2019年初级经济师财税考点税法体系
税法体系
一、税法概述
(一)税法的概念
税法是指国家权力机关或其授权的行政机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称。
(二)税法的特点：
(1) 从立法过程来看，税法属于制定法，而不是习惯法。
(2) 从法律性质来看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。
(3) 从内容上看，税法具有综合性，不是单一的法律。
(三)税法的效力与解释
1.税法的效力
(1)税法的空间效力：是指税法在特定地域内发生的效力。
①在全国范围内有效;
②在地方范围内有效。
(2)税法的时间效力：是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力
①税法的生效
②税法的失效
有无溯及力：我国税法坚持不溯及既往的原则。
2.税法的解释(注意各种解释的定义及其法律效力)
(1)立法解释
(2)行政解释
(3)司法解释
【例题2】下列关于税法的解释的表述，正确的为()。(2005年单选真题)
A.税收立法解释的效力小于被解释的税法效力
B.税法的司法解释具有法律效力
C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力
D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据
答案：B
解析：税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，所以A项不正确。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据，所以C、D两项不正确。而司法解释具有法律效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据。
二、税法体系
(一)按税法内容分类
按照税法内容的不同，可以将税法分为：
1. 税收实体法：税法的核心部分
2. 税收程序法
2019 年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格 考前练习 一、单选题 1.将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法 是() 。 A、趋势分析 B、进度分析 C、结构分析 D、季节变动分析 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 7 章 >第 3 节 >经济税源调查分析与报告 【答案】： B 【解析】： 本题考查经济税源调查分析方法。进度分析是将税收收入实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度和经济税源变化情况的经济税源调查分析方法。 2.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式 是( ) 。 A、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1比-例税率 ) B、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1+比例税率 ) C、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1比-例税率 ) D、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1+比例税率 ) >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 4 章 >第 2 节 >消费税的计税依据 【答案】： A 【解析】： 本题考查消费税委托加工方式的检查。委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税的， 其消费税组成计税价格 =(材料成本 +加工费 ) ÷(1- 比例税率 )。 3. 财政收入分配职能的履行主要是() 。 A、实现资源配置效率 B、实现收入公平分配 C、实现收入分配效率 D、创造公平竞争的环境
>>> 点击展开答案与解析 【知识点】：第 1 章 >第 2 节 >收入分配职能 【答案】： B 【解析】： 财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。 4. 决定政府预备费动用的机构是() 。 A、各级人民代表大会 B、各级人民代表大会常务委员会 C、各级人民政府 D、各级财政部门 >>> 点击展开答案与解析 【知识点】：第 11 章>第 2 节 >政府间的财政管理权的划分 【答案】： C 【解析】： 本题考查我国预算管理权限的划分。各级人民政府是决定预算预备费动用的机构。 5. 根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是() 。 A、城市的土地 B、宅基地 C、自留地 D、自留山 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 12 章 >第 4 节 >资源性国有资产管理概述 【答案】： A 【解析】： 本题考查资源性国有资产。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、白留山，也属于集体所有。 6. 关于社会保障制度的说法，错误的是() 。 A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段 C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平 D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 2 章 >第 5 节 >社会保障支出
2020年初级经济师《初级财税》高频考点 第一章财政的概念与职能 考点一：市场效率 1.市场效率：是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。 2.完全竞争市场应具备的条件 （1）大量买者和卖者 （2）产品同质性 （3）资源流动性 （4）信息完全性 考点二：公共物品与公共财政 1.公共物品的特征 （1）效用的不可分割性 （2）受益的非排他性【核心特征】 （3）取得方式的非竞争性【核心特征】 增加一个消费者，边际成本为零；可能形成“免费搭车者”。 （4）提供目的的非盈利性 2.公共物品必须由政府财政来提供，由此决定了政府财政支出的范围。 3.公共物品与私人物品的区别主要是消费该物品的不同特征，而不是指物品的所有制性质。 第二章财政支出理论与内容 考点一：财政投资性支出 1.我国政府投资在社会总投资中的比重、财政支出占国内生产总值的比重都是下降的。 2.政府投资的特点 （1）政府投资可以不盈利或低盈利。 （2）可投资于大型项目和长期项目。 （3）可投资于社会效益好而经济效益一般的项目。 3.基础设施的特点：初始投资大、建设周期长、投资回收慢。 4.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。 5.财政投融资的特征
（1）是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。 （2）目的性强，范围有严格的限制。 （3）不脱离市场，以市场参数作为配置资金的重要依据。 6.政策性银行：既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性 投融资政策的机构。 7.政策性银行的资本金主要应由政府预算投资形成。 考点二：社会保障 1.内容：社会保险（现代社会保障的核心内容）；社会救济；社会福利；社会 优抚。 2.社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创。 3.我国社会保险的内容 （1）养老保险 （2）失业保险 （3）医疗保险 （4）生育保险：已婚妇女劳动者及其子女、配偶可分享待遇。 （5）工伤保险：最后获得待遇的包括劳动者本人及其家人。 4.我国的社会救助内容：对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，“五保户”；对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；对因天灾而 陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。 第三章财政收入概述 考点一：组织财政收入的原则 1.从发展经济入手，增加财政收入原则——首要原则 2.利益兼顾原则 正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。 3.合理负担原则 在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应,要坚持横向公平 和纵向公平。 横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。
2016年中级经济师《中级财税》考试真题 一、单项选择题 1.解决市场失灵问题，采取的方式是（）。 A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【答案】B 【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵。 2.财政执行收入分配职能的内容是（）。 A.实现社会财富在地区之间的合理分配 B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配 D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配 【答案】B 【解析】财政收入职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 3.财政的可控制支出是（）。 A.债务利息支出 B.基本建设投资支出 C.社会保障支出
D.失业救济支出 【答案】B 【解析】按照财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障。如失业救济金、养老金、职工生活补贴，另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务支出、对地方政府的补贴。 4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。 A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的 B."公共收入增长导致论"认为财政支出与财政收入增长是同步的 C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设 D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 【答案】d 【解析】马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"。将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。 （1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。 （2）中期阶段：政府对经济的干预加强。 （3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。 5.关于"公共劳务"收费法的说法，错误的是（）。 A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益 B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益 C.高价政策可以抑制消费
2010年初级经济师考试财税税收辅导第一章(6) 经济稳定职能 (一)经济稳定的含义 1.充分就业 充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。在各种所有制、各行各业的劳动，均属就业范畴。这里的"充分"就业，并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率(已就业人口占全部应就业人口的比率)达到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等等。 2.物价稳定 物价稳定是指物价总水平基本稳定。只要物价上涨的幅度是在社会可容忍的范围内，比如年上涨率在3% -5%，即可视为物价水平稳定。 3.国际收支平衡 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。 经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。 (二)经济稳定职能的主要内容 要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。财政在这两个方面都能发挥重要作用。关于结构平衡，实际上是个资源配置问题，前面已进行了分析，这里着重对财政在调节社会供求总量平衡方面的手段加以分析。 1.通过财政预算进行调节 这主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行的。 1 / 1
（1）当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节; （2）当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节 （3）当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。 2.通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"的作用 （1）在收入方面，主要是实行累进所得税制。 （2）在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。 （本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待您的好评与关注！）
中级经济师财政税收试卷及答案 一、单项选择题 1、我国政府预算支出的项目较多，按()划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。 A、项目属性 B、支出的管理要求 C、项目类别 D、支出的原则 2、()是市场经济国家预算管理的基本组织形式。 A、国家预算 B、省级预算 C、政府预算
D、部门预算 3、地方政府举债资金应用于()。 A、公益性资本支出 B、经常性支出 C、收益性支出 D、投资性支出 4、我国《预算法》规定，各级政府应当建立()。 A、跨年度预算平衡机制 B、年度预算平衡机制 C、充分就业预算平衡机制 D、功能财政预算机制
5、我国现行的公债规模管理方法是()。 A、公债发行额管理 B、公债回购管理 C、公债总额管理 D、公债余额管理 6、我国国债收益率曲线由()编制及提供。 A、国务院 B、财政部 C、中央国债登记结算有限责任公司 D、上海、深圳证券交易所 7、管理学角度的研究，主要强调政府预算的()。
A、功能性特征 B、效率问题 C、政治性问题 D、公平问题 8、我国一般公共预算中，与收入分配调节有关的财政转移支付的基本层次不包括()。 A、公共财政体系内各级政府间转移支付 B、公共预算对企业的转移支付 C、公共预算对居民的转移支付 D、居民企业向政府缴纳的税收 9、一般公共预算在性质上属于()预算。
A、收入型 B、经营型 C、供给型 D、分配型 10、现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。 A、法定授权 B、公开透明 C、公平公正 D、监督制衡 11、政府采购原则中，既是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是()。 A、诚实信用原则
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习 一、单选题 1.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是( )。 A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定 B、转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定 C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 D、利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定>>>点击展开答案与解析 【知识点】：第5章>第1节>征税对象 【答案】：B 【解析】： 本题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。 2.下列关于增值税税率的说法错误的是( )。 A、纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13% B、纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13% C、纳税人提供邮政业服务的税率为9% D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第4章>第1节>增值税的征税范围 【答案】：D 【解析】： 本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。 3.下列各项最早实行复式预算的国家是( )。 A、英国 B、法国 C、瑞典 D、美国 点击展开答案与解析>>> 【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式 【答案】：C 【解析】： 本题考查政府预算编制模式。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。 4.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按( )征收增值税。 A、9% B、13% C、6% D、16%
第三章财政收入概述 主要内容 第一节财政收入的含义与分类 第二节财政收入的规模与结构 第三节组织财政收入的原则 第四节财政收入效应 第一节财政收入的含义与分类 知识点：财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。 财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。 政府组织财政收入会形成特定的财政分配关系。 动态：筹集财政资金的过程。 静态：用货币表现的一定量的社会产品价值。 财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。 社会总产品的价值构成：生产资料（c）、职工工资（v）、剩余产品价值（m）三个部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。 财政收入来源：v＋m 【结论】剩余产品价值是财政收入的主要来源，不是唯一来源。 财政收入的意义 （1）政府理财的重要环节； （2）政府进行公共支出的前提和条件； （3）政府进行宏观经济调控的重要手段。 财政收入的依据：公共权力和所有者权力。 【例题】财政收入的取得凭借的是国家的（）。 A.民事权利 B.财产权利 C.公共权力 D.所有者权力 E.公民权力 『正确答案』CD 『答案解析』本题考查财政收入的含义。财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的。 【例题】财政收入之所以重要，其原因在于（）。 A.财政收入是政府理财的重要环节 B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件 C.财政收入决定了税收的大小 D.财政收入决定了企业效益的好坏 E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段 『正确答案』ABE 『答案解析』本题考查财政收入的意义。财政收入之所以重要，其原因在于：首先，财政收入
2014年中级经济师考试财税专业知识点：城市维护建设税 为了帮助考生系统的复习2014年中级经济师考试财政税收专业的相关重点，网校经济师频道特别了整理中级经济师考试财政税收教材的重点考点，希望提前掌握，以备迎接2014年中级经济师考试！ 城市维护建设税 城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。 (一)城市维护建设税的纳税人和征税范围 1.纳税人(熟悉) 负有缴纳“三税”义务的单位和个人。 从2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业缴纳城市维护建设税和教育费附加 2.征税范围(掌握) 与“三税”一致 (二)城市维护建设税的税率(熟悉) 实行地区差别比例税率，按纳税人所在地的规定税率执行。 1.纳税人所在地为市区的，税率为7%; 2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%; 3.纳税人所在地不在城市市区、县城或者镇的，税率为1%。 特殊规定： 1.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。 2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。 【例题1·单选题】某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为36%，每箱卷烟消费税额150元。该烟厂应纳城建税( )。 A.10.185万元 B.7.725万元 C.1.455万元 D.10.08万元 【正确答案】A 【答案解析】销售额=351/(1+17%)=300(万元)
初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案 第1题：国家财政属于_______。 a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴 【正确答案】：C 第2题：充分就业中的“就业”是指( )。 A.在国有企业中的就业 B.国家安排的就业 C.在国有企业、事业单位中的就业
D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 【正确答案】：D 第3题：财政的性质属于( )。 A.上层建筑范畴 B.政治范畴 C.分配范畴 D.法律范畴 【正确答案】：C 【参考解析】： 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。
第4题：国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。 a.国民生产总值;各种生产要素 b.一部分社会产品;一部分资源 c.社会总产品;各类资源 d.国民收入;一部分生产要素 【正确答案】：B 第5题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是( )。 A.电讯 B.公共卫生 C.价格补贴
D.高等教育 【正确答案】：B 【参考解析】： B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。 第6题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 【正确答案】：D 【参考解析】：
财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。 第7题：我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 【正确答案】：A 第8题：下列支出项目中，属于补偿性支出的是()。 A.科学卫生事业费支出
中级经济师财政税收试题及答案 一、单项选择题（共60题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意） l.在现代市场经济社会中。决定财政职能范围的依据是（）。 A.政府意志 B.价值观念 C.市场失灵 D.经济状况 2.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。 A.征收增值税 B.征收消费税 C.征收企业所得税 D.征收资源税 3.下列财税手段中。起"内在稳定器"作用的是（）。 A.对个人取得的股息征收个人所得税 B.对国有企业征收的企业所得税 C.对企业征收增值税 D.对弱势群体发放的困难补助 4.国家物资储备支出属于（）。 A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.不可控制支出 5.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。 A.价格上升，利润提高 B.价格上升，利润下降 C.价格下降，利润上升 D.价格下降。利润下降 6.转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 7."经济发展阶段论"认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候。增长速度大大加快的是（）。 A.基础设施支出 B.基础产业支出 C.对私人企业的补贴支出 D.教育支出 8.从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。 A.不断扩张 B.不断萎缩 C.先扩张，到一定阶段停滞 D.先扩张。后停滞，最后萎缩
9.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。 A.预算拨款 B.企业投资 C.社会资助 D.个人投资 10.实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。 A.全额上缴社会保障基金 B.家属可以继承 C.社会保障基金会和家属各得一半 D.家属得70%，社会保障基金会得30% 11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。 A.一般不得超过企业工资总额的20% B.一般不得低于企业工资总额的20% C.一般不得超过企业工资总额的30% D.一般不得低于企业工资总额的30% 12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。 A.10 B.12 C.15 D.18 13.我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（）。 A.不用缴费 B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费 C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费 D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费 14.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（）。 A.用于国债投资或存入银行 B.用于股票投资或存入银行 C.用于房地产投资或存入银行 D.用于国债投资或其他有价证券投资 15.税收的首要职能是（）。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督职能 D.调控职能 16.威廉。配第提出的三条税收原则是（）。 A.公平、公正、公开 B.公平、简便、节省 C.公平、效率、节省 D.公平、简便、效率 17. 级数所得额级距税率(％) l 1000元以下的部分 5 2 超过l000～3000元的部分 10
2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案 一、单项选择题 1、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。 A、第一次社会大分工 B、第二次社会大分工 C、第三次社会大分工 D、第四次社会大分工 2、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。 A、私人产品 B、公共产品
C、社会产品 D、剩余产品 3、财政产生的物质基础是()。 A、私有制的产生 B、国家的产生 C、阶级斗争的发展 D、剩余产品的出现 4、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。 A、效用的不可分割性 B、受益的非排他性 C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性 5、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。 A、公共物品的特征 B、公共物品的取得方式 C、公共物品效用的不可分割性 D、公共物品提供目的的非盈利性 6、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()。 A、西方通常将财政称为公共财政 B、公共部门提供的物品叫做公共物品 C、公共物品具有效用的可分割性 D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论
7、关于公共物品的说法，错误的是()。 A、公共物品的效用是不可分割的 B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用 C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零 D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化 8、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。 A、非排他性 B、非竞争性 C、非盈利性 D、非垄断性
9、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。 A、资源配置 B、收入分配 C、经济稳定 D、监督管理 获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。 10、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是() 。 A、资源配置职能 B、收入分配职能
2017年中级经济师考试《财政税收》真题及答案 1.适用于紧急情况或设计高科技应用产品和服务的采购方式是（） A.单一来源采购 B.竞争性谈判采购 C.公开招标采购 D.国内国外询价采购 答案：B 解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。 2.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（） A.3% B.5% C.11% D.17% 答案：B 解析：小规模纳税人销售其取得的或白趣的木动产，适用增值税率为5%. 3.下列属于一般利益支出的是（）。 A.教育支出 B.行政管理费用支出 C.卫生支出
D.企业补贴支出 答案：B 解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点。 4.个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方，契税适合税率多少（） A.1% C.3% D.暂缺 答案：A 解析：对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 5.政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满项目产权收回归政府，这种投资提供方式是（） A.BOT投资方式 B.暂缺 C.暂缺 D.暂缺 答案：A 中级经济师真题答案解析：B0T投资方式指的是政府将一些设拟建基础设施项目通过招商转让给某财团或公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、由回投资并盈利，协议期满项目产权收回归政府。 6.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比
第三章财政收入概述 一、单项选择题 1、在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是（）。 A、政府工作的需要 B、公共物品的供给范围 C、宏观调控的需要 D、调节收入差距的需要 2、政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。 A、税收收入 B、收费收入 C、国有资产收益 D、债务收入 3、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。 A、职责和权限的划分 B、财政收入来源 C、不同性质和不同特点 D、财政征收权力 4、下列不属于中央税种的是（）。 A、房产税 B、关税 C、消费税 D、海关代征的增值税 5、下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是（）。 A、契税 B、资源税 C、消费税 D、房产税 6、高等教育、医疗保健等属于（）。 A、混合物品 B、纯公共物品 C、商业产品
D、工业产品 7、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是（）。 A、捐赠收入 B、规费收入 C、自由公债收入 D、国有资产收益 8、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。 A、财政支出 B、社会商品零售额 C、国民生产总值 D、进出口贸易额 9、直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是（）。 A、市场价格变动 B、经济发展水平 C、收入分配政策 D、分配制度 10、价格变动对财政收入的影响，首先表现在（）上。 A、农副产品价格的升降 B、工业品价格的升降 C、消费品价格的升降 D、价格总水平的升降 11、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。 A、名义增长，实际也增长 B、名义正增长，而实际为负增长 C、只有名义增长，而实际不增不减 D、不确定变化 12、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入（）。 A、名义增长，实际也增长 B、名义增长，而实际是下降的 C、只有名义增长，而实际不增不减 D、不确定变化
全国经济专业技术资格考试 2017年《财政税收专业知识与实务》（中级）真题 （考试时间150分钟满分140分） 一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。 A．单一来源采购B．竞争性谈判采购 C．公开招标采购D．国内国外询价采购 1．【答案】B。解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。 2．小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（）。 A．3% B．5% C．11% D．17% 2．【答案】B。解析：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 3．下列属于一般利益支出的是（）。 A．教育支出B．行政管理费用支出 C．卫生支出D．企业补贴支出 3．【答案】B。解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。 4．个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率（）。 A．1% B．1.5% C．3% D．6% 4．【答案】A。解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 5．政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回资本并盈利，协议期满，项目产权回归政府，这种投资提供方式是
《财政税收专业知识与实务》考试大纲 一、公共财政与财政职能 考试目的 测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。 考试内容 （一）公共产品与公共财政理论 公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。 （二）财政的职能 财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。 二、财政支出理论 考试目的 测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）财政支出的分析 财政支出的各种分类方法、各种分类依据。 （二）财政支出的经济影响 购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模 财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。 （四）财政支出的效益分析 财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。 三、财政支出的内容 考试目的 测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）购买性支出 行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。 （二）转移性支出 社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。 四、税收理论 考试目的
2005年初级经济师财政税收专业知识与实务真题 一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意) 11、通过有计划地筹集和分配使用预算资金，从财力上有效地保证政府实现其政治经济职能的需要，这反映了我国预算_______的作用。 A.筹集分配预算资金 B.调控经济运行 C.监督制约经济活动 D.分配预算资金 12、在筹集和分配预算资金的过程中，监督制约社会经济活动，使其符合客观经济规律的要求，这反映了我国预算_______的作用。 A.筹集分配预算资金 B.调控经济运行 C.监督制约经济活动 D.分配预算资金 13、固定资产投资方向调节税属于_______。 A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 14、印花税属于_______。 A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 15、车船使用税属于_______。
A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 16、房产税属于_______。 A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 17、印花税采取_______的措施。 A.轻税轻罚 B.重税重罚 C.轻税重罚 D.重税轻罚 18、车船使用税实行_______征收的方式。 A.从量定额 B.按年计算，分期缴纳 C.按季计算，分期缴纳 D.按月计算，分期缴纳 19、税收是国家为了实现其职能_______参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。 A.强制无偿地 B.凭借政治权利,按照法律的规定,强制无偿地 C.有偿地 D.掠夺性地 20、税收不同于其他分配形式的本质特征是_______。 A.税收是以政治权利在初次分配后对剩余产品价值进行的分配 B.税收是以政治权利对剩余产品价值进行的初次分配 C.税收是以政治权利对必要产品价值进行的分配
第八章政府非税收入 主要内容 1.政府非税收入的概念与种类 2.取得政府非税收入理论依据 3.政府非税收入的管理 第一节政府非税收入的概念与种类 知识点：政府非税收入的概念 （一）政府非税收入的概念 政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。 政府非税收入是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。 （二）政府非税收入的范围 按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入分为四部分： 【提示】我国的社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。 征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。 我国政府非税收入的取得方式包括：征收、收取、收缴、追缴、募集等。 【注意】政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。 我国政府非税收入的范围
利息收入 中央银行对其债权按国家规定的利率向债务人计收的利息收入，包括金融机构再贷款利息收入、再贴现利息收入、邮政汇兑资金往来利息收入、专项贷款利息收入、金融债券利息收入和其他利息收入等。
业务收入 中央银行在行使中央银行职能、办理各项业务过程中发生的除利息收入以外的收入，包括外汇储备经营收益、金银业务收入、手续费收入、证券买卖收入、其他业务收入等。其他收入 指与中央银行业务活动没有直接关系的收入，包括对外投资收益、租赁收入、赔款收入、其他收入等。 【例题】下列属于政府非税收入中的中央银行业务收入的有（）。 A.外汇储备经营收益 B.再贴现利息收入 C.金银业务收入 D.租赁收入 E.手续费收入 『正确答案』ACE 『答案解析』本题考查中央银行收入的内容。业务收入包括外汇储备经营收益、金银业务收入、手续费收入、证券买卖收入、其他业务收入等。
中级经济师财政税收真题 篇一：20XX年中级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担理论考试试题及答案 1、房地产保险的目的是。 A. 防止房地产发生意外灾害 B. 提高房地产盈利能力 C. 降低房地产运营费用 D. 补偿因灾害造成的房地产损失 标准答案： D 解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。 2、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有。 A. 取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用 B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限 C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证 D. 划拨建设用地使用权未经许可不得转让 E.划拨建设用地使用权的出租无须审批 标准答案： A, C, E 解析：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目
竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。 3、关于业主委员会职责的说法，错误的是。 A. 业主委员会负责召集业主大会会议 B. 业主委员会负责与物业服务企业签订物业服务合同 C. 业主委员会负责制定管理规约 D. 业主委员会负责监督和协助物业服务企业履行物业服务合同 标准答案： C 解析：考察业主委员会的职责。业主委员会的职责包括：执行业主大会的决定和决议;召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况;代表业主与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同;及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业服务企业履行物业服务合同;监督管理规约的实施;督促业主交纳物业服务费;组织和监督专项维修资金的筹集和使用;调解业主之间因物业使用、维护和管理产生的纠纷;业主大会赋予的其他职责。 4、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以等于可比实例在估价对象状况下的价格。 A. 房地产交易情况修正系数 B. 房地产市场状况调整系数 C. 房地产状况调整系数
1.下面属于中央政府与地方政府共享收入的有( )。 A. 消费税 B. 城镇土地使用税 C. 增值税 D. 个人所得税 E. 印花税 答案：CDE 解析：我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。中央政府固定收入：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值 税等。地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。中央政 府与地方政府共享收入：(1)增值税;(2)营业税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城市维护建设税;(7)印花税。初级经济师财政税收试题及答案一 2.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。 A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方以委托方名义购进原材料生产的 E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 答案：BE 解析：“委托加工的应税消费品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫 部分辅助材料加工的应税消费品。 3.享受附加减除费用的个人包括( )。 A.境内外资企业工作的外籍人员 B.在国外打工的中国居民 C.在我国工作的外籍专家 D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员 E.驻华办事处的外籍代表 答案：ABCE初级经济师考试 解析：对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除2000元的费用，余额为应纳税所得额。对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除2000元费用的基 础上，在允许减除2800的附加减除费用： (1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、 薪金所得的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所 得的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)国务院财政、税务主管部门确定的取得工资、薪金所得的其他人员。初级经济师报考条件 4.下列有关契税的说法中正确的是( )。 A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内所有的不动产 C.以房产投资需要交纳契税 D.契税纳税人不包括国有经济单位 E.以房产抵债不需要缴纳契税 答案：AC 解析：契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，所以B是 不对的。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税;修订后的《契税暂行条例》把国有 经济单位也作为纳税人，所以DE也是不正确的。初级经济师报名入口 5.部门收入是预算单位从不同来源取得各种收入的总称。部门收入预算的一般收入预算具体包括( )。 A. 政府基金收入 B. 预算外资金收入 C. 其他收入 D. 财政拨款收入 E. 附加和专项收费
2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题【3】含答案考点及解析
2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收 财政支出理论与内容测试试题【3】(含答案考点及解析) 1 [单选题] 关于财政支出规模增长趋势的理论 解释的说法不正确的是（）。 A.瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张 B.皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的 C.马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预 D.根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素 【答案】C 【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的成熟阶段，公共支出应逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。 2 [多选题] “公共收入增长导致论”的提出者有（）。 A.马斯格雷夫 B.瓦格纳
4 [单选题]既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。 A.政府独资建设 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.政府与民间共同投资 D.BOT投资方式 【答案】A 【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。如宇航事业、核电站、战备公路等属于维护国家安全的需要，应由政府独资建设。另外，一些基础设施，如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。 5 [单选题]投资乘数反映的是（）。 A.投资与收入的关系 B.基础投资与产业规模的关系 C.原始投资与后续投资的关系 D.投资与储蓄的关系 【答案】A