湖北省高等教育自学考试课程教学大纲
课程名称：《审计准则》课程代码：04609 第一部分课程性质与目标
一、课程性质与特点
《审计准则》是全国高等教育自学考试会计（注册会计师方向）专业(独立本科段)开设的一门专业课程。该课程反映了注册会计师审计准则的最新变化，具有专业技术性较强、与实务结合紧密的特点。学习本课程，可以加深学生对与审计学基本理论的理解，提高学生理论联系实际的能力，并为学生将来从事注册会计师行业及相关行业打下良好的基础。
二、课程目标与基本要求
本课程的目标为：帮助学生理解审计准则的重要性，熟悉审计准则的特征、体系和结构，掌握审计准则中的一般原则与责任、风险评估以及风险应对、审计证据、利用其他主体的工作、特殊领域等关键内容，把握审计准则中的最新变化，提高学习、利用、遵循准则的意识和能力。学生应熟读教材，积极思考，适当练习，深入理解、牢固记忆并灵活运用审计准则相关的基本概念、基本理论和重要知识点，尤其要重视新准则中有关重大错报风险评估与应对、舞弊检查、审计证据收集与评价等核心内容。
三、与本专业其他课程的关系
本课程在本专业的课程体系中层次较高、难度较大，要求学生已较为系统地学习过基础会计学、中级财务会计、审计学等基础课程，掌握了会计学、审计学的基本理论与方法。本课程与后续课程《注册会计师审计案例》学习具有互补性，可以提高学生将审计准则理论与审计实务相结合的能力。
第二部分考核内容与考核目标
第一章注册会计师执业准则体系
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握中国注册会计师执业准则体系的框架结构及其特征，了解审计准则国际趋同的原因和新审计准则对于风险导向审计的强调。
二、考核知识点与考核目标
（一）执业准则体系的框架结构（重点）
识记：
（1）中国注册会计师协会执业准则体系的组成部分；
（2）鉴证业务准则的两个层次及其关系；
（3）审计准则的六大类别；
（4）审计准则百位数编号的含义。
理解：
（1）鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则的相互关系；
（2）审计准则内部的逻辑结构。
（二）中国注册会计师执业准则体系的特点（次重点）
识记：
（1）审计准则的国际趋同；
（2）风险导向审计。
理解：
（1）中国注册会计师执业准则体系的特征；
（2）审计准则国际趋同的原因；
第二章鉴证业务基本准则
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握鉴证业务的概念、分类、要素，以及注册会计师鉴证业务拓展的原因，能够区分鉴证业务与相关服务、直接报告鉴证业务与基于责任方认定鉴证业务、合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务。
二、考核知识点与考核目标
（一）鉴证业务的概念及其发展原因（次重点）
识记：
（1）鉴证业务的含义；
（2）相关服务的含义。
理解：
（1）鉴证业务与相关服务的区别；
（2）注册会计师鉴证业务拓展的原因。
应用：
能够区分鉴证业务和相关服务。
（二）鉴证业务的分类及要素（重点）
识记：
（1）基于责任方认定的鉴证业务；
（2）直接报告的鉴证业务；
（3）有限保证的鉴证业务；
（4）合理保证的鉴证业务；
（5）鉴证业务的要素，即鉴证业务三方关系、鉴证对象、标准、证据与鉴证报告。
理解：
（1）基于责任方认定的鉴证业务与直接报告鉴证业务的联系与区别；
（2）合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务的联系与区别；
（3）鉴证业务与管理咨询服务交叉在一起时，注册会计师的处理方法。
应用：
判断注册会计师提供的某种业务是否属于鉴证业务，以及属于哪一类鉴证业务。
第三章审计准则——一般原则与责任
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握财务报表审计的目标与一般原则、审计业务约定书、历史性财务信息审计的质量控制、审计工作底稿、财务报表审计中对于舞弊的考虑、财务报表审计中对法律法规的考虑、与治理层的沟通、前后任注册会计师的沟通等准则要点。
二、考核知识点与考核目标
（一）财务报表审计的目标和一般原则（重点）
识记：
（1）通用目的审计业务与特殊目的审计业务；
（2）审计范围的含义；
（3）职业怀疑态度的含义；
（4）合理保证的含义；
（5）审计风险、重大错报风险、检查风险的含义。
理解：
（1）财务报表审计的合法性目标与公允性目标；
（2）被审计单位管理层和治理层责任与注册会计师责任及其关系；
（3）审计程序的性质、时间和范围；
（4）保持职业怀疑态度的原因及要求；
（5）审计的固有局限性与合理保证；
（6）审计风险模型及风险要素之间的关系；
（7）审计风险与重要性之间的关系。
应用：
根据审计风险模型求解未知的风险要素数值。
（二）审计业务约定书（次重点）
识记：
审计业务约定书的含义及其必备条款
理解：
（1）审计业务约定书的作用；
（2）签订审计业务约定书之前应做的工作；
（3）连续审计和审计业务变更情况下对于审计业务书的考虑。
（三）历史性财务信息审计的质量控制（次重点）
识记：
（1）项目合伙人的含义；
（2）会计师事务所质量控制制度的最终责任人，即主任会计师；
（3）历史性财务信息审计质量控制的六要素，即对审计质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系与具体审计业务的接受与保持、项目组的工作委派、业务执行、监控。
理解：
（1）审计项目（合伙人）负责人在业务质量控制中应承担的主要工作；
（2）项目负（合伙人）责人在业务接受与保持决策中应考虑的主要事项；
（3）项目质量复核与项目组内部复核的区别。
（四）审计工作底稿（重点）
识记：
（1）审计工作底稿的含义、归档期限与保存年限；
（2）审计工作底稿的内容，以及分析表、核对表的含义；
（3）审计工作底稿的基本要素；
（4）永久性档案与当期档案；
（5）审计标识；
（6）审计档案的所有权。
理解：
（1）审计工作底稿的作用；
（2）审计工作底稿编制的要求；
（3）审计工作底稿中应记录的重大事项；
（4）审计工作底稿复核的要点；
（5）审计档案的保密要求。
（五）财务报表审计中对于舞弊的考虑（重点）
识记：
（1）舞弊、错误与违反法规行为的含义；
（2）按舞弊形式进行的分类，即对财务信息做出虚假报告和侵占资产；（3）按舞弊主体进行的分类，即管理层舞弊与员工舞弊；
（4）对财务信息作出虚假报告的表现形式及实施手段；
（5）侵占资产的表现形式及实施手段；
（6）高估销售收入的三种手法。
理解：
（1）错误、舞弊和违法行为的区别；
（2）舞弊风险三要素（即动机或压力、机会和借口）及其相互关系；
（3）舞弊导致的重大错报未被发现的风险；
（4）涉及文件记录真伪鉴别的审计责任；
（5）评估舞弊导致的重大错报风险时应考虑的因素；
（6）在收入确认方面的舞弊风险的考虑；
（7）对于舞弊导致的重大错报风险的总体应对措施。
应用：
运用舞弊风险的三要素理论（即动机、机会和借口）分析舞弊案例为何发生。（六）财务报表审计中对法律法规的考虑（一般）
识记：
（1）违反法规行为的含义；
（2）对违反法规行为进行总体了解的程序；
（3）应向监管机构报告的违反法规行为；
（4）被审计单位违反法规行为的必要补救措施。
理解：
（1）违反法规行为与财务报告的关系，以及如何评价违反法规行为对于财务报表的影响；
（2）违反法规行为的管理层责任与注册会计师责任；
（3）因为被审计单位违反法规行为而解除业务约定的条件。
（七）与治理层的沟通（一般）
识记：
（1）治理层与管理层的概念；
（2）治理结构的概念；
（3）应采用书面形式与治理层进行沟通的情形。
理解：
（1）治理层对于财务报告的监督职责；
（2）与治理层沟通的作用；
（3）治理层参与管理的程度及其对沟通的影响。
（八）前后任注册会计师的沟通（一般）
识记：
（1）前任注册会计师与后任注册会计师的概念；
（2）后任注册会计师通常应向前任注册会计师询问的内容。
理解：
（1）前后任注册会计师沟通的原则；
（2）前后任注册会计师沟通过程中的保密责任。
第四章审计准则——风险评估以及风险的应对
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握计划审计工作、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、对被审计单位使用服务机构的考虑、重要性、针对评估的重大错报风险实施的程序等准则的基本内容，提高评估及应对重大错报风险的意识与
能力。
二、考核知识点与考核目标
（一）计划审计工作（重点）
识记：
（1）初步业务活动的含义、目的和内容；
（2）总体审计策略与具体审计计划的含义、区别；
（3）总体审计策略的内容；
（4）具体审计计划的内容。
理解：
（1）总体审计策略与具体审计计划的关系；
（2）首次接受审计委托时编制审计计划应考虑的事项。
（二）了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（重点）
识记：
（1）风险评估程序的含义及内容；
（2）了解被审计单位及其环境的六个内容；
（3）了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境的目的及其主要内容；
（4）了解被审计单位性质的目的及其主要内容；
（5）了解被审计单位目标、战略及相关经营风险的目的和主要内容；
（6）了解被审计单位对于会计政策的选择和运用的目的和主要内容；
（7）了解被审计单位财务业绩衡量和评价的目的和主要内容；
（8）了解被审计单位内容控制的目的和主要内容；
（9）了解被审计单位控制环境的总体要求及应了解的控制环境构成要素；
（10）应了解的控制活动的主要内容；
（11）内部控制的目标、责任主体和局限性；
（12）表明被审计单位内部控制存在重大缺陷的信号；
（13）了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险的审计记录要求。
理解：
（1）了解被审计单位及其环境的必要性；
（2）对于内部控制了解的深度；
（3）经营风险与重大错报风险的关系；
（4）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。
应用：
（1）能够识别并判断简单案例中重大错报风险的表现形式及其风险水平高低；
（2）能够识别并判断简单案例中内部控制的重大缺陷。
（三）重要性（重点）
识记：
（1）重要性的概念；
（2）财务报表整体的重要性、各类交易、账户余额或披露的重要性水平、实际执行的重要性。
理解：
（1）重要性的内涵和实质；
（2）重要性的性质判断标准；
（3）重要性、审计风险和审计证据之间的关系；
（4）财务报表整体的重要性水平的判断基础、计算方法和选取原则；
（5）对审计过程中识别出的错报的考虑；
（6）评价未更正错报汇的影响。
应用：
能够根据案例资料计算、判断、选择财务报表整体的重要性水平。
（五）针对评估的重大错报风险实施的程序（重点）
识记：
（1）总体应对措施与进一步审计程序；
（2）总体应对措施的主要内容
（3）实质性方案与综合性方案；
（4）控制测试与实质性程序；
（5）双重目的测试；
（6）细节测试；
（7）针对评估的重大错报风险实施程序的审计工作记录要求。
理解：
（1）财务报表层次和认定层次重大错报风险及其相互关系；
（2）为什么要提高某些审计程序的不可预见性以及如何提高审计程序的不可预见性；
（3）进一步审计程序的性质、时间和范围；
（4）控制运行有效性及注册会计师应从哪些方面获得控制运行有效性的审计证据；
（5）应当实施控制测试的情形；
（6）控制测试的性质、时间和范围；
（7）实质性程序的性质、时间和范围；
应用：
根据案例资料判断认定层次的重大错报风险以及应采取的进一步审计程序（含控制测试和实质性程序）的性质、时间和范围。
第五章审计准则——审计证据
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握审计证据、存货监盘、函证、分析程序、审计抽样及其他选取测试项目的方法、会计估计的审计、公允价值计量与披露的审计、关联方、持续经营、首次接受委托时对期初余额的审计、期后事项、管理层声明等准则的要点，提高搜集、评价、综合审计证据的意识和能力。
二、考核知识点与考核目标
（一）审计证据（重点）
识记：
（1）管理层认定；
（2）审计证据的充分性与适当性；
（3）审计证据的相关性与可靠性；
（4）七项审计程序（即检查、观察、询问、函证、重新计算、重行执行、分析程序）的含义；
（5）与交易类别相关的各项认定（发生、完整性、准确性、截止、分类）的含义；
（6）与账户余额相关的各项认定（存在、权利与义务、完整性、计价与分摊）的含义；
（7）与列报相关的各项认定（即发生以及权利与义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价）的含义。
理解：
（1）审计证据的充分性及适当性的关系；
（2）审计证据可靠性的判断标准；
（3）评价审计证据时的特别考虑；
（4）管理层认定与具体审计目标的关系；
（5）审计程序的分类及审计准则对于不同类别审计程序的应用要求。
（二）存货监盘（次重点）
识记：
（1）存货监盘的含义；
（2）与存货相关的内部控制所涉及的环节。
理解：
（1）注册会计师在存货监盘过程中应特别关注的问题；
（2）在无法实施监盘的特殊情况下应采取的替代程序。
（三）函证（重点）
识记：
（1）函证的含义及需要进行函证的会计报表项目；
（2）积极式函证与消极式函证；
（3）选择函证样本时应考虑的因素。
理解：
（1）函证的时间选择；
（2）注册会计师可以采用消极式函证的情况；
（3）注册会计师对于函证过程的控制措施；
（4）因购销双方入账时间不一致导致应收账款回函情况不符的情形及注册会计师应采取的进一步审计程序。
应用：
分析函证结果不符的原因及应实施的进一步审计程序。
（四）分析程序（重点）
识记：
（1）分析程序的含义；
（2）实质性分析程序及其运用步骤。
理解：
（1）分析程序在风险评估、实施进一步审计程序、对审计结果进行总体复核时的不同用途；
（2）作为风险评估程序的分析程序与实质性分析程序的区别；
（3）实质性分析程序与细节测试的关系；
（4）不宜过分依赖实质性分析程序的情形。
应用：
将分析程序应用于风险评估，以识别重大错报风险高的领域。
（五）审计抽样和其他选取测试项目的方法（重点）
识记：
（1）审计抽样的含义及基本步骤；
（2）抽样风险与非抽样风险；
（3）统计抽样；
（4）货币单位选样；
（5）信赖过度风险与信赖不足风险；
（6）误受风险与误拒风险。
理解：
（1）抽样风险与样本规模的关系及控制抽样风险的方法；
（2）非控制抽样风险的成因和控制非抽样风险的方法；
（3）应当考虑选取全部项目进行测试的情形；
（4）可以选择特定项目进行测试的情形。
应用：
（1）固定样本量抽样方法的运用；
（2）差额估计抽样方法的运用；
（3）系统选样法的运用；
（4）比率估计抽样法的运用。
（六）持续经营（一般）
识记：
（1）持续经营假设；
（2）管理层的责任与注册会计师的责任。
理解：
（1）对持续经营能力作出的风险评估程序；
（2）评价管理层对持续经营能力做出的评估
（3）识别出事项或情况时实施追加的审计程序
（4）与持续经营能力有关的审计结论与报告。
（七）期后事项（次重点）
识记：
（1）期后事项的含义；
（2）期后事项的类型。
理解：
（1）注册会计师对于不同时段期后事项的审计责任；
（2）注册会计师对于不同时段期后事项应采取的主要审计程序。应用：
识别期后事项的性质、类型并采取有针对性的审计程序。（八）管理层声明（次重点）
识记：
管理层声明的含义；
理解：
（1）书面声明的日期和涵盖的期间；
（2）对书面声明可靠性的疑虑的程序；
（3）对管理层不提供书面声明的程序。
第六章利用其他主体的工作
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握如何利用其他注册会计师、内部审计人员和其他专家的工作，以及注册会计师在利用其他主体工作时应承担的责任。
二、考核知识点与考核目标
（一）对集团财务报表审计（次重点）
识记：
与集团财务报表审计有关的概念；
理解：
（1）了解组成部分注册会计师；
（2）对重要组成部分需执行的工作；
（二）考虑内部审计工作（次重点）
识记：
（1）内部审计；
（2）内部审计的范围和目标。
理解：
（1）内部审计和注册会计师的关系；
（2）确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作；
（3）利用内部审计人员的特定工作应考虑的因素和应实施的审计程序。
（三）利用专家的工作（一般）
识记：
（1）专家的含义；
（2）需要利用专家工作的特定领域。
理解：
（1）确定是否利用专家工作时应考虑的主要因素；
（2）如何评价专家的胜任能力及客观性；
（3）如何评价专家工作的恰当性；
（4）评价专家工作结果为不恰当时的措施。
第七章审计准则——审计结论与报告
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握审计报告、非标准审计报告、比较数据、含有已审计财务报表的文件中的其他信息等准则要点，提高编写不同意见类型审计报告的能力。
二、考核知识点与考核目标
（一）审计报告（重点）
识记：
（1）标准审计报告；
（2）非标准审计报告；
（3）审计报告日。
理解：
（1）标准审计报告的格式；
（2）引言段的主要内容；
（3）管理层对于财务报表的责任段的主要内容；
（4）注册会计师责任段的主要内容。
应用：
在考虑期后事项的情况下，审计报告日的确定。
（二）非标准审计报告（重点）
识记：
（1）强调事项段；
（2）其他事项段。
理解：
（1）需要增加强调事项段的情形；
（2）需要增加其他事项段的情形。
应用：
根据审计发现的重大错报和最终的审计重要性水平，确定适当的审计意见类型。
（三）比较数据（一般）
识记：
（1）比较信息；
（2）对应数据；
（3）比较财务报表。
理解：
（1）注册会计师对于比较信息的审计责任；
（2）比较信息审计中，上期事项对于审计报告的影响。
（四）含有已审计财务报表的文件中的其他信息（一般）
识记：
（1）其他信息的含义；
（2）重大不一致的含义。
理解：
（1）注册会计师对于含有已审计财务报表的文件中的其他信息所承担的责任；（2）当发现已审计财务报表与其他信息出现重大不一致时，注册会计师应采取的应对措施。
第八章审计准则——特殊领域
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握特殊目的审计报告以及验资业务的相关准则要点，提高处理特殊领域业务的能力。
二、考核知识点与考核目标
（一）对特殊目的的审计业务出具审计报告（次重点）
识记：
（1）特殊目的审计业务的含义及其主要类型；
（2）编制财务报表的特殊基础。
理解：
（1）特殊目的审计报告分发和使用的限制；
（2）对按照特殊基础编制的财务报表所出具的审计报告与一般审计报告的主要区别；
（3）对于财务报表组成部分进行审计时，在出具审计报告时的特殊考虑。
（二）验资（重点）
识记：
（1）验资；
（2）设立验资与变更验资；
（3）验资报告的格式与内容。
理解：
（1）出资方式；
（2）出资者、被审验单位和注册会计师的责任划分；
（3）注册会计师在验资过程中应特别关注的事项；
（4）拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形。
运用：
要求考生根据所给案例资料编写不同情形下的验资报告及其附件。
第九章审计准则——业务质量控制
一、学习目的与要求
通过本章的学习，理解并掌握会计师事务所业务质量控制的理念、要素等，强化对于业务质量控制重要性的认识。
二、考核知识点与考核目标
（一）业务质量控制的理念（次重点）
识记：
（1）业务质量控制；
（2）质量控制政策；
（3）质量控制程序。
理解：
（1）全面业务控制思想；
（2）系统控制理念。
（二）业务质量控制的要素（次重点）
识记：
业务质量控制的七要素：对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系与业务的接受和保持、人力资源，业务执行、业务工作底稿、监控。
理解：
（1）事务所人力资源管理；
（2）分类控制方法。
第三部分有关说明与实施要求
一、考核能力层次表述
（省考委统一说明）
二、教材
1．指定教材
中国注册会计师执业准则重点难点解析/ 王生根编著，大连出版社，2011 2．参考教材
财政部：《2006年注册会计师执业准则》
中国注册会计师协会编：《审计》（注册会计师全国考试教材），经济科学出版社，2012年4月版
中国注册会计师协会编：《中国注册会计师执业准则指南》，中国财政经济出版社，2010年11月第1版
三、自学方法指导
（省考委统一说明）
四、对社会助学的要求
（1-7项由省考委统一说明）
8．助学学时：本课程共5学分，建议总课时90学时，其中助学课时分配如下：
五、关于命题考试的若干规定
1.本大纲各章所提到的内容和考核目标都应是考试内容，各章都应有不同比例的试题出现，其中第三、四、五、七章应是考试的重点。
2.试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为20％－30％；“理解”为35％－40％；“应用”为35％－40％。
3.本课程试题难易程度要恰当，既要充分体现自学考试的特点，又要体现不同学员对课程在掌握程度上的区别。试题内容的易、较易、较难、难比例一般控制在2:3:3:2。
4.每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占65%，次重点占25%，一般占10%。
5.试题类型一般为：单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题、论述题、案例分析题、综合题等。
6.考试采用闭卷笔试，考试时间为150分钟；阅卷时采用百分制评分，60分合格。
六、题型示例（样题）
（一）单项选择题
1．审计人员之所以要关注被审计单位的经营风险，是因为（）。
A．降低经营风险是注册会计师的责任
B. 经营风险必然导致重大错报风险
C．经营风险很可能导致重大错报风险
D. 风险导向审计是以经营风险为导向的
（二）多项选择题
1．控制测试程序通常包括（）
A．观察 B．询问
C．重新执行 D．分析程序
E. 细节测试
国家审计准则考试模拟题目 《国家审计准则》知识竞赛模拟试题 （答案仅供参考、以法律原文为准） 一、单项选择题（20分，每题1分） 1.审计机关对审计业务实行（A）级质量控制。 A. 7 B. 5 C. 4 D. 3 2.审计组长对应审计组成员的「1.作实施（B ）。 A.监督 B.督导 C.指导 D.评估 3.审计机关对（A ）,可以不进行可行性研究。 A、必选审计项日B＞初选审计项1=1 C、自选审计项日 D、年度计划项H 4.审计机关和审计人员未遵守《国家审计准则》（D ）的，应当说明原因。 A.指导性条款 B.杳证要求 C.实施细则 D.约束性条款 5.（ A ）是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。 A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、合规性 6.（ C ）是对审计证据质量的衡量。 A、相关性 B、可靠性 C、适当性 D、充分性 7.审计组实行（A ）负责制。 A、组长 B、主审 C、协审 D、副组长 8.审计人员在审计实施过程小需要持续关注标准的（A ）。 A、适用性 B、相关性 C、可靠性 D、适当性
A 、 主题突出、事实清楚、定性准确、建议适为。 B 、 事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。 C 、 主题突出、事实清楚、定性准确、内容精炼 D 、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时 9?审计人员应当运用职业判断，根据可能存在问题的性质、数额及-其发生的具体坏境，判断其（A ）。 A、重要性 B、必要性 C、严重性 D、有效性 10、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要 问题的发生，应当测试相关内部控制的（D） A、可行性 B、健全性 C、效率性 D、有效性11.国家审计准则屮规定审计报告、审计决定原则上应当由（B）审定。 A、审计机关主管领导 B、审计机关审计业务会议 C、审计机关主要负责人 D、审计业务部门负责人 12、（C）的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。 A、一般项日B.必审项日C、重要项日D、备选项目 13、不同來源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相 互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的（B） Q A、适当性 B、可靠性 C、适用性 D、真实性 14、审计人员在检查重人违法行为时，应当关注重人违法行为的高发领域和（C ）。 A、过程 B、原因 C、坏节 D、后果 15、审计组的审计报告不包括下列基木要索（B ） A、标题 B、文号 C、被审计单位名称 D、审计项日名称 16、专题报告应当（A ） 17、新准则废除了旧准则和规定（B）个。
2019年河北成人高考报名方式采取个人网上报名方式，考试报名及相关信息发布均通过河北教育考试院发布。 河北成考报名流程： 1.登录报名系统。登录报名网站点击首页右侧“成人高考信息服务”进入“成人高校招生考试信息服务平台”，选择“网上报名”，进入“统考生报名”入口。农民工考生须选择“农民工考生报名”入口。 2.新用户注册。首次报名成人高考的考生点击“新用户注册”，阅知“报考须知”，填写有效身份证件号码、设置密码、输入本人实名制手机号码，按报名系统提示和要求完成新用户注册。 同一个手机号码或同一个身份证件号码只允许报考一次。成人高考网上报名期间，报名信息确认点将安排人员，负责处理考生身份证号或手机号码被注册问题。 农民工考生点击“新用户注册”，输入有效身份证件号码，系统首先进行考生报名资格的核验，通过核验的农民工考生方可进行注册。 考生设置的“密码”，用于登录报名系统和登录征集志愿填报系统。设置的“密码”要相对复杂，长度为8至16位，必须同时包含字母和数字，不要以出生日期或有规律字符作为密码。密码要妥善保管，因泄漏密码所造成的后果由考生自负。如密码遗忘，可使用系统“找回密码”功能，填写报名时所用证件号码，通过“短信验证”后可进行密码重置。 考生注册时填写的“手机号码”，自网上报名至新生报到入学前，不允许变更。如因变更手机号码或网报填写手机号码不真实，导致招生考试机构、报名信息确认点、招生学校无法联系到考生或影响考生查询成绩、填报征集志愿的，后果由考生本人承担。 3.填报相关信息。输入身份证件号码、密码和验证码，认真阅读并承诺遵守《河北省成人高校考试招生考生诚信承诺书》，进入信息填报网页。 按照网页提示，以本人身份证件信息为准填写相关信息。在我省工作(生活)的外省籍人员需填报《居住证》编号信息;在我省辖区内服役的非河北省籍现役军人，需填报《士兵证》或《军官证》编号信息。贫困县考生须选择户籍所在地县级招生考试机构为报名信息确认点，否则不享受贫困县考生照顾加分政策。 报名常见问题： 高中毕业可直接报考成考本科吗?
中国注册会计师审计准则 2月15日，在“中国会计审计准则体系发布会”上，39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则正式发布，这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立。 目录 中国注册会计师鉴证业务基本准则财会[2006]4号 (2) 中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则财会[2006]4号 (13) 中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书财会[2006]4号 (16) 中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制财会[2006]4号 (19) 中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿财会[2006]4号 (26) 中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑财会[2006]4号 (30) 中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑财会[2006]4号45 中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通财会[2006]4号 (50) 中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通财会[2006]4号 (61) 中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作财会[2006]4号 (63) 中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险财会[2006]4号 (67) 中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑财会[2006]4号88 中国注册会计师审计准则第1221号——重要性财会[2006]4号 (91) 中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序财会[2006]4号 (93) 中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据财会[2006]4号 (107) 中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘财会[2006]4号 (112) 中国注册会计师审计准则第1312号——函证财会[2006]4号 (116) 中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序财会[2006]4号 (121) 中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法财会[2006]4号 (124) 中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计财会[2006]4号 (131) 中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计财会[2006]4号 (134) 中国注册会计师审计准则第1323号——关联方财会[2006]4号 (141) 中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营财会[2006]4号 (144) 中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计财会[2006]4号 (149) 中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项财会[2006]4号 (151) 中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明财会[2006]4号 (154) 中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作财会[2006]4号 (157) 中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作财会[2006]4号 (159) 中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作财会[2006]4号 (162) 中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告财会[2006]4号 (165) 中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告财会[2006]4号 (170) 中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据财会[2006]4号 (176) 中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息财会
审计准则与法规【重点】 审计准则重点 为方便大家复习，故整理此重点，基本涵盖所有主观题的内容，答案来源PPT以及毕博上其他材料，仅供大家参考，若有不妥之处，还请见谅。 1.审计法规的三个层次 （一）法律层次（通过人大立法程序建立的） 如：《宪法》《注册会计师法》主要规范社会审计《审计法》主要规范国家审计(94/06) 《会计法》85/93/99（7条） （二）行政法规 由国务院制定并颁布或由其有关部门制定经国务院批准颁布 如：《审计法实施条例》1997/2010 经济责任审计的两个(暂行)规定(审计署起草，国务院发布）《企业财务会计报告条例》 （三）部门规章 由国务院有关部门自行制定并颁布或地方人大、政府、协会制定颁布 如：《国家审计准则》2010；经济责任审计的两个暂行规定实施细则2000 ；《注册会计师执业准则》2006；《审计署关于内部审计工作的规定》2003；《审计署关于内部审计工作的规定》2003 2.国家审计准则的演变和现状（此题是结合了老师三个章节PPT的内容，较为零散，大
家自己整合一下） （1）1996年12月38条审计规范 （2）2000年审计署1、2号令 1号令2000年1月《中国国家审计准则序言》《中华人民共和国国家审计基本准则》《审 计机关审计处理处罚的规定》《审计机关审计听证的规定》《审计机关审计复议的规定》2号令2000年8月《审计机关审计方案准则》《审计机关审计证据准则》《审计机关审计工作底稿准则（试行）》《审计机关审计报告编审准则》《审计机关审计复核准则》 （3）2001年8月审计署3号令（发布日实施） 《审计机关专项审计调查准则》《审计机关公布审计结果准则》《审计机关审计人员职业道德准则》《审计机关审计档案工作准则》《审计机关国家建设项目审计准则》 （4）2003年11月审计署5号令(2004年2月1日实施) 《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关分析性复核准则》、《审计机关内部控制测评准则》、《审计机关审计抽样准则》和《审计机关审计事项评价准则》； （5）2004年4月审计署6号令(2004年4月1日在署机关和派出机构试行)《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》 （6）2008年8月审计署7号令发布日生效 审计署关于废止部分审计规章的规定
审计准则自学考试习题 WEIHUA system office room 【WEIHUA 16H-WEIHUA WEIHUA8Q8-
审计准则自学考试习题一 一、名词解释： 政府审计、内部审计、注册会计师审计、审计职业道德、鉴证业务、审计准则、管理层、治理层、审计工作底稿、重大错报风险、重要性、重大错报风险、审计证据、监盘、财务报表审阅业务、三方关系、会计师事务所、财务报表审计 二、综合题： 1、在确定财务报表是否按照一般公认会计原则公允表达时，附注非常重要，试评价以下两则关于附注的看法并指出错误： （1）尽管附注通常用技术语言表达并且难以理解，但阅读财务报表附注是很重要的。审计人员可以通过在附注中，说明某些与资产负债表或者利润表中所表达信息完全相反的情况，来减少自己对第三者所负的责任。 （2）A同学说，财务报表和附注适当揭露的主要责任，应由负责外勤审计工作的审计人员承担；B同学说，应由负责这项审计委托业务的合伙人负主要责任；C同学说，应由起报表及其附注的助理人员负主要责任；D同学说，这是客户的责任。 2、甲是某个小公司的业主，现委托乙注册会计师审计其会计记录。甲业主告诉乙注册会计师，审计必须按时完成，以便将审计过后的财务报表作为贷款申请书的一部分送交银行。乙注册会计师立即同意接受这项委托，并答应在三个星期内提交审计报告。甲业主同意付给乙注册会计师一笔固定的审计费用，另外还同意如果贷款得到了，再加付奖励金。 乙注册会计师聘用了两个会计学专业的学生来执行审计工作，并花了几个小时的时间告诉他们如何进行审计。乙注册会计师告诉学生不要把精力花费在评价内部控制上，而应该集中精力来验证分类账上数字计算的正确性以及汇总会计记录里的数据，以支持
《中华人民共和国国家审计准则》测试题 部门姓名成绩 选择题（每题至少有1个正确答案，请直接根据准则条款判断选择），每题1分共100分。 1.《中华人民共和国国家审计准则》自 B 起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。 A.2011年6月1日 B. 2011年1月1日 C.2011年4月1日 D. 2010年12月1日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作，不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办理检查事项 C.接受交办属于法定审计职责范围的事项 D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项 3.审计机关应当针对 ABCDE 要素建立审计质量控制制度。 A.审计质量责任 B.审计质量监控 C.审计职业道德 D.审计业务执行 E.审计人力资源 4.审计组成员的工作职责包括 ABC 。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 5.审计组组长应当从下列 ABD 方面督导审计组成员的工作 A.将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其
讨论 B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题 C.配臵和管理审计组的资源 D.给予审计组成员必要的培训和指导 6.审计机关(业务部门)应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责任。上述表述 B 。183 A.正确 B.错误 7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员 8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项 ABCD 。 A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性 B.建立和执行审计质量控制制度的情况 C.审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况 D.与审计业务质量有关的其他事项(有a？)191 9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。上述表述B 。 A.正确 B.错误193（多法规部门，少在规定的期限内）
湖北省高等教育自学考试课程考试大纲 课程名称：建筑工程制图课程代码：04052 第一部分课程性质与目标 一、课程性质与特点： 本课程是建筑施工技术与管理和工程管理类专业基础理论和实践课程。是一门研究投影法绘制工程图和图解空间几何问题的理论和方法的技术基础课，具有较强的实践性。课程适用于建筑施工技术与管理和工程管理专业学生在学习专业设计课程之前的基础理论课程，是非常重要的理论准备课程。 二、课程目标与基本要求： 本课程是一门研究投影法绘制建筑工程图和图解空间几何问题的理论和方法的技术基础课，具有较强的实践性。本课程包括画法几何、制图基础和专业设计制图。 建筑工程制图课程的主要目的，就是培养学生绘图和读图能力，并通过实践，培养学生的空间想象能力和空间思维能力，适应工民建等工程管理的专业需要。 通过学习建筑工程制图课程，应达到以下基本要求： 1、掌握各种投影法和作图方法的基本理论及其应用。 2、提高空间几何问题的图解能力，能用作图方法解决空间度量问题和定位问题。 3、能正确使用绘图工具和仪器，掌握徒手作图技巧，绘画出符合国家制图标准的图纸，并能正确地阅读一般建筑图纸。 三、与本专业其他课程的关系： 学习本课程前，学生需先修《高等数学》、《计算机基础》等课程，并为后期CAD、3DMAX等软件课程打下正确表达的基础，掌握房屋建筑施工和装修装饰构造课程结构表现和标注方法，为建筑专题方案设计和全套图样的绘制打下基础，为工程监理课程的进度分析提供依据。 第二部分考核内容与考核目标 第0章绪论 一、学习目的与要求：
掌握建筑工程制图的概念、任务和工程制图的内容。了解建筑工程制图的学习方法，认识本课程的重要性。 二、考核知识点与考核目标： （一）建筑工程制图的主要任务、概念。（重点） （二）建筑工程制图的主要内容。（次重点） （三）为什么要学制图？制图怎么学？（一般） 第一篇制图基本知识 第1章制图工具、仪器及用品 一、学习目的与要求： 了解各种常用绘图工具、仪器及用品的性能，熟练地掌握它们的正确使用和维护方法。掌握计算机制图基本知识。 二、考核知识点与考核目标： （一）制图的工具、仪器和用品（重点） 识记：主要制图工具、仪器和用品的名称及样式 理解：制图工具、仪器和用品的性能 应用：制图工具、仪器和用品的使用方法 （二）计算机制图基本知识（次重点） 识记：计算机制图文件 理解：计算机制图规则和图层 第2章制图的基本规定 一、学习目的与要求： 了解房屋建筑制图标准的基本内容，图示的要求及规则。掌握常用几何作图的方法。 二、考核知识点与考核目标： （一）图纸幅面规格与图纸编排顺序（重点） 识记：图纸幅面规格 （二）图纸的编制顺序（次重点） 识记：图纸篇幅、图纸编排顺序、制图基本线形及用途 理解：制图比例、字体、尺寸标注、符号
申请自考“毕业申报表”的步骤 第一步：毕业生网上申报注册 (1)考生网上注册时间。每年考生申请自考毕业时间为：5月26日～6月4日(上半年)和11月26日～12月4日(下半年），其他的时间不能网上注册，也就无法申请毕业。 (2)网上注册。在上面规定的时间，登陆湖北省教育考试院的自学考试子网页（https://www.doczj.com/doc/609482065.html,/html/zxks/index.shtml）进行注册。步骤如下： A.选择注册入口方式。登陆湖北省教育考试院的自学考试子网页，进行下面的画面，网页最上方是申报入口，点击电信网入口或者教育网入口进入（如果出现乱码或者找不到服务器，请在深夜或者一早登录，避开登录高峰）。注意入口方式的选择，由你所操作的电脑联入网络的方式决定，如我们校内就都是电信网入口。 B.网上注册或登录。 选择正确入口方式点击后进入网页http://219.140.60.77/zkby/，在它的最下方为注册或登录操作窗口一，如图 注册：对某考生首次操作，就要先注册。点击上图右方的“注册”，依
次选择“确定”、“我同意”，进入考生注册验证页，如下： 首先需要填写考生准考证号、身份证号、姓名进行验证，待验证合格后，方能进行注册。 登录：注册后就可以直接登录了，请申报学生或班主任一定记住注册时的用户名及密码，以便自己登陆查看。关于注册，建议由各专业班主任统一注册。 第二步：浏览信息及核实信息 在注册、登录页输入注册好的用户名、密码即可登录，进入以下画面：
首先点击“浏览信息”，逐项查看核对考生本人信息是否正确，重点要注意图像、性别、身份证、政治面貌、层次、专业、主考院校、院系(教学站、高职)等各项是否正确。 如有不正确的项目而要修改的话，点击“核实信息”，在这里可以在上图的各项中进行修改。如项后有可选标志按钮只需点击打开再选定正确内容即可，项后没有可选按钮的，需要人工录入内容。 各项核对修改完成后，记得留下自己的联系方式，最后点击“修改”按钮保存修改结果。如有问题，还可以再重复这样的操作，再次修改保存。
2018年自学考试《会计法与审计法》试题及答案第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其( ) A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是( ) A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类 解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着( )
A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是( ) A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关
湖北省教育考试考务工作人员管理办法 第一章总则 第一条为规范我省教育考试考务工作人员的管理，提高考试管理质量，维护考生和考务工作人员的合法权益，确保考试公平公正和安全有序实施，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国教师法》、《事业单位人事管理条例》、《国家教育考试违规处理办法》及相关法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称教育考试，是指由教育行政部门确定实施，由经批准的实施教育考试的机构承办，面向社会公开、统一举行，其结果作为招收学历教育学生或者取得国家承认学历、学位及其他证书依据的测试活动。 第三条教育考试工作是教育工作的重要组成部分。各级各类学校都有承担教育考试的责任和义务，都有承担选聘、培训考务工作人员的责任。各级各类学校的教职员工都有承担教育考试工作的责任。 第四条教育考试一般以市（州）或县(市、区)为考区，省教育考试院直接管理的高等学校考点视为考区管理。各地教育行政部门、教育考试机构和高等学校要努力建设一支作风严谨、师德优良、遵章守纪、业务精湛、数量充足、相对稳定的考务工作人员队伍。 第五条本办法所称考务工作人员，是指由各地教育行政部门、教育考试机构或高等学校选聘的，负责巡视、监考、考试组织、试卷运送保管、安全保卫等工作的人员。考务工作人员按考区实行分级管理。各地教育行政部门、教育考试机构和高等学校应建立本考区的考务工作人员信息库，对历
年考务工作人员的基本情况、工作质量和考核情况等进行系统化、常态化的管理。 第六条各级教育行政部门、教育考试机构和高等学校应采取有效措施，保障考务工作人员的合法权益，督促考务工作人员认真履行职责。 第二章基本条件 第七条各级教育行政部门、教育考试机构和高等学校选聘的考务工作人员应具备下列基本条件： （一）各级各类学校和相关教育机构在岗教师、行政人员或教辅人员； （二）作风正派，纪律性强； （三）遵守保密工作规定，具有一定的组织管理能力； （四）责任心强，办事认真负责、细心周到； （五）熟悉并能掌握考试的工作程序与岗位工作要求； （六）身心健康。 第八条有下列情形之一的，考务工作人员不得参加当次考试相应环节的工作： （一）有近亲属或利害关系人参加当次考试的考务工作人员不得参加当次考试的试卷保管、运送等能够接触试卷的工作； （二）不得担任其近亲属或利害关系人参加考试的考场的监考员； （三）毕业年级任课教师或班主任不得从事相应层次升学考试的监考工作； （四）其他可能影响考试公正的情形。
最新中国注册会计师审计准则目录（具体可至https://www.doczj.com/doc/609482065.html,/查阅） 中国注册会计师鉴证业务基本准则 审计准则第1101号--财务报表审计的目标和一般原则 审计准则第1111号--审计业务约定书 审计准则第1121号--历史财务信息审计的质量控制 审计准则第1131号--审计工作底稿 审计准则第1141号--财务报表审计中对舞弊的考虑 审计准则第1142号--财务报表审计中对法律法规的考虑 审计准则第1151号--与治理层的沟通 审计准则第1152号--前后任注册会计师的沟通 审计准则第1201号--计划审计工作 审计准则第1211号--了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 审计准则第1212号--对被审计单位使用服务机构的考虑 审计准则第1221号--重要性 审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险实施的程序 审计准则第1301号--审计证据 审计准则第1311号--存货监盘 审计准则第1312号--函证 审计准则第1313号--分析程序 审计准则第1314号--审计抽样和其他选取测试项目的方法 审计准则第1321号--会计估计的审计 审计准则第1322号--公允价值计量和披露的审计审计准则第1332号--期后事项 审计准则第1341号--管理层声明 审计准则第1401号--利用其他注册会计师的工作 审计准则第1411号--考虑内部审计工作 审计准则第1421号--利用专家的工作 审计准则第1501号--审计报告 审计准则第1502号--非标准审计报告 审计准则第1511号--比较数据 审计准则第1521号--含有已审计财务报表的文件中的其他信息 审计准则第1601号--对特殊目的审计业务出具审计报告 审计准则第1602号--验资 审计准则第1611号--商业银行财务报表审计 审计准则第1612号--银行间函证程序 审计准则第1613号--与银行监管机构的关系 审计准则第1621号--对小型被审计单位审计的特殊考虑 审计准则第1631号--财务报表审计中对环境事项的考虑 审计准则第1632号--衍生金融工具的审计 审计准则第1633号--电子商务对财务报表审计的影响 审阅准则第2101号--财务报表审阅 其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 其他鉴证业务准则第3111号--预测性财务信息的审核
1 1职业怀疑态度：是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉 2.审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 3.重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 4.检查风险：是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性，检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效 5.审计业务约定书: 是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议 6.项目负责人：是指会计师事务所中负责某项审计业务及其执行，并代表会计师事务所在审计报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。 7.项目组是指执行某项审计业务的所有人员，包括会计师事务所为执行该项业务聘请的专家 8.项目质量控制复核：是指在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程 9.监控：是指对会计师事务所质量控制制度持续考虑和评价的过程，包括定期选取已完成的审计业务进行检查，以使会计师事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行 10.审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录 11.识别特征：是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志 12.例外情况：主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。 13舞弊：是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为 14.侵占资产：是指被审计单位的管理层或员工非法占用被审计单位的资产 15.舞弊风险因素：是指注册会计师在了解被审计单位及其环境时识别的、可能表明存在舞弊动机或压力、机会的事项或情况，以及被审计单位对可能存在的舞弊行为的合理化解释。 16.违反法规行为，是指被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度之外的法律法规的行为 17.治理层，是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织 18管理层，是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织。管理层负责编制财务报表，并受到治理层的监督。 19.注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，有时也指其所在的会计师事务所。 20.鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。 21.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 22.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果 23.责任方：是指下列组织或人员：（一）在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员； （二）在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责并可能同时对鉴证对象负责的组织或人员24.预期使用者：是指预期使用鉴证报告的组织或人员。责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 25.标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。 26. 前任注册会计师：是指代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。 27. 后任注册会计师：是指代表会计师事务所正在考虑接受委托或已经接受委托，接替前任注册会计师执行财务报表审计业务的注册会计师 28. 特殊目的审计业务，是指注册会计师接受委托，对下列财务信息进行审计并出具审计报告的业务31. 验资：是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。 32.设立验资: 是指注册会计师对被审验单位申请设立登记时的注册资本实收情况进行的审验。33.变更验资：是指注册会计师对被审验单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行 的审验 34. 被审验单位 :是指在中华人民共和国境内拟设立或已设立的，依法应当接受验资的有限责任公司和股份有限公司 35. 商业银行: 是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》设立的从事吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人 36银行间函证程序，是指注册会计师为了获取影响商业银行财务报表或相关披露认定的项目的信息，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，获取和评价审计证据的过程 37. 确认银行，是指接收商业银行的询证函并被请求回函的银行。 38. 小型被审计单位，是指资产总额或营业额较小，职工人数较少，所有权和管理权集中于少数个人，并具备下列一项或多项特征的单位：（一）收入来源单一；（二）会计记录简单；（三）内部控制有限，存在管理层凌驾于内部控制之上的可能性 39、评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报。 40、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 41、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 42、对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。 43、服务机构，是指接受被审计单位委托，为被审计单位记录交易和处理相关数据，或为其执行交易并履行受托责任的机构。 44、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 45进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。 46、审计证据，是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 47、认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达 48、观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。 49、函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程 50、重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 51、重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制 52、分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 53、存货监盘，是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。 54、审计抽样，是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会 55、抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性 56、非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。 57、持续经营假设，是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。 58、首次接受委托，是指注册会计师在被审计单位财务报表首次接受审计，或上期财务报表由前任注册会计师审计的情况下接受的审计委托
湖北省普通高等学校招生考试改革方案（征求意见稿） 按照教育部关于普通高中课程改革实验工作的总体部署，自2009年秋季开始，湖北省普通 高中起始年级全面实施高中课程改革实验。根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》、《中共中央国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》（中发[1999]9号）、《教育部关于普通高中新课程省份深化高校招生改革的指导意见》（教学[2008]4号）、《省人民政府办公厅关于印发湖北省普通高中课程改革实施方案（试行）的 通知》（鄂政办发[2009]63号）和《湖北省中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》等文件精神，结合湖北省的实际情况，特制定本方案。本方案将于2012年开始试行。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”理论为指导，全面贯彻党和国家的考试方针，深入落实科学发展观，坚持以人为本，全面推进素质教育。按照有利于科学选拔人才、促进学生健康发展、维护社会公平的原则，加强对高校招生考试、录取和学生综合评价的统筹，逐步形成分 类考试、综合评价、多元录取的考试招生制度，促进学生全面而有个性的发展。 高校招生考试改革要努力把握湖北教育发展阶段性特征，遵循教育规律办好高考，适应湖北省高等教育大众化、多样化发展的需要，适应新一轮普通高中课程改革的需要，适应人民群众对教育公平的热切期待，并充分考虑社会的认可度与承受力。 二、改革主要内容 （一）进一步深化高考内容改革 按照普通高中课程改革的需要，在稳定国家统一考试科目设置的基础上，重点深化考试内容和形式改革。以高等学校人才选拔要求和国家课程标准为依据，以素质和能力考核为核心，实现与高中新课程内容的有机衔接。考试内容坚持科学性、导向性、规范性和基础性的 统一。更加注重能力和素质的考查，增加应用型、能力型和开放型的试题，激发学生独立思考和创新的意识，让学生感受、理解知识产生和发展的过程，培养学生的科学精神和创新思 维习惯，引导基础教育向素质教育的转变。 （二）建立和完善学生综合素质评价制度 按照统一规则、统一标准、客观公正的原则建立普通高中学生综合素质评价体系，从道德品质与公民素养、交流与合作能力、学习能力与学业成就、体育与健康、审美与表现、个 性与创新六个维度综合评价学生。高中学生综合素质评价主要采用写实性评价的方式，全面、真实记录学生成长过程，确保可信可用，引导学生全面而有个性的发展。 从2009年入学的高中生开始，基础教育部门向普通高等学校提供高中学生综合素质评 价报告单，作为高校选拔新生参考依据。（政策根据：《教育部关于普通高中新课程省份深 化高校招生改革的指导意见》（教学[2008]4号）） （三）进一步推进高校选拔录取方式改革
中国注册会计师审计准则第1332号 审计准则第1332号——期后事项解读 第一章总则 为了规范注册会计师在财务报表审计中对期后事项的责任，制定本准则。对于与注册会计师在审计报告日后获取的其他信息的责任相关事项，本准则不予规范，而是由《中国注册会计师审计准则第1521号-注册会计师对其他信息的责任》作出规范。然而，这种其他信息可能揭示出本准则范围内的期后事项。（新增） 财务报表可能受到财务报表日后发生的事项的影响。 适用的财务报告编制基础通常专门提及期后事项，将其区分为下列两类： （一）对财务报表日已经存在的情况提供证据的事项； （二）对财务报表日后发生的情况提供证据的事项。 审计报告向财务报表使用者表明，注册会计师已考虑其知悉的、截至审计报告日发生的事项和交易的影响。 第二章定义 >> 期后事项，是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实。 >> 类型包括调整事项与非调整事项 >> 前者是指资产负债表日已经存在的事项[跨期事项/根在上期/需调整]，后者是指资产负债表日后才出现的事项[彻头彻尾都在期后/需披露]。 财务报表日，是指财务报表涵盖的最近期间的截止日期。 审计报告日，是指注册会计师按照《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》的规定在对财务报表出具的审计报告上签署的日期。 财务报表报出日，是指审计报告和已审计财务报表提供给第三方的日期。 财务报表批准日，是指构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成，并且被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责的日期。 第三章目标 注册会计师的目标是： （一）获取充分、适当的审计证据，以确定财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否已经按照适用的财务报告编制基础在财务报表中得到恰当反映；
一、单选题 1、（）是审计的本质特征 A 独立性 B 强制性 C 系统性 D 广泛性 2、中国政府审计最早产生于（） A 汉朝 B 唐朝 C 西周 D 清朝 3、（）是现代政府审计的本质特征，也是现代政府审计理论的重要基石 A 公共受托责任 B 经济审计责任 C 公共受托经济责任 D 金融审计经济责任 4、当今政府审计的主流是（）。 A、绩效审计 B、经济责任审计 C、财政收支审计 D、金融审计 5、政府审计的目标不包括（）。 A、真实性 B、效益性 C、合法性 D、公允性 6、按照审计范围划分，政府审计可以被划分为（）。 A、全部审计、局部审计和专项审计 B、报送审计和就地审计 C、委托审计、联合审计和突击审计 D、事前审计、事中审计和事后审计 7、政府审计的职能不包括（） A 经济监督 B 经济评价 C 经济规范 D 经济鉴证 8、现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域，还包括针对政府各项活动的（）的绩效审计内容 A 经济性、效率性和效果性 B 实用性、判断性和经济性 C 经济性、实用性和效果性 D 判断性、效率性和效果性 9、司法型审计模式的隶属关系是（） A 议会 B 国会 C 总统 D 司法序列 10、我国政府审计的体制模式是（） A 立法型 B 司法型 C 行政性 D 独立型 11、下列不属于政府审计的组织模式的是（） A 司法模式 B 行政模式 C 独立模式 D 法律模式 12、关于我国审计署审计长的描述不正确的是（） A 是审计署的行政首长 B 由国务院任免 C 由国务院总理提名 D 由全国人大决定人选 13、政府审计的权力来源于（），必须依法设立，依法取得 A 经济法 B 法律 C 宪法 D 行政法规 14、审计机关职责的特征不包括（）。 A、不可推卸责任 B、法定性 C、权威性 D、审计权限的并存性 15、我国在 ( B )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
课程名称：国际旅游市场营销课程代号：03531 I课程性质与设置目的要求 （一）课程性质和特点 本课程是我省高等教育自学考试国际旅游管理专业的主要专业课程之一，是为培养和检验该自学应考者的国际旅游市场营销的基本理论、基本知识和基本技能而设置的一门专业基础课。《国际旅游市场营销》突出了营销的基本理论和国际旅游市场营销的独特性两个关键问题，系统全面地介绍了市场营销的基本理论、基本思想和观念，同时也对国际旅游市场营销的特殊性进行了全面地分析，既有营销学理论介绍，又有科学化、规范化及可操作性强的国际旅游市场营销的方法与技巧。《国际旅游市场营销》提供了大量国际旅游营销实际操作的基本方法与技能，对帮助学生分析问题和解决问题起到了指导作用。 （二）课程设置目的 通过国际旅游市场营销的基本理论和基本方法的学习，使考生能够掌握市场营销的基本理论、基本思想、基本方法技能和国际旅游市场营销的科学操作程序，为今后从事旅游营销和旅游管理以及相关工作打下良好的专业基础。 （三）课程基本要求 《国际旅游市场营销》首先强调了对接待业和旅游业市场营销新的认识，强调服务营销的特殊性，突出营销在企业战略计划中的作用。从营销战略层面，通过营销环境分析、营销调研、消费者购买行为分析和团体组织购买行为分析，在市场细分的基础上，选择目标市场，进行市场定位。在营销策略组合方面，围绕产品设计与管理、产品定价、分销渠道和产品促销进行合理组合，同时强调国际旅游市场营销必须强调内部营销和顾客忠诚，明确二者构成了产品策略的重要组成部分。最后，在营销管理方面提出了电子营销、目的地营销等相关思想和操作模式。学生通过本课程的学习，掌握国际旅游市场营销观念和方法；掌握国际旅游市场营销活动的基本步骤和基本思路；掌握分析旅游者购买行为和组织购买行为的基本方法；对旅游市场细分定位和旅游市场营销的基本程序和操作技能掌握的同时，还要掌握针对不同的细分市场、不同的内外环境，而应选择的各种营销策略；根据旅游市场的特殊性和自身的发展趋势，把握旅游服务营销的概念和服务营销的基本策略和基本方法技能；同时了解旅游营销信息的获得方法以及和旅游营销信息调研的基本步骤；掌握营销战略管理和营销计划制定与营销组织管理的基本知识和基本技能；还要把握时代发展的脉搏，了解国际上在旅游市场营销战略方面的新发展和新观念、新成就。为以后的学习以及从事实际工作打下坚实的理论基础。 Ⅱ课程内容与考核目标 第一章国际旅游市场营销导论 一、学习目的和要求 通过本章的学习，理解接待业和旅游业之间的关系，理解营销的作用以及营销的各种核