《税法》课程教学大纲
一．课程性质、适用专业及层次
《税法》课程是为三年制高专财务类专业开设的一门专业必修课，本大纲适用于会计、会计与审计、会计电算化专业三年制专科。
二．课程教学目标
1．教学目标及能力培养目标
通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，掌握各种税收法律制度的主要内容，具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人才的目标。
2. 应达到的基本要求
（1）了解我国税收法律制度基础和税收管理法律制度。
（2）理解并掌握我国现行各税种的纳税人、征收范围和征税对象等内容。
（3）全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额。
（4）理解税法政策，融会贯通地运用各种税法规定，综合处理不同税种的纳税计算。
三．先修课程及主要要求
本课程的先修课程是《基础会计》和《财务会计》。先修课程要求学生掌握会计的基本原理、基本方法和基本技能，能进行企业一般经济业务的会计核算。
四．课程教学内容
第一章纳税基础
【教学目标与要求】
通过本章学习,了解税种的分类、税收的作用、税收原则。熟悉税法的概念、税收法律关系。掌握税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。
【重点与难点】
本章重点是税收的作用、税收原则、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、税收法律关系、税收的概念、特征。难点是纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。【教学内容】
第一节税收概述
一、税收的概念、特征和作用
1．税收的概念
2．税收的特征
3．税收的作用
二、税收原则
第二节税法概述
一、税法的概念及其制定
1．税法的概念*
2．税收法律关系
3．税法的制定
二、税收制度
（一）税种的分类
1．按课税对象的性质分类
2．按管理和使用权限分类
3．按计税依据分类
4．按税负能否转嫁分类
（二）税制要素*
1．征税人
2．纳税义务人
3．课税对象
4．税目
5．税率
6．计税依据
7．纳税环节
8．纳税期限
9．减免税
10．法律责任
第三节税务管理一、税务登记管理
1．开业登记
2．变更登记
3．停业、复业登记
4．注销登记
5．外出经营报验登记
6．登记核查
二、账簿、凭证管理
1．设置账簿范围
2．财务会计制度管理
3．会计档案管理
三、发票管理和使用
1．发票的印制
2．发票的领购
3．发票的开具和保管
4．发票的检查
四、纳税申报
第四节税款征收
一、税款征收方式
二、税款征收程序
三、税款征收措施
1．加收滞纳金
2．核定的应纳税额
3．税收保全措施
4．税收强制执行措施
5．出境清税
6．税款追征
7．其他有关税款征收的规定
第二章增值税
【教学目标与要求】
通过本章学习，了解增值税纳税申报表的编制，掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退（免）税规定。
【重点与难点】
本章重点是掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理，难点是增值税应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节增值税的纳税人和征收范围*
一、增值税的纳税人
二、增值税的征收范围
第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
一、一般纳税人的认定及管理
二、基本税率和低税率
三、小规模纳税人的认定及管理
四、征收率
第三节增值税应纳税额的计算*
一、计税依据
二、销项税额
三、销项税额
四、应纳税额的计算
第四节几种经营行为的处理
一、兼营销售行为
二、混合销售行为
三、含税销售额的换算
第五节出口货物退(免)税
一、出口货物退(免)税基本政策
二、出口货物退(免)税政策的具体实施办法
三、出口货物退(免)税税额的计算
第六节进口货物征税
一、进口货物征税的范围及纳税人
二、进口货物的适用税率
三、进口货物的应纳税额的计算
第七节增值税和征收管理
一、增值税的征收机关和纳税地点
二、增值税的纳税义务发生时间
三、增值税的纳税期限
四、增值税一般纳税申报办法
五、小规模纳税人纳税申报办法
第八节增值税专用发票的使用和管理
一、增值税专用发票的结构和内容
二、增值税专用发票领购使用
三、增值税专用发票开具范围
四、增值税专用发票开具要求
五、增值税专用发票开具时限
六、增值税专用发票进项税额抵扣的规定
第三章消费税
【教学目标及要求】
通过本章学习，熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算。理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章重点是熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节消费税概述
一、消费税概述
1.消费税的概念
2.消费税的特征
二、消费税的纳税人
三、消费税的征收范围与税目、税率*
第二节消费税应纳税额的计算*
一、销售额的确定
二、销售数量的确定
三、应纳税额的计算
1、正常应税消费品应纳税额的计算
2、自产自用应税消费品应纳税额的计算
3、委托加工应税消费品应纳税额的计算
4、兼营不同税率应税消费品的税务处理
第三节进出口应税消费品应纳税额的计算
一、出口应税消费品退税税率的确定
二、出口应税消费品办理退（免）税的管理
三、进口应税消费品应纳税额、出口应税消费品退税额的计算
第四节消费税的征收管理
一、消费税的纳税义务发生时间
二、消费税的纳税期限
三、消费税的纳税地点
四、消费税的减免税、退税与补税
第四章营业税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解营业税减免税规定和营业税纳税申报表的编制，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为的税务处理、应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章重点是了解营业税减免税规定，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节营业税概述
一、营业税概述
1．营业税的概念
2．营业税的特征
二、营业税的纳税人和扣缴义务人
第二节营业税税目、税率
一、营业税的税目
二、营业税的税率
第三节营业税应纳税额的计算*
四、兼营和混合经营行为的税务管理*
五、营业税应纳税额的计算*
一、计税依据
二、营业税的起征点
三、应纳税额的计算
第四节几种经营行为的税务处理和税收优惠
一、兼营经营行为的税务管理*
二、混合经营行为的税务管理*
三、营业税的税收优惠
第五节营业税的征收管理
一、营业税纳税义务发生时间
二、营业税的纳税期限
三、营业税的纳税地点
四、营业税减免税规定
第五章关税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解关税纳税申报，熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。了解关税的概念、特点、减税和免税、纳税期限和税款退补规定。【重点与难点】
本章重点是熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
难点是关税应纳税额的计算。
【教学内容】
关税法律制度
一、关税的概念和特点
二、关税的纳税人和征税范围*
三、关税的税目、税率
四、关税的计税依据和应纳税额的计算
1．出口货物的完税价格
2．进出口货物完税价格的审定
3．应纳税额的计算
五、关税的减税、免税
六、关税的纳税期限和税款退补
七．关税纳税申报
第六章城市维护建设税及教育附加费
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握城市维护建设税及教育附加费的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节城市维护建设税概述
一、城市维护建设税的纳税义务人
二、城市维护建设税的税率
三、城市维护建设税的计税依据
第二节城市维护建设税应纳税额的计算
一、城市维护建设税应纳税额的计算
二、城市维护建设税纳税环节及税收减免
三、城市维护建设税纳税地点
四、城市维护建设税纳税期限
第三节教育费附加
一、教育费附加的纳税义务人
二、教育费附加的税率
三、教育费附加的计税依据
四、教育费附加应纳税额的计算
五、教育费附加的征收管理
第七章财产行为税法
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握房产税、契税、车船税、印花税的应纳税额的计算。【教学内容】
第一节房产税
一、房产税纳税人、征税对象和征税范围*
二、房产税计税依据、税率和应纳税额的计算
三、房产税的征收管理
第二节契税
一、契税纳税人和征税对象
二、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算*
三、契税纳税申报及缴纳
第三节车船税
一、车船税纳税人、征税对象和征税范围*
二、车船税计税依据、税率和应纳税额的计算
三、车船税的征收管理
第四节印花税
一、印花税纳税人和征税范围*
二、印花税税率
三、印花税计税依据和应纳税额的计算*
四、印花税的纳税环节和税款征收
第八章企业所得税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解企业所得税的概念，熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。
【重点与难点】
本章的重点是了解企业所得税的概念，掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算。难点是企业所得税应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的征税范围和纳税人
三、企业所得税税率
第二节企业所得税概述
一、收入总额的确定
二、准予扣除的项目
三、不得扣除的项目
四、亏损弥补
第三节资产的税务处理
一、固定资产的计价和折旧
二、无形资产的计价和摊销
三、递延资产的扣除
第四节企业所得税应纳税额的计算*
一、应税收入的规定
二、应纳税所得额的确定
三、扣除项目
四、企业所得税应纳税额的计算
第五节企业所得税的税收优惠
一、免税收入
二、免征、减征企业所得税
三、加计扣除应纳税所得额
四、创业投资税收优惠
五、固定资产加速折旧税收优惠
六、资源利用税收优惠
第六节企业所得税的征收管理
一、企业所得税的纳税义务发生时间
二、企业所得税的纳税期限
三、企业所得税的纳税地点
第七节企业所得税的纳税申报
一、企业所得税纳税申报表填制
二、企业所得税的纳税
第八章个人所得税
【教学要求】
通过本章学习，了解个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报，熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章的重点是了解个人所得税的概念。难点是熟悉和掌握个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节个人所得税概述
一、个人所得税的概念及纳税人
二、个人所得税的征税范围
第二节个人所得税税目
一、工资、薪金所得
二、个体工商户生产、经营所得
三、承包、承租经营所得
四、劳务所得
五、稿酬所得
六、其他所得
第三节个人所得税的税率及应纳税所得额的确定
一、个人所得税税率
二、个人所得税应纳税所得额的确定
第四节个人所得税的应纳税额的计算
一、个人所得税计税依据
二、个人所得税的应纳税额的计算
第五节个人所得税的税收优惠
一、免征个人所得税的项目
二、暂免征个人所得税的项目
第六节个人所得税的征收管理
一、个人所得税的纳税期限
二、个人所得税的纳税地点
三、个人所得税的纳税申报
第七节个人所得税代扣代缴业务处理
一、企业代扣代缴个人所得税的处理方法
二、企业代扣代缴个人所得税的纳税申报
第十章其他税种税法
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节资源税
一、资源税纳税人和征税范围*
二、资源税税目和税额
三、资源税的计税依据和应纳税额的计算
四、资源税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
第二节城镇土地使用税
一、城镇土地使用税纳税人、征税对象及征税范围*
二、城镇土地使用税的计税依据
三、城镇土地使用税税率和应纳税额的计算
四、城镇土地使用税的征收管理
第三节土地增值税
一、土地增值税的纳税人
二、土地增值税的征税范围*
三、土地增值税计税依据
四、土地增值税税率及应纳税额的计算*
五、土地增值税减免税规定
六、土地增值税的征收管理
五．实践环节要求
本课程在教学中，增加了一定课时的实践性教学。通过实践性教学，使学生进一步理解和掌握我国现行各税种的计税依据和应纳税额的计算，增强学生的分析问题和解决问题的能力。
1．教学过程及要求
（1）本课程分学期安排情况及周学时数：本课程安排在第3学期，每周4课时。本大纲是学时数可视实际情况作适当调整。
（2）教学中，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。
（３）本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。
（4）对学生的自学辅导要求是：及时完成老师布置作业，课前预习，课后复习。
2．课程教学重点、难点
（1）本课程重点主要在：增值税应纳税额的计算；消费税应纳税额的计算；企业所得税应纳税额的计算。
（2）本课程的难点主要在：增值税一章中的视同销售时应纳税额的计算，企业所得税一章中应纳税额的计算，以及在复杂的经济业务中涉及到多税种的计算和纳税处理。
3．后续主要课程
《税务会计》
4.参考书目
《税法》（注册会计师全国统一考试指导教材）2009版
《经济法》（会计职称考试教材、中国财政经济出版社）2009版
《税法》（高等教育出版社）2009版
中国政法大学硕士研究生初试科目命题 范围 中国政法大学2014年攻读硕士学位研究生初试科目命题范围 科目 代码科目名称命题范围 111 单独考试思想政治理论毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系。 240 德语大学德语教学大纲 241 法语大学法语教学大纲 242 西班牙语掌握2500个以上西班牙语词汇；掌握基本的西班牙语语法和表达习惯；初步了解西班牙语国家的文化知识。 243 意大利语欧洲语言参考框架A2水平 251 二外英语《大学英语教学大纲》四级要求 252 二外俄语大学俄语教学大纲 253 二外日语大学日语教学大纲 254 二外德语大学德语教学大纲 255 二外法语大学法语教学大纲 256 二外西班牙语掌握4000个以上西班牙语词汇；掌握西班牙语语法和表达习惯；了解西班牙语国家的文化背景知识及相应的国际知识；能够翻译一般难度文章，能够把握文章主旨，译文基本准确，表达通顺。 257 二外意大利语欧洲语言参考框架A2水平 261 单独考试英语在职攻读硕士学位全国联考英语考试大纲 701 法学综合一法理学（40分）：法理学导论。 宪法学（40分）：中国宪法。 国际法学（40分）：国际经济法（国际贸易法[含WTO]、国际投资法、国际技术转让、国际金融法、国际税法）；国际公法（国际公法基本理论）；国际私法（国际私法理论与制度、法律适用、国际民事诉讼、国际商事仲裁）。 行政法学（30分）：行政法、行政诉讼法。 随着越来越多的人加入考研大军，研究生就业问题近年来也成为热点话题。官方发布的研究生总体就业率高达95%以上，但有的专业首次就业率甚至低至5.56%。究竟什么才是真实的情况，也许永远也无法知道，但多几个渠道了解信息，或许能在作决定时提供帮助。 七成高校研究生就业率超95％ 凯程考研以"专业、负责、创新、分享"的办学理念，突出"高命中率、强时效性、全面一条龙服务"的特色，成为考研学子选择专业课辅导的首选。10年来已有千余位考生在凯程的帮助下顺利考取全国著名高校，引发业界强烈关注。 702 哲学综合一马克思主义哲学100分，选作50分（逻辑学专业选作逻辑学50分、其他专业选作现实问题的哲学分析50分）。
《税法学》教案 第一章税法的基础理论重点掌握：税法及其调整对象，税收及其特征。 1税收：是国家为满足社会公共需要凭借其政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。 2税收三大特征：A无偿性B强制性C固定性 3税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。 4税法体系：是指构成税法全部内容的各种规范的有机体。 5税法调整对象：是指参与税务活动的个主体之间所形成的社会关系。 二、1税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。 2税收法律关系的特征： （1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。 （2）税收法律关系中的主体从形式上看其权利、义务是不对等的。 （3）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。 （4）税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。 3税收法律关系的构成： （1）税收法律关系的主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人。（2）税收法律关系的内容：是指税收法律关系征纳主体双方依法享有的权利和应承担的义务。 （3）税收法律关系的客体：是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向的对象。 三、1税法构成要素： （1）税法主体：是指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人，包括征税和纳税主体。（2）征税对象：是指税法规定对什么征税。 （3）税目：是征税客体的具体化。 （4）计税依据：是计算应纳税额的基数。 （5）税率：是应纳税额与计税依据之间的比例。包括A定额税率B比例税率C累进税率。（6）纳税环节：是征税对象的征税点在社会再生产和流通过程中的分布。 （7）纳税与申报期限 （8）纳税地点 （9）减税免税：包括A法定减免B特案减免C临时减免 （10）违法处理 四、1税法分类： A按功能与作用划分：实体税法，程序税法 B按征税对象划分：流转水产法，所得税法，财产税法，行为税法，资源税法。 C按是否转嫁划分：间接税法，直接税法。 D按适用主体划分：涉内税法，涉外税法。 2起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。 3免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额。 第二章税罚的基本原则
《税法》教学大纲 Tax Law 课程编码：B0209208 适用专业：财务管理 课程类别：专业基础课 课程性质：必修 学分：4 学时：64 其中：讲课学时：48 实验学时：16 先修课程：基础会计学 一、课程地位与作用 《税法》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一；本课程为高等学校财会类专业主干课程。主要阐述税收基本理论、税收制度、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》、《财务会计》等课程互相补充。 要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容，并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳税意识。 随着我国社会主义市场经济的建立和发展，作为高级经济管理人才，特别是会计专业方面的人才，必须掌握稅法方面的专业知识；另一方面，国际资本一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务师提供了更为广阔的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握稅收法律制度。 使用专业及教学对象：本课程为财务及会计专业大学专科、本科主干课程。 二、课程教学要求 教学方法提示：本课程以讲授为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代理训练。 ①在保证该课程教学的科学性和系统性的前提下，着重突出税法的实用性。有关本课程的基本概念、基本知识和基本技能，作为教学的重点内容，要求学生牢固掌握并熟练运用。 ②坚持理论密切联系实际。讲授时，尽可能借助税法中的一些典型实例，深入浅出地阐明其基本思想，旨在拓开学生的思路，并积极引导学生将主要精力放在掌握纳税实务具体方法上。 ③课堂讲授实行启发式，力求做到少而精，突出重点，并注意将培养和提高
4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。 三、个人所得税征收范围： 工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。 个人所得税改革最新消息 目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。 按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。 目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。 举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。 以上就是法律快车小编整理的2018年最新个人所得税税率表，希望对您有帮助。要计算个人所得税就得按照计算方法套入数字就好；还有一些关于个人所得税的修改，详细阅读理解避免不必出现误解。想要了解更多有关个人所得税的信息，可以在法律快车网站上咨询专业的律师。
{财务管理税务规划}财税基础教学大纲
三、课程的相关课程及其关系 学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。通过学习这些课程,学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基 础理论和基本知识,为学习本课程打好基础。 学好本课程,也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。 四、课程内容及学时分配 本课程教学总时数为52学时,均为理论学时。 第一部分会计基础 第一章概论 教学时数：12学时。 教学要求：通过学习,让学生了解会计的涵义、基本职能和分类, 掌握会计科目的分类和核算范围。 教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围； 教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围 教学内容： 第一节会计概述 一、会计的产生与发展 二、会计的涵义
三、会计的基本职能 第二节会计核算方法 一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求 二、会计核算方法简介 第三节会计要素与会计恒等式 一、会计要素 二、会计恒等式 第四节会计恒等式的运用 一、经济业务的基本类型 二、会计恒等式的运用 第五节会计科目 一、会计科目的定义 二、会计科目的设置原则 三、会计科目的分类 第二章复式记账 教学时数：4学时。 教学要求：了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法, 掌握借贷记账法的记账规则、试算平衡。 教学重点：借贷记账法的记账规则、试算平衡和具体运用；总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法。 教学难点：借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。 教学内容：
税法教学大纲教案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
《税法》课程教学大纲 一、课程名称: 课程代码： 课程负责人： 二、学时与学分： 三、课程性质：选修课 四、适用专业：会计 五、使用教材：王莉主编.税法.清华大学出版社， 六、参考书目： 1、中国注册会计师协会编.税法.中国经济科学出版社， 2、纪金莲主编.《税法》.高等教育出版社， 七、开课单位：经济管理学院 八、课程的目的和任务： 《税法》是会计学专业的主干课之一，主要讲授的是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税法》课程具有很强的社会认知性。随着市场经济的不断发展，对税收筹划专门人才的需求会越来越多，该课程的设置有利于拓展培养人才的领域，寻求学科发展新的增长点，拓宽学生就业的渠道。 九、课程的教学基本要求： 在学习和掌握税法、财务会计等课程的基础上，重点掌握税收筹划的基本理论，联系我国的经济实践和税收环境，掌握税收筹划的技巧和具体税种的筹划方法。通过学习使学生能够系统掌握税收筹划的基本理论和基本技能，以便尽快适应市场经济形势下的税收筹划需要。 十、课程主要内容： 第一章税法总论 一、教学内容 1、税收的概念 2、税法概述 3、税法的构成要素 4、税务机构设置和税收征管范围 5、综合案例分析 二、教学基本要求 学习本章要求掌握税法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉税收实体法与税收程序法的区别；了解税收法律关系。 三、重点、难点 1、税收的特征 2、税收的职能作用 3、税法的概念特征 4、税法的构成要素 5、税收的实体法与程序法 第二章增值税 一、教学内容 1、增值税的征税范围 2、增值税应纳税额的计算 3、增值税得出口退免税 4、增值税的发票管理
《税法》课程教学大纲 课程类别：专业限选课 适用专业：会计 适用层次：高起专 适用教育形式：成人教育 考核形式：考试 所属学院：法学院 一、课程简介 税法学是法律事务专业开设的专业选修课之一，具有较强的综合性和实践性。学习该课程需要学生掌握相关税种的含义、计算和征缴过程。同时，该课程需要学生关注财政部和国家税务总局每年对具体税种征纳变化，并结合中国的经济发展情况，理解税法学的发展趋势。 二、课程学习目标 通过本课程的学习，使学生具备下列能力： 1. 通过学习税法的基础理论，系统掌握实体税法和程序税法在税务活动中的重要意义和作用，具备根据不同的税务活动能够知悉应该缴纳的具体税种和纳税的流程； 2. 通过课堂讲解和税务案例分析等训练环节，具备正确计算具体税种的应纳税额的能力； 3. 通过学习增值税、消费税、企业所得税和个人所得税，理解税收收入对纳税人、国家的重要影响； 三、与其他相关课程的关系 先修课程：法理学、民法、商法、经济法、知识产权法 后续课程：国际税法等 四、课程主要内容和基本要求 第一单元税法概述
『知识点』 税法；税收；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的发展历史『重点』 税法的概念和特征；税法与税收的关系；税收法律关系的主体、客体和内容 『难点』 税收的本质；税收的“三性”；税法的分类；税法基本原则 『基本要求』 1. 识记：税法的概念和特征；纳税主体；税收法律关系。 2. 领会：税收的本质；税法的渊源；税法分类的不同标准 3. 简单应用：根据人们的经济业务判断应该承担的纳税义务 4. 综合应用：无 第二单元增值税 『知识点』 增值税概念；增值税的征收范围；增值税的计算；增值税的缴纳；增值税专用发票『重点』 增值额；销售货物；进口货物；应税劳务；应税服务；一般纳税人和小规模纳税人；增值税减免优惠 『难点』 增值额的确定；视同销售行为；进项税额；销项税额；增值税的抵扣 『基本要求』 1. 识记：增值税的概念；增值税的征收范围；一般纳税人的应纳税额的计算公式；小规模纳税人的应纳税额的计算公式
附件8 教学大纲 《税法》课程教学大纲 课程编号：100423A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□√专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：48 实验（上机）学时： 学分：3 适用对象：会计学、会计学（注册会计师专门化）、财务管理专业本科生 先修课程：财政学、会计学 一、教学目标（黑体，小四号字） 随着税收法律体系的建立健全，纳税人税收法律意识的提高，学习税法、掌握税法，依法征税、依法纳税，已逐渐成为税收征纳双方的共识。税法作为国家法律体系的重要组成部分，在保障国家财政收入、实行宏观调控、维护经济秩序、保护纳税人合法权益、促进国际经济交往等方面发挥着十分重要的作用《税法》课程作为注册会计师专业、会计学专业、财务管理专业学生专业知识的重要组成部分，以税收法律关系构成、税法要素、税法体系结构与制定权限
等问题为原理，以税收实体法、税收程序法、税务行政法制为主线，着重介绍我国现行流转税法、所得税法、财产行为税法、税收征管法，并从会计师、注册会计师从业实践的角度，使学生全面掌握我国现行税法体系中的主体性税种、普遍性税种的法规、政策及其应用操作，培养学生分析和解决涉税问题的意识和能力，为学生今后成为高级财会职业人员、执业注册会计师奠定基础。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 本课程的教学方法以教师讲授为主，学生自学为辅，并以课堂练习、作业练习为补充，以提高学生的运用操作能力。 1、教学内容讲授上的要求： 首先，坚持理论与实际相结合，在讲授税法理论、法律规则前提下，紧密结合税法实务发展变化，提升学生的理论水平和专业视野；其次，适当结合前期会计课程专业知识，培养学生专业学习的系统性、全面性；再次，针对教学重点、难点内容，讲解法规原理、引导操作运用。 2、对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段： 教学方法：本课程不仅具有较强的理论性，更注重对税收法律法规的规则介绍和应用能力，因此在讲授法理同时，会尽量多启发式教学，通过问题导向、分组讨论、身份转变等具体方式方法，围绕知识点中的难点、重点内容，结合纳税人对多部税法的同时运用，增强学生的理解力。 教学手段：本课程采用多媒体教学，以提高课堂效率；尽量给学生简洁、直观的课件，减少课堂笔记，以提高对知识点的深刻理解；同时辅助以总结性板书，以提高学生对于繁多法规的综合运用。 3、对课后作业以及学生自学的要求： 要求学生认真、按时完成课后作业，教师通过作业检查，了解学生对知识的把握情况；授课时通过提问、讨论等方式检查学生预习情况，以培养学生良好的自学习惯，并提高课堂听课效率和听课效果。 4、学生毕业要求的实现：
第一讲第一章税法总论 教学目标： 1．掌握税收的概念，理解税收的职能，了解税收的产生； 2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。 3．掌握税法的构成要素，并能分析运用； 4．了解我国税制改革的进展情况； 5．掌握我国现行的税法体系，明确目前开征的税种以及税法的分类； 教学重点： 1．我国现行的税法体系； 2．税法的分类。 教学难点： 税法的分类 教学场所及教具：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法 课内外作业： 课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况 教学过程及主要内容： 【教学导入】 从同学们谈谈对税收最早的了解引入 一、税收的性质 （一）税收的概念 税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的
一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。 1．税收的本质是一种分配 2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现 3．税收分配的对象为剩余产品 4．征税的目的是为了满足社会公共需要 5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征 （二）税收的产生 税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。 1．税收产生的条件 一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件： （1）国家的产生和存在。国家的产生和存在是税收产生的前提条件， （2）私有财产制的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。 2．我国税收发展的历程 （1）夏商周时期的“贡助彻”。夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。 （2）春秋时期鲁国的“初税亩”。初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。 （三）税收的职能 我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。 二、税法的概念 税法是国家制定的，用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，即国家有关征税的法律。 前面所说的税收是经济学概念，而税法则是法学的概念，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式；税收则是税法所确定的具体内容。
《税务会计》课程教案 一、教学要求： 通过本课程的学习，应要求学生： 1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了 解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解 关税的征收管理； 2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增 值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素 的规定； 3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免) 税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及 税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的 税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。 本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。 二、课程内容 第一章总论 教学目的：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关系；了解我国现行税法体系。学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。 教学重点：税法的构成要素 教学难点：对税率的理解 教学内容 第一节税法的概念 一、税法的定义 二、税收法律关系 税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容. 三、税法的构成要素 纳税义务人，征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。 四、税法的分类 流转税类，所得税类，财产税类，资源税类，行为目的税类等。 五、税法的作用 第二节税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 二、税法与其他法律的关系 第三节我国税收的立法原则 一、从实际出发的原则 二、公平原则 三、民主决策的原则 四、原则性与灵活性相结合的原则 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节我国税法的制定与实施
《国际经济法概论》教学大纲 第一部分：课程的总体要求 一、本科程的教学目的与要求 国际经济法在众多法学学科中可以算是一门新兴的学科，特别是在我国，国际经济法的教学与研究起步较晚，因而作为本科教学中的一门法学主干课程的教学，最重要的是让学生充分了解本学科的基本研究方法、基本体系以及已有的研究成果，在此基础上介绍本学科的最新发展。通过本学科课程的教学，应让学生具备基本的解决国际经贸关系法律问题的方法和能力，充分了解本学科的特性，为学生进一步深入研究国际经济法奠定基础。 二、教学基本内容 国际经济法除了本学科的总论性的内容，如国际经济法的调整对象与调整方法、国际经济法的基本原则之外，主要涉及的是各分支学科的内容。国际经济法的分支学科主要包括国际贸易法、国际投资法、国际金融法、知识产权国际保护以及国际税法等，也可以将国际经济争端解决方法的内容如国际商事仲裁包括在内。 三、教学的重点与困难 在国际经济法的各分支学科中，属国际贸易法的体系最为庞大，内容最多，法律体系相对较为成熟，同时国际贸易也是国际经济交往中的主要方面，因而应以国际贸易法作为本课程教学的重点。本课程教学的困难在于学科体系庞大，内容繁多，学生可能存在畏惧心理；而且许多学科内容在日常的生活、工作中不容易碰到，因而缺乏感性认识，有些学科如民商法、刑法的内容在日常生活实践中耳濡目染，感性认识较强，学生兴趣更大；此外，国际经济法作为一门新兴的学科，其发展变化的速度更快，这也增加了学习与教学的难度。对于本课程教学的困难，教师应有充分的认识，并有针对地引导学生解决困难。为此，作为本科教学首先应尽量简明扼要地将学科的基本体系向学生作介绍，以打消学生的畏惧心理；应尽可
教学大纲（模板） 《财税法》教学大纲（二号黑体） 课程编号：100422B 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：32 讲课学时：32 实验（上机）学时： 学分：2 适用对象：（专业名称）法学 先修课程：宪法、经济法、民法、行政法 （以上标题为黑体，四号字；内容为宋体，四号字） 一、教学目标（黑体，小四号字） 说明本课程的性质以及在人才培养方案中的地位、作用和任务，明确学生在学完本课程后，在思想、知识和能力等方面应达到的目标以及对后续课程的影响。 目标1：深入理解财税法对于国家治理现代化的重要意义，强化纳税人权利保护理念。 目标2：较为全面地了解财税法体系，理解财税法基本概念和理论。 目标3：初步了解财税法常规实务，逐渐培养学生财税法操作技能。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 教学内容讲授上的要求：重点讲授财税法基本原理、预算法、政府采购法、公债法、转移支付法、企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法、税
收征收管理法等，特别是对于预算法和所得税法应精讲，一些小的税种法有选择地讲授，其他财政管理与支出方面的内容可粗粗讲或不讲。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：以理论讲解和法规精解为基础，以案例分析为支撑，辅之以一定的访谈、现场考察等其他教学方法。 实践教学环节的重点在于提高学生分析财税法案例的能力和计算税额、剖析征纳程序等基本业务能力。 本课程要求学生课前和课后开展一定的自学，特别是查阅案例、了解日常生活中的涉税情形等。 中央关于“财政是国家治理现代化的基础和重要支柱”以及法治中国建设的理念贯穿全课程，以强化学生对此理念及相关知识的理解，有助于健全学生的法科知识体系，契合国家财税法治的战略需求。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下： 教学课时分配
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安徽大学法学院 《国际经济法学》教学大纲 ———————————————————— 前言 1、任务和地位 国际经济法学是一门新兴的学科，特别是在我国，国际经济法学的教学与研究起步较晚。 国际经济法学除了本学科的总论性的内容，如国际经济法的调整对象与调整方法、国际经济法的基本原则之外，主要涉及的是各分支学科的内容。国际经济法的分支学科主要包括国际贸易法、国际投资法、国际金融法、国际税法、国际经贸争端解决方法等。 在国际经济法学的各分支学科中，属国际贸易法的体系最为庞大，内容最多，法律体系相对较为成熟，同时国际贸易也是国际经济交往中的主要方面，因而应以国际贸易法作为本课程教学的重点。本课程教学的困难在于学科体系庞大，内容繁多，学生可能存在畏惧心理；而且许多学科内容在日常的生活、工作中不容易碰到，因而缺乏感性认识，有些学科如民商法、刑法的内容在日常生活实践中耳濡目染，感性认识较强，学生兴趣更大；此外，国际经济法作为一门新兴的学科，其发展变化的速度更快，这也增加了学习与教学的难度。对于本课程教学的困难，教师应有充分的认识，并有针对地引导学生解决困难。为此，作为本科教学首先应尽量简明扼要地将学科的基本体系向学生作介绍，以打消学生的畏惧心理；应尽可能地结合实际，采用灵活地教学方式，并将本学科与其他学科作类比，以增强学生学习的兴趣；应尽可能地结合改革开放，特别是国际经贸关系中的重大问题、热点问题结合本学科的知识向学生作深入地分析，这不仅能增强学生的学习的积极性，而且也能将学科的最新发展介绍给学生，帮助学生掌握本学科研究的基本方法与思路，为学生进一步在国际经济法方面的深造奠定基础。
《税法》课程教学大纲 一、课程性质及任务 《税法》课程为会计学、财务管理等专业的学科基础必修课。通过本课程的学习使学生具备中高级经济管理人才所必需的税法基本理论知识和税收实务操作基本技能，熟练进行企业主要税种的计算与纳税申报，熟悉主要税种的征收管理，强化学生依法纳税意识和税法知识应用能力，为进一步学习相关财经类课程和胜任相关职业岗位打下坚实基础。 二、教学基本要求 通过教学，使学生达到以下基本要求： 知识教学目标要求：使学生全面掌握我国现行税法的立法原则以及各个单行税种的税制要素、税额计算和申报缴纳。在教学中，强调学生综合素质的培养，避免税收法律法规的简单罗列。要求学生对理论问题要理解透彻，对业务方法要熟练掌握。 能力培养目标要求：通过本课程的学习，使学生能够运用基本税收理论分析税收法律制度，能够观察并且分析现行税收法律制度中存在的问题，能提出切实有效的解决办法；加大案例教学的力度，把税收理论和税收实务结合起来，使学生掌握主要税种的政策规定和税款计算，能进行增值税和企业所得税等主要税种的纳税申报，为以后对学生进行税务管理、企业会计和经济管理等应用技能的训练奠定基础。 三、教学内容及要求 第一章税法概论授课学时：6学时 【理论讲授内容】理论学时：6学时 掌握：税法的概念、税收法律关系、税法的构成要素； 熟悉：税法的分类、税收立法机关及我国现行税法体系； 了解：税法的地位及与其他法律的关系、税务机构设置。 【教学方法与手段】 采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】 税法的构成要素，我国现行税法体系，探讨我国税收立法权。 第二章增值税法授课学时：18学时 【理论讲授内容】理论学时：16学时 掌握：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理，小规模纳税人应纳税额的计算，增值税的征税范围、税率、征收率的确定，一般纳税人应纳税额的计算，几种特殊经营行为的税务处理，进口货物应纳税额的计算，出口货物退税的计算法。 熟悉：增值税一般纳税人申报办法，增值税专用发票的使用及管理，出口货物退（免）税管理，纳税义务发生时间与纳税期限，纳税地点与纳税申报 1
《税收前沿问题》教学大纲 课程编号：093281B 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □专业必修课√□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：实验（上机）学时：16 学分：2 适用对象：税收学（税务师） 先修课程：财政学、税收学、中国税制、涉税服务实务 一、教学目标 《税收前沿问题》作为税收学专业的一门专业选修课，其开设的目的在于使学生全面地了解当前国内税收学的理论前沿；熟悉我国“营改增”、环境税立法、个人所得税和房产税改革的最新动态，掌握上述四项税种改革的基本原理与路径；通过课题授课和小组讨论，使同学们对当前税收热点问题有清晰地认识，培养他们对税制改革问题的兴趣。理论联系实际，提高学生理解、运用税收学专业知识的认识和分析、解决税收实际问题的能力，为以后的学习和就业打下坚实的理论基础。 目标1：让学生了解到最新税收前沿问题，开阔学生的学术视野。 目标2：帮助学生掌握税制改革的基本原理，提高其对税制改革的认识。 目标3：提升学生分析问题的能力和自我学习能力。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系 在教学中应系统讲授当前税制改革的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，从理论出发，提出和分析现实问题，培育学生认识问题和分析解决问题的
能力。在教学中应重点讲授税制改革的最新动态和发展趋势，剖析税收前沿问题中所蕴含的深层次理论，注重分解分析问题和理论联系实际的培养，运用实际案例阐明教学内容，同时结合小组讨论，培养学生的自我学习能力和语言表达能力，最终使学生对当前税收前沿问题形成自己的看法。 三、各教学环节学时分配 教学课时分配 四、教学内容 第一章“营改增”改革 第一节“营改增”改革概述 1.了解“营改增”的历史背景和现实意义 2.理解政府推进“营改增”改革的目的 3.掌握“营改增”后增值税的征税范围 第二节“营改增”后对主要行业的影响 1.了解“营改增”对金融业的影响 2.了解“营改增”对房地产业的影响 3.了解“营改增”对建筑行业的影响 4.了解“营改增”对生活服务业的影响
个人所得税法新规定 A、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号） 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数 2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。 七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)同时废止。 B、国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复国税函[2005]715号 1、根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]089号)第十四条的规定，不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具体方法为： (1)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A； (2)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A)；
财务会计内容【[财务会计]课程教学大纲】《财务会计》课程教学大纲 一、教学基本概况 课程名称：财务会计 课程名称（英文）：Financial Aounting 课程编号：B07006 课程总学时：90学时（其中，讲课90学时，实验0学时） 课程学分：4.5学分 课程分类：必修课 开设学期：第四学期 适用专业：财务会计教育本科 先修课程：会计学基础、税法
后续课程：成本会计、高级财务会计、管理会计 二、课程性质、目的和任务 财务会计课程是财务会计教育专业的一门专业课程，在财务会计教育专业的课程结构体系中，该课程属于主干课程，处于核心地位。通过本课程的教学，使学生充分认识财务会计在加强企业经营管理、提高经济效益以及满足有关方面对企业会计信息需求方面的重要作用，掌握财务会计核算的基本理论与方法，系统地理解企业各会计要素核算的具体内容、方法以及会计报表的编制方法，具备一定的分析和解决实际问题的能力。 三、主要内容、重点及深度 第一章总论 教学目的和要求：本章将系统地阐述财务会计的概念、对象、核算的目的、基本前提与一般原则。要求学生通过学习，了解财务会计的目的与对象，掌握财务会计的概念与核算原则。 重点：会计核算的基本前提与一般原则
难点：会计核算的一般原则 教学内容： 第一节财务会计的基本概念 一、财务会计的概念 二、财务会计的对象 第二节财务会计的目的、基本前提与一般原则 一、财务会计的目的 二、财务会计的基本前提 三、财务会计的一般原则 第二章货币资金
教学目的和要求：本章主要阐述货币资金的概念、意义、核算任务核算方法以及结算方式等问题。通过本章的学习，要求学生了解货币资金的意义、核算任务与有关的管理规定，理解各种结算方式的特点及适用范围，掌握货币资金的概念及核算方法。 重点：现金、银行存款以及其他货币资金的核算 难点：银行转账结算方式 教学内容： 第一节货币资金的概念、意义与核算任务 一、货币资金的概念 二、货币资金的意义 三、货币资金核算的任务 第二节现金 一、现金的管理
《外国税制》课程教学大纲 课程编号: 010498 课程名称：外国税制 英文名称：Foreign Tax System 总学时：32 学分：2 课程类型: 专业任选课 先修课程：经济学、财政学、税收原理、会计学、地方财政学、税收实务、税收筹划、国家预算、财政支出学、公债学等。 适用范围：本课程教学大纲适用于财政学、税收学专业本科生的专业任选课。 一、课程性质、地位和作用 《外国税制》是财政学专业、税收学专业及其他相关专业所开设的一门专业任选课。其主要内容包括外国税制基本理论、外国个人所得税制、外国公司所得税制、外国资本利得课税、外国社会保障税制、外国增值税制、外国消费税制、外国财产税制、外国遗产税和赠与税制、外国税收管理体制。该课程目的在于通过对当代外国税制基本原理及具体税收制度的介绍，并与我国的税收制度进行比较，为完善我国的税收制度提供借鉴。该课程介绍和研究外国税收理论和外国税收制度，让学生通过学习外国税收制度与理论，“洋为中用”，了解和把握各国的税制理论和现状，通过比较分析，更能理解我国税制，更能客观地看待我国税制。 二、课程教学目的和要求 通过本课程的学习，学生应该主要掌握下列几个方面的基本知识和能力： 1．系统了解、掌握外国税收制度的基本理论，如外国税制结构、外国税收负担及世界各国税制改革的情况，吸收其他国家优化税制的相关国际经验。 2．了解世界其他国家所得税制的设置状况及相关成功经验。 3．了解世界其他国家流转税制的设置状况及相关成功经验。 4．了解世界其他国家财产税制的设置状况及相关成功经验。 5、掌握国外典型国家税收制度的运行情况及对我国的借鉴意义。 三、课程内容及要求 （一）外国税制概述 1.外国税制结构 2. 外国税收负担 3．世界各国税制改革 通过本章的学习，使学生了解外国税制结构，外国税收负担水平，以及世界各国的税制改革情况。 (二) 外国个人所得税制 1.个人所得税制概述 2.发达国家的个人所得税制度 3.发展中国家的个人所得税制度 4.中东欧国家的个人所得税制度
个人所得税专项附加扣除暂行办法 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）规定，制定本办法。 第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除。 第三条个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。 第四条根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加 扣除范围和标准。 第二章子女教育 第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。 第六条父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 第七条纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 第三章继续教育 第八条纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位） 教育期间按照每月 400 元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。 第九条个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
《税法》课程教学大纲 （Law Of Tax） 一、课程基本情况 开课单位：经济与管理学院 课程代码：J1020 课程学时：64学时：理论48学时，实践16学时 课程学分：4 考核方式：考试 先修课程：会计基础、中级财务会计、经济法 适用专业：财务管理、审计学、资产评估学专业 教材与教学参考书： 1.《税法》，王红妮，北京：清华大学出版社，2018.8（教材） 2.《税法学》，王曙光，大连：东北财经大学出版社，2016.8 3.《税法》，陈莎，上海：立信会计出版社，2015.8 4.《税法学习指导》，任文艳，上海：立信会计出版社，201 5.8 5.《税法》，中国注册会计师协会，北京：经济科学出版社，2015.3 二、课程的性质、任务和目的 税法课程是财务管理、审计学、资产评估专业的专业必修课。通过本门课程的学习，使学生能够掌握税收实体法与税收程序法等基本知识，具备正确处理财务工作中涉税业务的能力，为后续税务会计及相关课程奠定基础。 三、课程内容、基本要求和学时 （一）课程内容和基本要求 第一章税法概论（4学时） 1.了解税法的目标 2.了解税法学的学科属性及与其他法律学科的关系 3.掌握税法的概念 4.掌握税法在我国法律体系中的地位 5.了解税法的意义与原则
6.了解我国现行税法体系 7.掌握税法构成要素 第二章增值税法（14学时） 1.了解一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理 2.了解我国现行增值税征税范围的有关规定 3.掌握不征收增值税的项目和增值税的税率、征收率 4.掌握增值税的进项税额和销项税额的计算内容和方法 5.掌握简易计税方法应纳增值税的计算 6.掌握进口货物的征税范围和进口货物应纳税额的计算方法 7.了解出口货物退（免）税的基本政策和规定 8.掌握出口货物和劳务退（免）税的计算方法 【实践项目】综合分析应用：增值税一般纳税人应纳税额的计算（1学时） 【实践项目】综合分析应用：增值税小规模纳税人应纳税额的计算（1学时） 第三章消费税法（8学时） 1.了解消费税的征税范围 2.掌握消费税的税目、税率 3.了解消费税的计税依据 4.掌握各种情形消费税应纳税额的计算方法 5.了解应税消费品征税环节的有关规定 6.了解进出口应税消费品的税收政策 7.掌握消费税出口退税的计算方法 【实践项目】综合分析应用：消费税应纳税额的计算（2学时） 第四章关税法（4学时） 1.了解关税的征税对象、纳税义务人、进出口税则 2.掌握关税的税率 3.了解原产地规定 4.掌握关税完税价格和关税应纳税额的计算方法
教学大纲 教学总时数：国际经济法包括54学时的理论讲授、10学时的实训操作、4学时的研究性讨论三部分，共68学时。 教学的具体内容及学时分配： 1、理论教学部分：由2学时的总论和52学时的分论组成。总论包括国际经济法的概念体系、基本原则、法律渊源、主体等模块，分论包括国际货物买卖法、国际运输保险法、国际贸易支付法、国际贸易管制法、国际服务贸易法、国际技术贸易法、国际投资法、国际金融法、国际税法、国际经济争端解决等12大模块。 2、实训操作部分：共设计了10个实训单元，每个单元演练1个具体案例，包括国际货物买卖合同纠纷、国际运输纠纷、国际保险纠纷、国际信用证支付争端、WTO争端、国际投资争端解决、国际技术转让争端、国际金融争端等。 3、研究性讨论部分：包括4个板块，包括国家财产豁免、跨国公司法律责任、国际货物买卖法、WTO法律、国际投资争端解决。 大纲一：理论教学部分（54学时） 知识模块一国际经济法总述（3学时） 知识点一国际经济法的概念与体系（0.5学时） 一、国际经济法的概念 二、国际经济法的调整对象与特征 三、国际经济法的体系 知识点二国际经济法的历史发展（0.5学时） 一、早期国际商事法律规范的发展 二、国际经济法产生的基础 三、国际经济法的形成与发展过程 知识点三国际经济法的渊源（0.5学时） 一、渊源的含义 二、国际法渊源 三、国内法渊源 知识点四国际经济法的基本原则（0.5学时） 一、基本原则的含义 二、国家经济主权原则
三、公平互利原则 四、国际合作以谋求发展原则 知识点五国际经济法的主体 (1学时) 一、概述 二、国家 三、公司及其他企业 四、国际经济组织 五、跨国公司 六、自然人 本章思考题： 1.试评析国际经济法概念多种学说，调整对象及特征 2.试从国际经济法的产生与发展谈国际经济法渊源 3.试论述国际经济法基本原则 4.分析跨国公司的法律地位及其国际管制 知识模块二国际货物买卖法（5学时） 知识点一国际货物买卖的法律规范（1学时） 一、有关货物买卖的法律规范 二．国际货物买卖的国际公约 三．国际货物买卖的国际惯例 知识点二国际贸易术语（1学时） 一、国际贸易术语概述 二、国际贸易术语解释通则INCOTERMS 2000 三、其他国际贸易术语 知识点三国际货物买卖合同的成立（1学时） 一、国际货物买卖合同的国际性 二、国际货物买卖合同的成立 三、合同的内容 四、电子单证的法律问题 知识点四国际货物买卖合同当事人的权利义务（1学时） 一、卖方的权利义务 二、买方的权利义务