商业计划书财务部分范文通用版General version of financial part of business plan
汇报人：JinTai College
商业计划书财务部分范文通用版
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财务分析是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关
心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。【一】商业计划书——财务分析部分撰写要点——财务分
析部分撰写要点商业计划书框架结构
1.执行概要
2.企业描述（或产品与服务）
3.行业分析
4.市场分析
5.营销计划
6.企业组织结构（或管理团队）
7.运营计划（或公司战略）
8.财务规划（或财务分析）
9.附录财务分析部分撰写要点
▲财务可行性分析的前提——技术的可行性和市场的可
行性▲财务可行性分析的依据——市场预测和公司战略
一、财务分析的内容
（一）公司的性质（参见《公司法》的相关规定）有限责任公司、股份有限公司、合伙制公司、个人独资公司（二）投资额预测
（1）固定资产投资
（2）无形资产投资
（3）开办费（4）流动资金垫支等（三）资金来源
（1）投资者投入股本规模：股本总额及各投资者出资金额股本结构：各投资者出资在总股本中所占比例（2）风险投资（是否需要和可能?）
（3）银行贷款（是否需要和可能：长期，短期?）
※注意利用公司所在地优惠政策; ※注意利用大学生创业优惠政策。
（四）销售（劳务）收入预测
1.产品或劳务的定价（参考市场营销中的定价策略）
2.销售量或劳务量的预测（备注：预测期一般不少于 5 年）注意：必须以“行业分析”“市场分析”和公司战略目标为依据进行预测。
、（五）成本费用预测
1.说明成本费用的构成及性质
2.按照产品或劳务类别列表反映如果可以进一步将各项成本费用划分为变动成本和固定成本两个部分，则便于计算盈备注： 1 亏平衡点。
（六）利润预测根据“收入预测”和“成本费用预
测” ，通过编制“利润表” 的方式进行预测。
注意：开办初期可能会出现亏损（负利润），属正常现象，不影响项目的可行性。
关于税金：（参考相关税法）
1.所得税：一般企业所得税税率为 25%，微利企业为20%，高新技术企业为 15%，并参考所得税优惠政策。
2.增值税（确定属于一般纳税人还是小规模纳税人）
3.营业税（营业税金及附加）
4.城市维护建设税、教育费附加（营业税金及附加）（六）项目投资现金流量预测（参考“财务管理”相关内容）
1.现金流入量—依据“销售（劳务）收入预测”
2.现金流出量—依据“成本费用预测”和其他支出
3.现金净流量现金净流量=现金流入量-现金流出量注意：编制项目投资现金流量表，而不是定期财务报告中的现金流量表。
（七）项目投资的效益分析（参考“财务管理”相关内容）主要分析指标：
1.投资回收期
2.投资报酬率
3.净现值
4.内含报酬率（内部收益率）（八）盈亏平衡点分析
如果成本费用项目可以区分为变动成本和固定成本，可进行该指标的计算与分析。
（九）敏感分析对上述所有指标在宏观环境及企业微观政策变动情况下调整后的数据进行重新评价（主要针对不利情况进行计算分析）。
※ 计算和分析方法参考“管理会计”和“财务管理”中的相关内容财务分析部分注意事项
1.做到既全面系统又简明扼要
2.利用图、表展示计算结果 2
【二】这个计划书是针对一个比赛的。
现在我们这个商业计划书是针对一个比赛来写的，公司是虚拟出来的，所以我想问一下在这种情况下，有关财务方面的细节也是虚构还是必须根据别的什么来推算? 财务分析其实用到了好多公式，只要你搞明白这公式就好办多了。
给你一个例子，你看看能不能看明白。
二、财务预测
（一）财务分析基本数据与参数选取财务预测的主要目的是为项目财务评价提供基本的财务数据和有关资料，财务预测需收集和测算的基本数据包括项目预测期内各年的经济活动情况及其全部财务收支及结果。
具体内容包括：投资估算;成本费用预测;价格预测;生产负荷;税金预测;其它财务参数预测
1、投资估算本项目总投资额为11730.00 万元，其中固定资产投资9830.00 万元，流动资金投资 1900.00 万元，无形及递延资产投资计为零，项目投资估算见表6.1。
表6.1 项目投资估算表单位：万元项目固定资产投资9830 0.00 0.00 0.00 0.00 流动资金投资 1900 0.00 0.00 0.00 0.00 无形及递延资产投资 0.000.00 0.00 0.00 项目总投资额 11730 0.00 0.00 0.00 0.00 2、成本费用预测项目建成后，在生产经营活动中，必然伴随着活劳动和物化劳动的消耗，这种在生产经营过程中各种消耗的货币表现，称为费用。
费用按照经济用途可分为计入产品成本的生产费用和不计入产品成本的期间费用。
（1）计入产品成本的生产费用，在成本生产过程中的具体用途不同，从而可进一步划分为若干成本项目。
一般包括材料成本和人工成本。
A.材料成本。
指在生产中用来构成产品实体或变成产品主要部分的材料，包括原料及主要材料，辅助材料，备品配件，外购半成品，燃料，动力，包装物以及其他直接材料。
本项目材料成本预测见表6.2。
B.人工成本。
指直接从事产品生产的人员的工资、奖金、津贴和补贴，以及按规定比例提取的职工福利费。
本项目人工成本预测见表6.2。
（2）期间费用是指企业用于形成一定期间的经营能力而发生的费用，其费用从当期销售收入中全部补偿。
期间费用包括管理费用，财务费用和销售费用。
A.管理费用。
