成的《建立世界贸易组织的协议》于（）正式成立。 A．1994年1月1日B．1995年1月1日 C．1995年12月1日D．1996年1月1日 2．禁止性补贴称为（）。 A．红灯补贴B．黄灯补贴C．绿灯补贴D．蓝灯补贴3．世界贸易组织的常设机构是（）。 A．部长会议B．秘书处C．总理事会D．理事会4．世界贸易组织的最高权力机构是（）。 A．部长级会议B．秘书处C．总理事会D．理事会5．一成员在货物贸易、服务贸易和知识产权领域给予任何其他国家（无论是否是世界贸易组织成员）的优惠待遇（包括利益、特权、豁免等），立即和无条件地给予其他各成员，这是世界贸易组织的（）。 A．最惠国待遇原则B．国民待遇原则C．自由贸易原则D．公平竞争原则 6．通过多边贸易谈判，实质性降低关税和减少非关税措施，扩大成员之间的货物、服务和知识产权贸易，这是关贸总协定的（）。 A．最惠国待遇原则B．国民待遇原则C．自由贸易原则D．公平竞争原则
7．各成员应公布其所制定和实施的各项贸易措施（包括法律、法规、规章、政策及司法判决和行政裁决等）及其变化情况（如修改、增补或废除等），并通知世界贸易组织，这是关贸总协定的（）。 A．关税保护原则B．公平竞争原则C．国民待遇原则D．透明度原则 8．在《农业协议》中，对那些对生产和贸易产生扭曲作用的国内支持政策，称为（），需要减让承诺。 A．绿箱政策B．蓝箱政策C．红箱政策D．黄箱政策9．（）是世界贸易组织成立后新达成的协议，该协议于1997年4月1日生效。 A．《信息技术协议》B．《纺织品和服装协议》 C．《xx估价协议》D．《农业协议》 10．反倾销的调查程序为（）。 A．申请人申请－主管机构审查立案－反倾销调查－初裁－终裁－行政复审B．主管机构审查立案－申请人申请－反倾销调查－初裁－终裁－行政复审C．申请人申请－主管机构审查立案－初裁－反倾销调查－终裁－行政复审D．主管机构审查立案－反倾销调查－申请人申请－初裁－终裁－行政复审 二、多项选择题 1．xx回合谈判的重要成果有（）。 A．达成了《建立贸易组织的协议》等一系协议 B．缩小了多边贸易体制管辖的范围 C．把农产品、纺织品与服装贸易纳入多边贸易规则 D．关税和非关税措施大幅度削减 E．建立了争端解决机制和贸易政策审议机制